Uwagi dotyczące wypełniania dokumentów dotyczących otwarcia konta osobistego w Federalnym Departamencie Skarbu w Moskwie

1. Wniosek o otwarcie rachunku osobistego (załącznik nr 2 do zarządzenia Skarbu Federalnego z dnia 7 października 2008 r. nr 7n).

a) Data złożenia wniosku, podobny do chwili obecnej 30.12.2008 ;

B) Kompletny nazwa klienta;

c) NIP Klienta;

d) punkt kontrolny klienta;

e) W wierszu „Kod KOFK” wskazać 7300 ;

f) W wierszu „Skarb Federalny, organ Skarbu Federalnego” wskazuje się, co następuje: U tablica F

f) W wierszu „Proszę otworzyć konto osobiste (rodzaj konta osobistego)” należy wskazać nazwę konta osobistego – „administrator dochodów budżetowych”;

g) Po prawej stronie nazwy konta osobistego jest to wskazane kod odpowiedni rodzaj konta osobistego (patrz odwrotna strona Wniosku o otwarcie konta osobistego) – „04”;

h) Wskazano stanowiska kierownika i głównego księgowego bez redukcji przed nazwiskiem.

i) Wniosek o otwarcie konta osobistego składa się na 1 arkuszu formatu A4 (przód i tył).

j) Data podpisania (na dole dokumentu).

2. Dwie karty wzorów podpisów (załącznik nr 3 do zarządzenia Skarbu Federalnego z dnia 7 października 2008 r. nr 7n). 1 karta wzorów podpisów jest poświadczona notarialnie.

Wymagane pola:

a) W wierszu „Nr karty przykładowego podpisu” należy wskazać numer seryjny przy rejestracji kart podpisów w dziale księgowości klienta(jeśli w dziale księgowości nie ma księgowania kart - „nr 1”);

b) Data wzoru karty podpisu, podobny do chwili obecnej wskazany w prawym górnym rogu (po wierszu „Formularz wg KFD”) – 30.12.2008 ;

V) Kompletny nazwa klienta;

d) NIP Klienta;

e) punkt kontrolny klienta;

f) W wierszu „Adres siedziby” przed słowem Moskwa należy wstawić spację;

f) W wierszu „Telefon” podać numer telefonu, biorąc pod uwagę kod miasta;

g) imię i nazwisko głównego dysponenta środków budżetowych, głównego dysponenta deficytu budżetowego, głównego dysponenta dochodów budżetowych;

i) W wierszu „Kod KOFK” wskazać 7300 ;

j) Wiersz „Skarb Federalny, organ Skarbu Federalnego” oznacza: U tablica F Skarb Federalny dla Moskwy (przed słowem Moskwa należy wstawić spację);

j) Wskazano stanowiska kierownika i głównego księgowego bez redukcji. Należy podać nazwisko, imię i nazwisko rodowe w pełni. Imię i patronimika po nazwisku.

k) Wzór karty podpisu jest prezentowany na 1 arkuszu formatu A4 (przód i tył).

m) Data podpisania (na dole dokumentu).

3. Wykaz głównych zarządców, zarządców i odbiorców środków budżetowych, głównych dysponentów i dysponentów źródeł finansowania deficytu budżetowego, głównych dysponentów i dysponentów dochodów budżetowych gmin wewnątrzmiejskich (budżet lokalny) (Załącznik nr 1 do zarządzenia Skarbu Federalnego z dnia 7 października 2008 r. N 7n). Tylko wypełnione

Wymagane pola:

a) W wierszu „Nr listy” wskazać numer seryjny. Podczas pierwszej prezentacji – „1”;

b) Data złożenia wniosku, podobny do chwili obecnej wskazany w prawym górnym rogu (po wierszu „Formularz według KFD”);

c) W wierszu „Władza finansowa” wskazać pkt kompletny

d) W wierszu „Nazwa budżetu” wskazać „ lokalny»;

e) W wierszu „Nazwa federalnego organu skarbowego” wskazano, co następuje: U tablica F Skarb Federalny dla Moskwy (przed słowem Moskwa należy wstawić spację);

f) W wierszu „Kod KOFK” wskazać 7300 ;

f) Numer seryjny (kolumna 1);

g) Nazwę podaje się w całości i w skrócie w odpowiednich kolumnach (2 i 3);

Jeżeli gmina posiada instytucję podległą, pełną i skróconą nazwę podaje się w wierszu poniżej w odpowiednich kolumnach (2 i 3). W kolumnie 5 wskazano imię i nazwisko przełożonego uczestnika procesu budżetowego według podległości wydziałowej;

h) Wskazano stanowiska kierownika i odpowiedzialnego dyrektora bez redukcji. Należy podać inicjały przed nazwiskiem.

i) Data podpisania.

