jesteś tutaj: Podatki i opłaty

Kolekcja aktualne przepisy plenum sądów najwyższych ZSRR, RFSRR i Federacja Rosyjska w sprawach karnych Mikhlin A S

3,25. Uchwała Plenum Sąd Najwyższy RF „O praktyce sądowej w sprawach nielegalnej przedsiębiorczości i legalizacji (prania) funduszy lub innego nabytego mienia zbrodniczo» z dnia 18 listopada 2004 nr 23

Aby zapewnić prawidłowe stosowania ustawodawstwa o odpowiedzialność karna za przestępstwa w terenie działalność gospodarcza, przewidziane w artykułach 171, 174 i 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej oraz w związku z kwestiami, które pojawiły się w praktyce sądowej, Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej postanawia udzielić sądom następujących wyjaśnień:

1. Zgodnie z częścią 1 art. 34 Konstytucji Federacji Rosyjskiej każdy ma prawo bezpłatne korzystanie ich zdolności i majątek do prowadzenia działalności gospodarczej i innej działalności gospodarczej niezabronionej przez prawo.

Przy ustalaniu, czy działania danej osoby noszą znamiona przestępstwa zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, sądy powinny ustalić, czy działania te odpowiadają oznakom działalności przedsiębiorczej określonym w art. 2 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Federacji Rosyjskiej, mające na celu systematyczne uzyskiwanie zysków z korzystania z majątku, sprzedaży towarów, wykonywania pracy lub świadczenia usług, które wykonywane są samodzielnie, na własne ryzyko, przez osobę zarejestrowaną w ustanowione przez prawo zamówić jako indywidualny przedsiębiorca.

Zgodnie z art. 23 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej obywatel ma prawo do prowadzenia działalności gospodarczej bez tworzenia osoby prawnej od momentu rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca i kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego) - od momentu rejestracji państwowej przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego). Osoba prawna podlega rejestracji państwowej (art. 49 i 51 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Sądy powinny mieć na uwadze, że nie istnieje corpus delicti tego przestępstwa w przypadkach, gdy osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny prowadzi działalność gospodarczą nie zabronioną przez przepisy prawa, posiadając specjalne zezwolenie (koncesję) na prowadzenie konkretny typ działalność, jeżeli wymaga to uzyskania zezwolenia i jest zgodna z wymagania licencyjne i warunki.

2. W przypadku, gdy osoba niezarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny nabyła lokal mieszkalny lub inny nieruchomość albo otrzymał ją w drodze dziedziczenia albo na podstawie umowy darowizny, ale z uwagi na brak konieczności korzystania z tej nieruchomości, wydzierżawił ją czasowo lub wydzierżawił i w wyniku takiego transakcja cywilna otrzymany dochód (w tym duży lub specjalny duży rozmiar), to co zrobił nie pociąga za sobą odpowiedzialności karnej za nielegalny biznes. Jeżeli określona osoba uchyla się od płacenia podatków lub opłat od uzyskanych dochodów, jej działania, jeśli istnieją ku temu podstawy, zawierają elementy przestępstwa przewidzianego w art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

3. Wykonywanie działalności gospodarczej bez rejestracji będzie miało miejsce wyłącznie w przypadkach, gdy w sposób jednorazowy rejestr państwowy dla osób prawnych i jednolitego rejestru państwowego indywidualni przedsiębiorcy brak jest zapisu o utworzeniu takiej osoby prawnej lub uzyskaniu przez osobę fizyczną statusu indywidualnego przedsiębiorcy albo istnieje zapis o likwidacji osoby prawnej lub zakończeniu działalności indywidualny jako indywidualny przedsiębiorca.

Przez prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem zasad rejestracji należy rozumieć prowadzenie takiej działalności przez przedsiębiorcę, który wiedział, że podczas rejestracji doszło do naruszeń dających podstawę do unieważnienia rejestracji (np. nie zostały one przedstawione w całkowicie dokumentów, a także danych lub innych informacji niezbędnych do rejestracji albo zostało dokonane wbrew obowiązującym zakazom).

