Kara za wydawanie pieniędzy. Legalne i nielegalne schematy wypłaty środków za pośrednictwem przedsiębiorców indywidualnych Artykuł dotyczący nielegalnej wypłaty środków pieniężnych

Nielegalne wypłaty gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców to w 2019 roku znacznie poważniejsze zobowiązanie niż jeszcze kilka lat temu. Walka z „czarną gotówką” staje się coraz bardziej zacięta, a kary za pranie pieniędzy za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców sięgają kilku lat więzienia z konfiskatą majątku firmy lub dużą grzywną dla właściciela.

Według statystyk wśród krajów o najwyższym poziomie szarej strefy Rosja zajmuje 4. miejsce (z 39% PKB). W porównaniu z początkiem XXI wieku, kiedy odsetek ten wynosił 90%, widać sukces rosyjskiego biznesu w budowaniu cywilizowanego, sprawiedliwego rynku.

Teraz ci, którzy chcą „prać” nielegalne pieniądze, próbują to zrobić, wykorzystując luki w prawie. Służba podatkowa z kolei znajduje sposoby na kontrolowanie przepływu przepływów pieniężnych pomiędzy wszystkimi uczestnikami rynku. Ma to ogromne znaczenie dla gospodarki kraju, zwłaszcza że przejrzystość stosunków finansowych pomaga wyeliminować materialne wsparcie grup terrorystycznych i odbudować przemysł i rolnictwo kraju, które zostały całkowicie zniszczone po upadku ZSRR.

Zagraniczni partnerzy biznesowi wolą współpracować z cywilizowanymi firmami. Dlatego Federalna Służba Podatkowa wykorzystuje wszystkie możliwości Internetu i nowoczesnego oprogramowania, aby wykryć rozbieżności w raportach i deklaracjach kontrahentów.

Przed wyrażeniem zgody na oszustwo księgowy musi dokładnie rozważyć, czy taka praca jest tego warta:

• uwięzienie;
• kara grzywny przekraczająca jego wynagrodzenie przez kilka lat;
• perspektywy, że już nigdy nie będziesz pracować w swojej specjalności.

Aby nie ulec namowom osób trzecich i nie dać się wciągnąć w nielegalny proceder prania pieniędzy, przestudiuj, jak możesz je legalnie wycofać.

Wiele osób pragnie ukryć swoje dochody przed organami podatkowymi. Jest to normalny stan człowieka. Ale jeśli mieszkasz w określonym kraju, musisz przestrzegać jego prawa. Wynagrodzenia podawane w kopercie stały się powszechne w ciągu ostatnich 29 lat. Pokolenie obywateli, którzy otrzymywali białą pensję, korzystali z praw wynikających z Kodeksu pracy, mieli okazję spokojnie zachorować na płatnym zwolnieniu lekarskim i już dawno przeszli na emeryturę. Niewiele osób w dzisiejszych czasach myśli o swoich prawach jako pracownika, które łamie pracodawca rozdając wynagrodzenie bez recepty. Jeżeli nie jesteś pracownikiem firmy i nie zawarłeś z Tobą umowy o pracę, to nie przysługują Ci żadne prawa. Kontrola służby podatkowej ma na celu zapewnienie, aby każdy obywatel otrzymywał stabilne przeciętne wynagrodzenie odpowiadające jego możliwościom, płacił podatki i korzystał ze swoich praw.

Od 2019 roku przedsiębiorcy indywidualni mają prawo legalnie wypłacać środki firmowe na własne potrzeby. Schemat wypłaty pieniędzy za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy może być nielegalny lub legalny.

Wypłata za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy to najprostszy sposób, z którego korzystają przedsiębiorcy o małych i średnich dochodach. Syndykaty, wielcy oszuści z dobrym wykształceniem finansowym, działają poprzez strefy offshore, gdzie ustawodawstwo i podatki są bardziej lojalne i łagodne wobec zagranicznego kapitału. Są to państwa, których gospodarki pilnie potrzebują napływu waluty, aby podnieść poziom swojego dobrobytu. Otwarcie rachunku bankowego w takiej strefie jest bardzo proste, jednak coraz więcej krajów z dnia na dzień angażuje się w kontrolę nielegalnego obrotu kapitałem. Nie mają jednak obowiązku ostrzegania deponentów swoich banków o przyczynach zamrożenia środków.

Niektóre firmy otwierają indywidualnych przedsiębiorców, firmy fasadowe dla osoby bezdomnej, zmarłej, przeprowadzają kilka transakcji, likwidują i znikają. W tym samym czasie pojawia się nowa firma, która działa według tego samego schematu. Spółki te są utożsamiane z zorganizowanymi grupami przestępczymi (OCG) i mogą podlegać przepisom art. Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej karą dożywotniego więzienia, jeśli udowodniony zostanie fakt legalizacji i prania pieniędzy w celu finansowania grup terrorystycznych itp.

Ogólnie rzecz biorąc, każdy czyn, w którym bierze udział więcej niż 1 osoba, może zostać uznany przez sąd za zorganizowaną grupę przestępczą, a to pogarsza sytuację do tego stopnia, że ​​kara staje się kilkakrotnie surowsza.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy sami dokonują prania brudnych pieniędzy, wykorzystując fakt, że nie muszą zgłaszać się na osobisty rachunek bankowy, są w błędzie – działalność transakcyjna może wzbudzić podejrzenia banku, a rachunek zostanie zamrożony i kontrola podatkowa zostanie zamówione.

Bardzo często, gdy właściciel firmy zatrudnia dobrego księgowego, oferuje mu zarabianie pieniędzy poprzez składanie „fałszywych” zleceń w celu legalizacji cudzych pieniędzy. Nie myśl, że korespondencja osobista, zamknięte i chronione usługi w Twoim telefonie stanowią przeszkodę dla organów kontrolnych. Gdy tylko pojawi się podejrzenie, zostaniesz „zaganiany” i podsłuchiwany, dopóki nie znajdą pełnego zestawu dowodów zaangażowania. W zależności od sytuacji, jeśli będziesz miał szczęście, zostaniesz zwolniony po zapłaceniu grzywny w wysokości 124 tysięcy rubli.

Z roku na rok w placówkach edukacyjnych, w których uczy się finansów, rachunkowości i ekonomii, mówi się, że główny księgowy i menedżer, którzy podpisują dokumenty finansowe, są odpowiedzialni za każdą znajdującą się w nich cyfrę i literę.

Księgowy to jednak przede wszystkim osoba odpowiedzialna przed prawem. Dlatego jeśli nie chcesz patrzeć na „niebo w kratkę”, zastanów się, po co Ci te machinacje.

O wiele ważniejsze jest wiedzieć, w jaki sposób możesz wypłacić własne pieniądze za pośrednictwem własnego indywidualnego przedsiębiorcy (optymalizacja) lub przy pomocy pośrednika.

