Przedsiębiorca indywidualny wystawia fakturę z VAT. Oszczędności dzięki ulgom podatkowym – faktura dla przedsiębiorców indywidualnych

Spółki stosujące tak szczególny reżim podatkowy jak uproszczony system podatkowy są zwolnione z podatku VAT i nie muszą wystawiać faktur. Jednak niektórzy upraszczacze i tak muszą to robić, np. współpracując z kontrahentami, którzy przedstawiają takie warunki współpracy. Sposób prawidłowego wystawienia faktury w uproszczonym systemie podatkowym z VAT i bez VAT w 2020 roku zostanie szczegółowo omówiony w artykule.

Faktura w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie są płatnikami podatku VAT, co oznacza, że ​​nie muszą wystawiać faktury. Jeśli jednak zaistnieją określone sytuacje, taki dokument będzie potrzebny.

Należą do nich sytuacje, w których osoby „uproszczone” płacą podatek VAT: (kliknij, aby rozwinąć)

• Import towarów;
• Działalność w ramach prostej umowy partnerskiej lub zarządzania powierniczego majątkiem i umową koncesyjną;
• Kiedy firma pełni obowiązki agenta podatkowego, na przykład wynajmuje majątek państwowy lub komunalny.

Organizacja zawierając umowę agencyjną może mieć pytania dotyczące konieczności wystawienia faktury. Faktura będzie wymagana, jeżeli firma korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego jest agentem prowizyjnym lub agentem i wykonuje operacje:

• Z chwilą sprzedaży towaru przez zleceniodawcę lub zleceniodawcę będącego podatnikiem VAT;
• Przy zakupie towaru od podatnika VAT na rzecz zleceniodawcy lub zleceniodawcy będącego podatnikiem VAT.

W przypadku sprzedaży towaru zleceniodawcy lub zleceniodawcy faktura musi zostać wystawiona w zwykły sposób. W dokumencie należy podać datę wystawienia faktury, a także numer seryjny dokumentu, zgodnie z chronologią obowiązującą w firmie.

Kupując towar na zleceniodawcę lub zleceniodawcę, należy ponownie wystawić fakturę otrzymaną od sprzedawcy. Na fakturze wskazano:

• Wiersz 1 – data dokumentu od sprzedającego;
• W wierszach 2, 2a i 2b – dane sprzedawcy (nazwa, adres, numer NIP i punkt kontrolny);
• W wierszu 5 - szczegóły dokumentów płatniczych (jeśli istnieją) w celu przekazania środków przez agenta prowizyjnego sprzedającemu i przez zleceniodawcę agentowi prowizyjnemu;
• Część tabelaryczna musi zawierać informacje o ilości produktów, ich koszcie, kwocie podatku VAT, a także inne wskaźniki podane przez sprzedawcę na fakturze.

Faktura z adnotacją „bez VAT”

Firmy nie powinny wystawiać faktury z oznaczeniem „bez VAT” w uproszczonym systemie podatkowym. Oznaczenie to stawiają jedynie firmy zwolnione z podatku VAT. Organizacje uważane za zwolnione z podatku VAT są uznawane zgodnie z art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Spółki stosujące uproszczony system podatkowy nie kwalifikują się jako tacy „zwolnieni” płatnicy, gdyż początkowo nie są płatnikami tego podatku. Nie ma zatem konieczności wystawiania faktury „uproszczonej” z oznaczeniem „bez VAT”.

Niektórzy kontrahenci nadal nalegają na wystawienie faktury. Takie firmy powinny mieć na uwadze, że na takiej fakturze nie otrzymają odliczenia z tytułu „naliczonego” podatku VAT. Nie jest jasne, dlaczego nadal żądają takich faktur.

„Prostsze” nie są zobowiązane do spełnienia takiego żądania. Mają prawo wyjaśnić swoim kontrahentom, że do wysłania zakupionego towaru wystarczą dokumenty takie jak dowód zapłaty, faktura oraz oświadczenie. A jeśli kontrahent nadal nalega i nie da się go przekonać, możesz wystawić wymagany dokument. Prosimy o zaznaczenie, że zakup nie zawiera podatku VAT.

Ważny! Jeżeli firma wystawiła fakturę bez podatku VAT, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, umowa z kontrahentem i cały „podstawowy” dokument również nie powinny zawierać podatku.