4. Informacja o zasadach podziału dochodów pomiędzy budżety na rok 2009. Tylko wypełnione gminy wewnątrzmiastowe.

Wymagane pola:

a) Data wypełnienia wskazana jest w prawym górnym rogu (po wierszu „Formularz QFD”);

b) Wiersz „według OKPO” wskazuje Wszechrosyjski Klasyfikator Przedsiębiorstw i Organizacji, który jest stale aktualizowaną listą unikalnych kodów identyfikacyjnych nadawanych codziennie przez organy terytorialne Federalnej Państwowej Służby Statystycznej wszystkim podmiotom prawnym utworzonym w Rosji, a także obywatele zarejestrowani jako przedsiębiorcy indywidualni.

c) W wierszu „Numer rachunku” wskazać 40204 .

d) W wierszu „Władza finansowa” wskazać pkt kompletny nazwa klienta – nazwa gminy;

e) W wierszu „Nazwa budżetu” wskazać „ lokalny»;

f) W wierszu „Nazwa federalnego organu skarbowego” podaje się: U tablica F Skarb Federalny dla Moskwy (przed słowem Moskwa należy wstawić spację);

g) W wierszu „Kod KOFK” wskazać 7300 ;

g) kolumna 1 wskazuje nazwę kodu klasyfikacji budżetowej;

h) Kolumna 2 wskazuje kod klasyfikacji budżetowej;

i) Kolumna 3 wskazuje standard (procent) wpłat do budżetu;

j) kolumna 4 wskazuje kod rodzaju budżetu;

j) kod OKATO terytorium, na którym obowiązuje norma;

k) Data rozpoczęcia obowiązywania normy;

l) Data ważności standardu;

m) Wskazano stanowiska kierownika i odpowiedzialnego dyrektora bez redukcji. Należy podać inicjały przed nazwiskiem.

o) W polu „Telefon” należy podać numer telefonu, biorąc pod uwagę kod miasta.

o) Data podpisania.

Wskazane są wszystkie rodzaje dochodów, w tym dotacje, subwencje i dochody z działu „182” ze wszystkimi szczegółami.

Organy terytorialne Skarbu Federalnego otwierają i prowadzą rachunki osobiste instytucji budżetowych i autonomicznych w ustalony sposób.

Instytucje budżetowe

Instytucje autonomiczne otwierają konta osobiste 2 typów:

• Konto osobiste instytucji autonomicznej (kod 30)– rozliczania transakcji ze środkami instytucji autonomicznych, z wyjątkiem dotacji na inne cele, a także inwestycji budżetowych przekazywanych instytucjom autonomicznym z odpowiednich budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej;
• Odrębne konto osobiste instytucji autonomicznej (kod 31)– rozliczania transakcji środkami przekazanymi instytucjom autonomicznym z odpowiednich budżetów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej w formie dotacji na inne cele, a także inwestycji budżetowych.

Na koncie osobistym instytucji budżetowej (koncie osobistym instytucji autonomicznej) rejestrowane są transakcje z dotacjami na rekompensaty za realizację zadania państwowego (miejskiego) dla instytucji budżetowej (autonomicznej), a także transakcje ze środkami pochodzącymi z jednostki dochodowej działalność instytucji budżetowej (autonomicznej) i środki znajdujące się w tymczasowej dyspozycji.

Odrębne konto osobiste instytucji budżetowej (odrębne konto osobiste instytucji autonomicznej) rejestruje transakcje środkami przekazanymi instytucji budżetowej (autonomicznej) z odpowiedniego budżetu systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej w formie dotacji na inne cele niezwiązane ze zwrotem standardowych kosztów realizacji, a także formą inwestycji budżetowych.

Zmieniony został ust. 8 art. 30, który wszedł w życie 1 stycznia 2012 r., który stanowi, że transakcje obejmujące dotacje na inne cele, inwestycje budżetowe, a także środków obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego otrzymane przez instytucje budżetowe zostaną uwzględnione na odrębnych kontach osobistych instytucji budżetowej.

Jest on opublikowany na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, która przewiduje zmiany. Zgodnie z tą ustawą uwzględniane będą także transakcje dokonywane środkami otrzymanymi przez instytucje autonomiczne w ramach obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego na odrębnym koncie osobistym niezależnej instytucji rejestrować transakcje z otwartymi dla niego kasami obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w jednostce terytorialnej Skarbu Federalnego.

Jeżeli instytucja budżetowa lub autonomiczna wykonuje uprawnienia budżetowe organu rządowego na odpowiednim szczeblu w celu wypełnienia zobowiązań publicznych wobec osoby fizycznej w formie pieniężnej, wówczas dla każdej władzy odbiorcy środków budżetowych przekazującym jego uprawnienia, konto osobiste otwierane jest w formie:

• Konto osobiste do ewidencji transakcji w ramach powierzonych uprawnień odbiorcy środków budżetowych (kod 14) – rozliczania działalności instytucji budżetowej (instytucji autonomicznej), która przyjęła uprawnienia budżetowe zgodnie z przekazanymi uprawnieniami budżetowymi odbiorcy środków budżetowych.

Przyjmując władzę odbiorcy środków budżetowych, wydaje fundusze z konta osobistego w ramach przekazanych uprawnień.

Kod typu konta osobistego zawarty jest w pierwszej i drugiej cyfrze numeru konta osobistego.

, natomiast płatności podatków od wynagrodzeń dokonywane są jednocześnie z wynagrodzeniem. 7. Co oznacza „Zwrot wydatków” i jakich kodów się używa? 8. Jak transferować zyski?

