Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany mające na celu złagodzenie reżimu rachunków zagranicznych. Bank Centralny unieważnił paszport transakcyjny

W latach 2018-2019 nastąpią zmiany w przepisach walutowych. Jakie są to zmiany i jak istotne są, dowiesz się z naszego artykułu.

Co zmieniło się w przepisach walutowych w latach 2018-2019?

Nowość w prawie walutowym w 2018 roku związana jest z aktualizacją następujących dokumentów:

• Ustawa „O regulacjach walutowych…” z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ - zmieniona ustawą „O zmianach…” z dnia 14 listopada 2017 r. nr 325-FZ, która wchodzi w życie 14 maja, 2018;
• Instrukcja Banku Rosji z dnia 04.06.2012 nr 138-I, poświęcona problematyce udostępniania bankom dokumentów dotyczących transakcji walutowych, które od dnia 01.03.2018 r. (instrukcja Banku Rosji z dnia 29.11.2018 r.) 2017 nr 4629-U) zostanie zastąpiona inną instrukcją o podobnej treści (z dnia 16.08.2017 nr 181-I).

Z ustawodawstwem walutowym bezpośrednio związane są także zmiany wprowadzone do Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w dniu 14 maja 2018 r. w wyniku przyjęcia ustawy nr 325-FZ z dnia 14 listopada 2017 r. Porozmawiajmy o każdym z aktów prawnych bardziej szczegółowo.

Nowość w ustawie o transakcjach dewizowych w Federacji Rosyjskiej

W 2018 r. ustawa 173-FZ była zmieniana więcej niż raz. Przyjrzyjmy się głównym poprawkom.

Dzięki ustawie z dnia 14 listopada 2017 r. nr 325-FZ:

• Doprecyzowano treść klauzuli 1.1 art. 19 w zakresie informacji przekazywanych bankom w zakresie terminów wykonania przez strony zobowiązań wynikających z kontraktów handlu zagranicznego. Teraz warunki te z pewnością muszą zostać określone w umowie. Dodano również wymóg uwzględnienia w umowie warunków zwrotu niewykorzystanych zaliczek w sytuacji, gdy rezydenci dokonują zakupów z wykorzystaniem przedpłaty.
• Dodano treść ust. 5 art. 23, co doprowadziło do rozszerzenia przesłanek, na podstawie których bank może odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej. Teraz odmowa może nastąpić nie tylko z powodu niedostarczenia dokumentów do banku lub złożenia ich z fałszywymi informacjami, ale także w przypadku transakcji zabronionych przez przepisy walutowe, niepowiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o otwarciu konta za granicą, nieprzestrzegania przepisów z zasadami przeprowadzania transakcji walutowych, tj. po fakcie praktycznie każdego naruszenia przepisów dewizowych. O odmowie Bank zawiadamia naruszyciela na piśmie nie później niż następnego dnia roboczego.

Wymóg obowiązkowego umieszczenia terminów wykonania zobowiązań w tekście umowy wiąże się z istotnymi zmianami w zestawie dokumentów składanych do banku w celu kontroli realizacji transakcji walutowych.

Ustawa z dnia 28 grudnia 2017 r. nr 427-FZ:

• Pojęcie „rezydenta” zostało wyjaśnione na potrzeby regulacji i kontroli waluty. Od dnia 01.01.2018 za rezydentów uważani są wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej, w tym osoby zamieszkujące na stałe lub czasowo przebywające w obcym państwie w celu pracy lub nauki od co najmniej 1 roku, które nie zostały wcześniej za takie uznane.
• Dozwolone są transakcje walutowe pomiędzy rezydentami - „fizykami”, których łączny pobyt poza Federacją Rosyjską w roku kalendarzowym przekracza 183 dni. Rezydenci tacy mogą nie powiadamiać organów podatkowych o otwarciu (zamknięciu) rachunków (lokatów) oraz o zmianach danych rachunków (lokatów) w bankach znajdujących się poza terytorium Federacji Rosyjskiej.
• Rozszerzono listę przypadków, w których możliwe jest zasilenie środków pieniężnych od nierezydentów na rachunki osób fizycznych rezydentów otwarte w bankach zlokalizowanych na terytorium państw członkowskich OECD lub FATF.

Ustawy z dnia 07.03.2018 nr 44-FZ, z dnia 29.07.2018 nr 246-FZ, z dnia 29.07.2018 nr 247-FZ rozszerzyły listę transakcji walutowych dozwolonych między rezydentami. W tym:

• Możliwa stała się wypłata wynagrodzenia w walucie obcej za pracę za granicą.
• Operacje związane z zapłatą składek ubezpieczeniowych, wypłatą odszkodowań ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia kredytów eksportowych i inwestycji od ryzyk biznesowych i (lub) politycznych, operacje związane z wypłatą wynagrodzeń i wypłatą walut obcych z tytułu transakcji zapewniających wypełnienie zobowiązań podmiotu niebędącego rezydentem na podstawie umowy (umowy) handlu zagranicznego są dozwolone.
• Dopuszcza się, aby mieszkańcy posiadający rachunki osobiste otwarte w Skarbie Federalnym zasilali środki w walucie obcej na rachunki otwarte przez FC w uprawnionych bankach (w walucie tych rachunków) lub na rachunki otwarte w upoważnionych bankach dla agencji rządowych sprawujących władzę w zakresie postępowania karnego.

Ustawy z dnia 03.04.2018 nr 64-FZ, z dnia 29.07.2018 nr 246-FZ wprowadziły nowe wymogi dotyczące repatriacji walut, m.in. zobowiązali rezydentów w umowach (umowach) handlu zagranicznego, w tym w umowach kredytowych, do wskazania konkretnych terminów, w których strony mają wywiązać się ze swoich zobowiązań.

Ustawa nr 248-FZ z dnia 29 lipca 2018 r. dodana do wykazu przypadków, w których rezydenci mogą nie kredytować rubli lub waluty na rachunkach w uprawnionych bankach (na przykład przy potrącaniu roszczeń wzajemnych wynikających z umów o świadczenie międzynarodowych usług telekomunikacyjnych pomiędzy operator telekomunikacyjny będący rezydentem i nierezydentem).

Na podstawie nowelizacji ustawy z dnia 3 sierpnia 2018 r. nr 293-FZ:

• Do nierezydentów zaliczają się zagraniczne osoby prawne zarejestrowane zgodnie z ustawą z dnia 08.03.2018 nr 290-FZ „O spółkach międzynarodowych”.
• Nierezydenci mają prawo bez ograniczeń dokonywać między sobą transferów walut i rubli na terytorium Federacji Rosyjskiej bez otwierania rachunków bankowych, rozliczeń w walucie gotówkowej lub rublach, z uwzględnieniem maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych przewidzianej w art. zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, a także wypłacać i otrzymywać waluty i ruble bez otwierania rachunków bankowych.

