Który z proponowanych podatków jest bezpośredni? Podatki bezpośrednie w Federacji Rosyjskiej

Podatki w tradycyjnej teorii ekonomii dla Rosji i świata dzielą się na bezpośrednie i pośrednie. W wielu przypadkach charakter drugiego rodzaju opłat pozostaje kontrowersyjny. Jaka jest specyfika podatków pośrednich? Dlaczego często nazywa się je najważniejszymi dla państwa?

Podatki pośrednie: czym są?

Za podatki pośrednie uważa się podatki, które państwo formalnie pobiera od przedsiębiorców, a w rzeczywistości płacą je osoby trzecie (najczęściej klienci firm, konsumenci towarów i usług). Opłaty te obejmują podatek VAT, akcyzę i różne cła.

Co do zasady podatki pośrednie wliczane są w cenę sprzedaży danego produktu lub usługi. Sprzedawca lub przedmiot usługi, otrzymawszy od konsumenta lub kupującego transakcję pieniężną za towar lub usługę, zawierającą podatek VAT lub inną opłatę, przekazuje ją w określony sposób na rzecz państwa.

Co to jest „podatek bezpośredni”?

Podatek bezpośredni to z kolei taki, który przedsiębiorca sam wpłaca bezpośrednio do skarbu państwa. Jakie przykłady możesz podać? Do najczęstszych opłat bezpośrednich należy podatek dochodowy (a także jego odpowiedniki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII i innych podobnych systemów).

Oczywiście, de facto, tego typu opłaty przedsiębiorcy zazwyczaj wliczają w tę samą cenę sprzedaży towaru i koszt usług. Oraz wiele innych kosztów pośrednich. Podatki bezpośrednie można jednak płacić w sposób „zoptymalizowany”. Nie można tego samego powiedzieć o opłatach pośrednich. Może się okazać, że firma będzie miała realne powody, aby nie płacić podatku bezpośredniego (np. jeśli wydatki de iure przewyższają dochody).

Z kolei podatek VAT, cła i akcyza i tak trafiają do skarbu państwa. Można powiedzieć, niezależnie od bezpośredniego „wyrażenia woli” przedsiębiorcy, w zależności od obiektywnej obecności lub braku wydatków. Dlatego też zdaniem części ekspertów podatek VAT i podobne opłaty są podatkami pośrednimi. Można powiedzieć, że istnieją one poza kontrolą przedsiębiorcy.

faktura VAT

Podatki pośrednie obejmują, jak powiedzieliśmy powyżej, podatek VAT. Co to za kolekcja? Jaka jest jego natura? Podatek od towarów i usług, zgodnie z ogólnie przyjętą interpretacją wśród rosyjskich ekonomistów, to kwota podlegająca potrąceniu na rzecz skarbu państwa, wliczona w cenę sprzedaży towarów lub usług. Wartość dodana to to, co przynosi firmie przychody i zyski. Państwo odpowiednio je opodatkowuje i jest to norma w większości krajów na świecie.

VAT odgrywa ogromną rolę w kształtowaniu skarbu państwa. Podobnie - inne podatki pośrednie. Ale to właśnie VAT daje rosyjskiemu budżetowi około 40% dochodów (w części federalnej, w części skonsolidowanej - około 20%). Tym samym podatki bezpośrednie, jeśli spojrzeć na raporty Ministerstwa Finansów, przynoszą do skarbu państwa kilkukrotnie mniejsze dochody. Wielu ekspertów jest przekonanych, że podatki pośrednie są strategicznie ważnym elementem gospodarki narodowej.

Głównym kryterium podatku VAT jest to, że płaci go każdy podmiot gospodarczy, który tworzy wartość dodaną. Oznacza to, że relatywnie indywidualny przedsiębiorca A.B. Petrov, który jest właścicielem hurtowni, kupuje poszewki na poduszki od indywidualnego przedsiębiorcy V.G. Iwanowa, który jest właścicielem fabryki tkackiej. Na tym etapie państwo pobierze podatek VAT od producenta, czyli od indywidualnego przedsiębiorcy Iwanowa. Z kolei IP Sidorov D.E., właściciel sklepu detalicznego, kupuje poszewki na poduszki z magazynu IP Petrov. Na tym etapie państwo pobierze podatek VAT od indywidualnego przedsiębiorcy Pietrowa. Wreszcie IP Sidorov sprzedaje poszewki na poduszki mieszkańcom swojego miasta po cenie detalicznej. Na tym z kolei państwo nałoży podatek VAT na spółkę Sidorowa.

Na każdym etapie „ruchu” poszewki na poduszkę jakiś biznes generuje wartość dodaną. Fabryka – ta, która zrekompensuje koszty produkcji i zapewni pewien zysk, hurtownik – ten, który zapewni rentowność biznesowi poprzez odsprzedaż poszewki na poduszkę. Sprzedawca detaliczny to ten, który może zrekompensować cenę zakupu i w zamian zapewnić sklepowi zysk. Na każdym etapie państwo nalicza podatek pośredni od produktu, płacony przez każdego przedsiębiorcę.

VAT: płatnicy, kwota podatku

Zgodnie z rosyjskim prawem do zapłaty podatku VAT mają obowiązek płacić wszystkie podmioty gospodarcze: przedsiębiorcy indywidualni, podmioty gospodarcze. Główne stawki, według których płacone są podatki pośrednie w ramach podatku VAT, są następujące.

1. Towary eksportowane nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT (z wyjątkiem niektórych rodzajów surowców).

2. Produkty związane z żywnością oraz te, których konsumentem końcowym są dzieci, podlegają podatkowi pośredniemu określonego rodzaju według stawki 10%.

3. Prasa drukowana, leki (i inne produkty medyczne wymienione w wykazie w rozdziale 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) - również 10%.

4. Wszystkie pozostałe towary (usługi, roboty budowlane) podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 18%.

Częstotliwość wpłacania podatku VAT do skarbu państwa uzależniona jest od wielkości dochodów (i to regulują odpowiednie przepisy). W niektórych przypadkach przedsiębiorca musi przekazywać ten podatek raz w miesiącu, w innych wystarczy robić to kwartalnie (z taką samą częstotliwością deklaracja VAT składana jest do Federalnej Służby Podatkowej).

Kto nie musi płacić podatku VAT?

