Zakładanie własnej działalności gospodarczej to bardzo popularny i rozwijający się trend. aktywność zawodowa. Wiele współczesnych obywateli, szczególnie ci, którzy pracują na własny rachunek, prędzej czy później pomyślą oficjalna rejestracja sprawy. Do tego indywidualny rejestruje się w urzędzie skarbowym jako indywidualny przedsiębiorca. Ale ostatnio w Rosji pojawił się system opodatkowania patentów. Dla indywidualnych przedsiębiorców w niektórych obszarach działalności takie przyjęcie to prawdziwy prezent. To znacznie ułatwia życie i zarządzanie własny biznes. Ale niuanse tej procedury nie są całkowicie jasne. Co obywatele powinni wiedzieć o otwieraniu indywidualnego przedsiębiorcy z patentem? Kiedy można go stosować? Jakie są zalety i wady takiej techniki? Odpowiedź na wszystkie powyższe pytania nie jest taka trudna. Zwłaszcza jeśli przestudiujesz temat ze wszystkich stron. Istnieje wiele informacji na temat patentów w Rosji dla indywidualnych przedsiębiorców. Dlatego najlepiej jest się na tym skupić kluczowe punkty. Potrafią maksymalnie rozjaśnić sytuację z patentami w kraju dla przedsiębiorców.

Opis dokumentu

Przede wszystkim trzeba będzie zrozumieć, o jaki dokument chodzi. o czym mówimy. Indywidualny przedsiębiorca korzystający z systemu podatku patentowego (2016 czy jakikolwiek inny rok – to nie jest takie ważne, zasady pozostają te same) znacznie ułatwia mu życie.

Patent to nic innego jak swego rodzaju zezwolenie na pracę. Wynika z tego, że obywatel po prostu kupuje sobie „dobrze”, aby pracować jako indywidualny przedsiębiorca w określonej dziedzinie. Dokument ma wiele zalet. To dzięki nim niektórzy starają się pracować nie tylko jako indywidualny przedsiębiorca, ale też kupować patenty.

Należy zaznaczyć, że nie wszędzie możliwe jest prowadzenie działań z wykorzystaniem badanej pracy. Patenty są wydawane w Rosji tylko tam, gdzie przewidziano przepisy dotyczące postępowania indywidualnych przedsiębiorców ze specjalnymi reżimami. W praktyce niemal w całym kraju można otworzyć własną działalność gospodarczą i wybrać specjalny rodzaj opodatkowania.

Kto ma prawo

Należy zaznaczyć, że nie każdy ma prawo do patentu. I to nie uwzględnia wpływu prawa na użycie specjalne reżimy opodatkowanie. Domyślnie będą brane pod uwagę sytuacje, w których możliwe jest otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy w regionie ze specjalnymi ofertami. reżim. Należy o tym pamiętać.

Głównym problemem jest to, że nie dochodzi do patentowania na dużą skalę. Przez ustalone zasady tylko małe firmy mogą pracować przy użyciu PSN.

Dokładniej, patent może uzyskać tylko przedsiębiorca, który pracuje samodzielnie (bez pracowników, dla siebie) lub zatrudnia nie więcej niż 15 pracowników.

Najczęściej indywidualni przedsiębiorcy otwierają obywatele, którzy pracują wyłącznie dla siebie. Dlatego dalej początkowe etapy Patent znacznie ułatwi życie przedsiębiorcy. Należy również zauważyć, że podobna funkcja Niedostępne dla wszystkich rodzajów aktywności. Istnieje szereg ograniczeń w tej kwestii.

Działalność patentowa

Jak już wspomniano, nie wszystkie rodzaje działalności w Rosji zapewniają możliwość korzystania z PSN. Dlatego wielu przedsiębiorców nie zna tego prawa. To jest normalne.

Obecnie system podatku patentowego zmienia się i rozszerza. Jak pokazuje praktyka, często pełna lista praca jest zainstalowana poziom regionalny. Ale najczęściej to rozważają pełna lista obszary, na które istnieje możliwość zakupu patentu.

W PSN dozwolonych jest około 60-65 rodzajów pracy. Przykładowo rodzaje działalności przedsiębiorców indywidualnych w systemie opodatkowania patentów są następujące:

• naprawy, krawiectwo;
• tworzenie, naprawa obuwia;
• usługi kosmetologów i fryzjerów;
• naprawa mebli;
• usługi laboratoriów fotograficznych i wideo;
• naprawa wszelkich budynków (w tym mieszkań);
• transport towarów/pasażerów samochodem;
• nadzór i opieka nad dziećmi/osobami niepełnosprawnymi/chorymi;
• usługi w zakresie korepetycji i edukacji publicznej;
• weterynaria;
• wynajem lokali;
• usługi typu produkcyjnego;
• naprawa i produkcja biżuteria, a także sztuczną biżuterię;
• usługi gotowania w domu;
• działalność tłumaczy;
• Naprawa komputera.

Nie jest to wyczerpująca lista prac, które można osiągnąć dzięki patentom. Dziś w podobny sposób mogą pracować także copywriterzy. Często o tym wspominają organy podatkowe. Zaleca się wyjaśnienie dokładnej listy działań w każdym regionie.

Okres ważności

Ważnym punktem jest okres, na jaki wydawany jest patent. Rzecz w tym, że zgodnie z prawem PSN ma pewne ograniczenia. Minimalny czas trwania Ważność badanej pracy wynosi 1 miesiąc. Na krótszy okres PSN nie obowiązuje.