Również w 2018 roku zmiany w ustawie nr 173-FZ zostały wprowadzone ustawami z dnia 29 grudnia 2017 roku nr 470-FZ z dnia 23 maja 2018 roku nr 117-FZ z dnia 28 listopada 2018 roku nr 452-FZ z dnia 18 grudnia 2018 r. nr 474-FZ, z dnia 25 grudnia 2018 r. nr 485-FZ. Od 2019 r. nie wprowadzono jeszcze żadnych innowacji w ustawie 173-FZ.

Zmiany w instrukcjach dotyczących dostarczania dokumentów potwierdzających

Instrukcja dotycząca trybu przekazywania bankowi informacji dotyczących transakcji walutowych okazała się zmieniona do tego stopnia, że ​​wymagała nie zatwierdzenia jej nowego wydania, lecz całkowitej wymiany dokumentu. Kluczowe innowacje obejmują:

• unieważnienie takich dokumentów jak paszport transakcyjny i zaświadczenie o transakcjach walutowych, przy zachowaniu obowiązku przedkładania bankowi zaświadczenia o dokumentach uzupełniających oraz samych dokumentów potwierdzających;
• wprowadzenie obowiązkowej rejestracji umów handlu zagranicznego w banku i ustalenie procedury tej operacji;
• ustalenie wyrażonej w rublach wartości limitów zobowiązań wynikających z umowy, po przekroczeniu której jej rejestracja staje się obowiązkowa (3 miliony rubli w przypadku umów importowych lub kredytowych, 6 milionów rubli w przypadku umów eksportowych).

Nowa instrukcja zawiera także specjalny rozdział poświęcony punktom odzwierciedlającym procedurę przejścia od stosowania już wydanych paszportów transakcyjnych do rejestracji umów oraz zakończenia procedur weryfikacji dokumentów rozpoczętych przed wejściem w życie nowej instrukcji.

Innowacje w zakresie odpowiedzialności przewidziane w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej

W Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wszystkie rodzaje odpowiedzialności za naruszenia przepisów walutowych są określone w art. 15.25. Zmiany w tekście tego artykułu dotyczą:

• wraz z ustaleniem grzywny w określonej wysokości (od 20 000 do 30 000 rubli) dla urzędników osoby prawnej:
  • który dokonał nielegalnej transakcji walutowej (ust. 1);
  • który nie zapewnił terminowego otrzymania środków pieniężnych wynikających z umowy od kontrahenta zagranicznego (klauzule 4, 4.1);
  • nie zapewnił terminowego zwrotu kwot zaliczek przekazanych kontrahentowi zagranicznemu z tytułu niezrealizowanej dostawy (klauzula 5);
• uwzględnienie przedsiębiorców indywidualnych w liczbie osób wskazanych jako podlegające karom finansowym zgodnie z ust. 1, 4, 4.1, 5, na równi z osobami prawnymi i z takimi samymi karami finansowymi;
• wprowadzenie nowego rodzaju odpowiedzialności (dyskwalifikacja na okres od sześciu miesięcy do 3 lat) dla urzędników za powtarzające się naruszenia zgodnie z ust. 1, 4, 4.1, 5;
• wyłączając z tekstu uwag zapis mówiący, że kary pieniężne określone w ust. 1, 4, 4 pkt 1, 5 dla urzędników, stosuje się wyłącznie do przedsiębiorców indywidualnych.

Tym samym dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych utrzymano wysokość kar finansowych, wprowadzono jednak dodatkowe kary pieniężne dla urzędników osoby prawnej oraz możliwość dyskwalifikacji tych osób w przypadku ponownego naruszenia.

Wyniki

Zmiany w przepisach walutowych, które weszły w życie w 2018 roku i pozostają aktualne, wynikały z aktualizacji tekstu ustawy o kontroli dewizowej i zmiany instrukcji dotyczącej trybu przekazywania do banku dokumentów związanych z transakcjami walutowymi. Nowa instrukcja zniosła paszport transakcyjny i zaświadczenie o transakcjach dewizowych, wprowadziła konieczność rejestracji w banku umowy handlu zagranicznego, a także zmieniła limity odpowiedzialności, których przekroczenie powoduje konieczność rejestracji umowy. Jedną z najważniejszych innowacji w prawie o kontroli dewizowej jest to, że bank ma prawo odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej w przypadku niemal każdego naruszenia przepisów dewizowych. Jednocześnie wprowadzono odpowiedzialność administracyjną dla urzędników organizacji dopuszczających się takich naruszeń.

Zmiany w przepisach walutowych w 2018 r. związane są z nowelizacją ustawy federalnej nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. „O regulacji walutowej i kontroli waluty”. Ustanawia podstawy prawne i zasady regulacji waluty i kontroli waluty w Rosji, uprawnienia organów regulacji waluty, a także określa prawa i obowiązki stron odpowiednich stosunków (rezydentów, nierezydentów, organów kontroli dewizowej i agentów) (Artykuł 2 ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ).

Instrukcja Banku Rosji z dnia 04.06.2012 nr 138-I, poświęcona udostępnianiu bankom dokumentów dotyczących transakcji walutowych, z dnia 01.03.2018 (instrukcja Banku Rosji z dnia 29.11.2017 nr .4629-U) zostanie zastąpiona inną instrukcją o podobnej treści (z dnia 16.08.2017 nr 181-I).

Zmiany w przepisach walutowych wprowadzone od 14 maja 2018 r. obejmowały także zmiany w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. One, podobnie jak zmiany, które wpłynęły na treść ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ, są wynikiem przyjęcia ustawy z dnia 14 listopada 2017 r. nr 325-FZ i również wchodzą w życie 14 maja , 2018.

Innowacje w prawie obrotu dewizowego

Czym różni się nowa wersja ustawy o transakcjach dewizowych w Federacji Rosyjskiej od starej? W tym dokumencie są tylko dwie zmiany:

• Doprecyzowano treść klauzuli 1.1 art. 19 w zakresie informacji przekazywanych bankom w zakresie terminów wykonania przez strony zobowiązań wynikających z kontraktów handlu zagranicznego. Teraz warunki te z pewnością muszą zostać określone w umowie. Dodano również wymóg uwzględnienia w umowie warunków zwrotu niewykorzystanych zaliczek w sytuacji, gdy rezydenci dokonują zakupów z wykorzystaniem przedpłaty.
• Dodano treść ust. 5 art. 23, co doprowadziło do rozszerzenia przesłanek, na podstawie których bank może odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej. Teraz odmowa może nastąpić nie tylko z powodu niedostarczenia dokumentów do banku lub złożenia ich z fałszywymi informacjami, ale także w przypadku transakcji zabronionych przez przepisy walutowe, niepowiadomienia Federalnej Służby Podatkowej o otwarciu konta za granicą, nieprzestrzegania przepisów z zasadami przeprowadzania transakcji walutowych, tj. po fakcie praktycznie każdego naruszenia przepisów dewizowych. O odmowie Bank zawiadamia naruszyciela na piśmie nie później niż następnego dnia roboczego.

