Federalna Służba Podatkowa wyjaśniła, z jakich budynków gospodarczych pobierze podatek od łaźni i szop. Ministerstwo Finansów wprowadziło podatek od łaźni, wiat i szklarni Czy za płot trzeba płacić podatek?

Podatki są podstawowym elementem gospodarki każdej władzy. Mają różne stawki, cele, świadczenia i warunki płatności. Więcej o wszystkim dowiesz się z tego artykułu.

W Federacji Rosyjskiej wprowadzany jest nowy podatek dla mieszkańców wsi i właścicieli daczy. Poinformowały o tym media, powołując się na Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Od 2016 roku przyjęto projekt ustawy, zgodnie z którym właściciele domków letniskowych będą płacić podatek za znajdującą się na ich działce łaźnię, szklarnię i toaletę. Jednocześnie niektóre grupy osób otrzymają świadczenia, a niektóre zostaną całkowicie zwolnione z płacenia podatków mieszkaniowych.

Ministerstwo Finansów wprowadziło podatki, które obowiązują od budynków w pobliżu domu. Mówimy o terytoriach będących własnością osób fizycznych.

Innowacje te dotyczą zarówno mieszkańców wsi, jak i mieszkańców wsi. Zgodnie z nowym prawem obywatele Federacji Rosyjskiej będą musieli płacić podatek za łaźnię, toaletę i szklarnię. Właściciel działki zgłosi swoją własność i zapłaci za nią.

WAŻNY!
Cała powierzchnia terytorium nie powinna przekraczać 50 kilometrów kwadratowych.

Jeśli właścicielem daczy jest emeryt, wówczas jeden z budynków do wyboru będzie zwolniony z podatku. A za wszystko inne będziesz musiał zapłacić.

Do obliczenia kwoty podatku inspektor wykorzystuje średnią ze wszystkich danych. Są one dzielone przez całkowitą liczbę działek wskazaną w dokumencie. W efekcie otrzymamy kwotę, która zostanie naliczona na wszystkie grunty.

Przypomnijmy, że w 2017 r. Prezydent Federacji Rosyjskiej podpisał ustawę o zniesieniu związków partnerskich daczy. Wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2019 roku. Zgodnie z nim planuje się zniesienie samej definicji „gospodarstwa daczy”. Zamiast tego zacznie działać spółka non-profit zajmująca się ogrodnictwem warzywnym lub ogrodnictwem.

Czy Ministerstwo Finansów wprowadziło podatek od łaźni i szop? Oczywiście, że nie. Po pierwsze, Ministerstwo Finansów nie wprowadza podatków - zmiany w Ordynacji podatkowej Rosji wprowadzane są wyłącznie na mocy ustaw federalnych (przyjmowanych przez Dumę Państwową, Radę Federacji i podpisywanych przez Prezydenta). Po drugie, taki podatek po prostu nie istnieje w naturze.

Faktem jest, że mówimy o zwykłym podatku od nieruchomości od osób fizycznych, który wszyscy właściciele nieruchomości płacą od 1992 r. Tyle, że w 2015 r. uchylono odpowiednią ustawę, a pod koniec 2016 r. przyjęto zmiany w rozdziale 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi wszystkie budynki gospodarcze położone na działkach ogrodowych i daczach zostały uznane za przedmioty opodatkowania na na równi z budynkami mieszkalnymi. To prawda, z pewnymi zastrzeżeniami:

1. Trzeba płacić tylko za budynki stałe, czyli te, których nie można przenosić bez uszkodzenia konstrukcji (nawiasem mówiąc, szopy i toalety zwykle nie należą do tej kategorii).
2. Przedmiotami podlegającymi opodatkowaniu są te, których własność jest zarejestrowana.
3. Powierzchnia podlegająca opodatkowaniu zaczyna się od 50 metrów kwadratowych. metrów, ponieważ do tego rozmiaru obowiązuje świadczenie.

Zatem, jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów, podatek od łaźni, szop i szklarni istnieje, ale ma istotne cechy. W szczególności na pewno nie musisz płacić za toaletę. Poza tym trzeba zadbać o rejestrację praw do budynków, a dopiero potem zgłosić je organom podatkowym.

Jest wielu obywateli, którzy nie mogą płacić podatków od szklarni, szop, łaźni i toalet: art. 407 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obejmuje wszystkich podatników będących właścicielami budynków gospodarczych, których powierzchnia nie przekracza 50 m2 metrów. metrów. To znaczy, jeśli istnieje wielka łaźnia o powierzchni 45 metrów kwadratowych. metrów, nie musisz za to nic płacić.