W przypadku zamówień niezwiązanych z Rozkazem Obrony Państwa i nie przewidujących zaliczki w wysokości 100% kwoty zamówienia, zysk wypłacany jest

Zapłata wydatków na dostawę towarów, wykonanie pracy, świadczenie usług po cenach (taryfach) podlegających regulacjom państwowym. Wykaz takich towarów, robót budowlanych i usług zatwierdza Rząd Federacji Rosyjskiej; c) przelew zysku w wysokości uzgodnionej przez strony przy zawarciu umowy i przewidzianej w jej warunkach, po zawarciu umowy i przedłożeniu uprawnionemu bankowi protokołu przyjęcia i przekazania towaru (zaświadczenia o wykonanej pracy, świadczone usługi); g) przeprowadzanie dozwolonych transakcji zgodnie z ust. 2, 3, 9 i 10 artykułu 8.

Procedura rozliczania transakcji środkami finansowymi w skarbowym systemie wykonania budżetu i na rachunkach bankowych

od 6 do 10 kategorii – kod zarządzającego lub odbiorcy środków w Rejestrze odbiorców środków budżetu federalnego; Kategoria 11 - kategoria rezerwowa (używana w sposób ustalony przez OFC).

Procedura otwierania i zamykania rachunków osobistych Procedura otwierania konta osobistego dla instytucji w OFK składa się z kilku etapów: 1.

Wpisanie organizacji do Skonsolidowanego Rejestru Głównych Menedżerów, Menedżerów i Odbiorców Środków Budżetowych;

Czy dokonując płatności federalny organ skarbu ma prawo wymagać od swojego klienta, właściciela konta osobistego, koniecznie zawarcia umowy dwustronnej, na podstawie której należy przygotować zlecenie płatnicze?

W piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 marca 2003 r. N 03-01/12-78 wyjaśnia się, że dokumentami potwierdzającymi zaistnienie zobowiązań pieniężnych przez odbiorcę środków są:

- przy zapłacie za dostarczony towar - fakturę lub akt przyjęcia i przekazania środków trwałych, w przypadku ich zakupu za opłatą od innych organizacji;

- w przypadku zapłaty za wykonaną pracę, świadczone usługi - zaświadczenie o wykonanej pracy lub fakturę (lub fakturę, jeżeli faktura jest jednocześnie dokumentem potwierdzającym fakt wykonania usługi).

Wsparcie skarbowe kontraktów

Przez długi czas nie została rozwiązana kwestia, w jaki sposób umowy powinny zawierać warunki przekazywania zaliczek na rachunki Skarbu Federalnego.

Program został opracowany zgodnie z zaleceniami metodologicznymi Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji oraz Ministerstwa Edukacji i Nauki Rosji i jest w pełni zgodny ze Standardem Zawodowym.

Właściwie pytanie należy zadać inaczej. I nawet nie: - Jak kontynuować pracę z kontem specjalnym?, ale: - Jak pracować z rozkazem obronności państwa (zwanym dalej: Rozkazem Obrony Państwa)?

Artykuł 14.49. Naruszenie obowiązkowych wymagań dotyczących wyrobów obronnych (wykonanych prac, świadczonych usług) – kara grzywny do miliona rubli. Artykuł 15.14. Niewłaściwe wykorzystanie środków budżetowych – kara w wysokości od 5 do 25 procent kwoty środków otrzymanych z budżetu systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, które zostały wykorzystane na cele inne niż zamierzone.

Jak otworzyć konto w skarbcu?

Konto skarbowe. Jak otworzyć? Jakie mogą być konsekwencje - w artykule Firma A wyraziła chęć zawarcia z nami umowy na zakup od nas towarów. Ale ta organizacja uczestniczy w kontrakcie rządowym i warunkiem jest to, że mamy konto w organie terytorialnym Skarbu Federalnego (TOFK), gdzie będzie przekazywać pieniądze za towary. Proszę odpowiedzieć na następujące pytania: 1. Jak wygląda procedura założenia konta w TOFK? 2. Jakie zagrożenie dla naszej firmy wynika z posiadania takiego konta? Czy będą dodatkowe kontrole organów kontrolnych i Federalnej Służby Skarbowej? 3. Jak mogę przelać pieniądze z konta TOKF na nasz bieżący rachunek bankowy? 4. Czy firma A może przesłać nam pieniądze bez posiadania konta w TDKF jeżeli istnieje kontrakt rządowy?

Odpowiedź:

1. wniosek o otwarcie rachunku osobistego na formularzu KFD 0531752;

karta wzorów podpisów w formularzu KFD 0531753;

kopię umowy.

2. Otwarcie konta w TOFK nie wiąże się z żadnymi konsekwencjami, ponieważ to obowiązek

3. Wsparcie skarbowe kontraktów realizowane jest przez terytorialne organy Skarbu Rosji zgodnie z Regulaminem zatwierdzonym Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2016 r. nr 1552. Skarb Państwa zapewnia wsparcie kontraktom rządowym o wartości powyżej niż 100 milionów rubli, za które klient musi przekazać organizacji zaliczkę.

