Czy pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Opodatkowanie pomocy finansowej składkami ubezpieczeniowymi.

Oczywiście wsparcie pracodawcy w ważnych momentach życia jest konieczne, jednak wielu interesuje kwestia poboru podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu pomocy materialnej, gdyż w opinii większości pracowników jest to rodzaj dochodu. A większość dochodów podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czy jednak taka logika ma zastosowanie w tym przypadku? Przyjrzyjmy się bliżej.

Jak uzyskać pomoc

Każdy pracownik może spotkać się z sytuacją życiową, w której niezwykle potrzebne będzie wsparcie finansowe ze strony kierownictwa. W większości przypadków pracodawca wychodzi naprzeciw swoim podwładnym, wydając środki na rozwiązanie problemów. Oczywiście o ile takie działanie jest możliwe w ramach wystarczającego budżetu firmy.

Niewiele jest powodów, które naprawdę nadawałyby się do udzielenia wsparcia finansowego. Jednak każda organizacja może niezależnie sporządzić listę przypadków, w których ta procedura jest wykonalna. Rozważymy najczęstsze sytuacje spotykane w praktyce:

• Zacznijmy od przyjemniejszych powodów. Na przykład narodziny nowego członka rodziny są idealnym momentem, aby poprosić przełożonych o pomoc finansową. Dyrekcja zapewne będzie współpracować, bo każdy wie, z jakimi kosztami wiąże się taka impreza.
• Ceremonia ślubna jest także dobrą okazją do udzielenia wsparcia finansowego w miejscu pracy.
• Często w pracy istnieje możliwość uzyskania pomocy finansowej na wakacje.
• Przejdźmy teraz do bardziej negatywnych powodów. Choroba samego pracownika lub jego bliskiej osoby może wiązać się ze znacznymi wydatkami. Dlatego pracodawcy często spotykają się w połowie drogi, zwracając środki wydane na drogie leki.
• Kolejnym nieprzyjemnym powodem udzielenia wsparcia finansowego jest śmierć bliskiej osoby. Władze przeznaczają fundusze na pogrzeb i dodatkową opłatę w ramach kondolencji.

Oczywiście wysokość takiego wsparcia pieniężnego nie jest uzależniona od pracy wykonywanej przez pracownika ani od jego stanowiska w firmie. Nie ma również możliwości przyznania pomocy finansowej jako nagrody za wzorowe wykonywanie pracy w miejscu pracy.

Jakie są ilości i niuanse

Ustawodawstwo nie przewiduje ograniczeń w zakresie wysokości pomocy finansowej. Kierownictwo samodzielnie decyduje o celu płatności. Jego wielkość i procedura płatności zależą od powodów. Często tego rodzaju wsparcie jest określone w umowach o pracę organizacji, co stanowi dodatkową gwarancję ochrony finansów pracownika przed nieoczekiwanymi wydatkami. Dlatego wielu obywateli interesuje się kwestią opodatkowania pomocy finansowej. Ale o tym trochę później.

Ważnym zadaniem jest także odpowiedzialne podejście pracodawcy do formułowania udzielania pomocy finansowej. Powinieneś jasno określić swoje stanowisko na piśmie. Wszelkie podejrzane, niejasne punkty mogą spowodować dodatkowe zainteresowanie organów podatkowych.

Pomoc wolna od podatku i podlegająca opodatkowaniu

Większość powodów udzielenia pomocy finansowej wiąże się ze zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych. Główny księgowy jest zobowiązany do prawidłowego sporządzenia dokumentów niezbędnych do wystawienia tego rodzaju płatności. Aby uniknąć płacenia podatku dochodowego, przedstawiono listę przypadków, w których firma ma prawo udzielić pracownikowi wsparcia finansowego.

Aby uniknąć podatku dochodowego od osób fizycznych, pomoc finansowa musi spełniać pewną listę niuansów:

• Istnieje pewien limit, który nie podlega opodatkowaniu. Kwota za rok nie powinna przekraczać czterech tysięcy rubli. Kwota przekraczająca tę wartość podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła od dochodów osobistych zgodnie z art. 217 Kodeks podatkowy.
• Pomoc finansowa udzielona w przypadku śmierci bliskiej osoby nie podlega opodatkowaniu. Wymaga to jednak dokumentu potwierdzającego utratę.
• Jeżeli wniosek o pomoc finansową został sporządzony w związku ze szkodami spowodowanymi zjawiskami naturalnymi, fakt ten musi zostać potwierdzony dokumentami uprawnionych organów. W tym przypadku również nie jest pobierany żaden podatek.
• Z podatku zwolniona jest także petycja w związku z wyrządzeniem szkody o charakterze terrorystycznym, potwierdzona przez właściwe organy.
• Przy urodzeniu dziecka zapewniana jest pomoc finansowa w wysokości najwyżej pięćdziesięciu tysięcy rubli. Jeśli wierzyć Kodeksowi podatkowemu Federacji Rosyjskiej, art. 217, wówczas płatność ta również nie podlega opodatkowaniu.
• Jeżeli na leczenie samego pracownika lub kogoś z jego rodziny przewidziana jest pomoc finansowa, pracodawca jest zobowiązany do przekazania środków z zysku netto organizacji.

Pomoc finansowa dla pracownika jest integralną częścią „pakietu socjalnego” i prawdziwym rodzajem gwarancji socjalnej. Kwestii naliczania i wypłaty takiej pomocy nie można nazwać prostymi, wymagają one przemyślanego podejścia. Większość z nich jest wolna od podatku. Aby rozwiązać problematyczne kwestie, należy oczywiście odwołać się do Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Na czym polega pomoc finansowa dla pracownika?

Wszystko, co pracownik otrzymuje w kategoriach pieniężnych, odnosi się do koncepcji „wynagrodzenia za pracę” Artykuł 129 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej wskazuje, że obejmują one: wynagrodzenie, wynagrodzenie, świadczenia motywacyjne, premie i inne rodzaje; Artykuł ten określa również, jakie rodzaje dodatkowych dopłat stosowane są w przedsiębiorstwach i jakie stawki taryfowe są ustalone w umowie o pracę lub innym lokalnym dokumencie prawnym.