Wypłata dochodów z działalności gospodarczej nie jest uważana za pranie brudnych pieniędzy. Jest to raczej szansa na wycofanie środków z systemu płatności bezgotówkowych przy minimalnych kosztach płacenia podatków.

Na przykład, jeśli wypłacisz pieniądze z pensji „martwych dusz”, wówczas 40% kwoty będzie musiało zostać odliczone jako podatek. W praktyce stosuje się bardziej skuteczne metody.

Kontaktujesz się z indywidualnym przedsiębiorcą świadczącym usługi. Np. konsultacje, prace naprawcze, transport. Istnieją firmy, które początkowo wskazują rodzaj swojej działalności - świadczenie usług (intelektualnych, informacyjnych, domowych itp.) na rzecz ludności. Zwracają się do nich, gdy chcesz wypłacić pieniądze ze swojej firmy. Metoda - płacisz za usługę intelektualną lub inną, przelewając środki przelewem na rachunek bieżący osoby fizycznej, tam płacisz niewielki podatek zgodnie z UTII lub 6% uproszczonego systemu podatkowego, wycofujesz gotówkę i zwracasz ją z z wyjątkiem procentu prowizji. Konsultacje i pomoc intelektualna nie mają jasno określonego kosztu, zatem jedynie bardzo duża kwota lub zbyt częste powiązania gospodarcze pomiędzy dwoma kontrahentami mogą budzić podejrzenia.

Ryzyko, że urząd skarbowy sprawdzi, wzrasta jeżeli:

• rób ten schemat częściej niż raz na 2-3 miesiące;
• kwota jest nieproporcjonalnie wysoka;
• istnieją oczywiste rozbieżności w Twoich zeznaniach księgowych i podatkowych;
• Indywidualny przedsiębiorca (jako osoba fizyczna) wzbudził podejrzenia banku częstym wypłacaniem gotówki z konta.

Ten schemat nie jest zabroniony, ale też nie jest dozwolony. Dlatego decyzja o skorzystaniu z niego lub nie należy do Ciebie.

Z prawnego punktu widzenia indywidualny przedsiębiorca może po prostu nie przekazywać wpływów np. bankowi, ale wszystko wykazywać w zapisach księgowych. Jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, nie masz statutu ani udziałowców. Jesteś zobowiązany tylko wobec siebie i urzędu skarbowego (w stosunku do pracowników, jeśli korzystasz z pracy najemnej).

Duże firmy i osoby prawne zazwyczaj zatrudniają księgowego, który może odpisać pewne kwoty i wyemitować pieniądze po niższym oprocentowaniu w formie dywidend. Wypłata za pośrednictwem osób prywatnych lub firm świadczących jakiekolwiek usługi. Stosowane są długoterminowe pożyczki nieoprocentowane, jednak w tym schemacie nie można ustalić zbyt długiego okresu spłaty – powoduje to podejrzenia i nadzwyczajną kontrolę podatkową.

Zatem pieniądze są wypłacane nielegalnie poprzez:

1. firmy fasadowe;
2. rachunki bankowe osób fizycznych;
3. spółki fasadowe i indywidualni przedsiębiorcy, którzy istnieją tylko na podstawie dokumentów.

Nie do końca legalną, ale rzadko sprawdzaną metodą jest wypłata pieniędzy poprzez świadczenie usług. Legalne metody wypłaty - przejdź przez Federalną Służbę Podatkową, są opodatkowane zgodnie z ustaloną procedurą i w odpowiedniej wysokości.

Właściciele małych i średnich firm mogą wypłacić gotówkę na własne cele osobiste w wybranej przez siebie kwocie. Założyciele Spółek mogą przekazywać dochody w formie dywidend w terminach określonych Statutem (nie wcześniej niż 60 dni od dnia umieszczenia klauzuli w Statucie).

Federalna Służba Podatkowa i Rosfinmonitoring opracowują programy mające na celu identyfikację, zapobieganie i zapobieganie nielegalnemu praniu pieniędzy.

Federalna Służba Podatkowa korzysta z programu komputerowego ASK-2. Istota jego pracy polega na tym, że podatnik składa deklarację lub 2-NDFL, ale jego wskaźniki i dane nie są rozpatrywane osobno, ale w porównaniu z jego kontrahentami (dostawcami i nabywcami). Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca Czerkasow wskazał, że dokonał zakupów od indywidualnego przedsiębiorcy Matwienki na kwotę 1 miliona rubli, a od Matwienki w oświadczeniu - 800 tysięcy rubli, wówczas do obu przedsiębiorców zostanie wysłana prośba o wyjaśnienie różnicy 200 tysięcy rubli.

Ten schemat weryfikacji na rok 2019 obowiązuje w całej Rosji. Ale w drodze jest kolejny program ASK-3. Obecnie jest testowany w Moskwie i kilku innych regionach Federacji Rosyjskiej. Nie należy myśleć, że wdrożenie nowego programu będzie obchodzone świętem narodowym - Federalna Służba Podatkowa nie reklamuje swoich metod pracy. Należy tylko pamiętać, że nowy program jest w stanie sprawdzić cały łańcuch współdziałających osób i firm. Np. raporty podatkowe dla Twojej firmy: pracownicy, 3-NDFL i inne dokumenty, które księgowy składa w imieniu firmy, Twoja osobista deklaracja lub 2-NDFL, kwoty wskazane przez Twoich dostawców i klientów. Wszystkie te informacje są zbierane od wszystkich, liczby są weryfikowane po obliczeniach matematycznych. Wyniki ujawniają słaby związek z dokładnym wskazaniem kwoty, która była ukrywana przed organami podatkowymi.

Już teraz, podczas testów ASK-3, wszyscy, którzy bezpośrednio lub pośrednio wchodzą w interakcję z moskiewskim biznesem oraz z firmami w innych, zróżnicowanych regionach, są dokładnie sprawdzani.

Odpowiedzialność ponoszą zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i osoby prawne. Nielegalne wycofanie środków podlega odpowiedzialności karnej. Konsekwencje prania pieniędzy zależą od ogółu artykułów, w które zaangażowany jest oskarżony lub grupa osób w spisek. Zgodnie z decyzją sądu kara ta może wahać się od zawieszenia do dożywocia. Kara w postaci grzywny jest wymierzana zgodnie z prawem w większości przypadków, gdy drobne oszustwa mają miejsce bez konsekwencji dla osób trzecich, a niewielka część pieniędzy jest ukryta przed podatkami.

