Jak wybrać OKVED do handlu dostawami i dystrybucją

Rząd planuje uprościć proces dystrybucji i handel handlowy począwszy od procesu rejestracji (zgłoszenia obrotu), a skończywszy na opracowaniu zasad bezpośredniej sprzedaży towarów w obrocie handlowo-dystrybucyjnym.

Dostawa i dystrybucja Handel detaliczny

Obecnie obowiązuje ustawa „Wł rozporządzenie rządowe działalność handlową» w prawie nie ma takich pojęć jak handel dostawczy czy handel obwoźny o czym mówimy O handel niestacjonarny. Handel dostawami i handlem jest omówiony w innym artykule dokumenty regulacyjne- kod podatkowy, zalecenia metodologiczne, ogólnie przyjętych praktyk biznesowych itp.

Niestacjonarny punkt sprzedaży detalicznej lub jest to tymczasowy obiekt handlowy, w tym mobilny (handel dystrybucyjny), który nie jest trwale powiązany z działką, czyli nie jest stałym punktem sprzedaży detalicznej lub sklepem. Taka tymczasowa konstrukcja może być podłączona lub nie sieci inżynieryjne. Na przykład tymczasowy namiot może, ale nie musi, być podłączony do wodociągu lub sieci elektrycznej.

Handel dystrybucyjny ma miejsce wtedy, gdy dochodzi do bezpośredniego kontaktu sprzedawcy z kupującym, zarówno poza sklepami, jak i w miejscach, w których znajdują się kupujący: w organizacji, w transporcie, na ulicy czy w domu. Innymi słowy, handel pass ma miejsce wtedy, gdy to nie kupujący udaje się do sprzedającego po towary, ale sprzedawca przychodzi do kupującego z towarami.

Dostawy i handel detaliczny: co jest zapisane w prawie

Niestacjonarne obiekty handlowe, czyli obiekty handlu dostawczego zlokalizowane są na działkach oraz w budynkach znajdujących się na terenie państwa lub własność komunalna. Na przykład na miejskich targowiskach żywności.

Umieszcza się je tam według specjalnie zaprojektowanego schematu. Zatwierdzono układ obiektów handlu dystrybucyjnego władze lokalne władze - w urzędach miast, urzędach powiatowych itp. Schematy te można tam znaleźć lub w administracjach rynków i spółkach zarządzających tymi targami.

Zgodnie z prawem od całkowita liczba przedmioty handlu dystrybucyjnego (namioty, samochody dostawcze, itp.) 60% powinno należeć do małych i średnich przedsiębiorstw.

Jeżeli zostaną wprowadzone jakiekolwiek zmiany w istniejącym schemacie namiotów i straganów, na przykład na danym rynku, zmiany te nie mogą mieć wpływu na namioty, furgonetki i stragany, które już działają. To znaczy, jeśli nowy schemat Nie powinien w jakimś miejscu stać namiot, a przed zmianami ten namiot tam stał i działał, to potem można go przenieść lub usunąć po upływie okresu najmu.

Jeżeli rynek ( działka), targ kryty, kompleks handlowy itp. nie znajdują się w stanie, ale w własność prywatna wówczas tryb i zasady umieszczania na nim obiektów obrotu dystrybucyjnego i dystrybucyjnego określa właściciel targowiska lub lokalu. Oczywiście zasady te muszą być zgodne z obowiązującym ustawodawstwem rosyjskim.

Dostawy i handel detaliczny: wyjaśnienia i zalecenia Ministerstwa Przemysłu i Handlu

Bo prawo regulujące handel daje najwięcej popularne zwroty oraz definicje odnoszące się do dostaw i handlu detalicznego, Ministerstwo Przemysłu i Handlu Rosji opracowało szczegółowe wytyczne dotyczące sposobu regulowania handlu niestacjonarnego, dostaw i handlu detalicznego. Zdaniem twórców zalecenia te mają na celu wyeliminowanie problemów utrudniających rozwój małych przedsiębiorstw.

