Transakcje papierami wartościowymi kredytów. Niuanse pożyczania papierów wartościowych

Wiele osób nie raz słyszało o tego typu pożyczkach gotówkowych, jakimi są pożyczki papierów wartościowych. Nie każdy jednak wie, jak się to odbywa i jakie ma zalety w stosunku do innych pożyczek. Zacznijmy od tego, że papiery wartościowe to dokumenty i zaświadczenia potwierdzające prawa majątkowe.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Na przykład za pomocą tych dokumentów rejestrowane są prawa do zysków z określonej spółki, do sprawowania zarządu nad przedsiębiorstwem i wiele innych.

Na rynku rosyjskim usługa ta jest uważana za specyficzną i zwykle wykorzystywana w celu uzyskania krótkoterminowych zarobków, dlatego papiery nie są emitowane przez długi okres. Zwykle jest to kilka miesięcy lub pół roku.

Zgodnie z prawem papiery wartościowe mogą być przenoszone przez osoby prawne lub osoby fizyczne według własnego uznania.

Jednak każdy z posiadaczy jest zobowiązany do złożenia oświadczeń o otrzymanych przez niego dokumentach wartościowych w celu wpisania ich do rejestru powszechnego.

Lista podstawowych i powszechnych papierów wartościowych:

Obligacje;
magazyn;
rachunki;
sprawdza.

Co to jest

Co należy rozumieć pod pojęciem „pożyczanie papierów wartościowych”? Specyfiką tej metody jest to, że przedmiotem umowy nie jest równowartość pieniężna, ale cenne dokumenty, takie jak obligacje. Jedna ze stron przekazuje swoje papiery wartościowe drugiej, która przez jakiś czas je wykorzystuje, a następnie zwraca je z odsetkami.

Najczęściej pożyczka jest udzielana według stopy procentowej od 0,5 do 1,5 rocznie na krótsze okresy, pożyczki długoterminowe są udzielane z prowizją od 14 do 19 procent.

Warunki odbioru

Można nazwać główne warunki uzyskania pożyczki:

1. Przedmiot pożyczki musi koniecznie posiadać cechy rodzajowe określonego rodzaju;
2. Przedmioty przekazywane w ramach ubiegania się o pożyczkę muszą także posiadać określone cechy: wagę, rozmiar lub inne, ale koniecznie regulowane umową;
3. Cel i rodzaj przekazywanej rzeczy może być zupełnie inny;
4. Papier wartościowy musi koniecznie posiadać szczególne dane określone również w dokumencie. Zwykle zawierają one również znak rodzajowy.

Wymagania

Prawie wszystkie kategorie obywateli Federacji Rosyjskiej mogą realizować te stosunki majątkowe, na przykład:

Osoby prawne o różnych formach organizacyjnych.
Osoby fizyczne, czyli indywidualni przedsiębiorcy z udokumentowanymi uprawnieniami, którzy odpowiadają za nieruchomość wynajmowaną w formie kredytu. Pożyczki można dokonać wyłącznie przy udziale pełnoletniego i sprawnego obywatela. Jeżeli pożyczkobiorca nie osiągnął pełnoletności, reprezentuje go oficjalny przedstawiciel – czyli rodzic lub opiekun.
Najczęściej podstawowe wymagania są określone w umowie zaraz po jej zawarciu i mogą się znacząco różnić w trakcie poszczególnych transakcji.

Gdzie uzyskać pożyczkę papierów wartościowych

Jeśli chcesz ubiegać się o pożyczkę papierową, musisz skontaktować się bezpośrednio z agencją, która świadczy usługi w zakresie pożyczek gotówkowych i innych rodzajów pożyczek. W przyszłości agent tej organizacji wybierze dla Ciebie najlepszą opcję pożyczki.

Jedną z najpopularniejszych obecnie organizacji finansowych można nazwać „Kit Finance Broker”. Generalnie w Internecie istnieje wiele różnych platform tego typu, oferujących różne warunki zawarcia pożyczki. Każdy odbiorca będzie mógł wybrać opcję pożyczki, która bezpośrednio mu odpowiada.

Dzięki tego typu powiązaniom pieniężnym możesz zarabiać na wypożyczaniu dokumentów. W każdym przypadku udział w transakcji przez osobę trzecią będzie wiązał się z koniecznością uiszczenia niewielkiej prowizji za bezpośrednią pracę agentów i przelew środków na Twoje konto.

Wybór brokera to dość złożony niuans, dlatego przed zawarciem umowy warto rozważyć wiele opcji i przeczytać opinie na temat pracy.

Legalność

Kodeks cywilny nie wspomina o środkach ostrożności przy zawieraniu umów pożyczki papierów wartościowych, nie eliminuje to jednak możliwości wystąpienia problemów.

Co więcej, każda z zaciągniętych pożyczek również podlega opodatkowaniu, więc zaciągając pożyczkę, jesteś zobowiązany do zapłaty na rzecz państwa określonego stałego procentu.

Ten rodzaj pożyczki jest uważany za legalny i legalny.

Przykładowa umowa

Zawarta umowa musi zawierać następujące informacje:

Wskazany jest przedmiot transakcji – czyli nazwa papierów wartościowych, a także wszystkie dane niezbędne do zawarcia umowy: tj. forma emisji, rodzaj, seria i kategoria, numer ewidencyjny papieru wartościowego. Należy podać ilość i wartość nominalną każdego dokumentu. Następnie osoba zawierająca umowę ma prawo zarejestrować także inne będące w użyciu papiery wartościowe;
Czas trwania umowy kredytowej, np. miesiąc, rok, kilka lat;
Notatka o osobie, która będzie przechowywać dokumenty;
Numer i link do głównego dokumentu pożyczki, do którego zostanie dołączona umowa;
Data, miejsce, imię i nazwisko oraz podpisy osób, które zawarły umowę.