Artykuły Kodeksu karnego stosowane w sądzie przy rozpatrywaniu przestępstw z tego zakresu:

• Sztuka. 159 – „Oszustwo”;
• Sztuka. 171 – „Nielegalna przedsiębiorczość”;
• Sztuka. 173 – Nielegalne utworzenie osoby prawnej”;
• Sztuka. 174 – „Pranie pieniędzy środkami przestępczymi”;
• Sztuka. 198 – „Unikanie płacenia podatków”;
• Sztuka. 199 ust. 2 – „Ukrywanie środków finansowych przedsiębiorców indywidualnych”;
• Sztuka. 210 – „Utworzenie zorganizowanej grupy przestępczej”;
• Sztuka. 327 – „Fałszowanie dokumentów, pieczątek”:
• Ustawa federalna nr 115 „W sprawie zwalczania prania pieniędzy”.

Każdy wymieniony powyżej artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej oznacza już karę w postaci grzywny w wysokości 124 tysięcy rubli. lub roczne wynagrodzenie pozwanego. Firma ma obowiązek zapłacić całą kwotę podatków, kar i grzywien za okres opóźnienia, jednak nie więcej niż 40% przychodów.

Kara pozbawienia wolności może zostać zawieszona lub do 2 lat, jeżeli został zastosowany jeden artykuł, a naruszenie nie spowodowało poważnej szkody dla państwa lub obywateli. Jeżeli pieniądze zostały wyprane przez zorganizowaną grupę przestępczą i wykorzystane do osiągnięcia celów przestępczych, zaopatrzenia terrorystów, handlu narkotykami lub innego rodzaju przestępstw przeciwko wolnościom i prawom człowieka, kara może sięgać nawet dożywocia z całkowitą konfiskatą majątku firmy , właściciel i wspólnicy.

Zazwyczaj księgowi, którzy pracowali w ramach programu wypłaty pod presją pracodawcy, podlegają karze grzywny. Organizator ponosi pełną odpowiedzialność.

Schematów nielegalnej legalizacji kapitału jest wiele, wszystkie są znane Federalnej Służbie Podatkowej i wydziałowi ds. Przestępstw Gospodarczych, nie tylko w naszym kraju. W tej kwestii większość państw zapewnia pomoc w łapaniu przestępców.

Jeśli więc nie chcesz podzielić losu bohatera Lermontowa, szanuj prawo i w miarę możliwości przestrzegaj porządku i zasad prowadzenia cywilizowanych interesów.

Stale powstają i wdrażane są schematy przestępcze umożliwiające osiąganie nielegalnych zysków. Jeszcze w latach 90-tych stosowano wypłatę gotówki, czyli nielegalne pobieranie środków z rachunków osób prawnych. Pomimo popularności tej techniki, w Kodeksie karnym Federacji Rosyjskiej nie wprowadzono odrębnego artykułu dotyczącego przestępstwa. Ustawodawca rozwiązał problem inaczej.

Przyjrzyjmy się, jaka odpowiedzialność karna jest przewidziana za wypłatę pieniędzy i jakie artykuły Kodeksu karnego podlegają przestępstwu. A także jak to się wyraża i dlaczego ustawodawca nie wydzielił wypłaty w osobnym artykule.

Znaczenie wypłaty

Zasady obiegu pieniędzy na rachunkach osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych opisane są w artykułach Kodeksu cywilnego. Na przykład art. 286 zawiera przepis dotyczący obowiązkowych płatności bezgotówkowych na rzecz kontrahentów. Wprowadzono to m.in. w celu monitorowania obrotów każdego przedsiębiorcy będącego podatnikiem. Przecież opłatę do budżetu oblicza się na podstawie obrotu lub zysku.

Nielegalna wypłata polega na wypłacie pieniędzy z bilansu spółki. Bez obiektywnego uzasadnienia operacja jest nielegalna. Przesyłanie pieniędzy jest dozwolone wyłącznie w przypadku:

• rozwój produkcji (do wykonawców);
• organizacja pracy administracji;
• wypłaty dywidend;
• dokonywania innych czynności prawnych.

Ważne: każdy wydatek osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy musi być udokumentowany. W przeciwnym razie organy kontrolne mogą podejrzewać spieniężenie.

Zarządzanie funduszami spółki jest tak rygorystycznie regulowane, aby nie ukrywać ich przed opodatkowaniem. Po wpłacie do budżetu właściciel może podzielić zysk w dowolny sposób. Przestępcy starają się wyciągnąć jak najwięcej pieniędzy poza zasięgiem kontroli skarbowej. Metody nielegalnej wypłaty gotówki są zróżnicowane. Przyjrzyjmy się tym najpopularniejszym.

Znane metody spieniężenia

Liczba transakcji przeprowadzanych przez firmy w dziedzinie prawa jest ograniczona. Na ich podstawie budowany jest mechanizm schronienia podatkowego. Dlatego nielegalne transakcje finansowe (wypłata środków) są zwykle maskowane jako legalne. Najczęstsze są następujące:

• korzystanie z firm fasadowych;
• przesyłanie środków za pośrednictwem banków;
• przeniesienie na przedsiębiorców indywidualnych;
• wypłata dywidend;
• pozyskiwanie kapitału macierzyńskiego;
• tworzenie fałszywych kontrahentów.

Schemat poprzez spółki fasadowe polega na tym, że uczestnik rynku rejestruje inne przedsiębiorstwo pod nazwiskiem prawdziwej osoby. Umowa jest zawierana z firmą na dostawę towarów lub świadczenie usług. Na jego podstawie przekazywane są środki. Pieniądze zostaną pobrane z konta, a firma zamknięta. Ponadto księgowy dopisuje tę kwotę do strat firmy. A to zmniejsza podstawę opodatkowania. W takiej sytuacji odpowiedzialność mogą ponieść właściciele obu przedsiębiorstw. Trudność polega na zebraniu dowodów potwierdzających wypłatę.

Jest to podobne w istocie i formie do opisanego powyżej nielegalnego wydawania pieniędzy firmy za pośrednictwem spółki fasadowej. Indywidualny przedsiębiorca lub LLC jest zarejestrowany przy użyciu „fałszywego” paszportu. Oznacza to, że dokument jest całkiem prawdziwy. Ale należy ono albo do osoby zmarłej, albo do osoby okradzionej. przekazuje pieniądze z konta firmy fałszywemu kontrahentowi w ramach umowy. Następnie są usuwane i wydawane na własne potrzeby. A fałszywa spółka LLC nie musi nawet być zamknięta. W końcu wydano go na fałszywym paszporcie.

Instytucje bankowe wykorzystywane są w przestępczych intrygach wyłącznie za zgodą menadżerów. Bez udziału pracownika organizacji finansowej wypłata gotówki jest niemożliwa. Transakcje przeprowadzane są przez specjalistę. Próbuje przelać kwotę przez konta dużej liczby banków, przez co śledzenie transakcji jest trudne. Obecnie takie schematy są stosowane dość rzadko. Transakcje bankowe podlegają niezwykle rygorystycznej kontroli. Ponadto w przypadku wykrycia oszustwa pozbawiony skrupułów finansista również zostanie ukarany.

