Korekta raportu dla sprawcy w 1s 8.3. Informacje księgowe

Handel prowizyjny to proces, podczas którego dostawca/nadawca przekazuje towar w celu sprzedaży pośrednikowi/komisantowi. Ten ostatni dokonuje sprzedaży kupującemu, raportuje i przekazuje zleceniodawcy wpływy ze sprzedanego towaru, otrzymując prowizję. Program 1C 8.3 zapewnia możliwość odzwierciedlenia takiego handlu z punktu widzenia obu stron procesu.

Raport komisarza na temat sprzedaży 1C (1C: Księgowość 8.3)

Aby zachować rozważane przez nas konta, należy skonfigurować połączenie odpowiedniej funkcjonalności, która znajduje się w sekcji „Główne/Ustawienia/Funkcjonalność/Handel”. Możliwość pracy z „Raportem sprzedaży agenta prowizyjnego” zapewnia pole wyboru „Sprzedaż towarów/usług za pośrednictwem agentów/agentów prowizyjnych.” Checkbox może być nieaktywny jeżeli taki raport został już utworzony.

Rysunek 1 – Konfigurowanie funkcjonalności wyświetlania handlu prowizyjnego

Nasz raport znajduje się w dziale Sprzedaż/Sprzedaż.

Zakładka w książce "Główny" zawiera następujące szczegóły i ustawienia:

• „Dokument nr.” I "z" – Nr i data otrzymanego raportu od pośrednika potwierdzającego fakt zawarcia transakcji.

Rysunek 2 – Zakładka Główna

• "Numer" I "z" zawierają numer i datę rejestracji raportu w systemie, a numer jest generowany automatycznie w programie.
• Rekwizyty "Organizacja" zawiera nazwę organizacji, z której prowadzona jest ewidencja w programie, tj. w tym przypadku rozważamy księgowość od strony zleceniodawcy.
• W rekwizytach „Kontrahent” należy wybrać kontrahenta będącego agentem prowizyjnym z katalogu „Kontrahenci”.
• Rekwizyty "Traktat" zostanie uzupełniony automatycznie przez program, jeśli w polu „Kontrahent” znajdzie się element katalogu „Kontrahenci”, który ma umowę z pośrednikiem. Atrybut „Typ” w takiej umowie ma znaczenie „Z agentem/agentem na sprzedaż”.

Rysunek 3 – Link „Umowy” w elemencie katalogu „Kontrahenci”

Rysunek 4 – Szczegóły „Rodzaj umowy”

• Skorzystaj z linku „Obliczenia” Należy ustawić faktury za towary i usługi pośrednika.

Rysunek 5 – Ustawienia rachunku rozliczeniowego

• Grupa szczegółów "Zamawiać" zawiera ustawienia sposobu naliczania i procentu, ustawienia rachunku kosztów prowizyjnych i rachunku VAT, procentu VAT i pozycji kosztowej. Rekwizyty „Metoda obliczeń” może przyjmować jedną z następujących wartości:
  • Nie obliczono;
  • % różnicy między sprzedażą a wpływami;
  • % kwoty sprzedaży.
  Rekwizyty „Metoda obliczeń” zostanie wypełnione automatycznie, jeśli sposób płatności zostanie określony w umowie z agentem prowizyjnym. Jeżeli prowizja jest odliczana od przychodu należy zaznaczyć checkbox o tej samej nazwie.

Rysunek 6 – Grupa szczegółów „Komisja”

Jeśli atrybut „Metoda obliczeń” jest ustawiony na „% różnicy w kwotach sprzedaży/paragonu”, wówczas wysokość prowizji zostanie obliczona w następujący sposób.

Różnica pomiędzy wartościami szczegółów „Kwota” i „Kwota przelewu” w zakładce „Sprzedaż”, zsumowana dla wszystkich pozycji pozycji. Następnie procent otrzymanej wartości w wysokości określonej w atrybucie „% wynagrodzenia” w zakładce „Główne”. Spójrzmy na to, co zostało powiedziane na przykładzie.

Rysunek 7 – Szczegóły „Kwota” i „Kwota przelewu” dla pierwszego kupującego

Rysunek 8 – Szczegóły „Kwota” i „Kwota przelewu” dla drugiego kupującego

W naszym przykładzie prowizja będzie równa (różnicy między kwotami sprzedaży i wpływów):

14 160 – 10 620 = 3540 – różnica dla kupującego „Nabywca detaliczny”;

30 000 – 26 550 = 3450 – różnica dla kupującego „I.V. Nikitaeva”;

3540 + 3540 + 3450 = 10530 – różnica dla wszystkich klientów;

10% z 10530 = 1 053 ruble – wymagana wartość

Łącznie z VAT 18% = 18% z 1053 = 160,63 ruble

Zatem prowizja po odliczeniu podatku VAT wynosi 1053 – 160,63 = 892,37 rubli

Rysunek 9 – Atrybut „Metoda obliczeń” jest ustawiony na wartość „Procent…”

Jeśli metoda obliczania jest ustawiona na „Procent kwoty sprzedaży” wówczas wysokość prowizji obliczana jest w następujący sposób:

Wartość atrybutu „Kwota” w zakładce „Sprzedaż” jest sumowana dla wszystkich pozycji pozycji. Następnie doliczany jest procent od otrzymanego wynagrodzenia w wysokości określonej w szczegółach „% wynagrodzenia” w zakładce „Główne”.

W naszym przykładzie prowizja będzie wynosić:

14 160 + 14 160 + 30 000 = 58 320

10% z 58 320 = 5 832 ruble – prowizja

Zawiera podatek VAT 18% = 889,63 ruble

Zatem prowizja bez VAT wynosi 5832 – 889,63 = 4942,37 rubli

Rysunek 10 – Atrybut „Metoda obliczeń” jest ustawiony na wartość „Procent kwoty sprzedaży”

W „Realizacje” odzwierciedlane są informacje o transferze towarów lub usług od pośrednika do klientów końcowych. Część tabelaryczna u góry zawiera ich listę, a część dolna zawiera listę sprzedaży dla każdego kupującego wymienionego na górze. W kolumnie „data SF” Należy podać datę faktury wystawionej kupującemu przez agenta prowizyjnego. W "Suma" I „Kwota przelewu” ustala się odpowiednio koszty sprzedaży towaru kupującemu i przekazania go komisarzowi.

11 – Wdrożenie

Wskaźniki w kolumnach „Kwota nagrody” I „Wynagrodzenie VAT” zostanie naliczona automatycznie w zależności od ustawień „% wynagrodzenia” i „% VAT” w zakładce „Główne”. Jeżeli w zakładce „Główne” w polu „Sposób naliczania” ustawiono opcję „Nieobliczane”, wówczas kwotę wynagrodzenia należy wpisać ręcznie dla każdej pozycji.

12 – Szczegóły „Kwota wynagrodzenia” i „Wynagrodzenie VAT” w zakładce „Sprzedaż”.

Kolumny „Konto rachunku”, „Rachunek dochodów”, „Konto wydatków” I "faktura VAT" są wypełniane podczas automatycznego określania pozycji na podstawie rejestru informacyjnego „Rachunki księgowe pozycji”.

13 – Zakładanie kont w zakładce „Sprzedaż”.