Wymóg obowiązkowego umieszczenia terminów wykonania zobowiązań w tekście umowy wiąże się z istotnymi zmianami w zestawie dokumentów składanych do banku w celu kontroli realizacji transakcji walutowych.

Instrukcje dotyczące dostarczania dokumentów potwierdzających

Instrukcja dotycząca trybu przekazywania bankowi informacji dotyczących transakcji walutowych okazała się zmieniona do tego stopnia, że ​​wymagała nie zatwierdzenia jej nowego wydania, lecz całkowitej wymiany dokumentu. Kluczowe innowacje obejmują:

• unieważnienie takich dokumentów jak paszport transakcyjny i zaświadczenie o transakcjach walutowych, przy zachowaniu obowiązku przedkładania bankowi zaświadczenia o dokumentach uzupełniających oraz samych dokumentów potwierdzających;
• wprowadzenie obowiązkowej rejestracji umów handlu zagranicznego w banku i ustalenie procedury tej operacji;
• ustalenie wyrażonej w rublach wartości limitów zobowiązań wynikających z umowy, po przekroczeniu której jej rejestracja staje się obowiązkowa (3 miliony rubli - w przypadku umów importowych lub kredytowych, 6 milionów rubli - w przypadku umów eksportowych).

Nowa instrukcja zawiera także specjalny rozdział poświęcony punktom odzwierciedlającym procedurę przejścia od stosowania już wydanych paszportów transakcyjnych do rejestracji umów oraz zakończenia procedur weryfikacji dokumentów rozpoczętych przed wejściem w życie nowej instrukcji.

Innowacje Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej

W Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej wszystkie rodzaje odpowiedzialności za naruszenia przepisów walutowych są określone w art. 15.25. Zmiany w tekście tego artykułu dotyczą:

• wraz z ustaleniem grzywny w określonej wysokości (od 20 000 do 30 000 rubli) dla urzędników osoby prawnej:
  1. który dokonał nielegalnej transakcji walutowej (ust. 1);
  2. który nie zapewnił terminowego otrzymania środków pieniężnych wynikających z umowy od kontrahenta zagranicznego (klauzule 4, 4.1);
  3. nie zapewnił terminowego zwrotu kwot zaliczek przekazanych kontrahentowi zagranicznemu z tytułu niezrealizowanej dostawy (klauzula 5);
• uwzględnienie przedsiębiorców indywidualnych w liczbie osób wskazanych jako podlegające karom finansowym zgodnie z ust. 1, 4, 4.1, 5, na równi z osobami prawnymi i z takimi samymi karami finansowymi;
• wyłączając z tekstu uwag zapis mówiący, że kary pieniężne określone w ust. 1, 4, 4 pkt 1, 5 dla urzędników, stosuje się wyłącznie do przedsiębiorców indywidualnych.
• Od 14 maja 2018 r. za powtarzające się naruszenia ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i działań organów regulacyjnych waluty urzędnik zostanie zdyskwalifikowany na okres od 6 miesięcy do 3 lat (część 5.1 art. 15.25 Kodeksu administracyjnego Przestępstwa Federacji Rosyjskiej ze zmianami, obowiązujące od 14 maja 2018 r.). Będzie to możliwe np. w przypadku dokonywania nielegalnych transakcji walutowych.

Tym samym dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych utrzymano wysokość kar finansowych, wprowadzono jednak dodatkowe kary pieniężne dla urzędników osoby prawnej oraz możliwość dyskwalifikacji tych osób w przypadku ponownego naruszenia.

Zmiany w przepisach walutowych, które weszły w życie w 2018 roku, wynikały z aktualizacji tekstu ustawy o kontroli dewizowej i zmiany instrukcji dotyczącej trybu przekazywania do banku dokumentów związanych z transakcjami walutowymi. Stosowanie zaktualizowanej ustawy rozpoczyna się 14 maja 2018 r., a nowej instrukcji – 1 marca 2018 r.

Nowa instrukcja unieważnia paszport transakcyjny i zaświadczenie o transakcjach dewizowych, wprowadza konieczność rejestracji w banku umowy handlu zagranicznego, a także zmienia limity odpowiedzialności, których przekroczenie powoduje konieczność rejestracji umowy. Innowacje w prawie kontroli dewizowej powodują, że bank ma prawo odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej w przypadku niemal każdego naruszenia przepisów dewizowych. Jednocześnie wprowadza się odpowiedzialność administracyjną dla urzędników organizacji, którzy dopuszczają się takich naruszeń.

Odmowy banków przeprowadzania transakcji walutowych

Obecnie banki mogą odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej w przypadku, gdy dana osoba nie dostarczy wymaganych od niej dokumentów lub złoży fałszywe dokumenty (część 5, art. 23 ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ). Wykaz takich dokumentów znajduje się w części 4 art. 23 ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ. Bank ma również prawo odmówić przeprowadzenia transakcji walutowej, jeżeli istnieje podejrzenie, że operacja ta jest przeprowadzana w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu (klauzula 11, art. 7 ustawy federalnej nr 115-FZ z 7 sierpnia 2001).

Od 14 maja 2018 roku będzie więcej przypadków odmowy transakcji walutowej. Do powyższych podstaw odmowy dodane zostaną przypadki, gdy dokonanie transakcji walutowej narusza postanowienia art. 9 „Transakcje walutowe pomiędzy rezydentami”, art. 12 „Rachunki rezydentów w bankach zlokalizowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej” lub art. 14 „Prawa i obowiązki mieszkańców przy przeprowadzaniu transakcji walutowych” ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ, przepisy innych aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej. Powyższe oznacza, że ​​nowe zasady umożliwią bankom zasadną odmowę przeprowadzenia transakcji walutowej w przypadku niemal każdego naruszenia przepisów dewizowych.

W przypadku odmowy przeprowadzenia transakcji walutowej bank podejmuje odpowiednią decyzję, o której informuje osobę najpóźniej następnego dnia roboczego.

Do uznania legalności prowadzenia interesów z partnerami zagranicznymi nie wystarczy podpisana umowa (kontrakt). Ponieważ wszystkie transakcje walutowe znajdują się pod szczególną kontrolą państwa, zasady ich przeprowadzania wymagają szczególnej uwagi przedsiębiorców i jasnej interakcji z uprawnionymi bankami.

Nasi specjaliści dokładnie zrozumieli wszystkie zawiłości innowacji w przepisach walutowych dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej przez rezydentów z partnerami zagranicznymi i przygotowali dla Ciebie „ściągawkę”.

