Jak zorganizować wyjazd służbowy za granicę. Cechy podróży służbowej za granicę

Za dni przebywania w podróży służbowej pracownikowi przysługuje przeciętne wynagrodzenie oraz dieta dzienna za każdy dzień kalendarzowy podróży. Firma ma prawo sama decydować o wysokości diety wypłacanej dziennie. Przyjrzyjmy się, jak prawidłowo płacić za podróże służbowe w Rosji i za granicą.

Dieta jest dodatkowe koszty pracownika związanego z jego pobytem poza miejscem zamieszkania. Pracodawca jest zobowiązany do zwrotu diet dziennych (ust. 3 część 1, art. 168 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Procedura wypłaty wynagrodzeń dziennych pracownikom

Diety dzienne są zwracane pracownikowi:

• za każdy dzień jego podróży służbowej;
• na weekendy i dni wolne od pracy ferie, a także dni w drodze, w tym w trakcie przymusowe zatrzymanie w drodze (punkt 11 Regulaminu podróży służbowych). Przykładowo pracownik wyjechał w niedzielę w podróż służbową, a wrócił w następnym tygodniu w sobotę. Wypłacane są diety dzienne za sobotę i niedzielę.

Diety dzienne za jednodniowe podróże służbowe na terenie Rosji nie są wypłacane, ale pracodawca ma prawo przewidzieć rekompensatę w lokalnych przepisach organizacji w zamian za diety dzienne za takie podróże. Więcej o dietach dziennych za jednodniowe wyjazdy służbowe przeczytasz w dalszej części artykułu.

• przez 9 dni - 40 euro dziennie;
• za 1 dzień powrotu do Rosji - 700 rubli.

Kurs wymiany (warunkowo) euro:

• w dniu wystawienia zaliczki (30 maja) - 70 rubli. za 1 euro;
• w dniu zatwierdzenia raportu zaliczkowego (14 czerwca) - 68 rubli. za 1 euro.

Rozwiązanie. Dieta dzienna będzie zaliczana do kosztów podatku dochodowego w wysokości:

40 euro x 70 rubli. x 9 dni = 25 200 rubli.

Dzienna dieta w Rosji = 700 rubli.

Razem: 25200 rub. + 700 rubli. = 25 900 rubli.

Wysokość diety dziennej za podróże służbowe w Rosji i za granicą

Firma ma prawo sama decydować, ile zapłacić pracownikom za dzień podróży służbowej (art. 168 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej). Dieta dzienna za podróże służbowe musi być ustalona w dokumenty wewnętrzne organizacji, chociażby w regulaminie podróży służbowych.

Księgowi wiedzą około 700 i 2500 rubli. — jeżeli dieta dzienna nie przekracza tych kwot, wówczas nie będziesz musiał płacić podatku dochodowego od osób fizycznych od tych kwot. Dlatego niektóre firmy dla wygody wprowadzają te kwoty diet dziennych. Ale to wcale nie oznacza, że ​​organizacja może ustalić dzienną dietę dla pracowników na 700 i 2500 rubli. i nie mniej więcej rubel. Możesz na przykład ustawić dietę dzienną w wysokości co najmniej 4000 rubli. za każdy dzień podróży służbowej w Rosji, ale potem od 3300 rubli. będziesz musiał potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych (4000 rubli - 700 rubli = 3300 rubli).

Przez ogólna zasada diety wypłacane pracownikowi nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli ich wysokość nie przekracza:

• 700 rubli. — za każdy dzień podróży służbowej w Rosji;
• 2500 rubli. - za każdy dzień wyjazdu zagranicznego.

Wniosek: limit diety dla organizacje komercyjne NIE. Istnieją tylko kwoty, które nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (700 i 2500 rubli). Ile zatem należy płacić za dietę? Zdecyduj sam (zapisz decyzję w wewnętrznych dokumentach organizacji).

Jak obliczyć dni podróży służbowej, za które należy opłacić dietę

Julia Busygina komentuje: prezenter zaawansowanego programu szkoleniowego „” w Kontur.School:

„Jeśli pracownik udaje się w podróż służbową w celach osobistych i samochód służbowy, wtedy możesz liczyć dni notatka. Zaświadczenie takie pracownik ma obowiązek przedstawić po powrocie z podróży służbowej wraz z dokumentami potwierdzającymi skorzystanie z transportu do i z podróży służbowej ( list przewozowy(np. według formularza nr 3), faktury, paragony, wpływy pieniężne, inne dokumenty potwierdzające trasę przewozu). W pozostałych przypadkach liczbę dni, za które należy wypłacać dietę ustala się na podstawie art dokumenty podróżne».

Dieta dzienna w walucie obcej

Za wyjazdy służbowe poza Federację Rosyjską wypłacana jest dieta dzienna w wysokości ustalonej w wewnętrznych dokumentach firmy.

Usystematyzuj lub zaktualizuj swoją wiedzę, zdobądź praktyczne umiejętności i znajdź odpowiedzi na swoje pytania w Szkole Księgowych. Kursy opracowywane są z uwzględnieniem standardu zawodowego „Księgowy”.

Dieta dzienna za jednodniową podróż służbową

Według prawa minimalny okres podróż służbowa nie została ustalona. Wyjazd w imieniu pracodawcy może być wyjazdem jednodniowym. Taki wyjazd organizujemy jako kilkudniową podróż służbową (wystawiamy zamówienie i umieszczamy odpowiedni znak na karcie czasu pracy: „K” lub „06”).

