Paszport transakcji walutowych wydawany jest w następujących przypadkach. Jak uzyskać paszport transakcji walutowych w banku

Paszport transakcyjny Jest to dokument kontroli walutowej, który służy do śledzenia transakcji walutowych pomiędzy rezydentem a nierezydentem (rozliczenia i przelewy za pośrednictwem rachunków rezydentów).

Dokument ten służy importerom i eksporterom do potwierdzenia ważności płatności w ramach transakcji (umowy). Paszporty transakcyjne umożliwiają Federalnej Służbie Celnej i bankowej kontroli walutowej śledzenie nielegalnych przelewów walutowych za granicą.

Paszport transakcyjny wydawany jest w banku obsługującym firmę importera (eksportera), która następnie pełni funkcje kontroli dewizowej. Firma importer (eksporter) dostarcza do banku wypełniony paszport transakcji w dwóch egzemplarzach wraz z uwierzytelnioną kopią*. Bank sprawdza zagraniczną umowę gospodarczą pod kątem zgodności z rosyjskim ustawodawstwem, sprawdza poprawność wypełnienia paszportu transakcyjnego (zgodność z umową), po czym podpisuje paszport transakcyjny i przekazuje jeden egzemplarz importerowi (eksporterowi).

* w bankach akceptujących paszporty transakcyjne podpisane elektronicznym podpisem cyfrowym, 1 egzemplarz przekazywany jest kanałami telekomunikacyjnymi (klienci banku), niektóre banki proszą także o okazanie oryginału umowy.

Pliki do pobrania

Jak wystawić paszport transakcyjny dla transakcji walutowych? To pytanie z pewnością zadają sobie osoby zawierające umowę międzynarodową. W tym materiale dowiesz się o głównych niuansach procesu tworzenia paszportu transakcyjnego (TS).

Kiedy kontrola walutowa banku będzie wymagała wystawienia paszportu transakcyjnego w latach 2016-2017

Zgodnie z ogólnymi zasadami PS sporządza się:

• na zawartej umowie (umowie);
• umowa przedwstępna;
• propozycja (oferta) zawarcia umowy, jeżeli zawiera ona wszystkie istotne warunki przyszłej umowy.

Jednocześnie umowa (lub oferta) musi spełniać określone kryteria:

• musi być zawarta pomiędzy rezydentem a nierezydentem;
• rozliczenia muszą odbywać się poprzez rachunki kontrahenta będącego rezydentem prowadzone w banku będącym rezydentem Federacji Rosyjskiej lub poprzez jego własne rachunki za granicą w banku nierezydenta;
• umowa jest określonego rodzaju;
• całkowite zobowiązanie z tytułu umowy jest większe lub równe 50 000 USD.

Dla jakiego rodzaju umów konieczne jest sporządzenie PS?

Lista umów z kontrahentami nierezydentami, które bank musi uwzględnić przy rejestracji PS:

1. Umowy o transakcje agencyjne, prowizje, zlecenia obsługujące transakcje przewozu towarów przez granicę Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem przepływu papierów wartościowych w formie dokumentowej.

2. Umowy kupna-sprzedaży i (lub) usługi towarzyszące takim transakcjom, związane z przemieszczaniem aktywów materialnych przez granicę Federacji Rosyjskiej.

3. Umowy z agentami, komisantami, pełnomocnikami zawierane w celu przekazania wyników działalności informacyjnej i intelektualnej oraz wyłącznych praw do nich.

4. Umowy przeniesienia własności nieruchomości w najem i dzierżawę.

5. Umowy o przyjęcie i przekazanie pożyczonych środków oraz zwrot tych środków w ramach umowy.

Jak poprawnie określić wielkość zobowiązań dla PS

Jak wspomniano powyżej, kwota umowy dotycząca rejestracji PS musi wynosić co najmniej 50 000 dolarów amerykańskich w równowartości w walucie obcej. Aby zrozumieć, czy limit został przekroczony, czy nie, istnieją pewne zasady.

1. Data przeliczenia kursu (według kursów wymiany walut obcych na rubel ustalonych przez Bank Rosji [zwany dalej BR]):

• data podpisania umowy przy jej pierwotnym zawarciu;
• data podpisania (wejścia w życie) ostatnich zmian w umowie, jeżeli takie miały miejsce.

2. Niuanse wyboru kursu: jeżeli BR nie ustalił kontraktowego kursu wymiany walut, przeliczenia należy dokonać po kursie waluty ustalonym w inny sposób zalecany przez BR.

3. Przy ustalaniu ostatecznej kwoty łączna kwota zobowiązań umownych nie powinna obejmować:

• kary (przepadki, grzywny, kary), które mogą pojawić się w warunkach;
• wysokość podatków, prowizji i innych podobnych płatności, które każda ze stron będzie musiała zapłacić w trakcie realizacji umowy.

4. Przy ustalaniu ostatecznej kwoty zakres zobowiązań umownych obejmuje:

• w przypadku transakcji agencyjnych – wynagrodzenie agenta (niezależnie od sposobu spłaty) oraz inne środki, jakie agent może otrzymać na warunkach transakcji (wydatki podlegające zwrotowi, środki przekazane przez agenta zleceniodawcy);
• dla umów pożyczki – wysokość zadłużenia głównego.

Jakie są terminy uzyskania PS w różnych sytuacjach?

Kiedy mieszkaniec Rosji nabywa prawa i (lub) obowiązki wynikające z umowy międzynarodowej, musi rozpocząć prace nad rejestracją adresu IP w następujących ramach czasowych:

• Przy pierwszym zawieraniu transakcji umowa musi zostać sporządzona nie później niż:
  • kiedy musisz przedstawić w banku zaświadczenie o transakcji walutowej;
  • kiedy musisz dostarczyć bankowi zaświadczenie o dokumentach uzupełniających;
  • data złożenia zgłoszenia (lub dokumentu równoważnego) dla towarów;
  • wnioski o warunkowe zwolnienie (wnioski o wydanie komponentu) eksportowanych towarów.

Ponadto za ostateczny termin uważa się najwcześniejsze możliwe zdarzenie.

Pełną listę terminów w zależności od uwzględnionych zdarzeń przedstawiono w punkcie 6.5 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 roku.

• Jeżeli Rezydent 1 scedował swoje prawa wynikające z umowy na Rezydenta 2 lub przeniósł dług wynikający z umowy na Rezydenta 2, Rezydent 2 musi utworzyć nowy PS:

• Jeżeli w banku, w którym obsługiwany jest rezydent, cofnięto licencję, należy ponownie wydać licencję w nowym banku:

• W przypadku przeniesienia się rezydenta z jednego banku do drugiego, zasada ustalania terminu jest taka sama, jak w przypadku zmiany banku w przypadku cofnięcia licencji.