Ogólnie rzecz biorąc, dokument będzie składał się z kilku podstawowych parametrów w następującej kolejności:

Imię i nazwisko, dane stron;
Przedmiot transakcji;
Kwota kredytu w walucie;
Warunki pożyczki;
Stawka (jeśli istnieje);
Procedura przekazania lub zwrotu;
Notatka o płatności odsetek;
Bezpieczeństwo;
Odpowiedzialność pożyczkobiorcy;
Dodatkowe elementy w razie potrzeby.

Wideo: Regulacja prawna

Dokumenty

Aby zawrzeć transakcję, będziesz musiał zebrać następującą listę dokumentów:

1. Dokument potwierdzający Twoje uprawnienia z papierów wartościowych;
2. Paszport z rejestracją;
3. Zaświadczenie o rejestracji państwowej przedsiębiorców indywidualnych, jeśli jest dostępne;
4. Inne dokumenty potwierdzające Twoje uprawnienia.

Podatki w 2019 roku

Opodatkowanie pożyczek papierów wartościowych w roku 2019 oparte jest na stawce wskazanej bezpośrednio w umowie.

Najczęściej bezpośredni podatek dochodowy od osób fizycznych uzależniony jest od wartości czeków lub obligacji. Skupimy się na kwocie określonej w umowie. Zbiera się z niego około trzynaście procent i przekazuje je państwu.

Pewna kwota jest potrącana jako składka obowiązkowa.

Zgodnie z prawem podatek jest pobierany tylko w wymienionych przypadkach:

1. Kwota wpłat za wykorzystanie środków wyrażona w rublach, obliczona na podstawie trzech czwartych aktualnej stopy refinansowania ustalonej przez Centralny Bank Rosji w momencie faktycznego uzyskiwania dochodu przez podatnika, przekroczyła łączną kwotę zapłacone odsetki, naliczone zgodnie z warunkami umowy;
2. Kwota odsetek za korzystanie z pożyczonych środków denominowanych w innej walucie, obliczona w oparciu o standardowe 9% w skali roku, przekroczyła kwotę główną odsetek obliczoną zgodnie z umową.

Spłata kredytu

Spłata pożyczki przez pożyczkobiorcę następuje w ustalonym wcześniej terminie, na przykład w ciągu roku. Najczęściej możliwa jest spłata pożyczki wraz z cennymi dokumentami z góry. Co więcej, zazwyczaj pozwala to zaoszczędzić na odsetkach, które zwiększają się z każdym tygodniem.

Pożyczkę pod zabezpieczenie spłaca się dokładnie tak samo, jak każdą inną.

Istnieje pewna kwota, którą pożyczkobiorca zgadza się płacić co tydzień lub co miesiąc. Od tego będzie zależeć zapłacony podatek i inne opłaty dodatkowe.

Plusy i minusy

Zalety korzystania z tego rodzaju pożyczek, takich jak pożyczki papierów wartościowych:

Za przeniesienie lub zwrot obligacji nie jest pobierana żadna dodatkowa opłata. Podatek płacisz tylko od wpływów bezpośrednio z transakcji i zwykle nie przekracza on kilku procent.
Transakcje przelewu lub zwrotu nie wymagają zapłaty dodatkowych podatków, gdyż do podstawy rejestracji podatkowej zostaną wliczone jedynie dochody stron. W ten sposób zaoszczędzisz część swoich pieniędzy.
Biorąc pod uwagę, że najczęściej transakcja ta przeprowadzana jest przy udziale brokera, istnieje pełne raportowanie przelewu środków, wszystko jest dokumentowane w procesie zawierania umowy. W każdym razie będziesz miał dokument potwierdzający transakcję, a jeśli pojawią się problemy, będziesz w stanie je rozwiązać znacznie szybciej.
Możliwe jest dokonanie transakcji w dół i w ten sposób uzyskanie dodatkowych środków. To właśnie ta metoda jest uważana za najpopularniejszą w zakresie pożyczek z cennymi dokumentami na rynku rosyjskim.

Ale pożyczka ta wiąże się również z ryzykiem.:

Jeśli zawarłeś transakcję bez spełnienia wszystkich wymagań, istnieje możliwość niezwrócenia środków lub cennych dokumentów. Aby je odzyskać, będziesz musiał poświęcić dużo czasu i pieniędzy.
Pożyczkodawca może ponieść poważne straty, jeśli okaże się, że w czasie, gdy pożyczkobiorca posiadał papiery wartościowe, kwotowania uległy zmianie. Z drugiej strony, jeśli konieczna będzie sprzedaż majątku, problemy mogą pojawić się również wtedy, gdy ich rzeczywista cena okaże się znacznie niższa od ceny pożyczonych dokumentów.
Wierzyciel, który przeniósł swoje papiery wartościowe, ma możliwość utraty do nich praw. W innym przypadku pożyczkobiorca może okazać się pozbawiony skrupułów i odmówić przekazania dokumentów, a ich zwrot zajmie kilka miesięcy.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Pożyczka pozwala osobom fizycznym i prawnym na wydanie lub osiągnięcie zysku ze środków, których nie posiadają, ale zobowiązują się do zwrotu pożyczkodawcy w określonym terminie.

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem przedmiotem pożyczki mogą być nie tylko oszczędności gotówkowe, ale także wszelkie inne przedmioty, jeśli mają określone cechy rodzajowe.

Cechami charakterystycznymi papierów wartościowych są ich szczegóły techniczne i ekonomiczne, które różnią się dla każdego papieru wartościowego.

Prawo przewiduje zatem możliwość pożyczania papierów wartościowych, choć praktyka ta nie jest dziś zbyt powszechna w Rosji.

Co to jest

Pożyczka papierów wartościowych to rodzaj relacji kredytowej, w której przedmiotem pożyczki są papiery wartościowe, a w zawarciu transakcji biorą udział trzy zainteresowane strony – właściciel papierów wartościowych (pożyczkodawca), pożyczkobiorca i broker.

Konieczność udziału w transakcji osoby trzeciej (pośrednika) wiąże się z koniecznością prawidłowej oceny przez strony kosztu i perspektyw papierów wartościowych będących przedmiotem kredytu i ewentualnie oferowanych jako zabezpieczenie.

Specjalista pomoże Ci także prawidłowo sporządzić i zrozumieć specyfikę opodatkowania.