Następnie pracownik zgłasza się na wyjazd. Pracodawca zwraca mu koszty, takie jak podróże, a także inne uzgodnione kwoty. Czy jest dieta dzienna? Zgodnie z prawem diety dzienne za „miniwycieczki” w Rosji nie są płacone. Pozostawienie pracownika całkowicie bez pieniędzy, nawet podczas jednodniowej podróży służbowej, nie jest takie najlepszy pomysł nawet jeśli jest to zgodne z prawem. Jak wyjść z sytuacji?

Płatności za jednodniowe wyjazdy służbowe zamiast diet dziennych

Pracodawca wg własna decyzja może wypłacić pracownikowi określoną kwotę zamiast diety.

Dieta dzienna w przypadku jednodniowych podróży służbowych:

• za granicą – w wysokości 50% kwoty diety dziennej za wyjazdy służbowe za granicę ustalonej w dokumenty lokalne firmy;
• w Rosji - w przypadek ogólny nie są wypłacane, ale możesz samodzielnie ustalić płatność dla pracownika.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od diet dziennych za jednodniowe podróże służbowe

Wcześniej kontrowersje budziła sytuacja z opodatkowaniem diet dziennych i zwrotem innych wydatków za jednodniowe podróże służbowe. Dziś możemy śmiało powiedzieć, że sytuacja się ustabilizowała i ogólna tendencja jest następująca: płatności za jednodniowe podróże służbowe nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednak stanowiska różnych departamentów różnią się:

1. Opinia Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej: udokumentowane wydatki związane z jednodniową podróżą służbową (np. wydatki na wyżywienie) mogą nie podlegać w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli nie ma nic na poparcie takich wydatków, są one zwolnione z podatku do 700 rubli. za krajowe rosyjskie podróże służbowe i 2500 rubli. podczas jednodniowej podróży służbowej za granicę (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 marca 2013 r. nr 03-04-07/6189).
2. Opinia Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej: wypłacane pracownikowi gotówka(tzw. diety dzienne) nie są nimi ze względu na definicję zawartą w prawie pracy, jednak w oparciu o ich przedmiot oraz treść ekonomiczna mogą zostać uznane za zwrot innych wydatków z tym związanych podróż służbowa dokonane za zgodą lub wiedzą pracodawcy i w związku z tym nie stanowią dochodu ( korzyść ekonomiczna) pracownik podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 września 2012 r. nr 4357/12).

Dieta dzienna za wyjazdy służbowe do krajów WNP

Wyjazdy służbowe do krajów WNP (na przykład do Kazachstanu, Białorusi itp.) są specjalna okazja. Podczas takich podróży służbowych nie stawia się w paszporcie zaznaczeń o przekroczeniu granicy. Diety dzienne za takie wyjazdy obliczane są w specjalny sposób: termin przekroczenia granicy określają dokumenty podróży (klauzula 19 rozporządzenia nr 749 „W sprawie specyfiki wysyłania pracowników w podróż służbową”).

Raport dotyczący diety dziennej za podróż służbową

Po powrocie z podróży służbowej pracownik ma obowiązek w ciągu trzech dni roboczych przekazać pracodawcy:

• raport zaliczkowy dotyczący kwot wydanych w związku z podróżą służbową;
• końcową opłatę za wydaną mu zaliczkę pieniężną przed wyjazdem w podróż służbową na pokrycie kosztów podróży (klauzula 26 Regulaminu podróży służbowych nr 749).

W ramach dokumentu wstępnego z Pracownik nie ma obowiązku zgłaszania diet dziennych z tytułu podróży służbowych na terenie Rosji, diet dziennych z tytułu podróży służbowych poza Federację Rosyjską, jednodniowych lub innych podróży służbowych. Brak dokumentów potwierdzających dietę dzienną. Pracodawca płaci dietę dzienną - x rubli, pracownik wydaje ją na własny wniosek.

684 292 wyświetleń

Często wymagane są wyjazdy służbowe za granicę działalność zawodowa. Rejestracja takiego wyjazdu oznacza utworzenie odpowiednich dokumentów, wyliczenie wydatków i diet dziennych na zakwaterowanie i pracę. Wielkość tych wpłat będzie determinowała wysokość podatku i będzie uwzględniona w kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych, dlatego też ich wysokość ma znaczenie przy ustalaniu.

Jakie dokumenty są potrzebne w przypadku wyjazdu służbowego za granicę?

Aby wysłać pracownika poza Federację Rosyjską, konieczne jest przestudiowanie zasad aktualne ustawodawstwo. Kodeks pracy w państwie rosyjskim wymaga potwierdzenia skierowania oficjalny rozkaz, którego próbka jest rozpatrywana oddzielnie od innej dokumentacji.

Ogłoszenia w kategorii „praca z wyjazdami służbowymi za granicę” cieszą się zainteresowaniem wielu, ponieważ jest to doskonała okazja na czasowy pobyt za granicą i nie tylko wysokie standardy wynagrodzenie (chociaż będziesz musiał nauczyć się rozumieć, jak obchodzić się z podróżą służbową). Pakiet podróżny może być różne dokumenty, które należy szczegółowo rozważyć.

