Usługi transportowe OKVED, przewóz ładunków, podatek dochodowy od osób fizycznych. Jakie usługi transportu drogowego są objęte UTII?

Każdy przedsiębiorca stosujący opodatkowanie typu UTII musi wiedzieć, jakie rodzaje kodów działalności istnieją. Wiele osób myli kody UTII i Kody OKVED. Aby uniknąć takich błędów, spróbujmy dowiedzieć się, jakie kody UTII istnieją.

Wszystko można podzielić na pewne grupy. Każda grupa odpowiada jednemu lub innemu działaniu. Tam są następujące kody rodzaje działalności gospodarczej:

• Kod 01 odpowiada grupie, która odnosi się do dowolnego usługi domowe.
• Usługi weterynaryjne są ujęte w grupie odpowiadającej kodowi 02.
• Kod 03 odnosi się do grupy konserwacji pojazdów, a także ich naprawy i mycia.
• Kod 04 związane z taką działalnością jak płatne parkingi.
• Usługi związane z transportować transport ładunków należą do grupy o kodzie 05.
• Transport pasażerski transportem drogowym oznaczony kodem 06.
• Kolejny rodzaj działalności dotyczy sektora handlowego. Chodzi o o handlu w szpitalu przez korytarze. Grupie tej przypisany jest kod 07.
• Kod 08 dotyczy także sektora handlu. W w tym przypadku o czym mówimy sieć handlowa, która nie posiada własnych parkietów handlowych. Obszary handlowe mają rozmiar nie większy niż 5 metrów kwadratowych. - Kod 09 odnosi się do tego samego obszaru. W tym przypadku powierzchnia punktu sprzedaży detalicznej przekracza 5 metrów kwadratowych. Do takich punktów sprzedaży detalicznej zaliczają się różnego rodzaju kioski i małe pawilony handlowe.
• Kod 10 odnosi się do takich działań przedsiębiorczych, jak różnicowanie i handel dostawczy typ detaliczny.

• Numer kodu 11 dotyczy barów, restauracji i innych podobne placówki. Mowa tu o usługach cateringowych, które świadczone są poprzez sale usługowe.
• Następny UTII kod rodzaju prowadzonej działalności ma wartość 12. Od poprzedniej grupy różni się tym, że placówki nie posiadają własnych pomieszczeń usługowych. Do takich obiektów zaliczają się naleśnikarnie, czeburki i inne placówki tego typu.
• Kod 13 należy do grupy działań związanych z reklamą zewnętrzną. Wymagany warunek jest pożytek konstrukcje reklamowe. Obejmuje to różne billboardy i inną reklamę zewnętrzną.
• Kod 14 odnosi się do reklamy zewnętrznej, która wykorzystuje projekty z automatyczną zmianą wizerunku.
• Reklama zewnętrzna, która wiąże się z wykorzystaniem wyświetlaczy elektronicznych, należy do grupy o kodzie 15.
• Jeżeli reklama prowadzona jest w transporcie, wówczas działalność należy do grupy o kodzie 16.
• Działalność związana z usługami zakwaterowania tymczasowego oznaczona jest kodem 17.
• Kod 18 odpowiada działalności związanej z wynajmem punkty sprzedaży detalicznej. Chodzi o obiekty handlowe brak hal usługowych. Powierzchnia każdego obiektu nie przekracza 5 metrów kwadratowych.
• Kod 19 różni się od poprzedniej tym, że obiekty charakteryzują się powierzchnią przekraczającą 5 metrów kwadratowych.
• Kod 20 odpowiada rodzajowi działalności związanej z dzierżawą działek pod cele stacjonarne i handel niestacjonarny a także dla obiektów gastronomicznych. Powierzchnia działki nie powinna przekraczać 10 metrów kwadratowych.
• Kod 21 różni się od poprzedniej tym, że w grupie znajdują się obiekty o powierzchni większej niż 10 metrów kwadratowych.