Rozpatrywany rodzaj pomocy materialnej ma charakter wyłącznie socjalny i nie stanowi zachęty ani zachęty.

Nie ma to związku z poziomem profesjonalizmu czy osiąganymi wskaźnikami efektywności. Wsparcie takie ma na celu rozwiązanie powstałych problemów, które spowodowały niekorzystną sytuację finansową.

Jeżeli w umowie o pracę jest określona stała kwota, która przysługuje np. za urlop, pracodawca ma obowiązek wypłacić ją w całości. Jeśli zostanie ustalony procent wynagrodzenia, dział księgowości dokonuje odpowiednich obliczeń i przypada pracownikowi. Niektóre przedsiębiorstwa nie mają ustalonej kwoty; w tym przypadku o wysokości pomocy decyduje sam zarządzający. Z reguły pracownik wskazuje we wniosku wymaganą kwotę. Pojęcie „pomocy materialnej” ma swoją specyfikę i ma charakter społeczny, w związku z którym ma na celu wsparcie finansowe pracownika:

• z następującymi okolicznościami
• Śmierć bliskiej osoby.
• Trudne warunki mieszkaniowe wymagające pilnych napraw.
• Konieczność poniesienia wydatków na leczenie poważnej choroby (w szczególności na operację).
• Potrzeba wsparcia finansowego na urodzenie dzieci, organizację ślubu.

Nieprzewidziane sytuacje, które doprowadziły pracownika do trudnej sytuacji finansowej. W sprawie

pomoc finansowa na planowany urlop, jej wypłata ma na celu pomoc pracownikowi w zorganizowaniu sensownego urlopu w celu powrotu do zdrowia fizycznego i psychicznego.

Inne rodzaje pomocy udzielane są w celu ustabilizowania kryzysu finansowego pracownika.

Pomoc finansowa udzielana jest na wniosek pracownika, a jej wysokość nie jest uzależniona od wynagrodzenia i nie jest powiązana z poziomem odpowiedzialności stanowiska i wynikami pracy. Przykładowo we wniosku urlopowym należy sformułować prośbę o wsparcie finansowe. W zależności od sytuacji do wniosku należy dołączyć odpowiedni dokument (zaświadczenie lekarskie, akt zgonu, akt urodzenia dziecka itp.).

Wniosek sporządzany jest na nazwisko menedżera, tekst wskazuje przyczynę i żądaną kwotę. Menedżer postanawia spełnić żądanie i wydaje odpowiednie polecenie. Dokument nosi tytuł: „Nakaz wypłaty pomocy finansowej”, w tekście zawarte jest imię i nazwisko oraz stanowisko pracownika, kwota cyfrowo i słownie, przyczyna (narodziny dzieci, ślub, leczenie choroby, śmierć bliskiej osoby) itp.). Następnie wskazana jest podstawa:

• Oświadczenie.
• Kopia dokumentu uzupełniającego (zaświadczenie z instytucji medycznej lub urzędu stanu cywilnego).
• Link do lokalnego aktu przedsiębiorstwa, który reguluje procedurę dokonywania takich płatności.

Zamówienie podpisuje kierownik i potwierdza pieczęć przedsiębiorstwa. Następnie pracownik otrzymuje płatność.

Przykładowy wniosek o pomoc finansową:

„Materiał” wydawany jest na życzenie odbiorcy w formie gotówkowej lub na rachunek bankowy pracownika. W księgowości przechodzi przez rachunek 73 (rozliczenia pozostałych transakcji). Czasami pieniądze są przekazywane nie pracownikowi, ale jego bliskim. W tym przypadku środki wydawane są poprzez rachunek 76 (rozliczenia z wierzycielami i dłużnikami).

Różnica między pomocą finansową a innymi płatnościami

Aby zapobiec naruszeniom, konieczne jest prawidłowe scharakteryzowanie rodzaju danej płatności i nie mylenie jej z innymi. Możliwość otrzymania takich dodatkowych płatności powinna być wyraźnie określona w wewnętrznych dokumentach regulacyjnych przedsiębiorstwa. Ta forma pomocy udzielana jest wyłącznie w przypadku wystąpienia siły wyższej. Należy rozróżnić cienką granicę pomiędzy płatnościami motywacyjnymi o charakterze okresowym i odrębnymi, jednorazowymi. Jeśli organizacja planuje regularne wypłaty gotówkowe, w żadnym wypadku nie można ich interpretować jako pomocy finansowej.

„Materiały” mogą być wyrażone w kategoriach pieniężnych i rzeczowych (żywność, odzież, obuwie, leki, usługi transportowe) i są przeznaczone dla osób, które ich pilnie potrzebują.

Prawo nie nakłada na menadżera obowiązku płacenia takiej pomocy; czynność ta odbywa się na dobrowolną wolę pracodawcy.

Procedura obliczania składek i podatków

Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej posiada instrukcje dotyczące składek ubezpieczeniowych wyłącznie za dochody uzyskane w wyniku stosunków pracy. Wpłat na wsparcie finansowe nie dokonuje się w następujących sytuacjach:

• Płatność po zwolnieniu pracownika.
• Śmierć bliskiego.
• Sytuacja nadzwyczajna (narodziny dzieci, ważne rocznice, dzień ślubu, klęski żywiołowe, wypadki).

Płatności na dziecko do pierwszego roku życia nieprzekraczające 50 tysięcy rubli nie są opodatkowane.

Podatki nie są pobierane od rodzaju danej dodatkowej płatności, jeżeli jej kwota nie przekracza 4 tysięcy rubli. na rok.

Szczegóły dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwestia podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku tego rodzaju wsparcia interesuje niemal wszystkich pracodawców. Zarówno początkujący, jak i doświadczeni menedżerowie powinni być świadomi i monitorować wszelkie zmiany zachodzące w prawie.

Czy zatem od „materiałów” trzeba płacić podatek dochodowy od osób fizycznych? Z podatku zwolnione są następujące rodzaje:

• Płatność z okazji narodzin dziecka (do 50 tysięcy rubli).
• Wsparcie dla emerytowanego pracownika niepełnosprawnego (nie więcej niż 4 tysiące rubli)
• Pomoc w leczeniu, w związku z urlopem (zdrowotnym), nieprzewidzianymi okolicznościami, które spowodowały trudności finansowe oraz w opłaceniu studiów. Limit niepodlegający opodatkowaniu - 4 tysiące rubli.
• Śmierć krewnego (dokładny stopień pokrewieństwa wskazany jest w dokumencie miejscowym).