Pozycje pożyczek – papiery wartościowe – obejmują przede wszystkim akcje przedsiębiorstw i obligacje.

Jeśli zdecydujesz się zaciągnąć pożyczkę nie w gotówce, ale w papierach wartościowych, musisz zrozumieć, w jaki sposób takie działania przyczynią się do Twojego dobrego samopoczucia finansowego i mieć doświadczenie na giełdzie.

Refleksja w aktach prawnych

Żaden z aktów prawnych nie wskazuje bezpośrednio trybu pożyczania papierów wartościowych. Procedurę regulują przepisy określone w Kodeksie cywilnym i podatkowym Rosji, regulaminach Centralnego Banku Rosji i Federalnej Komisji ds. Rynku Papierów Wartościowych.

Tym samym pożyczkobiorcy powinni kierować się następującymi przepisami:

• Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej „Umowa pożyczki”;
• Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej „Cechy ustalania podstawy opodatkowania dla transakcji repo papierami wartościowymi”;
• instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia;
• Uchwała Federalnej Komisji ds. Rynku Papierów Wartościowych z dnia 18 lutego 2004 r.

Dobry broker specjalizujący się w giełdzie może pomóc w zrozumieniu wszystkich niuansów kredytowania i nowych nowelizacji powyższych przepisów.

Gdzie iść

Osoby fizyczne mogą zapoznać się z warunkami pożyczek papierów wartościowych online. Takie usługi świadczy Sbierbank Rosji, który oferuje swoim kredytobiorcom gwarancję prawidłowo sporządzonej umowy kredytowej i korzystne warunki kredytowania.

Z warunkami pożyczki możesz zapoznać się na oficjalnej stronie internetowej Sbierbanku, która zawiera również szczegółową listę dokumentów, które pożyczkobiorca musi zebrać.

Istnieją również znane firmy brokerskie specjalizujące się w giełdzie, które posiadają własne oficjalne strony internetowe. Wśród takich organizacji warto wyróżnić „FINAM”, „ATON”, „Otkritie”, „BCS Broker” i „CentroCredit” oraz szereg równie znanych organizacji, z których usług może skorzystać jednostka.

Jeśli masz już umowę z bezpośrednim pożyczkodawcą, profesjonalista pomoże Ci jedynie w sporządzeniu umowy pożyczki na wzajemnie korzystnych warunkach.

Wideo: rodzaje papierów wartościowych

Transakcja pożyczki papierów wartościowych

Transakcja pożyczki papierów wartościowych przeprowadzana jest na takich samych zasadach jak zwykła pożyczka z drobnymi wyjaśnieniami dotyczącymi opodatkowania, trybu zwrotu i korzystania z przedmiotu umowy przez pożyczkobiorcę.

Strony sporządzają dokument, w którym szczegółowo określa się wszystkie warunki transakcji, po czym papiery wartościowe tymczasowo stają się własnością klienta.

Jeżeli przedmiotem umowy są akcje spółki akcyjnej, pożyczkobiorca przez czas trwania umowy może brać udział w zgromadzeniach wspólników i wpływać na działalność organizacji.

W ramach gwarancji wierzyciel może żądać przedstawienia zabezpieczenia, które nie zostanie zwrócone w przypadku braku spłaty i niepełnej spłaty zadłużenia. Zabezpieczeniem takim mogą być w szczególności papiery wartościowe, które pożyczkobiorca już posiada.

Powszechną praktyką jest oferowanie pożyczkodawcy własnych zabezpieczeń – gwarancji, że pożyczka zostanie spłacona.

Jaka jest istota usługi

Pożyczanie papierów wartościowych może być korzystne zarówno dla pożyczkodawcy, jak i pożyczkobiorcy. W trakcie transakcji pożyczkodawca otrzymuje od wnioskodawcy płatności według stopy procentowej, która może być naliczana miesięcznie lub według ustalonego harmonogramu.

Wnioskodawca ma także swoje własne interesy. Aby czerpać zyski z pożyczonych papierów wartościowych, musi dobrze rozumieć rynek akcji, wiedzieć, jakie działania podjąć, gdy wartość akcji rośnie, a kiedy spada i jak zarabiać na zmianach.

Dlatego takie transakcje rzadko są przeprowadzane między osobami fizycznymi, ale nie jest to zabronione przez prawo.

Istniejące programy pożyczkowe

Obecnie istnieje wiele organizacji brokerskich i banków, które są gotowe zaoferować pożyczki z interesującymi Cię papierami wartościowymi na korzystnych warunkach.

Podstawowe zasady, które musisz wiedzieć o programach pożyczkowych są następujące:

1. Pożyczka udzielana jest na okres nie dłuższy niż rok.
2. Oprocentowanie pożyczki zależy bezpośrednio od okresu pożyczki - im dłuższy okres, tym wyższa stopa procentowa.

Wzór wypełnienia umowy

wypożyczenia sporządzane są na zwykłym papierze formatu A4. Na środku arkusza wpisany jest tytuł dokumentu „Umowa pożyczki papierów wartościowych”, a następnie kolejno określone są punkty niezbędne do uregulowania stosunków kredytowych:

Opodatkowanie stron

Proces podpisywania umowy kredytowej nie podlega opodatkowaniu, dzięki czemu pożyczkodawca i pożyczkobiorca mają względną swobodę przy zawieraniu transakcji. Liczba i wartość pożyczonych papierów wartościowych nie jest ograniczona.

Podatek naliczany jest od dochodu, jaki kredytobiorca uzyskuje w wyniku posiadania papierów wartościowych. Co więcej, płatnikami takiego podatku będą zarówno właściciel udziałów (wierzyciel), jak i pożyczkobiorca w różnych proporcjach.

Opodatkowanie dochodów z giełdy reguluje art. 282 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Cechy opodatkowania przy przeprowadzaniu transakcji pożyczania papierów wartościowych”.

Podmiot płaci podatki od dochodów z papierów wartościowych w taki sam sposób, w jaki ma obowiązek płacić podatki od dochodów z papierów wartościowych, których jest właścicielem.

