Czy pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Pomoc finansowa jest wolna od podatku.

Wynagrodzenie wypłacane przez pracodawcę nie jest jedyną zachętą do pracy. Dość często, ze względu na różne okoliczności życiowe, pracownicy otrzymują bezpłatną pomoc finansową.

W zależności od wielkości i celu wpłaty dochód taki może zostać całkowicie lub częściowo wyłączony z podstawy opodatkowania.

Pracownik może potrzebować pomocy finansowej w trudnej sytuacji życiowej. Firma, która ceni swoich pracowników, stara się spełniać ich wymagania w miarę możliwości finansowych.

Powodem złożenia wniosku może być śmierć członka rodziny, narodziny dziecka, problemy zdrowotne, ślub lub nieprzewidziana klęska żywiołowa. Zapłata ta nie jest związana z umiejętnościami zawodowymi i charakterem wykonywanej pracy.

Pomoc nigdy nie jest wypłacana w formie zachęty za wykonaną pracę. Ponadto naliczenie to ma charakter jednorazowy.

Ustawodawstwo wysokość pomocy nie została ustalona, wydany w takim czy innym przypadku, więc kwota płatności jest ustalana przez kierownictwo na podstawie potrzeb emocjonalnych. Często taka płatność jest określona w umowie o pracę i stanowi dodatkową gwarancję chroniącą pracownika przed niespodziewanymi wydatkami.

Bardzo ważne jest, aby sformułowanie dodatkowej pomocy było wyjątkowo jasne, gdyż niejasne definicje mogą wzbudzić podejrzenia organów podatkowych, a zarząd spółki zostanie posądzony o zaniżenie podstawy opodatkowania.

Pomoc naliczana jest na podstawie wniosku pracownika i dokumentów potwierdzających zaistniałą sytuację.

Czy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

W związku z tym, że większość rodzajów pomocy finansowej jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych, księgowy musi możliwie najdokładniej sformalizować tego rodzaju płatność. Aby uniknąć uchylania się od płacenia podatków, ustawodawstwo stanowi wyczerpująca lista sytuacji kiedy firma może udzielić takiej pomocy pracownikowi.

Płatność materialna, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, musi spełniać szereg wymagań:

1. Limit płatności niepodlegający opodatkowaniu, obliczony memoriałowo za rok, nie powinien przekraczać 4000 rubli. Kwoty przekraczające ustaloną normę podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych. Preferencyjne minimum reguluje art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
2. Pełne zwolnienie przysługuje w przypadku pomocy udzielanej w związku ze śmiercią bliskiej osoby (rodzica, dziecka, małżonka). Sytuację tę należy potwierdzić odpowiednimi dokumentami (dowód pokrewieństwa, akt zgonu).
3. W przypadku powstania szkody spowodowanej klęską żywiołową, w celu potwierdzenia zwolnienia podatkowego należy przedstawić zaświadczenia ze służb państwowych stwierdzające, że takie zjawisko miało miejsce.
4. Jeżeli pracownik będzie potrzebował pomocy w wyniku szkód terrorystycznych, wymagany będzie dokument potwierdzający z Ministerstwa Spraw Wewnętrznych.
5. Narodziny dziecka są również powodem wypłaty do 50 000 rubli. Kwota ta jest prawnie zwolniona z podatku dochodowego (art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
6. Firma może zapewnić pomoc, która zostanie przeznaczona na pokrycie kosztów leczenia pracownika lub członków jego rodziny. Płatność ta dokonywana jest z zysku netto przedsiębiorstwa.

Wpłaty niespełniające powyższych parametrów podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w całości. Ponadto nieudokumentowane zdarzenia automatycznie tracą swój preferencyjny status.

Procedura rozliczania pomocy do 4000 rubli

Jeżeli pomoc finansowa nie przekracza 4000 rubli, powód jej przyznania nie odgrywa szczególnej roli. Taka płatność może zostać wypłacona w formie prezentu świątecznego lub jako zwykła płatność motywacyjna.

Jedyną ważną rzeczą jest to nie przekroczyła ustalonego od początku roku limitu środków pieniężnych.

Jeżeli pracownik w ciągu roku zmieni miejsce pracy, ma obowiązek przedstawić nowemu pracodawcy zaświadczenie w formie Formularza 2-NDFL w celu wyeliminowania błędów podatkowych. Niewykluczone, że pomoc finansową otrzymał już na początku roku, zatem ponowna wpłata przekraczająca limit będzie opodatkowana na zasadach ogólnych.

Termin płatności podatku

Zgodnie z obowiązującymi przepisami urzędnicy skarbowi mają obowiązek naliczania podatku dochodowego od wszystkich dochodów pracowników metodą memoriałową już od początku roku. Momentem jego naliczenia jest dzień faktycznego otrzymania środków.