W przypadku udzielenia pomocy zwolnionemu pracownikowi, wypłata ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast nie są pobierane składki na ubezpieczenie.

Korzystając ze świadczeń dających pracodawcy prawo do niepłacenia podatków z tytułu udzielenia pomocy materialnej swoim pracownikom, należy zachować szczególną ostrożność i kompetencję prawną. Odnosi się to do niuansów, w których pomoc finansowa czasami przybiera regularny charakter. W tym przypadku jest to odmienna kategoria płatności i nie wyłącza naliczenia podatku.

Księgowy przedsiębiorstwa jest zobowiązany do wprowadzenia wszystkich niezbędnych informacji na podstawie prawnej. Jak wspomniano powyżej, pomoc finansowa do 4 tysięcy rubli nie jest opodatkowana, ale niektóre rodzaje nie są opodatkowane nawet w przypadku dużej kwoty:

• Konsekwencje klęski żywiołowej.
• Trudna sytuacja finansowa pracownika po wypadku, pożarze lub innej sytuacji awaryjnej.
• Śmierć członka rodziny.

Płatność z powyższych powodów nie jest uwzględniana w 2-NDFL.

Na przykład menedżer zdecydował się zapewnić swojemu pracownikowi pomoc finansową z okazji dnia ślubu w wysokości 15 tysięcy rubli. Spośród nich 4 tysiące nie wymagają podatku, a reszta w wysokości 11 tysięcy rubli. (15 – 4 = 11 tysięcy rubli) podatek wynosi 1430 rubli. Operacja ta jest odzwierciedlona w formularzu 2-NDFL.

Księgowanie odbywa się w następujący sposób: w pozycji „kwota dochodu” wpisuje się dane dotyczące wpłaconej kwoty. Następnie wypełnij „kod dochodu”, który jest wybierany zgodnie z jego znaczeniem. Kolumnę „Kwota odliczenia” wypełnia się danymi dotyczącymi kwoty niepodlegającej opodatkowaniu, w tym przypadku 4 tysięcy rubli. Następnie należy wypełnić „kod odliczenia”, który jest wybierany z katalogu.

Jeżeli zostanie wypłacona kwota do 4 tysięcy rubli, liczba ta jest wskazana w 2-NDFL, pomimo braku opodatkowania.

Obliczenia zgodnie z formularzem 6-NDFL

Artykuł 230 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje obliczanie podatku dochodowego od 2 osób i zapewnia odpowiednie podstawy. Procedurę tę można przeprowadzić automatycznie, jeśli do korzystania z rejestrów 2-NDFL użyjesz specjalnego programu.

Sekcja 1 „Wskaźniki ogólne” jest podzielona na dwie części. Pierwsza to kolumny od 010 do 050. Dane dla różnych stawek są wskazane osobno. Na przykład obywatele Rosji i obcokrajowcy mogą pracować w firmie, co oznacza, że ​​stawki będą różne: 13% dla rezydentów i 30% dla nierezydentów.

Kolumna 020 zawiera dane o wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawki określonej w 010.

W wierszu 030 należy podać kwotę odliczeń o różnym charakterze. Odzwierciedla to kwotę płatności niepodlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Linia 040 wypełniona jest danymi dotyczącymi wysokości składki podatkowej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się w następujący sposób:

Od kwoty dochodu (020) odejmuje się odliczenia podatkowe (030) i mnoży przez stawkę (010).

Wiersz 050 - dane o wysokości stałych zaliczek wykorzystanych do obniżenia podatku.

Kolumny 040 i 045 są wypełnione wskaźnikami dywidend i podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kolumny 060 i do 090 stanowią drugą część pierwszej sekcji, są wypełniane jednorazowo.

Przykład obliczeń:

Kalkulacja za pierwszy kwartał w kolumnie 060 została dokonana dla 5 pracowników. W kwietniu zwolniono 2 pracowników, w maju zatrudniono 3 pracowników. Jeden z byłych pracowników. Sześć osób znajduje odzwierciedlenie w formularzu 6-NDFL. W tym miejscu należy wziąć pod uwagę niuans, że pracownik, który odchodzi, a następnie zostaje ponownie zatrudniony, nie ma wpływu na ruch.

Linia 070 zawiera informację o wysokości zapłaconego podatku.

Naliczony, ale niezapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych znajduje się w kolumnie 080.

Zwrócony podatek (art. 231 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) jest odzwierciedlony w wierszu 090.

Sekcja 2 formularza 6-NDFL

W dziale „Daty i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych” znajdują się informacje o wskaźnikach za ostatnie 3 miesiące.

Wsparcie finansowe dla osoby niebędącej pracownikiem firmy

Artykuł 217 klauzuli 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera jasne wytyczne, które pozwalają nie potrącać podatku od dodatkowych płatności. W przedstawionym zestawieniu nie ma mowy o wypłacie pomocy osobie niepracującej w danym przedsiębiorstwie.

Jeśli weźmiemy pod uwagę pomoc na leczenie, art. 217 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wyraźnie stwierdza, że ​​jeżeli taka płatność jest dokonywana na rzecz pracownika firmy, nie podlega ona opodatkowaniu. Jeżeli pomoc taka jest udzielona osobie obcej, podlega ona opodatkowaniu. Jeśli chodzi o wszelkiego rodzaju składki ubezpieczeniowe, nie są one odliczane. Ponadto przy obliczaniu kwoty podatku dochodowego nie ma konieczności uwzględniania wpłaconej kwoty.

Sformułowanie „pomoc materialna” nie występuje w prawie jako odrębny rodzaj świadczenia dodatkowego, jednakże istnieje. Jego zastosowanie ma główną podstawę - czynnik ludzki. Przecież zasadniczo jest to chęć pracodawcy, aby wyciągnąć pomocną dłoń do potrzebujących. Można powiedzieć, że w ten sposób menadżer bierze na siebie dodatkową odpowiedzialność, bo musi stawić czoła problematycznym aspektom przestrzegania prawa.