Oznacza to, że przez czas trwania umowy pożyczki klient jest w pełni odpowiedzialny przed służbą podatkową za płacenie podatków od pożyczonych papierów wartościowych.

Pożyczkodawca musi zapłacić podatek jako procent dochodu, jaki otrzymuje od wnioskodawcy jako opłatę za pożyczkę.

Ordynacja podatkowa określa również procedurę postępowania w przypadku naruszenia umowy. Jeżeli więc akcje nie zostaną zwrócone w terminie lub nie zostaną zażądane przez pożyczkodawcę w terminie dłuższym niż rok kalendarzowy, umowa pożyczki zostanie przeprofilowana na umowę kupna-sprzedaży.

Proces spłaty zadłużenia

Tryb spłaty zadłużenia jest określony w umowie pożyczki i w przyszłości strony muszą działać zgodnie z warunkami określonymi w dokumencie. Można zgodzić się zarówno na rozłożenie spłaty na kilka okresów warunkowych, jak i na pełną spłatę zadłużenia po zakończeniu umowy.

Czas trwania umowy może być również różny, jednak nie dłuższy niż jeden rok. Na życzenie strony mogą uzgodnić dokładny termin spłaty zadłużenia lub wskazać, że pożyczka musi zostać spłacona na żądanie wierzyciela. Okres kredytowania jest ograniczony prawnie w interesie obu stron transakcji.

Po spłacie zadłużenia pożyczkodawcy zwracane są wszystkie pożyczone papiery wartościowe, a także płatność od klienta odpowiadająca umowie przedwstępnej.

Negatywne konsekwencje

Wszystkie transakcje związane z giełdą obarczone są pewnym procentem ryzyka, a zaciąganie pożyczek papierów wartościowych wiąże się z ryzykiem dla wszystkich stron transakcji – zarówno dla pożyczkodawcy, jak i pożyczkobiorcy.

Przede wszystkim ryzyko wiąże się oczywiście z istotnymi stratami w przypadku wahań cen akcji, ale także duże straty (aż do niespłacenia zadłużenia lub niespłacenia zabezpieczenia kredytu) mogą zostać poniesione w wyniku nieprawidłowo zaciągniętego kredytu porozumienie.

Lista głównych strat jakie może ponieść pożyczkodawca:

Ryzyko, jakie podejmuje pożyczkobiorca, związane jest przede wszystkim z jego własną umiejętnością zarządzania papierami wartościowymi oraz wiedzą o tym, jak zarabiać na giełdzie.

Kredytobiorca ma prawo otrzymać sto procent dochodu, jaki przynoszą mu papiery wartościowe, więc to, jak pomyślne będą konsekwencje pożyczki, zależy od talentu przedsiębiorczego podmiotu.

Ryzyko klienta wiąże się także ze zmianami na rynku papierów wartościowych. Tym samym w okresie kredytowania spółka akcyjna, której akcje zostały pożyczone lub wykorzystane przez właściciela jako zabezpieczenie kredytu, może zbankrutować lub zostać rozwiązana.

Jeżeli zabezpieczenie stanie się bezwartościowe, pożyczkodawca nie będzie miał nic do zwrócenia pożyczkobiorcy po spłacie pożyczki.

Tym samym skarżący poniesie w terminie szkodę materialną, której mógłby uniknąć, gdyby miał możliwość terminowego zareagowania na zmiany w spółce akcyjnej. Dodatkową wadą dla obu stron umowy jest opodatkowanie dochodów.

№ 6/2010

Igor Botyazhenko, Ekspert UNP

GŁÓWNE TEMATY W ARTYKULE:
Pożyczanie papierów wartościowych pomoże w podziale zysków w ramach holdingu
Dodatkowe oszczędności powstają, jeśli pożyczka zostanie udzielona przez firmę na uproszczonych zasadach

Od 2010 roku w Ordynacji podatkowej pojawił się nowy art. 282 ust. 1, który reguluje opodatkowanie transakcji pożyczania papierów wartościowych. A odsetki od takich pożyczek były zwolnione z podatku VAT (podpunkt 15 ust. 3, art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zmiany pozwolą zaprzyjaźnionym firmom na redystrybucję zysków bez transferowania pieniędzy, a także obniżą podatki.

Pożyczanie papierów wartościowych pomoże w podziale zysków w ramach grupy spółek

Po pierwsze, nowe przepisy kodeksu umożliwiają wygodną redystrybucję zysków w ramach grupy kapitałowej, bez wycofywania pieniądza z obiegu. Jeśli więc któraś ze spółek grupy ma stratę i jednocześnie posiada papiery wartościowe, na przykład weksel osoby trzeciej, to może je udostępnić w ramach umowy pożyczki zaprzyjaźnionej organizacji, która ma wręcz odwrotnie sytuacji, czyli planuje zysk (schemat 1).

Na mocy umowy pożyczkobiorca płaci pożyczkodawcy odsetki i tym samym zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. W takim przypadku odsetki można spłacić wyłącznie gotówką. Spółka, która ponosi stratę, zalicza kwotę otrzymanych odsetek do swoich przychodów, a pożyczkobiorca zalicza te odsetki do kosztów. W ten sposób możesz zmniejszyć zysk firmy, która otrzymała dokumenty i zmniejszyć stratę organizacji, która je przekazuje.

PRZY OKAZJI. Oprocentowanie pożyczek papierów wartościowych jest standaryzowane zgodnie z ogólnymi zasadami określonymi w art. 269 Ordynacji podatkowej.

Metoda ta ma kilka ograniczeń. Po pierwsze, lepiej zawrzeć umowę pożyczki na okres krótszy niż rok. W przeciwnym razie po roku kod uznaje papiery za sprzedane. Oznacza to, że pożyczkodawca musi uwzględnić koszt papierów wartościowych w swoich dochodach, a pożyczkobiorca - w (klauzula 2 art. 282 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To samo stanie się, jeśli umowa została zawarta na okres krótszy niż rok, ale po upływie roku zabezpieczenia nie zostały zwrócone. Po drugie, zamiast dokumentów nie można zwrócić pieniędzy. Oznacza to, że pożyczkobiorca musi zwrócić papiery wartościowe. Ponieważ zwrot pieniędzy zostanie również uznany za sprzedaż (art. 282 ust. 1 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Co więcej, nie jest konieczne, aby były to te same dokumenty, które otrzymała firma. Przynajmniej w kodzie nie ma takich ograniczeń.