Chociaż konieczne jest powiadomienie Federalnej Służby Podatkowej o jej istnieniu i dostarczenie im dokumentów dotyczących jej obszaru (potwierdzających prawo do świadczenia). W przeciwnym razie zostanie ustalona kwota do zapłaty, a świadczenie nie będzie brane pod uwagę. Za przekroczenie obszaru nawet ci obywatele, którzy znajdują się na liście beneficjentów, będą musieli zapłacić według ustalonych stawek:

• emeryci, niezależnie od rodzaju emerytury (według wieku lub stażu pracy);
• osoby niepełnosprawne z pierwszych dwóch grup i od dzieciństwa dowolnej grupy;
• Bohaterowie Rosji i ZSRR;
• członkowie rodzin urzędników służby cywilnej, wojska i sił bezpieczeństwa, którzy zginęli podczas pełnienia obowiązków;
• osoby dotknięte promieniowaniem podczas likwidacji wypadków lub testowania urządzeń jądrowych w jakimkolwiek celu;
• niektóre inne kategorie obywateli.

Wszystkie są całkowicie zwolnione z opłat za:

• budynki mieszkalne i apartamenty (niezależnie od powierzchni);
• garaże;
• miejsca parkingowe;
• pomieszczenia wykorzystywane na warsztaty twórcze, prywatne muzea lub biblioteki (do działalności twórczej).

Ale tylko dla jednego obiektu. Możesz na przykład wybrać dom lub mieszkanie. O tym fakcie należy powiadomić także urząd skarbowy do dnia 01.05.2018 r. Przecież korzystanie ze świadczeń wynikających z obowiązujących przepisów ma charakter deklaratywny. A jeśli podatnik milczy, Federalna Służba Podatkowa uważa, że ​​​​jeszcze tego nie potrzebuje. Jeśli jednak złożysz deklarację, możesz przeliczyć wszystkie kwoty naliczone za trzy poprzednie lata.

Te kategorie osób mogą nie płacić nowego podatku od łaźni, szop i szklarni tylko wtedy, gdy powierzchnia oficyny nie przekracza 50 metrów kwadratowych. metrów. O terenie trzeba powiadomić urząd skarbowy, bo dotyczy to także zasiłków.

„Podatek od budynków gospodarczych”, zwany także „podatkiem od budynków daczy”, wprawdzie pobierany jest w 2018 r., ale przedmiotem opodatkowania są tylko te budynki, które mają cechy nieruchomości (struktura kapitałowa). Dlatego nie mówimy o żadnym podatku od toalet takich jak toalety ani o podatku od szklarni w 2018 roku. Właśnie to eksperci chcieli przekazać podekscytowanym letnim mieszkańcom

Ministerstwo Finansów, do którego codziennie trafiają pytania: „Czy to prawda, że ​​od łaźni i szop trzeba teraz płacić podatek?”

Zgodnie z art. 130 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej do nieruchomości zalicza się przedmioty, których przemieszczanie bez nieproporcjonalnej szkody dla ich przeznaczenia jest niemożliwe, w tym budynki, budowle i niezakończone projekty budowlane.

Budynki spełniające cechy nieruchomości podlegają obowiązkowi rejestracji. Stają się wówczas przedmiotem opodatkowania. Ponadto zgodnie z klauzulą ​​15 art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wszyscy obywatele bez wyjątku mają prawo do ulgi podatkowej za jeden wybrany budynek gospodarczy o powierzchni do 50 metrów.

Według Rosreestr obywatele niechętnie rejestrują budynki gospodarcze. Co więcej, „amnestia daczy” została przedłużona do 2020 roku, co oznacza, że ​​jest jeszcze czas, aby zrobić to w uproszczony sposób.

Sytuacja jest złożona i wymaga rozważenia kilku powiązanych ze sobą kwestii. Odpowiadamy osobno dla każdego:

Aby uznać ogrodzenie za odrębny środek trwały, konieczne jest jednoczesne spełnienie wszystkich warunków wymienionych w klauzuli 4 PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych” (zatwierdzonej rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 marca , 2001 N 26n):

Nie ma zatem jednoczesnego spełnienia wszystkich kryteriów uznania obiektu za system operacyjny. Stąd, tego obiektu nie można rozpoznać jako oddzielnego systemu operacyjnego.