Dziennik faktur

Ujednolicony formularz może służyć jako dziennik.

Zero VAT na fakturze

Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie powinny także wykazywać na fakturze rzeczywistej stawki VAT wynoszącej 0%. Stawkę tę mogą stosować wyłącznie firmy będące płatnikami podatku VAT. Dodatkowo musi to być potwierdzone konkretnymi dokumentami, które organizacje składają wraz z deklaracją VAT do urzędu skarbowego.

Jeśli księgowy zdecyduje się spotkać z kupującym w połowie drogi i wystawić dokument z zerową stawką VAT, fiskus ma prawo naliczyć go nie zerową stawką, ale stawką 18%. Stanie się tak, ponieważ na fakturze zostanie wykazany podatek VAT, a nie da się potwierdzić, że stawka firmy wynosi zero.

W przypadku wystawienia faktury z VAT

Niektóre organizacje z własnej inicjatywy mogą wystawiać faktury podkreślające podatek VAT. W takim przypadku są zobowiązani do zapłacenia podatku do budżetu, a także złożenia deklaracji VAT do Federalnej Służby Podatkowej. Należy tego dokonać do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym dokument został wystawiony. Przykładowo firma wystawiła fakturę w uproszczonym systemie podatkowym 10 lutego 2020 r., zatem deklarację VAT musi złożyć do 25 kwietnia 2020 r.

Należy pamiętać, że wystawienie faktury z naliczonym podatkiem VAT nie daje upraszczającemu prawa do odliczenia podatku od zakupionego towaru. Prawo do takiego odliczenia mają jedynie podatnicy VAT, a organizacje stosujące uproszczony system podatkowy takimi nie są.

Wystawianie indywidualnych faktur przedsiębiorcom z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego

W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego obowiązują takie same wymagania dotyczące wystawiania faktur, jak w przypadku organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego.

Ramy prawne

Odpowiedzi na często zadawane pytania

Pytanie: Firma uproszczona na prośbę kupującego wystawiła fakturę z zaznaczeniem podatku VAT. Następnie zgodnie z wymogami prawa wpłaciłem ten podatek do budżetu i złożyłem deklarację VAT. Czy przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego podatek VAT zostanie uwzględniony w podstawie opodatkowania? (Kliknij aby rozszerzyć)

Odpowiedź: Podstawą opodatkowania uproszczeń jest dochód, który musi być przede wszystkim opłacalny ekonomicznie. Zapłacony podatek VAT nie stanowi korzyści dla firmy, w związku z czym nie powinien być uwzględniany w podstawie obliczenia uproszczonego systemu podatkowego. Tym samym przy obliczaniu podatku uproszczony system podatkowy nie musi być uwzględniany w podstawie VAT.

Zasadnicza różnica pomiędzy raportowaniem przedsiębiorcy a osobą prawną polega na samodzielnym zarządzaniu obiegiem dokumentów przez właściciela firmy, a nie przez odrębny dział księgowości. Dlatego Przedsiębiorcy indywidualni mają 5 dni kalendarzowych, a nie dni roboczych, na wystawienie faktury.

Punktem wyjścia jest dzień otrzymania praw własności do towaru, data wysyłki, odbioru usługi, odbioru dzieła lub otrzymania zaliczki. W przypadku przedpłaty faktura wystawiana jest dwukrotnie, po wpłynięciu zaliczki i spełnieniu warunków transakcji. Możesz dowiedzieć się w jaki sposób sporządzana jest faktura zaliczkowa.

Artykuł 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera podstawowe wymagania dotyczące wskazania indywidualnemu przedsiębiorcy cech transakcji na fakturze:

Ważny! Rzetelne i prawidłowe wskazanie wszystkich wymienionych informacji na fakturze daje indywidualnemu przedsiębiorcy prawo do otrzymania ulgi podatkowej przy przekazywaniu księgi zakupów do służby podatkowej.

Możesz dowiedzieć się więcej o tym, czym jest faktura i jakie są możliwości korzystania z dokumentu.

Czy potrzebujesz dokumentu?

Czy muszę wystawić dokument, jeśli pracuję bez VAT?