Dane w zakładce „Sprzedaż” można uzupełnić automatycznie za pomocą przycisku „Wypełnij” na podstawie utworzonego wcześniej dokumentu „Sprzedaż: Towary, usługi, prowizja”.

Rysunek 14 – Dokument „Sprzedaż: Towary, usługi, prowizja”

Na zakładkę „Powroty” wprowadzono operacje zwrotne. Przy każdym z nich wskazane są informacje o kupującym, dokumencie sprzedaży, szczegółach faktury za zwrot towaru, jego nomenklaturze, ilości i koszcie. Aby dolna część tabelaryczna została wypełniona automatycznie za pomocą przycisku „Wypełnij/Wg dokumentu sprzedaży”, należy wybrać kupującego, dokument sprzedaży na górze oraz wpisać datę i numer faktury zwrotnej. Nastąpi to automatycznie, jeśli dokument „Raport sprzedaży agenta prowizyjnego” dla tego kupującego został już zaksięgowany w programie.

Rysunek 15 – Zwroty w raporcie

Na zakładkę "Gotówka" Wskazane są DS od kupującego na towary lub usługi zleceniodawcy. Po przesłaniu przez komisarza raportu do zleceniodawcy obowiązek zapłaty podatku VAT za towar przechodzi na zleceniodawcę. Informacje o DS wprowadza się ręcznie.

Rysunek 16 – DS dokumentu „Raport agenta prowizyjnego”

Zakładka w książce "Dodatkowo" należy wypełnić, jeśli sprzedający nie jest nadawcą lub kupujący nie jest nadawcą. Jest to niezbędne do prawidłowego wprowadzenia danych do faktury.

Rysunek 17 – Dokument „dodatkowy” „Raport sprzedaży agenta prowizyjnego”

Po wypełnieniu dokumentu musisz przesłać raport agenta prowizyjnego w 1C za pomocą przycisku „Opublikuj”.

W rezultacie:

Odzwierciedla odpis kosztu sprzedanego towaru. W naszym przykładzie koszt produkcji został zarejestrowany poprzez „Raport produkcji dla zmiany”.

Prowizja odliczona od dochodu. Ogłoszenie zostało wygenerowane, ponieważ zaznaczono odpowiednie pole wyboru.

Przychody ze sprzedaży towarów.

Koszty prowizji.

Naliczenie podatku VAT od sprzedanych towarów.

Naliczenie podatku VAT od wynagrodzeń.

W ramach wyświetlania tego rodzaju handlu jako prowizji omówiliśmy: jakie wstępne ustawienia należy w tym celu wprowadzić oraz jak utworzyć i wypełnić raport agenta prowizyjnego na temat sprzedaży 1C.

W handlu prowizyjnym zawsze występuje zleceniodawca i agent prowizyjny. Kim oni są?

• Zaangażowany jest stroną, która przekazuje towar „na sprzedaż”, czyli innymi słowy za prowizję.
• Komisarz odbiera towar, sprzedaje go, za co otrzymuje prowizję.

„1C 8.3 Księgowość 3.0” obsługuje operacje zarówno w stosunku do zleceniodawcy, jak i agenta prowizji.

Przykład. Nasza organizacja przekazała towar agentowi komisowemu „na sprzedaż”. Prowizja z tytułu umowy powinna wynosić 50% różnicy pomiędzy kosztem przekazanego towaru a przychodem. Agent prowizyjny sprzedał towar, zgłosił to i otrzymał nagrodę.

1. Zawieramy umowę z agentem prowizyjnym. Dla kontrahenta musisz utworzyć nową umowę, wybierając rodzaj umowy „Z agentem prowizyjnym (agentem) na sprzedaż”. Formularz umowy zawiera sekcję „Prowizja”. Tutaj możesz wybrać sposób, w jaki zostanie naliczona nagroda (opcje to procent kwoty sprzedaży, procent różnicy między kwotą sprzedaży a paragonem lub „Nie obliczaj”), a także wskazać jej wysokość (w procent).

1. Przekazujemy towar do wysyłki. Operację sformalizowano przy użyciu standardowego „”. Tworząc dokument należy wybrać typ „Towary, usługi, prowizja”, wskazać kontrahenta i umowę na dokumencie, a następnie w zwykły sposób wpisać towar w zakładce „Towary”. 1C 8.3 „rozumie”, że jest to prowizja, a nie sprzedaż, ponieważ wybrano umowę „z agentem prowizyjnym”. (Na poniższym obrazku „Umowa komisowa” to nazwa umowy wziętej jako przykład. Należy pamiętać, że dla prawidłowego wykonania operacji ważny jest wybór rodzaju umowy, a nie tylko wskazanie nazwy).

Ponieważ dokument odzwierciedla przelew na prowizję, w części tabelarycznej pojawiła się kolumna „Rachunek przelewu”. Jest to konto księgowe służące do rejestrowania towarów przekazywanych agentowi prowizyjnemu. Domyślnie wskazane jest konto określone w katalogu dla tego towaru (jeżeli towar jest typu „Produkt”, to jest to konto 45.01 „Wysłanie zakupionego towaru”).

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Dokument dokonuje zapisów księgowych dla każdej pozycji w ciężar rachunku przelewu; w naszym przykładzie zostaną wygenerowane zapisy Dt 45.01 Kt 41.01.

Rejestracja raportu agenta prowizyjnego w księgowości 1C 8.3

1. Rejestrujemy raport komisarza i naliczamy wynagrodzenie. Do tych celów przeznaczony jest specjalny dokument programu 1C. Przejdźmy do sekcji „Sprzedaż” (podsekcja Sprzedaż), otwórz pozycję „Raporty agenta prowizyjnego” i utwórz nowy dokument.

W zakładce „Główne” wybierz kontrahenta i umowę. W formularzu dokumentu znajduje się sekcja „Prowizja”, w której należy wprowadzić informacje dotyczące obliczenia i rozliczenia wynagrodzenia.

Jeżeli sposób naliczenia i procent wynagrodzenia zostały już podane w umowie, zostaną one automatycznie wpisane do dokumentu. W razie potrzeby dane te można zmienić. W tym miejscu możesz także wskazać rachunek VAT oraz stawkę podatku VAT od wynagrodzenia otrzymywanego od komisarza.

Oznaczenie „Prowizja odliczona od przychodu” umieszcza się w przypadku, gdy agent prowizyjny dokonuje płatności za towar niezwłocznie po potrąceniu prowizji. Jeśli zapłaci za towar w całości, a nagroda zostanie wypłacona osobno, wówczas znaku tego nie trzeba umieszczać.

Poniżej należy podać fakturę oraz analitykę kosztów wynagrodzeń. Z reguły domyślnie ustawione jest konto 44.01 „Koszty dystrybucji” i pozycja kosztowa „Usługi komisarzy”.

Zakładka „Sprzedaż” przeznaczona jest do informacji o sprzedanych towarach. Bardzo wygodną funkcją jest automatyczne wypełnianie według dokumentu sprzedaży, którym odzwierciedliliśmy w programie przekazanie towaru do komisu.

Aby to zrobić, wystarczy kliknąć „Wypełnij” i wybrać żądaną opcję. (Inną możliwością jest utworzenie „Raportu Komisarza” na podstawie „Realizacji”). Produkty pojawią się w sekcji tabeli poniżej. Ich ilość można edytować ręcznie, istnieje również możliwość ręcznego wprowadzania towarów.