Zgodnie z ust. 2 art. 623 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej takie ulepszenia wynajmowanej nieruchomości, których nie można rozdzielić bez szkody dla tej nieruchomości, można uznać za nierozłączne. Ogrodzenie wzniesione wokół wynajmowanej nieruchomości po demontażu nie może w żaden sposób uszkodzić samego wynajmowanego budynku. Ponieważ jednak jego związek z dzierżawioną nieruchomością jest oczywisty (został wzniesiony w celu ogrodzenia terenu, na którym znajduje się dzierżawiony budynek), można go zaliczyć do kategorii: wydzielone ulepszenie dzierżawy.

Koszty wzniesienia ogrodzenia stanowią inwestycje kapitałowe w dzierżawioną nieruchomość i są uwzględniane w rachunkowości jako część środków trwałych zgodnie z paragrafem 2 punktu 5 PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych”.

Jeżeli wynajmujący nie zrekompensuje dokonanych ulepszeń, wówczas ich koszt zostanie zwrócony poprzez naliczenie amortyzacji (klauzula 17 PBU 6/01). W takim przypadku okres użytkowania wydzielonego ulepszenia (ogrodzenia) może zostać ograniczony czasem trwania umowy najmu (klauzula 20 PBU 6/01).

Po zakończeniu umowy najmu (w przypadku braku odszkodowania od wynajmującego) najemca jest zobowiązany zwrócić nieruchomość w stanie, w jakim ją otrzymał, tj. Bez ulepszeń (art. 622 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że najemca będzie musiał zdemontować rozłączne ulepszenia i uwzględnić koszty demontażu w ramach innych wydatków (klauzula 11 PBU 10/99 „Wydatki organizacji”, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 05.06.1999 N 33n).

Przy opodatkowaniu zysków koszt ogrodzenia jest zwracany poprzez obliczenie amortyzacji (art. 256 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z ust. 1 art. 374 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przedmiotem opodatkowania organizacji rosyjskich są ruchomości i nieruchomości ewidencjonowane w bilansie jako środki trwałe w sposób ustalony dla rachunkowości, chyba że art. 378 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i 378.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W tej sytuacji koszty wzniesienia ogrodzenia zaliczane są do inwestycji kapitałowych w dzierżawioną nieruchomość w ramach środków trwałych, które wymaga zapłaty podatku od nieruchomości.

Kolejne pytanie brzmi: w jakiej stawce powinienem płacić podatek od tej nieruchomości? Na potrzeby obliczenia podatku od nieruchomości konieczne jest prawidłowe zakwalifikowanie wzniesionego ogrodzenia jako ruchomości lub nieruchomości.

Od tego zależy ostateczna kwota zapłaconego podatku, ponieważ:

• w przypadku nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania oblicza się jako średnioroczną wartość, stawka podatku wynosi 2,2% (art. 380 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• za ruchomość stawka maksymalna, zgodnie z klauzulą ​​3.3 art. 380 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, wynoszący 1,1% (jeżeli władze regionalne nie przewidziały obniżonych stawek lub zniesienia podatku od ruchomości w 2018 r.).

Zgodnie z ust. 1 art. 130 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej do nieruchomości zalicza się działki, działki gruntowe oraz wszystko, co jest trwale związane z gruntem, czyli przedmioty, których przemieszczanie bez nieproporcjonalnej szkody dla ich przeznaczenia jest niemożliwe, w tym budynki, budowle, niedokończone konstrukcje obiekty.

Biorąc pod uwagę, że ogrodzenie posadowione jest na fundamencie ceglanym i jest trwale związane z gruntem (jego demontaż bez uszkodzenia całości obiektu jest niemożliwy), dla celów podatku od nieruchomości obiekt ten można uznać za nieruchomość i opodatkować stawką 2,2 %.

Jednak sądy odmiennie orzekają w sprawie kwalifikacji ogrodzenia jako ruchomości lub nieruchomości, na przykład:

• Żelbetowy płot nie został uznany za nieruchomość (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołga-Wiatka z dnia 28 listopada 2006 r. N A79-4382/2006).
• Montaż ogrodzenia na fundamencie trwałym nie wiąże się z uznaniem samego ogrodzenia za nieruchomość (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północnego Kaukazu z dnia 18 marca 2008 r. N F08-1203/08).
• Płoty odnoszą się do obiektów, które zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem niekoniecznie należą do nieruchomości (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Moskiewskiego z dnia 27 września 2012 r. N F05-10795/12 w sprawie N A40-6450/2012).

Procedurę wypełniania deklaracji podatku od nieruchomości zatwierdzono zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 31 marca 2017 r. N ММВ-7-21/271@:

• w dziale 2 deklaracji podatek oblicza się w odniesieniu do nieruchomości opodatkowanej według średniorocznej wartości;
• Rubrykę 2.1 deklaracji wypełnia się w odniesieniu do nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania stanowi średnioroczny koszt, a kwotę podatku oblicza się w rubryce 2 deklaracji.