Każdy przedsiębiorca ma prawo osobiście określić rodzaj swojej działalności. Wiele osób zadaje sobie to pytanie: dlaczego potrzebny jest kod działalności gospodarczej? W 2015 roku obowiązywał klasyfikator, który został zatwierdzony w styczniu 2013 roku. Agencje rządowe dzięki kodom UTII łatwiej jest prowadzić ewidencję działalności przedsiębiorców. Kody takie ułatwiają pracę przede wszystkim służbom statystycznym i organom podatkowym. Dlaczego taki system jest potrzebny:

• Można używać różne dokumenty, a także zasady regulacyjne dla każdego rodzaju działalności.
• Można zastosować do różnych rodzajów działalności gospodarczej różne kategorie opodatkowanie.
• Organy kontrolno-księgowe będą mogły pracować w łatwiejszych warunkach.
• Możesz znaleźć dowolne indywidualne przedsiębiorstwo, używając parametru wyszukiwania, takiego jak kod działania.
• Kody UTII pozwalają samym przedsiębiorcom zaoszczędzić dużo przydatnego czasu.
• Aby utworzyć raport lub przedstawić działalność finansowa można używać różne programy. Należą do nich księgowość 1C i inne programy tego typu.

Zakładając własną organizację, każdy przedsiębiorca może mieć inne pytania. Należą do nich pytania typu: ile kodów identyfikacyjnych rodzajów działalności gospodarczej można zastosować? Możesz określić dowolną liczbę typów aktywności. Ich liczba nie jest ograniczona żadnymi przepisami. Z jednej strony należy wziąć pod uwagę przyszłe perspektywy swojej organizacji, ale także duża liczba rodzaje działalności mogą być przedmiotem zainteresowania organów podatkowych. Najlepiej wskazać kody tych grup działalności, które będą się rozwijać w najbliższej przyszłości. Zaleca się podanie nie więcej niż 10 kodów.

Inny często zadawane pytanie dotyczy zmian w kodzie OKVED. Podatnik może w każdej chwili dokonać określonych korekt. Nie wymaga to czekania na koniec okresu lub kwartału. Kod OKVED składa się z 6 cyfr.

Z czego składa się kodeks działalności gospodarczej 2015:

• Pierwsze dwie cyfry określają rodzaj działalności. Można im przypisać wartość od 1 do 99. Liczby te wskazują rodzaj działalności, branżę i rodzaj produkcji.
• Trzecia liczba pomaga określić podklasę działalności.
• Czwarta cyfra to oznaczenie grupy.
• Piąta i szósta cyfra klasyfikują gatunek i podgrupę.

Film o wyborze działalności gospodarczej UTII

Rodzaje zajęć wybieramy według OKVED, komentarzy, porad.

W tym artykule przyjrzymy się UTII do transportu ładunków. Przyjrzyjmy się przykładowi kalkulacji usług transportowych i poznajmy tabelę stawek.

W Federacja Rosyjska Działalność taka jak transport ładunków podlega systemowi podatkowemu, np pojedynczy dochód od przypisanego dochodu (UTII). W tym artykule omówimy wszystko najbardziej aktualne problemy w sprawie specyfiki opodatkowania przewoźników towarowych w Federacji Rosyjskiej.

UTII do transportu ładunków na terenie Federacji Rosyjskiej

Można zastosować jeden podatek od przypisanego dochodu indywidualni przedsiębiorcy lub organizacje zajmujące się transportem drogowym i posiadające pod swoją opieką (własność lub dzierżawa) nie więcej niż 20 pojazdy, używany przez zamierzony cel(Klauzula 2 art. 346.26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Trzeba to jasno zrozumieć ten typ opodatkowanie może mieć zastosowanie wyłącznie do świadczenia usług transportu ładunków podlegających zwrotowi.

Zgodnie z art. 346.27 Ordynacji podatkowej przez pojazdy rozumie się:

• autobusy;
• samochody osobowe;
• ciężarówki.

Pojazdy nie obejmują:

• przyczepy;
• naczepy;
• przyczepy do rozpuszczania.

Jeżeli przedsiębiorca lub organizacja ma prawo własności lub inne prawo (użytkowanie, posiadanie i (lub) zbywanie) więcej niż 20 pojazdów, wówczas przypadek UTII nie można używać. Ministerstwo Finansów Rosji wyjaśnia to w swoim piśmie z dnia 6 lipca 2015 r. nr 03-11-11/38756.

W przypadku, gdy pojazdy są w naprawie, w magazynie itp., tj. nie uczestniczą w generowaniu dochodu – takie pojazdy nie biorą udziału w obliczenie UTII(klauzula 20 Wytyczne w sprawie rachunkowości środków trwałych zatwierdzonej rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 października 2003 r. nr 91n).

Kiedy nie należy używać UTII do transportu ładunków?