W tabeli towarów znajdują się kolumny „Cena transferowa” (po tej cenie towar został przekazany komisarzowi) i po prostu „Cena” (cena sprzedaży). W naszym przypadku cena transferowa ustalana jest automatycznie na podstawie dokumentu sprzedaży. Cenę sprzedaży ustalimy ręcznie.

Ponieważ dokument wskazuje sposób naliczenia wynagrodzenia, program dokona obliczenia według tej metody i wypełni kolumnę „Kwota wynagrodzenia”. W przypadku wybrania metody „Nie obliczaj” kwotę nagrody trzeba byłoby wprowadzić ręcznie.

• W części tabelarycznej „ Kupujący» W razie potrzeby możesz podać nabywcę towaru oraz dane do faktury (która zostanie utworzona w momencie nadania dokumentu).
• Zakładka „ Powroty» ma na celu odzwierciedlenie zwrotu niesprzedanego towaru, jeżeli taki nastąpi.
• na " Gotówka» wyświetla informacje o płatności od kupującego. Dane wprowadzane są ręcznie.
• na " Dodatkowo» znajdują się pola umożliwiające wskazanie nadawcy i odbiorcy, jeśli są inni niż dostawca i nabywca.

Po wykonaniu nasz dokument 1C wygeneruje zapisy księgowe w raporcie agenta prowizyjnego:

• Dt 90.02 Kt 45.01 (odpis kosztu własnego sprzedaży);
• Dt 62 Kt 90,01 (przychody);
• Dt 44.01 Kt 60.01 (koszty prowizji).

Dodatkowo, ponieważ w dokumencie wprowadzono ustawienie „Prowizja jest potrącana z dochodu”, wygenerowano księgowanie do potrącenia wynagrodzenia: Dt 60 Kt 62.

W przykładzie nasza organizacja jest płatnikiem podatku VAT, zatem generowane są wpisy dotyczące naliczenia podatku VAT od sprzedanych towarów (Dt 90.03 Kt 68.02) oraz przypisania podatku VAT od wynagrodzeń (Dt 19.04 Kt 60).

Płatność za towar i płatność prowizji

1. Otrzymujemy zapłatę za towar i płacimy wynagrodzenie komisarzowi. Aby wprowadzić dokumenty rejestrujące otrzymanie zapłaty za towar („Pargon fiskalny” lub „Plan na rachunek bieżący”), wygodnie jest skorzystać z opartego na nim mechanizmu wprowadzania.

Kontynuujemy serię artykułów poświęconych technologii rozliczania transakcji w ramach umów pośrednictwa w 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0). O tym, jak uwzględnić sprzedaż usług od zleceniodawcy na podstawie umowy agencyjnej, pisaliśmy w artykule „Sprzedaż usług na podstawie umowy agencyjnej od zleceniodawcy w 1C: Księgowość 8” (wersja 3.0) . O uwzględnieniu sprzedaży towarów od zleceniodawcy, a także o specyfice naliczania i odliczania podatku VAT od zaliczek w rachunkowości zleceniodawcy przeczytasz w tym artykule. Przygotowując artykuł wykorzystano materiały z działu „Księgowość i rachunkowość podatkowa” systemu informacyjnego 1C:ITS z „Katalogu transakcji gospodarczych”. 1C: Księgowość 8” - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:70:1 oraz podręcznik „Rachunkowość podatku od wartości dodanej” – http://its.1c.ru/db/accnds # treść:1442:2 .

Rozliczanie sprzedaży i podatku VAT z zleceniodawcą

Na podstawie umowy komisu agent prowizyjny zobowiązuje się w imieniu dającego zlecenie za wynagrodzeniem dokonać jednej lub większej liczby transakcji we własnym imieniu, lecz na koszt dającego zlecenie (klauzula 1 art. 990 Kodeksu cywilnego Federacja Rosyjska).

W przypadku gdy przedmiotem umowy jest sprzedaż towaru, zleceniodawca przekazuje komisantowi towar, który zobowiązuje się sprzedać za określoną opłatą. W takim przypadku towary przekazane komisji pozostają własnością zleceniodawcy i są ujęte w jego bilansie na koncie 45 „Towary wysłane”. Agent prowizyjny rejestruje otrzymany towar na rachunku pozabilansowym 004 „Towary przyjęte do prowizji”.

Po sprzedaży towarów komisowych zleceniodawca otrzymuje od agenta komisowego protokół sprzedaży towarów oraz fakturę za prowizję (akt wykonanych usług, faktura).

Zgodnie z warunkami umowy, agent prowizyjny może pobrać prowizję od wpływów uzyskanych ze sprzedaży towarów. Przychodem zleceniodawcy będzie kwota uzyskana ze sprzedaży towarów. Prowizja wypłacana agentowi prowizyjnemu jest wliczona w wydatki zleceniodawcy.

Sprzedając towary (pracę, usługi, prawa majątkowe) za pośrednictwem pośrednika, zleceniodawca (zleceniodawca) ustala podstawę opodatkowania w sposób ogólny, zgodnie z wymogami art. 154 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Datą ustalenia podstawy opodatkowania dla zobowiązanego (głównego) jest najwcześniejsza z dat (art. 167 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• data wysyłki towaru (pracy, usług, przeniesienia praw majątkowych);
• datę otrzymania płatności (przedpłaty) za nadchodzącą przesyłkę.

Datą wysyłki zleceniodawcy (głównego) jest data sporządzenia pierwszego dokumentu pierwotnego sporządzonego przez pośrednika w imieniu kupującego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 stycznia 2007 r. nr 03-1 -03/58@). Oznacza to, że zleceniodawca (zleceniodawca) ustala podstawę opodatkowania w dniu wysyłki za pośrednictwem towaru (pracy, usługi, praw majątkowych) do kupującego.

Natomiast przekazując towary (roboty, usługi) pośrednikowi, zleceniodawca (zleceniodawca) nie powinien naliczać podatku VAT i wystawiać faktur. Przecież własność towarów (wyników pracy, usług, praw majątkowych) do czasu ich przeniesienia na kupującego pozostaje przy zleceniodawcy (zleceniodawcy) i w żadnym wypadku nie przechodzi na pośrednika (art. 996 ust. 1, art. 1011 ust. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej).

Podatek VAT jest obliczany przez głównego zobowiązanego (głównego) w taki sam sposób, jak przy normalnej sprzedaży towarów (pracy, usług) przez sprzedającego kupującemu (art. 146 klauzula 1, art. 153 klauzula 1 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Za datę otrzymania zaliczki od kupującego (klienta) od zobowiązanego uważa się nie tylko datę otrzymania zaliczki od kupującego, ale także datę wpływu zaliczki na rachunek lub kasę agent prowizyjny (agent) (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 lutego 2006 r. nr MM-6-03/202 @).

Na podstawie faktur wystawionych przez pośredników nabywcom (klientom) przy sprzedaży towarów (robót, usług) lub po otrzymaniu od nich zaliczki, zleceniodawca (zleceniodawca) ponownie wystawia pośrednikowi faktury z podobnymi wskaźnikami.