Kto może otrzymać pomoc finansową w pracy? Udzielenie pomocy finansowej lub jej nieudzielenie jest prawem pracodawcy. Pomoc finansowa może być także wypłacana selektywnie. W roku kalendarzowym pracownikowi przysługuje niepodlegający opodatkowaniu limit pomocy finansowej w wysokości 4000 rubli na różne cele. Limit 4000 rubli nie zależy od połączenia, w którym wyemitowano pieniądze. Może to być:

• ślub;
• urodziny;
• pomoc finansowa na rocznicę (podatki 2019);
• przejęcia;
• leczenie itp.

Opodatkowanie pomocy finansowej w 2019 r. I składki ubezpieczeniowe z niej różnią się w zależności od tego, czy płatności przekraczają 4000 rubli.

Jedynymi wyjątkami są:

• śmierć pracownika lub jego bliskiego;
• narodziny dziecka;
• klęski żywiołowe i ataki terrorystyczne.

Kiedy podwładny zostaje rodzicem, może otrzymać do 50 000 rubli bez obliczania składek ubezpieczeniowych. Pomoc finansowa w związku ze śmiercią członka rodziny, zadośćuczynienie za szkodę spowodowaną urazem, atakiem terrorystycznym, nagłym wypadkiem lub nieszczęśliwym wypadkiem nie są wliczane do podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych i podatku dochodowego od osób fizycznych. Tym samym podatki od pomocy materialnej oraz maksymalna kwota w 2019 roku pozostają bez zmian.

Należy pamiętać, że jednorazową pomoc finansową uważa się za płatność na określone cele, naliczaną nie częściej niż raz w roku na jednej podstawie, czyli na jednym zamówieniu (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr AS-4-3/ 13508). To, w jaki sposób dana osoba otrzyma pieniądze – jednorazowo lub w częściach w ciągu roku – nie ma znaczenia (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-04-05/6-1006).

Pomoc finansowa: podatki 2019, składki ubezpieczeniowe

Czy pomoc finansowa podlega składkom ubezpieczeniowym w 2019 roku? Ponieważ pomoc finansowa nie dotyczy dochodów związanych z wykonywaniem przez pracownika obowiązków służbowych, nie może być objęta składkami. Przepis ten ma jednak szereg ograniczeń. Oznacza to, że menedżer nie może wypłacić swoim pracownikom żadnej kwoty w ramach pomocy finansowej. Od 2017 r. kwestie dotyczące składek na ubezpieczenie pracownicze zostały wyjaśnione w . Sytuacje, w których nie trzeba płacić, są zawarte w. Nie nalicza się kwot z jednorazowej pomocy finansowej wypłacanej w następujących przypadkach:

• pracownik otrzymał pieniądze z tytułu naprawienia szkody spowodowanej klęską żywiołową lub sytuacją nadzwyczajną;
• ofiara ataku terrorystycznego na terytorium Federacji Rosyjskiej otrzymała odszkodowanie za uszczerbek na zdrowiu;
• pracodawca udzielił pomocy pieniężnej na wypadek śmierci członka rodziny;
• na poczet urodzenia dziecka wypłacono kwotę do 50 000 rubli. Prawo do tego ma nie tylko każdy rodzic, ale także rodzic adopcyjny i opiekun adopcyjny;
• kwota pomocy finansowej nie przekracza 4000 rubli w ciągu roku.

Przypominamy, że 4000 rub. - jest to pomoc finansowa wolna od podatku (2019 rok). Jeżeli płatności są wyższe, podlegają składkom ubezpieczeniowym. W tym przypadku cele mogą być różne, np. częściowe zrekompensowanie wydatków na dodatkową edukację, pokrycie kosztów zakupu leków, urlop. Należy pamiętać, że wymienione sytuacje dotyczą wszystkich istniejących rodzajów ubezpieczeń obowiązkowych: emerytalnych, medycznych, socjalnych, a także od następstw nieszczęśliwych wypadków. Ponadto dotyczą one pomocy zarówno w formie rzeczowej, jak i pieniężnej. Tak więc 4000 rubli za pomoc finansową. (opodatkowanie 2019) składki na ubezpieczenie nie są pobierane

Pomoc finansowa do 4000 (podatek 2019)

Zastanówmy się nad opodatkowaniem pomocy finansowej dla pracownika w 2019 roku. Czy pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (2019)? Wskazano potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz wskazano, czy pomoc finansowa podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli dokładnie przeczytasz ten artykuł, stanie się jasne, że podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany w tych samych przypadkach, gdy nie są pobierane składki ubezpieczeniowe. Mówimy o wypłacie pieniędzy po urodzeniu dziecka lub śmierci członka rodziny, wynosi do 4000 rubli (na dowolny cel). Jednocześnie musimy pamiętać, że zaświadczenie 2-NDFL będzie każdorazowo posiadało inne kody dochodów i kody odliczeń – w zależności od rodzaju udzielanej pomocy finansowej oraz opodatkowania lub poboru składek ubezpieczeniowych (Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dn. 10 września 2015 r. nr ММВ-7-11/).

Oto kilka ciekawszych punktów:

• Zdaniem Ministerstwa Finansów miesięczna pomoc finansowa dla osoby przebywającej na urlopie macierzyńskim może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwzględnieniem standardowych odliczeń podatkowych, których wysokość zawarta jest w ust. 4 ust. 1 (Pismo z dnia 17.02.2016 nr 03-04-05/8718). Innymi słowy, jeśli pracodawca dopłaca co miesiąc kobiecie przebywającej na urlopie macierzyńskim, może obniżyć kwotę dopłaty poprzez tzw. odliczenie na dziecko. Ponieważ ta forma wsparcia może być ogólnym rodzajem pomocy finansowej, a nie jednorazową wypłatą w związku z urodzeniem dziecka, choć jednym z powodów jest urodzenie dziecka;
• pomoc finansowa, wolna od podatku w 2019 r., udzielana przez pracodawcę członkom rodziny zmarłego pracownika lub byłego pracownika, który przeszedł na emeryturę z powodu niezdolności do pracy, wieku lub podeszłego wieku, albo samemu pracownikowi (renciście), jeżeli jeden z członków jego rodziny zmarł (Pisma Ministra Finansów z dnia 16.12.2014 nr 03-04-05/64847, z dnia 12.02.2016 nr 03-04-05/71785);
• w przypadku niepotwierdzenia faktu wystąpienia zdarzenia nadzwyczajnego lub aktu terrorystycznego pracodawca pobiera od odszkodowania podatek dochodowy od osób fizycznych (Pismo Ministra Finansów z dnia 20 stycznia 2017 r. nr 03-04-06/2414).