Co jest składane do banku w celu rejestracji PS

Aby uzyskać PS, klient będący rezydentem składa w swoim banku następujące dokumenty i informacje:

• Umowa wymagająca PS (zgodnie z kryteriami określonymi powyżej) lub wyciąg z takiej umowy zawierający informacje wystarczające do sformułowania PS.
• Informacja o warunkach rozliczeń transakcji.
• Kopia zawiadomienia z urzędu skarbowego o otwarciu (zamknięciu) rachunku, o zmianie danych rachunku w banku zagranicznym – jeżeli transakcje walutowe (lub ich część) w ramach umowy będą przechodzić przez taki bank. Powiadomienie musi mieć znak wskazujący, że Federalna Służba Podatkowa je przyjęła.
• Inne dokumenty i informacje, których bank może wymagać, z uwzględnieniem wymogów instrukcji nr 138-I. Dokumenty tego typu mają zazwyczaj na celu potwierdzenie danych podanych przez mieszkańca w wypełnionym przez niego formularzu PP.
• PS, wypełniony zgodnie z załącznikiem nr 4 do Instrukcji nr 138-I, w jednym egzemplarzu.

Jeżeli PS wydawany jest w drodze przelewu z innego banku (powody omawialiśmy w rozdziale „Terminy czasowe rejestracji PS”), wówczas oprócz opisanego powyżej pakietu dokumentacji rezydent składa:

• PS otrzymany ze „starego” banku lub kopię takiego PS w przypadku cofnięcia licencji z poprzedniego banku.
• Oświadczenie o kontroli bankowej, które musi przedstawić „stary” bank.

W przypadku sporządzania PS w ramach cesji praw pomiędzy rezydentami, oprócz powyższego pakietu podstawowego dla PS, bank zażąda:

• Dokument potwierdzający fakt cesji z umowy, na którą została wcześniej zawarta umowa o dzieło.
• Oświadczenie kontroli bankowej uzyskane z oryginalnego PS.

Podstawowe metody wypełniania formularzy PS

Istnieje kilka opcji tworzenia samego PS:

• Wypełniając go mieszkaniec może wprowadzić informacje do formularza PS (na formularzu papierowym według wzoru określonego w załączniku nr 4 do Instrukcji 138-I).
• PS można utworzyć za pomocą szablonu znajdującego się na stronie internetowej banku, do którego można wprowadzić informacje drogą elektroniczną, a następnie wygenerować i wydrukować dokument elektroniczny.
• W przypadku klientów korzystających z usług bankowości zdalnej (RBS), np. bankowości klienckiej, bankowości internetowej, PS można utworzyć w zasobie RBS i przesłać za jego pośrednictwem do banku w celu weryfikacji.

• I ostatni przypadek – formularz PS mogą wypełnić za klienta pracownicy banku na podstawie danych podanych przez klienta. Zazwyczaj takie usługi są określone w umowie o świadczenie usług bankowych i są odpłatne. W takiej sytuacji klient zazwyczaj dostarcza standardowy pakiet dokumentów i danych, jednak zamiast wypełnionego formularza PS składa wniosek o rejestrację PS przez bank.

Wprowadzanie danych do PS: sekcja tytułowa i sekcja 1

1. W części tytułowej PS należy podać pełną lub skróconą nazwę banku (oddziału), który wystawił niniejszy PS.

2. W polu „Paszport transakcji z dnia ____ nr __” bank wskazuje w formacie DD.MM.RRRR datę PS oraz numer nadany przez sam bank. Mieszkaniec pozostawia to pole puste.

3. W polu „Paszport transakcji z ____ nr __” bank wprowadza informacje po analizie dokumentów otrzymanych od klienta – w przypadku podjęcia decyzji o konieczności utworzenia PS.

4. Sekcja 1 „Informacje o mieszkańcu” jest wypełniona następującymi niuansami:

• Punkt 1.1 stanowi:
  • pełna lub skrócona nazwa osoby prawnej (w przypadku organizacji komercyjnej),
  • nazwa osoby prawnej (w przypadku organizacji non-profit)
  • lub imię i nazwisko przedsiębiorcy indywidualnego, osoby fizycznej prowadzącej prywatną praktykę.

W tej sekcji dozwolone jest stosowanie standardowych skrótów (na przykład LLC, IP).

WAŻNY! Jeżeli transakcje na podstawie umowy realizowane są przez oddział osoby prawnej,klauzula 1.1Po nazwie osoby prawnej należy wskazać oznaczenie jej oddziału, oddzielone przecinkiem.

• W punkcie 1.2 wskazano adres siedziby osoby prawnej będącej rezydentem lub adres miejsca zamieszkania osoby fizycznej.

Jeżeli w adresie nie znajdują się elementy, dla których kolumny przewidziano w pkt. 1.2, kolumny te należy pozostawić puste.

WAŻNY! Mieszkańcy, których adres (miejsce zamieszkania) to miasto federalne - Moskwa, Petersburg, Sewastopol, wypełniają ust. 1.2 zgodnie z zasadą: wypełniona jest tylko kolumna „Podmiot Federacji Rosyjskiej”, kolumna „Miasto” jest nie wypełnione.

• W punkcie 1.3 wskazany jest OGRN przypisany rezydentowi.

W przypadku rejestracji PS przez osoby prowadzące działalność prywatną (notariuszy i prawników) w ust. 1.3 wskazuje się numer rejestracyjny zgodnie z rejestrem odpowiedniego organu rejestrującego (rejestr kancelarii notarialnych, rejestr prawników podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej itp.).

• W pkt 1.4 w formacie DD.MM.RRRR wpisuje się datę wpisu do rejestrów państwowych OGRN osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych (w przypadku osób prawnych zarejestrowanych przed 1 lipca 2002 r. wskazano, co następuje: „07 /01/2002”).

W przypadku rejestracji PS przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą w ust. 1 pkt 4 wskazuje się datę wydania nakazu powierzenia notariuszowi uprawnień, wskazaną w kolumnie 3 rejestru urzędów notarialnych albo datę wydania nakazu wpisania informacji o prawniku do rejestru, określonego w kolumnie 4 rejestru prawników podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

• W pkt. 1.5 wpisany jest Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP), a dla osób prawnych – KPP.

WAŻNY!DW przypadku oddziału osoby prawnej wpisywany jest punkt kontrolny oddziału (w jego lokalizacji).