W takim przypadku zleceniodawca (zleceniodawca) musi wziąć pod uwagę następujące szczególne wymagania dotyczące takich faktur:

• data wystawienia faktury ponownie wystawionej, podana w wierszu 1, musi pokrywać się z datą wystawienia faktury przez pośrednika kupującemu (klientowi), a numer musi być nadawany zgodnie z ogólną chronologią akceptowaną przez zleceniodawcę (główny) (klauzula „a”, klauzula 1 Zasady wypełniania faktury, zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137);
• wiersze 6, 6a, 6b muszą wskazywać nazwę, adres, INN i KPP faktycznego nabywcy (klienta), a nie pośrednika (punkty „i”, „k”, „l” ust. 1 Regulaminu wypełniania faktura, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10.05.2012 nr 03-07-09/47);
• wszystkie pozostałe wskaźniki liniowe i kolumnowe muszą w pełni odpowiadać wskaźnikom fakturowym wydanym przez pośrednika kupującemu (klientowi).

Zleceniodawca (główny) rejestruje ponownie wystawione faktury:

• w części 1 Dziennika księgowania otrzymanych i wystawionych faktur (klauzula 7 Regulaminu prowadzenia dziennika otrzymanych i wystawionych faktur, zatwierdzonego Uchwałą nr 1137);
• w Księdze sprzedaży okresu rozliczeniowego, w którym towary (praca, usługi) zostały wysłane przez pośrednika do kupującego (klienta) lub otrzymano zaliczkę od kupującego (klienta) (klauzula 20 Zasad utrzymywania sprzedaży książka, zatwierdzona uchwałą nr 1137).

Zleceniodawca (zleceniodawca) może odliczyć podatek od zaliczki otrzymanej od kupującego (klienta):

• po wysłaniu przez pośrednika towarów (pracy, usług), za które otrzymano zaliczkę (art. 171 ust. 8, art. 172 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• przy zmianie warunków lub rozwiązaniu umowy i zwrocie kwot zaliczek kupującemu (klientowi) (art. 171 ust. 5, art. 172 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie ponownie wystawione faktury za przedpłatę otrzymaną od kupującego (klienta) w związku z powstaniem prawa do odliczenia podatku są uwzględniane w księdze zakupów (klauzule 2, 22 Zasad prowadzenia księgi zakupów, zatwierdzone Dekretem z dnia Rząd Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137).

Ponadto zleceniodawcy (zleceniodawcy) przysługuje prawo do odliczenia podatku z tytułu wynagrodzenia pośrednika, a także z tytułu zwróconych mu wydatków.

Spójrzmy na następujący przykład, aby odzwierciedlić pozycję zleceniodawcy w programie 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0) przy sprzedaży towarów na podstawie umowy komisowej.

Przykład

CJSC TF Mega (zaangażowany) zawarł umowę komisową z CJSC Platinum (agent komisowy), na mocy której agent prowizyjny sprzedaje klientom towary zleceniodawcy za opłatą. Obie spółki stosują wspólny system podatkowy i są płatnikami podatku VAT. Zgodnie z warunkami umowy komisant sprzedaje towar po cenach nie niższych niż wskazane na fakturze za przekazanie towaru oraz uczestniczy w rozliczeniach. Wynagrodzenie komisarza wynosi 10 procent wpływów. Agent prowizyjny potrąca wynagrodzenie ze środków otrzymanych od kupującego.

W dniu 3 marca 2014 roku zleceniodawca przekazał komisantowi 8 odkurzaczy marki Electrosila na kwotę 40.000,00 RUB. (w tym VAT 18% - 6101,69 RUB). W dniu 31 marca 2014 roku komisarz przedstawił zleceniodawcy miesięczny raport sprzedaży na kwotę sprzedanych towarów o wartości 50.000,00 RUB. (w tym VAT 18% - 7627,12 RUB). Według raportu agent prowizji wysłał:

• W dniu 10 marca 2014 roku nabywca NPO Monolit otrzymał 3 odkurzacze za kwotę 6500,00 RUB. (w tym podatek VAT 18%);
• W dniu 17 marca 2014 roku nabywca spółki Plotnik+ LLC odebrał 5 odkurzaczy za kwotę 6.100,00 RUB. (z VAT 18%).

Do raportu komisarza dołączony jest komplet dokumentów potwierdzających (faktura, ustawa, faktura za prowizję, kopie dokumentów płatniczych potwierdzające otrzymanie środków od klientów).

Jednocześnie komisarz udzielał informacji o fakturach wystawianych klientom przy sprzedaży towarów zleceniodawcy. W okresie sprawozdawczym agent prowizyjny wystawił dwie faktury:

• kupującemu NPO Monolit: 10 marca 2014 r. w kwocie 19.500,00 RUB. (w tym VAT 18% - 2974,58 RUB);
• kupującemu Plotnik+ LLC: 17 marca 2014 roku w kwocie 30.500,00 RUB. (w tym VAT 18% - 4652,54 RUB).

Agent prowizyjny udzielał także informacji o fakturach zaliczkowych wystawianych klientom po otrzymaniu od nich zaliczki na poczet zbliżających się dostaw towarów. W okresie sprawozdawczym agent prowizyjny wystawił jedną fakturę za przedpłatę:

• kupującemu Plotnik+ LLC: 10 marca 2014 roku w kwocie 30.500,00 RUB. (w tym VAT 18% - 4652,54 RUB).

Z kwoty otrzymanej ze sprzedaży towaru zleceniodawcy komisarz potrącił wynagrodzenie w wysokości 10% wpływów w kwocie 5.000,00 RUB. (w tym VAT 18% - 762,71 rubli). Gotówka za wpływy w kwocie 45.000,00 RUB. agent prowizyjny przeszedł na zleceniodawcę w dniu 3 kwietnia 2014 roku.

Ustawienia parametrów księgowych

Aby prawidłowo zorganizować księgowanie transakcji w ramach handlu prowizyjnego w programie 1C: Księgowość 8 (wersja 3.0), należy dokonać odpowiednich ustawień.

Aby zorganizować CJSC „TF Mega” w Parametry księgowe(rozdział Główny) na karcie Handel trzeba ustawić flagę Działalność prowadzona jest w ramach umów prowizyjnych od sprzedaży(ryc. 1).

Ryż. 1. Ustawianie parametrów księgowych dla handlu prowizyjnego

Przekazanie towaru agentowi komisowemu

Aby zarejestrować przeniesienie towaru do agenta prowizyjnego, musisz utworzyć dokument w programie Sprzedaż towarów i usług z rodzajem operacji Towary, usługi, prowizja(ryc. 2).

Ryż. 2. Rejestracja przeniesienia towaru od zleceniodawcy do komisarza

Wypełniając dane nagłówka dokumentu, należy wypełnić pola Magazyn, wykonawca I Porozumienie. Podczas wypełniania pola Porozumienie Proszę zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• w oknie wyboru umowy wyświetlane są tylko te umowy, które posiadają dany typ umowy Z kupującym Lub ;
• w katalogu Umowy kontrahentów w formie stosowanej umowy, konieczne jest ustalenie rodzaju umowy Z agentem prowizyjnym (agentem) na sprzedaż;
• w katalogu Umowy kontrahentów w formie stosowanej umowy możesz od razu ustalić sposób rozliczenia i wysokość prowizji (w rozpatrywanym przykładzie sposób rozliczenia wybierany jest jako Procent kwoty sprzedaży, a procent wynagrodzenia wynosi 10%), wówczas przy wypełnianiu dokumentu prowizja zostanie naliczona automatycznie.