Zdarzają się przypadki, gdy UTII nie można wykorzystać nawet podczas korzystania z transportu drogowego:

Tym samym z prawa do pracy na rzecz UTII mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy, którzy otrzymają zapłatę za przewóz towarów. nagrodę pieniężną wraz z odpowiednimi dokumentami.

Obliczanie podatku UTII za przewóz ładunków

Aby obliczyć UTII dla transportu ładunków, należy określić:

• Przedmiot opodatkowania – przypisany dochód podatnika
• Podstawa opodatkowania – kwota naliczonego podatku.
• Wskaźnik fizyczny - ilość pojazdy wykorzystywane do transportu ładunków.
• Dochód podstawowy - 6000 rubli.

Najpierw musisz określić podstawę opodatkowania dla okresu sprawozdawczego:

Jeśli gminy nie stosują obniżonej stawki UTII, wówczas ją stosują stawka podatku UTII 15%.

Po obliczeniu podatku Bazy UTII Kwotę podatku należnego do budżetu możesz obliczyć, korzystając z następującego wzoru:

UTII = Podstawa podatku według UTII za kwartał * 15% - Składki ubezpieczeniowe

Indywidualni przedsiębiorcy lub organizacje mają prawo do obniżek płatności podatków o kwotę składek ubezpieczeniowych (art. 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

Płatności podatku należy dokonać w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym(Artykuł 346.30 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

Przykład obliczenia UTII dla usług transportowych

Wskaźnik fizyczny: 6 + 3 = 9 samochodów

Dochód podstawowy: 6000 rubli

Stawka podatku UTII: 15%

Podstawa podatku UTII za pierwszy kwartał 2017 r. = 6000 * (9 + 9 + 9) = 162 000 rubli

Kwota UTII = 162 000 * 15% = 24 300 rubli.

Kwota Indywidualny UTII przedsiębiorca Gruzovozov G.G. ma prawo do obniżenia o kwotę obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Odpowiedzialność za naruszenie przepisów podatkowych

W przypadku naruszenia przepisów podatkowych przewidziane są kary:

Korzystanie z kas fiskalnych online

Kasy fiskalne online bez wątpienia zajmą należne im miejsce w prowadzeniu biznesu. Ta innowacja umożliwi organom podatkowym tryb online otrzymywać na bieżąco informacje o zakończonych operacja handlowa. Kasa internetowa wymaga nieco innego wyposażenia:

• nie ma potrzeby ECLZ;
• brak konieczności stosowania pamięci fiskalnej;
• Wymagany jest akumulator fiskalny.

Twórcy kas fiskalnych online deklarują niewątpliwe zalety ich stosowania:

• organy podatkowe widzą w Internecie działalność organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy i, jeśli aktualne informacje złożone rzetelnie – prawdopodobieństwo kontroli jest zminimalizowane;
• Pod względem całkowitych kosztów nabycia i utrzymania kasy fiskalne online mają przewagę nad obecnie stosowanymi systemami kasowymi.

Kiedy zostanie zniesiony specjalny reżim?

Dla przedsiębiorców i organizacji prowadzących działalność zgodnie z UTII, z dniem 30 czerwca 2017 r. reżim specjalny zostanie zniesiony. To właśnie od 1 lipca 2018 roku będą musieli zacząć korzystać z kas fiskalnych online.

Do 1 lipca 2018 r. podatnicy UTII mają prawo z własnej inicjatywy rozpocząć pracę z kasami fiskalnymi internetowymi – w związku z tą inicjatywą nie będą stosowane żadne sankcje ze strony organów podatkowych.

Przed rozpoczęciem korzystania z kasy online przedsiębiorcy muszą przeprowadzić prace przygotowawcze:

• kupuj bezpośrednio sprzęt kasowy;
• zorganizować połączenie kasy fiskalnej z Internetem;
• ustalić dane fiskalne z operatorem i sformalizować z nim stosunek umowny (w kasie wskazane jest wskazanie adresu IP operatora);
• zarejestruj kasę internetową w Federalnej Służbie Podatkowej i otrzymaj kartę rejestracyjną.

po prace przygotowawcze kasa online będzie gotowa do użycia.

Za nieprzestrzeganie prawa i brak kasy online grożą wysokie kary pieniężne (np osoby prawne nie mniej niż 30 000 rubli za osoby nie mniej niż 10 000 rubli).