Skarb Państwa towarzyszy indywidualnym zakupom towarów, robót budowlanych i usług w przypadkach określonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej. Przykładowo Skarb Państwa towarzyszy realizacji kontraktu na podstawie nakazu obronności państwa (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 3 marca 2017 r. nr 249).

Istota wsparcia skarbowego: w celu rozliczeń wynikających z umowy wykonawca otwiera konto osobiste w Skarbie Rosji. Na to konto Klient przelewa wyłącznie zaliczkę. Ostateczna płatność następuje na rachunek bankowy organizacji wykonującej.

Rosyjski skarb państwa będzie kontrolował wydatki wykonawcy, które pokrywa z zaliczki. Skarb Państwa powiadomi o naruszeniu zarówno zamawiającego, jak i wykonawcę w ciągu pięciu dni roboczych.

Jest to przewidziane w paragrafach 2, 4, 5 części 2 artykułu 5 ustawy z dnia 19 grudnia 2016 roku nr 415-FZ, paragrafach 5, 27-28 Regulaminu zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2016 r. nr 1552, pkt 15 Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. nr 244n.

4. nie, nie jest to możliwe, jeżeli stanowi to obowiązek umowny.

Racjonalne uzasadnienie

W jaki sposób organizacja non-profit może otworzyć rachunek w Ministerstwie Skarbu, jeśli zawarła kontrakt rządowy?

Aby otworzyć konto w oddziale terytorialnym Skarbu Federalnego, należy złożyć:

Federalny Departament Skarbu zweryfikuje dokumenty w ciągu pięciu dni. W ciągu następnego dnia roboczego po weryfikacji organizacja otworzy konto osobiste. Organizacja prześle wyciąg następnego dnia. Jest to omówione w paragrafie 95 Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Skarbu Państwa Rosji z dnia 17 października 2016 r. nr 21n.

Przykład otwarcia rachunku przez organizację non-profit w oddziale terytorialnym Skarbu Państwa

Podpisano kontrakt rządowy z NPO Alpha. Aby dokonać wpłat, szef Alfy przedłożył oddziałowi terytorialnemu Skarbu Państwa:

wniosek o otwarcie konta osobistego w formie KFD 0531752;

karta wzorów podpisów w formularzu KFD 0531753;

kopię umowy.

Gdy warunek wsparcia skarbowego jest zawarty w umowie rządowej

Klient zawiera w umowie zapis dotyczący wsparcia skarbowego:

1. jeżeli spełnione są jednocześnie następujące warunki:

o zamówienie jest finansowane z budżetu federalnego, dotacji celowych lub dotacji na inwestycje kapitałowe z budżetu federalnego;

o wartość kontraktu - ponad 100 milionów rubli;

o umowa przewiduje płatność zaliczki.

2. zgodnie z rozkazem obronności państwa. Wyjątkiem są umowy, które zawierają:

o Ministerstwo Obrony Rosji;

o pozostali klienci rządowi pod warunkiem wsparcia bankowego;

Jak otworzyć konto bankowe dla LLC i indywidualnego przedsiębiorcy

Co to jest konto osobiste, jak je otworzyć – różnice w stosunku do rachunku bieżącego

Konto osobiste to dość pojemna koncepcja, szeroko stosowana w różnych sferach ludzkiej działalności. W zależności od celu i przynależności konta osobiste mogą zawierać informacje o oszczędnościach osobistych, transferach wynagrodzeń, faktach rozliczeniowych w ramach dowolnej umowy oraz kwotach zapłaconych podatków.

Najbardziej znane nam określenie opisuje, czym jest konto osobiste z punktu widzenia relacji klient-bank. Zgodnie z nią przez rachunek osobisty rozumie się rejestr przepływów pieniężnych dla konkretnej osoby prawnej lub osoby fizycznej, odzwierciedlający wszystkie transakcje tej firmy lub osoby fizycznej.

Charakterystycznymi cechami konta osobistego są:

• unikalny identyfikator cyfrowy, którego struktura obejmuje cyfrę dwudziestocyfrowego rachunku bankowego zaczynającą się od 14 i kończącą na 20,
• konto osobiste do analityki konta, dokonywania niektórych transakcji finansowych online, komunikacji z bankiem,
• brak jako taki limitu wypłaty środków,
• brak zakazu wypłaty wpływów.

Jednocześnie dość często konto osobiste w banku jest mylone z takim pojęciem jak rachunek bieżący.

Różnica między kontem osobistym a bieżącym

Konto bieżące i konto osobiste to często mylone pojęcia. Rzeczywiście, firma może mieć zarówno konto osobiste, jak i bieżące. Ta sama sytuacja dotyczy osoby fizycznej zarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny. Dla wielu rodzi się pytanie: czy jest sens otwierać rachunek bieżący, skoro można korzystać z konta osobistego?

Tak, to ma sens. Co więcej, rachunek bieżący jest warunkiem prowadzenia działalności gospodarczej, podczas gdy konto osobiste służy jedynie do niewielkiej liczby płatności, głównie związanych z rachunkami za media, a także do osobistego gromadzenia środków.