Pracownik posiada następujące dokumenty potwierdzające wyjazd w celach służbowych:

• Zamówienie przydzielenia zagranicznej podróży służbowej;
• Paragony, bilety zagraniczne i inne dokumenty podróży;
• Wpływy na obliczenie tankowania benzyny, jeżeli podróże zagraniczne przeprowadzane samochodem;
• Pokwitowanie lub czek na zakwaterowanie podczas podróży w rublach. lub jakąkolwiek inną walutę.

W przyszłości pracownik przekaże te dokumenty w celu obliczenia, jakie wydatki poniósł i czy ich norma została przekroczona. Aby przekroczenie granicy mogło nastąpić, pracownik może potrzebować wstępna rejestracja wizę lub paszport.

W tym celu rejestracja będzie wymagała przedstawienia innych dokumentów potwierdzających korporacyjny charakter wyjazdu, wsparcie materialne i spójność trasy.

Wyjazd służbowy za granicę - rejestracja

Organizacja wysyłając pracownika w podróż zagraniczną oczekuje również, że otrzyma zaświadczenie o wykonanych zadaniach. Z reguły dowolne praca w podróży będzie również wymagało sporządzenia raportu wstępnego. Ma to znaczenie tylko wtedy, gdy zaliczka zostanie wypłacona pracownikowi przed wyjazdem. W przyszłości będziesz musiał szukać przykładowego raportu w temacie „Wyjazd służbowy za granicę, jak przygotować raport zaliczkowy”.

Przykładowy dokument jakim jest raport zaliczkowy reguluje wydatki pracownika, dlatego należy samodzielnie zadbać o potwierdzenie zakupu biletów, opłacenie noclegu i wyżywienia. Wydatki wymagane w przypadku pracy za granicą potwierdzane są rachunkami, biletami i innymi dokumentami. Raport zaliczkowy sporządzany jest w rublach lub można zastosować inną walutę, w której zdecydowano się wypłacić zaliczkę. Raport wydatków może zawierać załączniki w formie czeków, które przedstawiają wydatki na każdy dzień.

Przykładowe zamówienie na wyjazd służbowy za granicę

Przed wysłaniem pracownika i naliczeniem diety następuje realizacja zamówienia. Wzór tego dokumentu reguluje, kiedy odbędzie się podróż, kto będzie w niej zaangażowany, jakie miejsce i terytorium wyjazdu. Poprzez standardowa próbka Można złożyć zamówienie na wyjazd jednodniowy lub na wyjazd na wiele dni. Rejestracja na wyjazd zagraniczny często wydawana jest na więcej niż jeden dzień, dlatego wskazany jest limit pobytu na wyjeździe.

Uchwałę pisze kierownik i poświadcza swoim podpisem. Normy zamówienia obejmują stanowisko i imię i nazwisko danej osoby. Dokumenty często zawierają zasady określające, jakie zadania należy wykonać w jakim dniu. Próba może uwzględniać diety dzienne, przewidywane wydatki oraz ich wysokość lub warunki płatności. Raport zaliczkowy powie Ci więcej o tym, ile zostanie uwzględnione w kwocie rozliczenia. Odrębnie obliczane są także diety dzienne.

Zakwaterowanie w podróży służbowej za granicę - wydatki

Ponieważ pracownik przygotowuje kalkulację wydatków i wzór raportu zaliczkowego, istotny jest temat „Wyjazd służbowy za granicę, jak przeliczyć wydatki w walucie obcej”. Kwota wygenerowanych zysków lub wydatków może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych za pośrednictwem państwa, dlatego dokonuje się obliczenia.

Zwracane są również wydatki i ich normy, na przykład codzienne wydatki na życie i inne rzeczy wymagane w pracy. Paragony, bilety i rachunki muszą pozostać dowodem na to. Wysokość tej kwoty jest obliczana i może zostać przeliczona na walutę obsługiwaną przez kraj.

Wyjazd służbowy za granicę – dieta 2018

Normy Prawo pracy zdecydować, że praca i dzienne płatności podlegają kalkulacji, którą ustala kierownik. Wysokość dziennej diety za zakwaterowanie i pracę może ulec zmianie według uznania pracodawcy.

Stanowisko agencje rządowe często ustala diety dzienne za wyjazdy służbowe za granicę średnia próbka dieta dzienna w zależności od kraju wyjazdu. W takim przypadku dieta dzienna ustalana jest zgodnie z oficjalnym rozporządzeniem.

Dieta dzienna za wyjazdy służbowe za granicę

Rozliczenie wyjazdów służbowych za granicę uzależnione jest od liczby spędzonych dni. Diety dzienne naliczane są za zakwaterowanie poza miejscowością pobyt stały i w w tym przypadku, jeżeli istniał nakaz wyjazdu i pobytu za granicą w celach służbowych. Niezależnie od rodzaju pracy, diety dzienne naliczane są według stawki zakładowej. Stanowisko instytucje budżetowe definiuje płatności gotówkowe na wyjazd do USA za 72 dolary, Niemiec – 65, Ukrainy – 53, Białorusi – 57, Francji – 65.

Rejestracja wyjazdu służbowego pracownika za granicę jest procedurą, która wiąże się z zastosowaniem pewnych wpisy księgowe I specjalne zamówienie opodatkowanie. Ważne jest, aby odpowiednio zaplanować podróż służbową i przygotować wszystkie niezbędne dokumenty.