Ściągawka dotycząca innowacji w przepisach walutowych w zakresie współpracy z zagranicznymi kontraktami gospodarczymi

Od 14 maja 2018 r. zaczną obowiązywać nowe wymogi ustawy „O regulacji dewizowej i kontroli dewizowej”, która zobowiązuje rezydenta do wskazania jasnych terminów wykonania zobowiązań przez strony. Ich brak w umowie/umowie może skutkować odmową przez bank dokonywania na jej podstawie transakcji walutowych. Ponadto zgodnie z art. 168 Kodeksu Cywilnego, transakcja umowna bez wyraźnych terminów wykonania zobowiązań może zostać uznana za nielegalną!

Odmowa banków przeprowadzenia transakcji walutowej będzie zgodna z prawem, jeżeli rezydent dostarczył bankowi dokumenty niezgodne z wymogami prawa (naruszenie przepisów dewizowych).

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

1. Instrukcja Banku Rosji nr 181-I z dnia 16 sierpnia 2017 r. 2. Ustawa federalna nr 325-FZ z dnia 14 listopada 2017 r. ze zmianami. 3. Kodeks Federacji Rosyjskiej dotyczący wykroczeń administracyjnych („Ustawa nr 325-FZ”), ze zmianami.

Rozliczenie umowy umownej kwotowo.

Rejestracja umowy (umowy) w banku i uzyskanie paszportu transakcyjnego dla tej umowy była wymagana, jeżeli kwota zobowiązań przekraczała lub odpowiadała równowartości 50 000 dolarów. Jeżeli kwota transakcji nie przekraczała 1000 dolarów, można było ograniczyć się do dostarczenia upoważnionemu bankowi jedynie zaświadczenia o transakcjach walutowych. Bank miał prawo odmówić wydania paszportu transakcyjnego, jeżeli dane określone w umowie (umowie) nie odpowiadały danym zawartym w wypełnionym formularzu paszportu transakcyjnego.

Zmiany od 01.01.2018r

Wszystkie umowy handlu zagranicznego muszą być zarejestrowane w autoryzowanym banku!

• Koncentracja kontraktu na imporcie lub eksporcie jest istotna, gdyż sposób rozliczania kontraktów różni się w zależności od kierunku.
• Zgodnie z klauzulą ​​4.2 instrukcji nr 181 księgowanie umów jest WYMAGANE, jeżeli kwota umowy w rublach wynosi:

3 miliony rubli z tytułu umów importowych i pożyczkowych;

6 milionów rubli w ramach kontraktów eksportowych

• Jeżeli kwota zobowiązań wynikających z umowy/umowy jest mniejsza niż 200 000 rubli, przedstawianie dokumentów związanych z transakcjami walutowymi nie jest wymagane.
• Pod uwagę bierze się kwotę zobowiązań:

data zawarcia umowy/kontraktu

data zawarcia zmian w kwocie umowy/umowy.

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

Dla eksporterów-rezydentów wprowadzono uproszczoną procedurę rejestracji umów handlu zagranicznego, czyli do 1 dnia roboczego.

• Rejestracja umowy/kontraktu w autoryzowanym banku i wystawienie paszportu transakcyjnego.
• Zamiast paszportów transakcyjnych w banku przechowywane są umowy eksportowe.

Następnie uprawniony bank musi:

• zarejestrować umowę poprzez nadanie jej unikalnego numeru;
• sporządzić oświadczenie kontroli bankowej zgodnie z umową.

Bank nie ma prawa odmówić rejestracji umowy/kontraktu!

Wydawanie zaświadczeń o transakcjach dewizowych (CVO) zarówno w przypadku wpływu waluty na rachunek bieżący, jak i podczas spisywania waluty z rachunku bieżącego rezydenta.

Istniał obowiązek dostarczenia do uprawnionego banku zaświadczenia o transakcjach dewizowych. Ponadto Instrukcja nr 138-I przewidywała różne terminy wykonania SVO w zależności od rodzaju wykonywanej operacji:

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

Zniesiony został wymóg przedstawienia zaświadczeń o transakcjach dewizowych. Utrzymano jednak wymóg przedstawienia dokumentów potwierdzających transakcje walutowe nie później niż w terminie 15 dni roboczych od dnia uznania waluty obcej na rachunku tranzytowym rezydenta wskazanym w zawiadomieniu uprawnionego banku.

Dostarczenie zaświadczenia o dokumentach uzupełniających do kontroli walutowej (SPD

Istniał obowiązek dostarczenia opieczętowanego i podpisanego SPD do uprawnionego banku w przypadku wykonania zobowiązań wynikających z zagranicznej umowy gospodarczej (dostawa towaru) nie później niż 15 dni roboczych po upływie miesiąca, w którym:

• towar przeszedł kontrolę celną. Na potwierdzenie organ celny umieszcza w zgłoszeniu towarów pieczęć z adnotacją wskazującą datę zwolnienia towaru;
• przygotowano inne dokumenty uzupełniające.

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

Zgodnie z instrukcją 181-I od 1 marca 2018 r. zaświadczenie o dokumentach uzupełniających (SPD) stało się ujednoliconą formą rachunkowości i raportowania dla rezydentów w zakresie transakcji walutowych. Jej nową postać zawiera Załącznik nr 6 do instrukcji 181-I.

Inne wymagania: a) złożenie oświadczenia o kontroli walutowej; b) przekazanie kontroli dewizowej.

W szeregu przypadków, jak np. przeniesienie umowy rezydenta do innego banku, istniał obowiązek dostarczenia upoważnionemu bankowi oświadczenia o kontroli dewizowej.

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

Jeżeli rezydent przenosi umowę do innego banku, nie ma konieczności składania oświadczenia o kontroli walutowej do uprawnionego banku. Bank niezależnie żąda od Banku Rosji oświadczenia o kontroli waluty.

Odmowa banku przeprowadzenia transakcji walutowej.

Wersja ustawy „O regulacji dewizowej i kontroli dewizowej” umożliwiła mieszkańcom wskazanie w umowach (umowach) przewidywanych terminów wykonania zobowiązań przez nierezydenta.

• niedostarczenie dokumentów lub dostarczenie nieprawidłowych dokumentów;
• jeżeli bank podejrzewa niezgodność z prawem otrzymywania środków lub terroryzm finansowy.

Regulacje prawne dotyczące transakcji walutowych.