Zatem z literalnej lektury Procedury wypełniania deklaracji wynika, że ​​informacja o ogrodzeniu (uznawanym za nieruchomość dla celów obliczenia podatku od nieruchomości) powinna znaleźć odzwierciedlenie w ust. 2 i 2.1.

Należy jednak zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• w rozpatrywanym przypadku ogrodzenie nie jest samodzielnym przedmiotem nieruchomości spółki, lecz inwestycją kapitałową w wynajmowaną nieruchomość;
• ogrodzenie nie ma cech samodzielnej nieruchomości ─ w rozumieniu art. 130-131 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej obiekt ten nie może działać w obrocie cywilnym jako samodzielny przedmiot praw, niezależnie od jego cech fizycznych i obecności poszczególnych elementów, które zapewniają silne połączenie tej konstrukcji z gruntem (uchwała z dnia 19 marca 2014 r. w sprawie nr A40-49170/13-85-476).

Zatem w tym przypadku istnieją 2 opcje:

1. W sekcji 2.1 (oraz w wierszu 141 sekcji 2) uwzględnij informacje o ogrodzeniu. W takim przypadku postępuj zgodnie z wyjaśnieniami organów podatkowych dotyczącymi wypełniania poszczególnych wierszy sekcji 2.1 (Pisma Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24.08.2017 N BS-4-21/16786@, z dnia 09.05.2017 N BS -4-21/17595@). Wskaźnik w wierszu 141 sekcji 2 musi zbiegać się z całkowitą wartością wskaźników na stronie 050 wszystkich bloków sekcji 2.1 (wskaźnik ten jest sprawdzany przez organy podatkowe ─ współczynnik kontroli 1,19, pismo z dnia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 maja 2017 r. N BS-4-21/9902@).
2. Nie przedstawiaj ogrodzenia jako odrębnej nieruchomości (ani w wierszu 141 sekcji 2, ani w sekcji 2.1).

Mając na uwadze, że pkt 2.1 ma charakter wyłącznie informacyjny, nie pociąga to za sobą żadnych negatywnych konsekwencji dla podatnika – ostateczna kwota podatku od nieruchomości przekazywana do budżetu nie jest uzależniona od technologii wypełnienia pkt 2.1 deklaracji.

Aby jednak uniknąć roszczeń inspektorów podatkowych w związku z niepełnym wypełnieniem sekcji 2.1, nie byłoby niewłaściwe złożenie w tej sprawie prywatnego wniosku do organu podatkowego.

W 2018 roku w mediach pojawiła się wiadomość – Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wprowadziło nowy podatek od łaźni, szop i szklarni. Zszokowało to wielu obywateli, ponieważ w Rosji do 2020 roku obowiązuje moratorium zarówno na podwyższanie starych, jak i wprowadzanie nowych opłat rządowych od ludności. Donoszono również, że właściciele budynków gospodarczych nie będą w stanie przechytrzyć państwa. Aby zidentyfikować obiekty, Federalna Służba Podatkowa skorzysta nawet ze zdjęć lotniczych z dronów, więc prędzej czy później zidentyfikuje nierozliczone konstrukcje i obliczy podatek według podwyższonej stawki.

Stary podatek – nowe problemy

W rzeczywistości podatek od budynków gospodarczych na lata 2018-2019, o którym dopiero teraz dyskutujemy, został wprowadzony w 2016 roku ustawą federalną nr 401-FZ z dnia 30 listopada 2016 r. Wprowadził zmiany w art. 401 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym wszystkie budynki niemieszkalne zlokalizowane na działkach ogrodowych lub letniskowych obywateli stały się pełnoprawnymi przedmiotami podatku od nieruchomości. Tym samym wprowadzono podatek od łaźni, szop i szklarni. Urzędnicy skarbowi natychmiast ostrzegli wszystkich podatników, że muszą poinformować Federalną Służbę Podatkową o posiadaniu budynków gospodarczych, aby móc naliczyć od nich podatki. Jednak większość obywateli nie zauważyła tego komunikatu lub po prostu go zignorowała, choć w związku z nowelizacją podatek powinien zacząć się pobierać za okres 2015 roku.