Po przedłożeniu organowi wdrażającemu rejestracja państwowa osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni, dokumenty świadomie zawierające fałszywe informacje należy przez to rozumieć złożenie dokumentów zawierających celowo nieprawdziwe lub zniekształcone informacje, które wiązały się z nieuzasadnioną rejestracją podmiotu gospodarczego.

4. Przy podejmowaniu decyzji, czy działania danej osoby zawierają oznaki prowadzenia działalności przedsiębiorczej bez specjalne pozwolenie(licencje) w przypadkach, gdy takie zezwolenie jest wymagane, sądy powinny wyjść z faktu, że poszczególne gatunki działalności, których lista jest ustalana prawo federalne, może być prowadzona wyłącznie na podstawie specjalnego zezwolenia (licencji). Uprawnienie do wykonywania działalności wymagającej specjalnego zezwolenia (koncesji) powstaje z chwilą otrzymania zezwolenia (koncesji) lub w terminie w nim określonym i wygasa z upływem jego ważności (o ile nie określono inaczej), a także w przypadki zawieszenia lub unieważnienia zezwoleń (licencji) (klauzula 3 art. 49 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z art. 2 ustawy federalnej „W sprawie licencjonowania niektórych rodzajów działalności” prowadzenie działalności gospodarczej z naruszeniem wymogów i warunków licencyjnych należy rozumieć jako prowadzenie określonego rodzaju działalności gospodarczej na podstawie specjalnego zezwolenia ( licencja) przez osobę, która nie spełnia wymagań i warunków licencyjnych, których spełnienie przez koncesjonariusza jest obowiązkowe przy wykonywaniu licencjonowanego rodzaju działalności.

5. Działania osoby prowadzącej działalność prywatną praktyka lekarska lub prywatna działalność farmaceutyczna bez odpowiedniego specjalnego zezwolenia (licencji), jeżeli w wyniku zaniedbania spowodowała uszczerbek na zdrowiu lub śmierć osoby, należy ją zakwalifikować zgodnie z odpowiednią częścią art. 235 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku gdy prowadzenie prywatnej praktyki lekarskiej lub prywatnej działalności farmaceutycznej bez odpowiedniego specjalnego zezwolenia (licencji) nie pociągało za sobą skutków określonych w art. 235 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, ale jednocześnie było spowodowane poważne szkody obywateli, organizacji lub państwa, albo dochód został wygenerowany na dużą lub szczególnie dużą skalę, działania danej osoby należy zakwalifikować na podstawie odpowiedniej części art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

6. Jeśli osoba prawna, mając szczególną zdolność prawną tylko wdrożyć pewne typy działalność (na przykład bankowość, ubezpieczenia, audyt), zajmuje się także innym rodzajem działalności, zgodnie z którą jest zgodna dokumenty założycielskie i nie ma prawa zajmować się istniejącą koncesją, wówczas takie działania związane z niezgodną z prawem realizacją innego rodzaju działalności należy uznać za nielegalne działalność przedsiębiorcza bez rejestracji lub nielegalnej działalności gospodarczej bez specjalnego zezwolenia (licencji) w przypadkach, gdy takie zezwolenie jest wymagane.

7. Zgodnie z art. 2 ustawy federalnej „W sprawie licencjonowania niektórych rodzajów działalności” organami wydającymi zezwolenia są władze federalne władza wykonawcza, władze wykonawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Organy wydające zezwolenia mogą być również organami samorząd lokalny np. w sprawach o wydanie zezwolenia na prowadzenie działalności działalność edukacyjna, sprzedaż detaliczna produkty alkoholowe(klauzula 7 artykułu 33 ustawy federalnej „O edukacji”, artykuł 18 ustawy federalnej „O rozporządzenie rządowe produkcji i obrotu alkohol etylowy i wyroby alkoholowe”).

8. Sądy powinny mieć to na uwadze w przypadkach, gdy podmiot wchodzący w skład Federacji Rosyjskiej przyjął rozporządzenie akt prawny w kwestiach wynikających ze stosunków związanych z licencjonowaniem niektórych rodzajów działalności, z naruszeniem jego kompetencji lub z naruszeniem prawa federalnego, lub gdy takie regulacja prawna odnosi się wspólne zarządzanie Federacja Rosyjska i podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej (art. 76 Konstytucji Federacji Rosyjskiej) stosuje się prawo federalne.