Istnieją oczywiście rodzaje przedsiębiorstw, które nie płacą podatków pośrednich w ramach naliczonego podatku VAT. Są to przede wszystkim wszelkie firmy eksportujące. Są to firmy świadczące usługi przewozu osób. Do takich podmiotów zaliczają się spółki świadczące usługi w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych. Są to firmy świadczące niektóre rodzaje usług finansowych. Firmy sprzedające własne produkty (głównie w kategorii gastronomicznej) nie muszą płacić podatku VAT. Tego rodzaju podatku nie mają obowiązku odprowadzać do skarbu jednostki oświatowe, badawczo-rozwojowe, naukowe (otrzymujące środki z budżetu państwa), instytucje kulturalne i organizacje medyczne.

Specyfika stosowania podatku VAT w Rosji polega na tym, że lista rodzajów towarów (usług, robót budowlanych) zwolnionych z zapłaty tego rodzaju podatku jest zatwierdzana na poziomie federalnym. Regiony i gminy nie mogą stosować własnych przepisów w tym zakresie.

Podatek akcyzowy

Jakie inne rodzaje podatków pośrednich są ważne dla państwa? Należą do nich podatek akcyzowy. Są to podatki, które są koniecznie wliczone w koszt towarów określony na specjalnym wykazie. Podobnie jak ma to miejsce w przypadku podatku VAT, faktycznym płatnikiem akcyzy jest nabywca towaru. Główną cechą tego rodzaju podatków pośrednich jest to, że są one charakterystyczne jedynie dla sektora produkcyjnego. W niektórych przypadkach podatek akcyzowy może być również stosowany w działalności handlowej (na przykład w przypadkach, gdy towary objęte akcyzą są importowane do Rosji w celu późniejszej sprzedaży z wyższą stawką).

Cła

Rozważmy inny rodzaj podatków pośrednich - cła. Tego typu opłaty pobierane są przez wyspecjalizowane agencje rządowe na granicy kraju. Podstawą naliczania ceł jest przemieszczanie różnych towarów z jednego stanu do drugiego. Stawki takich opłat zależą zawsze od konkretnego rodzaju produktu, kraju, który go wytworzył oraz innych uwarunkowań charakteryzujących politykę gospodarczą władz (lub międzypaństwowych struktur politycznych – jak np. Unia Celna).

W jakim celu kraje nakładają cła? Eksperci konstruują cele tego rodzaju opłat w następujący sposób:

• bardziej racjonalny rozkład wielkości importu poszczególnych grup towarów;

• utrzymanie równowagi pomiędzy eksportem i importem w niektórych obszarach produkcyjnych;

• regulacja przychodów dewizowych działalności gospodarczej (i odpowiadających im wydatków w walucie obcej);

• tworzenie warunków dla rozwoju krajowej produkcji;

• stymulowanie konsumpcji dóbr wyprodukowanych w danym kraju (lub przez krajowe fabryki);

• ochrona gospodarki państwa przed czynnikami rynku globalnego.

Opłaty celne klasyfikuje się w następujący sposób. Istnieją tak zwane opłaty „ad valorem”. Naliczane są jako procent ceny towaru (określanej przez struktury celne). Istnieją „specyficzne” obowiązki. Ich obliczenia przeprowadza się na podstawie jednostek towarowych. Istnieją także cła „kombinowane” (łączące w sobie cechy dwóch poprzednich rodzajów). Sezonowość może służyć jako dodatkowe kryterium klasyfikacji opłat. Oznacza to, że obowiązki mogą na przykład pracować latem i zostać odwołane zimą.

Cele ceł mogą być antydumpingowe lub kompensacyjne (oba rodzaje mają na celu ochronę producenta krajowego). Opłaty pierwszego rodzaju wprowadzane są w przypadku, gdy firma eksportująca importuje do Rosji towar po cenie niższej niż sprzedawany na rynku krajowym, w wyniku czego rodzimy producent odczuwa dyskomfort. Cła wyrównawcze mają na celu przeciwdziałanie działalności przedsiębiorstw, które wytwarzały swoje towary przy pomocy dotacji (czyli znajdowały się w wyraźnie korzystniejszej sytuacji w porównaniu z innymi producentami).

Kolejnym kryterium klasyfikacji ceł jest kierunek przepływu towarów względem granicy państwowej. Istnieją zatem podatki importowe (lub wejściowe). Jest to najpopularniejszy rodzaj obowiązków (zarówno w Rosji, jak i na świecie). Mniej powszechnym, ale istotnym z punktu widzenia kształtowania strategii gospodarczej państwa rodzajem opłat jest eksport. W Rosji stosuje się go w szczególności przy eksporcie ropy i niektórych innych rodzajów surowców.

Cła importowe stosowane w ramach Unii Celnej są ujednolicone. Regulują je jednolite taryfy. Dokonano tego w celu integracji gospodarek państw wchodzących w skład Unii Celnej.

Podatki pośrednie w pojeździe

Jak wiadomo, gospodarka rosyjska jest ściśle zintegrowana z kazachską i białoruską. Ujednolicanych jest wiele przepisów, w tym regulujących podatki pośrednie. Unia Celna, międzynarodowa struktura gospodarcza utworzona przez Rosję, Białoruś i Kazachstan, wymaga standaryzacji wielu procesów biznesowych.

Studiując zasady poboru podatków pośrednich w Unii Celnej, możemy również zorientować się, jak praca z tego rodzaju opłatami jest regulowana oddzielnie w każdym z tych krajów, w tym w Federacji Rosyjskiej.

Podatki pośrednie w eksporcie

Absolutnie wszystkie towary eksportowane w ramach Unii Celnej nie podlegają podatkowi VAT i akcyzie (tego typu podatki pośrednie sprawdziliśmy powyżej). To prawda, pod jednym warunkiem – fakt wywozu musi zostać udokumentowany. Kraje UC nie osiągnęły jednak od razu takiego porozumienia.

Przykładowo, niektóre wcześniejsze regulacje zawierały przepisy, które nie stosowały zerowej stawki niektórych podatków akcyzowych do produktów, dla których pośredni podatek importowy wynosił zero. Załóżmy, że kawa była eksportowana z Białorusi do Federacji Rosyjskiej. Gdyby cło importowe na ten produkt w Federacji Rosyjskiej wynosiło zero, wówczas białoruski przedsiębiorca uiściłby odpowiednią opłatę.