Ramy regulacyjne

Podróże służbowe reguluje art. 166 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Czas trwania i cele wyjazdy służbowe są ustalone, na którym znajduje się podpis dyrektora. Rozważmy niuanse podróży służbowych określone w prawie:

• Przez całą podróż pracownik zachowuje swoje miejsce pracy i wynagrodzenie w ustalonej wysokości.
• Pracownik ma prawo do otrzymywania płatności zgodnie z art zwolnienie lekarskie na podstawie art. 167 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Procedurę rejestracji podróży służbowej regulują następujące przepisy:

• Ustawa federalna „Wł regulacja walutowa„Z dnia 10 grudnia 2013 r. Prawo to określa warunki procedury, a także cechy tego procesu;
• Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej;
• Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
• Dekret Rządu nr 173 z dnia 13 października 2008 r.;
• Przepisy lokalne (na przykład układy zbiorowe).

Kogo można wysłać w podróż służbową?

Niektórych pracowników nie można wysyłać w podróże służbowe. Ten:

• Kobiety w ciąży.
• Osoby niepełnosprawne, które zabraniają podróżowania.
• Osoby poniżej 18 roku życia.
• Pracownicy na urlopie naukowym.

Część pracowników może zostać wysłana w podróż zagraniczną tylko wtedy, gdy ją posiadają pisemna zgoda. Do tej kategorii pracowników zalicza się:

• Kobiety z dziećmi poniżej 3 lat.
• Samotni ojcowie i samotne matki z dziećmi poniżej 5 roku życia.
• Rodzice z małoletnimi dziećmi niepełnosprawnymi.
• Osoby opiekujące się niepełnosprawnymi bliskimi krewnymi.

W przypadku braku pisemnej zgody pracodawca nie może wysłać pracownika w podróż służbową. W W przeciwnym razie Na spółkę mogą zostać nałożone sankcje.

Procedura rejestracji

Rejestracja podróży służbowej wiąże się ze sporządzeniem szeregu dokumentów. Pierwszym najważniejszym dokumentem jest zamówienie. Należy o tym poinformować pracownika. Pracownik podpisuje potwierdzenie zapoznania się. Konieczne będzie wydanie zamówienia. Podróż służbową uwzględnia się w karcie czasu pracy, a także w dzienniku. Akceptowane oceny: 06 lub „K”. Rozważmy wszystkie etapy rejestracji podróży służbowej:

1. Zgłaszaj kierownikowi szczegóły dotyczące podróży.
2. Wydanie polecenia określającego cele podróży, jej cele i czas trwania.
3. Wydanie w przypadku wyjazdu pracownika do krajów WNP.
4. Zapoznanie pracownika z wypełnionymi dokumentami.
5. Kalkulacja kosztów podróży. Uwzględnia to zaliczki i kursy walut.

WAŻNY! Procedura rejestracji wycieczek jednodniowych przebiega analogicznie jak przy rejestracji wycieczek kilkudniowych.

UWAGA! Należy ustalić obowiązek pracownika odbywania podróży służbowych umowa o pracę. Jeśli ten warunek nie zostało to określone w umowie, osoba ta może odmówić wyjazdu.

Etapy przygotowania do podróży służbowej

Najpierw musisz poznać wszystkie warunki oferowane przez stronę otrzymującą. Na przykład, firma zagraniczna może płacić za zakwaterowanie pracowników. Musisz dowiedzieć się od pracownika, czy ma zagraniczny paszport. Rozważmy wszystkie etapy przygotowań do podróży:

1. Przetwarzanie wiz, jeśli jest to wymagane.
2. Rezerwacja pokoju hotelowego.
3. Przygotowanie wszystkich niezbędnych dokumentów.
4. wydatków i diet dziennych w celu ustalenia wysokości zaliczki.
5. Naliczanie wynagrodzenia za okres podróży służbowej.
6. Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i składek.

WAŻNY! Do 2017 roku obowiązywały ograniczenia dotyczące czasu trwania podróży służbowych. NA w tej chwili zostały usunięte. Długie wyjazdy muszą być uzasadnione ekonomicznie. W szczególności dochody z podróży muszą przewyższać wydatki.

UWAGA! Wszystko dokumenty pierwotne, związane z podróżą służbową, po zakończeniu podróży są załączane raport wstępny. Należy go złożyć w ciągu 3 dni od przybycia pracownika.

Potwierdzenie wydatków

Na koniec podróży pracownicy muszą potwierdzić wszystkie swoje wydatki. W tym celu można wykorzystać czeki, bilety lotnicze itp. Dział księgowości musi zaakceptować odpowiedź z góry, a następnie zwrócić dotychczasowe wydatki. Od kwoty wydatków potrąca się w pierwszej kolejności zaliczkę wydaną przed wyjazdem służbowym.

Wysokość diety dziennej

Wysokość diety dziennej obliczana jest z uwzględnieniem liczby dni podróży przez terytorium Rosji oraz liczby dni spędzonych za granicą. Wysokość diety dziennej ustalana jest na podstawie art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W szczególności jest to 700 rubli dziennie za podróż służbową na terenie Rosji i 2500 rubli za wyjazdy zagraniczne.

WAŻNY! Pracodawca ma prawo na własny wniosek podwyższyć dietę dzienną. Premia jest ustalona akty lokalne firmy. Od różnicy potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wpisy księgowe

Przyjrzyjmy się zastosowanym zapisom księgowym:

• DT71 KT50-1. Wydawanie diet dziennych na podstawie układu zbiorowego pracy.
• DT20 KT71. Odzwierciedlenie wszystkich kwot w raporcie zaliczkowym.
• DT70KT68. Potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych z dodatkiem diety dziennej.