Sprzedaż towarów i usług zostaną wygenerowane następujące transakcje:

Debet 45,01 Kredyt 41,01 - na koszt towaru przekazany agentowi prowizyjnemu.

Dla celów rozliczenia podatkowego podatku dochodowego od osób prawnych odpowiednie kwoty są również ujmowane w zasobach Kwota NU Dt I Kwota NU tys.

Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży

W numerze 6 (czerwiec) „BUKH.1S” za 2014 rok na stronie 22 szczegółowo omówiliśmy procedurę wypełniania dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży. Dokument ten ma na celu odzwierciedlenie transakcji sprzedaży zarówno dla zleceniodawcy, jak i zleceniodawcy, naliczenia podatku VAT od sprzedaży, a także obliczenia wynagrodzenia i jego odliczenia od przychodów zleceniodawcy (zleceniodawcy).

Przypominamy, że formularz dokumentu składa się z kilku zakładek. Na zakładkę Główny wskazane są główne szczegóły raportu komisarza: numer i data raportu, nazwa komisarza i numer zawartej z nim umowy, sposób naliczenia prowizji, stawka VAT prowizji, Rejestrowany jest także sposób rozliczania opłaty oraz data i numer faktury za tę opłatę (rys. 3).

Ryż. 3. Wypełnienie danych tytułowych raportu komisarza

Kwoty w polach Całkowity I VAT (w tym) zarówno w związku ze sprzedażą kapitału, jak i prowizją, naliczane są automatycznie na podstawie danych wprowadzonych w zakładce formularza dokumentu Realizacja.

Na zakładkę Realizacja Istnieją dwie części tabelaryczne połączone ze sobą (ryc. 4):

• u góry dokumentu znajduje się tabela kupujących - osób trzecich, którym agent prowizyjny sprzedał towar zleceniodawcy;
• na dole dokumentu wskazana jest nazwa, ilość i koszt towarów sprzedanych przez zleceniodawcę za pośrednictwem agenta prowizyjnego, a także wysokość prowizji.

Ryż. 4. Towary sprzedawane klientom za pośrednictwem komisu

Zgodnie z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej towary sprzedawane przez komisarza są wskazywane w kontekście ostatecznych nabywców oraz datę transakcji, czyli datę wskazaną na fakturze wystawionej przez komisarza na rzecz ostateczny nabywca. Po zaksięgowaniu dokumentu na te same daty program automatycznie utworzy faktury wystawione przez zleceniodawcę komisarzowi.

Na zakładkę Gotówka Na podstawie dokumentów złożonych przez agenta prowizji wskazana jest informacja o środkach otrzymanych od kupujących za sprzedany towar (ryc. 5):

• w stosunku do kupującego NPO „Monolit” w polu Typ raportu płatności wybierz opcję płatności Zapłata;
• w stosunku do kupującego Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Plotnik+” w polu Typ raportu W przypadku płatności wybierz opcję płatności Osiągnięcie;
• na polach Wskazana jest data i kwota środków otrzymanych od kupującego, łącznie z podatkiem VAT.

Ryż. 5. Rejestracja środków otrzymanych od kupujących

Wypełnianie zakładki Gotówka ważne w przypadku otrzymania zaliczki od kupującego, ponieważ po zatwierdzeniu raportu o otrzymanych środkach odpowiedzialność za naliczenie przechodzi na zleceniodawcę VAT z góry.

W naszym przykładzie informacje wyświetlane na zakładce Gotówka w stosunku do kupującego NPO Monolit ma charakter wyłącznie informacyjny.

Na zakładkę Obliczenia wskazane są rachunki rozliczeń z komisantem za sprzedany towar zleceniodawcy oraz rachunki rozliczeń z tytułu wynagrodzenia prowizyjnego. Przypominamy, że konta rozliczeniowe ustawione są domyślnie zgodnie z kontami określonymi w ustawieniach Rachunki do rozliczeń z kontrahentami poprzez hiperłącze o tej samej nazwie w katalogu Łączność(rozdział Katalogi).

Podczas wysyłania dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży W bazie informacji generowane są następujące transakcje:

Debet 90.02.1 Kredyt 45.01 - z tytułu kosztów sprzedanych towarów przez zleceniodawcę; Debet 76,09 Kredyt 90,01 - na całkowitą kwotę towarów sprzedanych przez zleceniodawcę; Debet 90,03 Kredyt 68,02 - na kwotę naliczonego podatku VAT od sprzedaży towarów zleceniodawcy; Debet 60,01 Kredyt 76,09 - od kwoty prowizji odliczonej od dochodu komisarza; Debet 44.01 Kredyt 60.01 - od kwoty naliczonej prowizji bez VAT; Debet 19.04 Kredyt 60.01 - na kwotę podatku VAT od prowizji.

Dla celów rozliczeń podatkowych podatku dochodowego od osób prawnych odpowiednie kwoty są również rejestrowane w rejestrach Kwota NU Dt I Kwota NU tys.

Ponadto dokonywane są wpisy w następujących rejestrach akumulacji:

• z myślą o ruchu Nadchodzący kwotę podatku od wartości dodanej od otrzymanej przedpłaty;
• Przedstawiony podatek VAT z myślą o ruchu Nadchodzący kwotę podatku VAT od prowizji przedstawioną przez komisarza;
• sprzedaż VAT kwoty podatku VAT od sprzedaży zleceniodawcy.

Rozliczanie podatku VAT i rejestracja wystawionych faktur

Podczas wysyłania dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży dokumenty są generowane automatycznie Wystawione faktury w ilości, w jakiej agent prowizyjny wystawiał klientom faktury. Dane do faktury są ponownie wysyłane do agenta prowizyjnego CJSC Platinum i w terenie Organizacja wskazany jest główny CJSC „TF Mega” i na polach Kontrahent- ostateczni nabywcy towarów NPO „Monolit” I Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Plotnik+”.

Jeżeli towar został wysłany przez agenta komisowego po otrzymaniu od kupującego zaliczki, a faktura wystawiona kupującemu przez agenta komisowego zawiera informację o dokumencie płatniczym, wówczas nowy dokument Faktura wystawiona konieczne jest ręczne przekazanie informacji o dokumencie płatności do przekazania zaliczki przez kupującego agentowi prowizyjnemu.

Po zaksięgowaniu dokumentów „Wystawiona faktura” dla każdego dokumentu zostaną dokonane wpisy w rejestrze „Dziennik faktur”.

Rejestrowanie faktur za zaliczki, w tym na podstawie dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży, musisz użyć standardowego przetwarzania poprzez hiperłącze o tej samej nazwie w panelu nawigacyjnym z grupy Rejestracja faktur(rozdział Bank i kasjer). Przetwarzanie może nastąpić w ciągu jednego dnia lub w dowolnym, wskazanym przez użytkownika okresie.