Pośrednie podatki importowe

Kolejnym pytaniem jest, z jakimi podatkami pośrednimi wiąże się import towarów do krajów CU? Zgodnie z obowiązującymi umowami pomiędzy Rosją, Białorusią i Kazachstanem funkcje ich gromadzenia pełnią struktury zarejestrowane w państwie, do którego towary są importowane. W przypadku Federacji Rosyjskiej szczegółowa lista produktów niepodlegających opodatkowaniu przy imporcie zawarta jest w art. 150 kodeksu podatkowego.

Podatki pośrednie za usługi i roboty budowlane

Po zbadaniu cech poboru podatków pośrednich właściwych dla towarów przejdźmy do aspektów związanych z robotami budowlanymi i usługami. Główną cechą legislacyjnej regulacji tego procesu w Unii Celnej jest to, że funkcje pobierania odpowiednich opłat, podobnie jak przy imporcie towarów, przypisane są strukturom państwa, w którym świadczona jest praca i usługi. Jak zauważają eksperci, ustawodawstwo państw UC w tym zakresie jest ogólnie ujednolicone. Powyżej wymieniliśmy główne rodzaje usług, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Na Białorusi i w Kazachstanie ich lista jest w dużej mierze identyczna z listą ustaloną dla organizacji rosyjskich.

Cechy podatków pośrednich

Jakie są najważniejsze cechy podatków zaliczanych do kategorii pośrednich? Przede wszystkim jest to efektywność przekazów do skarbu państwa. Gdy tylko przedsiębiorca sprzeda produkt lub wykona usługę, należna kwota podatku zostaje niezwłocznie przekazana na konto Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli weźmiemy podatek VAT, to w zależności od wysokości przychodów częstotliwość przelewów wynosi jeden kwartał lub miesiąc.

W porównaniu z okresem, w którym podatki pośrednie trafiają do budżetu, podatek dochodowy trafia do skarbu z reguły rzadziej. Różnią się także terminy zgłaszania poszczególnych rodzajów opłat. Przykładowo zeznanie podatkowe dotyczące niektórych rodzajów podatków pośrednich (np. VAT) składane jest raz na kwartał. Podobny dokument dla uproszczonego systemu podatkowego np. raz w roku.

Choć, jak zauważa wielu ekspertów, czynnik ten w miarę unowocześniania rosyjskiego ustawodawstwa w ostatnich latach stopniowo traci na znaczeniu w związku z ujednoliceniem faktycznych terminów uiszczania wszystkich rodzajów opłat. W niektórych przypadkach przedsiębiorca ma obowiązek odprowadzać ten sam podatek dochodowy co VAT, czyli raz w miesiącu.

Kolejną cechą podatku VAT i wszelkich innych opłat związanych z podatkami pośrednimi jest ich wysoka ściągalność. Ze względu na obowiązkowy charakter podatku VAT oraz łatwość monitorowania transakcji handlowych, niemal zawsze przy sprzedaży towarów lub świadczeniu usług, dla których ustalana jest stawka podatku VAT, opłata tego typu przekazywana jest do skarbu państwa.

Z kolei kwoty wielu podatków bezpośrednich naliczanych przez przedsiębiorców są często zaniżone (lub wręcz obniżone do zera). Wiele przedsiębiorstw uwzględnia w swojej bazie kosztów wydatki „pośrednie” (co w dużym stopniu wpływa na ostateczny podatek dochodowy). Z punktu widzenia prawa w pełni podlegają one kryteriom Federalnej Służby Podatkowej. W efekcie zysk netto przedsiębiorstwa jest minimalizowany. Okazuje się, że nie ma od czego brać podatku bezpośredniego. W rezultacie stawki ściągalności są niższe niż w przypadku podatku VAT.

Podatki pośrednie są zwykle nakładane na sprzedaż towarów lub świadczenie usług masowych. Mianowicie: ze sprzedaży artykułów spożywczych, elektroniki, usług fryzjerskich, salonów itp. Przedsiębiorstwa działające na tych obszarach z reguły zawsze posiadają klientów i obroty finansowe, niezależnie od sytuacji gospodarczej w kraju i na rynkach światowych. Oznacza to, że państwo będzie stale otrzymywać coś do skarbu państwa. Dlatego VAT jest jednym z głównych mechanizmów generowania dochodów budżetowych.

Wielu ekonomistów uważa, że ​​podatki pośrednie są jednym z najskuteczniejszych kanałów realizacji polityki gospodarczej państwa. Z powodu jakich znaków? Państwo może we własnym interesie wpływać na popyt na dany produkt lub usługę. W niektórych przypadkach władze mogą być zainteresowane np. zmniejszeniem zainteresowania konsumentów importowaną odzieżą (w celu pobudzenia produkcji wyrobów tekstylnych na terenie kraju). W rezultacie może zostać ustanowiony specjalny rodzaj cła przywozowego.

Regulowanie gospodarki za pomocą podatków pośrednich, w opinii wielu ekspertów, jest procesem, w którym prawdopodobieństwo naruszenia interesów przedsiębiorstw jest minimalne (tak jakby interwencja rządu polegała na dostosowaniu stawek podatków bezpośrednich). Niektórzy ekonomiści zauważają: stawki podatku VAT i akcyzy to „czyste” podatki pośrednie, niezależne od strategii biznesowej przedsiębiorcy. Firmy mogą swobodnie pracować nad zwiększeniem obrotów i redukcją kosztów, wiedząc, że rząd nie będzie ingerował w ten proces.

Zgodnie z art. 8 Ordynacji podatkowej podatek jest indywidualną, nieodpłatną, obowiązkową płatnością. Jest on nakładany na obywateli i organizacje w formie przeniesienia środków znajdujących się pod ich kontrolą gospodarczą, majątkiem i zarządzaniem operacyjnym. Podatki są pobierane w celu zapewnienia działalności organów samorządu terytorialnego i władz państwowych.

Klasyfikacja

Różne podatki mają różny wpływ na określone grupy podmiotów gospodarczych. Inna jest także procedura pobierania płatności. Obecnie stosuje się kilka klasyfikacji podatkowych.