Przy obliczaniu podatku ważnym parametrem jest data faktycznego otrzymania pomocy. W przypadku dochodów pieniężnych datą tą jest dzień wypłaty gotówki lub przekazania kwoty na konto pracownika. Należy przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych od uzyskanych dochodów najpóźniej następnego dnia po dokonaniu płatności. Normę tę reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 226.

Jak uzyskać pomoc

Aby otrzymać pomoc finansową, pracownik musi powiadomić kierownictwo firmy o aktualnej sytuacji. W tym celu udostępniany jest dział księgowości oświadczenie w dowolnej formie.

Tekst powinien jak najdokładniej opisywać potrzebę otrzymania pomocy finansowej. Do każdego indywidualnego przypadku do wniosku dołączane są odpowiednie dokumenty urzędowe potwierdzające zdarzenie.

W niektórych przypadkach pomoc może otrzymać małżonek lub przedstawiciel pracownika. Będzie to również wymagać pakietu dokumentów potwierdzających.

Pomoc finansowa wypłacana jest pracownikowi lub innej osobie jako forma wsparcia w szczególnych sytuacjach życiowych: w przypadku konieczności poniesienia kosztownych kosztów leczenia, przy urodzeniu dziecka itp.

Czy pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w 2019 roku? Co do zasady pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przekracza 4000 rubli. na rok. Jeżeli kwota pomocy finansowej mieści się w granicach 4000 rubli, wówczas nie podlega ona podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i składkom na ubezpieczenie (klauzula 28 artykułu 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, klauzula 11 klauzuli 1 artykułu 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Istnieją jednak rodzaje pomocy materialnej, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w inny sposób.

Kiedy pomoc finansowa nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

W niektórych przypadkach kwota pomocy finansowej jest całkowicie zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to pomoc finansowa wypłacana:

• osoba (niekoniecznie pracownik) ranna w związku z klęską żywiołową lub sytuacją nadzwyczajną, a także członkowie rodziny osoby, która zmarła w takich okolicznościach (art. 217 ust. 8.3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W takim przypadku organizacja musi posiadać zaświadczenie potwierdzające spontaniczny charakter zdarzenia, np. z Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych (Pismo Ministra Finansów z dnia 08.04.2015 r. nr 03-04-06/ 44861);
• osoba, która ucierpiała w wyniku ataku terrorystycznego w Federacji Rosyjskiej, a także członkowie rodziny osoby, która zmarła w wyniku ataku terrorystycznego w Federacji Rosyjskiej (art. 217 ust. 8 ust. 4 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) ;
• pracownika, członków jego rodziny, byłego pracownika, który przeszedł na emeryturę, do zapłaty za świadczenia medyczne, co potwierdzają dokumenty. Ponadto, aby być zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych, kwotę należy zapłacić z zysku netto organizacji zatrudniającej (klauzula 10 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 stycznia 2012 r. Nr ED-3-3/75@);
• osoba uprawniona do celowej pomocy społecznej udzielanej kosztem budżetów i środków pozabudżetowych. Jest to płatność jednorazowa;
• członkowie rodziny zmarłego pracownika lub byłego pracownika będącego na emeryturze (w rozumieniu ryczałtu);
• pracownik lub były pracownik, który przeszedł na emeryturę w związku ze śmiercią członka rodziny. W takim przypadku pomoc powinna mieć również charakter jednorazowy (art. 217 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ponadto jednorazowa pomoc finansowa wypłacana pracownikowi, który stał się rodzicem (rodzicem adopcyjnym, opiekunem) w ciągu pierwszego roku po urodzeniu (adopcji) dziecka, w wysokości nie większej niż 50 tysięcy rubli, nie jest podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. na każde dziecko na podstawie obojga rodziców (art. 217 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że jeżeli jednemu z rodziców przyznano pomoc finansową w wysokości 50 tysięcy rubli, wówczas pomoc finansowa wypłacona drugiemu rodzicowi powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Pismo Ministra Finansów z dnia 24 lutego 2015 r. 03-04-05/8495).

Jak rozumieć, czy wypłata pomocy finansowej jest płatnością jednorazową

Jeżeli kwota pomocy finansowej przyznana jednym zleceniem zarządzającego zostanie podzielona na kilka części i przekazana w kilku płatnościach, nie anuluje to jej „jednorazowego” charakteru. Natomiast przeniesienie kilku płatności na podstawie kilku zleceń, ale z tego samego powodu, doprowadzi do tego, że organy podatkowe uznają jedynie pierwszą z nich za jednorazową pomoc finansową. Natomiast od pozostałej kwoty będą zobowiązani zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (Pismo Ministra Finansów z dnia 31 października 2013 r. nr 03-04-06/46587).

Dokumentacja pomocy finansowej

Zwykle, aby otrzymać pomoc finansową, pracownik pisze wniosek i składa go kierownikowi organizacji wraz z dokumentami potwierdzającymi szczególną sytuację życiową. Następnie wydawany jest nakaz wypłaty pomocy finansowej, na podstawie którego pracownik ją otrzymuje.