Wcześniej przestępcy nielegalnie przelewali pieniądze na konta osób fizycznych. Ale taka operacja wymaga dokumentacji. Na przykład firma może kupować materiały, informacje i inne rzeczy od ludzi. Operację przeprowadza się w imieniu manekinów. Pieniądze przekazywane są im za „towary”. W ten sposób kwota jest dzielona. A za drobne naruszenie sprawca nie podlega odpowiedzialności karnej. Aby ukarać go za wypłatę, nielegalność wszystkich przelewów, co nie jest takie proste.

Poniższy schemat jest realizowany poprzez spisek przestępczy z indywidualnym przedsiębiorcą. Organizacja (osoba prawna) zawiera umowę z indywidualnym przedsiębiorcą o świadczenie usług (najczęściej). Pieniądze trafiają na konto przedsiębiorcy i dzielone są w ustalonych proporcjach. „Legalność” operacji potwierdza umowa i zaświadczenie o zakończeniu prac. Kontrahenci podpisują dokumenty, uważając się za całkowicie bezpiecznych.

Wypłata dywidendy jest czynnością w pełni legalną. Ale tylko wtedy, gdy zostaną odliczone od zysków po opodatkowaniu. Ponadto akcjonariusze są również zobowiązani do wpłacania składek do budżetu z dochodów osób fizycznych. Przestępstwem w tym przypadku jest próba uniknięcia opodatkowania. Oznacza to, że dywidendy są przekazywane osobom fizycznym bez pobierania od nich wkładu do skarbu państwa.

Od 2009 roku w praktyce obowiązuje kapitał macierzyński. Wypłata następuje poprzez wykonanie fałszywej transakcji kupna-sprzedaży lokalu mieszkalnego. Na podstawie umowy Fundusz Emerytalny przekazuje pieniądze, które następnie przestępca pobiera z konta.

Istnieją inne schematy wypłaty, są one mniej powszechne. Jednak z przykładów opisanych powyżej jasno wynika, że ​​przestępstwa podlegają różnym artykułom Kodeksu karnego. Dlatego też ustawodawca zdecydował się nie wprowadzać odrębnych zasad opisujących wypłatę środków. Każdy osobnik narusza normę opisaną w rozdziale 22 Kodeksu karnego, poświęconym opisowi przestępstw w sferze gospodarczej.

Bezpłatna konsultacja prawna przez telefon

Drodzy czytelnicy! W naszych artykułach omawiamy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy. Jeśli chcesz dowiedzieć się jak rozwiązać swój konkretny problem, skorzystaj z formularza konsultanta online po prawej stronie lub zadzwoń

Odpowiedzialność karna

Czyny karne związane z wypłatą pieniędzy reguluje rozdział 22 Kodeksu karnego. zależy od tego, który z artykułów ma zastosowanie w konkretnym przypadku. Zatem za wypłacenie znacznych sum z podatków obywatelom przysługuje jedna z następujących kar (art. 198):

• do roku pracy przymusowej;
• aresztowanie na okres do sześciu miesięcy;
• więzienia do roku.

Jeśli okaże się, że przed opodatkowaniem ukryta jest szczególnie duża kwota, kara wzrasta. Mianowicie:

• kara może wynosić od 200 do 500 tysięcy rubli;
• praca przymusowa jest nakładana na okres do trzech lat;
• Może im grozić do trzech lat więzienia.

Za poważną szkodę uważa się nieprzekazanie do budżetu kwoty 900 000 rubli. w trzech okresach finansowych. Pod warunkiem, że zaległości przekraczają 10% należnych podatków i innych obowiązkowych opłat. A szczególnie na dużą skalę – 4,5 mln. pocierać, co przekracza 20%.

Uwaga: kto dopuścił się przestępstwa po raz pierwszy, nie podlega ściganiu karnemu, jeżeli dobrowolnie uiścił wszystkie należne składki na skarb skarbu i fundusze z nim związane.

Przedsiębiorca, który nielegalnie wypłaca środki pieniężne, podlega karze z art. 199 Kodeksu karnego. Urzędnicy odpowiedzialni za transakcje finansowe (posiadający prawo do podpisu) ponoszą odpowiedzialność. Zatem za nieuiszczanie obowiązkowych opłat na dużą skalę kierownik lub księgowy może zostać ukarany w jeden z następujących sposobów:

• grzywna od 100 do 300 tysięcy rubli;
• aresztowanie na sześć miesięcy;
• pozbawienia wolności do lat dwóch;
• dodatkowo: pozbawienie prawa do zajmowania stanowiska określonego wyrokiem sądu na okres do trzech lat.

Nielegalne wycofanie środków pieniężnych przez osobę prawną na szczególnie dużą skalę skutkuje surowszą karą. Kary wzrastają do pół miliona rubli, a kara pozbawienia wolności może wynosić do sześciu lat.

Odniesienie: duża kwota niewpłat do budżetu wynosi 5 milionów rubli. i więcej.

Zadłużenie wobec Skarbu Państwa liczone jest za trzy poprzednie lata obrotowe. Odpowiedzialność karna powstaje, jeżeli zaległości przekraczają 25% należnej kwoty. Szczególnie uchylanie się na dużą skalę wynosi 15 milionów rubli. i więcej.

W art. 199 k.k. ustawodawca zidentyfikował przesłankę kwalifikującą. Polega na popełnieniu przez uczestników przestępstwa. Za taki czyn wszystkie zidentyfikowane osoby podlegają karze, biorąc pod uwagę winę każdej z nich.

Osoby biorące udział w spieniężeniu mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności na podstawie art. 199 ust. 2. Opisuje zbrodnię ukrywania pieniędzy przed podatkami. Kara za taki czyn:

• grzywna do pół miliona rubli;
• praca przymusowa do trzech lat;
• więzienia do trzech lat.

Spółki prowadzące systemową działalność przestępczą mogą zostać zamknięte poprzez wyrejestrowanie. Ponadto w trakcie śledztwa ustalani są wszyscy wspólnicy sprawców. Karze podlegają także osoby, które przyczyniają się do ściągania kwot z podatków. Winę ustala się na podstawie wysokości szkody wyrządzonej budżetowi państwa.

Klasyfikacja przestępstw związanych z zarobkami wydaje się dość złożona. Dlatego złoczyńcy często uciekają się do fałszowania dokumentów (ubiegania się o fałszywy paszport) i innych nielegalnych działań. Dlatego ich działalność może podlegać następującym artykułom Kodeksu karnego:

• 327 – fałszowanie dokumentów;
• 171 – nielegalny biznes;
• 173 – fałszywa przedsiębiorczość;
• 174, 174,1 – pranie pieniędzy.

Co do zasady naruszenie prawa zostaje w pierwszej kolejności wykryte przez urzędnika skarbowego. Do jego obowiązków należy przekazywanie informacji o przestępstwie do prokuratury. Analizę danych prowadzą pracownicy tego ostatniego. W razie potrzeby dochodzeniu powierzono zadanie przeprowadzenia dochodzenia wstępnego w celu ustalenia elementów konkretnego przestępstwa.