Ale maksymalny czas trwania patent trwa rok. Po określony okres obywatel albo przedłuża ważność tego systemu podatkowego, albo przechodzi na inny typ system podatkowy.

Mówimy oczywiście o roku kalendarzowym. Jak pokazuje praktyka, początkowo PSN obowiązuje przez miesiąc, następnie obywatel przedłuża go aż do roku. W rzeczywistości ta opcja opodatkowania jest wygodna dla wielu. Zwłaszcza, System patentowy- to dla niektórych prawdziwy prezent!

Zastąpienie podatków

Na co jeszcze warto zwrócić uwagę? Wyraźną zaletą badanego systemu jest to, że korzystając z PSN, przedsiębiorca jest zwolniony z płacenia wielu podatków i opłat. Tak naprawdę w trakcie prowadzenia działalności nie będzie trzeba przekazywać żadnych środków.

System podatku patentowego dla przedsiębiorców indywidualnych zastępuje następujące podatki i opłaty:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych. Wynika z tego, że cały zysk możesz przejąć dla siebie. Nie będziesz musiał oddawać części swoich dochodów państwu.
2. Podatek od nieruchomości. Jeżeli przedsiębiorca posiada jakiś majątek i wykorzystuje go w działalności gospodarczej, to płatności roczne nie ma do tego prawa.
3. KADŹ. Ten podatekładowany tylko na wyjątkowe przypadki. Na przykład podczas importu produktów do Federacji Rosyjskiej.

Wynika z tego, że patent faktycznie zastępuje wszystkie istniejące opłaty podatkowe dla przedsiębiorcy. To bardzo wygodne. Z tego powodu niektórzy indywidualni przedsiębiorcy próbują przejść na patenty.

Lokalizacja

Jest jeszcze jeden ważny niuans, na co będziesz musiał zwrócić uwagę. Część przedsiębiorców nie bierze tego pod uwagę. O czym mówimy?

System patentowy w Rosji dla indywidualnych przedsiębiorców działa w obrębie określonego regionu. To znaczy, gdzie otrzymano dokument. Co do zasady w wydanym certyfikacie będzie widniał obszar, na którym dokument jest ważny.

Wynika z tego, że korzystanie z patentu nie jest korzystne dla każdego rodzaju działalności. Jeśli planujesz pracować w kilku regionach, lepiej wybrać inny system podatkowy. Wtedy możesz łatwo prowadzić swój biznes, niezależnie od lokalizacji.

Połączenie

Indywidualni przedsiębiorcy korzystający z systemu opodatkowania patentów są w Rosji coraz liczniejsi. I to pomimo faktu, że reżim ten pojawił się w kraju stosunkowo niedawno.

Prawo pozwala na łączenie kilku systemy podatkowe przy zakupie patentu. Jak pokazuje praktyka, jest to zjawisko bardzo powszechne.

Jakie rodzaje podatków można stosować jednocześnie z PSN? Ten:

• UTII.

W związku z tym wnioskodawca sam wybiera sposób działania. W praktyce uproszczony system podatkowy oraz system opodatkowania patentów dla przedsiębiorców indywidualnych są bardzo powszechne. Szczególnie wśród samozatrudnionych, którzy zdecydowali się wyjść z „cienia” i zalegalizować swoje zarobki.

Przełącz na tryb

Coraz częściej ludzie zastanawiają się, jak i kiedy przejść na korzystanie z patentu. Tam są pewne zasady, na którym trzeba polegać.

W jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może przejść na system podatku patentowego? Aby to zrobić, będziesz musiał skontaktować się z urzędem podatkowym w miejscu rejestracji przedsiębiorcy. Należy zabrać ze sobą szereg dokumentów. Więcej o nich później.

Istnieje zatem kilka możliwości wdrożenia patentu. Pierwszym z nich jest przejście do tego systemu. Oświadczenie ustalona próbka należy złożyć na 10 dni przed rozpoczęciem stosowania patentu.

Drugi scenariusz zakłada początkowo otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy z PSN. Ta opcja jest preferowana dla tych, którzy początkowo chcą spróbować swoich sił w biznesie. Do wniosku składa się określony pakiet dokumentów wskazujących na chęć zastosowania patentu.

Jak dokładnie postępować? Każdy decyduje o tym sam. W rzeczywistości nie ma trudności ten proces. Będziesz musiał się skontaktować organ podatkowy w miejscu rejestracji obywatela.

Raportowanie

Ważnym punktem jest raportowanie dla przedsiębiorców indywidualnych. Wiele osób zadaje sobie to pytanie. w systemie patentowym opodatkowanie interesuje niemal każdego, kto planuje skorzystać z tej funkcji.

Rzecz w tym, że przedsiębiorcy taki przypadek uwolniony od zbędnych dokumentów. Należy zauważyć, że w przypadku patentu nie ma raportów. Nie będziesz musiał składać zeznania podatkowego ani żadnej innej dokumentacji. Co więcej, niezależnie od aktywności. PSN nie przewiduje raportowania do państwa. Wielu przedsiębiorców jest zainteresowanych tą zaletą.

Jednak nadal zdarzają się wyjątki. Jeśli mówimy o świadczeniu niektórych usług, będziesz musiał wypełnić formularze BSO. Jest to jedyna istniejąca dokumentacja.

