Stała część składek ubezpieczeniowych w skali roku

Co roku indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazywać stałe wpłaty na fundusz emerytalny Rosji ( fundusz emerytalny), a także składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego ( ubezpieczenie zdrowotne). Wysokość wypłat ustala rząd na kolejny rok i wyliczana jest w oparciu o płacę minimalną. Dodatkowo, składki na fundusz może wpłacać indywidualny przedsiębiorca ubezpieczenie społeczne(FSS), ale to już trwa na zasadzie dobrowolności, ma to na celu uzyskanie płatności socjalne na przykład na opłacenie zwolnienia lekarskiego.

Warto od razu to zauważyć ważna cecha są stałe płatności obowiązkowa płatność które płacą wszyscy osoby, zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca. Dzieli się na dwie części - pierwsza kwota jest stała i niezależna od zysku, druga wypłacana jest w wysokości 1% kwoty zysku przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Wpłaty przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny w 2017 r. dla przedsiębiorców indywidualnych niepracujących

Wysokość ryczałtu nie jest uzależniona od:

• Wybrany system podatkowy.
• Czy uzyskano dochód z działalność gospodarcza lub strata.
• Nie ma znaczenia, czy indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, czy nie.
• Nie ma znaczenia, czy prowadzona jest działalność gospodarcza, czy nie.
• Przedsiębiorca indywidualny może jednocześnie pracować jako pracownik i musi także samodzielnie dokonywać wpłat na fundusz emerytalny.

WAŻNY! Niektórzy uważają, że nie muszą wpłacać składek na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, bo nie jest prowadzona żadna działalność, ale niestety, dopóki nie będziecie mieli w ręku dokumentów o zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy, to narosną zaległości i zostanie naliczona kara pieniężna. Jednocześnie zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy będzie możliwe dopiero po spłacie zadłużenia wobec funduszu emerytalnego.

Istnieje jednak kilka przypadków, w których można uniknąć płacenia składek w przypadku braku aktywności:

Ważne zmiany w płatnościach stałych dla przedsiębiorców indywidualnych od 2017 roku

Od 2017 roku istnieją ważne zmiany- zostali przeniesieni do wydziału urząd skarbowy, ale kolejność ich obliczania nie uległa zmianie. W związku z tym wszystkie wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne będą musiały być dokonywane w urzędzie skarbowym przy użyciu nowych danych. W związku z tym BCC również uległo zmianie. Urząd skarbowy będzie także naliczał zaległości w płatnościach, wystawiał mandaty i przeprowadzał odpowiednie kontrole.

Ważny! Od 2017 roku składki na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego, korzystając z nowych danych. Zmieniło się także BCC – teraz zaczyna od cyfr 182, a nie 392. Od 1 stycznia 2017 r. płaca minimalna przy naliczaniu składek wynosi 7500 rubli. Składki na obrażenia nie są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej.

Kwota wpłat przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2017 r.

Jak już powiedzieliśmy, przedsiębiorcy płacą jedną część płatności niezależnie od uzyskiwanych dochodów, a drugą część, jeśli kwota przekracza 300 tysięcy rubli, rozważymy bardziej szczegółowo.

Stała płatność roczna dla przedsiębiorców indywidualnych 2017 (bez względu na zysk)

Odpłatność ta jest stała i obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, uzależniona jest od ustalonej płacy minimalnej, obliczenia dokonuje się według wzoru:

1. O wpłatę na fundusz emerytalny= Płaca minimalna * 26% * liczba miesięcy (jeśli liczymy za rok, to ustawmy na 12)
2. O wpłatę na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego= Płaca minimalna * 5,1% * liczba miesięcy (jeśli liczymy za rok, to ustawmy na 12)

Płaca minimalna na rok 2016 wynosi 6204 rubli. Od 1 lipca 2016 r. płaca minimalna wyniesie 7500, a podwyżka nie będzie miała wpływu na stałe wypłaty za 2016 rok.

Naprawił składki ubezpieczeniowe do Funduszu Emerytalnego Rosji w 2017 r. dla przedsiębiorców indywidualnych – kwota wpłaty:

Tym samym wpłaty własne przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych niepracujących i posiadających pracowników wynoszą całkowity 23 tys. 153 rubli 33 kopiejek, chociaż w 2015 r. kwota ta wynosiła 22 261,38. Wynika to z faktu, że płaca minimalna w 2015 r. była nieco niższa niż w 2016 r. W 2017 roku będziesz musiał już zapłacić 27 tysięcy 990 rubli.

Termin płatności składek za bieżący okres rozliczeniowy upływa 31 grudnia tego samego roku.

