Roczne odsetki od podatku od wynagrodzeń. Podatki od wynagrodzeń podmiotów gospodarczych w uproszczonym systemie podatkowym

Każda osoba pracująca w Rosji ma zobowiązania wobec państwa w postaci podatków i składek. Odbiór od pracownika jest regulowany przez państwo władze podatkowe. Państwo jasno określiło status pracownika w stosunku do systemu ubezpieczenie społeczne. Pracownik jest osobą ubezpieczoną. Pracodawcy nadano status „ubezpieczyciela”.

Składki na fundusze ubezpieczeń społecznych

Ubezpieczony w formie przedsiębiorstwa, w którym pracuje ubezpieczony, co miesiąc opłaca ubezpieczonemu obowiązkowe składki. fundusze rządowe. Takimi instytucjami są:

• PRF ( Fundusz emerytalny Rosja);
• FFOMS ( Fundusz Federalny obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne);
• FSS (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych).

Fundusze zapewniają prawo konstytucyjne ubezpieczonego za zabezpieczenie emerytalne, opiekę zdrowotną, ubezpieczenia społeczne i opiekę medyczną.

Jaki procent wynagrodzenia pracownika stanowi składka obowiązkowa?

Zatrudniając potencjalnego pracownika, dobrze wie, że pracodawca potrąca każdemu pracownikowi obowiązkową kwotę po otrzymaniu wynagrodzenia. podatek dochodowy. Znana jest także jego wielkość – 13%. Ale czy każdy myśli o tym, jaki procent jego wynagrodzenia ta lub inna osoba prawna przekazuje mu państwu w formie składek? Prawdopodobnie, jeśli się nad tym zastanowi, to tak ostatnia deska ratunku. Każdego interesuje przede wszystkim kwota, którą otrzyma w swoje ręce pomniejszona o podatek dochodowy osoby.

Tak więc pracownik otrzyma wynagrodzenie tylko pomniejszone o podatek dochodowy (13%), który firma as agent podatkowy transferów na rzecz państwa, a także ww. składek na rzecz państwa różne fundusze.

Resztę pieniędzy za to firma zapłaci. Podstawą jest suma wynagrodzeń wszystkich pracowników – fundusz wynagrodzeń.

Przyjrzyjmy się więc procesowi kształtowania wynagrodzeń i składek:

• do części ubezpieczeniowej Funduszu Emerytalnego – 16% funduszu wynagrodzeń (jeżeli ubezpieczony urodził się w 1967 r. – 22%);
• do części kapitałowej Funduszu Emerytalnego – 6% (jeżeli ubezpieczony urodził się w 1967 r., wówczas składki nie są opłacane);
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy – 2,9%;
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy (wysokość uzależniona od grupy ryzyka zawodowego);
• do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1%.

Na przykład przy naliczonej pensji w wysokości 10 000 rubli pracodawca dodatkowo zapłaci państwu co najmniej kolejne 3020 rubli (PRF - 2200 rubli; Fundusz Ubezpieczeń Społecznych - 290 rubli + 20 rubli; Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 510 rubli). Dlatego każda instytucja musi uwzględnić w funduszu płac kwotę 13 020 rubli, a nie 10 000 rubli. Dla osoba prawna wynagrodzenie jego pracownika wynosi dokładnie taką kwotę.

Tym samym w 2017 roku każdy pracodawca przekaże co najmniej 30% funduszu wynagrodzeń pozabudżetowym organizacjom rządowym na każdego pracownika.

W niektórych krajach istnieje procedura polegająca na tym, że pracownik lub pracownica otrzymuje pełne wynagrodzenie, bez potrąceń. Jednocześnie otrzymuje fakturę za opłacenie podatków. Jasno określa, ile musi wnieść do każdego przedmiotu. W Rosji wszystko jest inne. Kwota faktycznych odliczeń jest ukryta. Pracownik wie tylko jedno: od należnej mu pensji zapłaci podatek dochodowy w wysokości 13%.