Federacja Rosyjska ma trójstopniowy system podatkowy:

• Podatki federalne. Są one ustanawiane przez rząd i przekazywane do budżetu federalnego.
• Podatki regionalne. Ustalają je władze podmiotów.
• Lokalne podatki. Tworzone są przez struktury samorządu terytorialnego i przekazywane do budżetów lokalnych.

W zależności od charakteru opodatkowania wyróżnia się:

• Podatki proporcjonalne. Podmioty wnoszą określoną część dochodu.
• Progresywne podatki. Wraz ze wzrostem dochodów zwiększa się udział składek.
• Regresyjny. Wraz ze wzrostem dochodów udział składek maleje.

W zależności od przedmiotów płatności dokonywane są:

• Lokalny.
• Centralny.

Ze względu na przedmiot podatki dzielimy na bezpośrednie i pośrednie.

Ostatnia klasyfikacja jest szczególnie interesująca. Niewiele osób dzisiaj wie, które płatności są pośrednie, a które pośrednie. W dalszej części artykułu postaramy się to rozgryźć.

Specyfika klasyfikacji płatności według przedmiotu

Wszystkie płatności należą do grupy podatków bezpośrednich, pobierane są bezpośrednio od płatników i odliczane od ich dochodów. Odliczenia pośrednie nakładane są na zasoby, działania, usługi i towary.

Podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatki od nieruchomości są uważane za bezpośrednie płatności. Podatek dochodowy od osób fizycznych ma zazwyczaj charakter odliczenia progresywnego. Im wyższy dochód danej osoby, tym większą kwotę musi wpłacić do budżetu. Ustala się progresywną skalę nakładania podatków. Na przykład z dochodem 50 tysięcy rubli. podmiot płaci 12%, a jeśli kwota wpływów jest większa niż ta liczba, to 20%. W Federacji Rosyjskiej stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%.

Odliczenia od osób prawnych

Ponieważ jest to odliczenie budżetowe, pobierane jest bezpośrednio ze środków otrzymanych przez organizację.

Zysk to dodatnia różnica między przychodami i wydatkami. Jeśli koszty są wyższe od przychodów, firma ponosi stratę. W związku z tym obowiązek przekazywania wpłat do budżetu z organizacji zostaje usunięty.

Specyfika podatku dochodowego od osób fizycznych

Niezależnie od tego Podatek odnosi się do podatków bezpośrednich lub pośrednio, ustala się stawkę i ustala podstawę opodatkowania. W związku z tym zasada obliczania płatności może się różnić. Decyduje o tym konkretny rodzaj transakcji biznesowej.

W niektórych przypadkach rozliczenia dokonuje się od całości dochodu, w innych – pomniejszonej o koszty lub świadczenia przewidziane przepisami prawa.

Podatek dochodowy od osób fizycznych płacą przedsiębiorcy i osoby fizyczne. Jednocześnie ten ostatni może odprowadzać składki samodzielnie lub za pośrednictwem swojego agenta podatkowego – pracodawcy. Oblicza, wstrzymuje i przekazuje kwoty do budżetu.

STS i UTII

W Rosji istnieje kilka systemów podatkowych: podstawowy i specjalny. Do tych ostatnich należą uproszczony system podatkowy i UTII.

W ramach reżimów specjalnych płatnik jest zwolniony z obowiązku płacenia niektórych podatków. W szczególności w uproszczonym systemie podatkowym odliczeń dokonuje się od dochodu lub dodatniej różnicy pomiędzy nimi a kosztami. W pierwszym przypadku stawka wynosi 6%, w drugim – 15%.

UTII jest uważane za warunkowo bezpośrednie, ponieważ jest odliczane zgodnie z przypisanym dochodem, a nie faktycznie otrzymane.

Płatności za transport

Transport Podatek odnosi się do podatków bezpośrednich. Potrącają go osoby i organizacje będące właścicielami pojazdu. Transport obejmuje między innymi łodzie motorowe, motocykle, helikoptery, jednostki pływające itp.

Podstawą obliczeń jest moc silnika pojazdu. Na tej podstawie różnicowana jest stawka.

Podatek gruntowy

Jest także bezpośredni. Płacą je osoby posiadające działki gruntowe.

Na ustalenie stawki podatku gruntowego wpływa kilka czynników. Zależy to w szczególności od jakości gleby, lokalizacji działki i innych wskaźników. Podstawą obliczeń jest wartość katastralna działki.

Nieruchomość

Jak stwierdzono powyżej, podatek od nieruchomości jest podatkiem bezpośrednim płatności. Potrącają go organizacje i osoby prywatne. Należy zauważyć, że istnieje znacząca różnica pomiędzy stawkami, procedurą obliczeniową i raportem dotyczącym tej płatności. Cechą wspólną jest podstawa memoriałowa – majątek stanowiący własność płatnika. Jednocześnie przedsiębiorstwa dokonują odliczeń wyłącznie od średniorocznej wartości rzeczy ruchomych i nieruchomych, a osoby fizyczne - od wartości katastralnej nieruchomości.

Podatek od wydobycia minerałów i ujednolicony podatek rolny

Przedsiębiorcy i przedsiębiorstwa wykorzystujące w swojej działalności grunty płacą podatek od wydobycia kopalin. Płatność obliczana jest albo na podstawie kosztu, albo wielkości produkcji.

Producenci produktów rolnych muszą płacić jednolity podatek rolny. Mogą to być zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy.

Wpłatę potrąca się z dodatniej różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami.

Ujednolicony podatek rolny zastępuje szereg odliczeń, w tym część podatki odnoszą się do podatków bezpośrednich, a niektóre - pośrednio. Jeżeli podmiot płaci Jednolity Podatek Rolny, nie podlega on podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (z wyjątkiem kwot potrąconych przez pracodawcę), podatkowi dochodowemu, podatkowi od wartości dodanej i podatkowi od nieruchomości.

Podatki pośrednie

Należą do nich płatności naliczone za konsumpcję, sprzedaż usług, towarów i faktycznie zapłacone przez kupującego (konsumenta).

Pośrednio, nie. Wykaz towarów podlegających opodatkowaniu ustala Rząd. Najczęstszymi przedmiotami opodatkowania są alkohol i wyroby tytoniowe.

Nie cła należą do podatków bezpośrednich. Stanowią one szczególny wkład w tranzyt, import i eksport produktów.