Płatności można dokonać jednorazowo za rok, jednak lepiej jest podzielić kwotę na równe części na każdy kwartał. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca może obniżyć kwotę podatku o kwotę wpłacanych składek na Fundusz Emerytalny, ale jednocześnie istnieje pewne niuanse, w zależności od systemu podatkowego oraz tego, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie.

Płatność stała KBK IP 2017

W przypadku płatności stałych za rok 2016 podczas wypełniania zlecenia płatniczego należy posługiwać się następującymi numerami BCC:

• W przypadku wpłaty na Fundusz Emerytalny (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (obecnie nie dotyczy).
• Aby opłacić federalne obowiązkowe obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (dla ubezpieczenia zdrowotnego) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (obecnie nie dotyczy).

Od 2017 roku płatności do urzędu skarbowego należy dokonywać na następujące dane:

Uwaga! Jeśli otworzyłeś indywidualnego przedsiębiorcę w połowie roku, a nie od początku miesiąca, na przykład od 7 października, wówczas obliczenia składek należy dokonać na podstawie niepełnego przepracowanego miesiąca od następnego dnia od momentu rejestracji (pismo Rostrud nr 17-4/OOG-224 z dnia 01.04.14). Te. w październiku nasze obliczenia będą wynosić od 8 do 31 - 24 dni, a listopad i grudzień liczymy jako pełne miesiące.

Przykład

Składki na Fundusz Emerytalny (Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego będzie naliczany w ten sam sposób) będziemy naliczać przez 25 dni. W przykładzie przyjmujemy wartość płacy minimalnej za rok 2016. Płaca minimalna*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 W tym przypadku ostateczną wartość zaokrąglamy do drugiego miejsca po przecinku. DO obliczona liczba Dodajemy kwoty za listopad i grudzień. Jeśli otrzymamy mniej niż rok, będziemy musieli wpłacić na fundusz emerytalny: 4526 rubli 92 kopiejek.

1% w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli.

Płatności tej dokonują tylko ci przedsiębiorcy, których dochód przekracza 300 tysięcy rubli. W takim przypadku płatność dokonywana jest wyłącznie na rzecz funduszu emerytalnego, nic nie jest wypłacane na rzecz FFOMS. Kalkulacja jest dość prosta – brane są pod uwagę wszystkie dochody, nie licząc wydatków, a od kwoty przekraczającej określony próg pobierany jest 1%. Te. jeśli twój dochód wyniósł 550 tysięcy rubli, odejmujemy go od 300 tysięcy rubli. i pomnóż przez 1% - łącznie 550 tysięcy rubli. – 300 tysięcy rubli. * 1% = 2500 rubli.

1% w funduszu emerytalnym = (kwota dochodu - 300 tysięcy rubli) * 1%.

• KBK za wpłaty za 2016 rok – 392 1 02 02140 06 1200 160 (obecnie nieużywany).
• KBK 1 procent w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Dla różne systemy rachunkowość podatkowa dochód oblicza się według zasady:

• IP włączone wspólny system – do obliczenia 1% uwzględnia się różnicę między przychodami i wydatkami (wg.).
• W uproszczonym systemie podatkowym „dochód” wynosi 6%– uwzględnia się wszystkie dochody uzyskane za dany okres.
• W ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód pomniejszony o wydatki” czyli 15%– sytuacja jest dwojaka. Podstawą naliczenia 1% będzie także kwota dochodu pomniejszona o kwotę wydatków – do takiej decyzji doszliśmy Trybunał Konstytucyjny według roku. Jednak inspekcja podatkowa określiła, że ​​podstawę uznaje się za dochód, natomiast wydatki nie są brane pod uwagę. Dlatego bezpieczniej, choć nie jest to poprawne z matematycznego punktu widzenia, skorzystać z opinii urzędu skarbowego.
• IP na patencie– uwzględniany jest szacunkowy wskaźnik zysku. Nie ma znaczenia, czy będzie to mniej więcej na koniec okresu.
• Indywidualny przedsiębiorca na UTII– uwzględnia się także wysokość naliczonego dochodu przypisanego. Wysokość uzyskanego zysku nie ma znaczenia.

Uwaga! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje kilka reżimów podatkowych, wówczas przy obliczaniu 1% dochód należy zsumować.

Ważne szczegóły:

1. Płatność ta jest dokonywana tylko wtedy, gdy dochód przedsiębiorcy przekracza kwotę 300 tysięcy rubli; płatność nie jest dokonywana z mniejszej kwoty.
2. Istnieje maksymalna ilość wynagrodzenie, które oblicza się według wzoru: 8 płaca minimalna * 26% * 12, czyli w 2016 roku będzie to 154 851 rubli 84 kopiejek.
3. Od 2016 roku wpłata ta musi być dokonana na odrębny numer KBK, który różni się od wpłaty stałej - 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Płatności można dokonać zarówno w bieżącym roku w celu obniżenia podatków, jak i przed 1 kwietnia roku następnego.
5. Od 2017 r. Wszystkie składki są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej przy użyciu nowych danych.

