Jednorazowa pomoc finansowa w roku. Jakie dokumenty należy złożyć? Powody płatności

W życiu mogą zdarzyć się różne nieprzewidziane sytuacje, gdy człowiek potrzebuje więcej środków finansowych, niż ma do pokonania trudności: problemów zdrowotnych, braku funduszy, leków, żywności. Poza tym zdarzają się całkiem przyjemne wydarzenia, takie jak ślub czy narodziny dziecka. W takich okolicznościach potrzebne jest dodatkowe wsparcie i możesz poprosić o pomoc swojego pracodawcę. Co to jest pomoc finansowa? Jest to potrącenie z finansów niezwiązanych z produkcją lub procesem pracy, niezwiązanych z żadnymi osiągnięciami, a mających na celu pomoc w przezwyciężaniu problemów życiowych.

Rodzaje pomocy finansowej

Przepisy nie przewidują takiego środka jak pomoc finansowa dla pracownika w stosunku do pracodawcy. Można tego jednak dokonać za pomocą wewnętrznych aktów ustawowych organizacji. Najczęściej wolą płacić gotówką w ramach pomocy finansowej, a kwotę ustala sam szef firmy.

Kwota może być kwotą stałą, procentem, częścią wynagrodzenia, do 100 procent lub stanowić kombinację kilku wynagrodzeń. W jakich przypadkach wypłacana jest pomoc finansowa pracownikowi:

• w przypadku urodzenia dziecka;
• po ślubie;
• wskutek urazów lub chorób, w tym nabytych poza pracą;
• z powodu śmierci bliskiego;
• w przypadku utraty mieszkania lub mienia na skutek okoliczności niezależnych od osoby;
• z powodu śmierci samego pracownika itp.

Przypadki, w których udzielana jest pomoc finansowa, obejmują:

• zakwaterowanie jednoosobowe;
• inwalidztwo;
• rodzina niepełna i brak dodatkowego dochodu;
• chwilowy brak dochodów męża (żony).

Należy zaznaczyć, że pomoc finansowa dla pracowników zgodnie z prawem nie jest obowiązkowa, a jej wysokość nie jest określona żadnym aktem ustawodawczym ani prawnym. Aby uzyskać informacje o możliwości otrzymania wsparcia finansowego i o tym, jak poprawnie napisać wniosek w konkretnej organizacji, należy skontaktować się z działem księgowości w pracy, takie informacje można również określić w umowie o pracę. Pracownik może liczyć w przedsiębiorstwie na takie rodzaje pomocy finansowej jak:

• jednorazowe (w zależności od okresu świadczenia);
• ukierunkowane (związane z konkretnym celem świadczenia);
• nieukierunkowany (ze względu na trudną sytuację);
• pieniężną lub inną, w zależności od rodzaju płatności.

Wsparciem mogą zostać objęci m.in. nie tylko osoby aktualnie zatrudnione, ale także byli pracownicy. W tym drugim przypadku płatności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Pomoc matczyna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako część dochodowa budżetu obywatela, z wyjątkiem określonych przypadków, i wiąże się z jednorazowym wydaniem pieniędzy lub określonych towarów. Ma charakter nieprodukcyjny, czyli nie dotyczy procesu działalności organizacji lub pracownika. Ten ostatni z kolei ma prawo ubiegać się o pomoc finansową w pracy, po uprzednim przygotowaniu wniosku o pomoc i oczekiwaniu na odpowiednie zarządzenie. O tym, jak napisać wniosek o pomoc finansową i jaka dokumentacja jest do tego potrzebna, zastanowimy się nieco później.

Regulacje prawne, legislacyjne i podatkowe

Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 495 z dnia 05.05.1991 r. określa tryb, zgodnie z którym wypłata pomocy finansowej przyznawana jest po złożeniu wniosku i dokonywana jest kilkukrotnie lub tylko raz w roku. Kodeks pracy Rosji wskazuje, że przydział takiej pomocy odbywa się wyłącznie w organizacji. Informacje o wsparciu finansowym i głównych aspektach jego realizacji mogą być zawarte w przepisach o pomocy pracownikom, co jest dla firmy najwłaściwsze, gdyż pomoc finansowa nie dotyczy wyników pracy pracownika.

Często jednak informacje są wskazane w głównych aktach organizacji lub w dodatkowych, na przykład w dokumentach dotyczących premii lub w układzie zbiorowym. Organizacja, w której dana osoba jest zatrudniona, zazwyczaj posiada określone instrukcje lub procedury dotyczące wypłacania pomocy finansowej. Ustawy lokalne zawierają przepisy, w jakich przypadkach jest to konieczne i jak ubiegać się o pomoc finansową dla pracownika oraz jak prawidłowo napisać wniosek.

Przedsiębiorstwa, których ustawy przewidują udzielanie pomocy finansowej, mają określoną procedurę, która obejmuje:

• przyczyny trudnej sytuacji pracownika/pracownika;
• rodzaj pomocy (zapewnienie produktów/rzeczy lub wpłaconych pieniędzy) w każdym przypadku;
• tryb i zasady występowania przez pracownika do pracodawcy o pomoc finansową;
• procedura podejmowania przez pracodawcę decyzji zatwierdzającej lub negatywnej w sprawie zatrudnienia.

Ponadto organizacja musi wypełnić wniosek, korzystając z określonego oficjalnego formularza - próbki lub szablonu wniosku o pomoc finansową.

Biorąc pod uwagę, że jest to traktowane jako dodatkowy dochód pracownika, prawo przewiduje 13-procentową stawkę podatku dla osób uprawnionych do pomocy finansowej. Istnieją jednak wyjątki, w których ma on prawo nie podlegać podatkom ani opłatom ubezpieczeniowym:

• kwota pomocy finansowej: do 4 tysięcy rubli;
• wypłacane w celu leczenia pracownika;
• przy urodzeniu dziecka, w tym opieki i adopcji, jeżeli zasiłek na dziecko nie przekracza 50 tysięcy rubli;
• w przypadku utraty/zniszczenia mieszkania pracownika w wyniku klęski żywiołowej lub innej klęski żywiołowej
  W przypadku śmierci pracownika lub jego bliskiej osoby.

Warto uwzględnić naliczenie podatków lub składek po ustaleniu, czy udzielona pomoc nosi znamiona opodatkowania, po uwzględnieniu wszystkich okoliczności. We wszystkich przypadkach nieuwzględnionych w zwolnieniu podatkowym na odbiorców nakładane są składki na ubezpieczenie zgodnie z art. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Przelew należy dokonać do 15 dnia następnego miesiąca.

W przypadku wypadków lub chorób powstałych w procesie produkcyjnym, jeżeli w trakcie istniejących umów o pracę lub prawnych umów cywilnoprawnych opłacane są obowiązkowe składki na ubezpieczenie, usługi medyczne świadczone są za pośrednictwem rządowych instytucji medycznych.

Są też trudne sytuacje. Na przykład pomoc finansowa nie jest przypisana do wyników pracy i jest przeznaczona na wypadek narodzin dziecka. Gdy jego kwota przekracza 50 tysięcy rubli, wówczas z jednej strony następuje zwolnienie odbiorcy z ciężaru ubezpieczenia, ale z drugiej strony organizacje kontrolujące mogą myśleć inaczej, co może prowadzić do sporów i dodatkowych opłat. Odpowiedni wniosek należy złożyć wcześniej w dziale funduszu w swoim miejscu pracy.

Procedura dla pracownika i pracodawcy

Poniżej znajdują się szczegółowe informacje dotyczące możliwości ubiegania się o pomoc dla pracowników:

1. Najpierw poproś o przykład - przykładowy wniosek o pomoc finansową osobiście od dyrektora, jego sekretarza lub działu księgowości lub sporządź go samodzielnie, jeśli nie jest to wykluczone.
2. Następnie przedłóż go kierownikowi organizacji, wskazując przyczyny obecnej trudnej sytuacji.
3. Aby otrzymać pomoc finansową, pracownik musi dołączyć oficjalne dokumenty – w każdej sytuacji są one inne. Utrata lub uszkodzenie mieszkania wskutek klęski żywiołowej, pożaru lub powodzi, uprawniony organ wydaje orzeczenie o wyrządzonych szkodach oraz o potrzebie środków pieniężnych i materiałów budowlanych; w przypadku choroby lub urazu – zaświadczenia, rachunki, umowy o świadczenie usług medycznych, recepty farmaceutyczne; w przypadku zawarcia związku małżeńskiego, opieki/adopcji, urodzenia lub śmierci członków rodziny – odpowiednie zaświadczenia. Ponadto dodatkowe szczegóły dotyczące sposobu pisania wniosku o pomoc finansową dla pracowników można wyjaśnić w odpowiednich działach w miejscu zatrudnienia.