UWAGA! Nie ma konieczności opłacania składek ubezpieczeniowych. Jeżeli jest to jednodniowa podróż służbowa, dieta dzienna może zostać obniżona do 50% ustalonej kwoty.

Procedura udzielenia zaliczki

Przed wysłaniem pracownika w podróż służbową należy sporządzić kosztorys określający wysokość zaliczki. Może obejmować następujące obszary wydatków:

• Wskazówki
• Zakwaterowanie.
• Wypłata diet dziennych.
• Wystawienie ubezpieczenia.
• Transport bagażu.
• Rozmowy telefoniczne.
• Rejestracja paszportu zagranicznego.
• Wydatki przy wymianie waluty.

Kosztorys należy dołączyć do rachunku wydatków.

WAŻNY! Wymiana walut w kraju zamieszkania pracownika jest utrudniona i wiąże się z dodatkowymi wydatkami. Dlatego zaleca się wystawienie zaliczki w walucie państwa, do którego wysyłany jest pracownik.

Kto płaci za wydanie paszportu?

Pracownik sam musi ubiegać się o paszport zagraniczny. Związana z tym opłata jest zwracana przez dział księgowości firmy. Pracownik musi najpierw przedstawić odpowiedni paragon, a także kopię paszportu. Koszty uzyskania paszportu zagranicznego można wliczyć w koszty podróży. Jednak punkt ten musi zostać uwzględniony w lokalnych aktach prawnych.

Opodatkowanie kosztów podróży

Rozważmy wszystkie listy kosztów, a także cechy ich opodatkowania:

• Dieta dzienna. Należy zaksięgować jako wydatek. Jeżeli ich wysokość nie przekracza 2500 rubli, dieta dzienna nie będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.
• Zakwaterowanie. Wydatki zostaną zaliczone do wydatków. Wyjątek - kwota jest wyróżniona jako osobna pozycja na fakturze. Kwota nieprzekraczająca 2500 rubli dziennie nie będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Składki ubezpieczeniowe nie są uznawane.
• Wskazówki Wydatki poparte dokumentacją zostaną uwzględnione. W przypadku braku dokumentów kwota ta nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie pobiera się także składek ubezpieczeniowych.
• Wydatki na taksówkę. Jeśli koszty taksówki są uzasadnione i potwierdzone dokumentami, są one wliczane do wydatków. Wydatki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Pobierane są składki na ubezpieczenie.
• Ubezpieczenie medyczne. Wydatki z tego tytułu również zostaną ujęte w wydatkach. kwota podatku dochodowego od osób fizycznych nie będzie opodatkowane. Pobierane są składki na ubezpieczenie.

Standardy te mogą się zmieniać, dlatego należy śledzić wszystkie innowacje Kodeks podatkowy i powiązane akty.

Pracownikowi wysłanemu w podróż służbową, oprócz zapłaty za spędzony w niej czas, przysługuje rekompensata za środki wydane na zamieszkanie w innym mieście. Jednocześnie w 2019 roku dokonano korekty dziennej diety za podróże służbowe. Następnie szczegółowo rozważymy procedurę obliczania i wypłaty diet dziennych za podróże służbowe w Rosji i za granicą.

Definicja i klasyfikacja diet dziennych z tytułu podróży służbowych, ich podstawa prawna

Dzienny koszt podróży służbowej to materialne obciążenie budżetu pracownika w związku z jego tymczasowym pobytem w innym mieście. Pracodawca ma obowiązek wypłacić im odszkodowanie w wysokości określonej przepisami prawa. Ponadto w okresie, w którym pracownik przebywa w podróży służbowej, on wynagrodzenie zostaje zachowany w zwykłej objętości.

Należy pamiętać, że praktyka pokazuje, że diety dzienne będą wypłacane pracownikowi tylko wtedy, gdy przebywał on w innym mieście dłużej niż 24 godziny. Oznacza to, że w razie potrzeby poszukaj miejsca na nocleg.

Codzienne wydatki dzielą się na następujące kategorie:

• Utworzenie pracownika w nowym miejscu, czyli znalezienie i opłacenie zakwaterowania (hotelu, hostelu lub wynajętego mieszkania);
• Jedzenie w stołówkach lub kawiarniach, a także kupowanie żywności w sklepach (do rekompensaty wymagane są paragony);
• Przeprowadzka transport publiczny. Koszty dojazdu na miejsce podróży służbowej i powrotu oraz poruszania się w granicach miasta (o ile posiadane są rachunki) podlegają zwrotowi;
• Prowadzenie lunchów biznesowych i innych wydarzeń niezbędnych dla firmy;

Dopuszczalne są także inne wydatki, jeżeli kierownik uzna, że ​​wynikały one z wykonywania przez podmiot obowiązków służbowych.

W ustaleniu kwoty dziennej diety należnej pracownikowi pomocne są: poziom stanu limity. Tak więc, począwszy od 2017 roku, przeszli pewne zmiany o czym powinien wiedzieć każdy menadżer, jeśli wysyła swoich podwładnych w podróże służbowe.