Ważny! Należy pamiętać, że Federalna Służba Podatkowa uznała, że ​​kwota wpłaty na fundusz emerytalny w wysokości 1% dotyczy również kwoty stałej, zatem kwotę podatków można również obniżyć o jej kwotę. Jednocześnie można wpłacać kwoty tych składek w rok sprawozdawczy, wówczas kwotę tę można zmniejszyć w roku sprawozdawczym, a nie w następnym.

Terminy płatności składek ubezpieczeniowych przy zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego

Jeśli zdecydujesz się zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę, będziesz musiał spłacić zaległe stałe płatności indywidualnego przedsiębiorcy. Na spłatę zaległych składek masz 15 dni od dnia wpłaty. rejestr państwowy informacja o Twoim wykluczeniu jako indywidualnego przedsiębiorcy (zgodnie z art. 16 ustawy federalnej nr 212-FZ). W takim przypadku do okresu tego wlicza się dzień wprowadzenia informacji.

Funkcje płatności składek ubezpieczeniowych

Płacąc składki, należy pamiętać o kilku kwestiach:

• Płacić stała płatność Indywidualny przedsiębiorca w 2017 r., A także w kolejnych latach, może to zrobić z rachunku bieżącego z konta osobistego przedsiębiorcy otwartego w dowolnym banku, na przykład z konta w Sbierbanku.
• Wysokość składek należy opłacić łącznie z kopiejkami.
• Jeżeli obywatel nie otworzy indywidualnego przedsiębiorcy od początku roku, wówczas naliczanie składek odbywa się od momentu otwarcia działalności do końca danego roku.
• Jeżeli obywatel nie zamknie na koniec indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas płatności naliczane są od początku roku sprawozdawczego do zakończenia działalności.
• Wpłata stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny i 1% nadwyżki od 2017 roku odbywa się według różnych BCC.

Obniżenie podatków od składek ubezpieczeniowych

Zauważmy, że kwotę podatków, w zależności od systemu podatkowego, można zmniejszyć zarówno o kwotę stałej płatności, jak i o wpłatę 1% kwoty nadwyżki zysku w wysokości 300 tysięcy rubli, ponieważ obecnie jest to również równowartość do stałych płatności.

Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód”

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, może obniżyć kwotę podatku o nie więcej niż 50% kwot wpłacanych na fundusz emerytalny pracowników. Jeżeli nie ma pracowników, podatek zostaje obniżony o 100% kwot stałych płatności. Jednocześnie lepiej jest przekazywać składki kwartalnie, bo to też zmniejsza kwartalne zaliczki.

Indywidualny przedsiębiorca na UTII

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi działalność objętą przepisami, wówczas kwotę podatku można w tym przypadku obniżyć o 50% kwoty wpłat na Fundusz Emerytalny za pracowników, jeżeli przedsiębiorca indywidualny zatrudnia pracowników, a także za opłacone składki na rzecz indywidualny przedsiębiorca. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, podatek ulega obniżeniu o 100% kwoty stałych wpłat indywidualnego przedsiębiorcy na siebie.

Ważny! Rozliczenia deklaracji dokonuje się metodą „kasową”. Te. przy obniżeniu podatku pobierane są przelewy opłacone w okresie rozliczeniowym, a nie naliczane za ten sam okres ().

Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki”, w sprawie jednolitego podatku rolnego czyli OSNO

W w tym przypadku nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca jest pracodawcą, czy nie. Kwoty wpłat na Fundusz Emerytalny wlicza się do kwoty wydatków, które z kolei ulegają pomniejszeniu podstawa podatku Przez uproszczony system podatkowy, Lub . Dlatego też kalkulacja w tym przypadku jest nieco inna niż w opisanych powyżej systemach podatkowych.

IP na patencie

W takim przypadku podatki naliczane są w formie stałej płatności - w formie patentu (), którego nie można zmniejszyć o kwoty przekazywane na fundusz emerytalny. Nie ma również znaczenia, czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników, czy nie.

Raportowanie

Od 2012 roku przedsiębiorcy, którzy pracują bez pracowników, nie składają żadnych sprawozdań. Ale jeśli przedsiębiorca przyciągnie pracowników, musi oprócz stałej płatności dokonać wpłat na fundusz emerytalny pracowników, a także przedstawić następujące raporty:

• 4-FSS (do funduszu ubezpieczeń społecznych).
• RSV-1 (do funduszu emerytalnego).
• (raportowanie miesięczne od 2016 roku na fundusz emerytalny).