Kiedy opłaty za ubezpieczenie są obowiązkowe: kwestie kontrowersyjne

Zdaniem urzędników, jeśli warunki wypłaty pieniędzy odbiegają od warunków przewidzianych w polisie ubezpieczeniowej, należy im potrącić składki ubezpieczeniowe. Ale są pewne niuanse.

Termin przekazania środków

W większości przypadków prawo nie przewiduje konkretnego terminu wypłaty pieniędzy. Nie przewiduje się np. wypłaty środków pieniężnych na pomoc pracownikowi w związku ze śmiercią członka rodziny, wskutek urazu lub nieszczęśliwego wypadku. Istnieje jednak ograniczenie w wydawaniu środków nowym rodzicom: w ramach limitu nie są one opodatkowane, jeżeli naliczenie nastąpiło w pierwszym roku życia dziecka.

Wsparcie w przypadku śmierci członka rodziny

Pomoc finansowa dla pracownika (opodatkowanie w 2019 r.) może zostać udzielona w związku ze śmiercią członka jego rodziny – małżonka, rodziców, opiekuna, kuratora, dzieci. Zgodnie z Wyrokiem Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 sierpnia 2015 r. nr 304-KG15-9468 pomoc finansowa udzielona w związku ze śmiercią osoby bliskiej również nie powinna podlegać składkom.

Wsparcie dla odchodzących pracowników

Ciekawe pytanie: co zrobić z potrąceniami z ubezpieczenia od wypłat na rzecz byłych pracowników. Odpowiedź na to pytanie pomoże odpowiedzieć, gdzie jest napisane, że na wynagrodzenia naliczane są składki na podstawie umów o pracę lub umów GPC. Ponieważ nie ma takich relacji z tymi, którzy rzucili palenie, nie ma potrzeby niczego zatrzymywać. Jednocześnie inspektorzy mogą mieć pytania, na jakiej podstawie udzielono wsparcia finansowego. Organizacje powinny mieć to na uwadze, dyskutując o pomocy finansowej (podatki za 2019 r., składki ubezpieczeniowe).

Procedura uzyskania pomocy finansowej w organizacji

Aby otrzymać pieniądze, pracownik pisze dowolny wniosek. W niektórych przypadkach będzie musiał udowodnić swoje prawo do pomocy finansowej w wysokości 4000 rubli. (podatki 2019, składki na ubezpieczenie) i dostarczyć odpowiednie dokumenty, takie jak akt urodzenia lub zgonu, zaświadczenie o nieszczęśliwym wypadku itp. Na podstawie wniosku kierownik wydaje polecenie. Poniżej znajdują się przykładowe dokumenty, które można wykorzystać ubiegając się u pracodawcy o pomoc finansową z okazji narodzin dziecka.

Przykładowy wniosek o pomoc finansową

Przykładowe zamówienie na pomoc finansową

Pomoc finansowa w księgowości podatkowej

W rachunkowości podatkowej pomoc finansowa nie jest uwzględniana (klauzula 1, klauzula 23). Ministerstwo Finansów zrobiło tylko jeden wyjątek. Pomoc rzeczową można uwzględnić w kosztach pracy, jeżeli przewidują to wewnętrzne dokumenty kadrowe spółki i związane są z wykonywaniem obowiązków służbowych (pismo nr 03-03-06/1/43912 z dnia 09.02.2014r.) . Przykładem jest pomoc finansowa na wakacje.

Pomoc finansowa dla rodzin o niskich dochodach w 2019 r

Pomoc finansowa dla obywateli Federacji Rosyjskiej o niskich dochodach jest obecnie udzielana w kilku formach. Najpopularniejszą opcją są płatności gotówkowe, które państwo dokonuje co miesiąc. Ponadto przyznawana jest jednorazowa pomoc pieniężna w postaci dotacji na szkolenia, stypendium, pomocy w zakupie artykułów pierwszej potrzeby, pomocy rzeczowej (żywność, lekarstwa itp.). Rodzina o niskich dochodach może być zwolniona z płacenia wszelkich podatków i opłat przy obliczaniu pomocy materialnej w postaci świadczeń i dotacji.

Dzieci wychowane w rodzinie o niskich dochodach mają prawo do nauki w szkołach wyższych i średnich, biorąc udział w powszechnym konkursie dla kandydatów. Mogą także liczyć na pomoc państwa, jednak w tym celu musi zostać spełniony przynajmniej jeden z poniższych warunków:

• jeżeli dziecko wychowywane jest tylko przez jednego rodzica, który jest uznany za osobę niepełnosprawną drugiej lub pierwszej grupy;
• jeżeli dziecko pochodzące z rodziny o niskich dochodach uzyskało na podstawie wyników egzaminu minimalną liczbę punktów, która pozwala mu na udział w konkursie, uznaje się, że egzaminy zdało pomyślnie;
• wiek dziecka chcącego podjąć naukę w szkole wyższej nie przekracza 20 lat.

Wprowadzono szereg innowacji specjalnie dla dzieci wychowywanych w rodzinach o niskich dochodach:

• dzieci należy przyjmować do placówek oświatowo-wychowawczych poza kolejnością;
• w szkołach dzieci muszą mieć dwa posiłki dziennie, za które płaci państwo;
• Dzieci powinny bezpłatnie otrzymać zarówno mundurek szkolny, jak i strój sportowy;
• Dzieci do lat 6 mogą otrzymać niezbędne leki bezpłatnie, jednak wyłącznie na podstawie recepty lekarskiej.

Rodzice należący do rodziny o niskich dochodach mogą liczyć na następujące świadczenia:

• preferencyjne zatrudnienie;
• obniżenie wieku emerytalnego;
• zwolnienie z opłat rejestracyjnych;
• uzyskanie poza kolejnością działki ogrodowej lub letniej;
• uzyskanie kredytu hipotecznego na preferencyjnych warunkach.