Handel i PSN

Indywidualni przedsiębiorcy w systemie podatku patentowego (2016 lub inny rok - nie tak ważny) zajmujący się handlem również mają pewne cechy. Które dokładnie?

Można je raczej nazwać zaletą wybranego systemu podatkowego. Zaznacza się, że przedsiębiorcom nie wolno posługiwać się kasami fiskalnymi przy prowadzeniu działalności handlowej. Na żądanie kupującego należy jednak przedstawić dowód zakupu. Na przykład polecenie odbioru gotówki.

W związku z tym nawet w przypadku handlu nie musisz myśleć o raportowaniu. To, jak już podkreślono, znacznie ułatwia życie. Jedyną poważną formalnością jest faktyczna rejestracja działalności gospodarczej. W Rosji nie przewidziano nic więcej specjalnego dla indywidualnych przedsiębiorców posiadających PSN.

Księgi rachunkowe

Na wszelki wypadek będziesz jednak musiał zachować pewne zapisy. Ale z reguły nie jest uwzględniany w raportowaniu. Dokumentem, o którym mowa jest książka rachunkowa. Zachęcamy indywidualnych przedsiębiorców korzystających z systemu podatku patentowego, podobnie jak innych przedsiębiorców, do rejestrowania w takiej księdze wszystkich swoich wydatków i dochodów. Po co?

Według ustalone prawa patent ma ograniczenie rocznego dochodu. Nie mogą one przekraczać 60 000 000. W związku z tym księga rachunkowa jest bardziej potrzebna przedsiębiorcy. Pomoże to to wskazać ustawić limit nie wydane.

Księgi przychodów i rozchodów przedstawiane są wyłącznie na żądanie organów podatkowych. I nikt inny. Być może jest to jedyna poważna dokumentacja, z którą wszyscy się spotykają. W praktyce taki dokument nie jest zamawiany zbyt często.

Składki ubezpieczeniowe

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych w systemie opodatkowania patentów mają swoją specyfikę. Badany dokument został pierwotnie wynaleziony w celu ułatwienia rachunkowości i raportowania. Ale płatności ubezpieczeniowe nikt nie odwołał. Co to znaczy?

Ustawa o stosowaniu systemu opodatkowania patentów indywidualnego przedsiębiorcy stanowi, że obywatel nie jest zwolniony ze składek ubezpieczeniowych z tytułu patentu. Oznacza to, że przedsiębiorca będzie musiał opłacać odpowiednie składki na fundusz emerytalny, a także na federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Zasada dotyczy przedsiębiorców indywidualnych nieposiadających pracowników oraz tych, którzy mają pod swoją komendą pracowników.

Ile dokładnie będziesz musiał zapłacić? Trudno jest zrozumieć to zagadnienie. Przecież odliczenia do Fundusz Emerytalny Rosja jest bezpośrednio zależna od dochodów obywatela. Ponadto istnieją minimalne standardowe potrącenia. Zmieniają się co roku.

Należy wziąć pod uwagę sytuację na rok 2016. Jeśli więc roczny dochód obywatela nie przekroczy 300 tysięcy rubli, będzie musiał zapłacić tylko 19 356 rubli 48 kopiejek. Jeśli zysk przekroczy określony limit, wówczas będziesz musiał przelać tylko 1% różnicy między realnym dochodem a wcześniej określonym limitem.

Będziesz także musiał przenieść się do FFOMS gotówka. Tyle że jest ona stała i nie zależy w żaden sposób od zysku przedsiębiorcy. Ustanawiany corocznie przez państwo. Dziś składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego wynoszą 3796 rubli 85 kopiejek.

Odliczenia takie dotyczą, jak już wspomniano, zarówno osób pracujących „na siebie”, jak i tych, którzy zatrudniają podwładnych do dalszej pracy. Tym samym w 2016 r. indywidualni przedsiębiorcy wpłacają 23 153 rubli 33 kopiejek w formie obowiązkowych składek na rzecz wspomnianych wcześniej organów. Nie ma nic trudnego ani specjalnego do zrozumienia w tym procesie.

Jak otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę

Jak można uzyskać patent? Co to zajmie? Załóżmy, że w Moskwie będzie obowiązywał system podatku patentowego. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca musi zebrać określoną listę dokumentów i złożyć je organowi podatkowemu w miejscu swojej rejestracji. Co więcej, niezależnie od regionu zamieszkania. Możesz skontaktować się na przykład z Federalną Służbą Podatkową nr 10 w Moskwie. Znajduje się przy ulicy Bolszaja Tulskaja 15.

Obywatel musi zabrać ze sobą (przy początkowym otwarciu indywidualnego przedsiębiorcy z patentem):

• dowód osobisty (paszport);
• dowód rejestracyjny (jeśli dotyczy) paszport cywilny, nie potrzeba papieru);
• zastosowanie ustalonego formularza otwarcia indywidualnego przedsiębiorcy;
• wniosek o przejście do PSN;
• SNILS;
• dowód wpłaty wskazujący opłacenie podatku państwowego z tytułu rozpoczęcia działalności gospodarczej.

Na tym kończą się wszystkie dokumenty wymagane przez organy podatkowe. Zaleca się dostarczenie wszystkich wymienionych dokumentów wraz z kopiami. Nie ma potrzeby ich certyfikowania.