Odpowiedzialność za niepłacenie składek ubezpieczeniowych

Jeżeli przedsiębiorca opóźnia się ze spłatą, mogą zostać naliczone kary, których wysokość wynosi 1/300 aktualnej stawki refinansowania. Kary naliczane są za każdy dzień opóźnienia w płatnościach. Obecnie stopa refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wynosi 11%. W ten sposób można uzyskać około 13% rocznie.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie dokonał pełnej wpłaty lub nie uiścił opłat w ogóle, może zostać nałożona kara w wysokości 20%. Ponadto w przypadku ujawnienia zamiaru niepłacenia podatków kara może wynieść 40% kwoty zaległości.

Co roku indywidualni przedsiębiorcy muszą wpłacać dla siebie stałe wpłaty indywidualnego przedsiębiorcy na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne według ustalonych stawek. Termin, procedurę obliczania kwot i procedurę płatności określa rozdział 34 kodeksu podatkowego.

Od 2017 r. administracja składkami przedsiębiorców na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne została przeniesiona do urzędu skarbowego. W związku z tym Federalna Służba Podatkowa kontroluje obecnie otrzymanie płatności, przeprowadza kontrole oraz ocenia grzywny i kary.

Kto powinien płacić stałe składki?

Stałe płatności są obowiązkowe płatności dla następujących kategorii:

• Osoby fizyczne zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni.
• Mediatorzy, prawnicy i notariusze prowadzący prywatną praktykę.
• Rzecznicy patentowi.
• Rzeczoznawcy.
• Menedżerowie arbitrażu.
• I inne osoby.

Zatem jeśli tak, będziesz musiał zapłacić składki stałe Indywidualny przedsiębiorca dla siebie do funduszu emerytalnego (PFR) i obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (CHI). Ponadto, jeśli przedsiębiorca jest pracodawcą, to musi opłacać także składki od wynagrodzeń swoich pracowników.

W niektórych przypadkach przedsiębiorcy mogą zostać wprowadzeni w błąd: jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej, to nie muszą płacić tych opłat, ale tak nie jest. Płatności te są obowiązkowe dla wszystkich. Zatem, aby nie płacić opłat, konieczne jest albo zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy, albo spełnienie warunków opisanych poniżej.

Ważny! Brak prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę nie zwalnia go z opłacania składek za siebie.

W jakich przypadkach można opłacać składki?

W niektórych przypadkach płatności te mogą nie zostać naliczone lub uiszczone:

• W związku z macierzyństwem, a także w przypadku czasowej niezdolności do pracy. Powód: art. 430 Ordynacja podatkowa, ust. 6.
• Jeśli obywatel zostanie wezwany służba wojskowa przez rozmowy. Powód: art. 430 Ordynacja podatkowa, ust. 7.
• Jeżeli status prawnika został zawieszony i nie prowadzi się prywatnej praktyki. Powód: art. 430 Ordynacja podatkowa, ust. 7.

Uwaga! Trzeba to wziąć pod uwagę okres karencji nie powinno być żadnej aktywności. W przeciwnym razie składki należy obliczać i opłacać proporcjonalnie do liczby przepracowanych miesięcy.

Wysokość wpłat stałych przedsiębiorców indywidualnych na siebie w latach 2017-2018

Płatności można podzielić na część stałą, uzależnioną od ustalonej płacy minimalnej, oraz część zmienną, która zależy od dochodów przedsiębiorcy. Ich wielkość i sposób obliczania określa art. 430 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, ust. 1.

Część stała oparta na płacy minimalnej

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przepracował pełny rok

Pierwsza część płatności jest stała i zależy od płacy minimalnej ustalonej przez państwo na początku roku. Ponadto, jeśli płaca minimalna ulegnie zmianie w ciągu roku, wysokość świadczenia nie ulegnie zmianie.

Tak więc, aby obliczyć składki na początku roku, ustala się następujące wartości płacy minimalnej:

• Za rok 2017 – 7500 rubli.
• Za rok 2018 – 7800 rubli (zmiana płacy minimalnej od 1 lipca 2017 r.).

Część stałą składek określa się według wzoru:

Wpłata na Fundusz Emerytalny = płaca minimalna (ustalona na początku roku) * 12 * 26%

Gdzie 26% to ustalona stawka składek na fundusz emerytalny.

Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne = płaca minimalna (ustalona na początku roku) * 12 * 5,1%

Gdzie 5,1% to ustalona stawka składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Zatem stałe wpłaty indywidualnych przedsiębiorców na siebie wynoszą:

Uwaga! Jeżeli przedsiębiorca zarejestrował lub zamknął w okresie sprawozdawczym indywidualnego przedsiębiorcę, składki nalicza się proporcjonalnie do przepracowanego czasu (zgodnie z art. 430 ust. 3-5).