Zmiany w dietach dziennych za podróże służbowe w 2019 roku

Główne korekty diet dziennych dotyczyły zagranicznych podróży służbowych:

1. Po pierwsze, od 2017 r. kontrola danych rozliczeniowych została przeniesiona z jednostek pozabudżetowych na organy podatkowe.
2. Po drugie, potrącenia z ubezpieczenia będzie naliczana od kwoty diety dziennej przekraczającej ustawowy limit (omówiony poniżej). W ten sposób szef firmy może samodzielnie ustalić wysokość diety dziennej za podróże służbowe dla swoich podwładnych i może ona przekroczyć normę określoną w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Powinno to jednak znaleźć odzwierciedlenie w lokalnych przepisach ( układ zbiorowy, zamówienie w podróży służbowej itp.).
3. Zmiany dotknęły także podstawę obliczeń. Teraz, aby obliczyć dzienną stawkę wydatków, odliczenia z tytułu ubezpieczenia nie są brane pod uwagę.

Wysokość diety za podróż służbową w 2019 roku i opodatkowanie

Ustawodawca nie ogranicza maksymalnych możliwych dziennych wydatków każdego pracownika. Pracodawca ma prawo, na podstawie własne pragnienie, ustal wysokość wpłat na rzecz podwładnych z tytułu odbywania podróży służbowej w roku 2019. Ponadto wysokość zwrotu może być różna dla zwykłego pracownika i kierownika odrębnego działu.

Ponadto na podstawie RF PP nr 729 z dnia 2 października 2002 r. norma dzienna Podczas podróży służbowej zasoby finansowe w komercyjnej podmiocie gospodarczym nie powinny być mniejsze niż w organizacjach rządowych.

W 2019 roku wprowadzono szereg ograniczeń w zakresie odliczeń kwoty podatku i składki. Na podstawie art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, w 2019 roku zwolnione z ciężaru podatkowego następujące rozmiary dzienne wydatki:

• Podróż służbowa na terenie Rosji – 700 rubli;
• Wyjazd służbowy za granicę – 2500 rubli.

Oznacza to, że jeśli na polecenie kierownika organizacji zostanie ustalone, że dzienna stawka wydatków konkretnego podwładnego w podróży służbowej w Federacji Rosyjskiej wyniesie 1200 rubli, wówczas odliczenia podatkowe należy zrobić z różnicy (1200 – 700 = 500 rubli).

Menedżer może zmienić limity wydatkowania środków finansowych przez swoich podwładnych w dogodnym dla niego momencie. Jednak, jak pokazuje praktyka, najbardziej udany okres na adopcję taka decyzja, to początek roku.

Procedura obliczania liczby dni w podróży służbowej

Aby móc prawidłowo ustalić liczbę dni podróży służbowej, pracownik po powrocie musi przedstawić dokumenty potwierdzające jej czas trwania i obecność wydatków. Przede wszystkim takimi dokumentami są bilety podróżne.

Opiera się ona na datach wskazanych w bilety podróżne rejestruje się liczbę dni, które pracownik spędził w podróży służbowej:

• Jeżeli podróż służbowa odbywała się na terenie Rosji, dowodem jest data biletu lub kontakt z przewoźnikiem.
• Jeżeli pracownik ze względu na potrzeby firmy wyjechał za granicę, wówczas jego wyjazd i przyjazd są rejestrowane przez służbę celną.

Również w podróży służbowej podwładny może skorzystać z własnego samochodu. W takim przypadku wypłata odszkodowania pieniężnego jest należna, jeżeli podmiot przedstawi następujące dokumenty:

• List przewozowy;
• Paragony, czeki lub inne dokumenty potwierdzające, że samochód używany w interesach organizacji jechał wymaganą trasą.

Procedura wypłaty odszkodowania w czasie podróży służbowej

Rekompensata za środki wydane na podróż służbową przysługuje pracownikowi powracającemu z zagranicy lub z innego kraju Rosyjskie miasto dokąd go wysłano.

Gotówka jest rekompensowana nie tylko za dni robocze. Wypłacana jest także dieta weekendowa w czasie podróży służbowej. Ponadto odszkodowaniu podlegają także urlopy, okresy spędzone w drodze oraz konieczne i/lub przymusowe postoje.

Jeżeli częstotliwość podróży służbowych nie przekracza jednego dnia i nie przewiduje się wyjazdów za granicę, pracownikowi nie przysługuje rekompensata za poniesione wydatki. Menedżer ma jednak prawo zwrócić wydatki poniesione w związku z jednodniową podróżą służbową. Powinien to nagrać w lokalnej telewizji dokumenty regulacyjne, określając szczegółowo kolejność wycieczek jednodniowych.

Procedura zwrotu kosztów podróży w przypadku wyjazdu długoterminowego obejmuje następujące kroki:

1. Szef organizacji informuje podwładnego o limitach istniejących w bieżącym roku koszty podróży.
2. Temat, będąc poza domem, spędza zasoby finansowe bez przekraczania ustalonego limitu.
3. Po powrocie pracownik przekazuje kierownikowi i/lub działowi księgowości przedsiębiorstwa odpowiednie dokumenty potwierdzające wszystkie jego wydatki (bilety podróżne, czeki, rachunki).
4. Ustawodawczo konkretny rozmiar dzienne wydatki na podróż służbową mnoży się przez liczbę dni, które pracownik spędził w podróży służbowej. Otrzymana kwota stanowi środki podlegające zwrotowi.
5. Określone środki kompensacyjne są wypłacane wraz z kolejnym wynagrodzeniem.