W przypadku odkrycia składu przeprowadza się dochodzenie. Z reguły w wypłatę środków zaangażowanych jest kilka osób fizycznych, urzędników i osób prawnych. W stosunku do każdego z nich rozstrzygana jest kwestia pociągnięcia do odpowiedzialności karnej. Zadawanie się z przestępcami jest bardzo niebezpieczne. Konsekwencje łatwych pieniędzy mogą być niezwykle dotkliwe.

Bezpłatna konsultacja prawna przez telefon

Drodzy czytelnicy! W naszych artykułach omawiamy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy. Jeśli chcesz dowiedzieć się jak rozwiązać swój konkretny problem, skorzystaj z formularza konsultanta online po prawej stronie lub zadzwoń

Jeżeli przedsiębiorca – osoba prawna wykorzystuje tzw. spieniężenie w celu ukrycia części środków przed systemem podatkowym, tworząc fikcyjne wydatki o zawyżonej wartości majątku, wówczas może zostać ukarany zgodnie z art. 198 i 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli w tym celu dokumenty organizacji również zostaną sfałszowane, wówczas odpowiedzialność będzie „skumulowana” na podstawie tych samych artykułów. To samo dotyczy osób fizycznych rejestrujących spółki fasadowe.

Nielegalne wycofanie środków z rachunku bieżącego uznawane jest za działalność nielegalną lub fałszywą, co stanowi art. 171 i 173 Kodeksu karnego. Jeżeli instytucja kredytowa dokonuje nielegalnego wycofania środków z rachunku bieżącego, wówczas kierownik tej organizacji i główny księgowy mogą podlegać art. 172. Artykuł 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej może również mieć znaczenie przy popełnianiu tego planu.

Teraz więcej szczegółów...

Nielegalne wycofanie środków – kara na podstawie jakiego artykułu?

Za takie czyny odpowiedzialne są najczęściej osoby fizyczne posiadające rachunki bieżące zgodnie z art. 198 i 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Maksymalna kara, jaką można otrzymać za artykuł 198, to jeden rok pozbawienia wolności. Jeśli jednak przestępstwo zostało popełnione na szczególnie dużą skalę, może to potrwać trzy lata. Kara za artykuł 199 jest jeszcze większa. Choć grozi im kara grzywny do 500 000 rubli, można im też grozić kara pozbawienia wolności na okres pięciu lat.

Za nielegalną działalność, sklasyfikowaną w art. 171, grozi kara grzywny w wysokości 300 000 rubli lub aresztowanie na okres do sześciu miesięcy.

Wypłata pieniędzy jest nielegalna. Jak to się dzieje?

Wypłata gotówki z rachunku bieżącego może odbywać się według jednego z poniższych schematów:

• korzystanie z firm fasadowych (w przypadku wpływu środków na fałszywe usługi na konto pieniądze są pobierane, a firma likwidowana);
• zaangażowanie organizacji bankowych (często organizacje pozbawione skrupułów biorą bezpośredni udział w programach);
• przelew pieniędzy do depozytu osób fizycznych (po otwarciu rachunku bankowego dla osoby fizycznej, pieniądze są tam odbierane od firmy, a lokata jest zamykana tak szybko, jak to możliwe, a środki są wypłacane);
• korzystanie z osób formalnych (najczęściej przy użyciu skradzionych dokumentów);
• wykorzystanie pieniędzy z kapitału macierzyńskiego (dokonywane są fikcyjne transakcje kupna i sprzedaży).

Wypłata gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców

Jeśli firma nie chce płacić podatków, zawiera umowę z indywidualnym przedsiębiorcą, że zapłaci za usługi, które ten indywidualny przedsiębiorca będzie świadczył. Wskazana jest większa ilość niż jest w rzeczywistości. Często usługi nie są w ogóle świadczone. Wybierane są usługi i towary, których cenę dość trudno obiektywnie prześledzić – na przykład tranzyt czegoś. Po przekazaniu pieniędzy indywidualny przedsiębiorca pobiera je jako dochód z konta, przekazuje klientowi określoną kwotę i pobiera dla siebie procent (tzw. prowizję).

Taki schemat współpracy jest korzystny dla obu stron – pierwsza uchyla się od płacenia podatków, druga tj. Indywidualny przedsiębiorca otrzymuje pieniądze za darmo. Dlaczego nie jest to korzystne? W takiej sytuacji najważniejsze jest, aby nie dać się złapać, ponieważ artykuł i kara będą bardzo surowe.

Schemat wypłaty gotówki z rachunku bieżącego LLC

Ponieważ zgodnie z prawem wszystkie tego typu transakcje realizowane są przelewem bankowym, nielegalne transakcje zostały ograniczone do minimum. Istnieją jednak pewne transakcje, które mogą już nie być legalne. Na przykład wypłata dywidend. Ponieważ potrącany jest 9-procentowy podatek, oszuści próbują zarządzać całym programem, przypisując pieniądze założycielom. Ponadto pieniądze na potrzeby biznesowe są często odpisywane z rachunku bieżącego, więc osoby pozbawione skrupułów mają tutaj pole manewru. Innym schematem jest udzielenie pożyczki z rachunku bieżącego, która jest udzielana jednemu z założycieli. I tak okres ten jest przypisany spółce LLC i może wynosić nawet 50 lat.

Wypłata gotówki za pośrednictwem kart osób fizycznych - schemat

Atakujący tworzą duplikat karty danej osoby po zapoznaniu się z podstawowymi szczegółami jej karty. W rzeczywistości dostęp do pieniędzy niczego niepodejrzewającej osoby jest już otwarty. Jednocześnie sam proces wypłaty środków odbywa się najczęściej za pośrednictwem pośredników, którym obiecuje się procent za wypłatę gotówki z prowizją lub bez. Kwestia odpowiedzialności karnej nie jest poruszana przez przestępców, dlatego osoby będące pośrednikami mogą nie być świadome nielegalności całego programu.

Legalna wypłata gotówki – ile pobierają za wypłatę gotówki?

Jedną z najczęstszych metod prania pieniędzy jest wypłacanie pieniędzy za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy. Kodeks karny Federacji Rosyjskiej przewiduje odpowiedzialność w formie różnych metod karania. Co dokładnie grozi sprawcom naruszenia? Dlaczego nielegalna wypłata gotówki jest przestępstwem? Przyjrzyjmy się niuansom prawnym takich operacji.

Jak wygląda schemat prania pieniędzy przez indywidualnych przedsiębiorców?