Pamiętaj, że jeśli jako pracodawca przekażesz pracownikom określone świadczenia za dobrą pracę i w zamówieniu nazwiesz ich pomocą finansową, to zarówno organy podatkowe, jak i przedstawiciele funduszy pozabudżetowych prawdopodobnie uznają je za świadczenia pracownicze, na które Ty będzie musiał zapłacić zarówno podatek dochodowy od osób fizycznych, jak i składki.

Uznanie pomocy finansowej w wydatkach

Kwoty pomocy finansowej nie są uwzględniane w wydatkach przy obliczaniu podatku dochodowego i podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego (

Wolne od podatku pomoc finansowa 2016-2017 —radość pracownika w obliczu sytuacji wymagającej nieplanowanych, a czasem znacznych wydatków. Jednak nie każda płatność może być zwolniona z podatku, a katalog przypadków, w których można uzyskać korzyści podatkowe, jest ściśle ograniczony przez prawo.

Pomoc finansowa i podatki

Administracja organizacji ma prawo zapewnić swoim pracownikom dodatkową (oprócz wynagrodzeń) pomoc finansową lub rzeczową. Procedura i lista sytuacji, w których możliwe jest udzielenie takiej pomocy, nie są regulowane przez prawo pracy i podatki Federacji Rosyjskiej, dlatego też kwestia ta pozostaje całkowicie w gestii indywidualnego pracodawcy.

Jednakże opodatkowanie płatności uznawanych za pomoc finansową odbywa się w taki sam ogólny sposób, jak płace, premie i inne płatności organizacji na rzecz jej pracowników zgodnie z wymogami ust. 6 ust. 1 art. 208 ust. 1, art. 421 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Mówiąc najprościej, pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i jest uwzględniana także przy naliczaniu składek na ubezpieczenie społeczne, fundusz emerytalny i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Jednak istnieje również pomoc finansowa wolna od podatku(dotyczy to zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i składek ubezpieczeniowych). Kryteria ustalania takich świadczeń są zapisane w klauzuli 8 art. 217 i pod. 3 s. 1 sztuka 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Pomoc finansowa wolna od podatku (kwota i podstawa)

Należy zauważyć, że podstawy preferencyjnego opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych i zwolnienia ze składek na ubezpieczenie są odmienne. Wynika to nie tylko ze specyfiki ich naliczania, ale także z bardziej rygorystycznych wymogów dotyczących opłacania składek ubezpieczeniowych. Dlatego też, dla ułatwienia zrozumienia, osobno opiszemy korzyści z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych.

Według sub. 3 s. 1 sztuka 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składki ubezpieczeniowe nie są opłacane z pomocy finansowej przeznaczonej na następujące cele:

Nie znasz swoich praw?

• o odszkodowanie za szkody majątkowe oraz jako odszkodowanie za obrażenia na osobie powstałe w wyniku klęsk żywiołowych (sytuacji nadzwyczajnych) lub ataków terrorystycznych na rzecz pracowników lub ich bliskich;
• w przypadku śmierci członka rodziny pracownika.

Zgodnie z paragrafem 8 art. 217, zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych pomoc finansowa przeznaczona na następujące cele jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych:

• bliskim w razie śmierci pracownika (byłego emerytowanego pracownika), a także pracownikowi (byłemu emerytowanemu pracownikowi) w razie śmierci członka jego rodziny;
• pracownikom lub członkom ich rodzin dotkniętym klęskami żywiołowymi (sytuacjami nadzwyczajnymi), atakami terrorystycznymi, a także w przypadku śmierci w tych przypadkach pracowników lub ich bliskich.

Jedynym ogólnym powodem, dla którego można być zwolnionym zarówno z płacenia składek, jak i podatku dochodowego od osób fizycznych, jest urodzenie (adopcja) dziecka. W takim przypadku przez 1 rok po tym zdarzeniu możesz uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek w wysokości do 50 000 rubli.

Tymczasem istnieje praktyka sądowa, zgodnie z którą nie tylko powyższe płatności podlegają zwolnieniu ze składek ubezpieczeniowych. Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej w wyroku z dnia 19 lutego 2016 r. nr 307-KG15-19614 wskazał, że pomoc finansowa na leczenie, wypłacana na podstawie układu zbiorowego pracy, nie ma związku z wykonywaniem przez pracowników obowiązków pracowniczych bezpośrednich obowiązków, pomimo faktu, że pracownika i kierownictwo łączy stosunek pracy. Nie ma ona charakteru motywacyjnego ani odszkodowawczego i nie jest powiązana z wynagrodzeniem, w związku z czym nie ma podstaw do uwzględniania jej w podstawie składki ubezpieczeniowej.

Ulgi podatkowe na kwotę pomocy finansowej do 4000 rubli.