Typowe błędy w utrzymaniu UTII

Tabela opisuje typowe błędy w utrzymaniu UTII:

Pytania i odpowiedzi

Pytanie nr 1. Jestem indywidualnym przedsiębiorcą i prowadzę działalność związaną z transportem ładunków. W najbliższej przyszłości planuję zaprzestać tego typu działalności. Jakie kroki muszę podjąć?

Odpowiedź: Musisz napisać wniosek do organ podatkowy, ogłaszając swój zamiar. Wniosek należy złożyć nie później niż w terminie pięciu dni od dnia zakończenia działalności. Za datę wyrejestrowania uważa się datę wskazaną w dokumencie.

Pytanie nr 2. Nasza organizacja planuje otworzyć działalność, która pozwoli nam wykorzystać UTII jako system podatkowy. Czy powinniśmy przewodzić księgowość w tym przypadku?

Odpowiedź: Prowadzenie działań objętych UTII nie zwalnia Twojej organizacji z prowadzenia księgowość i dostarczanie sprawozdań finansowych.

Pytanie nr 3. Nasza firma planuje dokończenie działań pozwalających na korzystanie z UTII i przejście na uproszczony system podatkowy. Czy można dokonać tego przejścia w połowie roku, czy poczekać do jego końca?

Odpowiedź: Jeżeli Twoja organizacja zaprzestała działalności objętej UTII, masz prawo przejść do uproszczonego systemu podatkowego od miesiąca, w którym zawieszono obowiązki w zakresie UTII.

Aby dowiedzieć się, jakie rodzaje działalności wchodzą w zakres UTII w 2017 r., Należy zapoznać się z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i prawa lokalne. Listę rodzajów czynności i wymagań dla nich podaliśmy w tabeli.

Firmy i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo stosować UTII tylko w odniesieniu do rodzajów działalności, dla których ten system podatkowy jest określony w przepisach lokalnych (art. 346.26 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Władze lokalne ma prawo wprowadzić „zaliczenie” tylko w przypadku rodzajów działalności wymienionych w art. 346.26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W styczniu 2017 r. nastąpiła zmiana wykazu takich działań.

Zmiany w UTII od 2017 roku

Rodzaje działalności objęte „przypisaniem” nie uległy w 2017 roku zmianie w przypadku przedsiębiorców indywidualnych i spółek. Są one wymienione w akapicie 2 ust. 3 art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zmienił się wykaz usług domowych na „przypisanym”.

Z dniem 1 stycznia 2017 roku OKUN zakończył działalność. Rodzaje działalności na UTII od 2017 r. dla usług domowych należy określić zgodnie z nowymi katalogami: OKVED2 i OKPD2.

Nowe klasyfikatory nie uwzględniają jednak grupy z usługami gospodarstwa domowego. Dlatego Rząd Federacji Rosyjskiej sporządził listę rodzajów działalności dla UTII-2017 z OKVED2 i OKPD2, które dotyczą usług domowych (zarządzenie nr 2496-r z dnia 24 listopada 2016 r.).

Aby przejść na metodę zaliczenia, dowiedz się, czy Twoje miasto lub region przyjęło ustawę lub decyzję w sprawie jednolitego podatku od przypisanego dochodu. I określ, jakie rodzaje działań są wskazane w tym akcie regulacyjnym w ramach UTII w 2017 r.

Na przykład rodzaje działalności wymienione w ustawie nr 3 z dnia 26 stycznia 2011 r. podlegają UTII w Moskwie w 2017 r.

UTII w 2017 r Region Permu wprowadzony w 48 tereny miejskie i dzielnice miejskie. Jakie działania wchodzą w zakres UTII w 2017 r. na terytorium Permu, możesz dowiedzieć się z decyzji Dumy Miejskiej Permu z dnia 29 listopada 2005 r. Nr 200.

• Odniesienie
• Kto podlega UTII w 2017 r
• Spółki i przedsiębiorcy indywidualni, średnia liczba dla kogo poprzedni rok mniej niż 100 osób;
• Spółka, jeżeli posiada udział w jej kapitał zakładowy inne osoby prawne osób nie przekracza 25%;
• Firmy, które nie są największymi podatnikami.

Kody rodzaju działalności gospodarczej na UTII w 2017 r

Każdemu rodzajowi działalności przypisany jest odpowiedni kod. Kod działalności gospodarczej UTII w 2017 r. można znaleźć w załączniku nr 5 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 lipca 2014 r. nr MMV-7-3/353@, który procedura zatwierdzona wypełnienie deklaracji „przypisanej”.