Wcześniej czy później w procesie przedsiębiorczości właściciele firm stają przed problemem – jak zdobyć zarobione pieniądze? Kwestia ta dotyczy głównie osób prawnych, ponieważ indywidualni przedsiębiorcy mają już prawo do dysponowania uzyskanymi dochodami według własnego uznania. W przeciwieństwie do przedsiębiorców właściciele LLC nie mogą po prostu pobierać środków z kasy fiskalnej (ani wypłacać z konta organizacji) na potrzeby osobiste. Po pierwsze, będą musieli zapłacić wszystkie wymagane podatki, przede wszystkim podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend.

W konsekwencji, aby pomnażać swój majątek, dawać pracownikom „czarne” pensje, finansować „szare” transakcje i dokonywać innych zabronionych działań, menadżerowie firm uciekają się do oszukańczych schematów. Większość z nich została wynaleziona jeszcze w latach 90., wiele z nich nie jest już dziś używanych, a niektóre nadal istnieją. Wśród nich jest wypłata pieniędzy za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy. W związku z operacją dochodzi do fałszowania dokumentów, zawierania bezwartościowych umów i ukrytej (w niektórych przypadkach oczywistej) przynależności osób odpowiedzialnych.

Co to jest legalna gotówka?

Termin spieniężenie oznacza transfer środków z formy bezgotówkowej na gotówkę. Zasady obrotu finansowego w zakresie gotówki reguluje Dyrektywa Banku Federacji Rosyjskiej nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r. Do metod prawnych zalicza się:

• Przyjmowanie pieniędzy z banku na potrzeby płacowe i wydawanie funduszy socjalnych.
• Wydawanie kwot odszkodowania z tytułu ubezpieczenia osobom fizycznym.
• Do rozliczeń z personelem na podstawie rzeczywistych wydatków operacyjnych, w tym kosztów podróży.
• W celu rozliczeń z kontrahentami z tytułu zawartych transakcji.
• Przy wydawaniu środków za wcześniej zapłacone, ale zwrócone przez konsumenta towary lub usługi.
• Osobiste potrzeby przedsiębiorcy – indywidualny przedsiębiorca może dysponować środkami według własnego uznania, bez żadnych ograniczeń.

Uważać na! Limit płatności gotówkowych pomiędzy stronami transakcji (z wyjątkiem osób fizycznych) jest ograniczony do 100 000 rubli. w ramach jednej umowy (klauzula 6 dyrektywy).

Biorąc pod uwagę powyższe możliwe cele wydatków (szczegółowe zestawienie w paragrafie 2 Zaleceń), możesz wypłacić gotówkę całkowicie bez ryzyka, otrzymując pieniądze z rachunku bankowego czekiem. Dokument wypełniany jest z obowiązkowym określeniem celu i kwoty otrzymywania. Jednym z powodów wydatków jest wypłata dywidend założycielom spółki. Możesz też wypłacić środki za pomocą karty firmowej. W takim przypadku odpowiedzialny pracownik prowadzi ewidencję wydanych środków, a osoba, która otrzymała pieniądze, jest zobowiązana do sporządzenia raportów zaliczkowych. Jednak wszystkie te opcje mają istotne wady. Po pierwsze, jest to ograniczenie maksymalnej kwoty środków dozwolonych do wypłaty. Po drugie, obowiązek płacenia podatków od dochodów uczestników.

Popularne opcje wypłaty gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców

Wszystkie istniejące schematy wypłat z pomocą indywidualnych przedsiębiorców sprowadzają się do jednego – zasilenia środków przedsiębiorcy, a następnie wypłaty pieniędzy. Ponieważ indywidualny przedsiębiorca może korzystać ze swoich dochodów bez ograniczeń, płatności podatkowych i raportowania. Niezależnie od wybranej metody, jeśli jest ona celowo fałszywa i obejmuje przygotowanie fałszywej dokumentacji uzupełniającej, a także tworzenie fikcyjnych wzajemnych rozliczeń, opcję tę uważa się za nielegalną. W przypadku wykrycia oszustwa państwowe organy kontroli pociągają do odpowiedzialności osoby naruszające zasady za dokonywanie wypłat za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców.

Popularne schematy nielegalnej wypłaty gotówki:

1. Otworzenie indywidualnego przedsiębiorcy na wypłatę gotówki jest najczęstszą metodą prania pieniędzy. Polega na zarejestrowaniu przedsiębiorcy w celu wypłaty. Często menadżerowie firm tworzą indywidualnych przedsiębiorców we własnym imieniu lub korzystają z manekinów. Aby uzasadnić transakcje finansowe, zawierane są fikcyjne umowy sprzedaży i zakupu usług i towarów, przeprowadzane są offsety, udzielane są fałszywe pożyczki itp. Z punktu widzenia organów kontrolnych takie działania z pewnością stanowią naruszenie i zagrożone są odpowiednią karą.
2. Zaangażowanie struktur bankowych – schemat ten polega na korzystaniu z pozbawionych skrupułów banków prywatnych, które (po skontaktowaniu się z właściwymi osobami) świadczą usługi wypłaty gotówki. Operacje realizowane są na przepływach przeciwnych poprzez liczne przelewy za pośrednictwem firm fasadowych. Ostatecznie ustalenie, co jest, jest dość trudne, a po upływie trzyletniego terminu przedawnienia nie ma już znaczenia. Jeśli uda się udowodnić oszustwo, odpowiedzialność zagraża wszystkim uczestnikom, w tym bankom.
3. Wykorzystując do przelewów depozyty osobiste osób fizycznych - przedsiębiorca przekazuje środki na rzecz obywatela, który jako pierwszy otwiera lokatę w banku.
4. Odpisywanie pieniędzy za pośrednictwem pracowników indywidualnych przedsiębiorców odbywa się poprzez przeniesienie ich na karty osób fizycznych w celu zwrotu fikcyjnie zarejestrowanych wydatków rozliczeniowych. W zasadzie jest to procedura całkowicie legalna, ale jeśli wypłata środków osiągnie miliony, to oczywiście przyciągnie to uwagę organów podatkowych.
5. Wykorzystanie kapitału macierzyńskiego - w ramach tego programu przeprowadzane są fałszywe transakcje na rynku nieruchomości, za które pobierane są pieniądze z kapitału macierzyńskiego.

Przede wszystkim, gdy firma decyduje się na wypłatę pieniędzy za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy, prowadzone jest poszukiwanie odpowiedniego kandydata. Następnie rejestrowana jest firma na osobę fizyczną i otwierane jest konto bankowe. Następnie przeprowadzana jest nielegalna wypłata środków, po czym pieniądze przekazywane są płatnikowi pomniejszone o ustalony procent za świadczenie usług wypłaty. Jednocześnie wielu sprawców naruszeń uważa, że ​​nie grozi im niebezpieczeństwo i bardzo trudno jest wykryć oszukańcze działania. Jednak nie jest to prawdą.