9. Jeżeli prawo federalne dopuszcza prowadzenie działalności gospodarczej wyłącznie na podstawie specjalnego zezwolenia (licencji), ale nie ustalono trybu i warunków, a osoba zaczęła wykonywać taką działalność bez specjalnego zezwolenia (licencji), to działania tej osoby, związane z czerpaniem dochodów na dużą lub szczególnie dużą skalę lub wyrządzaniem poważnych szkód obywatelom, organizacjom lub państwu, należy kwalifikować jako prowadzenie nielegalnej działalności gospodarczej bez specjalnego zezwolenia (koncesji).

10. W rozumieniu prawa podmiotem przestępstwa przewidzianego w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej może być osoba posiadająca status indywidualnego przedsiębiorcy lub osoba prowadząca działalność gospodarczą bez rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca.

Jeżeli organizacja (niezależnie od formy własności) prowadzi nielegalną działalność gospodarczą, odpowiedzialność z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej podlega odpowiedzialności za osobę, która ze względu na swoje oficjalne stanowisko jest stale, czasowo lub tymczasowo specjalny autorytet przydzielono im bezpośrednio obowiązki w zakresie zarządzania organizacją (na przykład kierownik organ wykonawczy osoba prawna lub inna osoba, która ma prawo działać w imieniu tej osoby prawnej bez pełnomocnictwa), a także osoba faktycznie pełniąca obowiązki lub funkcje kierownika organizacji.

11. Jeżeli osoba (z wyjątkiem kierownika organizacji lub osoby, której na stałe, czasowo lub na mocy specjalnego organu bezpośrednio przydzielono obowiązki w zakresie zarządzania organizacją) znajduje się w stosunki pracy z organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą, który prowadzi swoją działalność bez rejestracji, z naruszeniem zasad rejestracji, bez specjalnego zezwolenia (licencji) lub z naruszeniem wymagań i warunków licencyjnych lub z zapewnieniem sfałszowane dokumenty, wówczas wykonanie przez tę osobę obowiązków z niej wynikających umowa o pracę, nie zawiera corpus delicti przewidzianego w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

12. W art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przez dochód należy rozumieć przychód ze sprzedaży towarów (pracy, usług) w okresie nielegalnej działalności gospodarczej, bez odliczania wydatków poniesionych przez osobę w związku z realizacją nielegalnej działalności działalność gospodarcza.

13. Przy obliczaniu wysokości uzyskiwanego dochodu zorganizowana grupa osób, od których powinny wyjść sądy całkowita kwota dochody uzyskiwane przez wszystkich jego uczestników.

W przypadku, gdy nielegalna działalność gospodarcza prowadzona przez zorganizowaną grupę osób wiązała się z uzyskiwaniem dochodu na szczególnie dużą skalę, działania tych osób podlegają kwalifikacji na podstawie punktów „a” i „b” części 2 ust. Artykuł 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej z częścią opisową i motywującą wyroku oraz uzasadnieniem podjętej decyzji.

14. Jeżeli osoba prowadząc nielegalną działalność gospodarczą, nielegalnie korzysta z cudzej działalności znak firmowy, znak usługowy, nazwa pochodzenia towaru lub podobne oznaczenia towary jednorodne a jeżeli istnieją inne oznaki przestępstwa przewidzianego w art. 180 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, to, czego się dopuścił, należy zakwalifikować zgodnie z całością przestępstw przewidzianych w art. 171 i 180 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej Federacja.