Wystarczy po prostu zauważyć różnicę między jednym rodzajem konta a drugim, zapoznając się z poniższą tabelą:

Konto osobiste w skarbcu 2017

Kwestie związane z wymogiem otwierania rachunków osobistych w Skarbie Federalnym dotyczą wszystkich odbiorców dotacji i wykonawców kontraktów rządowych, których warunki przewidują wypłatę zaliczek.

Główne dokumenty regulujące wsparcie skarbowe w tych sprawach pojawiły się pod koniec 2015 roku. Wymieńmy je:

1. Ustawa federalna N 359-FZ „W sprawie budżetu federalnego na rok 2016” (art. 5).
2. Zarządzenie Ministerstwa Finansów Rosji N 213n „W sprawie procedury zatwierdzania przez organy terytorialne Skarbu Federalnego operacji podczas obsługi skarbowej kontraktów rządowych, porozumień (porozumień), a także umów, porozumień, porozumień zawartych w ramach ich wykonania” (zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Rosji – przyp. red.).

Również Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 70 „W sprawie trybu wsparcia skarbowego w 2017 r. kontraktów rządowych, porozumień (porozumień) oraz kontraktów, traktatów, porozumień zawieranych w ramach ich wykonania” (wraz z „Zasady wsparcia skarbu państwa w 2017 r.” weszły w życie kontrakty rządowe, traktaty (umowy), a także kontrakty, porozumienia, porozumienia zawierane w ramach ich realizacji”).

Zgodnie z tymi dokumentami wsparciem skarbowym objęte są następujące transakcje:

— umowy (umowy) o udzielaniu dotacji osobom prawnym (z wyjątkiem dotacji dla federalnych instytucji budżetowych i autonomicznych);
— kontrakty rządowe na dostawę towarów, wykonanie pracy, świadczenie usług na kwotę ponad 100 tysięcy rubli, jeżeli warunki tych kontraktów rządowych przewidują zaliczki.

Zaliczki na rzecz współwykonawców, dostawców towarów, robót i usług na rachunki bankowe stały się niemożliwe.

Przypomnijmy, że identyfikacja i mobilizacja rezerw wewnętrznych jest uważana za ważny czynnik trwałości i wzrostu efektywności systemu budżetowego państwa. Jednym z nowych narzędzi rozwiązywania tych problemów jest mechanizm wsparcia skarbowego kontraktów rządowych. Jak zauważono w przesłaniu Prezydenta Federacji Rosyjskiej do Zgromadzenia Federalnego w grudniu ubiegłego roku, „. Należy znacznie zaostrzyć kontrolę nad przepływem środków publicznych, w tym federalnych i regionalnych dotacji dla przedsiębiorstw przemysłowych i rolniczych. Uważam, że powinny one być przekazywane ostatecznemu odbiorcy wyłącznie poprzez rachunki skarbowe. Dochody państwa nie powinny iść na marne, jak mówią. "

Przesłanką wprowadzenia takich rozwiązań było m.in. zwiększone ryzyko niewykonania kontraktów rządowych i porozumień z zaliczkami. Według danych przedstawionych w raporcie Przewodniczącej Izby Obrachunkowej Tatiany Golikowej na rozszerzonym posiedzeniu Zarządu Izby Obrachunkowej na początku roku wolumen należności z budżetu federalnego zbliżył się do 4 bilionów. pocierać. Ponadto 69,8% struktury należności stanowiło zadłużenie z tytułu zaliczek.

Aby spełnić wymogi skarbowego wsparcia swojej pracy, odbiorcy środków muszą podjąć szereg kroków. Przede wszystkim otwórz rachunki osobiste w oddziale terytorialnym Skarbu Federalnego (TOFK) dla każdej umowy o udzielaniu dotacji i każdej umowy rządowej, której warunki przewidują zaliczki. Należy także zawierać dodatkowe umowy do umów o dotację i kontraktów rządowych.

Aby otworzyć konto osobiste w TOFK należy złożyć:

Wniosek (kod formularza wg KDF 05311752),
notarialnie poświadczoną kartę wzorów podpisów (kod formularza według KDF 05311753),
kopię umowy.

Niektóre TOFK wymagają kopii poświadczonych notarialnie, a niektórzy notariusze wymagają obustronnej kopii uwierzytelnionej (Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji, odbiorca).

Procedurę otwierania i prowadzenia takich rachunków określa rozporządzenie Skarbu Rosji nr 24n „W sprawie procedury otwierania i prowadzenia rachunków osobistych przez organy terytorialne Skarbu Federalnego”. Należy zauważyć, że na jednym koncie osobistym do rozliczania transakcji osoby niebędącej uczestnikiem procesu budżetowego uwzględniane są transakcje ze środkami z zaliczki przewidzianymi tylko w jednej umowie.

Zgodnie z prawem na weryfikację dokumentów złożonych w celu otwarcia konta osobistego w TOFK przypada pięć dni roboczych. Następnie (jeśli wyniki weryfikacji będą pozytywne) takie konto osobiste zostanie otwarte w określony sposób.