Pracodawca, reprezentowany zwykle przez szefa firmy, ma obowiązek podjąć decyzję w terminach określonych przepisami wewnętrznymi organizacji. Po zatwierdzeniu wniosku pracodawca musi sporządzić zlecenie płatnicze, które zawiera takie informacje jak:

• indywidualne dane pracowników;
• powód udzielenia pomocy finansowej;
• podstawa zamówienia: wniosek i/lub dokumenty uzupełniające;
• data, kwota pieniędzy.

Zamówienie stanowi podstawę dla działu księgowości przedsiębiorstwa do wypłaty pomocy finansowej. Rejestracja księgowa może budzić pewne wątpliwości, ponieważ w prawie nie ma definicji „pomocy materialnej”. Ponieważ samo finansowanie tego celu w pozycjach kosztowych ma charakter dodatkowy i stanowi koszt dla przedsiębiorstwa, przed zatwierdzeniem wniosku pracownika szef firmy i tak zwróci się z zapytaniem.

Ważne jest, aby wskazać prawdziwy, a nie fikcyjny powód i koniecznie załączyć dokumenty, aby urząd skarbowy nie miał podstaw sądzić, że nieodpłatne wpłaty to chwyt mający na celu zmniejszenie obciążeń fiskalnych.

Dla pracodawcy bardzo ważne jest, z jakich źródeł finansowane jest wsparcie. Mogą to być zyski firmy lub płace. Jeśli udzielane jest wsparcie celowe, dotyczące płatności jednorazowych i przyznawane z dochodowych środków firmy po odliczeniu podatku, to nie ma co do tego żadnych wątpliwości. Jeśli chodzi o te nieukierunkowane, są one zwykle określone w umowie o pracę pomiędzy pracodawcą a pracownikiem lub w układach zbiorowych, wówczas są one stosowane wobec całego zatrudnionego personelu. Wątpliwości budzi jednak przypisanie takich wynagrodzeń nie do dochodu podatnika, gdyż pochodzą one głównie z funduszy wynagrodzeń, w skład których wchodzą środki dodatkowe. oznacza.

Państwowa pomoc finansowa

Osoby potrzebujące mogą także otrzymać pomoc finansową od państwa. Stan ten różni się nieco od tego, który może wydać pracodawca i dzieli się na następujące typy:

• w przypadku ciąży i porodu (świadczenie wypłacane jest od 13. tygodnia ciąży, w dniu porodu, aż do osiągnięcia określonego wieku, a wysokość świadczenia jest zróżnicowana w poszczególnych okresach);
• świadczenia dla rodzin wielodzietnych (zasiłki/dopłaty do rachunków za media, dopłaty pieniężne za przygotowanie dziecka do placówki oświatowej);
• dla osób ubogich, których średni dochód na osobę w rodzinie na osobę jest niższy od minimum egzystencji (może to być płatność jednorazowa lub rozłożona na kilka miesięcy);
• kapitał rodzinny (program państwowy przewiduje wypłatę 453 tys. rubli przy urodzeniu drugiego i/lub trzeciego dziecka);
• obywatelom, których rodzice stracili zdolność do pracy lub zmarli, państwo zapewnia rentę socjalną;
• pomoc studentom (dla tych, którzy otrzymują państwowe stypendium socjalne).

Zanim otrzymasz pomoc finansową od państwa, musisz wiedzieć, jakie dokumenty są potrzebne. A także, że jest on udzielany na podstawie pisemnego wniosku o pomoc finansową, przypisania obywatela do określonej kategorii, pakietu dokumentów:

• ogólnie: wniosek o pomoc; paszport lub jego kopia;
• dla osób o niskich dochodach: zaświadczenia o składzie i stopniu pokrewieństwa członków rodziny, dochodach oraz o niskich dochodach rodziny;
• w przypadku dziecka: odpis aktu urodzenia; dokument dotyczący małżeństwa/rozwiązania, SNILS (rodzice i dziecko);
• w przypadku awarii: potwierdzenie wystąpienia sytuacji awaryjnej, uszkodzeń (dokumenty i wnioski)

Aby ubiegać się o pomoc finansową, wnioskodawca musi zwrócić się do różnych organów, gdzie pisze wniosek w oparciu o formularz: dla bezrobotnego – do organów zabezpieczenia społecznego w miejscu rejestracji, dla osoby pracującej – w miejscu pracy, dla rodzin o niskich dochodach – w odpowiedniej komisji starostwa powiatowego, w sprawie rodzin wielodzietnych oraz w sprawie kapitału macierzyńskiego – do organów zabezpieczenia społecznego. Po przygotowaniu wszystkich niezbędnych dokumentów studenci składają je w dziekanacie lub sekretariacie uczelni.

Pomoc finansowa dotyczy odliczeń niezwiązanych z produkcją. Nie dotyczy wyników działalności przedsiębiorstwa. Pomoc finansowa udzielana jest zarówno pracownikom firmy, jak i tym, którzy już odeszli. Rozliczenia międzyokresowe mogą być również dokonywane na rzecz osób trzecich z różnych przyczyn przewidzianych przez prawo. Następnie zastanowimy się bardziej szczegółowo, kto jest uprawniony do pomocy finansowej i jaka jest procedura jej otrzymania.

Powody płatności

Powody przyznania pomocy finansowej są następujące:

• Jedziemy na wakacje.
• Odszkodowanie za szkody powstałe w wyniku sytuacji awaryjnej.
• Ferie.
• Śmierć bliskiej osoby pracownika i tak dalej.

Z pewnych powodów potrącenia dokonywane są na korzyść większości lub wszystkich pracowników. Dotyczy to na przykład wynagrodzenia za urlop. Działa jako jednorazowa pomoc finansowa. W pozostałych przypadkach świadczenia udzielane są na specjalnych warunkach. Na przykład pracownik lub inna osoba może złożyć wniosek o pomoc finansową (której wzór zostanie podany poniżej), jeśli zajdzie potrzeba zakupu leków, pochowania bliskiej osoby lub zaspokojenia innych potrzeb. Darowizny takie mają charakter społeczny.

Ogrom

Wysokość pomocy finansowej ustala szef firmy. Wartość można określić w wartościach bezwzględnych lub przedstawić w formie kwoty będącej wielokrotnością oficjalnego wynagrodzenia, biorąc pod uwagę konkretny przypadek i możliwości finansowe przedsiębiorstwa. Tryb dokonywania potrąceń może być określony w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym. Źródłem wypłaty pomocy finansowej są dochody uzyskiwane z bieżącej działalności spółki. Decyzję o konieczności podziału świadczeń pieniężnych w przedsiębiorstwie podejmuje jego kierownik.

Opodatkowanie pomocy finansowej

Ze względu na różnorodność powodów, dla których można dokonać tego rodzaju płatności, księgowi biznesowi często mają pytania dotyczące procedury rejestrowania tych kwot w księgowości. Pomoc finansowa wykazywana jest w sprawozdaniach w zależności od tego, czy jest ona zawarta w umowie o pracę, czy też nie. Zostanie zatem uznany za koszt nieoperacyjny i uwzględniony w rachunku. 91.2 „Inne wydatki”, jeżeli nie określono w umowie. Jeśli w umowie określono pomoc finansową, jest to koszt wynagrodzenia.

Benefity dla byłych pracowników

Zgodnie z PBU 10/99 (ust. 4 i 12) takie odliczenia zalicza się do kosztów nieoperacyjnych. Dlatego są one odzwierciedlone na koncie 91 - „Inne wydatki i dochody”, podkoncie „Inne wydatki”. Ponieważ koszty te nie są brane pod uwagę przy opodatkowaniu zysków, ze względu na pojawienie się trwałej różnicy w rachunkowości przedsiębiorstwa, należy uwzględnić zobowiązanie podatkowe (stałe). Jest to zapisane zgodnie z Dt. 99 „Zyski i straty” w korespondencji z Kt. 68, który przedstawia wyliczenia obowiązkowych składek do budżetu. Pomoc finansowa udzielona pracownikowi nie jest wynagrodzeniem za jego pracę i nie dotyczy odszkodowań oraz świadczeń motywacyjnych. Nie stosuje się zatem do niego dodatków procentowych i współczynników regionalnych, które ustalane są dla osób wykonujących działalność zawodową w przedsiębiorstwach zlokalizowanych w regionach Dalekiej Północy i im równorzędnych.

Trzyma

W praktyce często zdarzają się sytuacje, gdy pomoc finansowa pracownikowi z jakiegoś powodu się należy, ale alimenty należy pobierać z jego dochodów. Rodzaje dochodów, od których dokonuje się takiego odliczenia, są określone w odpowiednim wykazie. Na przykład, jeśli obywatelowi przyznana zostanie pomoc finansowa w związku z klęską żywiołową, kradzieżą mienia, pożarem, śmiercią, obrażeniami jego lub jego bliskich, alimenty nie są od niej pobierane. Nie ma potrąceń ze świadczeń należnych po zawarciu małżeństwa. Alimenty nie są potrącane, jeżeli przy urodzeniu dziecka przyznano pomoc finansową.