Od 14 maja 2018 r. zaczną obowiązywać nowe wymogi ustawy „O regulacji dewizowej i kontroli dewizowej”, która zobowiązuje rezydenta do wskazania jasnych terminów wykonania zobowiązań przez strony. Ich brak w umowie/umowie może skutkować odmową przez bank dokonywania na jej podstawie transakcji walutowych. Ponadto zgodnie z art. 168 Kodeksu Cywilnego, transakcja umowna bez wyraźnych terminów wykonania zobowiązań może zostać uznana za nielegalną! Odmowa banków przeprowadzenia transakcji walutowej będzie zgodna z prawem, jeżeli rezydent dostarczył bankowi dokumenty niezgodne z wymogami prawa (naruszenie przepisów dewizowych).

Konsekwencje zmian w przepisach walutowych

Od 01.01.2018 rosyjskie firmy prowadzące interesy z partnerami zagranicznymi, podpisując umowę/umowę, będą musiały każdorazowo upewnić się, że strony jasno uzgodniły i określiły w umowie/umowie warunki realizacji swoich obowiązków. I często rosyjscy biznesmeni będą musieli przekonać swojego zagranicznego klienta, że ​​jest to wymagane przez ustawodawstwo krajowe. Ponadto konieczne będzie jasne i terminowe poddanie się kontroli walutowej w autoryzowanym banku poprzez złożenie pakietu dokumentów niezbędnych do transakcji z klientem zagranicznym. W przeciwnym razie takie transakcje mogą zostać uznane za nielegalne, a mieszkańcowi grożą kary pieniężne.

Kary za naruszenia przepisów dewizowych w 2018 roku

Kary za nieprzestrzeganie zasad transakcji walutowych (w tym za opóźnienia) i inne kary są określone w art. 15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, który przewiduje nie tylko kary dla mieszkańców (osób prawnych) za nieprzestrzeganie z terminami na złożenie dokumentów do kontroli walutowej, ale także z powodu nieprawidłowego ich przechowywania i projektowania.

• Na przykład dla:
• przedwczesne raportowanie zmian kursów walut;
• niezamknięcie paszportu(ów) transakcji;

niedostarczenie dokumentów potwierdzających lub informacji na temat autentyczności transakcji.

Jak widać zmiany w przepisach dotyczących kontroli dewizowej w 2018 roku wymagają szczególnej uwagi i skrupulatności. Skontaktuj się z naszymi specjalistami po poradę, pomogą Ci uniknąć kar za nieznajomość innowacji.

Od 1 marca zmieniły się zasady sporządzania umów handlu zagranicznego. Teraz, aby rozliczyć się z kontrahentem zagranicznym, firmy nie muszą wydawać paszportu transakcyjnego – został on unieważniony. Ponadto od 14 maja wejdą w życie zmiany zaostrzające odpowiedzialność za naruszenia przepisów walutowych.

Przeczytaj naszą publikację o tym, co od 2018 roku zastąpi paszport transakcyjny.

Nowa kontrola walutowa: zamiast paszportu transakcyjnego – rejestracja umowy handlu zagranicznego w banku

1 marca wchodzi w życie instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 16 sierpnia 2017 r. nr 181-I. Unieważnia paszport transakcyjny od 1 marca 2018 roku i wprowadza nowe zasady monitorowania transakcji handlu zagranicznego. Zamiast paszportu transakcyjnego, aby móc dokonywać rozliczeń w ramach umowy handlu zagranicznego, konieczna jest rejestracja umowy w banku.

Aby to zrobić, firma będąca rezydentem musi złożyć w banku umowę i dokumenty uzupełniające. Co więcej, rosyjscy eksporterzy mają dość przesłać informację o umowie za pomocą formularza bankowego i przynieść samą umowę w terminie 15 dni roboczych od dnia zarejestrowania umowy. Importerzy nie mają takiej możliwości.

Najpóźniej następnego dnia roboczego po złożeniu dokumentów bank ma obowiązek zarejestrować umowę i nadać jej unikalny numer. Oznacza to, że termin rejestracji umowy w banku wynosi 1 dzień roboczy. Bank ma jeszcze jeden dzień na poinformowanie firmy o tym unikalnym numerze. Łącznie dwa dni na całą procedurę.

Wcześniej bank miał 3 dni robocze na sprawdzenie danych i wydanie paszportu transakcyjnego oraz kolejne 2 dni na przesłanie paszportu rezydentowi. W sumie pięć dni na całą procedurę.

Tym samym po unieważnieniu paszportu transakcyjnego od 1 marca 2018 r. przyspieszyła procedura rejestracji kontraktów handlu zagranicznego.

Ważny!

Paszport transakcyjny został anulowany od marca 2018 r., ale jeśli spółka zawarła umowę przed 1 marca, tj. Zanim innowacje wejdą w życie, nie będzie konieczności zamykania paszportu transakcyjnego. Paszporty transakcyjne w ramach umów, które na dzień 1 marca nie zostały jeszcze zawarte i znajdują się w pliku kontroli walutowej, uważa się za automatycznie zamknięte, nie ma potrzeby umieszczania znaku na zamknięciu paszportu transakcyjnego z banku. Numer paszportu staje się unikalnym numerem umowy. Co więcej, bank będzie obsługiwał taką umowę na nowych zasadach.

W takim przypadku konieczność rejestracji umowy (w zależności od jej rodzaju i kwoty):

• Umowa importowa/ umowa pożyczki musi zostać zarejestrowana, jeżeli jej wartość jest równa lub większa 3 miliony rubli.
• Umowa eksportowa zostaje zarejestrowany, jeżeli jego wysokość jest równa lub większa 6 milionów rubli.

Rubelową równowartość waluty umowy przelicza się według oficjalnego kursu wymiany obowiązującego w dniu jej zawarcia.

Jak zarejestrować umowę z bankiem po unieważnieniu paszportu transakcyjnego z marca 2018 r

Aby zarejestrować umowę lub umowę kredytu, należy przesłać do banku umowę (umowę kredytu), jej projekt lub wyciąg z umowy. Wyciąg musi zawierać informacje potrzebne bankowi do sporządzenia oświadczenia z kontroli bankowej:

• ogólne informacje o kontrakcie eksportowym (rodzaj kontraktu eksportowego, data, numer – jeżeli występuje),
• waluta kontraktu eksportowego (nazwa),
• wysokość zobowiązań przewidzianych w umowie eksportowej,
• datę zakończenia realizacji zobowiązań wynikających z kontraktu eksportowego;
• dane kontrahenta zagranicznego kontraktu eksportowego (nazwa, kraj).

Ryż. Przykładowy formularz do wypełnienia informacji podczas rejestracji umowy

Ważny!

Formę wyciągu należy wcześniej uzgodnić z bankiem. Jeśli zamiast umowy do banku zostanie przesłany wyciąg, wówczas umowę należy złożyć w ciągu 15 dni roboczych od jej zarejestrowania.

Równolegle z umową (oświadczeniem) należy złożyć w banku dokumenty uzupełniające. Skład dokumentów zależy od konkretnej sytuacji, głównie:

• dokument potwierdzający wysyłkę towaru, wykonanie usług;
• tłumaczenia dokumentów na język rosyjski.