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego roku

Załóżmy, że przedsiębiorca zarejestrował przedsiębiorcę indywidualnego 10 lipca 2017 r., obliczenia będą następujące:

1. Liczba przepracowanych miesięcy 5. Za każdy pełny miesiąc płacimy na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne = 27990/12 = 2332,5. Zatem za 5 miesięcy otrzymamy: 2332,5*5=11662,50.
2. Ponieważ lipiec ma 31 dni, należy obliczyć kwotę za 1 dzień i pomnożyć ją przez 21 dni: 2332,5/31*21=1580,08.
3. Całkowita kwota wpłaty na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne za okres krótszy niż pełny rok wynoszą 1580,08+11662,50=13242,58. Jest to kwota całkowita; analogicznie kwotę wpłaty do każdego funduszu oblicza się osobno.

Jednocześnie liczba dni niecały miesiąc obliczane są według następującej zasady:

• Jeśli otworzyłeś działalność gospodarczą, raport rozpoczyna się następnego dnia po dokonaniu wpisu do rejestru państwowego (wg Prawo federalne 212-FZ część 2 art. 4.) ostatniego dnia miesiąca.
• Przy zamknięciu przedsiębiorcy uwzględnia się okres od początku miesiąca włącznie do dnia dokonania wpisu do rejestru państwowego.

Uwaga! Niektóre organy podatkowe twierdzą, że do obliczenia należy podzielić całkowitą kwotę za rok przez 365 dni i pomnożyć liczbę przepracowanych dni, co jest błędne!

1% dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Druga część płatności uzależniona jest od zysku. Jest wypłacany tylko wtedy, gdy zysk za rok wyniósł ponad 300 tysięcy rubli.

Wzór na obliczenie 1%: ( Całkowity dochód IP – 300 000) * 1%.

W zależności od wybranego systemu opodatkowania za dochód przyjmuje się:

• Kiedy uwzględnia się różnicę między uzyskanym zyskiem a wydatkami poniesionymi w tym okresie.
• W sprawie uproszczonego systemu podatkowego uproszczony system podatkowy„dochód pomniejszony o wydatki”, należy także uwzględnić różnicę między przychodami i wydatkami. Opinia ta została wydana w drodze decyzji Sąd Arbitrażowy Region Kemerowo w sprawie nr A27-5253/2016 z dnia 24 lipca 2017 r. dla IP Zharinova O.V.
• W ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” uwzględniamy dochód – gr. 4 Księgi przychodów i rozchodów.
• Dla płatnicy UTII przyjmuje się wartość szacunkowego dochodu określonego na stronie 100 ust. 2 deklaracji UTII, a nie faktycznie uzyskany zysk.
• NA systemu patentowego w opodatkowaniu uwzględnia się także maksymalny możliwy dochód z patentu, a nie faktycznie uzyskany zysk.

Po połączeniu systemy podatkowe należy wziąć całkowitą kwotę dla każdego systemu podatkowego, a następnie odjąć od niej 300 tysięcy rubli. i pomnóż wynik przez 1%.

Uwaga!Łączna wysokość składek – opłata stała i 1% nie może być większa niż 8 płac minimalnych (ustalanych na początku roku) * 8 * 26%.

Zatem maksymalna kwota składki będzie wynosić:

• W 2017 r. – 187 200 rubli.
• W 2018 r. – 194 688 rubli.

Terminy płatności dla przedsiębiorców indywidualnych

Opłat należy dokonać w godz ustalone terminy(Artykuł 432 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• Część stałą należy wpłacić do 31 grudnia roku sprawozdawczego.
• 1% wpłaca się najpóźniej do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Te. za rok 2017 należy wpłacić najpóźniej do dnia 1 kwietnia 2018 r.

Obliczenia i zapłaty składek dokonuje sam podatnik. Mogą także ustawić częstotliwość płatności. Ordynacja podatkowa nie ustanawia obowiązku płacenia tych płatności kwartalnie, miesięcznie lub według innego schematu, indywidualny przedsiębiorca sam decyduje, jak zapłacić.

Jednocześnie niektóre organy podatkowe zmuszają do płacenia składek kwartalnie, nawet jeśli nie prowadzi się żadnej działalności. To jest błędne. Składki można wpłacać przynajmniej w jednej wysokości, np. na początku roku lub na koniec.

Opłaty lepiej jednak uiszczać kwartalnie, dzieląc je na 4 części. Jeśli działalność dopiero się rozpoczęła i nie ma jeszcze dużych dochodów, możesz zapłacić je w wysokości naliczonych podatków, aby zmniejszyć je o 100%. A do końca roku zrealizujemy całą ustaloną na ten rok kwotę.