Za pomocą przycisku Wpisać przetwarzanie automatycznie wygeneruje listę zaliczek otrzymanych od klientów na każdy dzień i na podany okres oraz poprzez kliknięcie Wykonać- generuje faktury za zaliczki, w tym fakturę za zaliczki otrzymane od kupującego Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Plotnik+”(ryc. 6). Faktura ta jest ponownie wystawiana agentowi prowizyjnemu JSC „Platyna” w dodatku w terenie Organizacja wskazany jest główny CJSC „TF Mega” i w terenie Kontrahent- nabywca towaru Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Plotnik+”, który przekazał zaliczkę agentowi prowizyjnemu.

Ryż. 6. Faktura wystawiona na zaliczkę

Aby spełnić wymogi prawne dotyczące zbieżności wszystkich pozostałych wskaźników wierszy i kolumn, które muszą w pełni odpowiadać wskazaniom na fakturach wystawionych kupującemu przez agenta prowizyjnego oraz biorąc pod uwagę, że w dokumencie Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży Nie ma wystarczających informacji, niektóre dane ponownie wystawionej faktury będą musiały zostać wypełnione ręcznie. Dotyczy to w szczególności daty i numeru dokumentu płatniczego oraz nazwy dostarczonego towaru.

Podczas wysyłania dokumentu Faktura wystawiona na zaliczkę generowane są następujące transakcje:

Debet 76.AB Kredyt 68.02 - na kwotę podatku VAT od otrzymanej przedpłaty.

Ponadto określona kwota podatku VAT znajduje odzwierciedlenie w zapisach w rejestrach akumulacji:

• VAT od sprzedaży;
• Dziennik faktur.

Odliczenie podatku VAT od zaliczki kupującego w systemie pośrednictwa

Aby zarejestrować odliczenie podatku VAT od zaliczki przekazanej do Plotnik+ LLC należy utworzyć kolejny dokument Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży. W którym wystarczy jedynie wypełnić zakładki Główny I Gotówka.

Na zakładkę Gotówka w odniesieniu do nabywcy spółki Plotnik+ LLC wskazana jest informacja o wysokości zaliczki offsetowej (rys. 7):

• w polu Typ raportu płatności wybierz opcję płatności Przesunięcie z góry;
• na polach Data wydarzenia, Kwota z VAT (rub.), % VAT, VAT (rub.) wskazana jest data wysyłki towaru oraz wysokość zaliczki od kupującego, w tym podatek VAT.

Ryż. 7. Rejestracja potrącenia zaliczki od kupującego

W wyniku dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży Dzięki tej opcji wypełnienia zostaną wygenerowane następujące transakcje:

Debet 68.02 Kredyt 76.AB - na kwotę zaliczonego podatku VAT z przedpłaty.

Dodatkowo dokonuje się wpisów w następujących rejestrach akumulacji kwoty zaliczonego podatku VAT:

• Zaliczki na podatek VAT wynikające z umów komisowych z myślą o ruchu Konsumpcja;
• zakupy VAT.

Odliczenie podatku VAT od opłat prowizyjnych

Odliczenie VAT na fakturze otrzymanej od komisarza można zarejestrować na dwa sposoby:

• podczas prowadzenia dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży z ustawioną flagą Zapisz odliczenie podatku VAT w księdze zakupów w dokumencie podrzędnym Faktura otrzymana do odbioru;
• dokument regulacyjny Generowanie wpisów do księgi zakupów.

Odliczenie podatku VAT od prowizji uwzględniane jest w zapisie księgowym:

Debet 68,02 Kredyt 19,04 - na kwotę podatku VAT od prowizji.

Dodatkowo dla kwoty podatku VAT przedstawionej przez komisarza dokonuje się wpisów w następujących rejestrach akumulacji:

• zakupy z VAT;
• Przedstawiony podatek VAT z myślą o ruchu Konsumpcja;
• Dziennik faktur.

Na podstawie wpisów do rejestru Zakupy z VAT I Sprzedaż VAT bez dodatkowego przetwarzania danych następuje wypełnienie księgi zakupów i deklaracji VAT.

Otrzymanie środków od agenta prowizyjnego za sprzedany towar

Aby ustalić wysokość zadłużenia komisarza po odliczeniu prowizji, możesz skorzystać z raportu Bilans dla rachunku 76.09 „Inne rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”(ryc. 8).

Ryż. 8. SÓL na konto 76.09

Jak widać z bilansu, obciążenie rachunku 76.09 odzwierciedla należności TF Mega CJSC w wysokości 45 000,00 rubli. Dług zostanie spłacony po uwzględnieniu zapłaty otrzymanej od komisanta za sprzedany towar. Płatność można zarejestrować dokumentem na podstawie dokumentu Raport agenta prowizyjnego ze sprzedaży. Podczas wypełniania dokumentu Wpływ na rachunek bieżący na polach Rachunek rozliczeniowy I Konto z góry Stosowany jest rachunek do rozliczeń z komisantem 76.09 „Inne rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Do czasu zatwierdzenia raportu komisarza (agenta) środków otrzymanych przez zleceniodawcę (zleceniodawcę) od pośrednika nie można jednoznacznie zidentyfikować jako zaliczki, dlatego w każdym przypadku zaleca się korzystanie z konta 76.09

Jeśli w terenie Konto z góry skorzystaj z rachunku rozliczeniowego 62.02 „Rozliczenia otrzymanych zaliczek”, wówczas program określi środki otrzymane od agenta prowizyjnego jako zaliczkę, a przy przetwarzaniu Rejestracja faktur do zaliczek zostanie wygenerowana faktura za zaliczkę i nastąpi automatyczne naliczenie VAT od przedpłaty, co może nie być takie. Jeżeli otrzymane środki nadal stanowią zaliczkę od kupującego, wówczas podatek VAT zostanie naliczony ponownie wraz z wyliczeniem podatku VAT od zaliczki na podstawie raportu komisarza.

Biorąc pod uwagę specyfikę umów pośrednictwa oraz w celu wyeliminowania błędów księgowych, przy zawieraniu umowy z komisantem (agentem) konieczne jest jasne określenie trybu przepływu dokumentów, terminów składania raportów i przekazywania środków , a także obowiązki stron.

W handlu prowizyjnym biorą udział dwie strony – agent prowizyjny i osoba zaangażowana. Najpierw wyjaśnijmy te dwa pojęcia:

Zleceniodawca jest stroną umowy komisowej, która za wynagrodzeniem zleca drugiej stronie (komisarzowi) dokonywanie transakcji we własnym interesie.

W wersji 8.3 programu możliwe jest odzwierciedlenie pracy zarówno zleceniodawcy, jak i agenta prowizji. Spójrzmy na rejestrację na przykładzie, gdy jedna organizacja (zaangażowana) przekazuje towary innej organizacji (komisarzowi) na sprzedaż za opłatą w wysokości 20% różnicy w koszcie towaru i całkowitych przychodach. Przekazanie towaru odbywa się ściśle według umowy komisowej. W tym celu konieczne jest utworzenie nowego kontrahenta, któremu planowane jest przekazanie towaru na sprzedaż, oraz zawarcie umowy z podaniem wszystkich szczegółów. Ważne jest prawidłowe wypełnienie pól:

Rodzaj umowy – należy wybrać „Z agentem komisowym (agentem) na sprzedaż”. Nazwa – dla zrozumienia można podać „Umowę Komisyjną” i numer. Metoda obliczeń – pole wymagane. Z rozwijanej listy należy wybrać opcję obliczeń:

Nienaliczane – pod warunkiem uwzględnienia kwoty prowizji w całkowitej kwocie zamówienia.