Obowiązek wystawienia faktury na warunkach zwolnienia sprzedawcy z podatku VAT, zgodnie z art. 168 ust. 5, występuje w przypadkach przewidzianych w art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Mówimy o indywidualnych przedsiębiorcach o przychodach mniejszych niż 2 miliony rubli kwartalnie, którzy nie pracują z wyrobami objętymi akcyzą.

Tacy przedsiębiorcy, po powiadomieniu Federalnej Służby Podatkowej, są zwolnieni z podatku VAT przez 12 miesięcy kalendarzowych, chyba że zaistnieją przesłanki do anulowania takiego prawa. Zwolnienie jest następnie poddawane przeglądowi i aktualizowane corocznie.

W innych sprawach podatnik ma prawo, ale nie obowiązek wystawić fakturę i możesz z niego korzystać wyłącznie dla własnej wygody.

Przykładem takiej sytuacji jest zwolnienie z podatku części przesyłki wskazanej na fakturze wraz z towarem podlegającym opodatkowaniu. Również opcjonalna faktura za towary wolne od podatku pomoże zachować spójność w numeracji dokumentów.

Przeczytaj, kiedy potrzebujesz faktury bez VAT.

Jak wyświetlić?

Opcja z VAT

Otrzymując faktury od kontrahentów będących przedsiębiorcami indywidualnymi, kupujący powinien szczególnie uważnie sprawdzić ich autentyczność, a zwłaszcza obecność podpisu samego przedsiębiorcy. Główną różnicą w stosunku do otrzymania dokumentu od LLC jest wymóg posiadania wizy osobistej.

Ważny! Brak jednego z kluczowych szczegółów, jak np. własnoręczny podpis czy zduplikowanie danych w kolumnie 3, stanowi podstawę do odmowy potrącenia w trakcie kontroli.

Jeżeli przedsiębiorca wystawił fakturę, ale formularz zawiera błąd, wówczas uzyskanie odliczenia VAT nie będzie możliwe nawet na drodze sądowej.

W przypadku zwolnienia z podatku

Wystawienie faktury za towar „bez VAT” możliwe jest w 2 wariantach:

1. Jeżeli wszystkie towary w partii posiadają takie oznaczenie, to w wierszu 8 formularza zawierającego całkowitą kwotę podatku znak ten jest powielany i taki dokument podatkowy nie jest brany pod uwagę.
2. Jeżeli niektóre usługi lub towary są zwolnione z podatku, kolumna 8 wskazuje rzeczywistą kwotę bez tych danych.

Fakturę bez podatku VAT wystawia się zgodnie z ogólnymi zasadami sporządzania tego dokumentu, gdyż Dekret Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r. został zaktualizowany Załącznikiem nr 2 do uchwały z dnia 1 lutego 2018 r. Wystarczy wpisać w odpowiedniej części tabeli wpis „bez VAT”. Znak można wykonać osobno, w dokumencie drukowanym odręcznie, np. podczas podpisywania dokumentu.

Działania po wydaniu

Otrzymując fakturę od upoważnionego przedstawiciela przedsiębiorcy, kupujący ma duże ryzyko, że odmówi mu odliczenia od podatku i będzie musiał zwrócić się do sądu. Sędzia sprawdzi autentyczność transakcji i najprawdopodobniej uwzględni wniosek o unieważnienie odmowy w trybie formalnym, ale zajmie to kupującemu czas i pieniądze.

Aby uniknąć kosztów prawnych i innych nieprzyjemnych momentów związanych z nieprawidłowością tego dokumentu, Niuanse wystawienia faktury należy określić w umowie dostawy. W żadnym przypadku dostawca nie ponosi odpowiedzialności za wystawienie faktury, chyba że w umowie określono inaczej.

Wniosek

W przypadku towarów, usług i robót objętych podatkiem VAT oraz faktur bez VAT od 2017 roku wystawiane są w podobny sposób, na jednakowym formularzu. Jedyną różnicą jest adnotacja „Bez VAT” w odpowiednich wierszach tabeli, naprzeciwko nazw towarów i usług.

Dostawca wystawia dokument z podatkiem VAT, ponieważ wymaga tego jego system podatkowy. Nawet na prezenty na Nowy Rok czy 8 marca nie uda Ci się go namówić.

Wystarczy opłacić fakturę z podatkiem VAT, a w tytule płatności wpisać „z VAT 18%”. Nie ma z tym żadnego problemu.