Gdy właściciel rynku (właściciel państwowy lub prywatny) opracuje plan rozmieszczenia obiektów niestacjonarnych, wówczas obiekty dystrybucji i handlu dystrybucyjnego nie powinny być zlokalizowane gdzieś na obrzeżach rynku, powinny być zlokalizowane tam, gdzie główny ruch przepustek dla odwiedzających i kupujących.

Notatka
Drodzy czytelnicy! Dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw z zakresu handlu i usług opracowaliśmy specjalny program„Business.Ru”, który pozwala na prowadzenie pełnej księgowości magazynowej, rachunkowości handlowej, rachunkowości finansowej, a także posiada wbudowany system CRM. Istnieją zarówno plany bezpłatne, jak i płatne.

Władze regionalne muszą opracować jasne, przejrzyste i absolutnie jasne zasady rozmieszczenie obiektów handlu dostawczego. Zasady te nie powinny uniemożliwiać lokalizacji obiektów dystrybucyjnych w miejscach, w których znajdowały się w przeszłości. Jeżeli w jakimś miejscu znajdują się stacjonarne obiekty handlowe (sklepy, centra handlowe itp.), ale jednocześnie istnieje zapotrzebowanie zarówno ze strony przedsiębiorców, jak i ludności na lokalizację tam niestacjonarnych obiektów handlu dostawczego;

Jeżeli państwo (władza regionalna lub gminna) zbierze się na terenie rynku, na którym znajdują się obiekty niestacjonarne, aby zbudować coś innego i usunąć (zburzyć) te obiekty, wówczas decyzja ta musi zostać opublikowana w mediach, a przedsiębiorca musi zostać o tym poinformowany przynajmniej przed 1 rokiem przed zmianami. Ponadto przedsiębiorcy (LLC lub przedsiębiorcy indywidualnemu) należy zapewnić równoważne miejsce na innym terytorium w zamian za zburzony kiosk lub stoisko. Co więcej, przedsiębiorca ma możliwość wyboru spośród kilku alternatyw, które należy mu zapewnić.

Opracowując układy obiektów handlu dystrybucyjnego, należy przestrzegać pewnych priorytetów. W szczególności dotyczy to społecznie istotnych obszarów sprzedaży – obrotu artykułami spożywczymi, w tym rolnymi, a także sprzedaży materiałów drukowanych. Każdy region może poszerzyć listę dóbr o znaczeniu społecznym.

Umowy na postawienie niestacjonarnych obiektów handlowych dystrybucyjnych (namioty, stragany, samochody dostawcze nieprzejezdne bez kół) muszą być zawierane na okres co najmniej 7 lat z prawem przedłużenia. W przypadku śmierci przedsiębiorcy indywidualnego, jego działalność polegająca na organizowaniu niestacjonarnego handlu dostawami może zostać odziedziczona, jeżeli spadkobierca jest również przedsiębiorcą indywidualnym. To, zdaniem deweloperów, położy podwaliny i pobudzi rozwój przewidywalnego biznesu rodzinnego.

Dostawa i dystrybucja handel detaliczny na targach

Jarmark to tymczasowy targ, organizowany częściej regularnie lub w święta. Na przykład sezonowe targi rolnicze, na których rolnicy ( farmy), a rolnicy indywidualnie sprzedają swoje świeże zbiory.

Targi organizuje się wtedy, gdy ludzie (przedsiębiorcy) potrzebują coś sprzedać, ale potrzeba ta nie jest stała, lecz tymczasowa i nie ma potrzeby organizowania stałej wylot, otwórz sklep, zarejestruj spółkę LLC lub indywidualnego przedsiębiorcę. Na przykład te same targi rolnicze.

Targi mogą być organizowane przez państwo i władze miejskie, a także osoby prawne i IP. Organizator targów ustala regulamin targów, godziny jego funkcjonowania, ustala miejsca, w których będzie prowadzona dystrybucja i handel dystrybucyjny, ustala wynagrodzenie za miejsce i za usługi sprzedawcom (prąd, woda, ochrona, sprzątanie terenu, lekarz weterynarii praca itp.).

