Nowa forma 2ndfl rocznie. Wskazujemy informacje o jednostce: niuanse

Formularz 2-NDFL jest jedną z najbardziej poszukiwanych form sprawozdawczości podatkowej i księgowej. Wymagają tego nawet ci, którzy nie pracują jako przedsiębiorca, którzy nie zgłaszają się regularnie do urzędu skarbowego. Dlaczego formularz jest potrzebny, co zmieniło się w jego projekcie w 2016 roku, na jakie trudne punkty należy zwrócić szczególną uwagę i gdzie pobrać formularz z próbką prawidłowego wypełnienia nowego formularza - zostanie to omówione.

Kto potrzebuje formularza 2-NDFL i dlaczego?

Istnieje wystarczająca liczba przypadków, w których obywatele mogą potrzebować zaświadczenia z formularza 2-NDFL, ale najczęstsze to:

• Przetwarzanie pożyczki. Certyfikat dla pracowników banku i innych organizacji kredytowych służy jako oficjalne potwierdzenie, że potencjalny kredytobiorca ma stabilne źródło dochodu w określonej wysokości. Jeśli trzeba wydać, to w przeważającej większości przypadków takie zaświadczenie znajduje się w obowiązkowym pakiecie dokumentacji, a także przy ubieganiu się o kredyt samochodowy i inne rodzaje kredytów i pożyczek na duże kwoty.
• Ubiegając się o stan nowy pracownik, dział HR przedsiębiorstwa ma prawo zażądać od wnioskodawcy zaświadczenia podpisanego przez poprzedniego pracodawcę.

Wskazówka: Przed wyjazdem weź zaświadczenie z działu HR „na wszelki wypadek”, aby na żądanie przedstawić je nowemu pracodawcy. Uzyskanie takiego zaświadczenia post factum nie zawsze jest łatwe i niezwłoczne. Może się zdarzyć, że były pracodawca zlikwiduje swoją firmę i nie będzie można znaleźć kogoś, kto wyrobi zaświadczenie i przedstawi go potencjalnemu pracodawcy lub bankowi.

Jaki certyfikat 2-NDFL jest ważny w 2016 roku, czym różni się od poprzedniego

Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-11/485 z dnia 30 października 2015 r. poprzedni formularz został zniesiony i przyjęto najnowszy formularz 2-NDFL. Zamówienie zawiera wszystkie najważniejsze informacje dotyczące sposobu wypełnienia zaświadczenia, a także sposobu jego dostarczenia (nie tylko w formie papierowej, ale również elektronicznej). Formularz nowego formularza i próbkę jego prawidłowego wypełnienia zgodnie z zaleceniami Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej można pobrać na oficjalnej stronie internetowej.

Uwaga! Zarządzenie (a wraz z nim 2-NDFL 2016) weszło w życie w dniu 12.08.2015 r. i do tego momentu formularz zatwierdzony w dniu 17.11.2010 r. zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ- 7-3/611 obowiązywał.

Formularz 2-NDFL 2016 wyróżnia się szeregiem innowacji:

Typowe błędy podczas wypełniania nowego formularza 2-NDFL

Uwaga! Najczęstszym błędem przy wprowadzaniu danych w 2-NDFL są poprawki przy wydawaniu zaświadczenia w formie papierowej. Pamiętaj, żadne poprawki w pomocy nie są dozwolone! Jeżeli pojawi się poprawka, zaświadczenie jest wypełniane od nowa na nowym formularzu.

Wśród najczęstszych błędów popełnianych przez osoby fizyczne i prawne przy składaniu formularzy 2-NDFL:

Zaświadczenie o formularzu 2-NDFL nie jest wydawane przez kilka lat, ponieważ jest sporządzane osobno dla każdego okresu sprawozdawczego (1 rok). W związku z tym w ciągu 5 lat wydanych zostanie 5 odrębnych certyfikatów.