Pomoc finansowa dla emerytów i rencistów w 2019 roku

Wielu emerytów interesuje pytanie, czy rząd powtórzy jednorazową wypłatę 5000 rubli, tak jak to miało miejsce w 2017 r. Nie, nie jest planowana taka płatność. Było to jedyne działanie podjęte przez rząd w celu zrekompensowania strat wynikających ze wzrostu cen.

Od 1 stycznia 2018 r. emerytury ubezpieczeniowe zostały zindeksowane; wzrost wyniósł 3,7 proc. W kategoriach pieniężnych jest to około 300-500 rubli.

Renty socjalne pobierane przez osoby, które nie mają ani jednego dnia stażu pracy (osoby niepełnosprawne, niepełnosprawne dzieci, osoby, które straciły żywiciela rodziny itp.), wzrosły od 01.04.2018 r. o 4,1 proc. W zależności od grupy niepełnosprawności wynosi ona od 175 do 500 rubli. Emeryci, którzy są oficjalnie zatrudnieni, w 2019 roku nie mogą liczyć na waloryzację.

Pomoc finansowa dla rodzin wielodzietnych w 2019 roku

Dziś państwo zapewnia rodzinom wielodzietnym:

• wsparcie materialne na budowę domu;
• świadczenia z tytułu uzyskania mieszkania z czynszu socjalnego;
• działki;
• dotacje do opłat za media;
• ukierunkowane korzyści.

W nadchodzącym roku 2019 świadczenia będą realizowane na dotychczasowych zasadach. Pomoc zostanie udzielona każdej rodzinie na takich samych warunkach:

• przedstawienie zaświadczenia o rodzinie wielodzietnej wydanego przez organy zabezpieczenia społecznego;
• wiek dzieci (ustalany oddzielnie dla regionów);
• jeśli rodzice nie uchylają się od swoich obowiązków.

Pomoc finansowa dla personelu wojskowego w 2019 r

Pomoc finansowa dla personelu wojskowego naliczana jest w wysokości jego uposażenia po złożeniu sprawozdania przełożonemu. W przypadku nieotrzymania pomocy, jest ona naliczana na koniec roku wraz z wynagrodzeniem. Zapłata następuje na podstawie podpisania rozkazu przez dowódcę. Pomoc finansowa dla personelu wojskowego wypłacana jest:

• podczas wyjazdu na wakacje;
• przy urodzeniu dziecka;
• w przypadku ślubu;
• w przypadku śmierci bliskiej osoby;
• gdy sytuacja finansowa pracownika jest trudna.

Pomoc finansowa naliczana jest w oparciu o następujące składniki na pierwszy dzień ostatniego miesiąca roku: miesięczne wynagrodzenie z uwzględnieniem stopnia wojskowego; miesięczne wynagrodzenie uzależnione od zajmowanego stanowiska.

Często zadawane pytania

Pomoc finansowa 4000 rub. - kod dochodu w zaświadczeniu 2-NDFL

Pomoc finansowa wypłacana w związku ze śmiercią pracownika lub członka jego rodziny nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym nie musi być odzwierciedlona w zaświadczeniu 2-NDFL.

Pomoc finansowa wypłacona z innych powodów jest uwzględniana w 2-NDFL w pełnej kwocie zgodnie z kodami:

• 2762 - w chwili narodzin dziecka;
• 2760 - na leczenie, rocznicę, z innych powodów.

Jednocześnie odliczenie pomocy finansowej jest oznaczone następującymi kodami:

• 508 - przy urodzeniu dziecka (maksymalnie 50 000 rubli);
• 503 – z innych powodów (4000 RUB).

Pomoc finansowa 4000 rub. i podatek dochodowy

Pomocy rzeczowej nie wlicza się do kosztów spółki przy obliczaniu podatku dochodowego (klauzula 23). Jednak składki ubezpieczeniowe obliczone od kwoty pomocy finansowej przekraczającej 4000 rubli można zaliczyć do innych wydatków związanych z produkcją i sprzedażą (klauzula 1, 45 ust. 1)

Jak dodawać wpisy w 1C 8.3

Pomoc finansowa znajduje odzwierciedlenie w zaksięgowaniu: Debet 91 Kredyt 73 (76). Aby odzwierciedlić to w 1C 8.3, musisz:

1. Skonfiguruj dodatkowe rozliczenie „Pomoc finansowa” w sekcji „Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem”.

2. Następnie w sekcji „Metody odzwierciedlania wynagrodzeń w rachunkowości” utwórz metodę odzwierciedlania pomocy finansowej i zapisz odpowiednie wpisy.

3. Wybierz właściwą metodę odzwierciedlenia wcześniej utworzonego dodatkowego rozliczenia międzyokresowego w zakładce „Księgowość i UTII”.

Kod dochodu i kod odliczenia w 2018 roku

Pomoc finansowa 4000 w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki”

Przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego pomoc finansowa nie może być uwzględniana w wydatkach (ust. 2).

Ile razy w roku można udzielać pomocy finansowej w kwocie 4000

Liczba wypłat pomocy finansowej dla jednego pracownika nie jest w żaden sposób ograniczona. Trzeba jednak pamiętać, że odliczenie przysługuje tylko w wysokości 4000 rocznie na wszystkie płatności. Na przykład: Iwanow I.I. wypłacona pomoc finansowa:

• w marcu - 2000 rubli;
• w czerwcu - 5000 rubli;
• w sierpniu - 1000 rubli.

Pomoc materialna wypłacona w marcu nie będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych; w czerwcu trzeba będzie opodatkować 3000 rubli. (tj. zapewniono saldo rocznego odliczenia w wysokości 2000 rubli), a pomoc finansowa w sierpniu zostanie opodatkowana w całości.

Pomoc finansowa 4000 rub. w 6-NDFL od 2018 r., wolne od podatku

Pomoc finansowa jest odzwierciedlona w 6-NDFL w następujący sposób:

Pomoc finansowa 4000 rub. przy obliczaniu zwolnienia lekarskiego

Przy obliczaniu przeciętnego wynagrodzenia uwzględniana jest wyłącznie pomoc materialna, za którą naliczono składki ubezpieczeniowe. Przy obliczaniu kwoty pomocy finansowej nie uwzględnia się:

• w związku ze śmiercią;
• w związku z narodzinami dziecka w wysokości 50 000 rubli;
• pomoc finansowa z innych powodów w wysokości 4000 rubli. na każdy rok.