Następnie organizator publikuje w mediach i Internecie informację, że w takim a takim miejscu, w takim a takim czas upłynie targi, na których będzie sprzedawany taki a taki towar, godziny otwarcia targów, zasady obowiązujące tych, którzy będą sprzedawać. Spółki z oo oraz przedsiębiorcy indywidualni chcący wziąć udział w targach zapoznają się z regulaminem, zgłaszają się do organizatora i zawierają stosowną umowę.

Przed rozpoczęciem działalności związanej z handlem dostawczym, jako przedsiębiorca, musisz przestudiować cechy biegania tego biznesu i schemat podatkowy.

Jakim rodzajem handlu jest dostawa?

W Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska(część druga) z dnia 05.08.2000 r. nr 117-FZ (ze zmianami w dniu 28.12.2016 r.) Rozdz. 26,5. Sztuka. 346,43. Podana jest dość jasna definicja:

11)handel wysyłkowy – handel detaliczny realizowany poza placówką stacjonarną sieć detaliczna korzystanie z pojazdów specjalistycznych lub specjalnie wyposażonych w celach handlowych, a także sprzęt mobilny, ma zastosowanie tylko z pojazd. DO ten gatunek handel obejmuje handel przy użyciu samochodu, warsztatu samochodowego, warsztatu samochodowego, tonaru, przyczepy, automatu mobilnego;

W ten sposób staje się dla nas jasne, że handel dostawczy jest handlem mobilnym, niezwiązanym z konkretne miejsce. Innymi słowy, jeśli chcesz, w dowolnym momencie możesz podjąć decyzję i zmienić lokalizację, ale jednocześnie masz prawo handlować pojazdem przez długi czas, pozostając w tym samym miejscu. Załóżmy jednak, że jesteś właścicielem sklepu mobilnego, pozbawionego oznak poruszania się (brak kół, haka holowniczego itp.) - przypomina on raczej kiosk, to wówczas handlu z takiego stoiska nie można uznać za handel wysyłkowy.

Ogólnie rzecz biorąc, kodeks podatkowy jasno określa rodzaje pojazdów:

• samochód,
• sklep samochodowy,
• sklep samochodowy,
• tonar,
• karawana,
• mobilny automat sprzedający.

Ustawodawca stawia szereg wymagań pojazdom planowanym do wykorzystania w handlu dystrybucyjnym:

• Twój pojazd musi spełniać wymagania klasy środowiskowej nie niższej niż 4 (Euro 4);
• pojazd musi przejść badanie techniczne;
• pojazd musi być utrzymywany we właściwym stanie sanitarnym i technicznym;
• według nowoczesne wymagania Będziesz musiał wyposażyć pojazd w mobilny system geolokalizacji z możliwością śledzenia pojazdu przez Internet;
• pojazd musi być specjalnie wyposażony do handlu. Co to oznacza? Być może mówimy o pojeździe pierwotnie stworzonym do handlu dostawczego, a być może przez wyremontować konwertowane do tych celów. Ale w każdym razie oznaki handlu powinny być oczywiste. Trzeba zadbać o obecność witryny lub lady, chłodni, kasy fiskalnej i innych wyposażenie technologiczne, przewidziane w wymaganiach regulamin sprzedaży produktów. Nie zapomnij o wyposażeniu miejsca pracy sprzedawcy - niezbędny jest montaż parasola lub baldachimu, krzesła, stołu, aby móc pracować z klientem.

Podczas pracy może być wymagane podłączenie do sieci użyteczności publicznej. Masz absolutną możliwość czasowego podłączenia się do sieci energetycznej i wodociągowej - nie pozbawia to Twojej działalności statusu handlu dystrybucyjnego.