Zmiany w formularzu 2-NDFL od 2016 roku: wideo

Przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy działający jako pracodawcy, a także źródła dochodów dla osób fizycznych, muszą działać jako agent podatkowy zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Obejmują one obliczanie, potrącanie i przekazywanie podatku dochodowego od osób fizycznych, a także w ustalonych terminach na dostarczenie takiego sprawozdania, jak zaświadczenie o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych dla każdego z jego pracowników lub odbiorcy pieniędzy - fizycznych. twarze.

Agent ds. tego podatku w zasadzie co miesiąc potrąca go i przekazuje do urzędu skarbowego. Ale musi zgłosić na dokumencie 2-NDFL tylko raz w roku, po zakończeniu okresu podatkowego. Jednocześnie prawodawstwo określa dwa rodzaje terminów składania raportu, formularz 2-NDFL.

Termin składania regularnych raportów dotyczących podatku u źródła ustalono na 1 kwietnia następnego roku. Dokumenty te otrzymują status „1”.

Ale dla podatku dochodowego od osób fizycznych, którego agent nie został potrącony z dochodu jednostki. osób, obowiązuje ograniczenie do 1 marca następnego roku. Status takich dokumentów 2-NDFL jest oznaczony przez „2”.

Uwaga! W związku z tym będziesz musiał wysłać raport za 2016 rok certyfikatu ze znakiem „1” przed 03.04.2017, a ze znakiem „2” - do 01.03.2017. Oprócz raportowania rocznego w formie 2-NDFL, pracodawcy dostarczają raporty kwartalne w formie, która faktycznie powtarza informacje w tej formie.

Pracownicy proszeni są również o wystawienie tych dokumentów na własny użytek. Zazwyczaj zaświadczenie to wydawane jest w ciągu trzech dni od momentu otrzymania przez pracownika wniosku o jego rejestrację.

Gdzie składać raporty

Zgodnie z ogólnymi zasadami formularz 2 podatku dochodowego od osób fizycznych jest przesyłany do służb podatkowych w lokalizacji firmy i miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Ale firma może mieć oddzielne oddziały, oddzielnie zarejestrowane.

W takim przypadku spółka dominująca składa raport w miejscu swojej lokalizacji, a oddziały pod adresami rejestrowymi. Te same normy dotyczą pracowników, którzy mają dochody w spółce głównej i jej oddziale. Oznacza to, że tam, gdzie powstał dochód, należy zgłosić się do tej kontroli.

Istnieje jednak wyjątek od tej reguły. Duzi agenci podatkowi mogą samodzielnie określić, dokąd zostanie wysłany raport - na adres spółki dominującej lub poprzez rejestrację oddziału. Wynika to z faktu, że dla takich firm IFTS udostępnia między sobą informacje.

Na terenie dużych miast może istnieć kilka IFTS, a gdy organizacja, która ma oddziały, działa w tej gminie, ma prawo do składania formularzy w miejscu rejestracji głównej firmy.

Istnieje kilka sposobów wysyłania dokumentów 2-NDFL. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że raporty te można składać:

• na papierze - istnieje limit liczby pracowników. Tę metodę wysyłania mogą wybrać wyłącznie agenci podatkowi mający do dziesięciu odbiorców dochodu;
• elektronicznie – polega na przekazaniu tych informacji na nośniku elektronicznym, przy czym istnieje wymóg zawarcia w aktach informacji o nie więcej niż 3000 odbiorcach dochodów;
• pocztą z listą załączników;
• przez Internet z EDS- jest obecnie najpopularniejszym sposobem wysyłania raportów 2-NDFL.

2-NDFL nowy formularz 2018 wypełnienie próbki

Rozważ pomoc 2-NDFL nowy formularz 2018 wypełnianie próbki formularza. W przeciwieństwie do zeszłorocznego dokumentu, dodano tutaj kilka nowych pól.

Nagłówek

Wypełnianie certyfikatu musi zaczynać się od tytułu. W następnym wierszu po nazwie dokumentu należy podać rok, w którym został sporządzony, jego numer seryjny, datę wypełnienia.