Przedsiębiorcy i organizacje, których działalność negatywnie wpływa na środowisko, są zobowiązani do uiszczania opłaty środowiskowej. Jest to dedukcja pośrednia.

Specjalny rodzaj płatności

Nie odnosi się do podatków bezpośrednich, podatku od sprzedaży. Obecnie nie funkcjonuje on w Rosji, ale został wprowadzony do praktyki dwukrotnie.

Podatek od sprzedaży był pobierany od kupującego w momencie zakupu produktu lub usługi. Zwykle obliczano ją jako udział w ich kosztach, określany w %. Ustawodawstwo może przewidywać możliwość zwolnienia niektórych usług/towarów z tego podatku. Obecnie w wielu krajach opłata ta jest odliczana.

W Rosji podatek obrotowy wprowadzono po raz pierwszy w 1991 roku. Stawkę ustalono na 5%. Jednak pod koniec 1991 r., wraz z upadkiem Unii, ustawodawstwo podatkowe uległo znaczącym zmianom. W nowym wydaniu Kodeksu płatność ta nie została przewidziana.

Podatek od sprzedaży został ponownie wprowadzony w 1998 r., nadając mu status regionalny. Ustawodawstwo przewidywało, że administracja każdego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej musi samodzielnie decydować o wprowadzeniu płatności. Władze regionalne musiały także określić jej stawkę, w granicach maksymalnych (5%). Ponadto w przypadku wprowadzenia podatku należało zaprzestać pobierania części składek lokalnych. Rząd zatwierdził także listę usług i towarów, których podatek nie dotyczy.

W latach 1998-1999. płatność została ustanowiona w prawie wszystkich regionach. W większości regionów maksymalna stawka została ustalona na poziomie 5%. Od 2004 roku w Federacji Rosyjskiej nie pobiera się podatku od sprzedaży.

Funkcje składek obowiązkowych

W praktyce istnieje wymóg proporcji podatków bezpośrednich i pośrednich. Polega to na tym, że te drugie realizują przede wszystkim funkcję fiskalną, a te pierwsze funkcję regulacyjną.

Funkcja fiskalna polega przede wszystkim na uzupełnianiu systemu budżetowego. Podatki bezpośrednie regulują proces reprodukcji, tempo akumulacji kapitału narodowego i wypłacalność społeczeństwa poprzez określone mechanizmy przewidziane przez prawo.

Efekt regulacyjny przejawia się głównie w różnicowaniu stawek i ustaleniu świadczeń. Regulacje podatkowe zapewniają równowagę interesów państwa i korporacji, stwarzają warunki do przyspieszenia rozwoju poszczególnych sektorów gospodarki i stymulują wzrost liczby miejsc pracy.

Podatki wpływają na strukturę i poziom zagregowanego popytu, a co za tym idzie, na samą produkcję. Skuteczność realizacji funkcji uzależniona jest od konkretnego zestawu instrumentów gospodarczych, którymi dysponuje państwo. Razem tworzą mechanizm podatkowy, za pomocą którego realizowana jest polityka podatkowa władz.

Podatki służą jako narzędzie regulacyjne. Za jego pomocą państwo zmusza ludzi do podejmowania określonych działań (zmniejsza się wysokość składek) lub stwarza przeszkody w realizacji określonych działań (wzrost podatków).

Państwo ma wyłączne prawo do stosowania środków przymusu. Dzięki temu koncentruje znaczne kwoty środków zgromadzonych w formie podatków.

Mając obywatelstwo dowolnego państwa i będąc w ciągłej interakcji z różnymi agencjami rządowymi, otrzymujemy różne świadczenia: edukację, medycynę, jesteśmy chronieni, rozwiązujemy wszelkie problemy w instytucjach administracyjnych, otrzymujemy różne świadczenia itp. Utworzenie budżetu państwa na te cele jest możliwe w przypadku całkowitego wpływu podatków bezpośrednich i pośrednich od regionów.

Podatki bezpośrednie i pośrednie – jaka jest różnica?

Podatki to obowiązkowe płatności ustanowione przez prawo, które są pobierane od obywateli i osób prawnych (różnego rodzaju przedsiębiorstw) do budżetów różnych szczebli w celu generowania dochodów. Istnieją różne klasyfikacje podatków, w tym przypadku rozważymy podatki bezpośrednie i pośrednie.
Podatki bezpośrednie zależą od dochodów wszystkich kategorii podatników i są pobierane w przypadku osiągnięcia dochodu lub innych korzyści materialnych. Należą do nich: podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, podatek od zysku i inne.
Podatki pośrednie są zazwyczaj wliczone w cenę kupowanego przez nas towaru, a płacimy je po prostu dokonując zakupu. Cła, akcyza, VAT to wszelkiego rodzaju podatki pośrednie.

Istotna różnica między podatkami bezpośrednimi i pośrednimi polega zatem na tym, że te pierwsze zależą od dochodu i są pobierane w momencie jego powstania, natomiast te drugie nie zależą od dochodu i są wliczane do kosztów towarów i usług.
W uproszczeniu podatki bezpośrednie to podatki od dochodu i majątku, natomiast podatki pośrednie to podatki od towarów i usług. Jeśli zatem nie kupujesz np. towarów importowanych lub akcyzowych, nie będziesz podlegać tego typu podatkom pośrednim.

Przyjrzyjmy się bliżej, czym są podatki bezpośrednie i pośrednie.

Podatki bezpośrednie – od podatnika do budżetu!

Najważniejszymi podatkami bezpośrednimi dla obywateli są podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości.
Nazwa „podatek od nieruchomości” mówi sama za siebie – jest to podatek pobierany od majątku obywateli: domów, mieszkań, działek, pojazdów, antyków. Majątek otrzymany w prezencie lub w spadku również podlega opodatkowaniu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli podatek dochodowy, jest pobierany od wszystkich rodzajów dochodów dostępnych obywatelom: z wynagrodzeń, z wynajmu nieruchomości, z odsetek od akcji i innych papierów wartościowych i tak dalej. Nawet jeśli zdarzy się cud i wygrasz pieniądze na loterii, od tej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy.
Emerytury i różne świadczenia socjalne nie są opodatkowane.

Oprocentowanie podatku dochodowego zależy od rodzaju dochodu, np. od wynagrodzenia pobiera się 13%, a dywidendy otrzymywane z akcji opodatkowane są stawką 15%.