Instrukcja uzyskania patentu dla przedsiębiorców indywidualnych

Ostatnią rzeczą, na którą zalecamy zwrócić uwagę, jest to instrukcje krok po kroku po uzyskaniu patentu. Niektórzy przedsiębiorcy lub przyszli biznesmeni czasami mają pewne trudności z tą funkcją. W końcu PSN umożliwia płatność przez Ciebie tego dokumentu. A rozpoczynając działalność z innymi systemami obliczania podatków, wystarczy zapłacić opłata państwowa dla procedury.

W związku z tym przewiduje system opodatkowania patentów dla indywidualnych przedsiębiorców następny algorytm działania:

1. Zarejestruj indywidualnego przedsiębiorcę. W tym procesie nie ma nic trudnego. Wystarczy przynieść wymienione wcześniej dokumenty do MFC lub Federalnej Służby Podatkowej i otrzymać zaświadczenie o rejestracji.
2. Brać gotowa forma aby uzyskać patent. Można go pobrać z oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Wymagany będzie formularz 26.5-1.
3. Wypełnij dokument. W przypadku trudności można zwrócić się do specjalistycznych służb pomocy w celu otwarcia indywidualnego przedsiębiorcy i uzyskania patentów.
4. Weź wcześniej wymienione dokumenty, ale dołącz do nich wypełniony formularz 26.5-1, a także zaświadczenie o otwarciu indywidualnego przedsiębiorcy.
5. Złóż wniosek w ustalonym formularzu do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji przedsiębiorcy. W zamian obywatel otrzyma pokwitowanie potwierdzające otrzymanie nowych dokumentów.
6. Po około 5 dniach można udać się do urzędu skarbowego i uzyskać patent. Aby to zrobić, będziesz potrzebować INN, SNILS i paszport obywatelski.
7. Zapoznaj się ze szczegółami i zapłać za otrzymany patent. Kwota zostanie obliczona w zależności od czasu trwania dokumentu, a także regionu zamieszkania obywatela i rodzaju działalności przedsiębiorcy.

O płaceniu za patent można powiedzieć, co następuje:

1. Nie ma konieczności spłaty całości zadłużenia później niż matura okres ważności dokumentu. Zasada dotyczy patentów wydanych na okres nie dłuższy niż 6 miesięcy.
2. 1/3 kosztów patentu należy uiścić nie później niż 3 miesiące od daty rozpoczęcia obowiązywania dokumentu, pozostała część – przed zakończeniem obowiązywania PSN. Dotyczy systemu używanego dłużej niż sześć miesięcy (włącznie).

O tym wszystkim powinien pamiętać każdy obywatel planujący założenie indywidualnego przedsiębiorcy i wykorzystanie patentu w prowadzeniu swojej działalności. Co do zasady lepiej spłacić dług od razu. To się pozbędzie niepotrzebne problemy i sprawdza.

W ten sposób następuje rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy. System podatku patentowego jest czymś, co znacznie ułatwia życie niektórym przedsiębiorcom. Nie jest trudny w użyciu. Przejście na taki schemat kalkulacji podatku jest dobrowolne. Nikt nie ma prawa go zmuszać. Jest to wolny wybór części przedsiębiorców.

O kosztach patentów

Ile będzie kosztować ten lub inny patent? Kolejne pytanie, które interesuje część populacji. W końcu zawsze ważne jest, aby zrozumieć, jak właściwe jest stosowanie określonego systemu podatkowego.

Dziś każdy może sam obliczyć, ile będzie go kosztować patent. Aby nie zagłębiać się we wszystkie subtelności i cechy obliczeń, zaleca się użycie specjalna usługa, znajdujący się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Kalkulator kosztów patentów znajdziesz na stronie - patent.nalog.ru/info. Tutaj musisz wybrać:

• rok wydania patentu;
• czas trwania dokumentu;
• region zamieszkania obywatela (region, miasto);
• rodzaj działalności;
• liczba pracowników.

Po wprowadzeniu odpowiednich danych wystarczy kliknąć przycisk „Oblicz”. Na ekranie pojawi się napis z kosztem patentu oraz instrukcją dotyczącą płatności za dokument. Wygodny, prosty, szybki. Każdy obywatel jest w stanie dosłownie w ciągu kilku minut zrozumieć, ile będzie go kosztować dany patent, bez zagłębiania się w niuanse obliczania jego kosztu.

Wyniki i wnioski

Jakie wnioski można wyciągnąć? Obywatel w badanym przypadku nie musi płacić żadnego podatku. System patentowy początkowo przewiduje jedynie opłacenie dokumentu i składek ubezpieczeniowych. I nic więcej. Technika ta znacznie zmniejsza obciążenia zarówno organów podatkowych, jak i przedsiębiorców.

Przyjęty w Rosji system patentowy i ustawa o samozatrudnieniu pomagają ludności prowadzącej własną działalność gospodarczą „wyjść z cienia” i uzyskać nielegalne dochody. W końcu nie jest tajemnicą, że indywidualni przedsiębiorcy często mają mnóstwo formalności, a także różnych opłat i podatków. Dlatego system podatkowy, który badamy, jest idealny dla wielu freelancerów.

Rejestracja, jak już wspomniano, nie zajmuje dużo czasu. Żadnych zbędnych dokumentów i konieczności ich składania dokumenty sprawozdawcze pozwala nawet początkującemu biznesmenowi spróbować swoich sił w tej czy innej dziedzinie działalności. Można powiedzieć, że obywatel po opłaceniu patentu i opłaceniu składek ubezpieczeniowych ma wszelkie prawośpij spokojnie – nie będzie już zadłużony wobec państwa i fiskusa. Otworzenie indywidualnego przedsiębiorcy z systemem podatku patentowego jest łatwiejsze niż się wydaje.