• 1 - zwykłe zaświadczenie o wstrzymanym dochodzie pracownika.
• 2 - nie można było potrącić podatku.

Te ostatnie przypadki obejmują wydawanie wynagrodzeń w naturze; dystrybucja nagród i upominków itp.

Pole numeru korekty nowy - pojawił się dopiero w tym roku. Wpisuje się:

• 00 - jeśli zaświadczenie jest wypełniane po raz pierwszy (podstawowe).
• Liczby od 01 do 98 to numer odniesienia korygującego.
• 99 - zaświadczenie o unieważnieniu wszystkich wcześniej przekazanych informacji.

Ostatnie pole w tym samym wierszu to kod podatkowy, na który wysyłany jest dokument.

Prawidłowe wypełnienie można zobaczyć poniżej w próbce 2-NDFL.

Usługa umożliwia:

1. Przygotuj raport
2. Generuj plik
3. Test pod kątem błędów
4. Raport druku
5. Wyślij przez internet!

Certyfikaty 2-NDFL w 2018 roku: nowy formularz i wypełnienie próbki

Formularz certyfikatu 2-NDFL i procedura wypełniania są zatwierdzane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony](zmienione rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 stycznia 2018 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]). Obowiązuje przez cały 2018 rok. Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowy certyfikat. Został zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 02.10.2018 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]

Zmiany w nowej formie:

• sporządzone na formularzu do odczytu maszynowego;
• dla pracowników i dla Federalnej Służby Podatkowej jest tworzony w różnych formach.

Kto powinien sporządzać i składać zaświadczenia 2-NDFL

Formularz 2 podatek dochodowy od osób fizycznych muszą być składane przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy płacą dochody osobom fizycznym. Obowiązek ten jest zapisany w ust. 1, ust. 2 art. 226 i ust. 2 art. 230 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie musisz przekazywać certyfikatów 2-NDFL, jeśli zapłaciłeś osobie fizycznej:

Tylko dochód niepodlegający opodatkowaniu (klauzula 28 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 stycznia 2017 r. Nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]);

Dochód, od którego osoba fizyczna musi sama zapłacić podatek i złożyć deklarację (art. 227, art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Dochód określony w art. 226 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w roku sprawozdawczym (ubiegłym) organizacja nie wypłaciła dochodu osobie, od której konieczne było potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, nie trzeba składać zaświadczenia o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych („zero”). Na przykład, jeśli tylko dochody niepodlegające opodatkowaniu określone w art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Gdzie wziąć 2-NDFL

Zgodnie z ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej agenci podatkowi składają raporty dotyczące 2-NDFL do organu podatkowego w miejscu ich rejestracji.

2-NDFL dla pracowników odrębnych oddziałów, przekaż IFTS w miejscu ich rejestracji. To samo dotyczy sytuacji, gdy osobny podpodział wypłaca dochody osobom fizycznym w ramach GPA.

Jaki dochód uwzględnić w certyfikacie 2-NDFL 2018

Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL

Ogólne wymagania dotyczące wypełnienia certyfikatu 2-NDFL są następujące:

1. Świadectwa 2-NDFL wypełnia agent podatkowy na podstawie danych zawartych w księgach podatkowych.
2. Jeżeli agent podatkowy osiągnął w okresie podatkowym dochód opodatkowany według różnych stawek podatkowych, sekcje 3-5 wypełnia się dla każdej ze stawek.
3. Podczas wypełniania Formularza zaświadczenia kody rodzajów dochodów podatnika, kody rodzajów odliczeń podatnika, katalogi „Kody rodzajów dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika” (Załącznik 1 do procedury wypełniania zaświadczenia ) i „Kody podmiotów Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów” (załącznik 2 do procedury wypełniania certyfikatu).
4. Wszystkie szczegóły i wskaźniki sumy są wypełniane w formularzu pomocy. Jeśli nie ma wartości dla wskaźników sumy, wskazywane jest zero.
5. Zaświadczenia w formie elektronicznej generowane są zgodnie z formatem (xml) prezentacji informacji o dochodach osób fizycznych w formie 2-NDFL.