15. Jeżeli w ramach nielegalnej działalności gospodarczej, wytwarzania, pozyskiwania, przechowywania, transportu w celach marketingowych lub sprzedaży nieoznakowanych towarów i wyrobów objętych obowiązkowe oznakowanie znaki akcyzy, znaki specjalne lub znaki zgodności, zabezpieczone przed podrabianiem, popełnione na dużą lub szczególnie dużą skalę, czyny danej osoby kwalifikuje się według ogółu przestępstw przewidzianych w art. 171 i 1711 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku gdy nielegalna działalność gospodarcza była związana z produkcją, magazynowaniem lub transportem w celu dystrybucji lub sprzedaży towarów i produktów, wykonywaniem pracy lub świadczeniem usług niespełniających wymagań bezpieczeństwa życia lub zdrowia konsumentów, przestępstwo stanowi grupę przestępstw przewidzianych w odpowiednich częściach art. 171 i art. 238 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli nielegalna działalność gospodarcza polega na nieuprawnionym wytwarzaniu, sprzedaży lub używaniu, a także podrabianiu cechy państwowej, działanie tej osoby należy zakwalifikować jako przestępstwo: z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, a także z art. 181 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, popełnione z powodu egoizmu lub innego interesu osobistego.

16. Czyny osoby uznanej za winną prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej oraz niepłacenia podatków i (lub) opłat od dochodów uzyskanych w wyniku takiej działalności podlegają w całości przestępstwu przewidzianemu w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie uznaje się mienie, pieniądze i inne kosztowności uzyskane w wyniku popełnienia tego przestępstwa, zgodnie z ust. 2 i 2 1 części 1 art. 81 Kodeksu postępowania karnego Federacji Rosyjskiej dowód fizyczny oraz na mocy art. 81 ust. 4 części 3 Kodeksu postępowania karnego Federacji Rosyjskiej przysługuje im zażalenie do skarbu państwa wraz z uzasadnieniem decyzji wydanej w wyroku.

17. Jeśli ustawodawstwo federalne z listy rodzajów działalności, których prowadzenie jest dozwolone wyłącznie na podstawie specjalnego zezwolenia (licencji), nie obejmuje odpowiedniego rodzaju działalności; corpus delicti, o którym mowa w art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

18. W przypadkach, gdy dana osoba zajmuje się osiąganiem dochodu nielegalne działania, za które odpowiedzialność przewidziana jest w innych artykułach Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (na przykład nielegalna produkcja broń palna, amunicja, sprzedaż środki odurzające, substancje psychotropowe i ich odpowiedniki), czego dopuścił się, nie wymaga dodatkowej kwalifikacji na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

19. Sądy powinny mieć na uwadze, że przez transakcje finansowe i inne transakcje określone w art. 174 i 1741 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej należy rozumieć działania polegające na w gotówce, papiery wartościowe i innego majątku (niezależnie od formy i sposobu ich realizacji, np. umowa pożyczki lub kredytu, depozyt bankowy, obsługa i zarządzanie pieniędzmi w zaangażowanym projekcie biznesowym), mające na celu ustanowienie, zmianę lub rozwiązanie spółki powiązanej prawa obywatelskie lub obowiązki. Transakcje dotyczące majątku lub pieniędzy mogą obejmować na przykład darowiznę lub spadek.

Ponadto w rozumieniu prawa odpowiedzialność z art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej lub z art. 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej następuje także w przypadku, gdy sprawca dopuścił się tylko jednej transakcji finansowej lub jednej transakcji ze środkami finansowymi lub majątkiem zdobytym w sposób przestępczy.

20. Aby rozstrzygnąć kwestię istnienia przestępstwa na podstawie art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, konieczne jest ustalenie, że dana osoba przeprowadziła określone transakcje finansowe i inne transakcje środkami pieniężnymi lub innym majątkiem w celu uzyskania legalny typ posiadanie, użytkowanie i zbywanie określonych funduszy lub innego mienia.

Przy ustalaniu, czy działania danej osoby noszą znamiona przestępstwa w rozumieniu art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, sądy powinny zbadać, czy w sprawie istnieją dowody wskazujące, że osoba dokonująca transakcji finansowych i innych transakcji miała rzetelną świadomość, że fundusze lub inny majątek zostały nabyte przez inne osoby w sposób przestępczy.

21. Po decyzji przekonanie zgodnie z art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej lub na podstawie art. 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej sąd musi ustalić fakt, że dana osoba otrzymała środki pieniężne lub inny majątek, o którym wiadomo, że został uzyskany w sposób przestępczy lub w ramach w wyniku popełnienia przestępstwa.