POPULARNE WIADOMOŚCI

Opodatkować czy nie opodatkować – koniec z pytaniami!

Nierzadko zdarza się, że księgowy płacąc pracownikowi określoną kwotę, zadaje pytanie: czy podlega to opodatkowaniu? zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie? Czy jest to brane pod uwagę dla celów podatkowych?

Urzędnicy skarbowi sprzeciwiają się zmianie trybu płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych przez pracodawców

W ostatnie lata Wielokrotnie pojawiały się informacje o rozwoju projektów ustaw, których twórcy chcieli wymusić na pracodawcach płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów swoich pracowników nie w miejscu rejestracji pracodawcy-pośrednika podatkowego, ale w miejscu zamieszkania każdego pracownik. Ostatnio Federalna Służba Podatkowa ostro wypowiadała się przeciwko takim pomysłom.

Ta sama faktura może być zarówno papierowa, jak i elektroniczna

Obsługa podatkowa zezwoliło sprzedawcom, którzy wystawili kupującemu fakturę papierową, na niedrukowanie drugiego egzemplarza dokumentu, który przechowują, lecz na przechowywanie go w forma elektroniczna. Ale jednocześnie musi być podpisany wzmocnionym kwalifikowanym podpisem elektronicznym kierownika/głównego księgowego/osób ​​upoważnionych.

Faktura: wiersz „stanowy identyfikator umowy” można pozostawić pusty

Od 01.07.2017 na fakturach pojawiła się nowa linia 8 „Identyfikator”. kontrakt rządowy, umowa (umowa)”. Oczywiście wystarczy wypełnić te informacje tylko wtedy, gdy są one dostępne. W W przeciwnym razie tę linię można po prostu pozostawić pustą.

Na podstawie jakiego dokumentu należy wypłacić pieniądze na konto?

Wydawanie kwot rozliczeniowych można dokonać na tej podstawie pisemne oświadczenie osoba odpowiedzialna lub dokument administracyjny samą osobę prawną.

System podatku patentowego w 2017 roku

Z systemu opodatkowania patentów mogą korzystać indywidualni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą. Będąc w PSN, indywidualny przedsiębiorca może zatrudniać pracowników, ale oni średnia liczba w okresie ważności patentu nie powinna przekraczać 15 osób (klauzula 5 art. 346.43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A kwota przychodów ze sprzedaży uzyskanych ze wszystkich działań „patentowych” od początku roku nie powinna przekroczyć 60 milionów rubli. W przypadku niezgodności określone warunki Indywidualny przedsiębiorca traci prawo do korzystania z patentowego systemu opodatkowania (klauzula 6 art. 346.45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 26 grudnia 2016 r. N 03-11-11/77859).

Przy okazji, okres podatkowy rozpoznawane w ramach PSN rok kalendarzowy lub okres, na który patent został wydany, jeżeli jest krótszy niż rok (klauzule 1, 2 art. 346.49 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Indywidualny przedsiębiorca stosujący system opodatkowania patentów jest zwolniony z płacenia (klauzule 10, 11 artykułu 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie dochodów uzyskanych w związku z prowadzeniem działalności, w zakresie której stosuje się PSN;
• podatek od nieruchomości w zakresie majątku wykorzystywanego do prowadzenia działalności „patentowej” (z wyjątkiem nieruchomości objętych wykazem nieruchomości, dla których podstawę opodatkowania ustala się jako wartość katastralna(klauzule 1, 2, klauzula 1, klauzula 7, artykuł 378.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej));
• VAT (z wyjątkiem niektórych przypadków).

Przejście na system podatku patentowego

Przejście na system podatku patentowego w 2017 r indywidualny przedsiębiorca trzeba uzyskać patent. Aby to zrobić, musi wysłać do swojej Federalnej Służby Podatkowej w swoim miejscu zamieszkania - formularz N 26.5-1 (załącznik do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18 listopada 2014 r. N ММВ-7-3/589@, formularz według do KND 1150010) nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem stosowania systemu podatku patentowego. Jeżeli osoba fizyczna planuje jedynie zarejestrować się w organach podatkowych jako indywidualny przedsiębiorca i zamierza zastosować system opodatkowania patentów w 2017 r., Powinien złożyć wniosek o patent wraz z dokumentami rejestracyjnymi (art. 346.45 ust. 2 kodeksu podatkowego) Federacji Rosyjskiej).