Tabela 2. Jak wypełnić certyfikaty 2-NDFL

Jak wypełnić 2-NDFL w programie księgowym

Rozważ procedurę wypełniania certyfikatów w programach księgowych: Buchsoft Online, 1C: Accounting i Kontur.Beshtery.

Buchsoft Online

1. Przejdź do modułu „” w sekcji Fundusze/podatek dochodowy od osób fizycznych i wybierz „2-podatek dochodowy od osób fizycznych”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w zakładce „Ankieta” wypełnij i sprawdź dane pracownika.

4. W oknie, które zostanie otwarte, odzwierciedl dane z sekcji 3-5 certyfikatu 2-NDFL.

1C: Przedsiębiorstwo

1. Przejdź do sekcji „Wynagrodzenie i personel / podatek dochodowy od osób fizycznych / 2-podatek dochodowy od osób fizycznych za przeniesienie do IFTS”. Kliknij Utwórz.

2. Wypełnij czapkę i podpis.

3. Następnie za pomocą przycisku „Wypełnij” uruchom procedurę automatycznego zbierania informacji o dochodach osób według danych z infobazy. Lista przygotowanych oświadczeń o dochodach osób fizycznych zostanie wyświetlona w części tabelarycznej dokumentu. Przy automatycznym wypełnianiu w dokumencie uwzględniane są tylko te kwoty dochodów, potrąceń i podatków osób fizycznych, które odnoszą się do wskazanej w nagłówku dokumentu OKTMO / KPP. W razie potrzeby dane z dokumentu 2-NDFL pracownika można poprawić ręcznie, ale zamiast tego zaleca się skorygowanie rzeczywistych poświadczeń, a następnie ponowne wypełnienie danych w dokumencie.

4. Dane w zakładce „Dane osobowe” uzupełniane są automatycznie. Jeśli jakieś dane osobowe nie są wypełnione lub są wypełnione błędnie, to możesz zmienić dane osobowe pracownika bezpośrednio z formularza dokumentu za pomocą linku „Edytuj kartę pracownika”. Edytowane dane zostaną automatycznie zaktualizowane w formularzu.

Szczegóły powiadomienia o obniżeniu podatku od zaliczek (numer, data powiadomienia i kod Federalnej Służby Podatkowej, która je wydała) są automatycznie uzupełniane danymi określonymi w dokumencie „Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych”.

5. Po przygotowaniu informacji należy odnotować dokument „2-NDFL do przeniesienia do IFTS”.

Kontur.Księgowość

1. W oknie głównym programu wybierz zakładkę „Raportowanie” i kliknij przycisk „Utwórz raport”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w sekcji „FTS” wybierz element „2-NDFL”. I wskazujemy okres sprawozdawczy.

), przekazany w 2015 r., ma odzwierciedlać (przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę) dochód wypłacony przez niego w 2014 r. swoim pracownikom (innym osobom), a także do odbicia. Zaświadczenie takie sporządzane jest osobno dla każdego pracownika (osoby, która uzyskała od Ciebie dochód).

Możesz pobrać formularz pomocy.

Kiedy wziąć 2-NDFL w IFTS?

Kody dochodów i odliczeń

Jeśli do końca roku nie pobrałeś podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu osoby fizycznej, musisz wskazać w Zaświadczeniu. Kiedy zgłaszasz wszystkie dochody wypłacane osobom fizycznym, to niezależnie od potrącenia / niepobrania podatku dochodowego od osób fizycznych, na certyfikacie umieszczany jest znak „1”.

Jak złożyć oświadczenie o dochodach

Od przyszłego roku zmienią się warunki dostawy 2-NDFL w formie papierowej lub elektronicznej (klauzula 2 artykułu 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (z późniejszymi zmianami, obowiązujące od 01.01.2016)). Tak więc, jeśli liczba wszystkich osób, które uzyskały dochód w poprzednim roku, nie przekracza 24 osób, wówczas certyfikaty 2-NDFL można złożyć na papierze. W przeciwnym razie zaświadczenia należy przesłać do Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej za pośrednictwem TCS.