Jak wiadomo, Federalna Służba Podatkowa ma prawo naliczać dodatkowe podatki tylko przez trzy lata. Pomiędzy końcem 2018 r. a początkiem 2019 r. upłyną trzy lata od okresu podatkowego za 2015 r. Państwo nie chce tracić pieniędzy, dlatego postanowiło głośno przypomnieć obywatelom o zapomnianym obowiązku płacenia podatków od łaźni, szop i szklarni na wsi i na wsi. Ministerstwo Finansów za pośrednictwem mediów przekazało wszystkim płatnikom informację, że jeśli nie zgłoszą dobrowolnie swojego majątku, fiskus i tak go wykryje i naliczy podatek według wyższej stawki, na co pozwala Ordynacja Podatkowa.

Ważny! Decyzję o zarejestrowaniu własności podejmuje sam właściciel budynku. Budynki tymczasowe i niebędące nieruchomościami nie podlegają opodatkowaniu.

Kto nie musi płacić

Każdą strukturę można sklasyfikować jako kapitałową lub niekapitałową. Budownictwo kapitałowe w rozumieniu Kodeksu urbanistycznego obejmuje budynki mieszkalne i niemieszkalne, a także obiekty niewykończone. Inaczej mówiąc, są to budynki wybudowane na cele przemysłowe lub wchodzące w skład zasobu mieszkaniowego. Takie obiekty:

• mieć specjalnie skonstruowany zakopany fundament;
• mocno połączony z ziemią;
• posiadać niezbędną komunikację inżynieryjną (kanalizacja, wodociągi, gaz i ciepło);
• budowane są na czas nieokreślony.

Obiekty niekapitałowe to konstrukcje mobilne, niepołączone z sieciami użyteczności publicznej. Konstrukcje można w każdej chwili zdemontować i przenieść w inne miejsce, nie tracąc przy tym swoich właściwości użytkowych i można je przenosić bez nieproporcjonalnych uszkodzeń.

Ważny! Do nietrwałych konstrukcji niestacjonarnych zalicza się także kioski, szopy, pawilony, naziemne kabiny toaletowe, garaże skrzyniowe i inne podobne budynki.

Jednocześnie podatku państwowego nie trzeba płacić za budynki gospodarcze o powierzchni nieprzekraczającej 50 m², położone na działkach przeznaczonych pod rolnictwo osobiste i daczy, ogrodnictwo warzywne, ogrodnictwo lub budownictwo mieszkaniowe prywatne. Innymi słowy, toalety wiejskie, prysznice na świeżym powietrzu, szklarnie i inne konstrukcje, które nie przekraczają standardów powierzchniowych, nie będą podlegały opodatkowaniu.

Oferta

Zgodnie z normami 410 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kwota podatku od struktury kapitałowej nie może być mniejsza niż 0,1% jej wartości katastralnej, ale nie większa niż 0,3%. Jeżeli organy podatkowe wykryją niezarejestrowany budynek gospodarczy, właściciel zostanie obciążony podwyższoną stawką w wysokości 0,5%.

Jak legalnie uniknąć podatku państwowego

W ostatnich latach w branży budowlanej zaszły globalne zmiany, obejmujące wprowadzenie nowych, wyższych wymagań stawianych wszelkim budynkom. Teraz priorytetem jest szybka i niedroga budowa konstrukcji o różnym przeznaczeniu, dlatego producenci zaczęli skupiać się na modułowych budynkach mobilnych.

W rezultacie nowoczesny rynek oferuje szeroką gamę łatwych w montażu prefabrykowanych szop, budynków gospodarczych, a nawet modułowych kontenerów do budowy pełnoprawnych domów. Konstrukcje takie nie wymagają fundamentu połączonego z gruntem, a także mają możliwość przenoszenia. W efekcie tego typu konstrukcje nie mają charakteru kapitałowego, to znaczy nie wymagają uzyskania pozwoleń i dokumentacji tytułowej, państwowego badania dokumentacji projektowej, a co za tym idzie, nie podlegają opodatkowaniu.

Okazuje się, że garaż metalowy na fundamencie jest konstrukcją trwałą, jednak bez fundamentu już nie jest trwałą. Dodatkowo garaż można zamontować na płytach drogowych, które ze względu na swoją mobilność nie będą traktowane jako fundament.

Korzyści

Ministerstwo Finansów zaprzecza także doniesieniom, że świadczenia otrzymają wyłącznie niepełnosprawni renciści. Na podstawie art. 407 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wszyscy Rosjanie posiadający potwierdzony status emeryta mają prawo do świadczeń, niezależnie od tego, czy dana osoba jest niepełnosprawna, czy nie. Świadczenie dotyczy także obywateli, którzy przeszli na emeryturę ze względu na staż pracy. Ponadto emeryci mogą nie płacić podatków państwowych od swoich domów, niezależnie od obszaru.