Organy podatkowe będą musiały same wydać patent lub przesłać go przedsiębiorcy w terminie 5 dni od dnia otrzymania od niego wniosku. W takim przypadku patent zostanie wydany nowo zarejestrowanemu przedsiębiorcy indywidualnemu od daty jego rejestracji (art. 346.45 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli wynik będzie niekorzystny, przedsiębiorca otrzyma zawiadomienie o odmowie wydania patentu. Na przykład, jeśli nie wszystko jest wypełnione wymagane pola oświadczenia (klauzula 5, klauzula 4, artykuł 346.45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Płatność podatków i raportowanie

Podatek w systemie opodatkowania patentów definiuje się jako iloczyn podstawy opodatkowania i stawki, w przypadek ogólny- 6%. A jeśli patent został wydany na okres krótszy niż rok, kwotę podatku oblicza się proporcjonalnie do okresu ważności patentu (art. 346.51 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podstawa podatku jak na patent to tak wartość pieniężna potencjalny dochód indywidualnego przedsiębiorcy za rok zgodnie z rodzajem prowadzonej przez niego działalności. Jest zainstalowany prawo regionalne, tj. jego wielkość może zmieniać się co najmniej co roku (art. 346.48 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

• jeśli patent został wydany na okres krótszy niż 6 miesięcy, to nie późno wygaśnięcie patentu;
• jeżeli patent jest wydany na okres od 6 do 12 miesięcy, to 1/3 podatku przypada na 90 dni kalendarzowe po rozpoczęciu patentu, pozostałe 2/3 podatku – nie później niż w dniu wygaśnięcia patentu.

Nie składa się zeznania podatkowego w systemie patentowym (

Dla podmiotów gospodarczych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą przewidziany jest preferencyjny reżim podatkowy, zwany systemem opodatkowania patentów. Charakteryzuje się łatwością w ustalaniu wysokości podatku i praktycznością całkowita nieobecność rejestruje Obecnie jego rozwój wiąże się z doskonaleniem legislacji podmiotów wchodzących w jego skład.

Podstawowa zasada tego systemu podatkowego jest taka obowiązkowa płatność zapłacona poprzez faktyczny zakup patentu. W tym przypadku koszt patentu opiera się na oczekiwanych dochodach z określonego rodzaju działalności i bieżących stawka podatku.

Lista działań jest ustalana przez poziom legislacyjny, może się różnić w każdym regionie.

Przyjrzyjmy się bliżej, czym jest patent i jak z nim pracować. Chociaż ma taką samą nazwę jak dokument taki jak patent na pracę, istnieją między nimi znaczne różnice. Pierwszy to dokument wydawany obywatelowi obcy kraj o prawo do pracy.

Uwaga! W systemie podatkowym patent jest formularzem zawierającym zezwolenie, które wydaje się przedsiębiorcy w momencie przekazania przez niego kwoty ustalonej obowiązkowej opłaty. Okres ważności takiego dokumentu może wynosić od jednego miesiąca do jednego roku i jest ważny tylko przez jeden rok konkretny typ działalność.

Jeżeli podmiot gospodarczy prowadzi kilka rodzajów działalności gospodarczej, patent musi zostać wydany na każdy z nich. Często wydawany jest patent handel detaliczny, transport drogowy itp.

Plusy i minusy systemu podatku patentowego

System opodatkowania patentów zastępuje indywidualnych przedsiębiorców płacenie podatków takich jak VAT, podatek dochodowy na terenie posesji (z wyjątkiem przewidziane przez prawo sytuacje).

W zależności od przedmiotu federacji różnią się warunki stosowania tego systemu, w tym wysokość obowiązkowej opłaty.

Uwaga! Główny pozytywna rzecz System ten to prostota procedury obliczania i płacenia podatków, a także brak konieczności składania specjalistycznych raportów do Federalnej Służby Podatkowej. Jednocześnie ustawodawstwo pozwala na rozłożenie kosztów patentu dla indywidualnych przedsiębiorców na części w okresie jego ważności.

Często patent wykupuje się na krótki okres czasu, aby zapoznać się z możliwościami, jakie daje. Jest to szczególnie przydatne dla tych, którzy nie mogą wybrać systemu podatkowego dla swojego rodzaju działalności. Poza tym przedsiębiorcy mają jeszcze rok, do początku lipca przyszły rok mają prawo nie aplikować kasy fiskalne.

Jeszcze jedno strona negatywna PSN to ograniczona lista działań, w przypadku których dozwolone jest składanie wniosków ten tryb.

Podobnie jak inne reżimy, system opodatkowania patentów posiada kryteria stosowania, które znacznie zawężają jego zastosowanie przez przedsiębiorców, na przykład liczba pracowników, powierzchnia sklepu itp.

Ważny! W przeciwieństwie do innych systemów podatkowych, takich jak uproszczony system podatkowy. OSNO, Unified Agricultural Tax i UTII, patent nie może być pomniejszany o kwoty roczne. Dlatego może to być czynnik znacząco niekorzystny przy wyborze tego systemu.

Kto ma prawo stosować PSN

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że tylko podmioty gospodarcze zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni mogą ubiegać się o PSN. Nie mogą jednak zatrudniać umowy o pracę i umowy cywilne pracownicy więcej niż 15 osób w okresie, na jaki patent został wydany.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej i przepisy prawa władze regionalne zdefiniuj listę gatunków działalność gospodarcza, którego wdrożenie umożliwia korzystanie z PSN.

Patent nie może być wykorzystany zarządzanie zaufaniem, jak również w prostym partnerstwie.

Uwaga! Ponadto prawo określa limit potencjalnego dochodu, który nie może przekraczać 1 000 000 rubli. Ten rozmiar Co roku jest on indeksowany i w 2017 roku wynosi 1 329 000 rubli, biorąc pod uwagę współczynniki.

System podatku patentowego w 2017 roku

W nowym roku wprowadzono wiele innowacji ustawodawstwo podatkowe, w tym dla systemu patentowego.

Od tego roku, po przejściu na ten tryb inspektorzy podatkowi nie wydaje zawiadomienia o zastosowaniu patentu.