Gdyby było inaczej i podatnik sam płaciłby podatki, wiedziałby, ile zapłacił i na co dokładnie poszły jego pieniądze. Przezroczystość polityka podatkowa państwo rozwija w każdym człowieku postawę obywatelską, w której uczestniczy bardziej aktywnie życie publiczne wieś lub miasto. Wymaga również organy rządowe raport wydatków.

Czy procent składki ulega zmianie?

Płatności z tytułu ubezpieczenia przekazywane są przez ubezpieczycieli według stawek ustalanych każdego roku. Ich wielkość określa rząd rosyjski. W 2017 r. ich stan w pozabudżetowych aktywach państwa ustala się na następujące kwoty:

• Fundusz Emerytalny – 22%;
• FFOMS – 5,1%;
• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9% (bez udziału składek z tytułu wypadków).

Po dokonaniu płatności obowiązkowe płatności Są pewne ustępstwa. Po pierwsze, istnieją ograniczenia dotyczące ilości pieniędzy, które można dodać do każdego zasobu. W przypadku ich przekroczenia stawki ulegają obniżeniu do 10%. Po drugie, niektórym kategoriom ubezpieczycieli umożliwiono stosowanie stawek preferencyjnych.

Na jakie konkretne potrzeby rządu przeznaczane są pieniądze z funduszy, z których korzystają?

Pieniądze podatników idą:

• zapewnienie praw ubezpieczonych do wsparcia emerytalnego;
• NA bezpłatna usługa w publicznych placówkach medycznych;
• o świadczenia w postaci zwolnień lekarskich, urlopów macierzyńskich oraz w przypadku wypadków przy pracy.

Lista płac (fundusz płac) to zestaw płatności na rzecz pracowników firmy lub przedsiębiorstwa. Należy rozróżnić fundusze płac i płace; nie są to synonimy. Porozmawiajmy o podatkach i stawkach na rok 2017, które nakładane są na płace, ponieważ zmiany wysokości opłat i taryf następują corocznie. Również stawka ubezpieczenia i ograniczona kwota są uzależnione od zmian w płacy minimalnej. Najpierw jednak najważniejsze.

Nie można powiedzieć, że w 2017 roku nastąpiły zasadnicze zmiany w tej kwestii. Sama procedura naliczania pozostała taka sama ten sam poziom. Obejmuje:

• składki na ubezpieczenie zdrowotne i do rosyjskiego funduszu emerytalnego (opłaty obowiązkowe);
• uzupełnienie funduszu ubezpieczeń społecznych (SIF);
• zapłata podatku dochodowego (podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych);
• wpłatę na inne fundusze pozabudżetowe.

Coroczna zmiana minimalny rozmiar płace wpływają na kalkulację składek ubezpieczeniowych, ponieważ zależy to bezpośrednio od tego: zarówno kwoty płatności, jak i wielkości podstawa limitu. W końcu, jeśli powiemy w prostym języku, Wszystko wynagrodzenie z brutto po opłaceniu podatków i składek zamienia się na netto, które wydawane jest osobiście do siły roboczej. Całkowita kwota kompleks odliczeń wynosi około 33%, ale może być trochę mniej lub trochę więcej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 r

Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2017 roku wynosi od 9 do 35% kwoty uzyskiwanego dochodu. Stawka ta uzależniona jest od rodzaju otrzymywanego wynagrodzenia. Wszyscy rezydenci podatkowi standardowo wpłacają do budżetu kwotę równą 13% swojego wynagrodzenia. Warto zauważyć, że liczba ta jest obecnie jedną z najniższych w Europie.

Zastanówmy się, kto płaci ten podatek, a kto nie. Ordynacja podatkowa rozumie następujące kategorie obywateli jako płatników:

• mieszkańcy Federacji Rosyjskiej (posiadający obywatelstwo);
• nierezydenci Federacji Rosyjskiej;
• bezpaństwowcy.