Dla odbiorców środków wsparcie skarbowe oznacza szereg niezbędnych działań. W tym:

— zatwierdzenie przez Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji jednolitego formularza „Informacji o kierunkach wydatkowania środków celowych” dla każdej umowy o udzielenie dotacji i kontraktów rządowych ze szczegółowymi szczegółami dotyczącymi nadchodzących wydatków;
— ponowne zatwierdzenie przez Ministerstwo Edukacji i Nauki Rosji jednolitego formularza „Informacje o kierunkach wydatkowania środków celowych” dla każdej umowy o udzielaniu dotacji i kontraktów rządowych przy każdej zmianie struktury przyszłych wydatków.

Warto zaznaczyć, że jeśli w ramach umowy zaliczkowej uczestniczy współwykonawca, który musi wpłacić zaliczkę, to ten kontrahent również musi otworzyć konto w TOFK.

Zakłada się, że zatwierdzenie przez TOFK płatności na rzecz wykonawców umów i kontraktów rządowych nastąpi po potwierdzeniu dostawy towarów, wykonania prac i świadczenia usług. Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 70 w niektórych przypadkach fakty dotyczące dostawy towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług) można zweryfikować za pomocą sprzętu fotograficznego i wideo. W przypadku wykrycia naruszenia organy terytorialne FC powiadomią o tym klienta państwowego (wykonawcę, współwykonawcę). A jeśli istnieje rozbieżność między ilością dostarczonego towaru (wielkość wykonanej pracy, świadczone usługi) a wymogami określonymi w procedurze autoryzacji transakcji, dokumenty płatnicze są zwracane bez realizacji.

Ponadto zakłada się, że TOFK przekazuje informacje sprawozdawcze klientowi państwowemu, odbiorcy środków budżetu federalnego udzielającym dotacji (inwestycjom budżetowym) oraz głównemu zarządcy środków budżetu federalnego, który odpowiada za określonego odbiorcę, a także wykonawcy kontraktu rządowego. Wysyłany jest miesięcznie: nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Na żądanie wskazanych osób organy terytorialne FC mogą również przekazać zbiorcze informacje na temat przepływów środków w ramach umowy (umowy, umowy).

Wciąż więcej jest pytań związanych z konsekwencjami wdrożenia wsparcia skarbowego niż odpowiedzi. Czy doprowadzi to do powstania nowych barier w badaniach naukowych? Na przykład do znacznego wzrostu obciążeń biurokratycznych osób prawnych - odbiorców środków budżetowych (organizacji naukowych niebędących instytucjami budżetowymi i autonomicznymi). Czy będzie można szybko reagować na zmiany, które pojawią się w trakcie realizacji projektu naukowego? Czy nastąpi wzrost obciążenia pracą pozapodstawową pracowników MNiSW – w zakresie stałego monitorowania zmian w strukturze nadchodzących wydatków i zatwierdzania „Informacji o kierunkach wydatkowania środków celowych” do każdej umowy o dofinansowanie i kontrakt rządowy? Nie jest jeszcze jasne, w jaki sposób zostanie przeprowadzone rozliczenie wydatków poniesionych przed 01.01.2017 r. w ramach umów wieloletnich o udzielenie dotacji i kontraktów rządowych.

Limit gotówkowy 2017
Zobowiązania za 2017 rok
Koszty podróży 2017
Transakcje gotówkowe 2017
Inwentarz 2017
Koszty 2017
Urlop macierzyński 2017
Należności 2017

Powrót | | W górę

Co to jest konto skarbowe i jak z nim pracować

Spółka komercyjna może zawierać kontrakty rządowe. Te ostatnie to zamówienia, których celem jest zaspokojenie potrzeb państwa. Przykładowo kontrakty rządowe mogą dotyczyć budowy dróg czy prac na obiektach obronnych. Jeżeli firma otrzyma takie zamówienie, na realizację zamówienia przeznaczane są jej środki budżetowe. Wydatkowanie tych środków podlega szczególnej kontroli. Aby zapewnić kontrolę nad przeznaczeniem pieniędzy, otwierane są rachunki skarbowe.

Co to jest rachunek skarbowy?

Konto skarbowe jest odrębnym kontem osobistym. Aby go otworzyć, należy skontaktować się z lokalnym urzędem skarbowym. Główną cechą tego konta jest to, że umieszczane są na nim wyłącznie środki budżetowe. Z rachunków tych korzystają odbiorcy wpłat z budżetu oraz uczestnicy procesów budżetowych. W przeciwnym razie wynik jest całkowicie normalny.

Otwarcie takiego rachunku jest konieczne tylko wtedy, gdy firma otrzymuje środki budżetowe w ramach kontraktu rządowego. Tyle, że spółka prawa handlowego nie musi posiadać rachunku skarbowego. Jest to potrzebne tylko w określonych okolicznościach.

WAŻNY! Spółka prawa handlowego może otrzymywać środki budżetowe w ramach umowy wyłącznie za pośrednictwem skarbu państwa. KS mogą otwierać instytucje budżetowe i non-profit, podmioty komercyjne.

Po co otwierać konto skarbowe?

Rachunek skarbowy pozwala na zwiększenie stopnia kontroli nad celowym wydatkowaniem środków budżetowych. Skarb Państwa zapewnia pełną kontrolę następujących aspektów wykorzystania pieniędzy:

• Zgodność z postanowieniami umowy.
• Zgodność z prawem.
• Celowość, racjonalne wykorzystanie.