Nowe zasady kontroli dewizowej – 2018 r

Unieważnienie paszportu transakcyjnego w 2018 r. to nie jedyna zmiana. Nowa instrukcja nr 181-I zawiera kolejne pozytywne zmiany w zasadach kontroli dewizowej.

• Przy rejestracji umów handlu zagranicznego wymaganych jest mniej dokumentów

Unieważnienie paszportu transakcyjnego wiązało się z ograniczeniem formularzy dokumentów, jakie musiały wypełniać firmy uczestniczące w handlu zagranicznym. Nie trzeba już formalizować i składać wniosku do banku zaświadczenie o transakcjach walutowych i oddzielne zaświadczenie o dokumentach potwierdzających korekty. Jako ujednolicona forma rachunkowości i sprawozdawczości dotyczy wyłącznie umów i umów kredytowych przyjętych do księgowości zaświadczenie o dokumentach uzupełniających.

Jak to było . Podczas rejestracji paszportu transakcyjnego konieczne było wypełnienie i złożenie w banku:

• Certyfikat transakcji walutowych;
• Certyfikat dokumentów uzupełniających;
• Zaświadczenie korygujące transakcji walutowych/dokumenty uzupełniające – przy korygowaniu informacji.

• Uproszczenie kontroli walutowej transakcji o wartości do 200 tysięcy rubli.

W przypadku takich transakcji, w przypadku zasilenia rachunku walutowego tranzytowego rezydenta w walucie obcej lub pobrania banku w walucie obcej z rachunku bieżącego, wystarczy podać jedynie informacja o kodzie rodzaju transakcji. Nie ma konieczności przedstawiania w banku dokumentów związanych z transakcją. Podwyższenie progów odpowiedzialności dla transakcji kontrolowanych w sposób uproszczony pozwoli zaoszczędzić czas i pieniądze przy znacznie większej liczbie transakcji niż miało to miejsce dotychczas.

Jak to było . Przed zniesieniem paszportów transakcyjnych od 1 marca 2018 r. próg dla transakcji przy uznaniu lub pobraniu waluty z rachunku rezydenta, dla których wystarczyło podanie informacji o kodzie rodzaju transakcji, wynosił 1 tys. dolarów amerykańskich, tj. było prawie trzykrotnie mniej.

• Bank nie może odmówić rejestracji umowy

Nowa instrukcja nie zawiera podstaw do odmowy rejestracji umowy przez bank. Jeżeli więc firma złożyła w banku wszystkie niezbędne do tego dokumenty, bank ma obowiązek zarejestrować umowę i sporządzić oświadczenie kontroli wewnętrznej.

Jak to było . Wcześniej bank mógł odmówić wydania paszportu transakcyjnego, jeśli był on błędnie wypełniony.

• Mniej podstaw do kar finansowych za naruszenie kontroli dewizowej

Ponieważ dokumentów dotyczących transakcji walutowych jest mniej, a samo rozliczenie umowy powierzone jest obecnie bankom, firma ma jedynie obowiązek terminowego dostarczania dokumentów. Nie będzie już kar za nieprawidłowe wykonanie paszportów transakcyjnych czy zaświadczeń o transakcjach walutowych.

Jak to było . Za naruszenie zasad sporządzania paszportu transakcyjnego i dokumentów dotyczących transakcji walutowych spółce groziła kara grzywny w wysokości od 40 tys. do 50 tys. rubli.

Jak zmieni się odpowiedzialność za naruszenia przepisów walutowych?

14 maja weszły w życie zmiany w ustawie „O regulacji walutowej i kontroli waluty” (ustawa federalna z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ), a także w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej, poświęconym naruszeniom waluty przepisy, wchodzą w życie.

Przyjrzyjmy się najważniejszym zmianom w prawie dotyczącym kontroli dewizowej i rodzajów odpowiedzialności:

1. Wszystkie umowy handlu zagranicznego muszą określać warunki, na jakich strona zagraniczna jest zobowiązana zapłacić rosyjskiemu eksporterowi za towar lub usługę lub zwrócić zaliczkę, jeśli mówimy o kontrakcie importowym

   Aby ograniczyć ryzyko naruszenia wymogów dotyczących zwrotu dochodów walutowych, strony najczęściej wcześniej ustalały takie warunki w umowach. Zatem dla większości firm niewiele się zmieni. Tyle, że teraz bank będzie musiał raportować nie o oczekiwanym, ale o dokładnym terminie otrzymania i zwrotu wpływów walutowych wynikających z umowy. W przeciwnym wypadku bank może odmówić przyjęcia umowy o świadczenie usługi.

2. Wydłużyła się lista powodów, dla których banki mają prawo odmówić transakcji walutowych

   Wcześniej bank mógł odmówić firmie, która przedstawiła wszystkie dokumenty do transakcji, jeśli podejrzewał ją o pranie pieniędzy. Od 14 maja powodów odmowy będzie więcej. Na przykład bank będzie mógł odmówić transakcji walutowej, jeśli będzie podejrzewał firmę o dostarczenie fałszywych dokumentów i naruszenie wymogów przepisów dewizowych. W takim przypadku bank musi powiadomić o decyzji o odmowie na piśmie nie później niż jeden dzień roboczy od dnia jej podjęcia.

3. Kary za naruszenia zasad walutowych dla „odpowiedzialnych pracowników”

   Jeśli wcześniej kara za nielegalne transakcje walutowe i naruszenie procedury repatriacji środków ukarana była jedynie firmą, to od 14 maja do odpowiedzialności będzie można pociągnąć także dyrektora, głównego księgowego czy znalazcę. Kara za naruszenie kontroli dewizowej w 2018 roku dla odpowiedzialnych pracowników wyniesie od 20 do 30 tysięcy rubli. Powtarzające się naruszenia będą skutkować dyskwalifikacją.

Naszym zdaniem zmieniły się zatem procedury przetwarzania transakcji z kontrahentami zagranicznymi, ale tylko nieznacznie.

Od 2018 roku zniesiono paszport transakcyjny, zamiast tego wprowadzono rejestrację umowy dewizowej z bankiem (rejestracja umowy) z nadaniem unikalnego numeru. Procedura ta jest prostsza niż wystawienie paszportu transakcyjnego, szybsza i pozwala zarejestrować umowę na podstawie jej projektu lub informacji o umowie (oryginał można dostarczyć później, jest to bardzo wygodne, jeśli terminy są napięte). W przeciwnym razie wszystko jest bez zmian – konieczność przedstawienia dokumentów związanych z przeprowadzaniem transakcji walutowych w całości pozostaje, w zależności od sytuacji. Kontrola walutowa nie zniknie, jedynie dokumenty sprawozdawcze będą sporządzane w nowy sposób: to bank, a nie spółka będąca rezydentem, będzie rejestrował informacje niezbędne do księgowości.