Klauzula 28 ust. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przewiduje kolejne świadczenie, które jest przyznawane z uwzględnieniem limitu kwoty pomocy finansowej w wysokości 4000 rubli. Zgodnie z tą normą, udzielając pracownikowi (byłemu emerytowanemu pracownikowi) pomocy finansowej, rocznie można zwolnić z podatku dochodowego od osób fizycznych kwotę do 4000 rubli.

Nie ma znaczenia, na jaki cel zostanie przeznaczona ta pomoc (na wakacje, w związku z rocznicą itp.).

Podatku dochodowego od osób fizycznych możesz uniknąć także udzielając celowej pomocy finansowej (nie więcej niż 4000 rubli rocznie), np. z kwot przeznaczonych na opłacenie leków dla pracownika lub członków jego rodziny, jeżeli pracownik lub jego bliski posiada dokument potwierdzenie, że leki te zostały mu przepisane przez lekarza ze względów medycznych.

Zatem Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje szereg podstaw do zwolnienia pomocy finansowej z podatków, a także z konieczności pobierania od niej składek ubezpieczeniowych.

Pomoc materialna jest powszechnym sposobem wsparcia społecznego ludności.

Jednakże pojawia się wiele kontrowersyjnych sytuacji związanych z procedurą opodatkowania dodatkowego finansowania.

Pojęcie pomocy finansowej, kto i komu może ją wypłacić

W rosyjskim ustawodawstwie nie ma jednej koncepcji pomocy finansowej. Wsparcie obywatelskie jest przede wszystkim zjawiskiem społeczno-ekonomicznym, a nie prawnym. Rosstandart zajmuje to stanowisko. W 2005 r. Departament zarządzeniem nr 532 zatwierdził GOST R 52495-2005 „Usługi społeczne dla ludności. Warunki i standardy”.

W tym kontekście za pomoc materialną uważa się usługi społeczno-gospodarcze polegające na zapewnieniu podmiotom środków pieniężnych, pomocy żywnościowej, artykułów sanitarnych i higienicznych, artykułów pierwszej potrzeby do opieki i edukacji dzieci. Technicznych środków rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zniżek na paliwo również należą do tej kategorii pomocy.

Procedura udzielania zachęt i algorytm obliczania zachęt nabierają już charakteru prawnego, ponieważ procedura podlega ustawodawstwu federalnemu, regulacyjnym aktom prawnym podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz lokalnym aktom przedsiębiorstw. W przypadku naruszeń, w celu dochodzenia swoich praw przez podmioty udzielające wsparcia, stosowana jest metoda sądowo-roszczeniowa.

W zależności od sytuacji pomoc jest zapewniona:

• miejskie władze zabezpieczenia społecznego,
• oddziały Rosyjskiego Funduszu Emerytalnego;
• pracodawcy w miejscu pracy wnioskodawcy.

Na wsparcie mogą liczyć osoby, których sytuacja życiowa przekroczyła standardowe granice. Wyznaczanie środków socjalnych reguluje zbiór przepisów federalnych i regionalnych.

Często zapewniana jest pomoc finansowa w miejscu pracy lub. Korporacje zorientowane społecznie wypracowują własne regulacje dotyczące wsparcia materialnego dla pracowników. Mechanizm jest „przejrzysty”, ponieważ określone są zasady, warunki i schematy kalkulacji.

Ponadto, według uznania administracji, organizacja ma prawo rozszerzyć standardowy pakiet o dodatkowe środki.

W jakich przypadkach wypłacana jest pomoc finansowa?

Istnieje ogólna gradacja opcji wsparcia:

• W zależności od częstotliwości mogą to być dotacje jednorazowe lub regularne;
• W zależności od formy świadczenia rozróżnia się pomoc pieniężną i rzeczową;
• Płatności są przepisywane w przypadku problemów zdrowotnych, nagłej, znacznej straty materialnej lub w przypadku zdarzeń, które prowadzą do znacznych mat. wydatki.

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najłatwiejszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Wsparcie społeczne dla kategorii specjalnych

Federalne środki pomocowe Do szczególnych kategorii obywateli (rodzice wielodzietni, samotne matki, obywatele o niskich dochodach, osoby niepełnosprawne, rodziny decydujące się na drugie i kolejne dzieci) zaliczają się:

• pojemność państwa;
• dopłaty do emerytur;
• płatności jednorazowe;
• rekompensatę pieniężną.

Płatności w miejscu pracy

Opcje wsparcia korporacyjnego obejmują pomoc indywidualną. Sytuacje dnia codziennego obejmują pojawienie się noworodka w rodzinie, zawarcie związku małżeńskiego, śmierć pracownika lub przedstawiciela jego rodziny, wakacje, sytuacje awaryjne o charakterze spowodowanym przez człowieka lub „spowodowane przez człowieka” (pożary, bezprawne działania 3 osób) , narażenie na żywioły. Tradycją są płatności gotówkowe z okazji świąt państwowych i zawodowych.