Operacje te są w pełni zgodne z kodeksem, a firmy w tym przypadku zapłacą wszystkie wymagane podatki. Aby jednak chronić firmę przed możliwymi roszczeniami inspektorów, można podjąć środki bezpieczeństwa. Są standardowe. Zawarcie umowy pożyczki musi mieć cel biznesowy. Nie można otrzymać, powiedzmy, weksli tylko po to, aby leżały u pożyczkobiorcy. Organy podatkowe prawdopodobnie uznają odsetki wynikające z umowy za nieuzasadnione ekonomicznie. Otrzymane dokumenty lepiej przekazać jako zapłatę za towar lub przekazać je.

Podwójne oszczędności dzięki uproszczonej firmie

Dodatkowe korzyści z skorzystania z pożyczki pod zastaw papierów wartościowych można uzyskać w przypadku, gdy firma (lub inny papier dłużny) zostanie pożyczona przez spółkę na „uproszczonych” zasadach z przedmiotem „dochody” (Schemat 2). Spółka w systemie specjalnym zapłaci podatek dochodowy w formie odsetek z tytułu umowy kredytowej według stawki 6 proc., a spółka w systemie powszechnym obniży podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym o odsetki, których stawka wynosi 20 procent.

Ponadto emitenci papierów wartościowych będą płacić dochód, taki jak odsetki od obligacji, pożyczkobiorcy, czyli spółce działającej we wspólnym systemie, która przechowuje papiery wartościowe. Jednocześnie płatności te zostaną uwzględnione w dochodzie wierzyciela na „uproszczonej podstawie” (art. 282 ust. 1 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że tak naprawdę firma otrzyma pieniądze w systemie powszechnym, a podatek od niej zostanie zapłacony przez pożyczkodawcę w systemie „uproszczonym” według niskiej stawki i tylko wtedy, gdy pożyczkobiorca przekaże mu te pieniądze. Co więcej, prawo nie określa, kiedy dokładnie pożyczkobiorca musi przekazać taki dochód.

Ocena bezpieczeństwa

Irina Illarionova, Doradca Państwowej Służby Cywilnej Federacji Rosyjskiej II stopnia:
– Jeżeli transakcja pomiędzy współzależnymi spółkami należącymi do grupy prowadzi do straty dla jednego z uczestników, inspektorzy mogą zakwalifikować ją jako oszustwo podatkowe. Do schematu można zakwalifikować zastosowanie uproszczonej spółki także wówczas, gdy umowa pożyczki nie zawiera warunku przekazania dochodu pożyczkodawcy.

Moja ocena bezpieczeństwa: 1 punkt z 5 punktów.

Kirill Merzlyakov, starszy prawnik w Duvernois Legal:
– Taka pożyczka może zwrócić uwagę inspektorów. Ponadto transakcje mające na celu urzeczywistnienie podniesionych papierów wartościowych mogą mieć charakter sztuczny i wiązać się z ryzykiem cen transferowych. Ponadto w wyniku takich transakcji pożyczonymi papierami wartościowymi pożyczkobiorca może ponieść zysk lub stratę, która nie umniejsza zysku z głównej działalności.

Moja ocena bezpieczeństwa: 2 punkty z 5 punktów.

Pożyczkę można uzyskać nie tylko w postaci gotówki czy przedmiotów wartościowych. Większe zyski osiągają ci, którzy udzielają pożyczek za pomocą papierów wartościowych.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Dla tych, którzy chcą pracować z lokatami inwestycyjnymi, bardzo ważne jest, aby wiedzieć, gdzie ubiegać się o kredyty papierów wartościowych w 2019 roku. W końcu od tego zależy zysk i dochód z transakcji.

Wstępne koncepcje

Pożyczka to pożyczka, którą można udzielić zarówno osobom fizycznym, jak i prawnym, na dowolne potrzeby. Ta możliwość zawarcia transakcji jest pod wieloma względami bardziej opłacalna niż konwencjonalny kredyt bankowy.

Papiery wartościowe to dokumenty potwierdzające prawa majątkowe. Dokumenty te są wypełniane zgodnie z ustalonym formularzem i uwzględniają obowiązkowe dane.

W takim wypadku przeniesienie wszelkich praw majątkowych możliwe jest jedynie w przypadku przedstawienia na nie zabezpieczenia.

Dlatego też należy poważnie potraktować przygotowanie niniejszego artykułu i dokładnie zapoznać się z warunkami zawartymi w dokumencie.

Co to jest

Za pomocą papierów wartościowych potwierdza się własność określonej kwoty pieniędzy, która jest wynikiem działalności przedsiębiorstwa, firmy itp. Na świecie istnieje wiele rodzajów tego typu cennych dokumentów.

Jednak tylko cztery typy są aktywnie wykorzystywane na terytorium Federacji Rosyjskiej:

Każdy, kto jest właścicielem przynajmniej jednego rodzaju papierów wartościowych, ma obowiązek wprowadzić informacje o nich do specjalistycznej bazy danych – jednolitego rejestru.

Przeniesienie, darowizna lub sprzedaż papierów wartościowych jest legalizowana na poziomie legislacyjnym. Dlatego takie operacje mogą wykonywać zarówno osoby fizyczne, jak i prawne.

Gdzie skontaktować się z pożyczkobiorcą

Dzięki temu dokumentowi możliwe stało się odzwierciedlenie tych transakcji w dokumentach sprawozdawczych. Rozporządzenie określiło także tryb przeprowadzania procedury pożyczkowej.

Możesz przesyłać dokumenty zgodnie z różnymi rodzajami transakcji. Może to być umowa pożyczki.

Szczegółowo opisuje niuanse opodatkowania takich transakcji. W drugim akapicie artykułu mowa jest o obowiązku sporządzenia umowy pożyczki przy przeniesieniu papierów wartościowych.