Dokumentacja

Ponieważ nie ma jednolitej formy, pojawiają się pewne trudności. Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy federalnej regulującej rachunkowość, dokumenty, dla których nie przewidziano specjalnych formularzy, mogą zostać zaakceptowane, jeśli zostaną podane niezbędne szczegóły. Dlatego pomoc finansowa dla pracownika może zostać przyznana po otrzymaniu odpowiedniego zamówienia, które zawiera:

1. Nazwa aktu.
2. Data kompilacji.
3. Nazwa przedsiębiorstwa.
4. Treść operacji.
5. Wskaźniki w ujęciu pieniężnym i fizycznym.
6. Stanowiska pracowników odpowiedzialnych za transakcję i prawidłowość jej wykonania oraz ich podpisy osobiste.

Przyczyny nieuwzględnienia w kosztach pracy

Przed przedstawieniem uzasadnionych argumentów należy wyjaśnić samo pojęcie wynagrodzenia. Jest on zdefiniowany w art. 129 TK. Wynagrodzenie to system relacji związanych z ustalaniem i realizacją płatności na rzecz pracowników za ich działalność zawodową zgodnie z prawem, innymi przepisami, umowami zbiorowymi lub o pracę, porozumieniami i dokumentami lokalnymi. Wynagrodzenie uzależnione jest od kwalifikacji, jakości, ilości i złożoności działań. Pomoc finansowa nie należy do tej kategorii, ponieważ:

• Nie dotyczy wykonywania przez pracownika obowiązków zawodowych.
• Nie dotyczy działalności przedsiębiorstwa jako całości mającej na celu osiągnięcie korzyści. Oznacza to, że nie powoduje obniżenia podstawy opodatkowania.

Kodeks podatkowy stanowi, że taka pomoc jest tworzona bez uwzględnienia kosztów jakichkolwiek rodzajów wynagrodzeń, z wyjątkiem tych określonych w umowie o pracę. Zgodnie z kodeksem kwoty pomocy finansowej nie są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Składki na fundusz emerytalny

Nie są one także odliczane od naliczonej pomocy finansowej. Ponieważ ma ona cel socjalny i nie jest zaliczana do wynagrodzenia, zwolnienie z poboru składki jest zgodne z zasadami, według których realizowane jest ubezpieczenie emerytalne. W szczególności emerytura pracownicza powinna być tworzona przede wszystkim z kwot, których wysokość ustalana jest z uwzględnieniem kwalifikacji pracownika, jakości, złożoności i warunków jego działalności zawodowej.

Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Opłat tych nie pobiera się od płatności takich jak:

1. Pomoc finansowa przy urodzeniu dziecka w pierwszym roku jego życia (nie więcej niż 50 tys. na każde dziecko).
2. Świadczenie dla obywatela rannego w ataku terrorystycznym na terytorium Rosji.
3. Pomoc finansowa dla pracownika w przypadku śmierci bliskiej osoby.
4. Świadczenie z tytułu klęski żywiołowej lub innej sytuacji nadzwyczajnej, która spowodowała szkodę materialną lub uszczerbek na zdrowiu obywatela.

Z tego możemy wyciągnąć wniosek, że składka ubezpieczeniowa musi zostać potrącona z kwot przekazywanych osobom fizycznym z innych powodów. Pracownicy FSS uważają, że należy dokonać potrąceń z pomocy finansowej. Istnieje jednak inny punkt widzenia w tej sprawie. Opiera się ona na następujących argumentach:

1. Podstawą obliczenia składki ubezpieczeniowej jest wynagrodzenie (dochód).
2. Pomoc finansowa nie dotyczy tego dochodu, gdyż nie jest ona przewidziana przy naliczaniu wynagrodzenia. Przy przyznawaniu świadczeń nie uwzględnia się skutków określonych działań pracowników.
3. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków na wypłatę pomocy finansowej. Wynika to z faktu, że są one produkowane nie z funduszu płac, ale z dochodu netto.

Wynika z tego, że w każdej konkretnej sytuacji kierownictwo przedsiębiorstwa będzie musiało samodzielnie podjąć decyzję, czy w przypadkach nieprzewidzianych przez prawo konieczne będzie potrącanie składek ubezpieczeniowych ze świadczeń, czy też nie. Jeśli zostanie podjęta pozytywna decyzja, prawdopodobne jest, że szef będzie musiał bronić swojego postanowienia w sądzie.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

W art. 217 Ordynacji Podatkowej ustala wykaz dochodów uzyskiwanych przez pracowników, które nie podlegają opodatkowaniu. W szczególności obejmują one, oprócz powyższych płatności, kwoty nieprzekraczające czterech tysięcy rubli rocznie.

Mogą to być na przykład wypłaty za urlop, pomoc finansowa w trudnej sytuacji finansowej, dla byłych pracowników, którzy przeszli na emeryturę i tak dalej. Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony od kwot przekraczających 4 tysiące rubli rocznie.

Oferta

Pomoc rzeczową zalicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 13% w przypadku przekroczenia kwoty niepodlegającej opodatkowaniu. Standardowe odliczenia zapewnia organizacja będąca źródłem dochodu, według wyboru płatnika zgodnie z jego pisemnym wnioskiem i dokumentami potwierdzającymi prawo do tych odliczeń. Jeżeli zasiłek pieniężny zostanie przekazany emerytowanym pracownikom, będą oni mogli je otrzymać pod warunkiem, że złożą wniosek przed końcem roku. Jeżeli świadczenia wypłacane są pracownikowi co miesiąc w ciągu roku kalendarzowego, potrącenia nalicza się od początku danego okresu. Jednocześnie łączna kwota pomocy finansowej zostaje zmniejszona o 4 tysiące rubli (kwota niepodlegająca opodatkowaniu). W rachunkowości podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany od kwoty przekraczającej 4 tysiące rubli, powinien zostać odzwierciedlony w następującym wpisie: Dt 70 (76) Kt 68, subkonto. „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Kategorie biedne i wrażliwe

Osobom zaliczonym do tych kategorii udzielana jest jednorazowa pomoc finansowa. Można je przekazać w formie pieniężnej lub rzeczowej. Jednorazowe świadczenie wypłacane jest z budżetów lokalnych, federalnych i regionalnych, środków pozabudżetowych w ramach programów zatwierdzanych corocznie przez uprawnione organy rządowe. Kwoty te są także zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostarczanie raportów

Agenci podatkowi to przedsiębiorcy pełniący funkcję źródła wypłaty dochodów, o których mowa w art. 217 ust. 8, są obowiązani prowadzić ewidencję przekazywanych kwot, niezależnie od ich wielkości. Informacje o tych opłatach przekazywane są właściwym organom w formularzu nr 2-NDFL. Wypełniając sprawozdanie, przedsiębiorstwa wskazują pełną kwotę tego dochodu dla każdej podstawy za okres oraz kwotę odliczenia podatkowego nieprzekraczającą 4 tysięcy rubli. Jeżeli pomoc zostanie naliczona byłym pracownikom w wysokości mniejszej niż 4 tysiące rubli, przedsiębiorstwo musi przekazać informację o tym organowi podatkowemu w formularzu nr 2 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odliczenia od zysków

Zgodnie z art. 270 ust. 23 i 21 Ordynacji podatkowej pomoc materialna na rzecz pracowników przedsiębiorstwa, niezależnie od jej podstawy, nie jest uwzględniana i nie jest brana pod uwagę przy opodatkowaniu zysków. Przepis ten ma zastosowanie niezależnie od tego, czy świadczenie jest przewidziane w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym, czy też nie. Aby uniknąć rozbieżności pomiędzy rachunkowością podatkową i rachunkową, niewłaściwe jest uwzględnianie pomocy finansowej w dokumentacji regulującej system wynagradzania pracowników. Wydatki związane z zapewnieniem świadczeń byłym pracownikom organizacji również nie zmniejszają kwoty zysku księgowego. Wynika to z faktu, że zgodnie z paragrafem 16 art. 270 Ordynacji podatkowej przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków w postaci wartości nieodpłatnie przekazanego majątku. Do tej kategorii zaliczają się roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe, a także papiery wartościowe i środki pieniężne.