Procent różnicy między kwotą sprzedaży i paragonu - ten warunek odpowiada analizie przykładu, wybieramy go.

Procent od kwoty sprzedaży – jeżeli warunek ten został określony w umowie przeniesienia.

Kwota – tutaj wskazany jest procent wynagrodzenia w zależności od wybranego warunku w polu „Sposób obliczenia”.

Umowa została zawarta, teraz musisz przekazać towar na sprzedaż agentowi prowizyjnemu. Rejestracja w programie odbywa się na podstawie standardowego dokumentu sprzedaży (sprzedaż), typ nowego dokumentu powinien brzmieć „Towary, usługi, prowizja”. Ważne jest również prawidłowe wypełnienie pól:

Kontrahent – ​​nazwa organizacji (komisanta), której towar jest przekazywany do sprzedaży. Umowa – wybierz „Umowa komisowa”.

Wybór produktu do sekcji tabelarycznej odbywa się w zwykły sposób za pomocą przycisku „Wybór”. Przy każdym produkcie automatycznie wypełniana jest kolumna „Konto przelewu”. Program 1C, zgodnie z określoną umową, rozpoznaje, że jest to prowizja i zastępuje wymagane konto, które jest ustawione w katalogu dla tej kategorii nomenklatury. Domyślnie jest to konto 45.02 (Wysłane wyroby gotowe). Po zaksięgowaniu dokumentu w księgowości należy wygenerować zapisy dla każdego produktu: Debet 45.02 Kredyt 41.01.

Utworzenie raportu agenta prowizyjnego i obliczenie wynagrodzenia w 1C 8.3 następuje zgodnie ze specjalnym dokumentem „Raport agenta prowizyjnego (agenta) ze sprzedaży”. Znajduje się w zakładce menu „Sprzedaż”, pozycja „Raporty dla agentów prowizyjnych ze sprzedaży”. Przyjrzyjmy się wypełnieniu zakładki „Główne”:

Nr dokumentu....od... - wskazany jest numer dokumentu w kolejności u tego kontrahenta oraz data. Liczba – wygenerowana przez program. Kontrahent – ​​wybrany z katalogu. Umowa – oznacza umowę prowizyjną z tym kontrahentem.

Sekcja „Komisja”. Pola są tutaj wypełnione:

Sposób naliczenia i % wynagrodzenia - wypełniane automatycznie na podstawie informacji zawartych w umowie prowizyjnej. Rachunek VAT i % VAT – należy podać numer rachunku i wysokość oprocentowania, jeżeli organizacja jest płatnikiem podatku VAT. Faktura za wynagrodzenie – rejestrowana po „Raporcie Komisarza”. Prowizja jest potrącana z przychodów – pole wyboru jest domyślnie zaznaczone. Jeżeli rozliczenie ze zleceniodawcą będzie dotyczyć całej kwoty wpływów ze sprzedanego towaru, a wynagrodzenie będzie płacone osobno, wówczas checkbox należy odznaczyć. Konto kosztów wynagrodzeń – domyślnie ustawione na 44.01 (Koszty dystrybucji). Pozycja kosztowa – należy wskazać „Usługi agenta prowizyjnego”.

Następna zakładka to „Wdrożenie”. Tutaj wyświetlane są informacje o kupującym i sprzedanym przedmiocie. W razie potrzeby możesz wybrać z katalogu kontrahenta-kupującego i wprowadzić dane do faktury, ale musisz wypełnić część tabelaryczną towarami. Wyboru produktu można dokonać ręcznie za pomocą przycisku „Dodaj”. Możliwe jest także automatyczne wypełnienie utworzonej wcześniej realizacji za pomocą przycisku „Wypełnij”. Część tabelaryczna zostanie wypełniona wszystkimi produktami z wybranego dokumentu, natomiast ilość można dostosować ręcznie. Zwróć uwagę na kolumny:

Cena to koszt produktu w momencie jego sprzedaży. Określane ręcznie.

Cena transferowa to wartość towaru w chwili przekazania go od zleceniodawcy do agenta komisowego. Ustawiane automatycznie na podstawie dokumentu „Sprzedaż (towary, usługi, prowizje)”.

Wysokość wynagrodzenia – program wylicza ją samodzielnie, zgodnie z wybraną metodą rozliczenia. Jeśli wcześniej wybrałeś metodę „Nie licz”, to kwotę dla każdego produktu należy wpisać ręcznie.

Dokument zawiera jeszcze trzy zakładki:

Zwroty – należy wypełnić w przypadku zwrotu niesprzedanego towaru. Gotówka – wypełniana ręcznie. Tutaj wprowadzane są dane dotyczące otrzymania płatności. Dodatkowo - w tym miejscu podawane są informacje o odbiorcy i nadawcy, o ile dane różnią się od danych dostawcy i kupującego.

Publikujemy dokument i przeglądamy wpisy:

Debet 90,02 Kredyt 45,01 – odpis w cenie nabycia sprzedanych towarów;

Debet 62,01 Kredyt 90,01 – odzwierciedlenie przychodów ze sprzedanych towarów;

Debet 44,01 Kredyt 60,01 – koszty prowizji;

Debet 90,03 Kredyt 68,02 – naliczony podatek VAT;

Debet 19.04 Kredyt 60.01 – VAT od wynagrodzeń.

Jeżeli zaznaczymy checkbox „Prowizja jest potrącana od przychodów”, wówczas wygenerowane zostanie kolejne zaksięgowanie: Debet 60 Kredyt 62 – prowizja zostaje potrącona.

Zatem towar otrzymany od zleceniodawcy zostaje sprzedany, a agent prowizyjny jest gotowy za niego zapłacić i otrzymać prowizję za tę usługę. W tym celu należy otworzyć „Raport agenta prowizyjnego” i za pomocą przycisku „Utwórz na podstawie” wybrać sposób otrzymania płatności: „Pargon fiskalny” lub „Przelew na rachunek bieżący”. Całe napełnianie odbędzie się automatycznie, wystarczy to zrobić. Jeżeli w dokumencie „Raport komisarza” przy pozycji „Prowizja jest potrącana z dochodu” został umieszczony znacznik wyboru, wówczas łączna kwota płatności zostanie automatycznie pomniejszona o kwotę wynagrodzenia. Jeśli ta pozycja nie zostanie zaznaczona, pełna kwota zostanie uwzględniona w dokumencie pokwitowania płatności.

Prowadząc zapisy w programie 1C:UPP, musisz poprawnie sporządzić umowę z agentem prowizyjnym. Aby to zrobić, przejdź do kataloguumowy z kontrahentami. Następnie utwórz nową umowę poprzez wskazanie w polu na formularzuRodzaj umowy- Z agentem komisowym.

W umowie z agentem prowizyjnym można określić szereg warunków, korzystając z następujących danych:

1. Ogólne wymagania dotyczące zamówienia tj. prowadzenie wzajemnych rozliczeń, kontrola należności, rodzaj wzajemnych rozliczeń:

2. Dodatkowo możesz określić rodzaj cen, kontrolę środków, sposób naliczania stosowanej prowizji: procent kwoty sprzedaży; procent różnicy między sprzedażą a wpływami; nie jest obliczana, a także ustala płatność podatku VAT przez komisarza.