Po wyposażeniu pojazdu bardzo ważne jest podjęcie decyzji co do asortymentu sprzedawanych produktów. I tu właśnie przychodzi nam z pomocą Klasyfikator ogólnorosyjski produkty, według których i zgodnie ze specjalizacją pojazdu możesz zdecydować się na listę towarów:

Jakiego rodzaju handlu nie można uznać za handel dostawczy?

Przyjrzyjmy się teraz błędom, które pomogą Ci uniknąć problemów z prawem przy ustalaniu rodzaju obrotu jakim jest dostawa:

• handel nie może być uznany za dostawę, jeśli dostarczysz towar zgodnie z wcześniej wypełnionym wnioskiem lub umową kupna-sprzedaży;
• jeśli Twój pojazd nie jest odpowiednio wyposażony, handel tym pojazdem również nie może być uważany za handel dostawczy;
• jeśli handlujesz z tacy, stołu, pudełka, szuflady itp., tj. Twój sprzęt handlowy nie ma cech pojazdu, wówczas handel taki nie może być również uznany za handel dostawczy.

Czy można zastosować UTII w handlu dystrybucyjnym?

Obliczanie UTII dla handlu dystrybucyjnego

Na obliczenie UTII stosuje się wskaźnik fizyczny - liczbę pracowników, w tym przedsiębiorcę, która wynosi 4500 rubli na każdego pracownika. Oprócz wskaźnika fizycznego stosowane są następujące współczynniki:

• K1 – współczynnik deflatora
• K2 – współczynnik korygujący

K1 na następny rok kalendarzowy ustalone przez Ministerstwo rozwój gospodarczy Federacja Rosyjska.

K2 określony gminy na czas nieokreślony.

Jeśli władze lokalne nie dotyczy obniżonej stawka podatku, To kwotę UTII należy obliczyć według stawki 15%.

Aby więc obliczyć UTII, przede wszystkim ustalamy podstawę opodatkowania za kwartał sprawozdawczy:

Po ustaleniu podstawy opodatkowania UTII za kwartał możesz obliczyć kwotę UTII za pomocą wzoru:

UTII = podstawa opodatkowania UTII za kwartał * 15%

IP Iwanow I.I. handluje sadzonkami własnym pojazdem w Jekaterynburgu. W regionie stawka UTII wynosi 15%.

Ustalmy podstawę opodatkowania za kwartał:

4500 rubli/osobę*(1+1+1)*1,798*0,64 = 15534,72

Obliczmy ilość UTII:

15534,72 * 15% = 2330,21

UTII za pierwszy kwartał wynosi 2330,21 rubli.

Jeśli w określony okres były wypłaty świadczenia szpitalne i wtedy składki na ubezpieczenie Rozmiar UTII można zmniejszyć.

Typowe błędy w utrzymaniu UTII

Przyjrzyjmy się najczęstszym błędom w utrzymaniu UTII.

Korzystanie z kas fiskalnych online

Wkrótce kasę online przejmą kontrolę znaczące miejsce w dziedzinie handlu. Nowy wyposażenie kasy będzie się tym różnić tryb online wyślę do informacje podatkowe o zakończonej sprzedaży w czasie rzeczywistym. Kasa online nie wymaga ECLZ ani pamięci fiskalnej, ale wymagane jest urządzenie do przechowywania danych fiskalnych. Magazyn fiskalny to wymienna jednostka służąca do przechowywania, ochrony i przesyłania informacji do Federalnej Służby Podatkowej. Gdy dysk się zapełni, należy go wymienić, podobnie jak kasę internetową. Każda instancja jest zarejestrowana w organ podatkowy elektronicznie.

Zalety kas fiskalnych online

Zalety kas fiskalnych online:

• jeśli firma jest prowadzona uczciwie i odnotuje to Federalna Służba Podatkowa, prawdopodobieństwo kontroli jest znacznie zmniejszone;
• obniżą się całkowite koszty zakupu i funkcjonowania CCP.

Kiedy specjalny reżim zostanie zniesiony?