To powinno również obejmować indywidualni przedsiębiorcy, a także dzieci, w imieniu których ich przedstawiciele prawni. Jeśli obywatel ma obywatelstwo rosyjskie, niekoniecznie jest brany pod uwagę rezydent podatkowy. Pojęcie to obejmuje osoby przebywające w kraju przez okres 183 dni i więcej w ciągu 12 kolejnych miesięcy.

Ważny! Nawet jeśli obywatel nie jest rezydentem, ale ma dochody w Rosji, musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Stawki na rok 2017 kształtują się na poziomie:

• 13% dla dochodów rezydentów podatkowych;
• 30% dla dochodów osób niebędących rezydentami podatkowymi.

Podatnikiem nie jest pracodawca, ale sam obywatel, który uzyskuje dochód. Organizacja, w której pracuje, zobowiązuje się do obliczenia tej kwoty i przekazania jej do budżetu.

Wpłaty do kas chorych

Teoria, że ​​Rosja zachowała wolność opieka medyczna nie prawda. Oczywiście państwo przeznacza część środków na rozwój medycyny, jednak środki te również otrzymują duże sumy składki od pracodawców. Obowiązkowe ubezpieczenie realizowany ze środków:

• terytorialne obowiązkowe ubezpieczenia zdrowotne i ich oddziały;
• federalne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Pracodawca zawiera umowę z funduszem na ubezpieczenie swoich pracowników i transferów składka obowiązkowa. Do tego samego obowiązku zobowiązany jest także indywidualny przedsiębiorca. 5,1% to kwota często przekazywana w zależności od poziomu wynagrodzenia.

Przelewy na fundusz emerytalny

Niedawno zostało zamrożone część akumulacyjna emerytury. Działanie to będzie kontynuowane w roku 2017. Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca wysokość składek na fundusze emerytalne i inne fundusze różne kategorie podatnicy. Dzisiaj zainteresowana osoba ma możliwość wyboru, dokąd trafi 16% tych transferów, co wynosi ok składki ubezpieczeniowe. Istnieje kilka opcji:

• wyślij wszystko do część ubezpieczeniowa emerytury (jeśli obywatel nie napisał wniosku, czynność ta jest wykonywana domyślnie);
• 10% przekaż na część ubezpieczeniową, a resztę na oszczędności.

Przelewy na fundusz ubezpieczeń społecznych

Wysokość składek na ten fundusz uzależniona jest od szkodliwości produkcji. Rozmiar standardowy potrącenia pozostały na poziomie ubiegłorocznym i wyniosły 2,9% wynagrodzeń. Jak jednak widać z stół ogólny(wymienione poniżej), stawka może różnić się w zależności od kategorii płatnika i rodzaju ubezpieczenia. Wydając pracownikowi urlop chorobowy lub urlop macierzyński, pracodawca jest ściśle powiązany z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych. To z funduszu opłacane są oba zwolnienia lekarskie.

Dodatkowo ZUS ustaliło stawki ubezpieczenia wypadkowego. Stawka ustalana jest indywidualnie w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa. Jego wielkość waha się od 0,2 do 8,5%.

Ważny! Fundusz ubezpieczeń społecznych nie przewiduje wpłat od przedsiębiorców indywidualnych. Ten rodzaj płatności dotyczy wyłącznie organizacji.

Jednakże indywidualni przedsiębiorcy mogą przekazać dobrowolną wpłatę z tytułu ubezpieczenia na wypadek czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa. Płatność ta wynosi 2158,99 rubli za rok bieżący.

Tabela podatków i składek

Przyjrzyjmy się podsumowującej tabeli płatności podatków i składek na listę płac, która ułatwi dostrzeżenie dużej ilości informacji.