Przedsiębiorcy czasami piszą do nas, że jeśli zapłacą fakturę VAT, urząd skarbowy automatycznie przeniesie ich do powszechnego systemu podatkowego. To mit.

Jeżeli przedsiębiorca pracuje na uproszczonej zasadzie „dochody minus wydatki”, może zaliczyć kwotę podatku VAT do wydatków wraz z nabytymi towarami i usługami. Ordynacja podatkowa o tym mówi. Aby potwierdzić wydatki, przechowuj faktury.

Inna sytuacja jest wtedy, gdy pracujesz na zasadach uproszczonych, ale klient poprosił Cię o wystawienie mu faktury z VAT. Pracuje z VATem i będzie mógł go odliczyć. On jest wygodny, ale ty nie. Jeśli wystawisz fakturę będziesz musiał:

• wpłacić ten podatek do urzędu skarbowego do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale;
• złożyć zeznanie VAT drogą elektroniczną.

Jeżeli wystawiłeś kupującemu fakturę z podatkiem VAT, a następnie zapłaciłeś fakturę dostawcy z podatkiem VAT, podatek VAT od dostawcy nie może zostać przyjęty do potrącenia.

Indywidualna faktura dla przedsiębiorcy to dokument, który umożliwia otrzymanie odliczenia podatku VAT od Federalnej Służby Podatkowej. Zgodnie z obowiązującymi przepisami obieg dokumentów musi odbywać się z minimalną liczbą błędów podczas rejestracji. Przedsiębiorca, zgodnie z obszarem działalności regulowanym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, może pracować zarówno z podatkiem VAT, jak i bez niego. Należy ustalić, czy dopuszczalny jest brak kwoty podatku na fakturze lub w przypadku niezapłacenia podatku VAT nie ma konieczności jego wystawiania.

Istota i rola faktury

Faktura wystawiana jest przez sprzedającego i przekazywana kupującemu nie później niż 5 dni po zakończeniu transakcji i stanowi potwierdzenie wykonania usługi lub dostarczenia towaru.

Zgodnie z dekretem nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r. faktura może zostać przedstawiona na nośniku elektronicznym lub papierowym z jednakową mocą prawną. Faktury wygenerowane cyfrowo muszą być poświadczone elektronicznym podpisem cyfrowym (EDS). Istnieje możliwość wystawienia dokumentu korygującego, zarówno osobno dla zaliczki na poczet dostawy, jak i na całą zapłaconą fakturę przy wydaniu towaru z przedpłatą.

Fakturę, ze względu na jej przeznaczenie, mają obowiązek wystawić wszystkie osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni, wpłacający do budżetu państwa kwoty określone przepisami prawa.

Wsparcie regulacyjne dotyczące procedury generowania faktur dla przedsiębiorcy i odzwierciedlania faktów związanych z działalnością gospodarczą zapewnia Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej:

1. Art. 168-169, które zawierają informacje dotyczące zasad sporządzania, rodzajów, w tym legalności tworzenia wersji elektronicznej oraz rodzajów działalności gospodarczej zwolnionej z podatku VAT.
2. Paragrafy 11 i 26 art. 346 określają obowiązek wystawienia dokumentów lub jego brak w ramach różnych systemów podatkowych;

Dodatkowo Rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-69/3 z dnia 27 lutego 2014 r. określa tryb sporządzania faktur wszystkich typów i formatów.

Informujemy, że od I kwartału 2019 roku fakturę należy wystawiać na nowym formularzu.

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny objęty jest powszechnym systemem podatkowym, faktury należy wystawić, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności, w terminie 5 dni.

Wszystkie wygenerowane dokumenty znajdują odzwierciedlenie w Księdze Zakupów i Sprzedaży. Księga zakupów jest rejestrem faktur otrzymanych od zewnętrznych kontrahentów rynkowych, za które zapłacono podatek. Księga sprzedaży odzwierciedla indywidualne rozliczenie przez przedsiębiorcę wszystkich wystawionych dokumentów, na podstawie których naliczana jest odliczenie podatku VAT.

Procedura wypełniania faktury bez podatku VAT

W 2019 r. wprowadzono wiele zmian w ramach regulacyjnych dotyczących rachunkowości i rachunkowości podatkowej, które należy zastosować.