Oprócz nich beneficjentami są m.in.:

• bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej;
• uczestnicy walk i weterani;
• osoby niepełnosprawne z grup I, II i od dzieciństwa;
• osoby dotknięte promieniowaniem radioaktywnym;
• członkowie rodzin wojskowych, którzy stracili żywiciela rodziny;
• członkowie rodziny zabici na służbie;
• a także szereg innych kategorii.

Należy wziąć pod uwagę, że władze lokalne mogą rozszerzyć listę kategorii preferencyjnych.

O zasiłku musisz sam powiadomić Federalną Służbę Podatkową. Aby to zrobić, wniosek należy złożyć osobiście, pocztą, elektronicznie lub bezpośrednio na stronie internetowej urzędu skarbowego przed 1 listopada bieżącego roku. Należy do niego dołączyć dokumenty potwierdzające prawo do świadczenia, np. zaświadczenie o emeryturze.

Stanowisko Ministerstwa Finansów

W komunikacie zamieszczonym na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień dotyczących opodatkowania budynków gospodarczych.

„Zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. nr 2003-1 „O podatkach od majątku osób fizycznych”, która obowiązywała do 2015 r., przedmiotem opodatkowania podatkiem od nieruchomości osób fizycznych były wszelkie budynki, budowle, obiekty, w tym budynki gospodarcze oraz budowle zlokalizowane na działkach ogrodowych i daczy. Podobne normy przewiduje rozdział 32 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, obowiązujący od 2015 roku.

Ponadto, aby móc opodatkować takie przedmioty, konieczne jest posiadanie zarejestrowanego prawa własności budynku lub budowli gospodarczej. Rejestracji państwowej nie podlegają wszystkie budynki i budowle gospodarcze, a jedynie te, które spełniają cechy obiektu nieruchomości - obiektu trwale związanego z gruntem, którego poruszanie się jest niemożliwe bez nieproporcjonalnej szkody dla jego przeznaczenia. Budynki gospodarcze i konstrukcje wzniesione na działkach ogrodowych i daczy, które nie spełniają powyższych kryteriów (na przykład szklarnie, budynki i budowle niestałe) nie są nieruchomościami.

Decyzję o rejestracji praw majątkowych podmiot praw autorskich podejmuje samodzielnie. Niezarejestrowane budynki i budowle gospodarcze (nawet jeżeli nie można ich zakwalifikować do nieruchomości) nie podlegają opodatkowaniu” – podało w komunikacie Ministerstwo Finansów.

Jeżeli więc budynek gospodarczy spełnia cechy nieruchomości, to należy go zarejestrować i w przyszłości zapłacić od niego podatek

Wyjaśnienia ekspertów

Podatek nakładany jest wyłącznie na nieruchomości, których własność jest zarejestrowana w trybie określonym przez prawo. Czy zarejestrowałeś jako swoją własność stodołę, łaźnię, toaletę lub szklarnię? Najprawdopodobniej nie. To dobrze.

„Stodoły, łaźnie i inne budynki niestałe, których własność nie jest zarejestrowana, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości osób fizycznych” – wyraźnie stwierdza GARANT.RU.

Kiedy trzeba zarejestrować własność budynku gospodarczego i zapłacić od niego podatek, aby później nie mieć problemów i długów? Budynki kapitałowe (czyli coś, czego nie można zdemontować i przenieść w inne miejsce), a także budynki, do których podłączona jest komunikacja - gaz, ogrzewanie, kanalizacja, jeśli mówimy o toaletach wiejskich itp., Muszą zarejestrować własność. Na przykład szopy bez betonowego fundamentu można uznać za budynki tymczasowe i nie są one zarejestrowane.

„Stodoły, szopy, studnie i płoty - w ogóle nie musisz z nimi nic robić: ani rejestrować własności, ani płacić podatków!” - Andrei Averkiev, Minister Stosunków Majątkowych Obwodu Moskiewskiego, kategorycznie stwierdził w wywiadzie dla Komsomolskiej Prawdy w grudniu 2017 roku.

„Najczęściej Rosjanie są rzucani ze skrajności w skrajność – albo nie rejestruje się w ogóle nic, albo rejestruje się wszystko, co potrzebne i niepotrzebne, aż do najmniejszego szczegółu. Przede wszystkim konieczne jest zarejestrowanie działki i budynku mieszkalnego.

Jeśli chodzi o budynki i budowle gospodarcze, obywatele muszą jedynie zarejestrować budynki na fundamencie, a także te, z którymi jest podłączona przynajmniej część komunikacji.

Ponadto powierzchnia każdej takiej konstrukcji musi przekraczać 50 metrów kwadratowych. metrów. W związku z tym wszystko mniejsze – markizy, altanki, prysznice, szklarnie, płoty, drewutnie itp. – nie wymaga rejestracji.