W przypadku indywidualnych przedsiębiorców i organizacji prowadzących określone rodzaje działalności ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka specjalnych systemów, które pozwalają na zastąpienie jednego podatku kilkoma rodzajami płatności podatkowych jednocześnie.

Wiele przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych wybiera dla swojej działalności taki rodzaj podatku dochodowego jak UTII - jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego.
Istotą UTII jest to, że podatek ten nie jest zależny od faktycznego zysku, jaki osiąga indywidualny przedsiębiorca lub organizacja, ale od szacunkowego dochodu ustalonego (lub przypisanego) przez urząd skarbowy.
Rodzaje działalności objęte reżimem UTII są określone przez prawo na poziomie władz lokalnych. Podatek od przypisanego dochodu należy płacić kwartalnie.

Dla małych firm dobrym rozwiązaniem jest uproszczony system podatkowy. Podobnie jak UTII polega na zastąpieniu kilku podatków jednym. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest dochód organizacji, a wówczas stawka wynosi 6% lub dochód minus wydatki, w takim przypadku stosowana jest stawka 15%. Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego mają prawo samodzielnie wybrać, który wskaźnik będzie podlegał opodatkowaniu. Aby dokonać zgłoszenia w ramach uproszczonego systemu podatkowego, raz w roku składa się organowi podatkowemu deklarację.

Głównym podatkiem bezpośrednim dla osób prawnych jest podatek dochodowy. Przedmiotem opodatkowania jest tutaj zysk bilansowy. Stawka podatku wynosi 32%, a podatek od zysków z usług pośrednictwa sięga 45%.

Podobnie jak podatki od nieruchomości, osoby prawne są zobowiązane do płacenia podatku od nieruchomości od osób prawnych na podstawie ich średniej rocznej wartości księgowej, podatku gruntowego itp. Stawki podatku od nieruchomości zależą od rodzaju działalności przedsiębiorstwa (ale nie dla każdego konkretnego przedsiębiorstwa).
Podatnicy samodzielnie obliczają podatki zgodnie z ustalonymi okresami podatkowymi.

Podatki pośrednie – poznaj szczegóły!

Dowiedzieliśmy się już, że głównymi rodzajami podatków pośrednich są podatek od wartości dodanej, różne rodzaje ceł i akcyza. Znaczenie podatków pośrednich jest bardzo duże, gdyż dostarczają one do skarbu państwa prawie połowę dochodów.
Czym charakteryzuje się ten rodzaj podatku? Polega ona na tym, że formalnie ich płatnikami są producenci określonych dóbr i usług, ale w rzeczywistości są konsumentami tych samych dóbr i usług.

Przykładowo, niezależnie od tego, jak długi jest łańcuch od producenta do konsumenta końcowego, każda osoba zaangażowana w niego na jego etapie jest podatnikiem podatku VAT, w tym sam konsument. Zatem wszyscy uczestnicy działalności gospodarczej, którzy tworzą wartość dodaną, podlegają temu rodzajowi opodatkowania.
Obecnie stawka podatku VAT wynosi 18%. W przypadku niektórych licencjonowanych rodzajów działalności prawo przewiduje ulgi podatkowe.

Cła pobierane są na import towarów z zagranicy, a ich naliczenie zależy od wielu czynników, w tym także politycznych.
Podatek akcyzowy pobierany jest wyłącznie w sektorze produkcyjnym; ten rodzaj podatku nie dotyczy usług. Istnieje wykaz wyrobów akcyzowych, w szczególności obejmujących alkohol i wyroby tytoniowe.

A jednak, aby uniknąć poważnych problemów, radzimy przestrzegać nie tylko kodeksu karnego, ale także kodeksu podatkowego. Jak to mówią płać podatki i śpij dobrze...

Systemy podatkowe funkcjonujące w naszym kraju podlegają okresowym reformom. Zmieniają się warunki, stawki, współczynniki, rodzaje formularzy sprawozdawczych, dlatego dla tych, dla których tematyka podatków bezpośrednich i pośrednich jest istotna, ważna jest świadomość tych zmian.

Stawka podatku dochodowego 2015: jaką część zysku państwo odbierze biznesowi? Stawka podatku dochodowego 2015-2016: szkoda, że ​​pieniędzy nie można inwestować w podatki!

Podatki i ich istota

Podatek- obowiązkowa, indywidualnie nieodpłatna opłata pobierana przez władze rządowe różnych szczebli od organizacji i osób fizycznych w celu finansowego wsparcia działalności państwa i (lub) gmin. Podatki należy odróżnić od opłat (cł), których pobranie nie jest nieodpłatne, lecz stanowi warunek dokonania określonych czynności w stosunku do ich płatników.

Duchowni są zwolnieni z płacenia podatków.

Pobór podatków reguluje prawo podatkowe (patrz prawo podatkowe). Całość ustalonych podatków, a także zasady, formy i metody ich ustanawiania, modyfikowania, znoszenia, pobierania i kontroli tworzą system podatkowy państwa [ źródło nieokreślone 369 dni ] .

Podatek rozumiany jest jako przymusowe wycofanie przez państwowe struktury podatkowe osób fizycznych i prawnych, niezbędne do wykonywania przez państwo jego funkcji [

Podatek nie jest pierwotną formą gromadzenia środków przez budżet. Skarbiec miał wiele rodzajów dochodów: daninę od pokonanych; odszkodowania; domeny - majątek państwowy generujący dochód (grunty, lasy, prawa majątkowe, kapitał); regalia - komercyjne źródła dochodu o charakterze monopolistycznym (fabryki państwowe, kolej, insygnia celne, sądowe, monetarne i inne); cła eksportowe i importowe. Wprowadzenie podatków zakłada wyższy poziom rozwoju świadomości prawnej i ekonomii.

Rodzaje podatków

Wszystkie podatki dzielą się na kilka rodzajów:

Bezpośredni i pośredni

Ogólnie podatki dzielą się na prosty, czyli podatki nakładane na podmioty gospodarcze z tytułu dochodu z czynników produkcji i pośredni, czyli podatki od towarów i usług, na które składa się sama cena towarów konsumpcyjnych. Podatki bezpośrednie można nazwać takimi jak podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy itp. Podatki pośrednie obejmują podatek od sprzedaży, podatek od wartości dodanej i inne.