Od 1 stycznia 2019 roku przedsiębiorcy indywidualni działający w ramach OSN i reżimów szczególnych są zwolnieni z prowadzenia rejestrów powielających informacje zawarte w Księdze Zakupów i Sprzedaży. Jednak tak jak poprzednio, wszystkie księgi rejestracyjne prowadzone są przez osoby, niezależnie od systemu podatkowego, które świadczą usługi pośrednictwa, audytu lub są deweloperami, a także zawierają umowy komisowe i agencyjne.

Obowiązek ten określa art. 174 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Dzienniki przekazywane są do nadzorującego organu podatkowego w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym (zwykle kwartał) nie później niż 20 dnia. Przy zawieraniu umów mediacyjnych mogą być przedstawiane faktury „zbiorcze”. Wszystkie obowiązki zostały określone w Piśmie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-07-14/2821 z dnia 28 stycznia 2015 r. oraz Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1279 z dnia 29 listopada 2014 r.

Szczegółowa procedura wypełniania, która reguluje treść następujących informacji:

• numer seryjny i data faktur;
• pełna nazwa i numer identyfikacji podatkowej dostawcy i nabywcy;
• nazwa i ilość dostarczonych towarów lub świadczonych usług;
• koszt w rublach rosyjskich za jedną sztukę i całą partię;
• stawka podatku obowiązująca w dniu transakcji;
• kwotę podatku, która ma zostać przekazana do budżetu;
• informacje o nadawcy i odbiorcy ładunku;
• jeżeli urlop został zrealizowany na podstawie zaliczki, należy podać datę i numer dokumentu płatności;
• jednostka miary towaru. Nie określono przy świadczeniu usług.

Informacje zgodnie z art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej muszą być zawarte w formie elektronicznej i papierowej. Generując fakturę papierową należy wygenerować 2 kopie, jedną otrzymuje sprzedawca, drugą rozdaje swoim klientom.

Kto nie może wystawić faktury?

W zależności od wybranej przez indywidualnego przedsiębiorcę procedury podatkowej, płatność podatku VAT może w związku z tym nie zostać przewidziana, obiektywnie pojawia się pytanie o konieczność wystawiania faktur osobom zwolnionym z podatku.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej podatek nie jest płacony:

• praca w handlu detalicznym;
• zatrudniony w gastronomii;
• świadczenie usług wyłącznie za gotówkę;
• prowadzenie działalności na rynku papierów wartościowych w zakresie sprzedaży akcji i obligacji;
• sprzedaż towarów konsumentom korzystającym z preferencyjnych systemów podatkowych.

Szczegóły znajdują się w art. 168 i 169 kodeksu podatkowego, które odzwierciedlają niuanse w zależności od wybranego systemu podatkowego.

W ramach specjalnego systemu podatek nie jest płacony, co znajduje odzwierciedlenie w składanych sprawozdaniach. Systemy specjalne obejmują uproszczony system podatkowy, UTII, ujednolicony podatek rolny.

Jednakże zgodnie z ust. 11 i 26 art. 346 indywidualni przedsiębiorcy mogą wystawiać i wystawiać faktury bez wskazywania kwoty podatku od towarów i usług.

Dokumenty „zamknięcia” bez faktury stanowią dowód dostawy lub akt przyjęcia i przekazania towaru (usługi).

Jeżeli faktura zostanie wygenerowana nieprawidłowo, a mianowicie wskazując na niej podatek VAT, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie jest podatnikiem, konieczne będzie jej opłacenie i zgłoszenie do Federalnej Służby Podatkowej.

Konsekwencje błędów w fakturach

Jak każdy dokument, faktura nie powinna, choć może zawierać błędy „techniczne”.

Artykuł 169 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jasno określa, na podstawie jakich błędów można odmówić zwrotu podatku VAT, a które nie są uznawane za istotne i występują.

Zadaniem organów podatkowych jest kontrola terminowego wpływu podatków do budżetu, zwiększanie ich wysokości, zapobieganie niepłaceniu oraz zmniejszanie kwot podlegających odliczeniu. Jeśli specjalista z działu wykryje nieścisłości lub literówki, wystawi negatywną opinię i nie zostanie naliczony podatek VAT.

Jeżeli pracownik Federalnej Służby Podatkowej był w stanie zidentyfikować uczestników transakcji po nazwisku lub numerze identyfikacji podatkowej, rodzaju produktu lub usługi oraz ich koszcie, kwocie i kwocie podatku, wówczas nie mam prawa odmówić odliczenia podatku VAT.