Przez pierwszy miesiąc pracy po unieważnieniu paszportu transakcyjnego 1 marca specjaliści naszej firmy w praktyce nie spotkali się z żadnymi poważnymi pułapkami. Jednocześnie pojawiła się najważniejsza trudność – różne banki w różny sposób stosują innowacje w przygotowaniu korygowanych dokumentów.

Przykładowo zmiana związana z zastąpieniem zaświadczenia o transakcjach walutowych wypełnieniem informacji o transakcjach walutowych jest mało wygodna. Zaświadczenie miało formę dokumentu przewidzianego przepisami prawa, jednak informacja ta jest dokumentem arbitralnym i w niektórych bankach nie ma możliwości wydrukowania przygotowanej (zaakceptowanej przez bank) informacji o transakcjach walutowych.

Jednocześnie klienci obsługiwani przez naszą firmę nie odczują żadnych zmian w związku z nowymi zasadami sporządzania umów handlu zagranicznego (w związku ze zniesieniem paszportów transakcyjnych w 2018 roku) oraz zaostrzeniem odpowiedzialności za naruszenie zasad kontroli dewizowej.

Obsługa transakcji handlu zagranicznego osób prawnych wraz z przygotowaniem wszelkiej niezbędnej dokumentacji jest zawarta w pakiecie usług. Specjaliści naszej firmy dokładnie przestudiowali zawiłości kontroli dewizowej w nowych przepisach i są odpowiedzialni za przygotowanie pełnego pakietu dokumentów do przeprowadzania transakcji walutowych.

Nasi klienci prowadzą interesy z partnerami zagranicznymi, a my również przestrzegamy wszelkich zasad kontroli walutowej dla osób prawnych i jesteśmy odpowiedzialni za doskonałą realizację kontraktów handlu zagranicznego i transakcji walutowych dla naszych klientów.

Skontaktuj się z ekspertem

Od stycznia 2018 roku nastąpią istotne zmiany w przepisach prawnych dla organizacji prowadzących zagraniczną działalność gospodarczą, których nieprzestrzeganie będzie skutkować nie tylko ogromnymi karami administracyjnymi, ale będzie podstawą do uznania wszelkiej działalności na podstawie błędnie sporządzonej umowy międzynarodowej za nielegalną!

Dokument:

„W sprawie procedury składania przez rezydentów i nierezydentów dokumentów i informacji uzupełniających do uprawnionych banków przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, w sprawie jednolitych form rachunkowości i raportowania transakcji walutowych, trybu i terminu ich składania”

Instrukcja dotyczy rezydentów będących osobami prawnymi (z wyjątkiem organizacji kredytowych i Wnieszekonombanku), osób fizycznych będących indywidualnymi przedsiębiorcami lub osobami prowadzącymi prywatną praktykę zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej oraz nierezydentów, z wyjątkiem jednostek.

Instrukcje:

Zniesiony zostaje wymóg wydawania przez mieszkańców paszportu transakcyjnego w autoryzowanym banku.
- wprowadzono procedurę rejestracji umów z bankami i nadawania im unikalnych numerów;

Ustanawia się uproszczoną procedurę rejestracji umów dla rezydentów-eksporterów - w ciągu jednego dnia roboczego;

Zniesiony zostaje wymóg przedstawiania przez rezydentów zaświadczeń o transakcjach walutowych, stanowiących formę rachunkowości, uprawnionym bankom, przy zachowaniu wymogu przedstawiania przez nich dokumentów będących podstawą dokonywania transakcji walutowych;

Podano wzory dokumentów (w tym zaświadczenia o dowodach potwierdzających, wyciągi z kontroli bankowej), procedurę ich wypełniania oraz przepisy przejściowe dotyczące stosowania Instrukcji.

Dokonując operacji uznania rachunku walutowego w walucie tranzytowej, rezydent ma obowiązek złożyć w upoważnionym banku dokumenty związane z tą operacją nie później niż w terminie 15 dni roboczych od dnia jej uznania wskazanego w zawiadomieniu uprawnionego banku o jej zaksięgowanie na rachunku waluty tranzytowej, za wyjątkiem niektórych przypadków przewidzianych w Instrukcji.

Jak zarejestrować umowę

Tym samym Instrukcja ustanawia nowe zasady, zgodnie z którymi rezydenci i nierezydenci będą przedstawiać upoważnionym bankom dokumenty i informacje potwierdzające transakcje walutowe.

Zamiast paszportów transakcyjnych w banku będzie księgowanie kontraktów eksportowych. Aby zarejestrować umowę należy złożyć:

Ogólne informacje o kontrakcie eksportowym (rodzaj kontraktu eksportowego, data, numer (jeśli występuje), waluta kontraktu eksportowego (nazwa), wysokość zobowiązań przewidzianych w umowie eksportowej, data realizacji zobowiązań wynikających z kontraktu eksportowego);
- dane nierezydenta (nierezydenta), który jest (są) stroną (stronami) umowy eksportowej (nazwa, kraj).

Bank będzie musiał zarejestrować umowę i nadać jej unikalny numer.

Jednak nie wszystkie umowy będą musiały być rejestrowane. Rozdział 4 Instrukcji określa rodzaje umów, które będą wymagały rejestracji. Ponadto dla tych umów przewidziany jest limit pieniężny: dla umów importowych i umów pożyczek - 3 miliony rubli, dla umów eksportowych - 6 milionów rubli.

Nowy dokument zawiera wiele nowości, w szczególności unieważniono zaświadczenia o transakcjach walutowych, choć nadal trzeba będzie składać dokumenty stanowiące podstawę do przeprowadzania transakcji walutowych.

Ponadto Instrukcja wprowadza procedurę eliminującą konieczność składania przez rezydentów dokumentów związanych z transakcjami dewizowymi na podstawie umów (umów) zawartych z nierezydentami, których równowartość zobowiązań wynosi niecałe 200 tys. rubli.

Paszport transakcyjny od 2018 roku

Spółka nie będzie już składała do banku zaświadczeń o transakcjach walutowych ani w przypadku zasilenia rachunku tranzytowego w walucie obcej, ani w przypadku obciążenia rachunku bieżącego w walucie obcej.

Przestaje także istnieć paszport transakcyjny w postaci znanego dokumentu.

Uproszczono obieg dokumentów pomiędzy firmą a bankiem, dotyczących transakcji walutowych. Do przeprowadzania transakcji walutowych konieczne jest jeszcze dostarczenie bankowi umowy bazowej, która jest przez bank zarejestrowana i posiada unikalny numer.