Uwaga! Przy zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego opłaty należy uiścić w terminie 15 dni kalendarzowe od chwili dokonania wpisu do stanu. rejestr.

Gdzie zapłacić i do jakiego KBK

Opłatę stałej składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej oraz obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy dokonać w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca, korzystając z danych urzędu skarbowego. Po przekazaniu zarządzania tymi płatnościami do KFS, zmianie uległ także KBK.

Stałe dopłaty KBK dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku dla siebie:

• Część stała i 1% w funduszu emerytalnym Rosji od 2017 r. są wypłacane na ten sam numer KBK - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Obniżenie podatków dzięki stałej płatności

OSNO, uproszczony system podatkowy „Dochody minus wydatki”, Jednolity podatek rolny

W powszechnym systemie podatkowym opłacone składki zalicza się do wydatków, zmniejszając w ten sposób podstawę opodatkowania.

Jeżeli nie ma pracowników, podatek można obniżyć do zera, wykorzystując kwoty wpłacane na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne przez przedsiębiorcę na własne potrzeby.

Jeżeli są pracownicy, to nie więcej niż 50% opłacanych składek płaconych za przedsiębiorców indywidualnych, a także za pracowników.

STS „Dochód”

W takim przypadku można obniżyć podatek o 100%, jeśli przedsiębiorca nie posiada pracownicy. Jeżeli tak, to podatek można obniżyć, jednak nie więcej niż o 50% w drodze odliczeń dla pracowników i samego przedsiębiorcy indywidualnego.

UTII

Podatek UTII można obniżyć o przeniesione płatności 100% indywidualny przedsiębiorca, jeśli nie ma pracowników. Jeżeli są pracownicy, wówczas nie więcej niż 50% podatku stanowi kwota składek od pracownika i samego przedsiębiorcy indywidualnego. W 2017 roku wprowadzono możliwość obniżenia podatku od składek indywidualnych przedsiębiorców na rzecz siebie i swoich pracowników.

Ważny! Ponieważ UTII jest podatkiem kwartalnym i sprawozdania są również składane kwartalnie, składki należy opłacać kwartalnie.

Patent

Ten rodzaj opodatkowania nie oznacza jego obniżki z tytułu składek na fundusze płatnicze dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników.

Kary za niezapłacone składki

Za nieopłacanie składek możliwa jest następująca odpowiedzialność:

• Za każdy dzień opóźnienia naliczane będą kary w wysokości kwoty zaległości w wysokości 1/300 stopy refinansowania obowiązującej w momencie braku płatności.
• Jeżeli podatnik nie złożył sprawozdania z otrzymanych podatków, może zostać naliczona maksymalna możliwa wysokość składek. Ponieważ urząd skarbowy nie wie o Twoich dochodach. Zatem w 2017 roku mogło to być 187 200 rubli, a w 2018 było to już 194 688 rubli.

Jeżeli podmiot gospodarczy podejmuje decyzję o prowadzeniu działalności gospodarczej, po dokonaniu rejestracji ma obowiązek opłacania składek w ustalonych wysokościach wymagane typy ubezpieczenie. IP ma nadane prawo ten obowiązek zostać ukończone w roku sprawozdawczym, natomiast tę akcję można dokonać bezgotówkowo za pośrednictwem banków lub gotówką za pomocą terminali.

Najważniejszą zmianą w tym obszarze w nowym roku było przeniesienie administracji obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne na organy podatkowe.

W związku z tym zmianie uległy dane odbiorcy oraz weszły w życie nowe BCC.

Ważny! Przygotowując rachunki za opłacenie składek, należy zwrócić uwagę, że odbiorcą tych środków jest teraz Federalna Służba Podatkowa, a nie Fundusz Emerytalny.

Przedsiębiorca będzie musiał także złożyć odpowiednie sprawozdanie roczne do urzędu skarbowego, który będzie przeprowadzał kontrole w tej branży.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku

Płatności do obowiązkowe ubezpieczenie IP składa się z części obowiązkowej, określonej w stały rozmiar oraz kwotę odliczeń z tytułu przekroczenia ustalonej kwoty dochodu wynoszącej 300 tysięcy rubli.

Stała płatność liczona od płacy minimalnej

Ubezpieczenie emerytalne i wsparcie medyczne jest obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od stosowanego trybu i faktu prowadzenia działalności. Głównym warunkiem jest zarejestrowanie przedsiębiorcy w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców.

Wynagrodzenie naliczane jest na podstawie aktualnych stawek oraz zatwierdzonej na początek roku płacy minimalnej.

Ważny! Jeżeli rejestracja przedsiębiorcy indywidualnego lub jego zamknięcie nastąpi w ciągu roku, wówczas wysokość ryczałtu przeliczana jest proporcjonalnie.