Wprowadzanie danych do PS: pkt 2

Sekcję 2 „Dane nierezydenta (nierezydenta)” wypełnia się w następujący sposób:

• w gr. 1, wskazuje imię i nazwisko nierezydenta będącego stroną umowy:
  • w gr. 2 i gr. 3 zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata (OKSM) wskazano:
• w przypadku zagranicznej osoby prawnej – nazwa i kod cyfrowy kraju, w którym się znajduje;
• w przypadku osoby zagranicznej – nazwę i kod cyfrowy kraju jej miejsca zamieszkania;
• w przypadku oddziałów i podobnych oddziałów strukturalnych zagranicznej osoby prawnej zlokalizowanej na terenie Federacji Rosyjskiej przyjmuje się kod kraju siedziby samej osoby prawnej. Jeżeli kraj cudzoziemca nie jest znany, w gr. 3 oznacza kod 997;
• dla organizacji międzypaństwowych i międzyrządowych, ich oddziałów i przedstawicielstw na terenie Federacji Rosyjskiej w gr. 3 oznacza kod 998.

WAŻNE: jeżeli w umowie (umowie pożyczki) nie jest wskazany kraj, w którym przebywa cudzoziemiec, w gr. 3 dla osób fizycznych wprowadza się kod 999, dla osób prawnych wprowadza się nazwę i kod kraju, o czym osoba prawna musi poinformować kontrahenta na piśmie.

W przypadku obecności w gr. 3 kody 997, 998 lub 999 gr. 2 pozostaje puste.

• Jeżeli stronami umowy jest kilku nierezydentów, w ust. 2 podaje się informacje o każdym z nich.

Wprowadzanie danych do PS: rozdział 3

W sekcji 3 „Ogólne informacje o umowie” (formularz 1 PS) i podpunkcie 3.1 „Ogólne informacje o umowie pożyczki” (formularz 2 PS, arkusz 1) wpisuje się:

• w gr. 1 – numer umowy. Jeżeli nie ma numeru, wpisz „BN” w kolumnie 1.
• w gr. 2 w formacie DD.MM.RRRR wpisuje się najpóźniejszą datę:
  • podpisanie umowy,
  • jego wejście w życie,
  • jego kompilacji (w przypadku braku dwóch poprzednich dat).
  • w gr. 3 i 4 wskazują odpowiednio nazwę i kod waluty kontraktu (wg klasyfikatorów).
  • w gr. 5 w walucie wskazanej w gr. 4, uwzględnia się kwotę zobowiązań określoną w umowie, na podstawie której sporządzany jest PS. W której:
    • w umowie o otrzymanie i udzielenie pożyczki wskazana jest kwota bez odsetek (treść pożyczki lub dług główny);
    • w przypadku, gdy mieszkaniec sporządza nowy PS, kontynuując wypełnianie zobowiązań wynikających z tej samej umowy, uwzględnia się kwotę niezrealizowanych zobowiązań;
    • jeżeli umowa określa zobowiązanie w kilku walutach i nie jest określona łączna równowartość w jednej z walut – w gr. 3 i 4, mieszkaniec wskazuje informację o którejkolwiek z walut, która występuje w umowie, oraz w gr. 5 – kwotę zobowiązania przeliczoną na określoną walutę według kursu z dnia podanego w gr. 2;

• jeżeli umowa nie zawiera danych do wypełnienia gr. 5, przy rejestracji PS oznacza: „BS”.
• w gr. 6 w formacie DD.MM.RRRR oznacza ostateczny termin realizacji wszystkich zobowiązań wynikających z umowy. Jednocześnie mieszkaniec może to sam wyjaśnić, opierając się na warunkach transakcji i znanych mu niuansach transakcji biznesowych.
• w gr. 7 (formularz 2 PS, arkusz 1) odzwierciedla kwotę środków, które zostaną zaksięgowane na rachunkach zagranicznych kontrahenta będącego rezydentem z tytułu transakcji, których istotą jest udostępnienie pożyczonych środków. W pozostałych przypadkach kolumna ta nie musi być wypełniana.
• w gr. 8 (formularz 2 PS, arkusz 1) odzwierciedla kwotę dochodów (dochodów) w walutach obcych, które trafią na rachunki zagraniczne kontrahenta będącego rezydentem na podstawie umów o udostępnienie pożyczonych środków. W pozostałych przypadkach kolumna ta nie jest wypełniona.
• w gr. 9 (formularz 2 PS, arkusz 1) wskazuje jeden z kodów terminu wykonania zobowiązań wynikających z umów o udostępnienie pożyczonych środków:

• Podpunkt 3.2 „Informacje o wysokości i warunkach transz umowy kredytu” wypełnia się, jeżeli warunki transakcji przewidują transfery środków w transzach:
  • w gr. 1 i 2 wskazują nazwę i kod waluty.
  • w gr. 3 odzwierciedla kwotę transzy (w walucie kontraktu).
  • w gr. 4 wskazuje kod terminu realizacji transzy zgodnie z tabelą stosowaną przy wypełnianiu gr. 9 podpunkt 3.1.
  • w gr. 5 - przewidywany termin otrzymania transzy.
  • W pozostałych przypadkach podsekcja 3.2 pozostaje pusta.

Inne sekcje PS

Sekcje 4, 5 i 7 bank wypełnia sam po otrzymaniu formularza od wystawiającego PS.

Sekcja 6 ma na celu wskazanie informacji o poprzednim PP w przypadkach, gdy dla tej samej transakcji wydano więcej niż jeden PP.

Sekcje 8 i 9 mają charakter specjalistyczny i wypełniane są zgodnie z umowami pożyczki, zgodnie ze specjalnymi warunkami w nich zawartymi. W tym materiale nie będziemy się nad nimi szczegółowo rozwodzić. Pełne informacje zostaną w razie potrzeby wyjaśnione przez bank i można je znaleźć także w instrukcji nr 138-I.

Dlaczego bank może odmówić obsługi umowy lub PS?

Lista przyczyn odmowy wystawienia PS przez bank jest zamknięta i podana jest w paragrafach instrukcji nr 138-I:

• klauzula 6.9.1 - rozbieżność danych określonych w SW z danymi zawartymi w umowie i innymi informacjami otrzymanymi przez bank. Dotyczy to również przypadku, gdy bank na podstawie otrzymanych danych nie widział podstaw do otwarcia PS;
• pkt 6.9.2 – w przypadku niewypełnienia formularza PS w sposób określony w instrukcji nr 138-I;
• klauzula 6.9.3 - niedostateczność dokumentów i informacji przekazanych bankowi przez klienta, a także wykrycie przez bank nierzetelnych danych wśród otrzymanych;
• klauzula 6.9.4 - jeżeli bank uzna, że ​​transakcje dokonywane w ramach umowy mogą mieć na celu pranie pieniędzy pochodzących z przestępstwa lub wsparcie finansowe terroryzmu.