Podatek pośredni- podatek od towarów i usług, ustalany w formie dopłaty do ceny lub taryfy, w odróżnieniu od podatków bezpośrednich, ustalany na podstawie dochodów podatnika.

Właściciel przedsiębiorstwa produkującego towary lub świadczącego usługi sprzedaje je po cenie (taryfie) uwzględniającej premię i płaci państwu odpowiednią kwotę podatku od wpływów, czyli w istocie jest kolekcjonerem, a kupujący jest płatnikiem podatku pośredniego.

W Federacji Rosyjskiej przeważają te podatki. [ źródło nieokreślone 385 dni ]

]Główne rodzaje podatków pośrednich

Akcyza to rodzaj podatku pośredniego ustalanego przede wszystkim na towary konsumpcyjne (tytoń, wino itp.) na terenie kraju, w odróżnieniu od opłat celnych, które spełniają tę samą funkcję, ale na towary dostarczane z zagranicy, a także media, transport i inne usługi wspólne.

Podatek od wartości dodanej jest rodzajem podatku pośredniego; forma wycofania z budżetu części wartości dodanej, która powstaje na wszystkich etapach procesu wytwarzania towarów, robót budowlanych i usług i jest uwzględniana w budżecie w momencie ich sprzedaży.

Cło jest rodzajem podatku pośredniego w formie składki (płatności) od towarów importowanych, eksportowanych i tranzytowych, otrzymywanej przez budżet państwa.

Podatek ekologiczny jest rodzajem podatku pośredniego związanego z ochroną środowiska.

Podatek bezpośredni- podatek nakładany przez rząd bezpośrednio na dochód lub majątek podatnika. W przypadku podatków bezpośrednich podatnicy prawni i faktyczni są tym samym. Faktycznym płatnikiem jest odbiorca dochodu podlegającego opodatkowaniu, właściciel nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Podatki bezpośrednie stanowią historycznie najwcześniejszą formę opodatkowania.

Podatki bezpośrednie dzielą się na podatki rzeczywiste i osobiste.

Podatki bezpośrednie obejmują: podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych (podatek od spadków i darowizn, podatek od nieruchomości, podatek od wydobycia kopalin itp. Podatki bezpośrednie ustalane są bezpośrednio od dochodów i majątku). Istnieje bezpośredni związek podmiotu z państwem: podatnik od razu odczuwa presję podatkową. Cechą charakterystyczną tego podatku jest stosunkowo złożone obliczenie jego wysokości. Podatki bezpośrednie – podatek dochodowy; podatek własnościowy; podatek dochodowy. Podatek dochodowy – opodatkowaniu podlega dochód uzyskany przez podatnika. Organizacyjny podatek od nieruchomości – podatek nakładany jest na ruchomości i nieruchomości, które są uwzględniane w bilansie jako środki trwałe.

Przedmiotem podatku bezpośredniego są dochody (płace, zyski, odsetki, czynsz itp.) oraz wartość majątku (gruntu, domu, papierów wartościowych itp.) podatnika, który jest jednocześnie inkasentem i ostatecznym płatnikiem podatku.

Podział podatków na bezpośrednie i pośrednie stanowi wariant ich klasyfikacji w zależności od sposobu poboru. Co to są podatki bezpośrednie i pośrednie? Dlaczego taki podział jest konieczny? Które podatki są bezpośrednie, a które pośrednie? Jak je rozróżnić? Odpowiedzi na te i inne pytania rozważymy w poniższym materiale, a także udostępnimy jedną tabelę z zestawieniem podatków w podziale na bezpośrednie i pośrednie.

Wprowadzenie do podatków bezpośrednich i pośrednich

Podatki nakładane na podatników można podzielić na następujące rodzaje:

• w miejscu odbioru (art. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
  • federalny (klauzula 2);
  • regionalny (klauzula 3);
  • lokalny (klauzula 4);

• według zastosowania:
  • są pospolite;
  • specjalny;
• do wypłaty środków (metoda zbierania):
  • prosty;
  • pośredni;
• według tematu kolekcji:
  • od osób fizycznych;
  • od osób prawnych.

3. Podatek od nieruchomości pobierany jest od spółek i osób fizycznych.

Majątek dzieli się na ruchomy i nieruchomy. Pojęcie majątku ruchomego i nieruchomego zawarte jest w art. 130 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Za nieruchomość uważa się wszystko, co jest związane z gruntem (podglebie, sam grunt, budynki i budowle, które się na nim znajdują). Aby budynek można było uznać za nieruchomość, musi istnieć możliwość przeniesienia go z miejsca zamieszkania bez zniszczenia. Komunikacja musi być do niego podłączona. Za ruchomość uważa się wszystko, co nie mieści się w pojęciu nieruchomości: pieniądze, udziały, depozyty, zbiory, samochody, broń itp.

Od 2019 roku ruchomości są zwolnione z opodatkowania.

Podstawą obliczenia podatku jest jego średnioroczna wartość, z wyjątkiem obiektów, których wartość obliczana jest według wartości katastralnej (art. 375 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Stawki podatku określa art. 380 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jest to podatek regionalny.

Aktualne informacje na temat zmian w podatku od nieruchomości można znaleźć w materiałach w dziale specjalnym „Podatek od nieruchomości organizacyjnych – stawki, okres itp.” .

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych przewiduje możliwość wycofania podatku od nieruchomości, o którym mowa w art. 401 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczy podatków lokalnych. Obowiązują tu również przepisy dotyczące wartości katastralnej nieruchomości (art. 403 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Stawki podatkowe i ulgi podatkowe reguluje art. Odpowiednio 406 i 407. Obliczanie podatku przeprowadzane jest przez służbę podatkową poprzez wysyłanie pokwitowań zapłaty.

1. Podatek gruntowy jest pobierany od organizacji i osób fizycznych będących właścicielami działek, biorąc pod uwagę ich wartość katastralną. Jest to również podatek lokalny. Istnieją działki, od których nie jest pobierany podatek (art. 389 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Stawkę podatku ustala art. 394 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Organizacje samodzielnie obliczają i płacą podatki. W przypadku osób fizycznych Federalna Służba Podatkowa oblicza podatek, przesyłając im pokwitowania zapłaty.