Przykład

W 2015 r. wypłaciłeś dochód 26 pracownikom. W związku z tym musisz przesłać 2-NDFL certyfikaty dla TCS dla tych pracowników.

Za spóźnione złożenie zaświadczenia będzie karane

Po dostarczeniu 2-NDFL z naruszeniem terminu Twoja firma (IP) zostanie ukarana grzywną w wysokości 200 rubli. dla każdego świadectwa (klauzula 1 artykułu 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od 2016 r. wprowadzono inny rodzaj grzywny: jeśli organy podatkowe znajdą niedokładne dane w przesłanych przez Ciebie zaświadczeniach, wówczas firmie (IP) grozi kara w wysokości 500 rubli. dla każdego 2-NDFL z błędami (art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Korekta 2-NDFL

Jeśli popełniłeś błąd podczas wypełniania zaświadczenia dla dowolnego pracownika (osoby), na przykład popełniłeś błąd w wysokości wynagrodzenia, musisz przesłać poprawiony 2-NDFL do inspektoratu.

W takim przypadku w polu „Nr.” należy podać numer początkowego certyfikatu 2-NDFL (tego zawierającego błąd), a data musi być świeża.

Zaktualizowane zaświadczenie należy przedłożyć organom podatkowym również w przypadku wskazania nieprawidłowych danych pracownika (

Urząd skarbowy chce wiedzieć wszystko. I nie tylko o to, czy Twoja organizacja zapłaciła za siebie wszystkie podatki. Oprócz podatków każda organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, który zatrudnia pracowników lub zawarł umowy cywilnoprawne o świadczenie pracy, musi potrącać i wpłacać do budżetu podatki od dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne.

Wynika to z faktu, że pracodawca jest agentem podatkowym w stosunku do swoich pracowników. Jak sprawdzić, czy wywiązał się ze swoich obowiązków, czy nie i czy pracownik spłacił wszystko, co był mu winien? Tylko patrząc na wypowiedzi.

Od wielu lat takie informacje przekazywane są w formie zaświadczeń w postaci 2-NDFL. Dla każdego pracownika sporządzane jest osobne zaświadczenie. Oznacza to, że księgowy musi wiedzieć, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL.

1. Zasady wypełniania certyfikatu 2-ndfl

3. Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL?

5. Informacje o podstawie opodatkowania i podatku

6. Gdzie złożyć certyfikaty 2-NDFL

7. Pomóż 2-ndfl w 1s 8.3

Więc chodźmy w porządku. Jeśli nie masz czasu na przeczytanie długiego artykułu, obejrzyj krótki film poniżej, z którego dowiesz się wszystkiego, co najważniejsze na temat artykułu.

(jeśli film nie jest wyraźny, na dole filmu znajduje się zębatka, kliknij go i wybierz jakość 720p)

Bardziej szczegółowo niż w filmie, przeanalizujemy temat w dalszej części artykułu.

1. Zasady wypełniania certyfikatu 2-ndfl

Formularz 2-NDFL „Zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej”, zgodnie z którym obecnie składana jest sprawozdawczość, został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. # [e-mail chroniony] Te same dokumenty regulacyjne zatwierdziły również zasady wypełniania certyfikatu 2-NDFL.

Referencje udzielają:

1. Dla osób, które uzyskały dochód, od którego organizacja potrąciła podatek - do urzędu skarbowego nie później niż 1 kwietnia następnego roku (klauzula 2 art. 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Dla osób, które uzyskały dochód, od którego organizacja nie była w stanie potrącić podatku - do urzędu skarbowego nie później niż 1 marca następnego roku (art. 226 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Również informacja o tym, jak wypełnić zaświadczenie 2-NDFL, przydaje się nie tylko do raportowania do urzędu skarbowego. Zaświadczenie należy również wydać na wniosek pracowników, na przykład dla banku (klauzula 3 art. 230 kodeksu podatkowego).