1% od nadwyżki dochodów przekraczającej 300 tysięcy rubli

Ta część ryczałtu jest obowiązkowa dla podmiotów, których przychody za dany rok przekroczyły ustawić rozmiar za 300 000 rubli. Ta kwota ustalana w wysokości 1% nadwyżki dochodu przedsiębiorcy.

Czyli: (Dochód przedsiębiorcy - 300 000)*1%

Przedsiębiorcy muszą zrozumieć, co następuje:

• Przy kalkulacji nie należy brać faktycznego uzyskanego dochodu, ale przypisanego dochodu uzyskanego w drodze obliczenia.
• W przypadku uproszczonego systemu podatkowego faktycznie uzyskany dochód wynosi 6%.
• Przy uproszczonym systemie podatkowym faktycznie uzyskany dochód wynosi 15% i nie ma potrzeby pomniejszania go o kwotę poniesionych wydatków.
• W ramach OSNO – od tego roku indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do rozliczenia różnicy pomiędzy uzyskanymi dochodami a odliczeniami zawodowymi
• W przypadku PSN stosowana jest obliczona maksymalna wartość patentu.

Terminy płatności ryczałtów dla przedsiębiorców indywidualnych

Ustanowiono ustawodawstwo kolejne daty płatności:

• Przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić stałą opłatę do końca okresu sprawozdawczego, czyli do 31 grudnia bieżącego roku.
• Wpłaty w wysokości 1% należy przekazać do budżetu przed 1 kwietnia następnego roku.

Przedsiębiorcy indywidualni mogą opłacić pierwszą część według własnego uznania. Mogą to być płatności miesięczne lub kwartalne. Przedsiębiorca ma prawo do zapłaty tej kwoty jednorazowo lub na koniec roku.

Podstawowym wymogiem jest to, aby płatność stałej kwoty nastąpiła przed końcem roku.

Jednakże indywidualni przedsiębiorcy, którzy będą uwzględniać składki przy obliczaniu płatności w ramach reżimów szczególnych, powinni wiedzieć, że:

• - podatek może zostać obniżony o kwotę wpłaconych składek w odpowiednich okresach. Oznacza to, że UTII na 1 mkw. Możesz obniżyć składki, jeśli były opłacane od stycznia do marca tego roku.
• - wpłata kwot stałych może być uwzględniona przy obliczaniu zarówno zaliczek, jak i całego podatku. Wszystko zależy od tego, kiedy został wyprodukowany.

Przedsiębiorcy niebędący pracodawcami mogą opłacać składki tak, aby kwota naliczonego podatku należnego wynosiła 0, jeżeli pozwala na to wysokość uzyskiwanych przychodów i wydatków.

KBK o opłacenie składek stałych przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku

Od początku tego roku nastąpiła zmiana administratora składek - teraz zarząd przeszedł na obsługa podatkowa. W związku z tym wprowadzono nowe BCC, które teraz zaczynają się od kodu 182.

W przypadku składek na ubezpieczenie emerytalne:

• Składki na stała kwota i 1% – 18210202140061110160
• Peni – 18210202140062110160
• Kary – 18210202140063010160

W przypadku składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne:

• Składki – 18210202103081013160
• Peni – 18210202103082013160
• Kary – 18210202103083013160

Jak wygenerować dowód wpłaty dla płatności stałych płatności

Obowiązek przekazania wkładów możesz zrealizować gotówką w oddziale banku lub drogą elektroniczną. Dodatkowo możesz sporządzić polecenie zapłaty i wykonać przelew za pośrednictwem otwartego rachunku bankowego.

Jak wygenerować płatność za pomocą usługi podatkowej na nalog.ru?

Serwis podatkowy oferuje wygodną usługę automatycznego tworzenia pokwitowania opłacenia składek za pośrednictwem oddziału banku.

Krok 2. W polu płatnika kliknij „ Indywidualny przedsiębiorca", w polu" Dokument rozliczeniowy"jest zaznaczone" Dokument płatności" Dzięki niemu możesz uzyskać formularz przelewu za pośrednictwem banku lub zapłacić pieniędzmi elektronicznymi. Jeżeli wybierzesz „Zlecenie płatnicze”, możesz wygenerować dokument do przelewu tych kwot z rachunku bieżącego. Ale konieczne będzie również podanie szczegółów organ podatkowy- odbiorca.

Krok 3. Wprowadzono wymagany KBK, po czym należy nacisnąć Enter. Pozostałe pola powinny zostać wypełnione automatycznie. W takim przypadku kod należy podać bez spacji i innych zbędnych znaków. Jeśli zauważysz nieścisłości we wprowadzonych informacjach, możesz kliknąć przycisk „Wstecz” i ponownie wypełnić pola.