Pakiet dokumentów

Pracownik, który potrzebuje dodatkowych środków finansowych, musi napisać wniosek o pomoc finansową. Do niniejszego pisma należy dołączyć następujące dokumenty:

1. W przypadku śmierci członka rodziny – odpis aktu zgonu, w razie potrzeby – odpisy aktów potwierdzających związek (akt urodzenia, akt małżeństwa).
2. Decyzje organów rządowych, zaświadczenia z SES, DEZ i innych organów potwierdzające fakt wystąpienia stanu nadzwyczajnego.
3. Dokumenty potwierdzające wystąpienie ataku terrorystycznego na terytorium Rosji (na przykład zaświadczenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych).
4. Akt urodzenia dziecka, jeśli jest to konieczne, aby otrzymać pieniądze na jego utrzymanie.

Wniosek o pomoc finansową: wzór

W dokumencie muszą znajdować się informacje o tym, do kogo kierowany jest wniosek i od kogo pochodzi. Pełna nazwa jest podana w prawym górnym rogu. kierownik przedsiębiorstwa, stanowisko, nazwa firmy, a także imię i nazwisko. i stanowisko pracownika. Poniżej pośrodku należy wpisać słowo „oświadczenie”. Następnie składany jest wniosek o pomoc finansową i podawane są jego przyczyny. Na dowód uzasadnienia w załączniku wykaz dokumentów potwierdzających okoliczności wskazane w treści. Do wniosku należy dołączyć kopie dokumentów. Na samym dole znajduje się podpis i data kompilacji. W tekście wnioskodawca może także wskazać kwotę, jakiej oczekuje.

Dodatkowo

Należy zaznaczyć, że świadczenia pieniężne nie są obowiązkiem menadżera, a sam fakt napisania wniosku, wskazującego kwotę oczekiwanej pomocy, a także same okoliczności, które były przyczyną złożenia wniosku, nie dają podstawy do obowiązek spełnić żądanie. Wysokość świadczenia wskazana we wniosku może służyć jedynie jako wskazówka dla pracodawcy. Ostateczną kwotę ustala szef na podstawie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i złożoności sytuacji wnioskodawcy. Jeżeli kierownik zdecyduje się spełnić żądanie, sporządzane jest odpowiednie zamówienie. Na jej podstawie wnioskodawca otrzyma kwotę pieniężną z kasy przedsiębiorstwa.

Podsumowując

Ordynacja podatkowa nie precyzuje jednoznacznie, kogo należy uznać za członka rodziny pracownika. Zgodnie z art. 2 Kodeksu rodzinnego, są nimi dzieci, rodzice (dzieci przysposobione, rodzice adopcyjni) oraz małżonkowie. W tym przypadku fakt wspólnego pożycia nie ma znaczenia. Artykuł 11 ust. 1 Ordynacji podatkowej stanowi, że terminy, pojęcia i instytucje prawa rodzinnego, cywilnego i innych gałęzi prawa stosuje się w znaczeniu, w jakim są w nich bezpośrednio stosowane, chyba że ustawa stanowi inaczej. To z kolei oznacza, że ​​pomoc finansowa wypłacana członkom rodziny pracownika również jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby potwierdzić to prawo, konieczne jest przedstawienie odpowiedniego dowodu.

Pomoc finansowa dotyczy odliczeń niezwiązanych z produkcją. Nie dotyczy wyników działalności przedsiębiorstwa. Pomoc finansowa udzielana jest zarówno pracownikom firmy, jak i tym, którzy już odeszli. Rozliczenia międzyokresowe mogą być również dokonywane na rzecz osób trzecich z różnych przyczyn przewidzianych przez prawo. Następnie zastanowimy się bardziej szczegółowo, kto jest uprawniony do pomocy finansowej i jaka jest procedura jej otrzymania.

Powody płatności

Powody przyznania pomocy finansowej są następujące:

• Jedziemy na wakacje.
• Odszkodowanie za szkody powstałe w wyniku sytuacji awaryjnej.
• Ferie.
• Śmierć bliskiej osoby pracownika i tak dalej.

Z pewnych powodów potrącenia dokonywane są na korzyść większości lub wszystkich pracowników. Dotyczy to na przykład wynagrodzenia za urlop. Działa jako jednorazowa pomoc finansowa. W pozostałych przypadkach świadczenia udzielane są na specjalnych warunkach. Na przykład pracownik lub inna osoba może złożyć wniosek o pomoc finansową (której wzór zostanie podany poniżej), jeśli zajdzie potrzeba zakupu leków, pochowania bliskiej osoby lub zaspokojenia innych potrzeb. Darowizny takie mają charakter społeczny.

Ogrom

Wysokość pomocy finansowej ustala szef firmy. Wartość można określić w wartościach bezwzględnych lub przedstawić w formie kwoty będącej wielokrotnością oficjalnego wynagrodzenia, biorąc pod uwagę konkretny przypadek i możliwości finansowe przedsiębiorstwa. Tryb dokonywania potrąceń może być określony w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym. Źródłem wypłaty pomocy finansowej są dochody uzyskiwane z bieżącej działalności spółki. Decyzję o konieczności podziału świadczeń pieniężnych w przedsiębiorstwie podejmuje jego kierownik.

Opodatkowanie pomocy finansowej

Ze względu na różnorodność powodów, dla których można dokonać tego rodzaju płatności, księgowi biznesowi często mają pytania dotyczące procedury rejestrowania tych kwot w księgowości. Pomoc finansowa wykazywana jest w sprawozdaniach w zależności od tego, czy jest ona zawarta w umowie o pracę, czy też nie. Zostanie zatem uznany za koszt nieoperacyjny i uwzględniony w rachunku. 91.2 „Inne wydatki”, jeżeli nie określono w umowie. Jeśli w umowie określono pomoc finansową, jest to koszt wynagrodzenia.

Benefity dla byłych pracowników

Zgodnie z PBU 10/99 (ust. 4 i 12) takie odliczenia zalicza się do kosztów nieoperacyjnych. Dlatego są one odzwierciedlone na koncie 91 - „Inne wydatki i dochody”, podkoncie „Inne wydatki”. Ponieważ koszty te nie są brane pod uwagę przy opodatkowaniu zysków, ze względu na pojawienie się trwałej różnicy w rachunkowości przedsiębiorstwa, należy uwzględnić zobowiązanie podatkowe (stałe). Jest to zapisane zgodnie z Dt. 99 „Zyski i straty” w korespondencji z Kt. 68, który przedstawia wyliczenia obowiązkowych składek do budżetu. Pomoc finansowa udzielona pracownikowi nie jest wynagrodzeniem za jego pracę i nie dotyczy odszkodowań oraz świadczeń motywacyjnych. Nie stosuje się zatem do niego dodatków procentowych i współczynników regionalnych, które ustalane są dla osób wykonujących działalność zawodową w przedsiębiorstwach zlokalizowanych w regionach Dalekiej Północy i im równorzędnych.

Trzyma

W praktyce często zdarzają się sytuacje, gdy pomoc finansowa pracownikowi z jakiegoś powodu się należy, ale alimenty należy pobierać z jego dochodów. Rodzaje dochodów, od których dokonuje się takiego odliczenia, są określone w odpowiednim wykazie. Na przykład, jeśli obywatelowi przyznana zostanie pomoc finansowa w związku z klęską żywiołową, kradzieżą mienia, pożarem, śmiercią, obrażeniami jego lub jego bliskich, alimenty nie są od niej pobierane. Nie ma potrąceń ze świadczeń należnych po zawarciu małżeństwa. Alimenty nie są potrącane, jeżeli przy urodzeniu dziecka przyznano pomoc finansową.

Dokumentacja

Ponieważ nie ma jednolitej formy, pojawiają się pewne trudności. Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy federalnej regulującej rachunkowość, dokumenty, dla których nie przewidziano specjalnych formularzy, mogą zostać zaakceptowane, jeśli zostaną podane niezbędne szczegóły. Dlatego pomoc finansowa dla pracownika może zostać przyznana po otrzymaniu odpowiedniego zamówienia, które zawiera:

1. Nazwa aktu.
2. Data kompilacji.
3. Nazwa przedsiębiorstwa.
4. Treść operacji.
5. Wskaźniki w ujęciu pieniężnym i fizycznym.
6. Stanowiska pracowników odpowiedzialnych za transakcję i prawidłowość jej wykonania oraz ich podpisy osobiste.

Przyczyny nieuwzględnienia w kosztach pracy

Przed przedstawieniem uzasadnionych argumentów należy wyjaśnić samo pojęcie wynagrodzenia. Jest on zdefiniowany w art. 129 TK. Wynagrodzenie to system relacji związanych z ustalaniem i realizacją płatności na rzecz pracowników za ich działalność zawodową zgodnie z prawem, innymi przepisami, umowami zbiorowymi lub o pracę, porozumieniami i dokumentami lokalnymi. Wynagrodzenie uzależnione jest od kwalifikacji, jakości, ilości i złożoności działań. Pomoc finansowa nie należy do tej kategorii, ponieważ:

• Nie dotyczy wykonywania przez pracownika obowiązków zawodowych.
• Nie dotyczy działalności przedsiębiorstwa jako całości mającej na celu osiągnięcie korzyści. Oznacza to, że nie powoduje obniżenia podstawy opodatkowania.