22. Jeżeli w wyniku popełnienia przestępstwa osoba nabyła środki pieniężne lub inny majątek i użyła tych środków pieniężnych lub innego mienia do przeprowadzenia transakcji finansowych i innych transakcji, to czyn tej osoby podlega kwalifikacji jako zespół przestępstw (np. przykładowo przyjęcie łapówki, kradzież, oszustwo oraz legalizacja (pranie) funduszy lub innego mienia).

23. Pod osobami korzystającymi z ich oficjalne stanowisko(klauzula „b” części 3 artykułu 174 i ustęp „b” części 3 artykułu 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej) należy rozumieć urzędnicy, pracownicy, a także osoby pełniące funkcje kierownicze w organizacjach komercyjnych i innych.

24. Do użytku własnego notariusza uprawnienia urzędowe w celu poświadczenia transakcji, o której wie, że ma na celu legalizację (pranie) pieniędzy lub innego mienia, kwalifikuje się jako pomoc w rozumieniu art. 33 część 5 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej i odpowiednio art. 174 lub art. 174 1 Kodeksu karnego Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, a jeśli istnieją ku temu podstawy, zgodnie z art. 202 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

25. Sprzedaż mienia uzyskanego w wyniku popełnienia przestępstwa (np. kradzieży) przez inne osoby nie stanowi legalizacji (prania) środków finansowych lub innego mienia (art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ), chyba że sprawia się wrażenie, że taki majątek został nabyty zgodnie z prawem. W zależności od konkretnych okoliczności sprawy określone działania może zawierać elementy przestępstwa pociągającego za sobą odpowiedzialność za kradzież (w formie współudziału) lub przestępstwa z art. 175 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

26. Jeżeli ktoś zawarł umowę kupna-sprzedaży w celu zalegalizowania mienia otrzymanego w wyniku przestępstwa, a kupujący, świadomy wspomniana okoliczność nabył tę nieruchomość w celu przekazania jej prawnej własności, użytkowania lub zbycia, wówczas działania kupującego należy zakwalifikować w ramach odpowiedniej części art. 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, a działania sprzedającego – zgodnie z odpowiednią częścią art. 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

27. Jeżeli podczas rozpatrywania sprawy karnej zarzucającej osobie popełnienie przestępstwa z art. 174 lub art. 174 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej zostanie ustalone, że mienie, pieniądze i inne wartościowe przedmioty zostały uzyskane w wyniku czyny przestępcze lub nabyte w sposób przestępczy, zgodnie z ust. 2 i 2 1 części 1 art. 81 Kodeksu postępowania karnego Federacji Rosyjskiej są uznawane za materialny dowód i na podstawie ust. 4 części 3 wspomniany artykuł pod warunkiem zwrotu prawowitemu właścicielowi lub zamiany na dochód państwa z uzasadnieniem decyzji podanym w wyroku.

Z książki Kodeks karny Federacji Rosyjskiej. Tekst ze zmianami i uzupełnieniami na dzień 1 października 2009 r. autor Autor nieznany

Artykuł 174. Legalizacja (pranie) środków pieniężnych lub innego mienia nabytego przez inne osoby w sposób przestępczy 1. Dokonywanie transakcji finansowych i innych transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem świadomie nabytym przez inne osoby w sposób przestępczy

Z książki Kodeks karny Federacji Rosyjskiej autor Prawa Federacji Rosyjskiej

Artykuł 174. Legalizacja (pranie) funduszy lub innego mienia nabytego przez inne osoby w sposób przestępczy (zmieniony ustawą federalną nr 162-FZ z dnia 8 grudnia 2003 r.)1. Świadome przeprowadzanie transakcji finansowych i innych transakcji z użyciem funduszy lub innego majątku

autor Mikhlin A. S

2.23. Uchwała Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej „O praktyce sądowej w sprawach dotyczących przestępczości nieletnich” z dnia 14 lutego 2000 r. Nr 7 (zmieniona uchwałą Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 02/02/2000) 06/2007 nr 7) W związku z zagadnieniami, które pojawiają się w sądach przy składaniu wniosku