Podany algorytm działań jest standardowy i może służyć jako model dla dowolnej organizacji. Może się nieznacznie różnić w zależności od zasad ustanowionych przez lokalne przepisy ten proces dokumenty.

Dieta dzienna za jednodniową podróż służbową

Odpowiadając na pytanie, co uważa się za dzienne wydatki w podróży służbowej wymagające zwrotu, wielu ekspertów ma na myśli środki wydane na podróż służbową, pod warunkiem, że osoba przebywa w innym miejscu dłużej niż jeden dzień. Jednak ani praca, ani ustawodawstwo podatkowe nie ustanawia ograniczeń dotyczących czasu trwania jednej podróży służbowej. Pracownik może więc udać się do podróż służbowa nawet na jeden dzień. Jednocześnie będziesz musiał się o to zgłosić według takich samych wymogów, jak w przypadku wyjazdu długoterminowego.

Kierownik zwraca wszystkie wydatki poniesione w związku z taką podróżą służbową (podróż lub posiłki), przy czym limit kosztów musi być wcześniej uzgodniony i przestrzegany przez pracownika. Diety dzienne za wyjazdy jednodniowe nie są jednak wypłacane z góry. W związku z tym pracownikowi przysługuje wyłącznie zwrot faktycznie wydanych środków.

Choć pracownikowi nie przysługuje dieta dzienna za jednodniową wycieczkę, przełożony zamiast zwrotu wydatków może zaproponować i uzgodnić z podwładnym opcję, w której dany temat zostanie podany stała kwota pieniądze. Określona kwota zrealizuje limit i członek zespołu będzie mógł podróżować w ramach wydanych środków.

Wyjazdy służbowe dla pracowników agencje rządowe regulowane przez RF PP nr 729. Przepisy określają normy dziennych wydatków związanych z podróżami służbowymi na terenie kraju. Zatem kwota dziennych płatności na osobę pracownik rządowy w takich podróżach służbowych wynosi 100 rubli.

Procedura wydawania środków pracownikom organizacje budżetowe regulowane przez RF PP nr 812 ze zmianami z dnia 29 grudnia 2016 r.

Dieta dzienna za wyjazdy służbowe za granicę

Zgodnie z art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dieta dzienna dla obywatela udającego się w podróż służbową za granicę wynosi 2500 rubli. Jeżeli menadżer ustali górny limit wydatków wyższy niż kwota określona przepisami prawa, dodatkowe fundusze Potrącony zostanie podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki ubezpieczeniowe.

Ponadto niuansem podróży służbowej za granicę jest wcześniejsze wydanie środków w walucie obcej lub krajowej. Ponadto, ponieważ taka podróż składa się z dwóch etapów (pierwszy to przemieszczanie się pracownika przez terytorium Federacji Rosyjskiej, a drugi to przekroczenie granicy kraju), możliwa jest emisja zarówno rubli, jak i zagranicznych pieniędzy na w tym samym czasie.

Firma może również przekazać podmiotowi środki w rublach, aby pracownik wymienił te pieniądze waluta obca już będąc za granicą. Aby potwierdzić tę operację, pracownik będzie musiał przedstawić pracodawcy pokwitowanie kantor wymiany lub banku.

Wszystkie wydatki poniesione w walucie obcej podlegają zwrotowi w równowartości rubla, według kursu obowiązującego w Centralnym Funduszu Federacji Rosyjskiej w chwili powrotu podmiotu do Rosji.

Przykłady obliczania diet dziennych za podróże służbowe

Przykład 1. Tarasow I.G. Zostałem wysłany w podróż służbową na terenie Federacji Rosyjskiej na 14 dni. Data odjazdu widniejąca na bilecie kolejowym to 01.09.2017, godzina 14:00. Tarasow wrócił 14 września 2017 r. o godzinie 18:00. Wysokość dziennych środków w przedsiębiorstwie wynosi 670 rubli. (co nie przekracza limitu 700 rubli).

Obliczanie diety dziennej jest następujące: 670 * 14 = 9380 rubli.

Przykład 2. Komarow L.D. wyjeżdża w podróż służbową w granicach Rosji na 14 dni. Stawka dzienna w przedsiębiorstwie wynosi 950 rubli, czyli o 250 rubli więcej. przekracza limit określony przez prawo. Obliczanie diety dziennej będzie wyglądać następująco:

1. 950 – 700 = 250 rubli.
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany: 250 – 13% = 33 ruble.
3. Ustala się wysokość diety dziennej: (700 + 217) * 14 = 12 838 rubli.
4. Ustala się podatek dochodowy od osób fizycznych, który należy przekazać do budżetu: 33 * 14 = 462 ruble.

Przykład 3. Dronin S.V. wyjechała w podróż służbową za granicę na 10 dni (od 10.01.2017 do 10.10.2017). Zatem w dniach 01.10 i 10.10 Dronin wydał środki na terenie Rosji. Pozostałe 8 dni spędził za granicą. Akt regulacyjny przedsiębiorstwa ustaliły następujące wartości diet dziennych:

• podróże służbowe na terenie Federacji Rosyjskiej – 900 rubli;
• wyjazdy zagraniczne – 4100 rub.

Dieta dzienna będzie wynosić:

1. 900 * 2 = 1800 rubli;
2. 4100 * 8 = 32 800 rubli.