Kodeks podatkowy stanowi, że taka pomoc jest tworzona bez uwzględnienia kosztów jakichkolwiek rodzajów wynagrodzeń, z wyjątkiem tych określonych w umowie o pracę. Zgodnie z kodeksem kwoty pomocy finansowej nie są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Składki na fundusz emerytalny

Nie są one także odliczane od naliczonej pomocy finansowej. Ponieważ ma ona cel socjalny i nie jest zaliczana do wynagrodzenia, zwolnienie z poboru składki jest zgodne z zasadami, według których realizowane jest ubezpieczenie emerytalne. W szczególności emerytura pracownicza powinna być tworzona przede wszystkim z kwot, których wysokość ustalana jest z uwzględnieniem kwalifikacji pracownika, jakości, złożoności i warunków jego działalności zawodowej.

Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

Opłat tych nie pobiera się od płatności takich jak:

1. Pomoc finansowa przy urodzeniu dziecka w pierwszym roku jego życia (nie więcej niż 50 tys. na każde dziecko).
2. Świadczenie dla obywatela rannego w ataku terrorystycznym na terytorium Rosji.
3. Pomoc finansowa dla pracownika w przypadku śmierci bliskiej osoby.
4. Świadczenie z tytułu klęski żywiołowej lub innej sytuacji nadzwyczajnej, która spowodowała szkodę materialną lub uszczerbek na zdrowiu obywatela.

Z tego możemy wyciągnąć wniosek, że składka ubezpieczeniowa musi zostać potrącona z kwot przekazywanych osobom fizycznym z innych powodów. Pracownicy FSS uważają, że należy dokonać potrąceń z pomocy finansowej. Istnieje jednak inny punkt widzenia w tej sprawie. Opiera się ona na następujących argumentach:

1. Podstawą obliczenia składki ubezpieczeniowej jest wynagrodzenie (dochód).
2. Pomoc finansowa nie dotyczy tego dochodu, gdyż nie jest ona przewidziana przy naliczaniu wynagrodzenia. Przy przyznawaniu świadczeń nie uwzględnia się skutków określonych działań pracowników.
3. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków na wypłatę pomocy finansowej. Wynika to z faktu, że są one produkowane nie z funduszu płac, ale z dochodu netto.

Wynika z tego, że w każdej konkretnej sytuacji kierownictwo przedsiębiorstwa będzie musiało samodzielnie podjąć decyzję, czy w przypadkach nieprzewidzianych przez prawo konieczne będzie potrącanie składek ubezpieczeniowych ze świadczeń, czy też nie. Jeśli zostanie podjęta pozytywna decyzja, prawdopodobne jest, że szef będzie musiał bronić swojego postanowienia w sądzie.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

W art. 217 Ordynacji Podatkowej ustala wykaz dochodów uzyskiwanych przez pracowników, które nie podlegają opodatkowaniu. W szczególności obejmują one, oprócz powyższych płatności, kwoty nieprzekraczające czterech tysięcy rubli rocznie.

Mogą to być na przykład wypłaty za urlop, pomoc finansowa w trudnej sytuacji finansowej, dla byłych pracowników, którzy przeszli na emeryturę i tak dalej. Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie potrącony od kwot przekraczających 4 tysiące rubli rocznie.

Oferta

Pomoc rzeczową zalicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 13% w przypadku przekroczenia kwoty niepodlegającej opodatkowaniu. Standardowe odliczenia zapewnia organizacja będąca źródłem dochodu, według wyboru płatnika zgodnie z jego pisemnym wnioskiem i dokumentami potwierdzającymi prawo do tych odliczeń. Jeżeli zasiłek pieniężny zostanie przekazany emerytowanym pracownikom, będą oni mogli je otrzymać pod warunkiem, że złożą wniosek przed końcem roku. Jeżeli świadczenia wypłacane są pracownikowi co miesiąc w ciągu roku kalendarzowego, potrącenia nalicza się od początku danego okresu. Jednocześnie łączna kwota pomocy finansowej zostaje zmniejszona o 4 tysiące rubli (kwota niepodlegająca opodatkowaniu). W rachunkowości podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany od kwoty przekraczającej 4 tysiące rubli, powinien zostać odzwierciedlony w następującym wpisie: Dt 70 (76) Kt 68, subkonto. „Obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Kategorie biedne i wrażliwe

Osobom zaliczonym do tych kategorii udzielana jest jednorazowa pomoc finansowa. Można je przekazać w formie pieniężnej lub rzeczowej. Jednorazowe świadczenie wypłacane jest z budżetów lokalnych, federalnych i regionalnych, środków pozabudżetowych w ramach programów zatwierdzanych corocznie przez uprawnione organy rządowe. Kwoty te są także zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostarczanie raportów

Agenci podatkowi to przedsiębiorcy pełniący funkcję źródła wypłaty dochodów, o których mowa w art. 217 ust. 8, są obowiązani prowadzić ewidencję przekazywanych kwot, niezależnie od ich wielkości. Informacje o tych opłatach przekazywane są właściwym organom w formularzu nr 2-NDFL. Wypełniając sprawozdanie, przedsiębiorstwa wskazują pełną kwotę tego dochodu dla każdej podstawy za okres oraz kwotę odliczenia podatkowego nieprzekraczającą 4 tysięcy rubli. Jeżeli pomoc zostanie naliczona byłym pracownikom w wysokości mniejszej niż 4 tysiące rubli, przedsiębiorstwo musi przekazać informację o tym organowi podatkowemu w formularzu nr 2 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odliczenia od zysków

Zgodnie z art. 270 ust. 23 i 21 Ordynacji podatkowej pomoc materialna na rzecz pracowników przedsiębiorstwa, niezależnie od jej podstawy, nie jest uwzględniana i nie jest brana pod uwagę przy opodatkowaniu zysków. Przepis ten ma zastosowanie niezależnie od tego, czy świadczenie jest przewidziane w umowie o pracę lub w układzie zbiorowym, czy też nie. Aby uniknąć rozbieżności pomiędzy rachunkowością podatkową i rachunkową, niewłaściwe jest uwzględnianie pomocy finansowej w dokumentacji regulującej system wynagradzania pracowników. Wydatki związane z zapewnieniem świadczeń byłym pracownikom organizacji również nie zmniejszają kwoty zysku księgowego. Wynika to z faktu, że zgodnie z paragrafem 16 art. 270 Ordynacji podatkowej przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się wydatków w postaci wartości nieodpłatnie przekazanego majątku. Do tej kategorii zaliczają się roboty budowlane, usługi, prawa majątkowe, a także papiery wartościowe i środki pieniężne.

Pakiet dokumentów

Pracownik, który potrzebuje dodatkowych środków finansowych, musi napisać wniosek o pomoc finansową. Do niniejszego pisma należy dołączyć następujące dokumenty:

1. W przypadku śmierci członka rodziny – odpis aktu zgonu, w razie potrzeby – odpisy aktów potwierdzających związek (akt urodzenia, akt małżeństwa).
2. Decyzje organów rządowych, zaświadczenia z SES, DEZ i innych organów potwierdzające fakt wystąpienia stanu nadzwyczajnego.
3. Dokumenty potwierdzające wystąpienie ataku terrorystycznego na terytorium Rosji (na przykład zaświadczenie Ministerstwa Spraw Wewnętrznych).
4. Akt urodzenia dziecka, jeśli jest to konieczne, aby otrzymać pieniądze na jego utrzymanie.

Wniosek o pomoc finansową: wzór

W dokumencie muszą znajdować się informacje o tym, do kogo kierowany jest wniosek i od kogo pochodzi. Pełna nazwa jest podana w prawym górnym rogu. kierownik przedsiębiorstwa, stanowisko, nazwa firmy, a także imię i nazwisko. i stanowisko pracownika. Poniżej pośrodku należy wpisać słowo „oświadczenie”. Następnie składany jest wniosek o pomoc finansową i podawane są jego przyczyny. Na dowód uzasadnienia w załączniku wykaz dokumentów potwierdzających okoliczności wskazane w treści. Do wniosku należy dołączyć kopie dokumentów. Na samym dole znajduje się podpis i data kompilacji. W tekście wnioskodawca może także wskazać kwotę, jakiej oczekuje.