Oznaki nielegalnego obrotu gotówką:

• Krótki okres działalności handlowej.
• Wdrożenie indywidualnych przedsiębiorców dla firmy, która nie znajduje się na liście pracowników OKVED.
• Przestoje w rzeczywistych obszarach działalności.
• Otwieranie rachunków bankowych na terytoriach odległych od miejsca rejestracji przedsiębiorców indywidualnych.

Odpowiedzialność przedsiębiorców indywidualnych za wypłatę gotówki

Wykrycie przez organy kontrolne faktów naruszenia obrotu gotówkowego przez podmioty gospodarcze prowadzi do odpowiedzialności zgodnie z normami obowiązującego ustawodawstwa rosyjskiego. Przede wszystkim karze podlegają urzędnicy zamieszani w oszustwa. Bankom ułatwiającym nielegalne pranie pieniędzy grozi oficjalne cofnięcie licencji.

Wniosek - w tym artykule sprawdziliśmy, jaką odpowiedzialność za wypłatę gotówki za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy przewiduje ustawodawstwo karne Federacji Rosyjskiej. Elementy przestępstwa zostały przedstawione zgodnie z normami obowiązującego ustawodawstwa karnego i cywilnego Rosji. Jeżeli popełniony czyn można zakwalifikować jako administracyjny, obowiązują normy stat. 15.30 Kodeks wykroczeń administracyjnych - kara do 50 000 rubli. przeciwko urzędnikom lub wydalenie ze stanowiska na okres do 2 lat.

Jak dotąd nie ma artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dotyczącego wypłaty środków. Jednak organy ścigania klasyfikują proces wypłaty środków zgodnie z art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Nielegalna działalność bankowa”. Mimo że jest to nielegalne.

Kto może zostać ukarany za działalność bankową?

Jeszcze kilka lat temu na podstawie art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej sądzono jedynie założycieli i menedżerów instytucji kredytowych, w tym głównych księgowych. Następnie za odpowiedzialność Nie wykorzystano artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej poświęconego działalności bankowej.

Sądy zauważyły, że wykorzystywanie przez osoby w swojej działalności pewnych cech organizacji bankowej samo w sobie nie może być zakwalifikowane jako nielegalna działalność bankowa, ponieważ nie ma przedmiotu przestępstwa - jest to jeden z obowiązkowych elementów przestępstwa.

Sądy podkreśliły, że odpowiedzialność z art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ma miejsce, gdy osoby te prowadzą działalność bankową bez rejestracji lub bez specjalnego zezwolenia (orzeczenia kasacyjne Sądu Miejskiego w Moskwie z dnia 05.13.13 nr 22-2539, z dnia 02.13.2013 r.). 12 nr 22-887/12, orzeczenia apelacyjne Sądu Miejskiego w Moskwie z dnia 25 listopada 2013 r. nr 10–10266, z dnia 30 września 2013 r. nr 10–9010/13).

Sądy kwalifikowały czynności związane z wypłatą gotówki na podstawie art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Nielegalna przedsiębiorczość”. Ponieważ wykorzystywanie przez oskarżonych określonych cech organizacji bankowej w ich przestępczym schemacie wypłaty środków (podawanie klientom danych rachunku w celu przelewu środków, otrzymywanie prowizji za te czynności) nie może zostać uznane za nielegalną działalność bankową. Działalność grupy obywateli, prowadzona pomimo wykorzystania indywidualnych danych bankowych, należy zakwalifikować jako nielegalną przedsiębiorczość. Jednocześnie nielegalna działalność bankowa jest przestępstwem szczególnym w odniesieniu do nielegalnej przedsiębiorczości (wyrok Sądu Rejonowego Twerskoj w Moskwie z dnia 19 listopada 2014 r. nr 1-357/2014).

Nielegalna działalność bankowa podlega jednak surowszej odpowiedzialności karnej niż nielegalna działalność gospodarcza. W związku z tym zmienił się obecnie wektor praktyki sądowej. Teraz sędziowie uważają, że nie tylko szef organizacji komercyjnej, ale także każda osoba, która ukończyła 16 lat, może angażować się w przestępczą działalność bankową (uchwała Prezydium Moskiewskiego Sądu Miejskiego z dnia 14 sierpnia 2015 r. Nr 44u-193 /15).

Obecnie zakresem stosowania art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej jest działalność spółek prowadzących nielegalnie działalność bankową. Nielegalna działalność bankowa polega na tym, że podmiot, działając za pośrednictwem jakiejkolwiek organizacji lub pod jej przykrywką, prowadzi działalność bankową z pominięciem obowiązującej procedury wydawania zezwoleń na tego typu działalność. Oznacza to, że działają poza systemem bankowym, wykorzystując faktycznie jego możliwości (uchwały Prezydium Sądu Miejskiego w Moskwie z dnia 20.02.15 nr 44u-14/15, z dnia 30.01.15 nr 44u-1/2015, z dnia 20.02.15 nr 44u-13 /15, Sąd Okręgowy w Stawropolu z dnia 29 września 2015 r. nr 44U-142/2015, 4U-383/2015).

Wypłata środków: artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym można je pociągnąć do odpowiedzialności

Z praktyki sądowej wynika, że ​​osoby pociągane do odpowiedzialności karnej za wypłatę środków na podstawie art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej są oskarżane przez sąd o przeprowadzanie nielegalnych transakcji bankowych. Często jest to tylko jedna operacja wypłaty, na przykład dokonanie płatności w imieniu osób prawnych (wyrok Sądu Rejonowego Chamovnichesky w Moskwie z dnia 23 lipca 2014 r. nr 1-149/2014).

W swoich wyrokach sądy podkreślają, że organizacje zajmują się wyłącznie obrotem gotówkowym i nie prowadzą żadnej działalności gospodarczej. Jeśli kierować się logiką sądów, wszystkie organizacje bez wyjątku zajmują się działalnością bankową. To, czy jest to zgodne z prawem, czy nie, zależy tylko i wyłącznie od tego, czy dana firma prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą. Jest to jednak błędne podejście. Wszystkie organizacje otwierają rachunki bieżące w bankach i dokonują przelewów pieniężnych. Nie oznacza to jednak, że spółki prowadzą działalność bankową lub przeprowadzają transakcje bankowe. Inna interpretacja nie jest zgodna z normami ustawy federalnej nr 395–1 z dnia 2 grudnia 1990 r. „O bankach i działalności bankowej” (zwanej dalej ustawą nr 395–1). Dlatego artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej poświęcony nielegalnym operacjom bankowym nie nadaje się do pociągnięcia do odpowiedzialności za wypłacenie środków, jest to nielegalne;

Firmy wypłacające gotówkę są uważane za banki nielegalne

Zgodnie z art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej osoby wypłacające środki są w rzeczywistości oskarżane o utworzenie „nielegalnego” banku. Który bank jest legalny, a który nielegalny? W rzeczywistości jedyną różnicą jest licencja (art. 13 ustawy nr 395–1, instrukcja Banku Rosji z dnia 2 kwietnia 2010 r. Nr 135-I). W przeciwnym razie ich działania powinny całkowicie się pokrywać.