Dla przedsiębiorców, którzy w trakcie zastosowanie PSN nigdy nie zapłacili jego kosztów, teraz nie ma potrzeby iść siłą do trybu ogólnego. Nieuiszczenie jego kosztów nie pozbawia ich prawa do preferencyjnego traktowania. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa wystawi żądanie uregulowania zaległości, grzywien i kar.

Dodatkowo przedsiębiorcy korzystający z PSN zostali zwolnieni z konieczności prowadzenia CD&R dla każdego rodzaju działalności. Wystarczy jeden rejestr.

Dzięki patentowi z 2017 r. działania zostały powiązane z nowym OKVED2.

Jak uzyskać patent

Przed uzyskaniem patentu przedsiębiorca musi sporządzić i złożyć urząd skarbowy wniosek na formularzu nr 26.5-1. W duże miasta Można tego dokonać w dowolnej Federalnej Służbie Podatkowej, niezależnie od miejsca zamieszkania lub działalności. Ale jeśli planujesz przewieźć pasażerów lub handel dostawczy wniosek wystarczy złożyć w miejscu zamieszkania.

Wniosek można wypełnić komputerowo, ręcznie na formularzu lub za pomocą specjalne programy lub usługi.

Dokument należy złożyć nie później niż dziesięć dni przed żądaną datą rozpoczęcia działalności. Jeśli przedsiębiorca dopiero się rejestruje, wówczas ten formularz może zostać uwzględniony pakiet ogólny do rejestracji. Jeśli przedsiębiorca chce prowadzić kilka rodzajów działalności, wówczas należy sporządzić wniosek dla każdego z nich.

W zeznanie podatkowe można przekazać osobiście, przez pełnomocnika osoba upoważniona, pocztą lub korzystając z usług specjalnego operatora łączności. W dwóch ostatnich przypadkach za datę zgłoszenia uważa się datę wysłania pisma lub przekazania dokumentu operatorowi specjalnemu.

W terminie 5 dni od dnia otrzymania formularza, pracownik podatkowy musi albo wydać patent, albo przesłać uzasadnioną odmowę. Od 2017 r. nie wydawane są zawiadomienia o umieszczeniu lub usunięciu.

System opodatkowania patentów w 2017 roku dla przedsiębiorców indywidualnych rodzaje działalności:

1. Szycie i naprawa skór, futer i produkty do szycia; wyroby tekstylne i kapelusze; szycie, naprawa i dziewiarstwo dzianin.
2. Szycie, czyszczenie, farbowanie i naprawa obuwia.
3. Usługi kosmetyczne i fryzjerskie.
4. Świadczenie usług prania, czyszczenia chemicznego i farbowania.

Ważny! Patent obowiązuje tylko w mieście, w którym został otrzymany. Jeżeli planowane jest świadczenie usług na terytorium kilku osady wówczas konieczne jest uzyskanie patentu na każdy z nich.

Koszt patentu dla indywidualnego przedsiębiorcy

Aby dowiedzieć się, ile kosztuje patent, należy skontaktować się z organem podatkowym, na podstawie którego obowiązujące prawo dokona obliczeń. Możesz wykonać to obliczenie samodzielnie. Aby dowiedzieć się, jakie rozmiary mają zastosowanie, należy zapoznać się z przepisami regionalnymi. potencjalny dochód według rodzaju działalności. Następnie musisz określić swój rozmiar i zastosować do niego stawkę podatku, która w wielu regionach wynosi 6%.

Następnie określa się okres ważności tego dokumentu i z jego uwzględnieniem ponownie oblicza się otrzymaną wartość. W przypadku wykupienia patentu na 10 miesięcy, np. całkowita kwota podzielić przez 12, a następnie pomnożyć przez liczbę miesięcy w wnioskowanym okresie.

Na przykład: IP Kharchenko G.D. otwiera sklep spożywczy o powierzchni do 50 mkw. m., przy czym zamierza zatrudnić 4 sprzedawców. W takich warunkach ustawodawstwo regionalne określa potencjalny roczny dochód w wysokości 680 000 rubli.

Charczenko G.D. decyduje się na zakup patentu na sześć miesięcy.

Na tej podstawie koszt patentu wyniesie: 680 000*6%/12*6=20 400 rubli.

Uwaga! Możesz użyć kalkulator internetowy i obliczyć wartość patentu za pomocą oficjalne źródło podatek Możesz to zrobić, klikając poniższy link.

Porównanie patentu z innymi systemami podatkowymi

Ordynacja podatkowa ustanawia następujące systemy podatkowe dostępne do stosowania - OSNO, uproszczony system podatkowy, UTII, ujednolicony podatek rolny i PSN. Przedsiębiorca może jednak wykorzystać każdy z nich do celów systemy preferencyjne należy wziąć pod uwagę kryteria obowiązkowe.

Patent i UTII

Przede wszystkim system patentowy przypomina imputację (UTII). W obu przypadkach do ustalenia kwoty podatku wykorzystuje się dochód warunkowy, obliczony na podstawie warunków prowadzonej działalności. Jednak w UTII algorytm obliczania kwoty podatku jest znacznie bardziej skomplikowany; dodatkowe szanse. Jednocześnie patent ma mniej - tylko stawkę podatku.