Dodatkowo

Należy zaznaczyć, że świadczenia pieniężne nie są obowiązkiem menadżera, a sam fakt napisania wniosku, wskazującego kwotę oczekiwanej pomocy, a także same okoliczności, które były przyczyną złożenia wniosku, nie dają podstawy do obowiązek spełnić żądanie. Wysokość świadczenia wskazana we wniosku może służyć jedynie jako wskazówka dla pracodawcy. Ostateczną kwotę ustala szef na podstawie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i złożoności sytuacji wnioskodawcy. Jeżeli kierownik zdecyduje się spełnić żądanie, sporządzane jest odpowiednie zamówienie. Na jej podstawie wnioskodawca otrzyma kwotę pieniężną z kasy przedsiębiorstwa.

Podsumowując

Ordynacja podatkowa nie precyzuje jednoznacznie, kogo należy uznać za członka rodziny pracownika. Zgodnie z art. 2 Kodeksu rodzinnego, są nimi dzieci, rodzice (dzieci przysposobione, rodzice adopcyjni) oraz małżonkowie. W tym przypadku fakt wspólnego pożycia nie ma znaczenia. Artykuł 11 ust. 1 Ordynacji podatkowej stanowi, że terminy, pojęcia i instytucje prawa rodzinnego, cywilnego i innych gałęzi prawa stosuje się w znaczeniu, w jakim są w nich bezpośrednio stosowane, chyba że ustawa stanowi inaczej. To z kolei oznacza, że ​​pomoc finansowa wypłacana członkom rodziny pracownika również jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby potwierdzić to prawo, konieczne jest przedstawienie odpowiedniego dowodu.

Czasami sytuacje życiowe zmuszają osobę do poszukiwania dodatkowych środków finansowych. Pomoc państwa dla osób znajdujących się w trudnej sytuacji społecznej czasami nie zaspokaja nawet podstawowych potrzeb. Szybkim i pewnym sposobem na otrzymanie pieniędzy, które nie wymagają zwrotu, jest wypłata pomocy finansowej pracownikowi przedsiębiorstwa. Naliczone w związku z trudną sytuacją finansową, która powstała w wyniku zdarzenia w dużej mierze niezależnego od samej osoby. Oprócz świadczeń okolicznościowych może być ono wydawane pracownikowi corocznie w czasie urlopu zdrowotnego.

Co to jest pomoc finansowa

Według Słownika pojęć dokumentacji prawno-technicznej jednorazowa pomoc finansowa to świadczenie społeczno-gospodarcze świadczone w formie pieniężnej, produktów, środków pielęgnacyjnych, odzieży i innych środków obrotowych. W ujęciu księgowym płatność na rzecz pracownika przedsiębiorstwa w postaci pieniędzy lub towarów (usług), które można określić w dającym się obliczyć ekwiwalencie pieniężnym.

Podstawową zasadą, z jaką wiąże się pojęcie pomocy finansowej, jest to, że dochód beneficjenta musi kształtować się poniżej progu egzystencji na danym obszarze. W takim przypadku brane są pod uwagę dochody wszystkich członków rodziny. Jeśli rodzina planuje ubiegać się o pomoc finansową od państwa, nie da się obejść bez zaświadczeń o składzie rodziny i dochodach z pracy (2NDFL). Co więcej, może się okazać, że będą musiały zostać zaktualizowane więcej niż raz.

Kto ma prawo

Państwo stara się zapewnić swoim obywatelom maksymalne wsparcie społeczne, ustanawiając nowe wykazy świadczeń, świadczeń i świadczeń. Na przykład o pomoc finansową do organów urzędowych mogą ubiegać się:

• osoby o niskich dochodach – po uzyskaniu odpowiedniego statusu;
• rodziny wielodzietne, jeżeli łączny poziom dochodów nie przekracza dopuszczalnego poziomu życia w regionie zamieszkania w dniu składania wniosku;
• obywatele dotknięci klęskami żywiołowymi;
• samotne matki;
• emeryci;
• osoby niepełnosprawne.

Ta lista jest niekompletna. Te kategorie obywateli mogą co roku pisać wnioski o płatność. Oprócz wskazanych kategorii osób, każdemu obywatelowi w określonych sytuacjach przysługuje zryczałtowana wypłata środków, w tym osobom w wieku produkcyjnym, na przykład tym, którzy ponieśli koszty pogrzebu (pomoc finansowa w związku ze śmiercią wypłacana jest w ciągu sześć miesięcy od daty śmierci).

Oprócz ochrony państwa wniosek o świadczenia skierowany do pracodawcy może napisać każdy pracownik, z którym została zawarta umowa o pracę. I choć prawo nie nakłada bezpośrednio na pracodawcę obowiązku dokonywania takich wpłat, w praktyce występują one w zdecydowanej większości organizacji.

Formę, procedurę i kwoty ustalają menedżerowie zgodnie z układem zbiorowym przedsiębiorstwa na podstawie Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Różnica między różnymi rodzajami pomocy jest istotna przy ustalaniu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL), który księgowy potrąca przy obliczaniu.

Kto płaci

Świadczenia państwowe wypłacane są przez organy zabezpieczenia społecznego na podstawie wyników rozpatrzenia wniosku i dokumentów potwierdzających prawo do ich otrzymywania. Świadczenia od pracodawcy wypłaca dział księgowości w miejscu oficjalnego zatrudnienia. W niektórych przypadkach pracownica, która przeszła na emeryturę (przeszła na urlop macierzyński) w święta lub w ważne daty, otrzymuje różnego rodzaju rekompensaty, wówczas wynagrodzenie pochodzi z komisji związkowej.

Rodzaje pomocy finansowej

Pomoc finansową można sklasyfikować według rodzaju:

• ukierunkowane - muszą być potwierdzone dokumentami, opłacone na zlecenie kierownika (choroba, śmierć bliskiej osoby, narodziny dziecka, szkoda materialna itp.). Do tego rodzaju zalicza się także rekompensatę wydatków pracowniczych poniesionych w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych;
• nieukierunkowany - w dokumentach nie jest wyraźnie określony cel użycia (na przykład trudna sytuacja finansowa pracownika bez podania przyczyny);
• jednorazowe – płatne jednorazowo w związku z określonymi okolicznościami;
• okresowe lub stałe - wypłacane corocznie (lub w określonych odstępach czasu) do czasu ustania okoliczności mających wpływ na poziom dochodów osoby lub rodziny.

Pomoc finansowa dla pracownika

Pomoc finansowa pracownika jest powszechną praktyką przedsiębiorstw, pracodawców pracy tymczasowej i przedsiębiorców indywidualnych. Podlega obowiązkowej rachunkowości i jest regulowany przepisami prawa pracy i podatków. Źródłem wpłat jest zysk netto przedsiębiorstwa, dlatego w pracy rzadko jest on wypłacany w pierwszym kwartale lub połowie roku, ponieważ trudno jest określić rentowność przedsiębiorstwa.

Jakich płatności to dotyczy?

Świadczenia pieniężne przysługujące pracownikowi w czasie pracy dotyczą świadczeń pozaprodukcyjnych – nie są związane ze specyfiką działalności przedsiębiorstwa i nie zależą od jakości wykonywania przez pracownika obowiązków służbowych. Można go udzielić nie tylko obecnym, ale także byłym pracownikom.

Płatność może mieć charakter motywacyjny (na przykład dla wszystkich pracowników, którzy wyjeżdżają na urlop) lub mieć charakter socjalny (na zakup leków, pokrycie kosztów pogrzebu itp.).

Regulamin pomocy finansowej dla pracowników

Procedurę udzielania pomocy finansowej w pracy reguluje lokalny akt przedsiębiorstwa: rozporządzenie w sprawie takich płatności. Zwykle można się z tym zapoznać w dziale księgowości. Dokument ten został przyjęty z uwzględnieniem wymogów układu zbiorowego. Komisja związkowa monitoruje przestrzeganie praw pracowniczych. Regulamin świadczeń pracowniczych określa wysokość i warunki ich wypłaty.

Jak obliczyć

Wysokość pomocy udzielanej pracownikom ustala sama organizacja; jest to określone w układzie zbiorowym. W przepisach nie ma jasnych zasad dotyczących wysokości płatności, ale w praktyce oblicza się je w przybliżeniu w następujących kwotach:

• na pogrzeb - w organizacjach budżetowych są to 2 pensje pracowników, w prywatnych zależy to od polityki społecznej przedsiębiorstwa i jego możliwości finansowych;
• na urodzenie dziecka (może być wydane zarówno matce, jak i ojcu, jeśli pracują w różnych organizacjach) - określa wewnętrzny akt firmy. Rzadko jest ona wyższa niż 50 tysięcy rubli, ponieważ środki powyżej tej kwoty podlegają opodatkowaniu;
• szkolenia pracowników – do 80% wynagrodzenia z tytułu umowy o świadczenie usług edukacyjnych;
• leczenie pracownika lub członków jego rodziny – do 90% kwoty wynagrodzenia za leczenie. Istnieje możliwość częściowego przeznaczenia środków z funduszu wynagrodzeń i budżetu związkowego;
• poprawa warunków życia – do 65% kosztów zakupu lub wynajmu mieszkania.