Wyniki

Rejestracja PS jest czynnością obowiązkową, gdy mieszkaniec Federacji Rosyjskiej zawiera transakcje stanowiące handel zagraniczny. Rezydent zawierając transakcję i przygotowując się do przeprowadzenia na niej rozliczeń bankowych, musi albo upewnić się, że transakcja ta podlega zwolnieniu z wykonania umowy transakcyjnej, albo zgłosić transakcję do swojego banku i przystąpić do realizacji umowy transakcyjnej.

Ponadto należy wziąć pod uwagę, że PS należy sporządzić nie tylko w przypadku pierwotnego zawarcia umowy, ale także przy cesji praw i obowiązków wynikających z umowy o handlu zagranicznym, jeżeli taka cesja następuje pomiędzy dwoma rezydentami Federacja Rosyjska.

Ponowna rejestracja PS jest konieczna także w przypadku, gdy rezydent będący stroną umowy walutowej z różnych powodów przenosi się z banku do banku. Nowy bank otwiera nowy PS.

Transakcje związane z zagraniczną działalnością gospodarczą muszą być przeprowadzane w ścisłej zgodności z prawem i cieszą się szczególną uwagą organów regulacyjnych. Kontrola walutowa płatności z tytułu handlu zagranicznego odbywa się w ramach specjalnego dokumentu – paszportu transakcyjnego. Przeczytaj poniżej, jak sformalizować go na potrzeby eksportu i importu.

Transakcje importowo-eksportowe są wyjątkowe. Ich legalność i prawidłowość wykonania kontrolują rząd Federacji Rosyjskiej, Bank Rosji, federalne władze wykonawcze i agenci kontroli walutowej. Agentami są autoryzowane banki, profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych i Wnieszekonombank.

Dokumenty handlu zagranicznego

Głównym dokumentem eksportowym i importowym jest zagraniczna umowa gospodarcza. Reguluje prawa i obowiązki stron podczas transakcji handlu zagranicznego. Umowa zostaje zawarta w prostej formie pisemnej, ponieważ jedną ze stron transakcji jest organizacja rosyjska (klauzula 2 art. 1209, klauzula 3 art. 162 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie zawiera pisemną umowę stron dotyczącą dostawy towaru, obowiązek firmy sprzedającej przeniesienia określonego w umowie towaru na własność kupującego oraz obowiązek kupującego jego przyjęcia i zapłaty kwotę określoną w umowie w określonym terminie.

Zagraniczna umowa gospodarcza różni się od innych umów następującymi cechami:

• jeden z jego uczestników jest nierezydentem;
• Umowy takie mogą podlegać przepisom nie tylko ustawodawstwa rosyjskiego, ale także międzynarodowego prawa prywatnego i ustawodawstwa obcego państwa.

Paszport transakcyjny jest kluczowym dokumentem regulującym tryb kontroli walutowej transakcji handlu zagranicznego (art. 20 ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ).

Paszport transakcyjny wypełniają firmy będące rezydentami w przypadku transakcji walutowych z partnerami zagranicznymi (nierezydentami) zgodnie z wymogami ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej (Instrukcja Banku Rosji z dnia 4 czerwca 2012 r. nr 138-I , Ustawa z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ). Zawiera wszystkie niezbędne informacje dotyczące transakcji handlu zagranicznego. Jest on prezentowany w ujednoliconej formie, dzięki czemu agenci kontroli walut, w tym autoryzowane banki, mogą szybko zweryfikować legalność i prawidłowość transakcji. Autoryzowane banki są ważnym ogniwem w transakcjach handlu zagranicznego, gdyż to za pośrednictwem ich rachunków odbywają się płatności międzynarodowe.

Do każdej umowy eksportowej lub importowej wydawany jest 1 niezależny paszport transakcyjny (z wyjątkiem przypadków określonych w punkcie 6.4 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 roku).

Niektóre banki są gotowe pomóc w przygotowaniu dokumentów handlu zagranicznego online.

Rosbank posiada specjalną ofertę dla przedstawicieli średnich przedsiębiorstw oraz przedsiębiorców prowadzących zagraniczną działalność gospodarczą, która pozwala im otrzymać szeroki wachlarz usług na specjalnych warunkach. Chodzi tu o otwieranie rachunków w dowolnej walucie, kontrolę walut eksportu i importu, rejestrację i ponowne wydawanie paszportów transakcyjnych, w tym pilnych, płatności w walucie obcej klientom innych banków, przewalutowanie po kursie banku, podłączenie i korzystanie z „Klient Internetowy-Bank”.

Jako dokumenty kontroli waluty wykorzystywane są także:

• zaświadczenie o transakcjach walutowych w jednym egzemplarzu oraz dokumenty uzupełniające (z wyjątkiem przypadków wymienionych w pkt 2.4 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 r.);
• zaświadczenie o dokumentach uzupełniających w jednym egzemplarzu oraz same dokumenty uzupełniające (z wyjątkiem przypadków wymienionych w klauzulach 9.5, 9.6, 9.8 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 r.);
• inne dokumenty przewidziane w ust. 4 art. 23 ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ.

Podstawowe dane paszportu transakcyjnego:

• numer PS i data rejestracji;
• informacje dla mieszkańców;
• informacje o kontrahentu zagranicznym;
• informacje o transakcji handlu zagranicznego: data, numer kontraktu, kwota i waluta transakcji, data ważności kontraktu;
• informację o autoryzowanym banku, w którym wydano paszport transakcji i za pośrednictwem którego rachunków dokonywane są rozliczenia transakcji;
• informacja o ponownej rejestracji PS (przyczyny jego zamknięcia).

PS - czy jest to konieczne, czy nie?

Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem istnieje szereg sytuacji, w których wymagany jest paszport transakcyjny, ale są też takie, w których jego rejestracja nie jest wymagana.

Obecność PS jest obowiązkowa przy zawieraniu następujących rodzajów umów z nierezydentami, których kwota zobowiązań jest równa lub przekracza równowartość 50 tysięcy dolarów amerykańskich (według kursu wymiany Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej w chwili zawarcia kontraktu dewizowego), przewidujący:

• import (eksport) towarów na (z) terytorium Federacji Rosyjskiej;
• udzielanie (otrzymywanie) pożyczek przez rezydentów w walucie obcej i w walucie Federacji Rosyjskiej;
• sprzedaż (zakup) i (lub) świadczenie usług związanych ze sprzedażą (zakupem) na terytorium Federacji Rosyjskiej (poza terytorium Federacji Rosyjskiej) paliw i smarów (paliwo bunkrowe);
• wykonywanie pracy, świadczenie usług, przekazywanie informacji i wyników działalności intelektualnej, w tym wyłącznych praw do nich;
• przeniesienie ruchomości i (lub) nieruchomości na podstawie umowy najmu, umowy leasingu finansowego (leasingu).