Na przypisanie za poszczególne terytoria władze lokalne władze mogą ustalić obniżone stawki, które znacznie zmniejszają obciążenie podatkowe. Ponadto na UTII możliwe jest zmniejszenie powstałego podatku kwotowo przekazane składki dla siebie i swoich pracowników.

Patentowi może sprzyjać fakt, że przedsiębiorca sam może wybierać wymagany okres, a tutaj jest całkowity brak jakichkolwiek raportów.

Patent i uproszczony system podatkowy

Opodatkowanie patentów i uproszczonego systemu podatkowego „dochody” są zasadniczo podobne. W obu przypadkach obowiązują te same stawki podatku. Jednak w uproszczeniu pod uwagę brany jest tylko faktycznie uzyskany dochód, a w przypadku patentu maksymalny możliwy. Konieczne jest także uchwalenie uproszczonego systemu podatkowego raporty podatkowe. Nawet jeśli w tym okresie nie wykonano żadnej czynności, nadal musisz złożyć wniosek deklaracja zerowa. Ponadto przy obliczaniu podatków uproszczonych można uwzględnić zapłacone kwoty obowiązkowe płatności.

Kolejną „uproszczoną” opcją jest dochód minus wydatki, który zupełnie różni się od PSN. Tutaj konieczne jest prowadzenie kompleksowej ewidencji wszystkich transakcji dochodów i wydatków, składanie zeznań, płacenie podatków nawet w przypadku otrzymania straty ( minimalny podatek). Jednocześnie jednak umiejętne zarządzanie dochodami i wydatkami obniży kwotę podatku do minimum.

Ujednolicony podatek rolny i system patentowy

Podatek patentowy i rolny praktycznie się nie pokrywają, gdyż każdy z nich jest przeznaczony ściśle pewne typy działalność. Wysokość podatku od jednolitego podatku rolnego można obniżyć, uwzględniając wydatki, ale patent nie ma takiej możliwości obowiązkowe raporty.

Patent i OSNO

Nie da się porównać reżimu ogólnego (OSNO) z patentem. Pierwszy jest najtrudniejszy reżim Z duża liczba podatki i sprawozdania, natomiast drugi jest preferencyjny, uproszczony do minimum. Dlatego jeśli wybór na to pozwala, lepiej dać pierwszeństwo patentowi. Ogólny reżim będzie korzystny w przypadku, gdy potencjalny partner jest również na tryb ogólny i jest płatnikiem podatku VAT.

Płatność patentowa i raportowanie

System patentowy polega na przeniesieniu podatku poprzez nabycie samego patentu.

Z uwagi na to, że okres ważności może być różny (ale nie dłuższy niż 1 rok), istnieją dwie możliwości nabycia patentu:

• Jeżeli okres ważności patentu zostanie wybrany na krótszy niż sześć miesięcy, wówczas cały jego koszt należy uiścić przed upływem jego okresu.
• Jeżeli okres ważności wynosi od sześciu miesięcy do 1 roku, płatność następuje w dwóch etapach - w ciągu 90 dni od daty zakupu należy przekazać trzecią część kosztów, a następnie pozostałą część do wygaśnięcia patentu.

Ważny! Od 2017 roku weszła w życie bardzo ważna nowelizacja – teraz w przypadku przeterminowania płatności za patent przedsiębiorca nie traci prawa do korzystania z patentu. Jeżeli kontrola wykryje naruszenie, po prostu wyśle ​​mu wezwanie do zapłaty podatku oraz naliczonych kar finansowych lub kar za zwłokę.

Zgodnie z Ordynacją podatkową nie ma sprawozdawczości na temat systemu patentowego. Aby jednak kontrolować wysokość przychodów (powinna ona wynosić do 60 milionów rubli), przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia CD&R. Teraz można go ogólnie zachować, bez załamywania go patentami (jeśli nabyto ich kilka).

Prowadząc księgę przychodów i rozchodów należy przestrzegać następujących wymagań:

• Wpisy dokonywane są w kolejności ich występowania;
• Każdy wpis jest zapisywany nowa linia;
• Korekty dokonywane są według wszelkich zasad, bez użycia korektora.

Płatności patentowe i stałe dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy posiadający patent, a także inni indywidualni przedsiębiorcy, muszą zapłacić składki stałe.

W 2017 roku ich rozmiar to:

• NA ubezpieczenie emerytalne- 23400 rub.;
• NA ubezpieczenie zdrowotne- 4590 rubli.

Jeżeli patent zostanie otwarty lub zamknięty w ciągu roku, kwotę płatności należy obliczyć na podstawie rzeczywistego przepracowanego czasu.

Ponadto, jeżeli dochód przekracza 300 tysięcy rubli, indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty 1% kwoty tej nadwyżki. W przypadku patentu roczna kwota dochodu to maksymalny możliwy obliczony dochód określony w samym patencie. W takim przypadku nie bierze się pod uwagę dochodu, który przedsiębiorca faktycznie uzyskał w tym okresie.

Wysokość tej wpłaty nie może przekroczyć maksymalnego ustalonego limitu na rok 2017 – 187 200 RUB.

Ważny! Przedsiębiorcy posiadający patent nie mają prawa do obniżenia kwoty podatku (kosztu patentu) o zapłacone płatności ubezpieczeniowe zarówno dla siebie, jak i dla najemników. Jeśli jednak indywidualny przedsiębiorca połączy (na przykład PSN i UTII), wówczas może przeznaczyć całą zapłaconą kwotę na zmniejszenie UTII.