Na przykład kod działalności gospodarczej typu UTII dotyczący transportu ładunków to 05. Oraz kod typu działalność gospodarcza według UTII w 2017 r. dla przewozu osób - 06. Dla wygody wszystkie kody UTII przedstawiliśmy w poniższej tabeli.

Aby wypełnić wniosek o rejestrację lub wyrejestrowanie jako pojedynczy podatnik od dochodu kalkulacyjnego, konieczna jest znajomość kodów rodzaju działalności gospodarczej. Kod będzie także niezbędny do wypełnienia sekcji 2 „przypisanej” deklaracji.

Tabela. Kody UTII według rodzaju działalności na 2017 rok

Kody działalności gospodarczej dla UTII w 2017 roku

Lista działań na UTII dla przedsiębiorców indywidualnych jest taka sama jak dla firm. Na przykład handlowcy mają prawo zastosować „przypisanie” w odniesieniu do transportu ładunków i pasażerów przy użyciu 20 lub mniejszej liczby pojazdów. Albo mają prawo przewodzić handel detaliczny w sklepach o powierzchni sprzedażowej nie większej niż 150 mkw. M.

W powyższej tabeli zebraliśmy wszystkie rodzaje działalności UTII w 2017 roku.

Uwaga: indywidualni przedsiębiorcy, którzy zakupili patent na rodzaj działalności objęty UTII, nie mogą pracować na podstawie przypisania.

Powszechnym preferencyjnym traktowaniem w naszym kraju jest system, w którym jest on naliczany i wypłacany. Mogą z niego korzystać nie tylko indywidualni przedsiębiorcy, ale także firmy, które uczestniczą w określone kierunki działalność. Typy te są określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i określone przez władze lokalne regulamin, jednocześnie ustala się również kod rodzaju działalności gospodarczej dla UTII w 2017 roku.

Należy od razu zauważyć, że kod działalności gospodarczej typu UTII i kod OKVED to różne kody używane do różnych celów, więc nie można ich zidentyfikować.

Pierwsze z nich przydzielane są podczas rejestracji podczas wypełniania dokumenty rejestracyjne w oparciu o klasyfikator ogólnorosyjski.

Kody aktywności dla pojedynczy podatek dla przypisanego dochodu określają instrukcje, na podstawie których wypełniana jest deklaracja UTII i inne formularze dokumentów.

Kod przypisany jest do grupy podobnych typów działań. Reprezentuje szyfr dwucyfrowy. Kody są w kolejności rosnącej.

Przyszli podatnicy muszą je wskazać przy rejestracji jako podatnicy kalkulacyjni w następujących dokumentach:

• Wniosek o przejście na UTII dla osób prawnych i przedsiębiorców.
• Wniosek o zakończenie działalności w statusie płatnika odliczeń, przewidziany dla osób prawnych, stosowany przez przedsiębiorców.
• Bezpośrednio przy sporządzaniu i obliczaniu podatków.

Jaka jest podstawowa rentowność na UTII

Rentowność podstawowa w UTII reprezentuje planowany poziom dochodu, jaki ma zostać wygenerowany przez odpowiadający mu wskaźnik fizyczny (liczba pracowników, powierzchnia hali, liczba pojazdów itp.). Jest uważany za jeden z podstawowych wskaźników, na podstawie którego naliczany jest podatek.

Na tej podstawie jest to wyliczane potencjalny dochód Działalność UTII w miesiącu. Aby uwzględnić populację terytoriów i inflację, w obliczeniach uwzględniono również współczynniki deflatora (zestaw władze federalne) oraz według rodzaju działalności w zależności od liczby mieszkańców gminy (ustalanych przez lokalne przepisy).

Uwaga! Podstawowa rentowność jest określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w art. 346 ust. 29 i pozostaje niezmieniona w całym kraju. Jest on zdefiniowany dla każdego zgrupowanego rodzaju działalności, to znaczy każdemu kodowi odpowiada ustalony plon podstawowy. Naraz, różne typy aktywność ma różne wartości całkowite.

Rodzaje działalności gospodarczej według UTII i rentowności podstawowej

Kody działalności przedsiębiorczej i podstawową rentowność dla UTII przedstawiono w tabeli:

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.