Skarb Państwa kontroluje wydatkowanie środków budżetowych, które są przekazywane na podstawie:

• Kontrakty rządowe o wartości ponad 100 milionów rubli.
• Umowy o udzielaniu dotacji i inwestycji budżetowych.
• Umowy w sprawie wpłat na kapitał zakładowy.
• Akty prawne określające prawo do dotacji i tryb ich wydawania.
• Umowy rządowe zawierane z jednostkami budżetowymi lub autonomicznymi o wartości ponad 100 000 000 rubli.
• Wszelkie umowy, które zostały sformalizowane w ramach realizacji kontraktu rządowego.
• Rozkazy rządowe związane z kompleksem obronnym.

Skarb Państwa pełni następujące funkcje:

• Sprawdzenie zgodności wielkości faktycznie wypełnionych zobowiązań z treścią dokumentów.
• Monitorowanie dotrzymania terminów określonych w umowie.
• Sprawdzanie faktycznej dostawy towaru.
• Zgodność wskazanej wartości produktu z jego rzeczywistą wartością.

Wsparcie skarbowe realizowane jest w oparciu o postanowienia Rozporządzenia Rządu nr 1552 z dnia 30 grudnia 2016 r. Z tego aktu prawnego wynika, że ​​odbiorcy środków budżetowych mają obowiązek otworzyć rachunek w skarbie państwa. To właśnie na to konto będą wpływały docelowe środki. Stamtąd zostaną spisane.

Procedura otwierania rachunku skarbowego

Procedurę otwierania rachunku bankowego reguluje Federalny Skarb Państwa. Zawarta jest ona w zarządzeniu nr 21n z dnia 17 października 2016 r. ze zmianami z dnia 28 grudnia 2017 r.

Aby otworzyć konto, należy najpierw przygotować dokumenty. W szczególności jest to wniosek o otwarcie konta i karty z przykładowymi podpisami. Jeżeli rachunek zostanie otwarty dla odrębnego oddziału firmy, wówczas wymagany będzie również wniosek z centrali. Wniosek ten musi zawierać prośbę o otwarcie rachunku skarbowego. Dokument sporządzony jest w dowolnej formie. Musi być poświadczony przez kierownika firmy i głównego księgowego centrali.

Kolejnym ważnym dokumentem jest wniosek o otwarcie CC. Jest sporządzony zgodnie z formularzem 05311752. Dokument zawiera następujące informacje:

• Nazwa dokumentu.
• Data kompilacji.
• Nazwa firmy, która musi otworzyć konto.
• Imię i nazwisko innych odbiorców.
• Federalny Departament Skarbu.
• Prośba o otwarcie konta.
• Różne kody związane z firmą: INN, KPP, OKPO.

Kolejnym krokiem jest wypełnienie przykładowej karty podpisu. Dokument jest sporządzany w formularzu 05311753. Co to jest? Karta jest potrzebna przedstawicielom skarbu. Pozwala powiadomić pracowników instytucji finansowej o tym, jak wyglądają oryginalne podpisy kluczowych osób w firmie. Na dokumencie znajduje się także odcisk pieczęci firmowej. Kontrakty rządowe zwykle wiążą się z pracą na znaczne sumy. Dlatego obecność przykładowych podpisów jest niezbędnym środkiem ostrożności. Wzór karty musi być poświadczony przez notariusza.

To jest główna lista dokumentów. Ministerstwo Skarbu może jednak poprosić o dodatkowe dokumenty. Warto wcześniej zebrać ten pakiet dokumentów:

• Kopia umowy rządowej, na mocy której otwierany jest rachunek skarbowy.
• Wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych dotyczący rejestracji osoby prawnej.
• Kopia statutu organizacji.
• Kopia zaświadczenia, że ​​płatnik jest zarejestrowany w organach podatkowych.
• Zaświadczenie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych potwierdzające opłacanie składek ubezpieczeniowych.

Przedstawiciele skarbu mogą porównać dokumenty złożone przez klienta z dokumentami wymaganymi od różnych agencji rządowych. Decyzja o otwarciu konta podejmowana jest w ciągu 5 dni. Po tym czasie firma otrzymuje odpowiednie powiadomienie.

Funkcje wydawania środków z rachunku skarbowego

Dlatego firma otworzyła rachunek skarbowy. Co dalej? Otrzymuje środki budżetowe przyznane w ramach kontraktu rządowego. Nie możesz jednak ich po prostu wydać. W pierwszej kolejności należy przesłać do skarbu dokumenty potwierdzające docelowe wydatki. Mogą to być na przykład następujące artykuły:

• Nakaz zapłaty.
• Umowa rządowa.
• Inne dokumenty potwierdzające zobowiązania (na przykład faktury).

UWAGA! Dokumenty płatnicze muszą zawierać identyfikator kontraktu rządowego.