Firmy przekazujące gotówkę są odpowiedzialne za otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych, dokonywanie przelewów w imieniu klientów, gromadzenie środków oraz świadczenie usług gotówkowych na rzecz osób fizycznych i prawnych (wyrok Sądu Rejonowego w Golovinsky z dnia 2 lipca 2015 r. nr 1–331/2015 ). W uchwale Sądu Miejskiego w Moskwie z dnia 22 lipca 2015 r. nr 4у/4–3618/15 stwierdzono, że oskarżony wraz z niezidentyfikowanymi osobami, korzystając z kontrolowanych przez niego organizacji nominalnych, zajmował się działalnością bankową. Działalność ta związana jest z realizacją i tranzytem środków pieniężnych i była prowadzona bez rejestracji i specjalnego zezwolenia (licencji).

W rzeczywistości członkowie zorganizowanej grupy stworzyli strukturę, w której wykonywali wszystkie funkcje wykonywane przez pracowników instytucji kredytowych przy otwieraniu i prowadzeniu rachunków dla osób prawnych. Członkowie grupy negocjowali z klientami i przekazywali im dane kont kontrolowanych fikcyjnych organizacji. Klienci przelewali na te rachunki środki, które następnie były wypłacane. Za te usługi spieniężenia członkowie grupy przestępczej otrzymywali prowizję. Przeanalizujmy, czy „nielegalny” bank może wykonywać operacje bankowe.

Otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych. Instrukcja Banku Rosji nr 153-I z dnia 30 maja 2014 r. „O otwieraniu i zamykaniu rachunków bankowych” reguluje procedurę otwierania rachunków bankowych, która obejmuje szereg obowiązkowych działań ze strony pracowników instytucji kredytowej. Organizacje zaangażowane w wypłatę mają już rachunki bankowe. Zatem w przypadku dokonywania wypłat nie trzeba otwierać własnych kont; bank robi to za firmę (klauzula 3, art. 5 ustawy nr 395–1).

Przelew środków w imieniu klientów. Korzystając z elektronicznego systemu rozliczeń Bank-Klient, księgowy przygotowuje w imieniu organizacji zlecenia płatnicze i przesyła je do banku do realizacji. Jednak wykonawcą tej operacji bankowej jest instytucja kredytowa (klauzula 4 art. 5 ustawy nr 395–1, Regulamin dotyczący zasad transferu środków, zatwierdzony przez Bank Rosji 19 czerwca 2012 r. Nr 383- P).

Odbiór gotówki i obsługa gotówkowa. Przyjmowanie gotówki jest nierozerwalnie związane z obsługą gotówkową; dopiero razem stanowią one operację bankową. „Nielegalny” bank może zajmować się jedynie transportem środków. Ale zbiórka to nie tylko i nie tyle transport.

Odbiór to odbiór i dostarczanie gotówki w celu zaksięgowania na rachunkach bankowych (klauzula 5, art. 5 ustawy nr 395–1 i Regulamin dotyczący procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, zatwierdzony przez Bank Rosji w dniu 24 kwietnia 2008 r. Nr 318 -P). Stanowi łańcuch nierozerwalnie powiązanych działań związanych z transportem pieniędzy do instytucji kredytowej, przeprowadzaniem transakcji gotówkowych i uznawaniem środków na rachunkach bankowych. Organizacja niebędąca instytucją kredytową nie ma możliwości wykonywania takich działań.

Proces wypłaty środków nie może nie dotyczyć instrumentów bankowych. Jednak „nielegalny” bank nie prowadzi sam operacji bankowych, ale jako klient legalnych organizacji kredytowych. Nie ma możliwości zastąpienia funkcji instytucji kredytowych. Nie powinna zatem pojawiać się kwestia ingerencji w tryb wykonywania czynności bankowych.

Kodeks karny nie daje możliwości prawnego pociągnięcia do odpowiedzialności spółek gotówkowych. Nie ma osobnego artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dotyczącego wypłaty środków, a inne „badania” funkcjonariusza organów ścigania nie mogą być zgodne z zasadą legalności. Jedynym możliwym sposobem pociągnięcia do odpowiedzialności za wypłatę pieniędzy jest postawienie zarzutów na podstawie art. 173 ust. 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej „Nielegalne tworzenie (tworzenie, reorganizacja) osoby prawnej” lub na podstawie art. 173 ust. 2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej Federacja „Nielegalne wykorzystanie dokumentów w celu utworzenia (utworzenia, reorganizacji) osoby prawnej”.

Stanowisko Sądu Najwyższego w sprawie legalności pociągnięcia osób do odpowiedzialności za wypłatę środków pieniężnych na podstawie art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

Trybunał Konstytucyjny rozpatrywał sprawy sprawdzające konstytucyjność przepisów art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Przykładowo w sprawie, w której Trybunał Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej wydał orzeczenie z dnia 1 grudnia 2009 r. nr 1486-О-О, obywatel podniósł, że ze względu na niepewność zasad postępowania i pojęć użytych w art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej każde naruszenie w sektorze bankowym kwalifikuje się jako przestępstwo. Narusza to szereg norm Konstytucji Federacji Rosyjskiej.

Pomimo tego, że sędziowie nie dopatrzyli się niekonstytucyjności w brzmieniu art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, zauważyli, że zasady postępowania i pojęcia można odnaleźć w innych regulacyjnych aktach prawnych, dlatego też ta norma Kodeksu karnego musi być stosowane w systemowej jedności z przepisami innych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej.

Trybunał Konstytucyjny podkreślił, że oceny stopnia pewności pojęć należy dokonywać w oparciu nie tylko o tekst samej ustawy i użyte w niej sformułowania, ale także o ich miejsce w systemie regulacji normatywnych. Normy regulacyjne ustanawiające określone zasady postępowania nie muszą koniecznie znajdować się w tym samym regulacyjnym akcie prawnym, co normy ustalające odpowiedzialność za ich naruszenie. Podobne wnioski zawarte są w wyroku Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 stycznia 2014 r., nr 127-O.

Zatem kwalifikując działania osób na podstawie art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, funkcjonariusze organów ścigania muszą wziąć pod uwagę normy zawarte w przepisach specjalnych. Jednocześnie należy rozpoznać znaczenie, jakie nadał im ustawodawca. Przede wszystkim mówimy o ustawie nr 395–1.

Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej nie zajął jeszcze stanowiska w sprawie legalności pociągnięcia do odpowiedzialności za wypłatę środków pieniężnych na podstawie artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej poświęconego nielegalnej działalności bankowej. Istnieją obawy, że będzie on jedynie uogólniał spontanicznie ukształtowaną praktykę, czyli uzna spieniężenie za przestępstwo z art. 172 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Przygotowano na podstawie materiałów z magazynu