Tylko specjaliści określeni w ustawie federalnej nr 39-FZ z dnia 22 kwietnia 1996 r. mają prawo udzielać pożyczek papierów wartościowych.

Jak zawrzeć umowę

Zaciągnięcie kredytu pod zastaw papierów wartościowych ma wiele cech. Na początek każdy pożyczkobiorca powinien znaleźć odpowiedniego pożyczkodawcę.

Ofert jest wiele, więc nie wszystkie będą równie korzystne. Dlatego konieczne jest porównanie różnych wskaźników dotyczących stóp procentowych i możliwych kwot kredytu, aby dokonać właściwego wyboru.

• ustalanie wartości papierów wartościowych – w oparciu o ich cenę z poprzedniego dnia sesyjnego;
• ustalenie okresu kredytowania;
• sprzedaż papierów.

Warto zaznaczyć, że papiery wartościowe emitowane w formie stosunku kredytowego to nic innego jak zabezpieczenie kredytu.

Za pomocą takiego zabezpieczenia możliwe jest znaczne zwiększenie wielkości kredytu i obniżenie jego oprocentowania.

Po głównej części transakcji następuje transfer środków. Większość firm oferuje natychmiastowy wpływ środków z pożyczki na konto pożyczkobiorcy. Dzięki temu możesz otrzymać pożyczkę w trybie pilnym.

Informacje serwisowe

Emisja pożyczek opartych na papierach wartościowych odbywa się według algorytmu przeniesienia tej własności z jednej strony na drugą.

W takim przypadku należy ustalić okres pożyczki, po upływie którego pożyczone środki zostaną zwrócone przez jedną stronę, a papiery wartościowe przez drugą.

Aby zwrócić papiery wartościowe, pożyczkobiorca musi spełnić wszystkie warunki pożyczki. Obejmuje to nie tylko zwrot kwoty głównej zadłużenia, ale także odsetek i prowizji od tego kredytu.

Operacja ta jest szeroko rozpowszechniona w krajach zachodnich. Tam takie pożyczki są najczęściej udzielane na długi okres.

Jeśli chodzi o rosyjski rynek papierów wartościowych, pożyczki udzielane są głównie na krótki okres.

Parametry kredytu

Warunki uzyskania pożyczki papierów wartościowych będą się różnić w zależności od organizacji. Najbardziej zyskowne transakcje przeprowadzane są z Sbierbankiem Rosji. Bank ten oferuje najniższe oprocentowanie i długie warunki kredytowania.

Aby otrzymać taką pożyczkę należy skorzystać z usługi OTS-REPO. Istnieje kilka programów pożyczkowych dla takich pożyczek.

Warto również zrozumieć, że transakcję z Sbierbankiem można przeprowadzić wyłącznie przy użyciu określonych papierów wartościowych. Ich szczegółowa lista znajduje się na oficjalnej stronie internetowej Sbierbanku.

Wzór wypełnienia umowy

Aby transakcja przebiegła prawidłowo, należy sporządzić umowę wysokiej jakości. Ponadto znajomość funkcji tego dokumentu pomoże Ci uniknąć oszustw.

Na początku należy wpisać nazwę umowy i wskazać jej numer. Następnie umieszczana jest data sporządzenia dokumentu oraz dane pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy.

W zależności od organizacji, w której udzielana jest pożyczka, do umowy dodaje się następujące klauzule:

Jako ostatnie należy wpisać dane stron zawierających umowę. Obejmuje to dane paszportowe pożyczkobiorcy – ich serię i numer, kto go wydał. Podpisy pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy umieszczane są na dole umowy.

Opodatkowanie transakcji pożyczania papierów wartościowych

Wszelkie transakcje przeprowadzane na papierach wartościowych regulowane są zgodnie z art. Zgodnie z tymi przepisami pożyczka tego rodzaju nie podlega opodatkowaniu.

Warto jednak wziąć pod uwagę, że uzyskując dochód w wyniku takiej transakcji, podatek należy zapłacić do budżetu. W takim przypadku naliczenie będzie inne dla osoby fizycznej, brokera i pożyczkodawcy.

Ponieważ pożyczkobiorca w umowie kredytowej występuje jako osoba fizyczna, jego interesy często reprezentuje pośrednik. Jest brokerem.

To on odpowiada za spłatę podatków, które indywidualny kredytobiorca ma obowiązek wpłacać do budżetu. Tym samym kredytobiorca zostaje pozbawiony obowiązku podatkowego w zakresie kwoty powstałej w związku ze sprzedażą i zakupem papierów wartościowych.

Kolejnym ogniwem w tym łańcuchu jest pożyczkodawca. Podatnik ten zobowiązany jest do zapłaty podatku wyłącznie od odsetek otrzymanych na podstawie umowy pożyczki.

Niezależne przeniesienie opłat do służby podatkowej następuje w przypadku, gdy zarówno pożyczkobiorca, jak i pożyczkodawca prowadzą działalność gospodarczą. Warto zaznaczyć, że do obowiązkowych odliczeń doliczane jest także papierowe raportowanie transakcji.

Jak wygląda spłata?

Przy zawieraniu transakcji tego typu następuje również omówienie możliwości spłaty kredytu. Warto zrozumieć, że okres ważności zabezpieczenia nie powinien być krótszy niż okres kredytowania.

Jeżeli pożyczka została udzielona w organizacji bankowej, istnieje możliwość spłaty pożyczki przelewem z rachunku bankowego.

Płatność ta może zostać dokonana ręcznie, na żądanie klienta, lub automatycznie – zgodnie z harmonogramem płatności.

W sytuacji, gdy weksle zostały zastawione jako papiery wartościowe, uznanie następuje z kwot wpłaconych przez wystawców.

Sama procedura przeprowadzenia transakcji pożyczki papierów wartościowych przewiduje wykup tego zabezpieczenia po upływie okresu pożyczki. Aby to zrobić, wystarczy spłacić kwotę pożyczki i odsetki.