Pomoc finansowa 4000 rub. na ciążę

Przy obliczaniu zasiłku macierzyńskiego w ten sam sposób uwzględnia się kwoty pomocy finansowej. Jeżeli składki ubezpieczeniowe zostały obliczone od kwoty pomocy finansowej, należy to uwzględnić przy obliczaniu średnich zarobków.

Wyraź swoją opinię na temat artykułu lub zadaj pytanie ekspertom, aby uzyskać odpowiedź

Wolne od podatku pomoc finansowa 2016-2017 —radość pracownika w obliczu sytuacji wymagającej nieplanowanych, a czasem znacznych wydatków. Jednak nie każda płatność może być zwolniona z podatku, a katalog przypadków, w których można uzyskać korzyści podatkowe, jest ściśle ograniczony przez prawo.

Pomoc finansowa i podatki

Administracja organizacji ma prawo zapewnić swoim pracownikom dodatkową (oprócz wynagrodzeń) pomoc finansową lub rzeczową. Procedura i lista sytuacji, w których możliwe jest udzielenie takiej pomocy, nie są regulowane przez prawo pracy i podatki Federacji Rosyjskiej, dlatego też kwestia ta pozostaje całkowicie w gestii indywidualnego pracodawcy.

Jednakże opodatkowanie płatności uznawanych za pomoc finansową odbywa się w taki sam ogólny sposób, jak płace, premie i inne płatności organizacji na rzecz jej pracowników zgodnie z wymogami ust. 6 ust. 1 art. 208 ust. 1, art. 421 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Mówiąc najprościej, pomoc materialna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i jest uwzględniana także przy naliczaniu składek na ubezpieczenie społeczne, fundusz emerytalny i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Jednak istnieje również pomoc finansowa wolna od podatku(dotyczy to zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i składek ubezpieczeniowych). Kryteria ustalania takich świadczeń są zapisane w klauzuli 8 art. 217 i pod. 3 s. 1 sztuka 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Pomoc finansowa wolna od podatku (kwota i podstawa)

Należy zauważyć, że podstawy preferencyjnego opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych i zwolnienia ze składek na ubezpieczenie są odmienne. Wynika to nie tylko ze specyfiki ich naliczania, ale także z bardziej rygorystycznych wymogów dotyczących opłacania składek ubezpieczeniowych. Dlatego też, dla ułatwienia zrozumienia, osobno opiszemy korzyści z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych.

Według sub. 3 s. 1 sztuka 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składki ubezpieczeniowe nie są opłacane z pomocy finansowej przeznaczonej na następujące cele:

Nie znasz swoich praw?

• o odszkodowanie za szkody majątkowe oraz jako odszkodowanie za obrażenia na osobie powstałe w wyniku klęsk żywiołowych (sytuacji nadzwyczajnych) lub ataków terrorystycznych na rzecz pracowników lub ich bliskich;
• w przypadku śmierci członka rodziny pracownika.

Zgodnie z paragrafem 8 art. 217, zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych pomoc finansowa przeznaczona na następujące cele jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych:

• bliskim w razie śmierci pracownika (byłego emerytowanego pracownika), a także pracownikowi (byłemu emerytowanemu pracownikowi) w razie śmierci członka jego rodziny;
• pracownikom lub członkom ich rodzin dotkniętym klęskami żywiołowymi (sytuacjami nadzwyczajnymi), atakami terrorystycznymi, a także w przypadku śmierci w tych przypadkach pracowników lub ich bliskich.

Jedynym ogólnym powodem, dla którego można być zwolnionym zarówno z płacenia składek, jak i podatku dochodowego od osób fizycznych, jest urodzenie (adopcja) dziecka. W takim przypadku przez 1 rok po tym zdarzeniu możesz uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek w wysokości do 50 000 rubli.

Tymczasem istnieje praktyka sądowa, zgodnie z którą nie tylko powyższe płatności podlegają zwolnieniu ze składek ubezpieczeniowych. Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej w wyroku z dnia 19 lutego 2016 r. nr 307-KG15-19614 wskazał, że pomoc finansowa na leczenie, wypłacana na podstawie układu zbiorowego pracy, nie ma związku z wykonywaniem przez pracowników obowiązków pracowniczych bezpośrednich obowiązków, pomimo faktu, że pracownika i kierownictwo łączy stosunek pracy. Nie ma ona charakteru motywacyjnego ani odszkodowawczego i nie jest powiązana z wynagrodzeniem, w związku z czym nie ma podstaw do uwzględniania jej w podstawie składki ubezpieczeniowej.

Ulgi podatkowe na kwotę pomocy finansowej do 4000 rubli.

Klauzula 28 ust. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przewiduje kolejne świadczenie, które jest przyznawane z uwzględnieniem limitu kwoty pomocy finansowej w wysokości 4000 rubli. Zgodnie z tą normą, udzielając pracownikowi (byłemu emerytowanemu pracownikowi) pomocy finansowej, rocznie można zwolnić z podatku dochodowego od osób fizycznych kwotę do 4000 rubli.

Nie ma znaczenia, na jaki cel zostanie przeznaczona ta pomoc (na wakacje, w związku z rocznicą itp.).

Podatku dochodowego od osób fizycznych możesz uniknąć także udzielając celowej pomocy finansowej (nie więcej niż 4000 rubli rocznie), np. z kwot przeznaczonych na opłacenie leków dla pracownika lub członków jego rodziny, jeżeli pracownik lub jego bliski posiada dokument potwierdzenie, że leki te zostały mu przepisane przez lekarza ze względów medycznych.

Zatem Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje szereg podstaw do zwolnienia pomocy finansowej z podatków, a także z konieczności pobierania od niej składek ubezpieczeniowych.

Rozważmy cechy rejestracji i obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych pomocy materialnej w 2019 roku. Przygotujemy raporty podatkowe w formularzach 2-NDFL i 6-NDFL dotyczące pomocy finansowej na leczenie pracownika.