Przypominamy, że określone stopa procentowa obliczana na podstawie poziomu wynagrodzenia. Jeśli firma działa obcokrajowiec, jego honoraria mogą się różnić w zależności od jego narodowości.

Obliczanie podatków i składek

Rozważmy przykład obliczenia na podstawie kwoty wynagrodzenia przed opodatkowaniem. Załóżmy, że obywatel ma pensję w wysokości 47 000 rubli. Obliczenie jest następujące:

• Z tego dochodu pobiera się 13% podatku dochodowego od osób fizycznych, a do budżetu trafia 6110 rubli;
• pracodawca dodatkowo przekazuje 22% na fundusz emerytalny - 10 340 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 2,9% wpłaca także pracodawca w wysokości 1363 rubli, a także 0,2% na ubezpieczenie od chorób zawodowych – 94 ruble;
• 5,1% do funduszu ubezpieczenia zdrowotnego - 2397 rubli.

​

Wiadomo już, że w przyszłym roku nastąpią istotne zmiany w kontroli przenoszenia obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne. Administracją zajmie się Federalna Służba Podatkowa.

Yana 3 lipca 2017, 15:39

Dzień dobry
Na przykład mam organizację LLC korzystającą z uproszczonego systemu podatkowego (USN) 6% + 1 pracownik. Pracuje w niepełnym wymiarze godzin w ramach GPA, jego pensja wynosi 1000 rubli miesięcznie z uwzględnieniem podatku dochodowego od osób fizycznych. Firma osiągnęła przychód za miesiąc - 10 000 z nich, ja zapłaciłem pracownikowi 1000, całkowity zysk przed opodatkowaniem wyniósł 9 000 rubli. Przychody za kwartał wyniosły 30 tys
1) czy mogę zapłacić pracownikowi zatrudnionemu w niepełnym wymiarze godzin wynagrodzenie w wysokości 1000 rubli?
2) 22% PFR + 5,1% MFW + 13% podatku dochodowego od osób fizycznych – wynagrodzenie pracownika potrącam i przekazuję właściwym organom do 15 dnia każdego miesiąca.
tj. 1000 rubli miesięcznie. 1000*13%/100 = 130 rubli, 1000-130 = 870 rubli daję pracownikowi.
— Fundusz Emerytalny: 1000*22% = 220 — przeniesiony do Funduszu Emerytalnego
— Obowiązkowe ubezpieczenie medyczne: 1000 * 5,1% = 51 przelewów na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (i to raz w miesiącu do 15-go każdego miesiąca)
Więc???
3) + raz na kwartał, pół roku i po 9 miesiącach (można od razu po roku) przekazuję z obrotu na Fundusz Emerytalny – 22%, FSS – 2,9%, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,1% –
tj. 30 000 * 22% = 6 600 w Funduszu Emerytalnym
30000* 5,1% = 1530 w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego
30000*2,9% = 870 Razem: 9000 dla państwa?

Wasilijewa Natalia 8 lipca 2017, 14:35

Witaj, Yana!

Odpowiedz na 1 pytanie

Tak, masz prawo ustalić wynagrodzenie pracownika zgodnie z GPA w wysokości 1000 rubli.

Jednocześnie należy pamiętać, że wysokość wynagrodzenia określona w umowie musi zostać uwzględniona z uwzględnieniem podatku dochodowego. Jeśli rozmawiałeś wcześniej z pracownikiem konkretna kwota, które musi otrzymać w swoje ręce, musi znaleźć odzwierciedlenie w umowie określoną kwotę, powiększona o kwotę podatku (13%). Jednocześnie oznaczenie w umowie kwoty wynagrodzenia z oznaczeniem „bez podatku dochodowego od osób fizycznych” i późniejsza zapłata podatku od środki własne gwaranta (klienta) jest niedozwolone.

Odpowiedź na pytanie 2

Od dochodu pracownika pobierasz wyłącznie podatek dochodowy od osób fizycznych – 13%.