W Instrukcji 181-I zamiast terminu „PS Bank” (bank paszportowy transakcji), który został użyty w Instrukcji nr 138-I, użyto terminu „UK Bank” - najwyraźniej jest to skrót od „księgowość kontraktowa” bank". Równocześnie z rejestracją umowy bank generuje oświadczenie kontroli bankowej (ten typ dokumentu nigdzie nie znika – bank z mocy prawa musi kontrolować transakcje walutowe).

Zestawienie danych o transakcjach walutowych, które należy udostępnić bankowi, znajduje się w załączniku do projektu nowej Instrukcji. Jeżeli w umowie brakuje informacji niezbędnych do prawidłowego wypełnienia arkusza kontrolnego banku, bank zarządzający zwraca się do eksportera lub importera o dodatkowe informacje.

Po całkowitym wypełnieniu zobowiązań wynikających z umowy eksporter (importer) składa do banku wniosek o wyrejestrowanie umowy. W ten sam sposób odpowiedni wniosek (o dokonanie zmian w arkuszu kontrolnym banku) składany jest do banku w przypadku wprowadzenia zmian lub uzupełnień do umowy, a także same dokumenty potwierdzające potrzebę wprowadzenia zmian, na przykład dodatkowa umowa do umowy.

Wykonując, zmieniając lub rozwiązując zobowiązania wynikające z umowy, spółka nadal będzie zobowiązana przedłożyć bankowi zaświadczenie o dokumentach uzupełniających i same te dokumenty.
Odrębny rozdział projektu Instrukcji 138-I poświęcony jest specyfice rachunkowości bankowej transakcji przeprowadzanych przy użyciu formy płatności akredytywy lub zobowiązań płatniczych banku. Firmy przeprowadzające transakcje walutowe będą zobowiązane do przypisania do transakcji kodu typu transakcji walutowej.

Ogólny wniosek ze wszystkich innowacji jest taki, że choć kontrola walutowa nie zostanie uproszczona, to uproszczony zostanie mechanizm interakcji firm i banków. Ponadto wykluczone są wszelkie podstawy do odmowy rejestracji umowy przez bank.

Zatem,

1 stycznia 2018 r. Weszła w życie ustawa federalna nr 427-FZ z dnia 28 grudnia 2017 r. „W sprawie zmian w ustawie federalnej „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” (zwana dalej ustawą nr 427-FZ), zmieniająca koncepcja rezydencji walutowej dla osób fizycznych oraz wyeliminowanie pewnych nadmiernych obciążeń dla osób fizycznych będących rezydentami przy dokonywaniu transakcji walutowych z wykorzystaniem rachunków (lokatów) otwartych w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej.

W szczególności ustawa nr 427-FZ wprowadza nową wersję akapitu „a” ust. 6 części 1 art. 1 ustawy federalnej nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. „W sprawie regulacji waluty i kontroli waluty” ( zwana dalej ustawą nr 173-FZ), przewidującą rozszerzenie pojęcia „rezydenta walutowego” na wszystkie osoby fizyczne - obywateli Federacji Rosyjskiej, niezależnie od długości ich pobytu na terytorium obcego państwa.

Od 1 stycznia 2018 r. osoby będące rezydentami, których pobyt poza terytorium Federacji Rosyjskiej w ciągu roku kalendarzowego wyniósł łącznie ponad 183 dni, zgodnie z nowym wydaniem części 8 art. 12 ustawy N 173-FZ, są zwolnione z obowiązku powiadamiania organów podatkowych o otwarciu (zamknięciu), zmianie danych) rachunków zagranicznych (lokaty), a także obowiązku składania raportów o przepływach środków na rachunkach zagranicznych (lokaty) (zwanych dalej raportami). Ponadto ta kategoria rezydentów ma prawo do przeprowadzania transakcji walutowych bez ograniczeń na swoich rachunkach zagranicznych (depozytach), w tym między sobą.

Jednocześnie ustalona została procedura składania zgłoszeń i sprawozdań przez osoby fizyczne będące rezydentami, których łączny pobyt poza terytorium Federacji Rosyjskiej w ubiegłym roku kalendarzowym był krótszy niż 183 dni i które nie dokonały wcześniej zgłoszeń i sprawozdań.

Zmiany te, zgodnie z częścią 2 art. 2 ustawy nr 427-FZ, mają zastosowanie między innymi do okresu 2017 r.

Ustawa N 427-FZ zmieniła paragraf trzeci części 4 artykułu 12 ustawy N 173-FZ, aby wyłączyć obowiązek przedstawiania upoważnionemu bankowi powiadomienia przez osoby fizyczne będące rezydentami przy pierwszym przekazywaniu środków na swoje rachunki zagraniczne (depozyty) upoważnionemu bankowi organ podatkowy o założeniu rachunku (depozytu) z dopiskiem potwierdzającym przyjęcie wskazanego zawiadomienia.

Ponadto ustawa nr 427-FZ rozszerza listę dozwolonych przypadków uznawania środków na rachunki zagraniczne osób fizycznych będących rezydentami ze sprzedaży nierezydentom na podstawie umów kupna i sprzedaży przedmiotów będących własnością tych osób fizycznych poza terytorium Rosji Federacji, pojazdów, a także nieruchomości, pod warunkiem, że nieruchomość ta jest zarejestrowana (zlokalizowana) na terytorium państwa obcego – członka OECD lub FATF, a państwo to przystąpiło do wielostronnego Porozumienia właściwych organów w sprawie automatycznej wymiany informacji finansowych z dnia 29 października 2014 roku lub posiada inną umowę międzynarodową z Federacją Rosyjską przewidującą automatyczną wymianę informacji finansowych, a jednocześnie zostaje otwarty rachunek (depozyt) osoby fizycznej będącej rezydentem w banku zlokalizowanym na terytorium takiego obcego państwa.

Zgodnie z nowym wydaniem ust. 2 części 6 art. 12 ustawy N 173-FZ osoby fizyczne będące rezydentami mają prawo do przeprowadzania transakcji walutowych bez ograniczeń, korzystając ze środków zapisanych zgodnie z ustawą N 173-FZ na rachunkach zagranicznych (depozyty) z wyjątkiem zakazanych transakcji walutowych pomiędzy rezydentami.

Ustawa N 427-FZ zmieniła paragraf 14 części 4 artykułu 23 ustawy N 173-FZ w zakresie uzupełnienia prawa agentów kontroli walut, w ramach ich kompetencji, do żądania i otrzymywania od rezydentów i nierezydentów dokumentów (kopii dokumentów ) związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków w zakresie żądania dokumentów potwierdzających fakt pobytu osób fizycznych będących rezydentami poza terytorium Federacji Rosyjskiej; dokumenty potwierdzające fakt wjazdu na terytorium Federacji Rosyjskiej i (lub) wyjazdu z Federacji Rosyjskiej.

Artykuł będzie na bieżąco aktualizowany, bądź na bieżąco!