Z reguły w ramach umowy przeznaczane są duże sumy. To jest właśnie powód tak zwiększonej kontroli, a także specjalnych wymagań dotyczących podpisów. Aby wydać środki, kluczowe osoby w firmie składają swoje podpisy na dokumentach. Te ostatnie muszą dokładnie odpowiadać wcześniej prezentowanym próbkom. Odcisk pieczęci musi również odpowiadać próbce. Nieczytelność jest niedopuszczalna. Jeżeli podpis nie odpowiada wzorowi, pracownik poprosi o jego ponowne złożenie. Jeśli w tym przypadku zostanie wykryta rozbieżność, klientowi odmawia się wydania środków.

Środki mogą być wydatkowane wyłącznie w obszarach wskazanych w umowie. Mogą to być następujące źródła wydatków:

• Zakup materiałów budowlanych.
• Zakup narzędzi.
• Wypłata wynagrodzeń pracownikom.
• Zatrudnię ekipę budowlaną i nie tylko.

Fundusze mogą być wydawane wyłącznie zgodnie z ich przeznaczeniem. Na przykład ze środków budżetowych nie można przeprowadzić następujących działań:

• Wniesienie środków na kapitał zakładowy.
• Nabycie nieruchomości na potrzeby spółki.
• Przelew pieniędzy na rachunek bankowy kontrahenta (z kilkoma wyjątkami).

Czasami pieniądze mogą zostać przelane na konta wykonawców i podwykonawców. Ma to znaczenie przy przekazywaniu wynagrodzeń pracownikom, płatności za wykonaną pracę. Środki przekazywane są podwykonawcom na opłacenie mieszkań i usług komunalnych oraz na zakup karnetów. Możesz przesłać środki na konta z wyprzedzeniem. W przypadku zastosowania metody zaliczkowej należy przedstawić skarbowi odpowiednią umowę i fakturę. Płatność może być również dokonana na podstawie rzeczywistych wydatków. W takim przypadku należy dostarczyć do skarbu dokumenty potwierdzające fakt wydatków: dokumenty dotyczące dostawy produktów lub świadczenia usług.

Jak otworzyć konto w skarbcu: instrukcje krok po kroku

Dlaczego musisz otworzyć konto?

W piśmie Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji nr D28i-2613 z dnia 11 września 2015 r. stwierdza się, że klient musi otworzyć konto osobiste w skarbcu, aby zapewnić wykonanie umowy zawartej zgodnie z przepisami ustawy federalnej w Systemie Umów nr 44. W przypadku, gdy osoba prawna występująca w roli klienta otrzymuje dotacje z budżetu, czyli jest odbiorcą środków budżetowych, wówczas musi otworzyć rachunek w jednostce terytorialnej Skarb Federalny - TOFK.

Prowadzenie operacji poprzez TOFK – skarbowe wsparcie kontraktów rządowych – jest niezbędne dla wzmocnienia kontroli nad wykonaniem i celowym wykorzystaniem środków budżetowych.

• umowy rządowe na dostawę towarów, robót budowlanych i usług w wysokości 100 milionów rubli, jeżeli warunki tych umów przewidują zaliczkę;
• umowy o wniesienie wkładów na kapitał zakładowy, majątek osób prawnych w przypadku, gdy stanowią one źródło jego finansowania;
• umowy w sprawie przyznania dotacji i inwestycji budżetowych osobom prawnym;
• Akty prawne określające tryb udzielania dotacji dla PBS, z wyjątkiem dokumentów przewidujących zawarcie umowy o udzielenie dotacji;
• stosunki umowne nawiązane w procesie realizacji kontraktów rządowych i porozumień organizacji.

Instrukcja krok po kroku: otwarcie rachunku w skarbcu pod kontrakt rządowy 2017

Procedurę otwierania i prowadzenia konta osobistego w TOFK reguluje zarządzenie nr 21n z dnia 17.10.2016r.

Aby otworzyć konto w skarbcu, osoba prawna musi postępować zgodnie z instrukcjami.

1. Zbierz określony pakiet dokumentów (zarówno dla pracowników sektora publicznego, jak i innych osób prawnych). Lepiej zapoznać się z listą wymaganych dokumentów na oficjalnej stronie FC.

2. Przygotuj wniosek w formularzu 05311752.

3. Wypełnij i potwierdź notarialnie kartę wzorów podpisów zgodnie z formularzem 05311753.

4. Sporządzić notarialnie potwierdzoną kopię umowy, na podstawie której zaistniała potrzeba otwarcia takiego konta osobistego.

5. Przygotuj uwierzytelnioną kopię zaświadczenia potwierdzającego wpis przedsiębiorstwa do Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych.

6. Przygotuj uwierzytelnioną kopię Statutu organizacji. W przypadku instytucji budżetowej potrzebne będzie również „Rozporządzenie o rachunkowości” (lub Karta) poświadczone przez notariusza lub GRBS.

7. Poproś o zaświadczenie od Federalnej Służby Podatkowej wskazujące, że organizacja jest podatnikiem i dołącz kopię zaświadczenia o rejestracji podatkowej.

8. Przedłożyć zaświadczenie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, że instytucja jest płatnikiem składek na ubezpieczenie społeczne.

9. Zbierz niezbędne dokumenty i przekaż kompletny pakiet do TOFK. Skarb Federalny dokonuje przeglądu przesłanych dokumentów i powiadamia osobę prawną o swojej decyzji w ciągu pięciu dni roboczych.