Wymogów rejestracji PS nie stosuje się do:

• osoby;
• transakcje zawierane pomiędzy nierezydentem a bankiem rosyjskim (na przykład banki nie mają obowiązku wydawania paszportu transakcyjnego przy otrzymywaniu pożyczek od firm zagranicznych);
• kontrakty, których kwota zobowiązań jest mniejsza niż równowartość 50 tysięcy dolarów amerykańskich (według kursu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującego w momencie zawarcia kontraktu walutowego).

Paszport transakcji eksportowych

Paszport transakcji eksportowej to informacja wynikająca z umowy handlu zagranicznego, która polega na wywozie towarów (usług, robót, działalności intelektualnej) z terytorium Federacji Rosyjskiej do innego kraju i opłaceniu ich w walucie obcej. Ponadto za towary eksportowe można płacić w rublach rosyjskich za pośrednictwem autoryzowanego banku lub banku nierezydenta, jeżeli taki warunek jest zawarty w umowie eksportowej.

W celu sformalizowania PS eksporter składa oryginał (należycie poświadczony odpis) umowy eksportowej do banku, w którym posiada rachunek walutowy bieżący i tranzytowy, na który wpływają wpływy walutowe, oraz wypełniony formularz paszportu transakcyjnego. Na podstawie przesłanych dokumentów pracownicy banku sporządzają PS. Zarejestrowany i sporządzony PS wraz z oryginałami złożonych dokumentów jest zwracany eksporterowi.

Importuj paszport transakcji

Paszport transakcji importowej wydawany jest w banku, w którym rezydent ma otwarte rachunki. Płatności można dokonywać zarówno w rublach, jak i w walucie obcej. Równolegle z PS należy dostarczyć do instytucji finansowej oryginał umowy handlu zagranicznego (lub odpowiednio poświadczoną kopię), podobnie jak w przypadku eksportu. Pracownicy banku sprawdzają prawidłowość informacji zawartych w umowie i umowie oraz legalność transakcji, po czym podpisują umowę i można dokonać płatności w ramach umowy importowej.

Istotnym punktem przy prowadzeniu zagranicznej działalności gospodarczej zarówno w ramach kontraktów eksportowych, jak i importowych jest przestrzeganie zasady repatriacji waluty przez rezydentów, czyli zwrotu do Federacji Rosyjskiej środków pieniężnych lub towarów należnych z tytułu zaliczek lub dostaw z góry (art. 19 ustawy 10 grudnia 2003 nr 173-FZ).

Mieszkańcy ponoszą odpowiedzialność za nieprzestrzeganie przepisów walutowych.

Odpowiedzialność za nieprzestrzeganie przepisów walutowych

Odpowiedzialność za naruszenie przepisów dewizowych może wynikać z norm prawa cywilnego, administracyjnego i karnego. Wszystko zależy od wagi naruszenia.

Na przykład, jeśli transakcja zostanie uznana za nieważną, powstaje odpowiedzialność cywilna (zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej). W takiej sytuacji strony muszą zwrócić sobie pieniądze otrzymane w ramach transakcji. Jeżeli kwota do 5 milionów rubli nie zostanie zwrócona do Rosji, powstaje odpowiedzialność administracyjna (grzywny), a jeśli przekroczy 5 milionów rubli, nawet odpowiedzialność karna (szef firmy będącej rezydentem podlega karze pozbawienia wolności (do 3 lat )).

Nie ponosisz jednak żadnej odpowiedzialności, jeśli prawidłowo przeprowadzisz transakcję i prawidłowo wypełnisz dokumenty handlu zagranicznego.

Rosbank jest gotowy Ci w tym pomóc, niezależnie od regionu, w którym pracujesz. Rosbank oferuje szeroką gamę specjalnych programów dla klientów handlu zagranicznego oraz wysokiej jakości wsparcie biznesowe dla firm na wszystkich etapach transakcji. Na początku roku bank rozpoczął projekt decentralizacji kontrolerów walutowych w regionach, w których prowadzi działalność. Projekt ma na celu podniesienie jakości obsługi przedstawicieli średnich przedsiębiorstw oraz przedsiębiorców zajmujących się handlem zagranicznym. Bankowi kontrolerzy walutowi mogą sporządzać i obsługiwać paszporty transakcyjne, doradzać klientom w regionach w kwestiach regulacji walutowych, a także na etapie negocjacji z partnerami zagranicznymi.

Liczne zmiany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej, jakie nastąpiły w ostatnich latach, a także wejście Federacji Rosyjskiej do Unii Celnej, spowodowały konieczność udoskonalenia ustawodawstwa regulującego tryb przeprowadzania transakcji dewizowych. W rezultacie zamiast instrukcji Banku Rosji nr 117-I z dnia 15 czerwca 2004 r. „W sprawie procedury składania przez rezydentów i nierezydentów dokumentów i informacji upoważnionym bankom przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, procedura upoważnionych banków do rejestrowania transakcji dewizowych i przygotowywania paszportów transakcyjnych” (zwana dalej Instrukcją nr 117-I ) Przyjęto instrukcję Banku Rosji z dnia 4 czerwca 2012 r. nr 138-I „W sprawie procedury składania wniosków przez mieszkańców i nierezydentom dokumentów i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji walutowych uprawnionym bankom, trybu wydawania paszportów transakcyjnych, a także trybu ewidencjonowania transakcji walutowych i kontroli ich realizacji przez banki uprawnione” (dalej: Instrukcja nr 138-I), która weszła w życie 1 października 2012 r. W niniejszej publikacji rozważymy bardziej szczegółowo główne postanowienia nowo opublikowanego dokumentu dotyczącego procedury wydawania paszportów transakcyjnych przez banki.