Jak to jest płatne?

Ukierunkowana pomoc finansowa w miejscu pracy wypłacana jest jej beneficjentowi w taki sam sposób, jak wynagrodzenie podstawowe. Oznacza to, że jeśli instytucja ma charakter budżetowy, a wynagrodzenie trafia na kartę, wówczas pomoc finansowa zostanie przekazana zgodnie z określonymi szczegółami. Indywidualny przedsiębiorca może płacić gotówką od kwoty dochodu netto, należy to jednak uwzględnić przy obliczaniu wynagrodzenia.

Warunki płatności

Prawo nie określa dokładnych terminów. Jednak każdy wniosek podlega prawu federalnemu „O pracy z apelacjami obywatelskimi”, które określa okres rozpatrzenia nie dłuższy niż miesiąc. Standardy pracy biurowej stanowią, że obieg dokumentów w organizacjach nie powinien przekraczać 3 dni od dnia podpisania uchwały przez kierownika do momentu jej otrzymania przez wykonawcę. Dokumenty dotyczące wydatkowania środków, za które dokonywana jest płatność, muszą zostać rozpatrzone w ciągu 3 dni.

Opodatkowanie pomocy finansowej

Wszelkiego rodzaju płatności w wysokości do 4000 rubli nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (NDFL) i składkom ubezpieczeniowym. Kwoty przekraczające tę normę podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki wynagrodzenia - 13% + pobierane są składki na obowiązkowe fundusze ubezpieczeniowe. Podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu pomocy materialnej nie pobiera się, jeżeli kwoty płatności celowych ustala się jako:

• wydatki na pogrzeb wypłacone pracownikowi lub członkom jego rodziny;
• opieka medyczna dla pracowników, w tym emerytów;
• odbudowa domu zniszczonego w wyniku klęski żywiołowej lub ataku terrorystycznego;
• na urodzenie dziecka, jeżeli świadczenie nie przekracza 50 tysięcy rubli.

Odmowa pomocy finansowej

Wypłata pomocy finansowej pracownikowi nie jest obowiązkiem, ale prawem pracodawcy i jest regulowana wyłącznie przez układ zbiorowy pracy i inne lokalne ustawy. Wskazane jest, aby firma przestrzegała zasad wynagradzania pracowników. Jeżeli jednak wydatki organizacji przekraczają jej dochody, co nie pozwala na wypłatę pomocy finansowej, lub podstawy wniosku nie są poparte dokumentami, pracodawca ma prawo odmówić wypłaty ze względów prawnych.

Jak uzyskać pomoc finansową w pracy

Aby otrzymać kwotę pieniędzy w głównym miejscu pracy, pracownik musi:

• napisać wniosek o pomoc finansową;
• załączyć dokumenty, certyfikaty, badania potwierdzające prawo do jego otrzymania.

Pakiet dokumentów wraz z wnioskiem przekazywany jest urzędnikowi/sekretarzowi lub bezpośrednio kierownikowi w celu podjęcia decyzji o wypłacie środków. W przypadku pozytywnej decyzji dokumenty przekazywane są do działu księgowości w celu realizacji. W organizacjach budżetowych proces przekazywania pomocy finansowej jest wolniejszy niż w firmach prywatnych, ponieważ wyciągi są przekazywane do działu finansowego, skarbu, a dopiero potem do banku.

Ze względu na trudną sytuację finansową

Składając wniosek o zapewnienie środków finansowych w związku z trudną sytuacją finansową, pracownik ma obowiązek napisać wniosek i załączyć dokumenty potwierdzające prawo do otrzymania środków:

• zaświadczenie o dochodach członków rodziny (jeśli istnieje oficjalne zatrudnienie);
• świadectwo składu rodziny;
• inne dokumenty potwierdzające trudną sytuację (na przykład akt nieprzydatności mieszkania).

Na leczenie

Ubiegając się o środki na leczenie samego pracownika lub członka jego rodziny, wraz z wnioskiem przekazuje się:

• wniosek instytucji medycznej o potrzebie leczenia;
• czeki i rachunki wydawane pracownikowi na zakup leków, opłacenie operacji i inne wydatki.

Na rocznicę

Płatności rocznicowe zalicza się do pomocy ukierunkowanej. Często wyróżniany na rozkaz przywódcy bez wiedzy bohatera dnia. Jeśli jednak takie zamówienie nie zostanie otrzymane, bohater dnia może zadbać o siebie, składając wniosek i następujące dokumenty:

• kopia paszportu (strona z datą urodzenia);
• wniosek bezpośredniego przełożonego o pomoc.

W takich przypadkach możliwe są także wypłaty na rzecz byłych pracowników (decyzją kierownika i/lub komisji związkowej).

Przy narodzinach dziecka

Świadczenie z tytułu urodzenia lub adopcji dziecka ustala układ zbiorowy, który określa kwoty powiązane z wynagrodzeniem pracownika, czyli 50 tysięcy rubli. Aby go ukończyć, potrzebujesz:

• oświadczenie pracownika;
• kopia aktu urodzenia dziecka;
• kopia aktu małżeństwa (jeśli jest dostępna).

Na wesele

W przypadku zawarcia związku małżeńskiego przez pracownika środki są rozdzielane zgodnie z następującymi dokumentami:

• prośba bezpośredniego przełożonego o pomoc (w dużych organizacjach) lub ustna prośba do dyrektora;
• wniosek skierowany do menadżera o udzielenie pomocy finansowej.

Z powodu śmierci bliskich

Świadczenia socjalne z tytułu pogrzebów są znikome, dlatego często nie da się obejść bez pomocy pracodawcy. Z reguły płatności od firmy realizowane są niezwłocznie, aby pracownik miał możliwość opłacenia usług pogrzebowych. Pomoc finansowa w związku ze śmiercią udzielana jest po przedstawieniu dokumentów:

• wniosek skierowany do kierownika organizacji;
• odpis aktu zgonu, który wydaje urząd stanu cywilnego po otrzymaniu zaświadczenia lekarskiego w szpitalu (kostnicy).

Państwowa pomoc finansowa

Zasady, kwoty i warunki wypłaty pomocy finansowej państwa regulują normy ustawy federalnej nr 178-FZ „O państwowej pomocy społecznej”. Wydawane i opłacane przez organy zabezpieczenia społecznego. Świadczenie wypłacane jest studentom, dzieciom niepełnosprawnym, emerytom, rencistom, osobom powołanym do obowiązkowej służby wojskowej, przedsiębiorcom na rzecz rozwoju rolnictwa uzupełniającego oraz innym społecznie wrażliwym grupom ludności po rozpatrzeniu wniosku i potwierdzeniu prawa do płatności.

Rodziny o niskich dochodach

Dopłaty dla rodzin o niskich dochodach zależą od regionu zamieszkania i wysokości miesięcznych dochodów małżonków, podzielonych pomiędzy wszystkich członków rodziny. Obejmuje kwoty wynagrodzeń, dodatków i alimentów. Prawo federalne przewiduje kwoty pomocy w wysokości od 500 do 3000 rubli na członka rodziny rocznie. Ponieważ taka kwota nie jest w stanie zaspokoić potrzeb rodziny, władze regionalne w regionie mogą zwiększyć dotację. Na przykład dla rodzin o niskich dochodach w Moskwie dodatkowa opłata może wzrosnąć do 6000 rubli rocznie.

Duże rodziny

Otrzymując status rodziny wielodzietnej, rodzicom lub jednemu z rodziców przysługuje coroczna wypłata pomocy ze strony państwa. Można go przeznaczyć zarówno w formie finansowej, jak i na żywność, odzież itp. W przypadku rodzin wielodzietnych zapewnione są specjalne świadczenia na media, opłaty za usługi gastronomiczne w placówkach przedszkolnych, obniżki oprocentowania kredytów hipotecznych - wszystko to można również uznać za dodatkową pomoc rządową.

Dla samotnych matek

Pomoc finansowa dla samotnych matek uzależniona jest od dochodów matki, w tym od obecności lub braku jednorazowych świadczeń, np. pomocy przy porodzie dziecka od pracodawcy. Aby się zarejestrować, należy oprócz wniosku złożyć w Urzędzie Ubezpieczeń Społecznych zaświadczenie o dochodach wszystkich członków rodziny oraz zaświadczenie o nadaniu statusu samotnej matki. Być może będziesz musiał zebrać inne dokumenty na żądanie inspektora zabezpieczenia społecznego. Po otrzymaniu pozytywnej decyzji o przyznaniu pomocy finansowej, jest ona wypłacana na kartę lub konto wnioskodawcy.