Kodeks podatkowy stanowi, że wszelkie wynagrodzenie za pracę obywatela jest koniecznie opodatkowane, z wyjątkiem specjalnych płatności określonych w Sztuka. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Innymi słowy, podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącać z wynagrodzeń, premii i innych rozliczeń międzyokresowych.

Pracodawca, wraz z wynagrodzeniem za pracę, ma prawo udzielić pracownikowi pomocy finansowej. Pomoc finansowa to jednorazowe świadczenie pieniężne na rzecz osoby fizycznej wynikającej z trudnej sytuacji życiowej lub szczególnych okoliczności. Pracownik ma obowiązek udokumentować zaistniałe okoliczności, jeżeli mają one związek z życiem prywatnym, w przeciwnym razie otrzymane pieniądze zalicza się na poczet zachęty, czyli wynagrodzenia za pracę.

Specyfika obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych pomocy materialnej

Podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu pomocy finansowej w 2019 r. nie pobiera się, jeżeli jego kwota z jakiegokolwiek powodu nie przekracza 4000 rubli rocznie, z wyjątkiem szczególnych przypadków.

1. Całkowicie wolne od podatku, m.in.:

• śmierć bliskiej osoby pracownika, śmierć byłego pracownika;
• okoliczności nadzwyczajne, m.in. klęska żywiołowa;
• zapobieganie, tłumienie i inne działania mające na celu zapobieżenie popełnieniu aktu terrorystycznego.

2. Niepodlegające opodatkowaniu w granicach 50 000 rubli:

• pracownicy przy urodzeniu (adopcji, ustanowieniu opieki) dziecka.

Zgodnie z paragrafem 28 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej taka jednorazowa pomoc finansowa jest wyłączona z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie składek na ubezpieczenie, stanowisko Ministerstwa Finansów jest identyczne; Kod dochodu (pomoc materialna do 4000 rubli) jest wskazany w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/ z dnia 09.10.2015. Obejmuje to:

• kod dochodu 2760 (materiał dla pracowników, byłych pracowników, którzy odeszli na emeryturę);
• kod dochodu 2710 (inne rodzaje pomocy finansowej niezwiązane z kodem 2760).

Kod odliczenia dla dowolnego kodu dochodu materialnego zależy również od podstawy obciążania pracownika.

Ważny! Jeżeli wsparcie finansowe przekracza limit, opodatkowaniu podlega wyłącznie kwota stanowiąca nadwyżkę.

Ustawodawstwo ustanawia szereg przypadków, w których materiał jest całkowicie wyłączony z podstawy obliczenia podatku, niezależnie od kwoty:

1. Jednorazowe wypłaty na rzecz ofiar lub członków rodzin osób zabitych w wyniku klęski żywiołowej lub sytuacji nadzwyczajnej (klauzula 8.3 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Pomoc obywatelom, którzy ucierpieli w wyniku ataku terrorystycznego na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także członkom rodzin osób zabitych w tych okolicznościach (art. 217 ust. 8 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
3. Jednorazowa pomoc pracownikowi w związku ze śmiercią członka jego rodziny. Płatność może zostać dokonana na rzecz byłego pracownika, który przeszedł na emeryturę (klauzula 8 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
4. Materiał przy narodzinach dziecka lub jego adopcji. Ustawodawstwo określa limit - nie więcej niż 50 tysięcy rubli na każde dziecko i na każdego rodzica rocznie (art. 217 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wyjaśnień takich przekazali przedstawiciele Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 12 lipca 2017 r. nr 03-04-06/44336. Urzędnicy wycofali się także z wcześniejszych wyjaśnień, które wymagały przedstawienia zaświadczenia 2-NDFL z miejsca pracy współmałżonka, aby otrzymać materiał.
5. Jednorazowa pomoc finansowa dla pracownika, a także emeryta, na opłacenie usług medycznych (klauzula 10, art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Aby organy podatkowe uznały tę płatność za pomoc finansową, konieczne jest nie tylko udokumentowanie okoliczności, ale także dokonanie płatności wyłącznie z zysku netto przedsiębiorstwa (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 17 stycznia 2012 r. nr ED-3-3/).

Rejestracja pomocy finansowej

Aby otrzymać płatność na rzecz pracownika lub byłego pracownika, należy napisać wniosek w dowolnej formie. W części tekstowej wniosku opisz możliwie najdokładniej okoliczności. Dołącz dokumenty potwierdzające Twoją sytuację życiową (zaświadczenie Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych o klęsce żywiołowej, akt zgonu osoby bliskiej, akt urodzenia lub adopcji dziecka, wyciąg z historii choroby, zaświadczenie lekarskie).

Menedżer, po rozpatrzeniu odwołania pracownika, podejmuje decyzję o wysokości pomocy finansowej w oparciu o sytuację finansową i złożoność sytuacji życiowej pracownika.

Wypłata pomocy finansowej następuje na podstawie polecenia (dyspozycji) zarządzającego. Materiał można podzielić na kilka części i opłacić w kilku ratach, np. ze względu na trudności finansowe w organizacji. Ale polecenie powinno być tylko jedno; powinno wskazywać częstotliwość transferów. Jeżeli z jednego powodu zostanie utworzonych kilka zleceń, wówczas fiskus uzna za pomoc finansową jedynie wpłatę z tytułu pierwszego zamówienia, a resztę uzna za wynagrodzenie za pracę.

Odzwierciedlenie pomocy finansowej w sprawozdawczości podatkowej

Spójrzmy na sytuację na przykładzie.

Kurochkin E.V. zwrócił się do menedżera w dniu 10 lipca 2019 r. z wnioskiem o wypłatę pomocy finansowej w wysokości 50 tysięcy rubli.

W dniu 12 lipca 2019 roku szef Vesenniy Den LLC podjął decyzję o wypłacie pomocy finansowej w całości.

Księgowy dokonał kalkulacji i przekazał ją, jednocześnie uwzględnił pomoc finansową w sprawozdawczości podatkowej.

WAŻNY! Od 2019 roku obowiązuje nowa forma certyfikatu 2-NDFL. Wypełnianie przestarzałego formatu jest niedopuszczalne.

Pomoc 2-NDFL:

Raport 6-NDFL za trzeci kwartał (dla przejrzystości wypełniony tylko przykładowo).