Postanowienia ogólne

Co to jest paszport transakcyjny? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w art. 20 ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ (zmienionej w dniu 6 grudnia 2011 r.) „O regulacji walutowej i kontroli waluty” (zwanej dalej ustawą federalną nr 173-FZ). Ogólnie rzecz biorąc, paszport transakcyjny to dokument zawierający informacje niezbędne do celów zapewnienia rachunkowości i raportowania oraz wprowadzenia kontroli walutowej w transakcjach walutowych pomiędzy rezydentami i nierezydentami. W Stanach:

1) numer i data rejestracji paszportu transakcyjnego;

2) informacje o rezydentu i jego zagranicznym kontrahentu;

3) ogólne informacje o transakcji handlu zagranicznego (data zawarcia umowy, numer umowy (jeśli występuje), łączna kwota transakcji (jeśli występuje) i waluta ceny transakcyjnej, data zakończenia realizacji zobowiązań wynikających z transakcji);

4) informację o uprawnionym banku, w którym wydano paszport transakcji oraz za pośrednictwem rachunków, na których dokonywane są rozliczenia transakcji;

5) informację o ponownej rejestracji i podstawach zamknięcia paszportu transakcyjnego.

Procedurę wydawania paszportu transakcyjnego reguluje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. W szczególności Instrukcja Nr 138-I zmieniła formę paszportu transakcyjnego, którą wcześniej określiła Instrukcja Nr 117-I, a także nieznacznie zmieniła procedurę jego wypełniania i przesyłania do banku. W wyniku takich zmian paszport transakcji sporządzany jest w uprawnionym banku na jednym arkuszu (z wyjątkiem umów kredytu, które zawierają jednocześnie elementy umowy i umowy kredytu, gdy paszport transakcji sporządzany jest na dwóch arkuszach) : w formularzu 1 i w formularzu 2).

Zgodnie z pod. 6.6 Instrukcji nr 138-I sporządzenia paszportu transakcyjnego, rezydent składa jednocześnie do uprawnionego banku następujące dokumenty i informacje:

• jeden egzemplarz paszportu transakcyjnego (w Formularzu 1 i (lub) w Formularzu 2), wypełniony według kolejności podanej w Załączniku nr 4 do Instrukcji nr 138;
• umowa (umowa pożyczki) lub wyciąg z takiej umowy (umowa pożyczki) zawierający informacje niezbędne do wystawienia paszportu transakcyjnego;
• inne dokumenty i informacje, w tym dokumenty i informacje zawierające informacje (w tym informacje ustalone (obliczone) samodzielnie przez rezydenta) określone przez rezydenta w wypełnionym formularzu paszportu transakcyjnego, w tym informacje o wysokości zadłużenia z tytułu zadłużenia głównego z tytułu umowy kredytowej (jeżeli był dostępny w dniu poprzedzającym datę rejestracji paszportu transakcyjnego).

Transakcje handlu zagranicznego wymagające przygotowania paszportów transakcyjnych

W jakich sytuacjach należy wystawić paszport transakcyjny? Według sub. 6 ust. 1 Instrukcji nr 138-I, konieczność rejestracji paszportów transakcyjnych w uprawnionych bankach (czyli samym banku lub jego oddziale) powstaje w przypadku rezydentów będących stroną umowy (umowy kredytu) określonej w rozdz. 5 Instrukcji nr 138-I. Z kolei w rozdz. 5 Instrukcji nr 138-I określa, że ​​jej wymagania mają zastosowanie do umów, porozumień, porozumień przedwstępnych, propozycji zawarcia takich umów (umów), zawierających wszystkie istotne warunki umowy (oferty, oferty publicznej), zawieranych pomiędzy mieszkańcami i nierezydentów, projekty umów (umów, porozumień) przewidujące realizację transakcji dewizowych związanych z rozliczeniami za pośrednictwem rachunków rezydentów otwartych w uprawnionych bankach i (lub) za pośrednictwem rachunków rezydentów otwartych w bankach nierezydentów (zwane dalej umowami ):

• umowy, w tym umowy agencyjne, umowy komisowe, umowy agencyjne, przewidujące wywóz z terytorium Federacji Rosyjskiej lub import na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów, z wyjątkiem wywozu (importu) papierów wartościowych w formie dokumentowej ( zwana dalej umową);
• umowy sprzedaży (zakupu) i (lub) świadczenia usług związanych ze sprzedażą (zakupem) na terytorium Federacji Rosyjskiej (poza terytorium Federacji Rosyjskiej) paliw i smarów (paliwo bunkrowe), żywności, zapasów oraz inne towary (z wyjątkiem części zamiennych i wyposażenia) niezbędne do zapewnienia eksploatacji i utrzymania pojazdów, niezależnie od ich rodzaju i przeznaczenia na trasie lub na przystankach pośrednich lub parkingach (zwana dalej umową);
• umowy, w tym umowy agencyjne, umowy komisowe, umowy komisowe, z wyjątkiem umów określonych w ust. 5.1.1, 5.1.2 i 5.1.4 ust. 5 Instrukcji nr 138-I, przewidujące wykonywanie pracy, świadczenie usług, przekazywanie informacji i wyników działalności intelektualnej, w tym wyłączne prawa do nich (zwane dalej jako umowa);
• umowy przeniesienia własności nieruchomości na podstawie umowy najmu, umowy leasingu finansowego (leasingu) (zwane dalej umową);
• umowy, których przedmiotem jest otrzymanie lub przekazanie środków w formie kredytu (pożyczki), zwrot środków na podstawie umowy kredytu (umowy pożyczki), a także realizacja innych transakcji walutowych związanych z otrzymaniem, udostępnieniem , zwrot środków w formie kredytu (pożyczki) (z wyjątkiem umów (umów (umów) uznawanych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej za rodzaj pożyczki lub odpowiednik pożyczki) (zwanej dalej pożyczką porozumienie).

Jest oczywiste, że nowo wydany dokument, w przeciwieństwie do Instrukcji nr 117-I, znacznie rozszerzył przypadki konieczności wystawienia paszportu transakcyjnego, obejmujące transakcje związane z realizacją umów agencyjnych (umowy komisowe, gwarancje), sprzedaży ( nabycie) na terytorium Federacji Rosyjskiej lub za granicą paliw i smarów (paliwo bunkrowe), żywności, zaopatrzenia materiałowo-technicznego i innych towarów niezbędnych do eksploatacji i utrzymania pojazdów, wraz z przeniesieniem nieruchomości na podstawie umowy najmu, leasing finansowy (leasing) itp. Wynika to z konieczności zaostrzenia kontroli transakcji walutowych, aby zminimalizować ryzyko wprowadzenia „szarych” schematów eksportu waluty z kraju.

Rozważmy kilka kwestii związanych z przygotowaniem paszportów transakcyjnych.

Pytanie: Rosyjska organizacja zakupiła od kazachskiej firmy nasiona pszenicy o wartości 60 000 dolarów. Zapłata za dostarczony towar będzie dokonywana w rublach rosyjskich. Czy w związku z faktem, że Kazachstan jest członkiem Unii Celnej, w tej sytuacji konieczne jest wydawanie przez rosyjską organizację paszportu transakcyjnego w banku obsługującym rachunek?