Wszystkie wskaźniki w certyfikacie (z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych) są odzwierciedlone w rublach i kopiejkach. Kwota podatku jest podana w pełnych rublach (kwoty do 50 kopiejek są odrzucane, kwoty 50 kopiejek i więcej są zaokrąglane w górę).

Przyjrzyjmy się praktycznej sytuacji z życia organizacji i na jej podstawie skomponujemy przykład wypełnienia certyfikatu 2-NDFL. Równolegle omówimy ważne punkty teoretyczne.

Obliczmy kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych za każdy miesiąc pracy i za cały rok dla Osetrova Olega Alekseevicha, kierownika Wise Gudgeon LLC. Wynagrodzenie pracownika wynosi 35 000 rubli. na miesiąc.

Oprócz wynagrodzenia za przepracowane godziny, wypłacane są:

• Wakacje - 10 000 rubli.
• Tymczasowy zasiłek inwalidzki - 7500 rubli.

Osetrov ma dzieci:

• Córka urodzona w 1994 roku, studentka uniwersytetu w trybie stacjonarnym;
• Syn urodzony w 2002 roku, uczeń szkoły.

Sturgeon napisał wniosek o przyznanie odliczeń na dzieci. Istnieją dokumenty potwierdzające otrzymanie potrąceń.

5 lipca 2016 r. córka Osetrovej ukończyła uniwersytet, dlatego od sierpnia 2016 r. nie przysługuje jej już odliczenie od podatku. Ponadto jesiotr otrzymuje odliczenie tylko za najmłodsze dziecko - uczniak.

W maju 2016 roku Osetrov kupił mieszkanie. Ponieważ wcześniej nie korzystał z odpisu majątkowego, to 18 czerwca 2016 r. złożył wniosek do działu księgowości o przyznanie odpisu majątkowego za 2016 r. w wysokości 1 500 000 RUB. oraz zawiadomienie z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia. Odliczenie będzie dostępne od czerwca 2016 r.

Sturgeon nie uzyskał dochodu opodatkowanego stawką 13% na dywidendy i 35% w 2016 roku.

Wszystkie dochody, potrącenia i podatek dochodowy od osób fizycznych naliczony dla tego pracownika zostały przedstawione w tabeli.

Oprócz wypłaty wynagrodzenia pracownik otrzymał pomoc finansową: 2000 rubli. w styczniu 6000 rubli. w czerwcu.

W listopadzie dochód podlegający opodatkowaniu na zasadzie memoriałowej od początku roku przekroczył 350 tysięcy rubli, dlatego od listopada nie będą udzielane odliczenia na dzieci. Do obliczenia tego limitu wykorzystuje się wyłącznie dochód podlegający opodatkowaniu.

Zwróć uwagę na wpisanie danych o odpłatnej pomocy materialnej w certyfikacie 2-NDFL. Jeżeli pracownik miał pomoc finansową w roku, który nie jest w pełni opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwoty, to nie jest konieczne wpisywanie jej do zaświadczenia.

Jeśli istniała zwykła pomoc materialna, która nie jest opodatkowana tylko w granicach 4000 rubli, znajduje to odzwierciedlenie w certyfikacie.

3. Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL?

Teraz, gdy mamy już wszystkie dane początkowe dla przykładu, przyjrzymy się krok po kroku, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL.

W kolumnie należy wskazać znak certyfikatu:

1 - w przypadku podania informacji o dochodzie osoby fizycznej i podatku dochodowym od osób fizycznych naliczonym, potrąconym i przekazanym;

2 - w przypadku braku możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (nie później niż 1 miesiąc po zakończeniu roku);

„Numer korygujący” – pole jest wypełniane zarówno przy składaniu świadectwa podstawowego, jak i przy przesyłaniu informacji poprawionych. Jeśli certyfikat jest pierwotny, musisz wpisać numer 00, dla określonych - 01, 02 itd.