Od 1 lipca 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność dostawczą i objęci UTII będą zobowiązani do rozpoczęcia korzystania z kas fiskalnych internetowych.

Aby rozpocząć korzystanie z kasy online należy:

• zakup sprzętu kasowego;
• podłącz kasę do Internetu;
• wybierz operatora danych fiskalnych i zawrzyj umowę (w kasie podaj IP operatora);
• zarejestruj kasę internetową w urzędzie skarbowym i otrzymaj kartę rejestracyjną online;
• zacznij go używać!

Pytania i odpowiedzi

Pytanie 1. Czy handel za pośrednictwem sklepu internetowego jest traktowany jako dostawa, jeśli towar dostarczany jest za pośrednictwem firmy kurierskiej?

Odpowiedź: Nie, handel za pośrednictwem sklepu internetowego nie może być kwalifikowany jako handel wysyłkowy.

Pytanie 2. Czy handel wagonami magazynowymi i statkami magazynowymi można zaliczyć do handlu dystrybucyjnego?

Odpowiedź: Artykuł 346.43. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie przewiduje wagonów magazynowych i statków magazynowych jako pojazdu, z którego można realizować handel dostawczy.

Pytanie 3. Czy w handlu dystrybucyjnym można włączyć programy komputerowe do asortymentu towarów?

Odpowiedź: Zgodnie z klauzulą ​​4 Regulaminu zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. nr 55 pod nadzorem sprzedaż detaliczna poza szpitalem obiekty handlowe Zabroniona jest sprzedaż programów w wersji elektronicznej komputery i bazy danych. Dlatego handel dostawczy programy komputerowe jest zabronione, przeniesienie tej działalności na UTII jest niemożliwe.

Pytanie 4. Czy mogę dostać odbiór gotówki V forma elektroniczna w przypadku wprowadzenia kasy online?

Odpowiedź: Tak, kasa internetowa umożliwia wysłanie czeku do sprzedawcy telefonicznie lub adres e-mail kupujący.

Dokonując dostaw i handlu detalicznego, osoby pragnące przejść na płacenie jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego rejestrują się jako podatnik jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na lokalizację organizacji lub miejsce zamieszkania. W tym celu muszą złożyć wniosek o rejestrację do inspektoratu w ciągu pięciu dni od daty rozpoczęcia realizacji działalność przedsiębiorcza. Inspektorat wydaje także zawiadomienie o zarejestrowaniu się jako pojedynczy podatnik od dochodu kalkulacyjnego w terminie pięciu dni od dnia otrzymania wniosku podatnika.

Okres rozliczeniowy dla jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego wynosi kwartał.

Co uznaje się za handel dostawczy?

Wyjaśnijmy, że handel dostawczy jest sprzedaż detaliczna, realizowane poza stacjonarną siecią detaliczną przy użyciu specjalistycznych lub specjalnie wyposażonych pojazdów, a także sprzętu mobilnego używanego wyłącznie z pojazdem. Ten rodzaj handlu obejmuje handel przy użyciu samochodu, warsztatu samochodowego, warsztatu samochodowego, tonera, przyczepy lub mobilnego automatu.

Handel detaliczny obejmuje handel detaliczny prowadzony poza stacjonarną siecią detaliczną poprzez bezpośredni kontakt sprzedającego z kupującym w organizacjach, w transporcie, w domu lub na ulicy. Ten rodzaj handlu obejmuje handel rękami, tacami, koszami i wózkami ręcznymi.

W piśmie z dnia 26 sierpnia 2013 r. nr 03-11-06/3/34917 Ministerstwo Finansów Rosji wskazuje, że sprzedaż towarów prowadzona w drodze prezentacji w wynajmowanych lokalach (filharmonie, domy kultury) nie może być uznana za dystrybucję lub handel handlowy, z zastrzeżeniem UTII.

Handel dystrybucyjny to sprzedaż detaliczna prowadzona poza stacjonarną siecią detaliczną przy użyciu specjalistycznych lub specjalnie wyposażonych pojazdów, a także sprzętu mobilnego używanego wyłącznie z pojazdem.