Ci, którzy pospieszyli się z rejestracją absolutnie każdego obiektu na swojej posesji, w tym toalety wiejskiej, mogą zwrócić się do WIT i inspekcji skarbowej z wnioskiem o wykreślenie takich obiektów z rejestracji, a w ciągu trzech miesięcy wnioski te zostaną zrealizowane.

Wideo: Podatek od łaźni, szop, szklarni i toalet

Zastanówmy się więc, za co będziesz musiał zapłacić podatek, a za co nie.

Aktualizacja: na końcu artykułu znajdują się oficjalne wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej!

Zgodnie z nowym prawem każdy budynek znajdujący się na Twojej działce będzie objęty podatkiem. Kwoty te będą różne i o tym, ile będziesz musiał za nie zapłacić, przekonasz się już po zarejestrowaniu.

Jedynymi wyjątkami od tego planu są emeryci, ponieważ mają jeden dom, w którym mieszkają i nie będą opodatkowani, plus każdy inny budynek, którego łączna powierzchnia nie powinna przekraczać 50 metrów kwadratowych powierzchni całkowitej.

Cóż, wszystkie inne budynki będące własnością emeryta, z wyjątkiem tych dwóch, będą opodatkowane w taki sam sposób, jak wszystkie zwykłe osoby będące obywatelami Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z prawem w 2018 roku wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy posiadają na swojej nieruchomości kapitałowe (z fundamentem) budynki niemieszkalne, muszą płacić podatek.

Dotyczy budynków takich jak altana (stała z fundamentem i posiadająca przyzwoite wymiary), garaże, kuchnie letnie, szopy.

Jeśli chodzi o szklarnie, lekkie altany przenośne, toalety bez fundamentów – takie budynki nie podlegają opodatkowaniu. Bo dziś je macie, a jutro je zburzyliście.

Nie zapomnij także o rejestracji nieruchomości. Podobnie jak wcześniej w garażach. Następnie zapłacisz zafakturowany podatek. Jedynymi wyjątkami są emeryci, którzy pobierają świadczenia. I w tym przypadku, jeśli mają jeden budynek kapitałowy, nie zapłacą za niego. Ale do wszystkiego innego będziesz musiał, ta sama piwnica z fundamentami i konstrukcją kapitałową.

Wyjaśnienia Federalnej Służby Podatkowej Rosji „W sprawie podatku od nieruchomości osób fizycznych w związku z budynkami gospodarczymi”

Nie każdy budynek gospodarczy podlega opodatkowaniu.

Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów Rosji do obliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych do budynków gospodarczych zalicza się nieruchomości na działkach przeznaczonych pod osobiste działki zależne, uprawy daczy, ogrodnictwo i ogrodnictwo warzywne lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe.

Mówimy o budynkach gospodarczych, mieszkalnych, obiektach pomocniczych i podobnych obiektach. Domy, budynki mieszkalne i garaże nie są budynkami gospodarczymi.

Jeżeli powierzchnia takiego budynku nie przekracza 50 metrów kwadratowych, wówczas nie pobiera się od niego podatku, pod warunkiem, że jego właściciel wystąpił do organu podatkowego o odpowiednią ulgę podatkową.

W tym przypadku świadczenie dotyczy tylko jednego budynku gospodarczego (niezależnie od jego lokalizacji na terenie kraju), który nie jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej.

Organy przedstawicielskie gmin są uprawnione do rozszerzenia warunków korzystania ze świadczenia (np. w odniesieniu do nieograniczonej liczby budynków gospodarczych na terenie gminy lub budynków gospodarczych o powierzchni większej niż 50 m2). Z listą ulg podatkowych możesz zapoznać się w serwisie „Informacje referencyjne o stawkach i ulgach w podatkach od nieruchomości”.

Budynki gospodarcze nieobjęte świadczeniami, m.in. o powierzchni większej niż 50 m2, podlegają opodatkowaniu w sposób ogólny na podstawie informacji otrzymanych przez organy podatkowe o zarejestrowanych prawach osób fizycznych do takich obiektów (w tym informacji od władz Rosreestr, od notariuszy przy rejestracji prawa do dziedziczenia).

Budynki niezarejestrowane w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości (szklarnie, budynki gospodarcze, szopy, budynki tymczasowe, tymczasowe konstrukcje sezonowe itp.) nie podlegają opodatkowaniu.