Odpowiedź:Zgodnie z klauzulą ​​5 i ust. 6 ust. 1 ust. 6 Instrukcji nr 138-I, obowiązek przygotowania paszportów transakcyjnych spoczywa na rezydentu będącym stroną umowy (umowy pożyczki) zawartej z nierezydentem, o ile umowa przewiduje realizację transakcji walutowych związanych z rozliczeniami za pośrednictwem rachunku rezydenta otwartego w banku i obejmującymi import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej w ramach prowadzenia działalności w zakresie handlu zagranicznego.

Zgodnie z art. 1 ustawy federalnej nr 173-FZ, rezydenci oznaczają w szczególności osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, a nierezydenci - osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i zlokalizowane poza terytorium Federacji Rosyjskiej. To samo prawo stanowi, że transakcje walutowe obejmują użycie rosyjskiej waluty jako środka płatniczego. Banki upoważnione zgodnie z ustawą federalną nr 173-FZ oznaczają organizacje kredytowe utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i posiadające prawo, na podstawie licencji wydanych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, do przeprowadzania operacji bankowych ze środkami w walutach obcych, a także oddziały działające na terytorium Federacji Rosyjskiej zgodnie z licencjami wydanymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej instytucje kredytowe utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw, które mają prawo przeprowadzać operacje bankowe ze środkami w obca waluta.

Biorąc pod uwagę, że:

1) organizacja rosyjska jest rezydentem, a spółka kazachska – nierezydentem;

2) umowa przewiduje zapłatę za dostarczony materiał siewny w rublach rosyjskich z rachunku rezydenta otwartego w uprawnionym banku;

3) umowa przewiduje import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej,

W tej sytuacji organizacja rosyjska jest zobowiązana do wydania paszportu transakcyjnego.

Pytanie: Rosyjska organizacja zawarła umowę z litewską firmą na dostawy wyrobów metalowych na Litwę. Umowa przewiduje następujący tryb płatności za dostarczony towar: strona litewska świadczy na rzecz rosyjskiej organizacji usługi w zakresie naprawy, tankowania i konserwacji jej pojazdów na terytorium Republiki Litewskiej przez 1 rok kalendarzowy, a także dokonuje zapłaty za dostarczony towar w kwocie 80 000 euro na konto organizacji rosyjskiej w autoryzowanym banku. Czy rosyjska organizacja musi uzyskać paszport transakcyjny z banku?

Odpowiedź:Zgodnie z pod. 3 łyżki. 2 ustawy federalnej z dnia 8 grudnia 2003 r. nr 164-FZ (ze zmianami z dnia 28 lipca 2012 r.) „W sprawie podstaw państwowej regulacji działalności handlu zagranicznego” przez transakcję barterową w handlu zagranicznym rozumie się transakcję dokonaną w realizacja działalności handlu zagranicznego i polegająca na wymianie towarów, usług, robót budowlanych, własności intelektualnej, w tym transakcji, która wraz z określoną wymianą przewiduje wykorzystanie w jej realizacji gotówki i (lub) innych środków płatniczych. W konsekwencji przedmiotowa transakcja mieści się w definicji transakcji barterowej w handlu zagranicznym.

Konieczność dostarczenia paszportów transakcyjnych i zaświadczeń o transakcjach walutowych upoważnionym bankom reguluje Instrukcja nr 138-I. Rozdziały 5 i 6 niniejszej Instrukcji nie przewidują konieczności wydawania paszportów transakcyjnych dla transakcji barterowych.

W związku z powyższym rosyjska organizacja nie musi uzyskiwać paszportu transakcyjnego z autoryzowanego banku.

Pytanie: Czy można zawrzeć umowę z bankiem obsługującym w taki sposób, aby przekazać mu uprawnienia do wypełnienia paszportu transakcji?

Odpowiedź: Podpunkt 6.3 ust. 6 Instrukcji nr 138-I stanowi, że rezydent na podstawie umowy zawartej z bankiem uprawnionym może udzielić bankowi uprawnionemu, w którym będzie dokonywał transakcji walutowych związanych z rozliczeniami na podstawie umowy ( umowa kredytu), prawo do wypełnienia paszportu transakcyjnego na podstawie dokumentów i informacji złożonych przez mieszkańca w ustalonym terminie, które zawierają wszystkie niezbędne informacje, które mają znaleźć odzwierciedlenie w paszporcie transakcyjnym.

W takim przypadku rezydent wraz z dokumentami i informacjami niezbędnymi do wydania przez bank upoważniony paszportu transakcyjnego składa do banku uprawnionego wniosek o wykonanie paszportu transakcyjnego, sporządzony w formie uzgodnionej przez autoryzowanego banku z rezydentem.

Pytanie: Rosyjska organizacja wyprodukowała i sprzedała produkty promocyjne oddziałowi kazachskiej organizacji zlokalizowanemu w Rosji za kwotę 60 000 euro. Produkt podlega dystrybucji na terenie Federacji Rosyjskiej. Czy rosyjska organizacja musi uzyskać paszport transakcyjny z autoryzowanego banku?

Odpowiedź: Zgodnie z pod. 6 ust. 1 ust. 6 Instrukcji nr 138-I, mieszkaniec będący stroną umowy (umowy pożyczki) określonej w rozdz. 5 niniejszej Instrukcji, wystawia paszport transakcji w autoryzowanym banku.

Według sub. 5 ust. 1 ust. 5 Instrukcji nr 138-I, jej wymagania dotyczą umów zawieranych pomiędzy rezydentami a nierezydentami, które przewidują realizację transakcji walutowych związanych z rozliczeniami za pośrednictwem rachunków rezydentów otwartych w uprawnionych bankach i (lub) za pośrednictwem rezydentów rachunki otwarte w bankach nierezydentów i umożliwiające eksport z terytorium Federacji Rosyjskiej lub import na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów w ramach prowadzenia działalności w zakresie handlu zagranicznego.

Z uwagi na fakt, że w rozpatrywanej sytuacji nie ma miejsca wywóz towarów z terytorium Federacji Rosyjskiej ani ich wwóz na terytorium Federacji Rosyjskiej, nie ma konieczności wydawania paszportu transakcyjnego.