Jeżeli handel handlowy odbywa się z tacki, to znaczy towar sprzedawany jest poza stacjonarnie sieć handlowa(w domu, w miejscu pracy i nauki, w transporcie, na ulicy), a następnie w w tym przypadku Tacę należy klasyfikować jako punkt sprzedaży detalicznej. Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu w tę sytuację należy obliczyć za pomocą wskaźnika fizycznego „liczba pracowników, w tym indywidualny przedsiębiorca" I podstawowy zwrot 4500 rubli.

Jeżeli obrót detaliczny odbywa się za pośrednictwem przedmiotu handlowego oznaczonego jako taca jedynie w dokumentach tytułowych lub inwentarzowych, lecz jeżeli przedmiot ten ma charakter stacjonarny, podłączony do komunikacja inżynierska i nie posiada powierzchni sprzedażowej, wówczas obrót taki można zaliczyć do handlu detalicznego, prowadzonego za pośrednictwem stacjonarnej placówki sieci detalicznej, która nie posiada powierzchni sprzedażowej. W tym przypadku jednolity podatek od przypisanego dochodu oblicza się przy użyciu wskaźnika fizycznego „ miejsce handlowe„(pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 stycznia 2007 r. nr 03-11-05/12).

Nie ma zastrzeżeń w przypadku handlu na dowóz

Ciekawy spór został rozpatrzony w uchwale FAS Dystrykt Północnego Kaukazu z dnia 03.10.2013 nr A53-14776/2011, w którym kontrola uznała, że ​​dystrybucja (dystrybucja) handel w domu odkurzaczami, które są technicznie sprawne towary złożone użytku domowego, nie może dotyczyć rodzaju działalności objętej UTII.

Sędziowie zwrócili uwagę znaki obowiązkowe handel handlowy – jego realizacja poza stacjonarną siecią detaliczną poprzez bezpośredni kontakt sprzedającego z kupującym w organizacjach, w transporcie, w domu lub na ulicy (w tym handel ręczny, tacki, kosze i wózki ręczne).

Każdorazowo przy zakupie towaru kupujący otrzymywał paragon fiskalny ostemplowany kasą fiskalną, która znajdowała się na terenie sklepu.

W efekcie arbitrzy odnieśli się do regulaminu ustawodawstwo podatkowe, ustalając to zastosowanie UTII obowiązkowe przy prowadzeniu handlu detalicznego zarówno poprzez obiekty sieć stała oraz przedmioty niestacjonarnej sieci handlowej (bez obecności klauzul wyłączających obrót skomplikowanym technicznie sprzętem AGD).

Przy uznaniu działalności spółki za działalność dostawczą (przewożącą) podlegającą UTII, uwzględnia się takie czynniki jak: umowa kupno i sprzedaż detaliczna została zawarta w lokalu, przeniesienie własności towaru na nabywcę w formie opakowania na terenie stacjonarnej sieci handlowej - parkiet handlowy sklep podatnika. Odkurzacze demonstracyjne zostały rozliczone oddzielnie od towarów przeznaczonych do sprzedaży. Zawarcie umowy i przekazanie towaru kupującemu nastąpiło jednocześnie; kupujący dokonał sprawdzenia nabywanego przez siebie towaru, a nie próbki towaru. Firma sprzedawała tylko te towary, które były dostępne w sklepie. Podatnik nie dokonał procesu zakupu odkurzaczy w biurze, nie wydał towaru z magazynu i nie dostarczył towaru po wcześniejszym zamówieniu na adres kupującego.

Doradca podatkowy D.Yu. Portnova dla magazynu „ Akty regulacyjne dla księgowego”

Optymalizacja podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego i UTII

Ta książka zawiera pełna informacja o tym, jak skorzystać ze specjalnych systemy podatkowe jak zmniejszyć obciążenie podatkowe w biznesie, jak prowadzić kompetentną politykę kontraktową.