Informacje na temat specyfiki poboru podatku gruntowego można znaleźć w materiale „Przedmiot opodatkowania podatku gruntowego” .

1. Podatek transportowy ma charakter regionalny. Płacą go właściciele samochodów, samolotów i innych pojazdów wymienionych w ust. 1 art. 358 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Stawki podatku podane są w art. 361 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Przewidziane są rosnące współczynniki (art. 362 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) dla samochodów kosztujących ponad 3 000 000 rubli. Kodeks dopuszcza 10-krotne zwiększenie stawki podatku, pod warunkiem przyjęcia odpowiedniej ustawy przez władze regionalne. W stosunku do właścicieli samochodów przewidziano różne stawki podatku w zależności od roku produkcji samochodu i jego klasy ekologicznej. Obliczanie i płatność podatku transportowego przez osoby prawne przeprowadzane są niezależnie, a przez osoby fizyczne - na podstawie powiadomień Federalnej Służby Podatkowej.

Co to są podatki pośrednie?

Podatki pośrednie są klasyfikowane jako takie, ponieważ są pobierane nie od producenta, ale od ostatecznego nabywcy. Podatek pośredni jest wliczony w cenę produktu lub usługi. Korzystanie z tych podatków pozwala nam gromadzić znaczne środki na wydatki rządowe. Podatki pośrednie służą do opodatkowania towarów, na które jest duży popyt.

Podatki pośrednie obejmują:

Podatki pośrednie w formie podatku VAT stanowią ponad 35% wszystkich dochodów budżetu państwa. Jest to podatek federalny, którego istota polega na tym, że opodatkowuje się nie cały koszt wytworzonego towaru lub usługi, a jedynie wartość dodaną, która pojawia się na różnych etapach produkcji.

Podatek ten dotyczy sprzedaży większości towarów i usług. Podatek nie jest pobierany od następujących kategorii towarów i usług (art. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• z niektórych towarów i usług medycznych (podpunkt 1, ust. 2);
• przy udostępnianiu lokalu do wynajęcia organizacjom zagranicznym (ust. 1);
• z opieki medycznej dla obywatela posiadającego odpowiednie orzeczenie lekarskie (podpunkt 3, ust. 2);
• z usług organizacji zapewniających wychowanie przedszkolne dzieci (podpunkt 4, ust. 2);
• z produktów spożywczych ze stołówek w organizacjach medycznych i edukacyjnych (podpunkt 5, ust. 2);
• z usług świadczonych przez instytucje archiwalne (podpunkt 6 ust. 2);
• podczas transportu pasażerów w mieście lub innej miejscowości (podpunkt 7, ust. 2);
• przy świadczeniu usług pogrzebowych (podpunkt 8 ust. 2);
• z pozostałych rodzajów usług (podpunkt 9-34 ust. 2).

W tym materiale znajdziesz odpowiedzi na pytania dotyczące przedmiotów opodatkowania VAT.

Wykaz towarów, których sprzedaż jest zwolniona z podatku VAT, podany jest w ust. 3 art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli istnieją transakcje podlegające i niepodlegające VAT, spółka ma obowiązek prowadzenia ich odrębnego rozliczania. To samo jest konieczne w przypadku stosowania różnych stawek podatku VAT. Stawki stosowane do podatku VAT (art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) wynoszą: 0, 10 i 18%.

Preferencyjna stawka 0% stosowana jest w przypadku działalności eksportowej, transportu międzynarodowego, w przemyśle kosmicznym oraz przy transporcie ropy i gazu (klauzula 1).

Stawka 10% przeznaczona jest do opodatkowania sprzedaży towarów i usług:

• do celów spożywczych (podpunkt 1, ust. 2);
• dla dzieci (akapit drugi, ust. 2);
• cele medyczne (podpunkt 4, ust. 2);
• prasa periodyczna (akapit 3, pkt 2);
• podczas transportu samolotem i innym transportem lotniczym;
• przy zakupie materiału hodowlanego.

Sprzedaż wszystkich pozostałych towarów i usług (z wyjątkiem wymienionych powyżej) podlega opodatkowaniu stawką 18%.

Z kwartalnym dochodem poniżej 2 000 000 RUB. firma lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo ubiegać się i otrzymać zwolnienie z podatku VAT.

Przeczytaj o tym, jak uzyskać zwolnienie z podatku VAT.

Podatki pośrednie w formie podatku VAT są najbardziej złożone i kontrowersyjne w stosowaniu. Dlatego jest na ich temat sporo procesów sądowych.

Podatki pośrednie w postaci akcyzy miały początkowo służyć wyłącznie opodatkowaniu towarów, na które popyt negatywnie wpływa na zdrowie osób je nabywających. Dotyczy to wyrobów tytoniowych i alkoholu. Wprowadzając ten podatek chcieli ograniczyć spożycie szkodliwych produktów. Dodatkowo miało zostać rozszerzone na dobra luksusowe.

Obecnie podatki akcyzowe są wliczone w cenę następujących towarów (art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• napoje alkoholowe;
• wyroby tytoniowe;
• samochody;
• motocykle;
• benzyna i olej napędowy;
• różne oleje silnikowe;
• nafta do tankowania samolotów;
• gazu ziemnego;
• paliwo do pieców.

Metody i wzory obliczania wysokości podatku akcyzowego zob .

Stawki podatku dla poszczególnych rodzajów wyrobów akcyzowych określa art. 193 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Obecnie stawki w Ordynacji podatkowej wskazane są do 2020 roku włącznie. Podatki pośrednie w formie podatku akcyzowego naliczane są od podstawy opodatkowania każdego wyrobu objętego akcyzą. Wysokość podatku akcyzowego obliczana jest na podstawie wyników każdego miesiąca sprzedaży (art. 192 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dowiedz się o stawkach podatku akcyzowego na paliwo.

Co wchodzi w skład podatków bezpośrednich i pośrednich , Spójrzmy na to w tabeli.

Tabela podatków bezpośrednich i pośrednich

Wszystkie rodzaje podatków można podsumować w tabeli:

Wyniki

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje gradację podatków na bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie podatnik płaci od swoich dochodów. Podatki pośrednie są wliczone w cenę produktu lub usługi i płaci je ostateczny nabywca. A obowiązkiem podatnika jest terminowe oddawanie otrzymanych podatków pośrednich do budżetu.