Uwaga! CBC należy wpisać łącznie, bez spacji.

Krok 4. Dane odbiorcy składek są wypełnione. Kolumnę „Adres przedmiotu opodatkowania” należy pominąć. W „Kodzie IFTS” wybierasz urząd skarbowy, do którego dokonywana jest płatność. Poniżej wskazano miasto(wybrane z listy rozwijanej).

Aby wprowadzić adres otworzy się dodatkowe okno:

Krok 5. Wskazane są szczegóły dokumentu płatności. „Status osoby” – wybierz 09, przedsiębiorca. Jako podstawę płatności wybiera się „TP” - bieżąca płatność w tym roku. W polu” Okres podatkowy» wybierana jest płatność za rok, a także rok, za który należy dokonać płatności. Kwota płatności - żądana kwota płatności.

Krok 6. Wprowadzanie informacji o płatniku. Wpisane jest jego pełne imię i nazwisko oraz kod NIP. Pole „Adres” wypełnia się w osobnym oknie; wybierane są informacje z katalogów. Pole NIP jest obowiązkowe w przypadku planowania płatności drogą elektroniczną.

Krok 7 Należy ponownie sprawdzić poprawność danych i kliknąć przycisk „Zapłać”. W oknie, które zostanie otwarte, musisz wybrać:

Jeżeli płatność zostanie dokonana gotówką za pośrednictwem oddziału banku, zostanie utworzony paragon do wydrukowania: Jeśli opłata zostanie uiszczona bezgotówkowo, otworzy się okno z logo banków i systemów płatności i będziesz musiał wybrać żądany:

Jak wypełnić polecenie zapłaty za pośrednictwem banku na konto indywidualnego przedsiębiorcy

Jeśli przedsiębiorca posiada rachunek bankowy, to za jego pośrednictwem może uiszczać stałe opłaty dokonując polecenie zapłaty. Aby to zrobić, najlepiej skorzystać ze specjalnych usług asystenta lub programów księgowych.

Cechy wystawienia polecenia zapłaty za przelew stałych składek:

1. Status płatnika podawany jest kodem „09”;
2. Rejestrowany jest NIP przedsiębiorcy; pole punktu kontrolnego należy pozostawić puste, ponieważ przedsiębiorca go nie posiada.
3. Imię i nazwisko płatnika (przedsiębiorcy) oraz jego imię i nazwisko dane bankowe- Nazwa organizacja bankowa, BIC, rachunek korespondencyjny i rachunek bieżący. Poniżej znajdują się dane odbiorcy - urzędu skarbowego. Można je znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
4. W polu 104 BCC płatności wpisuje się bez spacji;
5. OKTMO jest zapisane w polu 105;
6. W następnym polu wpisany jest kod „TP” - czyli bieżąca płatność;
7. Okresy płatności wyrażone są w latach, dlatego w kolejnym polu wpisano GD.00.17. Ostatnie 2 cyfry to dwie cyfry roku płatności, czyli 2017.
8. W polu „Rodzaj płatności” wpisano „01”;
9. W polu „KOD” wpisuje się wartość 0;
10. Polecenie zapłaty - 5;
11. Pola 108 i 109 należy wypełnić, należy wpisać „0”; pola 110 nie wolno wypełniać.
12. Cel płatności jest rejestrowany. Tutaj należy wskazać, że stałe składki są płacone od dochodu do stu tysięcy rubli za 2017 rok i podać numer rejestracyjny.

Odpowiedzialność za niepłacenie składek

Wszystkie składki muszą być płacone terminowo. Jeżeli tego nie zrobi, urząd skarbowy może nałożyć na przedsiębiorcę karę pieniężną. Jego wielkość obliczana jest na podstawie kwoty nieopłaconych składek. Minimalna wysokość kar wynosi 20% kwoty zadłużenia; będą one przyznawane w przypadku, gdy opóźnienie nie miało charakteru złośliwego. Na przykład indywidualny przedsiębiorca pomylił terminy płatności lub po prostu zapomniał.

Jeżeli przedsiębiorca celowo nie zapłaci składek, wysokość sankcji wzrośnie i wyniesie 40% kwoty.

Uwaga! Ponadto za okres od dnia zapłaty do rzeczywisty czas Przelewy pieniężne mogą podlegać karom. Oblicza się je jako 1/300 stawki Banku Centralnego za każdy dzień zwłoki.

Wysokość kary może zostać obniżona na drodze sądu, jeżeli indywidualny przedsiębiorca udowodni, że ją miał okoliczności łagodzące(na przykład był w szpitalu). Minimalny rozmiar redukcja - 2 razy. Nie można jednak zmniejszyć kwoty kar; będą one musiały zostać zapłacone w całości.