Zwykle są to jednorazowe przyjemne chwile. Duże przedsiębiorstwa i giganci przemysłowi praktykują regularne wsparcie dla dużych rodzin, zapewnianie zasiłków dla młodych specjalistów i wyjątkowych specjalistów oraz płatności korporacyjne dla emerytów organizacji. Krótko mówiąc, pakiet środków może się znacznie różnić, ale nie można naruszać wymogów federalnych przepisów prawa pracy i podatków.

Procedura dokumentowania i odbioru

Dokumentacja do otrzymania pomocy finansowej w przedsiębiorstwie jest mniej biurokratyczna niż w przypadku składania wniosku do agencji rządowych.

Wszelkie rodzaje wsparcia mają charakter deklaratywny i mają konkretny cel.

Z tego powodu standardowy pakiet obejmuje:

• Wniosek w formie organizacji o zapewnienie płatności;
• Kopia paszportu;
• Dokument potwierdzający fakt przyznania prawa do pomocy. Może to być akt urodzenia/adopcji, akt małżeństwa, kopie dokumentów medycznych dotyczących skierowania na leczenie itp.

W niektórych przypadkach przesłane dokumenty mogą zostać sprawdzone. Dzieje się tak w delikatnych sytuacjach, takich jak kradzież, pomoc w przypadku katastrofy lub gdy potrzebne jest kosztowne leczenie.

Procedura administracyjna każdej organizacji, niezależnie od jej formy własności, przewiduje późniejsze wewnętrzne polecenie menedżera w sprawie przypisania płatności pieniężnej.

Po dokonaniu zapisów księgowych osoba potrzebująca otrzymuje dofinansowanie. W wejście finansowe przedsiębiorstwa pomoc finansową traktuje się jako „inne wydatki”. Ale w przypadkach, gdy znajdzie to odzwierciedlenie w umowach, wsparcie stanie się częścią „wszystkich konsekwencji”.

Informacje na temat pomocy finansowej i jej opodatkowania można znaleźć w następującym filmie:

Zasady podatkowe

Pomoc materialna wypłacana pracownikowi przez pracodawcę charakteryzuje się tzw. „luką socjalną” – kwotą wolną od potrąceń podatkowych.

Zgodnie z paragrafem 28 artykułu 217 podstawowego prawa podatkowego kraju kwota 4000 rubli jest nieprzyzwoita. alimenty pracownicze za dany rok nie podlegają uwzględnieniu w wyliczonej podstawie podatkowej. Wszystko, co zostanie wpłacone powyżej tego limitu, zasili budżet państwa.

Algorytm ustalenia preferencyjne traktowanie regulowane przez:

• Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
• Pismo Ministra Finansów nr 03-04-05/8495 z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie zasad udzielania pracownikowi pomocy finansowej przez pracodawcę z tytułu urodzenia się dziecka;
• Pismem Federalnej Służby Podatkowej nr ED – 3-3/75 z dnia 17 stycznia 2012 r.

Preferencje podatkowe dla odbiorców pomocy finansowej dowolnej kategorii są określone w rozdziale 23 kodeksu podatkowego.

Świadczenia państwowe dla obywateli znajdujących się w trudnej sytuacji społecznej nie podlegają pełnemu opodatkowaniu: obywatele o niskich dochodach, rodziny wielodzietne i osoby niepełnosprawne otrzymają to, do czego są uprawnieni, w „czystej” formie.

W rozumieniu rozdziału 23 Ordynacji podatkowej wolne od opłat fiskalnych pomoc finansową w następujących przypadkach:

• w celu odzyskania sił po klęsce żywiołowej, nagłym wypadku. Świadczenie dotyczy także pomocy członkom rodziny zmarłego pracownika. Prawo do wsparcia potwierdzają zaświadczenia ze struktur, które przeprowadziły kontrole w sytuacjach awaryjnych (art. 217 ust. 8).
• Obywatelowi rannemu w ataku terrorystycznym. W przypadku śmierci osoby wypłaty na rzecz bliskich podlegają zwolnieniu z podatku (klauzula 8 art. 217).
• Rekompensując usługi medyczne zarówno pracownikom, jak i członkom ich rodzin lub emerytom i rencistom korporacyjnym. Ulga możliwa jest jedynie w przypadku przekazania wsparcia na koszt przedsiębiorstwa. (Klauzula 10, art. 217 kodeksu podatkowego). Jest to korzyść jednorazowa.
• Jednorazowe świadczenie dla pracownika lub emeryta z tytułu pochówku członka rodziny (klauzula 8, art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych jest także ryczałt w przypadku pojawienia się nowego członka rodziny (narodziny/adopcja). Preferencyjny limit wynosi 50 tysięcy rubli na dziecko na odbiorcę (klauzula 8 art. 217 kodeksu podatkowego). Aby otrzymać świadczenia bez odliczeń podatkowych, wniosek należy złożyć w ciągu roku od przyjemnego wydarzenia w rodzinie. W przeciwnym razie kwota zostanie pomniejszona o 13% odliczenia podatkowego.