Możliwe wady

W procesie udzielania kredytu z wykorzystaniem papierów wartościowych dochodzi do wielu sytuacji, które negatywnie wpływają na dalszy przebieg transakcji.

Zatem do możliwych przejawów takich wad tego rodzaju pożyczek należą:

Możliwość utraty przedmiotu umowy i zabezpieczenia kredytu	Punkt ten związany jest z ryzykami jakie powstają na rynku papierów wartościowych opartym na kwotowaniach
Źle skomponowany	Oszuści często spotykają się, gdy mają do czynienia z papierami wartościowymi. Dlatego wysokiej jakości umowa pożyczki pomaga je odfiltrować i lepiej uregulować relację pomiędzy pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą.
W przypadku kredytów długoterminowych istnieje ryzyko deprecjacji bezpieczeństwa	Z tego powodu następuje utrata zysków i strat dla pożyczkodawcy
Konieczność sporządzania odrębnej dokumentacji dla transakcji papierami wartościowymi	Do tego dochodzą opłaty podatkowe i dodatkowe koszty raportowania

Na podstawie tych wskaźników każdy pożyczkodawca i pożyczkobiorca może zrozumieć, jak opłacalne będzie dla niego udzielenie pożyczki papierów wartościowych.

Pożyczki pod zastaw papierów wartościowych stały się powszechne w krajach zachodnich jako jeden z rodzajów kredytów, szczególnie aktywnie wykorzystywany przez profesjonalnych handlowców. W Rosji, ze względu na niejednoznaczną sytuację legislacyjną, takie transakcje są mniej popularne, chociaż przy pomocy takiego programu pożyczkowego istnieje realna szansa na szybkie uzyskanie dodatkowego zysku.

Co to jest

Pierwszym krokiem jest bezpośrednie zrozumienie, czym są papiery wartościowe. Jeśli czytasz przepisy, definiuje się je jako dokumenty potwierdzające prawo własności do nieruchomości stanowiącej w ujęciu pieniężnym wynik działalności gospodarczej. działalność.

Przepisy dopuszczają sprzedaż i przenoszenie tego rodzaju aktywów na inne osoby prawne i osoby fizyczne.

Informacje o posiadaczach papierów wartościowych muszą być wpisane do jednolitego rejestru.

Drodzy czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

Jest szybki i ZA DARMO!

W Rosji stosowane są następujące rodzaje papierów wartościowych:

• magazyn;
• obligacje;
• rachunki;
• sprawdza.

Ten rodzaj użyczenia polega na zawarciu umowy pomiędzy stronami transakcji, zgodnie z którą pożyczkobiorca otrzymuje czasowe posiadanie przedmiotów wartościowych i przyjmuje na siebie obowiązek ich zwrotu w terminie określonym w umowie, wraz z odsetkami przewidzianymi w transakcji .

W Rosji tego typu pożyczkę najczęściej zaciąga się jedynie na krótki czas. Aktywa otrzymane w ramach transakcji są wykorzystywane przez pożyczkobiorców do gry krótkiej.

Zgodnie z ustawą federalną „O rynku papierów wartościowych” profesjonalni uczestnicy rynku mogą angażować się w działalność kredytową. Dzięki temu wszystkie transakcje z udziałem osób prywatnych, związane z emisją lub przyjęciem zadłużonych papierów wartościowych, przechodzą przez brokerów.

Warunki odbioru

Naturalnie każdej ze stron transakcji zależy na uzyskaniu jak najkorzystniejszych dla siebie warunków. Pożyczkodawca chce uzyskać jak najwięcej gwarancji spłaty zadłużenia i maksymalnie podnieść stopy procentowe.

Kredytobiorca natomiast jest zainteresowany obniżeniem stóp procentowych. Warunki oferowane dla tego typu kredytów są często podobne do tych, jakie obowiązują w przypadku dużych kredytów gotówkowych.

Zwykle uzyskanie pożyczki jest możliwe tylko wtedy, gdy istnieją gwarancje ze strony pożyczkobiorcy dotyczące terminowej spłaty zadłużenia. Jako zabezpieczenie najczęściej wykorzystywane są inne portfele będące w posiadaniu klienta.

Większość tych pożyczek w Rosji udzielana jest na podstawie transakcji z depozytem zabezpieczającym i ma bardzo krótkie terminy.

Zazwyczaj pożyczkobiorca otrzymuje akcje i obligacje po zamknięciu sesji giełdowej i musi je zwrócić przed rozpoczęciem nowego dnia sesyjnego.

W ostatnim czasie rynek stał się bardziej zorientowany na kraje zachodnie, gdzie długoterminowe pożyczki tego typu są powszechną praktyką i dość często wykorzystywane przez profesjonalnych uczestników rynku.

Tabela. Rodzaje pożyczek i warunki:

Za usługę trzeba będzie zapłacić określony procent, który będzie zależał od okresu kredytowania i kategorii pożyczkodawcy.

Możesz otrzymać pożyczkę od osoby prywatnej na krótki czas w wysokości 0,5% -1% w skali roku, jednak znalezienie odpowiedniej oferty nie będzie łatwe.

O wiele łatwiej jest uzyskać pożyczkę w papierach wartościowych od dużych organizacji, ale stawka w tym przypadku wyniesie 15-20% rocznie, w zależności od czasu trwania umowy i dostarczonego zabezpieczenia.

Wymagania

Nie będziesz musiał płacić dodatkowej prowizji za przeniesienie lub zwrot papierów wartościowych, ponieważ nie jest to przewidziane w umowie, chociaż prawo nie zabrania takiej możliwości. Tabela. Warunki:

Kredytobiorcą na mocy umowy może zostać każda osoba prawna lub fizyczna.

Nie ma specjalnych ograniczeń, ponieważ z operacji zwykle korzystają wyłącznie profesjonalni gracze rynkowi. Ważny! Osoby fizyczne mogą zawrzeć umowę tylko wtedy, gdy osiągnęły pełnoletność.

Obecność zabezpieczenia jest właściwie obowiązkowa.