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej wyjaśnił, co ma zastosowanie do budynków stałych i nietrwałych

Od 4 sierpnia zmieniła się koncepcja struktur i struktur kapitałowych. Teraz wyraźnie stwierdza się, że takie obiekty nie obejmują nieodłącznych ulepszeń działki (kostka brukowa, pokrycie itp.).

Nowelizacja wpisuje się w duchu praktyki orzeczniczej, która nie uznaje betonowych podestów czy nawierzchni niespełniających cech budowli za nieruchomość. Jednocześnie sądy nie utożsamiają w ostatnim czasie pojęć „obiekt inwestycyjny” i „obiekt nieruchomości”.

Ponadto pojęcie nietrwałych budynków i budowli pojawiło się w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej. Należą do nich budynki i konstrukcje (w tym kioski, szopy itp.), które nie mają silnego połączenia z gruntem. Cechy konstrukcyjne tych obiektów pozwalają na ich przemieszczanie, demontaż lub montaż bez nieproporcjonalnej szkody w stosunku do ich przeznaczenia i bez zmiany podstawowych właściwości.

Wprowadzono także inne zmiany, m.in. w zakresie zagospodarowania przestrzennego i optymalizacji wymagań dotyczących dokumentacji projektowej. Utworzono strefy ze specjalnymi warunkami korzystania z terenu i wprowadzono wiele innych innowacji.

Pomimo tego, że odpowiedź na to pytanie jest jasno określona w art. 406 kodeksu podatkowego, a wiosną ubiegłego roku Ministerstwo Finansów wydało szczegółowe pismo w tej sprawie, Rosjanie nadal często zwracają się do organów podatkowych, nie rozumiejąc, którą szklarnię zapłacić dla którego i dla którego obciążenie fiskalne minęło.

W przededniu sezonu daczy, zanim nasi współobywatele zabudowali zbyt wiele na swoich działkach, Federalna Służba Podatkowa po raz kolejny przypomniała nam, które budynki mieszkalne muszą być opłacane, a które nie. Mówimy o obiektach wznoszonych na działkach przeznaczonych pod rolnictwo osobiste, hodowlę daczy, ogrodnictwo warzywne, ogrodnictwo lub indywidualne budownictwo mieszkaniowe. Domy, budynki mieszkalne i garaże nie są budynkami gospodarczymi. Należą do nich szopy, szklarnie, toalety zewnętrzne, altanki.

„Jeżeli powierzchnia takiego budynku nie przekracza 50 m2, wówczas nie pobiera się od niego podatku, pod warunkiem że jego właściciel zwrócił się do organu podatkowego z wnioskiem o przyznanie odpowiedniej ulgi podatkowej Świadczenie dotyczy tylko jednego budynku gospodarczego (niezależnie od jego lokalizacji na terenie kraju), nie wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej” – przypomina Federalna Służba Skarbowa.

Gminy mają prawo rozszerzyć warunki korzystania ze świadczenia. Na przykład w odniesieniu do nieograniczonej liczby budynków gospodarczych na terenie gminy lub obiektów o powierzchni większej niż 50 metrów.

Jeżeli powierzchnia oficyny nie przekracza 50 metrów kwadratowych, wówczas nie jest od niej pobierany żaden podatek

Nawiasem mówiąc, od tego roku uproszczona została procedura ubiegania się o ulgi podatkowe. Teraz beneficjenci mają prawo, ale nie obowiązek, dołączyć do wniosku dokumenty potwierdzające prawo do świadczenia. W przypadku nieprzedłożenia takich dokumentów organ podatkowy, w oparciu o informacje zawarte we wniosku, sam zwraca się do uprawnionych organów o niezbędne informacje, a następnie o wynikach informuje podatnika.

„Budynki gospodarcze nieobjęte świadczeniami, w tym te o powierzchni większej niż 50 m2, podlegają opodatkowaniu w trybie ogólnym na podstawie otrzymanych przez organy podatkowe informacji o zarejestrowanych prawach osób fizycznych do takich obiektów, ” – dodaje Federalna Służba Podatkowa. Organy podatkowe otrzymują te informacje na przykład od Rosreestr i od notariuszy podczas rejestracji praw do spadku.

Budynki niezarejestrowane w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości (szklarnie, budynki gospodarcze, szopy, budynki tymczasowe, tymczasowe konstrukcje sezonowe itp.) nie podlegają opodatkowaniu – wyjaśnia Federalna Służba Podatkowa.

Wszystkie pozostałe budynki gospodarcze o powierzchni powyżej 50 m2 podlegają opodatkowaniu stawką wynoszącą 0,1 proc. podstawy opodatkowania opartej na wartości katastralnej przedmiotu opodatkowania.