Wideo

W większości przypadków na ostateczne zarobki pracowników większości nowoczesnych przedsiębiorstw składają się nie tylko pensja czy pensja ustalana przy zawarciu umowy o pracę, ale także wiele innych dodatków. Mogą to być różne premie i odszkodowania, dopłaty i inne rodzaje nagród pieniężnych.

Jednym z rodzajów takich dopłat jest pomoc finansowa na wakacje, udzielana w wielu instytucjach budżetowych. Warto bardziej szczegółowo zapoznać się z procedurą jego obliczeń i cech projektowych.

Ponieważ konieczność wypłaty pomocy finansowej określa prawo federalne Federacji Rosyjskiej, jej przekazanie jest obowiązkowe dla wszystkich urzędników służby cywilnej.

Do pracowników, którzy również mogą kwalifikować się do pomocy, zaliczają się wszyscy pracownicy sektora publicznego, na przykład:

• opieka zdrowotna;
• edukacja;
• kultura;
• pomoc społeczna;
• nauka itp.

Aby zagwarantować otrzymanie pomocy, jej wypłata musi być uregulowana w lokalnych przepisach instytucji. Ale nawet jeśli w dokumentach nie ma takiego zapisu, pracownik nadal ma prawo napisać wniosek o pomoc i złożyć go przełożonemu. Jeżeli środki budżetowe danej instytucji pozwalają na wypłatę, pracodawca może to zrobić.

Zasiłek ten wypłacany jest raz w roku po dokonaniu rejestracji przez pracownika. Jeżeli jest wydawane dwa razy w roku, w częściach, wówczas zasiłek wypłacany jest w momencie wyjazdu pracownika na urlop po raz pierwszy.

Jak wiadomo, w przypadku zwolnienia pracownik może otrzymać rekompensatę za urlop, jeśli nie wykorzystał go w całości lub w części w bieżącym okresie. Nie dotyczy to jednak wypłaty pomocy finansowej – można go uzyskać tylko podczas urlopu. Jedynym wyjątkiem może być sytuacja, gdy jest to wyraźnie przewidziane w układzie zbiorowym.

W niektórych przypadkach trudności z wypłatą zasiłku mogą pojawić się w sytuacji wyjazdu pracownika do pracy. Dlatego najbezpieczniejszą opcją jest złożenie rezygnacji po zakończeniu urlopu i wypłacie pomocy finansowej.

Aby otrzymać pomoc (a także sam urlop), pracownik musi pracować w instytucji budżetowej przez co najmniej sześć miesięcy.

Dopiero potem ma prawo zarówno do rejestracji i wypłaty urlopu, jak i do pomocy finansowej.

Procedura obliczeniowa

Konkretna wysokość pomocy finansowej uzależniona jest od zapisów regulaminu wewnętrznego instytucji. Zwykle ustala się go proporcjonalnie do następujących wskaźników:

• wynagrodzenie pracownika;
• stawka taryfowa;
• rozmiar.

Ponadto wysokość pomocy finansowej może zależeć od cech samego pracownika (częściej całkowite doświadczenie zawodowe w sektorze publicznym). Dokładne warunki określa układ zbiorowy pracy, indywidualne umowy o pracę pracowników lub regulaminy wynagrodzeń.

Na przykład dla urzędników państwowych wysokość pomocy finansowej ustala się na poziomie dwóch średnich miesięcznych wynagrodzeń. W przypadku pozostałych pracowników sektora publicznego kwota ta może wynosić od jednego do trzech wynagrodzeń.

Obliczenia konkretnej kwoty dokonuje dział księgowości instytucji. W takim przypadku do obliczeń przyjmuje się jedynie kwotę wynagrodzenia ustaloną dla pracownika, bez uwzględnienia premii (nawet jeśli są obowiązkowe i miesięczne), dodatków i innych rekompensat pieniężnych.

Opodatkowanie

Pomoc finansowa oznacza płatności niezwiązane z działalnością handlową lub produkcyjną przedsiębiorstwa.

Jeżeli nie jest ona uwzględniona w systemie wynagrodzeń obowiązującym w placówce i nie ma charakteru systematycznego, nie pobiera się od niej składek na ubezpieczenia społeczne.

Jednakże w tym przypadku pracodawca nie może pomniejszyć wielkości podstawy obliczenia podatku dochodowego o kwotę pomocy finansowej. W pozostałych przypadkach musi opłacać składki na ubezpieczenie, ale tylko wtedy, gdy płatność przekracza 4 tysiące rubli.

Jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, jest on również obliczany i płacony tylko wtedy, gdy kwota pomocy finansowej przekracza 4 tysiące rubli. Co więcej, podatek płacony jest tylko od nadwyżki. Na przykład, jeśli kwota płatności wynosi 5000 rubli, kwota podatku będzie równa:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (5000 – 4000) * 13% = 130 rubli.

Jeżeli odpowiednie składki i podatki nie zostały terminowo przekazane do funduszy społecznych i urzędu skarbowego, należy je dodatkowo naliczyć i przekazać po wykryciu błędu. W przeciwnym razie pracodawca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności.

Procedura rejestracji i składania wniosków

Wypłata pomocy finansowej na urlop, przewidziana w wewnętrznej dokumentacji instytucji, musi nastąpić na podstawie pisemnego wniosku pracownika. To właśnie przygotowanie tego dokumentu jest pierwszym etapem realizacji płatności.

Przepisy nie przewidują ustalonej formy wniosku o wypłatę pomocy finansowej, dlatego w większości przypadków sporządza się go arbitralnie lub według wzoru dostarczonego przez zarządzającego. Specyfika pomocy finansowej na urlop polega na tym, że pracownik ma prawo w ogóle nie pisać odrębnego wniosku – żądanie jego wypłaty można wskazać we wniosku o urlop.

Jak złożyć wniosek?

Na przykład główny tekst dokumentu może brzmieć: „Proszę o zapewnienie mi corocznego płatnego urlopu od 20 czerwca 2016 r. na 28 dni kalendarzowych oraz pomocy finansowej w wysokości dwóch wynagrodzeń przewidzianych w układzie zbiorowym .” Lepiej jednak skontaktować się z pracodawcą w celu uzyskania bardziej szczegółowych sformułowań.

Ponadto o fakultatywnym charakterze napisania wniosku świadczy fakt, że wypłata pomocy finansowej jest przewidziana w lokalnych aktach instytucji.

Zatem przekazanie tej kwoty pracownikowi wraz z wynagrodzeniem urlopowym musi nastąpić koniecznie, niezależnie od tego, czy zażądał tego na piśmie, czy nie.

Podstawowe zasady sporządzania wniosku:

• wnioskodawca musi podać nie tylko swoje imię i nazwisko, ale także stanowisko i miejsce pracy (na przykład konkretną jednostkę strukturalną);
• dokument sporządza się na nazwisko kierownika instytucji, głównego księgowego lub przewodniczącego związku zawodowego (określają to dokumenty wewnętrzne organizacji);
• Po tekście głównym wskazana jest data sporządzenia dokumentu i podpis pracownika.

Następnie wniosek jest rozpatrywany przez osobę odpowiedzialną, która podejmuje decyzję o wypłacie pomocy lub jej odmowie. Jeżeli w wyniku kontroli zostanie podjęta pozytywna decyzja, wówczas zlecenie płatnicze przekazywane jest do działu księgowości. Po dokonaniu obliczeń pomoc wypłacana jest w sposób przewidziany dla wynagrodzenia urlopowego, to znaczy co najmniej na trzy dni przed rozpoczęciem niniejszego artykułu.

Podstawy odmowy

Prawna odmowa przekazania pomocy finansowej jest możliwa tylko wtedy, gdy nie jest to przewidziane w wewnętrznej dokumentacji przedsiębiorstwa. We wszystkich pozostałych sytuacjach odmowa skorzystania z przysługującego mu prawa do zapłaty jest interpretowana jako naruszenie przez pracodawcę przepisów prawa pracy.

W praktyce odmowa zgodna z prawem jest możliwa również w przypadku, gdy:

• pracownik nie przepracował wymaganego okresu sześciu miesięcy;
• po urlopie pracownik planuje zrezygnować (dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy rok kalendarzowy nie został w pełni przepracowany);
• pracownica udaje się na urlop macierzyński (jednak w tym przypadku może przysługiwać inny rodzaj pomocy finansowej w związku z urodzeniem dziecka).

W większości przypadków wszystko zależy wyłącznie od zapisów regulaminu pracodawcy (najczęściej układu zbiorowego pracy). Dlatego warto uważnie zapoznać się z dokumentami regulującymi kwestię naliczania pomocy finansowej – pracodawca nie ma prawa łamać przepisów krajowego ustawodawstwa.

Najczęściej w instytucjach budżetowych płatność ta jest nadal zapewniana, ale jej wielkość zależy bezpośrednio od finansowania i pełni budżetu lokalnego konkretnego miasta lub podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.