Składki na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie zdrowotne Płacisz z własnych środków. Koszty uiszczenia tych opłat można uwzględnić później przy obliczaniu podatku w uproszczonym systemie podatkowym.

W ten sposób dajesz pracownikowi 870 rubli.

Od dochodu pracownika 130 rubli. przekazać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych ze środków własnych: 220 rubli.- NA ubezpieczenie emerytalne pracownik i 51 rub. na ubezpieczenie zdrowotne.

Składki na ubezpieczenie należy opłacać co miesiąc, najpóźniej do 15 przyszły miesiąc. Jeżeli ostatni dzień przypada na weekend lub święto, ostateczny termin płatności składek przesuwa się na następny dzień roboczy.

Odpowiedź na pytanie 3

Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą odprowadzać składek ze swojego obrotu. Indywidualny przedsiębiorca płaci co roku stałe składki ubezpieczeniowe, jeżeli jego dochód za rok nie przekracza 300 000 rubli. Jeżeli dochód przekroczył 300 000 rubli, wówczas różnica między uzyskanym dochodem a 300 000 rubli. należy zapłacić dodatkowy 1%.

W 2017 roku wysokość stałych wpłat, jakie indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić do końca roku wynosi 27 990 rubli Jednocześnie wskazane składki stałe nie są powiązane z przychodami i faktem prowadzenia działalności gospodarczej. Indywidualny przedsiębiorca musi je zapłacić, nawet jeśli nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma dochodów lub jest całkowicie stratny.

Ponadto z dochodu otrzymanego za kwartał musisz zapłacić zaliczka według uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% uzyskiwanego dochodu. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników objętych uproszczonym systemem podatkowym „dochody” mogą obniżyć zaliczki (podatek) na składki ubezpieczeniowe, jednak nie więcej niż o 50% kwoty zaliczek (podatku) uproszczonego systemu podatkowego. Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca może również uwzględnić swoje składki na ubezpieczenie, jeśli są one uwzględnione w tych 50%.

Dla kwartał podatku dochodowego od osób fizycznych powinno być według mojej wersji - przy pensji 1000 rubli następna to: 1000/100 * 13 = 130 rubli, następnie 130 rubli x 3 miesiące = 390 rubli.

Powiedz mi proszę, gdzie jest błąd?

Wasilijewa Natalia 15 lipca 2017, 23:36

Siergiej, zgadza się!

Kalkulacja została poprawiona! Dziękuję za uwagę.

Wynagrodzenie otrzymywane przez pracownika stanowi dochód podlegający opodatkowaniu różne obliczenia. Choć zazwyczaj mówimy wyłącznie o pobieraniu podatku dochodowego od osób fizycznych od oficjalnych dochodów obywatela, tak naprawdę lista opłat jest nieco obszerniejsza.

Jak naliczane są te składki, kto je otrzymuje i jest odpowiedzialny za przekazanie ich odpowiednim organizacjom, dowiesz się w tym artykule.

Powszechnie przyjmuje się, że oficjalnie zatrudniony pracownik przedsiębiorstwa płaci tylko jeden podatek – podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% (pobierany jest od zysku uzyskiwanego przez obywatela w formie wynagrodzenia). Nie są to jednak jedyne opłaty, jakie pobierane są od pracownika.

Poniżej znajduje się tabela stawek podatku od wynagrodzeń.

Większość ludzi uważa, że ​​opłaty te pokrywa pracodawca, ale technicznie rzecz biorąc, podatki są potrącane z dochodu, jaki otrzymuje obywatel.

W rezultacie, zgodnie z dokumentami, płaciła za Ciebie organizacja, w której pracujesz, ale tak naprawdę pieniądze te były potrącane z Twojego wynagrodzenia. Na koniec miesiąca pracownik otrzymuje dochód uwzględniający już poniesione składki.