Podpis na dokumentach musi zostać złożony własnoręcznie; użycie faksu może być potraktowane jako błąd w sporządzeniu dokumentu. Praktyka sądowa dowodzi czegoś przeciwnego, jednak aby zaoszczędzić czas na kontaktach z organami podatkowymi, należy uwierzytelniać dokumenty samodzielnie lub przez osoby trzecie, jeśli mają do tego uprawnienia.

Oczywiście później, po wykryciu ewentualnych błędów, konieczne będzie dokonanie zmian w karcie rejestracyjnej kontrahenta, aby w przyszłości uniknąć nieporozumień i kontrowersyjnych sytuacji z organami państwowymi.

Niuanse działalności, które powstają dla indywidualnych przedsiębiorców

Każda faktura musi być poświadczona podpisem, który znajduje się po wszystkich wymaganych szczegółach, zwykle w jej prawej dolnej części.

Indywidualny przedsiębiorca ma prawo podpisać osobiście, zgodnie z art. 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, podając informacje o numerze i dacie rejestracji statusu. Niedopuszczalne jest delegowanie prawa do podpisywania faktur na osoby trzecie poprzez zamówienia lub inne regulacje wewnętrzne. Obowiązek ten utrudnia osobom, które nie są stale obecne w miejscu prowadzenia działalności, terminowe przesyłanie faktur do klientów.

Jedną z możliwości wykonania dyspozycji jest udzielenie notarialnie poświadczonego pełnomocnictwa osobie odpowiedzialnej, jaką jest księgowy. W pełnomocnictwie wskaż, jakie dokumenty przedstawiciel może wyrobić sobie wizę. Najlepszym rozwiązaniem byłoby wykupienie podpisu elektronicznego i w razie potrzeby potwierdzanie nim dokumentów online.

Obecność na fakturze i dacie jej wystawienia nie jest wymogiem obowiązkowym, jeżeli takie dane znajdują się na znaczku.

Faktura musi być potwierdzona „żywym” lub elektronicznym podpisem indywidualnego przedsiębiorcy i musi posiadać pieczęć ze wszystkimi niezbędnymi parametrami, z obowiązkowym wskazaniem numeru certyfikatu i daty jego wystawienia.

Zmiany, które weszły w życie z początkiem 2019 roku, dotyczą informacji zawartych na fakturze oraz naliczenia i zapłaty podatku VAT:

1. Deklarację VAT składa się najpóźniej do 26 dnia każdego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym wyłącznie w formie elektronicznej.
2. Przed złożeniem deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej należy podsumować kwoty w Księdze Zakupów i Sprzedaży.
3. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wystawia faktury zerowe na USP, nie ma obowiązku składania oświadczenia.

Konieczne jest prawidłowe sporządzenie dokumentów oraz terminowe złożenie sprawozdań rachunkowych i podatkowych. Należy pamiętać, że błędy wykryte podczas audytu nie zawsze są krytyczne, ale mogą stanowić podstawę do odmowy wypłaty odszkodowania.

Dostosuj w odpowiednim czasie procedurę prowadzenia rachunkowości, zarządzania i rachunkowości podatkowej w przypadku zmiany ram prawnych. Każdy przedsiębiorca musi kompetentnie uzasadnić swoje stanowisko i optymalizować koszty podczas negocjacji z organami podatkowymi lub broniąc swoich praw przed sądem.

Dochody z uproszczonego systemu podatkowego IP pomniejszone o wydatki. Proszę podać wyjaśnienie stosowania podatku VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Nasz menadżer negocjuje z dużym odbiorcą produktów. Zakup nie jest zakupem jednorazowym, w ciągu roku wydawane są różne partie, jednak doliczany jest podatek VAT. Zarządzający nie chce stracić takiego nabywcy i proponuje wystawienie faktury z VAT tylko dla tego kontrahenta. Czy kupujący może zaakceptować podatek VAT naliczony przez sprzedawcę w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Konsekwencje dla sprzedawcy przy wystawieniu podatku VAT, oprócz zapłaty podatku i deklaracji? Czy muszę prowadzić księgę zakupów i sprzedaży? Jak często można wystawić fakturę VAT korzystając z uproszczonego systemu podatkowego?

Odpowiedź