Istnieje możliwość unieważnienia certyfikatu 2-NDFL, który firma przedłożyła przez pomyłkę. W tym celu w polu „Numer korekty” należy wpisać wartość 99, a w certyfikacie wypełnić tylko sekcje 1 i 2 z informacjami o organizacji i osobie. Takie unieważniające zaświadczenie będzie miało nową datę sporządzenia, ale stary numer (tzn. numer tego starego błędnego zaświadczenia).

W jakich przypadkach może to być wymagane? Na przykład, jeśli przez pomyłkę złożyłeś kilka zaświadczeń dla jednego pracownika, złożyłeś zaświadczenie dla pracownika, który nie pracuje dla ciebie od dłuższego czasu itp.

Wypełnienie zaświadczenia rozpoczyna się od wpisania informacji o pełnomocniku podatkowym w Rozdziale 1: NIP/KPP, nazwa organizacji lub imię i nazwisko osoby fizycznej – indywidualny przedsiębiorca, kod OKTMO, telefon.

Sekcja 2 zawiera informacje o osobie, która uzyskała dochód: NIP, imię i nazwisko, obywatelstwo, data urodzenia, dane paszportowe, miejsce zamieszkania. Cudzoziemcy mają również własne pola: NIP w kraju obywatelstwa, adres zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, kod kraju zamieszkania oraz adres w kraju stałego zamieszkania (wskazano jeden z adresów).

W polu „Status podatnika” należy wskazać jedno z poniższych:

• 1 - mieszkańcy
• 2 - nierezydenci
• 3 - wysoko wykwalifikowani specjaliści
• 4 - migranci mieszkający za granicą (tj. są uczestnikami państwowego programu pomocy w dobrowolnym przesiedleniu rodaków mieszkających za granicą, którzy nie są rezydentami podatkowymi)
• 5 - uchodźcy nierezydenci i ci, którzy otrzymali tymczasowy azyl w Federacji Rosyjskiej
• 6 - cudzoziemcy pracujący na podstawie patentu.

Zgodnie z danymi organizacji i osoby wypełniliśmy sekcje 1 i 2.

Ponadto zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera szczegółowe informacje na temat dochodów i odliczeń. Sekcja 3 zawiera informacje o dochodach uzyskanych przez pracowników w gotówce lub w naturze za każdy miesiąc okresu podatkowego (rok). Nagłówek tej sekcji odzwierciedla stawki podatku dochodowego od osób fizycznych, dla których ta sekcja jest wypełniona. W naszym przykładzie będzie jedna sekcja, ponieważ wszystkie dochody, które otrzymał pracownik, są opodatkowane stawką 13%.

Dla każdego miesiąca kolumna Kwota dochodu wskazuje łączną kwotę dochodu otrzymanego przez pracownika za dany miesiąc. Jeżeli za jakiś miesiąc pracownikowi przysługiwało prawo do odliczenia od podatku zawodowego, a także odliczenia za dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie w całości, wówczas podaje się kod odliczenia i jego wysokość.

Dochód całkowicie zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych nie obejmuje zaświadczenia np. zasiłku wychowawczego, zasiłku macierzyńskiego.

Kody do wypełnienia zaświadczenia 2-NDFL pochodzą z zamówienia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 09.10.15 nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony] Do wypełnienia formularza w naszym przykładzie potrzebujemy:

Kody dochodów:

• 2000 - wynagrodzenie
• 2760 - pomoc materialna
• 2012 - wynagrodzenie urlopowe
• 2300 - tymczasowe renty inwalidzkie

Kody odliczeń:

• 503 - niepodlegający opodatkowaniu limit pomocy materialnej
• 114 - dla pierwszego dziecka
• 115 - dla drugiego dziecka
• 311 - własność

Sekcja 4 podsumowuje dane dotyczące potrąceń zgodnie z ich kodami, wskazując łączną kwotę każdego potrącenia. Oto potrącenia, które nie są związane z konkretną wypłaconą kwotą (w przeciwieństwie do potrąceń wskazanych w punkcie 3 - na pomoc materialną, potrącenia zawodowe).