Nie zapomnij o tym oddzielne kategorie Osoby fizyczne i przedsiębiorcy korzystają z ulg w zakresie odliczeń podatków i opłat. Na przykład, tę zasadę dotyczy organizacji zajmujących się produkcją rolną. Pełna lista rodzaje działalności, w których można uzyskać świadczenia Kodeks podatkowy RF.

Podatek dochodowy

Każdy oficjalnie zatrudniony pracownik będący rezydentem podatkowym jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. Dla niektórych kategorii osób stawka może być inna – od 9 do 35%.

Jednocześnie nie każdy uzyskany zysk podlega opodatkowaniu (na przykład emerytury, pieniądze przekazane w drodze spadku, świadczenia socjalne, środki finansowe uzyskane w wyniku sprzedaży majątku będącego w osobistym posiadaniu danej osoby od ponad 3 lat).

Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych wymagana jest do końca miesiąca następującego po zakończeniu okres podatkowy. Jeśli obywatel pracuje dla organizacji, pracodawca zwykle samodzielnie oblicza kwotę podatku i deponuje ją w Federalnej Służbie Podatkowej.

Jeżeli z jakiegokolwiek powodu płatność nie może zostać dokonana, firma zobowiązuje się powiadomić pracownika i sam organ podatkowy.

Wpłaty na różne fundusze

Składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych są niezbędne, aby zapewnić pracownikowi godziwą emeryturę po przejściu na emeryturę i otrzymać świadczenia po przejściu na emeryturę. zdarzenie ubezpieczone(Na przykład, choroba zawodowa), płatności na rzecz pracowników z tytułu zwolnień chorobowych, urlopów macierzyńskich i urlopów, a także za korzystanie z bezpłatnych świadczeń badanie lekarskie w instytucjach rządowych.

Oficjalnie składki te opłaca pracodawca obywatela, będący jego ubezpieczycielem. Pracownika uważa się za ubezpieczonego z chwilą podpisania umowy o pracę.

Rodzaje i kwoty wpłat na fundusze zależą bezpośrednio od rodzaju stosunku pracy między obywatelem zatrudnionym w organizacji a jego pracodawcą. Wszelkie wpłaty na wyżej wymienione fundusze są obowiązkowe.

Wyjątkiem jest umowa cywilna, na podstawie którego nie ma konieczności opłacania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu niezdolności do pracy pracownika. Ponadto w przypadku doznania urazu nie przysługuje żadna wypłata (również na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych), jeśli taki warunek nie jest zawarty w dokumencie.

Aby zrozumieć, ile wynosi realna pensja pracownika bez uwzględnienia wszystkich obowiązkowych obliczeń, rozważ przykład obliczenia dochodu przeciętnego pracownika.

Na przykład obywatel ma oficjalne zatrudnienie w przedsiębiorstwie i otrzymuje 25 tysięcy rubli miesięcznie. Przede wszystkim musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości 13%, czyli 3250 rubli miesięcznie.

W ciągu roku pracownik ten musi otrzymać wynagrodzenie w wysokości 300 tysięcy rubli, z czego kwota pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 39 tysięcy rubli.

W sumie obywatel otrzymuje 21 750 rubli miesięcznie lub 261 tysięcy rubli rocznie w „czystych” pieniądzach.

Ponadto należy wziąć pod uwagę obowiązkowe wpłaty do różnych funduszy:

• w funduszu emerytalnym Rosji – 5500 rubli;
• w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 725 rubli;
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 1275 rubli.

Nie zapomnij także o odliczeniu ubezpieczenia od choroby zawodowej lub wypadku - 50 rubli (jeśli stawka minimalna przy 0,2%).

W rezultacie cała kwota składek na różne fundusze wynosi 7550 rubli miesięcznie, czyli 90 600 rubli rocznie. Oficjalne wydatki przedsiębiorstwa na pracownika z wynagrodzenie 25 tysięcy rubli to 32 550 rubli miesięcznie lub 390 600 rubli rocznie.