Wszystkie powyższe rodzaje pomocy zwolnione są także ze składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Kiedy pomoc finansowa jest wzywana jednorazowo

Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów zawartymi w piśmie nr 03-04-06/46587 z 2013 r. uznawana jest płatność jednorazowa w przypadkach:

• Na podstawie zdarzenia wydano zamówienie i dokonano jednorazowej płatności;
• Oświadczenie pracownika jest również poparte zamówieniem, jednak płatność jest podzielona na kilka części.

Służby Biura odmówią jednorazowej płatności w przypadku, gdy na to samo zdarzenie wydano kilka zleceń i dokonano kilku transakcji płatniczych. Łatwo się domyślić, że do świadczenia będzie uprawniony tylko pierwszy przelew.

Ogólnie można stwierdzić, że w 2019 roku przepisy podatkowe nie uległy zasadniczym zmianom w zakresie preferencyjnego opodatkowania pomocy materialnej. W przypadku obowiązkowych składek pracodawcy korzystają z systemów, które powstały do ​​końca 2018 roku.

Zasady obliczania tych płatności opisano w tej lekcji wideo:

Pomoc finansowa dla pracownika jest integralną częścią „pakietu socjalnego” i prawdziwym rodzajem gwarancji socjalnej. Kwestii naliczania i wypłaty takiej pomocy nie można nazwać prostymi, wymagają one przemyślanego podejścia. Większość z nich jest wolna od podatku. Aby rozwiązać problematyczne kwestie, należy oczywiście odwołać się do Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Na czym polega pomoc finansowa dla pracownika?

Wszystko, co pracownik otrzymuje w kategoriach pieniężnych, odnosi się do koncepcji „wynagrodzenia za pracę” Artykuł 129 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wskazuje, że obejmują one: wynagrodzenie, wynagrodzenie, świadczenia motywacyjne, premie i inne rodzaje; Artykuł ten określa również, jakie rodzaje dodatkowych dopłat stosowane są w przedsiębiorstwach i jakie stawki taryfowe są ustalone w umowie o pracę lub innym lokalnym dokumencie prawnym.

Rozpatrywany rodzaj pomocy materialnej ma charakter wyłącznie socjalny i nie stanowi zachęty ani zachęty.

Nie ma to związku z poziomem profesjonalizmu czy osiąganymi wskaźnikami efektywności. Wsparcie takie ma na celu rozwiązanie powstałych problemów, które spowodowały niekorzystną sytuację finansową.

Jeżeli w umowie o pracę jest określona stała kwota, która przysługuje np. za urlop, pracodawca ma obowiązek wypłacić ją w całości. Jeśli zostanie ustalony procent wynagrodzenia, dział księgowości dokonuje odpowiednich obliczeń i przypada pracownikowi. Niektóre przedsiębiorstwa nie mają ustalonej kwoty; w tym przypadku o wysokości pomocy decyduje sam zarządzający. Z reguły pracownik wskazuje we wniosku wymaganą kwotę. Pojęcie „pomocy materialnej” ma swoją specyfikę i ma charakter społeczny, w związku z którym ma na celu wsparcie finansowe pracownika:

• z następującymi okolicznościami
• Śmierć bliskiej osoby.
• Trudne warunki mieszkaniowe wymagające pilnych napraw.
• Potrzeba wsparcia finansowego na urodzenie dzieci, organizację ślubu.
• Nieprzewidziane sytuacje, które doprowadziły pracownika do trudnej sytuacji finansowej.

W sprawie pomoc finansowa na planowany urlop, jej wypłata ma na celu pomoc pracownikowi w zorganizowaniu sensownego urlopu w celu powrotu do zdrowia fizycznego i psychicznego.

Inne rodzaje pomocy udzielane są w celu ustabilizowania kryzysu finansowego pracownika.

Procedura płatności „materiałów”

Pomoc finansowa udzielana jest na wniosek pracownika, a jej wysokość nie jest uzależniona od wynagrodzenia i nie jest powiązana z poziomem odpowiedzialności stanowiska i wynikami pracy. Przykładowo we wniosku urlopowym należy sformułować prośbę o wsparcie finansowe. W zależności od sytuacji do wniosku należy dołączyć odpowiedni dokument (zaświadczenie lekarskie, akt zgonu, akt urodzenia dziecka itp.).

Wniosek sporządzany jest na nazwisko menedżera, tekst wskazuje przyczynę i żądaną kwotę. Menedżer postanawia spełnić żądanie i wydaje odpowiednie polecenie. Dokument nosi tytuł: „Nakaz wypłaty pomocy finansowej”, w tekście zawarte jest imię i nazwisko oraz stanowisko pracownika, kwota cyfrowo i słownie, przyczyna (narodziny dzieci, ślub, leczenie choroby, śmierć bliskiej osoby) itp.). Następnie wskazana jest podstawa:

• Oświadczenie.
• Kopia dokumentu uzupełniającego (zaświadczenie z instytucji medycznej lub urzędu stanu cywilnego).
• Link do lokalnego aktu przedsiębiorstwa, który reguluje procedurę dokonywania takich płatności.