W punkcie 4 odnotujemy potrącenia na dzieci – na pierwsze i drugie dziecko osobno oraz potrącenie majątkowe. Tutaj można wskazać odliczenia dla samego pracownika, a także odliczenia socjalne i inwestycyjne.

Aby wprowadzić dane o odliczeniu nieruchomości, musisz mieć Zawiadomienie z urzędu skarbowego, które potwierdza prawo pracownika do jego zastosowania.

5. Informacje o podstawie opodatkowania i podatku

Sekcja 5 podsumowuje dochody, określa podstawę opodatkowania i oblicza podatek dochodowy od osób fizycznych. Pokazuje łączną kwotę dochodu - całkowitą wartość kolumny Kwota dochodu z sekcji 3. W kolejnym wierszu rejestrowana jest podstawa opodatkowania, którą można znaleźć jako różnicę między łączną kwotą dochodu a kwotą odliczeń podatkowych (kwota potrąceń dla sekcji 3 i 4).

W wierszu Obliczona kwota podatku rejestrowana jest obliczona kwota podatku, tj. iloczyn podstawy opodatkowania według stawki podatku. Następnie wiersze są wypełniane danymi o wysokości potrąconego, wymienionego podatku, niepotrzebnie potrąconego i niepotrąconego.

Za Osetrowa:

Łączna kwota otrzymanych dochodów wynosi 423 500 rubli.

Kwota odliczeń wynosi 9800 (pierwsze dziecko) + 14 000 (drugie dziecko) + 238 200 (nieruchomość) + 4000 (niepodatkowa pomoc materialna) = 266 000 rubli.

Podstawa opodatkowania - 157 500 rubli.

Wysokość podatku wynosi 20 475 rubli.

Jeżeli w stosunku do dochodu pracownika w ciągu roku zastosowano różne stawki, to będzie kilka sekcji 3-5. Liczba sekcji 3-5 będzie równa liczbie wykorzystanych zakładów.

Dla firm zatrudniających pracowników zagranicznych z krajów „bezwizowych” przydatny jest wiersz z danymi o stałych zaliczkach.

6. Gdzie złożyć certyfikaty 2-NDFL

Agenci podatkowi składają zaświadczenia na formularzu 2-NDFL w urzędzie skarbowym w miejscu ich rejestracji. Taki wymóg jest określony w art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że w lokalizacji organizacji (lub oddziału) lub w miejscu zamieszkania osoby fizycznej zarejestrowanej jako indywidualny przedsiębiorca.

Zgłaszaj zaświadczenia w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych za pośrednictwem operatora elektronicznego zarządzania dokumentami. Dozwolone jest sporządzanie zaświadczeń na papierze tylko wtedy, gdy w ciągu roku liczba obywateli, którzy uzyskali dochód od agenta podatkowego, jest mniejsza niż 25 osób.

Od 1 stycznia 2016 roku wprowadzono karę dla agentów podatkowych za złożenie dokumentów zawierających nieprawdziwe informacje. Kara zostanie nałożona, jeśli organy podatkowe ujawnią błędy w formularzu 2-NDFL. Wysokość grzywny wynosi 500 rubli za każdy certyfikat z nieprawdziwymi informacjami.

Dlatego dokładnie przestudiuj, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL i nie popełniaj błędów. A jeśli nagle zauważysz błąd, biegnij, aby go poprawić, dopóki organy podatkowe nie znajdą go przed tobą.

7. Pomóż 2-ndfl w 1s 8.3

Dla tych, którzy prowadzą ewidencję w programie 1C: Księgowość - zobacz, jak wypełnić certyfikat 2-NDFL w 1C: Księgowość w formacie wideo.

Jakie masz problematyczne pytania dotyczące wypełniania certyfikatów 2-NDFL? Zapytaj ich w komentarzach!

Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL na praktycznym przykładzie