3. Zapisz warunki umowy, jeśli takie istnieją, a także zarejestruj rabaty dla agentów prowizyjnych

4 grudnia obecna organizacja „DAY” przekazała agentowi komisowemu na sprzedaż 100 kg słodyczy „Mishka” po cenie 500 rubli plus 18% VAT za kg.

Przekazanie towaru do prowizji jest odzwierciedlone w programie za pomocą dokumentu Sprzedaż towarów i usług z operacją Sprzedaż, prowizja. W przypadku korzystania z umowy o typie Z komisem na dokumencie, dokument generuje transakcje na wysyłkę towaru bez przeniesienia własności (Dt 004.02 Towar przekazany do komisu - Kt 004.01 Towar w magazynach). Wysyłając towar do komisu, nadawca nie wystawia faktury.

Publikacje tego dokumentu będą wyglądać następująco:

W dniu 7 grudnia 2015 r. organizacja Simon and Schuster otrzymała od kontrahenta „Produkty (główne)” zaliczkę na poczet przyszłych dostaw towarów komisowych w wysokości 20 000 rubli, w tym VAT 18% (3050,85 rubli). Agent prowizyjny ma obowiązek wystawić kupującemu fakturę zaliczkową i zarejestrować ją w dzienniku otrzymanych i wystawionych faktur. Wystawiona faktura nie jest ewidencjonowana w księdze sprzedaży, a komisant nie nalicza podatku VAT. Pisze raport do zobowiązanego, w którym informuje o otrzymanej zaliczce.

Otrzymanie raportu od agenta prowizyjnego jest odzwierciedlane w programie za pomocą dokumentu Raport sprzedaży agenta prowizyjnego. W raporcie otrzymanej przedpłaty wypełniona jest jedynie zakładka Gotówka. Wskazany jest rodzaj raportu płatności - Zaliczka, kupujący, data otrzymania przez komisanta zaliczki, kwota zaliczki, stawka VAT i kwota VAT. Zaksięgowanie powoduje utworzenie wpisu w rejestrze akumulacji podatku VAT dla zaliczek z tytułu umów komisowych.

Przepływ dokumentu przez rejestry będzie następujący. W dokumencie Przejdź/Przenieś dokument pomiędzy rejestrami.

Zleceniodawcy (zleceniodawcy) sprzedający towary (pracę, usługi), prawa majątkowe na podstawie umowy komisowej przewidującej sprzedaż w imieniu komisarza, rejestrują w księdze sprzedaży faktury wystawione na komisarza, które odzwierciedlają wskaźniki faktur wystawionych przez komisarza agenta prowizyjnego kupującemu, a także faktury – faktury wystawione agentowi prowizyjnemu po otrzymaniu kwoty płatności (płatności częściowej) z tytułu nadchodzących dostaw, które odzwierciedlają wskaźniki faktur wystawionych kupującemu przez agenta prowizyjnego.

Możesz wygenerować dokument faktury wystawiony z typem faktury zaliczkowej, korzystając ze specjalnego przetwarzania Rejestracja faktur do zaliczek: W menu Dokumenty wybierz Księgę sprzedaży. W polu organizacja należy wybrać naszą organizację produktów zleceniodawcy i kontrahenta (głównych). Podczas wypełniania, w części tabelarycznej przetwarzania w oparciu o rejestr zaliczek VAT z tytułu umów komisowych, zostanie wygenerowana odpowiednia linia dla Produktów kontrahenta (głównych), a wartość zostanie wpisana w atrybucie Kontrakt<Комиссия>.

Zostanie wygenerowany dokument Faktura wystawiona z typem faktury Na zaliczkę z dnia 7 grudnia. Dokumenty wygenerowane w procesie przetwarzania możesz wyszukiwać i otwierać za pomocą przycisku Lista faktur (wystawionych).

Gdy zleceniodawca (zleceniodawca) wystawia fakturę wystawioną komisarzowi, wskazana jest data wystawienia faktury przez komisarza, imię i nazwisko oraz dane kupującego.

Dodatkowo w dokumencie Wystawiona faktura należy wskazać towar (lub nazwę rodzajową towaru), dokument płatności oraz zaznaczyć pole wyboru Wystawiono. Kopia wystawionej faktury przekazywana jest agentowi prowizyjnemu.

Po dokonaniu dokumentu naliczony zostanie podatek VAT od zaliczki księgowej (Dt 76.AB VAT od zaliczek i przedpłat - Kt 68.02 Podatek od towarów i usług) oraz dokonany zostanie zapis w księdze sprzedaży (Ewidencja sprzedaży VAT).

Wpisy w tym dokumencie będą następujące:

Agent prowizyjny sprzedał towary prowizyjne i 7 grudnia złożył raport prowizyjnemu. W programie wygenerujemy kolejny dokument, Raport Agenta Sprzedaży.

W zakładce Produkty w górnej tabeli znajdują się kontrahenci, którym sprzedano towar oraz daty wystawienia faktur przez komisarza. Dolna tabela zawiera listę sprzedanych towarów dla każdego kupującego.

Na karcie Gotówka dla każdego klienta wskazany jest rodzaj raportu płatności, data zdarzenia, kwota, stawka VAT i kwota podatku VAT. Dla kontrahenta „Produkty podstawowe” wskazany jest offset zaliczki (wpłacił on zaliczkę, o czym agent prowizji poinformował w poprzednim raporcie). Jeżeli w transakcji uczestniczyło kilku kolejnych kupujących, którzy nie dokonali wpłaty zaliczki, to dla nich na Zakładka Gotówka w kolumnie Typ raportu płatności byłaby widoczna Zapłata.

Na karcie Wynagrodzenia wskazane jest konto księgowania kosztów (44.01.1 Koszty dystrybucji w organizacjach zajmujących się działalnością handlową) oraz pozycja kosztowa (rodzaj wydatku dla NU - Inne wydatki) do rozliczania wydatków prowizyjnych.

Gotówka:

Rachunek kosztów:

Posty zgodnie z tym dokumentem:

Przy zaksięgowaniu dokumentu, dla każdego nabywcy towaru komisowego, dokumenty Faktura wystawiona z kodem transakcji 04 zostaną wygenerowane automatycznie, w terminie określonym w raporcie przez agenta prowizyjnego, faktury wystawione z kodem transakcji 04 - sprzedane towary, roboty, usługi dyrektora. W tych dokumentach należy zaznaczyć pole wyboru Włączone. Zleceniodawca ma obowiązek przekazać kopie tych faktur agentowi prowizyjnemu.

Agent prowizyjny wystawia zleceniodawcy fakturę za jego prowizję. Otrzymany dokument faktury można wpisać w „stopce” dokumentu raportu sprzedaży agenta prowizyjnego. Należy podać numer i datę otrzymanej faktury. Jeżeli zaznaczono opcję Odzwierciedlaj odliczenie podatku VAT, dokument po zaksięgowaniu wygeneruje księgowanie w rozliczeniu przyjęcia podatku VAT do odliczenia (Dt 68.08 - Kt 19.04) i odzwierciedli odliczenie podatku VAT w księdze zakupów (rejestr zakupów VAT) .

Raport o przesunięciu dokumentu będzie wyglądał następująco:

Dziękuję!