Zamówienie podpisuje kierownik i potwierdza pieczęć przedsiębiorstwa. Następnie pracownik otrzymuje płatność.

Przykładowy wniosek o pomoc finansową:

„Materiał” wydawany jest na życzenie odbiorcy w formie gotówkowej lub na rachunek bankowy pracownika. W księgowości przechodzi przez rachunek 73 (rozliczenia pozostałych transakcji). Czasami pieniądze są przekazywane nie pracownikowi, ale jego bliskim. W tym przypadku środki wydawane są poprzez rachunek 76 (rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami).

Różnica między pomocą finansową a innymi płatnościami

Aby zapobiec naruszeniom, konieczne jest prawidłowe scharakteryzowanie rodzaju danej płatności i nie mylenie jej z innymi. Możliwość otrzymania takich dodatkowych płatności powinna być wyraźnie określona w wewnętrznych dokumentach regulacyjnych przedsiębiorstwa. Ta forma pomocy udzielana jest wyłącznie w przypadku wystąpienia siły wyższej. Należy rozróżnić cienką granicę pomiędzy płatnościami motywacyjnymi o charakterze okresowym i odrębnymi, jednorazowymi. Jeśli organizacja planuje regularne wypłaty gotówkowe, w żadnym wypadku nie można ich interpretować jako pomocy finansowej.

„Materiały” mogą być wyrażone w kategoriach pieniężnych i rzeczowych (żywność, odzież, obuwie, leki, usługi transportowe) i są przeznaczone dla osób, które ich pilnie potrzebują.

Prawo nie nakłada na menadżera obowiązku płacenia takiej pomocy; czynność ta odbywa się na dobrowolną wolę pracodawcy.

Procedura obliczania składek i podatków

Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej posiada instrukcje dotyczące składek ubezpieczeniowych wyłącznie za dochody uzyskane w wyniku stosunków pracy. Wpłat na wsparcie finansowe nie dokonuje się w następujących sytuacjach:

• Płatność po zwolnieniu pracownika.
• Śmierć bliskiego.
• Sytuacja nadzwyczajna (narodziny dzieci, ważne rocznice, dzień ślubu, klęski żywiołowe, wypadki).

Płatności na dziecko do pierwszego roku życia nieprzekraczające 50 tysięcy rubli nie są opodatkowane.

Podatki nie są pobierane od rodzaju danej dodatkowej płatności, jeżeli jej kwota nie przekracza 4 tysięcy rubli. na rok.

Szczegóły dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwestia podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku tego rodzaju wsparcia interesuje niemal wszystkich pracodawców. Zarówno początkujący, jak i doświadczeni menedżerowie powinni być świadomi i monitorować wszelkie zmiany zachodzące w prawie.

Czy zatem od „materiałów” trzeba płacić podatek dochodowy od osób fizycznych? Z podatku zwolnione są następujące rodzaje:

• Płatność z okazji narodzin dziecka (do 50 tysięcy rubli).
• Wsparcie dla emerytowanego pracownika niepełnosprawnego (nie więcej niż 4 tysiące rubli)
• Pomoc w leczeniu, w związku z urlopem (zdrowotnym), nieprzewidzianymi okolicznościami, które spowodowały trudności finansowe oraz w opłaceniu studiów. Limit niepodlegający opodatkowaniu - 4 tysiące rubli.
• Śmierć krewnego (dokładny stopień pokrewieństwa wskazany jest w dokumencie miejscowym).

W przypadku udzielenia pomocy zwolnionemu pracownikowi, wypłata ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast nie są pobierane składki na ubezpieczenie.

Korzystając ze świadczeń dających pracodawcy prawo do niepłacenia podatków z tytułu udzielenia pomocy materialnej swoim pracownikom, należy zachować szczególną ostrożność i kompetencję prawną. Odnosi się to do niuansów, w których pomoc finansowa czasami przybiera regularny charakter. W tym przypadku jest to odmienna kategoria płatności i nie wyłącza naliczenia podatku.

Księgowy przedsiębiorstwa jest zobowiązany do wprowadzenia wszystkich niezbędnych informacji na podstawie prawnej. Jak wspomniano powyżej, pomoc finansowa do 4 tysięcy rubli nie jest opodatkowana, ale niektóre rodzaje nie są opodatkowane nawet w przypadku dużej kwoty:

• Konsekwencje klęski żywiołowej.
• Trudna sytuacja finansowa pracownika po wypadku, pożarze lub innej sytuacji awaryjnej.
• Śmierć członka rodziny.