Podatek dochodowy zostanie obliczony na podstawie całkowita kwota, czyli 1800 + 32 800 = 34 600 rubli.

Środki wolne od podatku będą:

• 700 * 2 = 1400 rubli;
• 2500 * 8 = 20 000 rubli.

Fundusze podlegające opodatkowaniu będą:

• 1800 – 1400 = 400 rubli;
• 32 800 – 20 000 = 12 800 rubli.

Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się w następujący sposób: (400 + 12 800) * 13% = 1716 rubli.

Tym samym diety dzienne za podróże służbowe w 2019 roku uległy pewnym zmianom. Obecnie procedurę ich obliczania regulują przepisy władze podatkowe, nie środków pozabudżetowych. Menedżerom firm zaleca się częste sprawdzanie poprawek do akty prawne w celu uniknięcia błędnego obliczenia dziennego limitu wydatków na podróże służbowe swoich podwładnych.

Podróż służbowa to wyjazd pracownika poza teren jego siedziby. stała praca do wykonywania zadań służbowych. Podróż służbowa może odbywać się zarówno na terytorium Federacji Rosyjskiej, jak i za granicą.

Funkcje rejestracji podróży służbowej w granicach Federacji Rosyjskiej, a także rozliczania kosztów podróży omówiono szczegółowo w. Poniżej rozważymy funkcje rejestracji podróży służbowej za granicą, jakie dokumenty są wypełniane i w jaki sposób uwzględniane są koszty podróży związane z zagraniczną podróżą służbową.

Rozliczanie kosztów podróży zagranicznych

Wykaz kosztów podróży podano w art. 264 ust. 1 ust. 1 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i obejmują one wydatki na:

• Wskazówki;
• Mieszkania;
• Dieta dzienna;
• Wniosek wizowy;
• Rejestracja paszportu zagranicznego;
• Opłaty konsularne, lotniskowe, opłaty za prawo wjazdu, przejazdu, tranzytu transportu, za korzystanie z kanałów morskich itp.

Pierwsze trzy rodzaje wydatków zostały omówione w. Jeśli chodzi o podróże i zakwaterowanie, nie szczególne różnice NIE.

Dieta dzienna

Diety dzienne za zagraniczne podróże służbowe są również ustalane przez organizację samodzielnie. Zgodnie z prawem diety dzienne w wysokości do 2500 rubli podczas podróży zagranicznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Organizacja może ustalić kwotę diety dziennej inną dla każdego kraju. Diety dzienne ustalone dla konkretny kraj, zaczynają działać od chwili wjazdu podróżnego na ten kraj.

Oznaczenia przejść granicznych umieszczane są w paszporcie międzynarodowym, który będzie dokumentem potwierdzającym wydatki na diety dzienne.

Koszty wizy

Tego typu wydatek jest typowy dla zagranicznej podróży służbowej. Wyjazd w innym kierunku wymaga posiadania wizy. Koszty wizy można uwzględnić dla celów podatkowych, jeśli istnieją dokumenty potwierdzające świadczenie usług (doradztwo, dostawa gotowa wiza itp.), płatności za te usługi, opłaty i inne opłaty związane z przetwarzaniem wiz. Ponadto należy wykonać kopię strony wizowej. Ten egzemplarz będzie dokumentem potwierdzającym te wydatki. Dzięki temu egzemplarzowi będzie można uwzględnić wydatki przy opodatkowaniu.

Koszty uzyskania paszportu

Jeżeli pracownik nie posiada ważny paszport, wówczas koszty jego rejestracji również będą mogły zostać uwzględnione dla celów podatkowych. Dokumentami, na podstawie których można odpisać te wydatki, są dokumenty potwierdzające świadczenie usług i płatności, a także kopia stron paszportu międzynarodowego.

Dokumentacja zagranicznej podróży służbowej

Projektowanie zaczyna się od formacji przydział pracy na przykład według formularza T-10a. Na podstawie oficjalnego zlecenia sporządzane jest zamówienie na wyjazd służbowy. Do tego możesz użyć ujednolicone formy T-9 lub T-9a. Pierwszy formularz jest wypełniany po wysłaniu do zagraniczna podróż służbowa jeden pracownik, drugi - w przypadku odejścia grupy pracowników.

Gdy pracownik wyjeżdża za granicę, otrzymuje na jego podstawie określoną kwotę za meldunek. Wracając z wyjazdu zagranicznego, pracownik ma obowiązek złożyć wypełniony raport zaliczkowy i dołączyć do niego wszystkie dokumenty uzupełniające.

Pracownik podróżujący służbowo na terytorium Federacji Rosyjskiej musi również przejść certyfikat podróży, zawierający notatki dotyczące wizyt pracownika w różnych organizacjach w miejscu docelowym.

Wyjeżdżając za granicę nie trzeba wypełniać zezwolenia na podróż. Zastąpi ją strona paszportu międzynarodowego ze znakami celnymi przy przekraczaniu granicy. To na podstawie tych znaków księgowy będzie w stanie poprawnie określić kwotę diety dziennej, którą należy wypłacić pracownikowi podczas podróży służbowej.

Kolejną kwestią jest to, że pracownik wyjeżdżający służbowo za granicę może otrzymać pieniądze zarówno w walucie krajowej, jak i zagranicznej. W drugim przypadku musisz kupić wymaganą kwotę waluta().