Gdzie uzyskać pożyczkę papierów wartościowych

Oznacza to, że pożyczkobiorca musi posiadać aktywa lub akredytywy, które mogą stanowić zabezpieczenie. W takim przypadku wartość portfela prezentowanego jako zabezpieczenie musi być niższa od wartości aktywa otrzymanego na kredyt. Wideo: typy

Pożyczki papierów wartościowych mogą być udzielane przez osoby fizyczne i organizacje.

Zaciągając pożyczkę od osób prywatnych, istnieje możliwość uzyskania indywidualnych warunków, jednak zazwyczaj takie transakcje stają się interesujące dla pożyczkobiorcy tylko wtedy, gdy okres pożyczki jest wystarczająco długi, ponieważ uzgodnienie warunków może zająć dość dużo czasu, a wielkość pożyczki będzie znacząco ograniczona możliwościami konkretnego pożyczkodawcy.

Niektóre firmy ustalają również minimalną kwotę transakcji. Wynika to z faktu, że przy niskim oprocentowaniu, krótkich terminach i niewielkich kwotach pożyczkodawca może zostać po prostu pozostawiony bez zysku, co oczywiście nie jest dla niego interesujące.

Tabela. Porównanie warunków kredytów pod zastaw papierów wartościowych w dużych firmach:

Zaletą transakcji z zabezpieczeniem portfelowym jest możliwość nabycia dodatkowych aktywów bez utraty istniejących. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy „nosimy” lub czekamy na określone ceny na rynku.

Legalność

W odniesieniu do pożyczania papierów wartościowych istnieje dość wiele kontrowersji dotyczących legalności takich transakcji.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej rzeczy mogą być przenoszone na podstawie umów, jeżeli mają wspólne cechy rodzajowe.

Obecnie możliwość zawarcia umowy pożyczki na akcje lub obligacje bezpośrednio przewiduje ustawa federalna nr 39-FZ. Zgodnie z tym dokumentem broker ma prawo udzielić klientowi pożyczki na realizację transakcji, pod warunkiem złożenia przez pożyczkobiorcę odpowiedniego zabezpieczenia.

Z drugiej strony w praktyce sądowej można spotkać się z wieloma próbami kwestionowania transakcji pożyczania akcji.

Przykładowa umowa

Jednocześnie przytacza się argumenty przemawiające za tym, że dokumenty takie nie są rzeczami rodzajowymi i dlatego nie mogą być przekazywane w ramach tego typu umów. Ale sądy zajmują odmienne stanowisko i biorą pod uwagę przepisy odpowiednich przepisów federalnych.

Zatem z całą pewnością możemy stwierdzić, że tego typu transakcje są w Federacji Rosyjskiej całkowicie legalne.

• Strony mogą samodzielnie ustalić niemal dowolne warunki transakcji włączając je do umowy. Musisz jednak zrozumieć, że warunki różnią się od innych podobnych transakcji.
• Zastanówmy się, jakie obowiązkowe sekcje musi zawierać umowa pożyczki:
• imię i nazwisko oraz dane stron transakcji;
• przedmiot transakcji;
• kwota w ujęciu pieniężnym;
• bezpieczeństwo;
• oferta;

procedura odbioru i zwrotu;

Aby poprawnie obliczyć odsetki, należy wskazać w umowie nie tylko wysokość stopy procentowej, ale także jej wysokość w ujęciu pieniężnym.

Ważny! Tego rodzaju kredyt można jedynie zabezpieczyć; umowa powinna określać, jakie aktywa gwarantują spłatę kredytu.

Dodatkowo umowa może szczegółowo określać tryb uzyskiwania i zwrotu papierów wartościowych w ramach pożyczki, odpowiedzialność pożyczkobiorcy, kary i wszelkie inne warunki, które nie są sprzeczne z obowiązującymi przepisami.

Dokumenty

Prawidłowo przygotowany pakiet dokumentów pozwala uniknąć sporów związanych z umową.

Zastanówmy się, jakie dokumenty będą wymagane do zawarcia transakcji:

• dokumenty założycielskie (dla stron będących osobami prawnymi);
• paszporty ogólne (dla stron będących osobami fizycznymi);
• dokumenty zabezpieczające.

Ważne jest, aby do każdej umowy dołączone było świadectwo odbioru lub odpowiedni paragon od pożyczkobiorcy.

Podatki w 2019 roku

Pożyczkodawca otrzymuje zysk w postaci odsetek. To od nich ma płacić odpowiednie podatki.

Nieco inaczej wygląda sytuacja z pożyczkobiorcą. Jeżeli jest to osoba fizyczna, wówczas zazwyczaj odpowiedzialność za zapłatę wszystkich niezbędnych podatków i przygotowanie raportów spada na pośrednika – brokera.

Gdy pożyczkobiorcą jest organizacja, będzie ona musiała samodzielnie złożyć niezbędne raporty i zapłacić podatki.

Spłata kredytu

W takim przypadku cała kwota wpływów pożyczkobiorcy ze sprzedaży otrzymanych papierów wartościowych, z wyjątkiem kosztów transakcyjnych, zostanie zaliczona do zysku w dniu sprzedaży. A kiedy pożyczka zostanie spłacona, nastąpi strata.

Pod koniec okresu pożyczki klient musi zwrócić pożyczone dokumenty pożyczkodawcy, a w zamian zastawiona nieruchomość zostanie mu zwrócona.

• Operację zwrotu należy udokumentować za pomocą:
• akt przyjęcia przeniesienia;

Plusy i minusy

pokwitowania odbioru nieruchomości od pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy. Pożyczki papierów wartościowych pozwalają pożyczkobiorcy i pożyczkodawcy uzyskać dodatkowy zysk.

Jednocześnie właściwa dokumentacja pozwala stronom zminimalizować dodatkowe obciążenia.

• Nie zapomnij o pewnych wadach takich pożyczek:
• możliwość utraty przedmiotu umowy i utraty zabezpieczenia;
• wysokie ryzyko związane z deprecjacją papierów wartościowych i oszukańczą działalnością;

W krajach zachodnich z pożyczania papierów wartościowych aktywnie korzystają organizacje i osoby prywatne.

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.