Płatność z powyższych powodów nie jest uwzględniana w 2-NDFL.

Na przykład menedżer zdecydował się zapewnić swojemu pracownikowi pomoc finansową z okazji dnia ślubu w wysokości 15 tysięcy rubli. Spośród nich 4 tysiące nie wymagają podatku, a reszta w wysokości 11 tysięcy rubli. (15 – 4 = 11 tysięcy rubli) podatek wynosi 1430 rubli. Operacja ta jest odzwierciedlona w formularzu 2-NDFL.

Księgowanie odbywa się w następujący sposób: w pozycji „kwota dochodu” wpisuje się dane dotyczące wpłaconej kwoty. Następnie wypełnij „kod dochodu”, który jest wybierany zgodnie z jego znaczeniem. Kolumnę „Kwota odliczenia” wypełnia się danymi dotyczącymi kwoty niepodlegającej opodatkowaniu, w tym przypadku 4 tysięcy rubli. Następnie należy wypełnić „kod odliczenia”, który jest wybierany z katalogu.

Jeżeli zostanie wypłacona kwota do 4 tysięcy rubli, liczba ta jest wskazana w 2-NDFL, pomimo braku opodatkowania.

Obliczenia zgodnie z formularzem 6-NDFL

Artykuł 230 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje obliczanie podatku dochodowego od 2 osób i zapewnia odpowiednie podstawy. Procedurę tę można przeprowadzić automatycznie, jeśli do korzystania z rejestrów 2-NDFL użyjesz specjalnego programu.

Sekcja 1 „Wskaźniki ogólne” jest podzielona na dwie części. Pierwsza to kolumny od 010 do 050. Dane dla różnych stawek są wskazane osobno. Na przykład obywatele Rosji i obcokrajowcy mogą pracować w firmie, co oznacza, że ​​stawki będą różne: 13% dla rezydentów i 30% dla nierezydentów.

Kolumna 020 zawiera dane o wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawki określonej w 010.

W wierszu 030 należy podać kwotę odliczeń o różnym charakterze. Odzwierciedla to kwotę płatności niepodlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Linia 040 wypełniona jest danymi dotyczącymi wysokości składki podatkowej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się w następujący sposób:

Od kwoty dochodu (020) odejmuje się odliczenia podatkowe (030) i mnoży przez stawkę (010).

Wiersz 050 - dane o wysokości stałych zaliczek wykorzystanych do obniżenia podatku.

Kolumny 040 i 045 są wypełnione wskaźnikami dywidend i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kolumny 060 i do 090 stanowią drugą część pierwszej sekcji, są wypełniane jednorazowo.

Przykład obliczeń:

Kalkulacja za pierwszy kwartał w kolumnie 060 została dokonana dla 5 pracowników. W kwietniu zwolniono 2 pracowników, w maju zatrudniono 3 pracowników. Jeden z byłych pracowników. Sześć osób znajduje odzwierciedlenie w formularzu 6-NDFL. W tym miejscu należy wziąć pod uwagę niuans, że pracownik, który odchodzi, a następnie zostaje ponownie zatrudniony, nie ma wpływu na ruch.

Linia 070 zawiera informację o wysokości zapłaconego podatku.

Naliczony, ale niezapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych znajduje się w kolumnie 080.

Zwrócony podatek (art. 231 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) jest odzwierciedlony w wierszu 090.

Sekcja 2 formularza 6-NDFL

W dziale „Daty i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych” znajdują się informacje o wskaźnikach za ostatnie 3 miesiące.

Wsparcie finansowe dla osoby niebędącej pracownikiem firmy

Artykuł 217 klauzuli 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera jasne wytyczne, które pozwalają nie potrącać podatku od dodatkowych płatności. W przedstawionym zestawieniu nie ma mowy o wypłacie pomocy osobie niepracującej w danym przedsiębiorstwie.

Jeśli weźmiemy pod uwagę pomoc na leczenie, art. 217 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyraźnie stwierdza, że ​​jeżeli taka płatność jest dokonywana na rzecz pracownika firmy, nie podlega ona opodatkowaniu. Jeżeli pomoc taka jest udzielona osobie obcej, podlega ona opodatkowaniu. Jeśli chodzi o wszelkiego rodzaju składki ubezpieczeniowe, nie są one odliczane. Ponadto przy obliczaniu kwoty podatku dochodowego nie ma konieczności uwzględniania wpłaconej kwoty.

Sformułowanie „pomoc materialna” nie występuje w prawie jako odrębny rodzaj świadczenia dodatkowego, jednakże istnieje. Jego zastosowanie ma główną podstawę - czynnik ludzki. Przecież zasadniczo jest to chęć pracodawcy, aby wyciągnąć pomocną dłoń do potrzebujących. Można powiedzieć, że w ten sposób menadżer bierze na siebie dodatkową odpowiedzialność, bo musi stawić czoła problematycznym aspektom przestrzegania prawa.