Podobnie jak w Instrukcji nr 117-I, w Instrukcji nr 138-I utrzymano zasadę, zgodnie z którą nie jest wymagane wydawanie paszportu transakcyjnego w przypadku transakcji o niewielkiej wartości. Zatem paszport transakcyjny nie jest wydawany dla umów (umów pożyczki), których kwota zobowiązań nie przekracza równowartości 50 tysięcy dolarów według oficjalnego kursu wymiany walut obcych w stosunku do rubla ustalonego przez Bank Rosji w dniu datę zawarcia umowy (umowy kredytu), w przypadku gdy kurs walut obcych w stosunku do rubla nie zostanie ustalony przez Bank Rosji – po kursie walutowym ustalonym w inny sposób zalecany przez Bank Rosji (zwany dalej kursem wymiany walut w stosunku do rubla) lub w przypadku zmiany kwoty zobowiązań wynikających z umowy (umowy pożyczki) do dnia zawarcia ostatnich zmian (dodatków) do umowy (umowy pożyczki) przewidującej takie zmiany.

Terminy przetwarzania paszportów transakcyjnych

Instrukcja nr 138 - Jasniej określiłem terminy składania paszportów transakcyjnych do banków. Tak, pod. 6.5 ust. 6 Instrukcji nr 138-I ustala się, że w celu rejestracji w uprawnionym banku rezydent składa wypełniony formularz PS, dokumenty i informacje, na podstawie których wypełniany jest określony formularz, w zależności od tego, które z poniższych realizacja zobowiązań wynikających z umowy (umowy kredytu) rozpocznie się wcześniej, z uwzględnieniem okresu ich weryfikacji przez uprawniony bank, określonego w ust. 6.7, 6.11 ust. 6 Instrukcji nr 138-I, nie później niż w następujących terminach:

• przy uznawaniu waluty obcej lub waluty Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy (umowy pożyczki) od nierezydenta na rachunek rezydenta otwarty w autoryzowanym banku lub w banku nierezydenta – nie później niż w terminie określonym w Instrukcji nr 10. 138-I, aby rezydent złożył zaświadczenie o transakcjach walutowych;
• przy spisywaniu waluty obcej lub waluty Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy (umowy kredytu) na rzecz nierezydenta z rachunku rezydenta otwartego w autoryzowanym banku lub w banku nierezydenta – nie później niż w terminie określonym przez Instrukcja nr 138-I dla rezydenta dotycząca przedłożenia zaświadczenia o dokonaniu transakcji dewizowych;
• przy uznawaniu waluty obcej lub waluty Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy (umowy pożyczki) od nierezydenta na rachunek rezydenta otwarty w autoryzowanym banku lub banku nierezydenta, a także przy spisywania waluty obcej lub waluty Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy (umowy pożyczki) na rzecz nierezydenta z rachunku rezydenta otwartego w autoryzowanym banku lub w banku nierezydenta, w którym nie jest określona kwota zobowiązań – nie później niż w ustalonym terminie instrukcją nr 138-I o okazanie przez rezydenta zaświadczenia o transakcjach dewizowych przy przeprowadzaniu tej transakcji walutowej, w wyniku czego kwota rozliczeń z tytułu umowy (umowy kredytu) przekroczy równowartość 50 tysięcy dolarów po kursie wymiany walut obcych w stosunku do rubla z dnia zawarcia umowy (umowy pożyczki) lub w przypadku zmiany wysokości zobowiązań wynikających z umowy (umowy pożyczki) w dniu zawarcia umowy ostatnie zmiany (dodatki) do umowy (umowy pożyczki) przewidujące takie zmiany;
• przy wypełnianiu obowiązków wynikających z umowy poprzez eksport z terytorium Federacji Rosyjskiej lub import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej, jeżeli w regulacyjnych aktach prawnych z zakresu ceł istnieje wymóg zgłaszania towarów organom celnym - nie później niż w dniu złożenia zgłoszenia celnego, ustalonym zgodnie z Instrukcją postępowania w sprawie rejestracji lub odmowy rejestracji zgłoszenia dla towarów zatwierdzoną Decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja 2010 r. nr 262 „W sprawie postępowanie w sprawie rejestracji, odmowy rejestracji zgłoszenia towarowego oraz rejestracji odmowy wydania towaru” (zwana dalej Instrukcją nr 262);
• przy wypełnianiu zobowiązań wynikających z umowy poprzez eksport z terytorium Federacji Rosyjskiej lub import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej w przypadku braku wymogu w regulacyjnych aktach prawnych z zakresu ceł zgłaszania towarów organom celnym - nie później niż w terminie określonym w instrukcji nr 138-I dla mieszkańca na złożenie zaświadczenia potwierdzającego dokumenty;
• przy wypełnianiu obowiązków wynikających z umowy poprzez wykonywanie pracy, świadczenie usług, przekazywanie informacji i wyników działalności intelektualnej, w tym wyłącznych praw do nich, nie później niż w terminie określonym w instrukcji nr 138-I dla mieszkańca na złożenie zaświadczenia o dokumentach potwierdzających ;
• przy wykonywaniu obowiązków wynikających z umowy (umowy pożyczki) w sposób inny niż określony w ust. 6.5.1–6.5.6 ust. 6, - nie później niż w terminie określonym w Instrukcji nr 138-I dla mieszkańca na złożenie zaświadczenia o dowodach potwierdzających.

Przyjrzyjmy się tym zapisom Instrukcji nr 138-I na konkretnych przykładach.

Pytanie: Organizacja importuje do Federacji Rosyjskiej pojazd o wartości 70 000 euro. Czy terminy uzyskania paszportu transakcyjnego są naruszone, jeżeli paszport transakcyjny jest wydawany przez organizację po zwolnieniu sprzętu zgodnie z procedurą celną dla tranzytu celnego, ale przed jego wydaniem zgodnie z procedurą celną w celu dopuszczenia do spożycia krajowego?

Odpowiedź:Według sub. 6 ust. 2 ust. 6 Instrukcji nr 138-I, w celu uzyskania paszportu transakcyjnego w uprawnionym banku, rezydent przy wypełnianiu obowiązków składa wypełniony formularz paszportu transakcyjnego, dokumenty i informacje, na podstawie których wypełniany jest określony formularz w ramach umowy poprzez import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej nie później niż w dniu złożenia deklaracji odprawy celnej określonej zgodnie z Instrukcją nr 262.

Zgodnie z art. 180 Kodeksu Celnego Unii Celnej (dalej – TC CU), zgłoszenie tranzytowe, podobnie jak zgłoszenie towarowe, zalicza się do kategorii zgłoszenia celnego. Jednocześnie Instrukcja nr 262 określa tryb rejestracji (odmowy rejestracji) zgłoszenia towarowego i nie reguluje trybu rejestracji lub odmowy rejestracji zgłoszenia tranzytowego (regulowane są one odrębnym regulacyjnym aktem prawnym) .

Tym samym rejestracja paszportu transakcyjnego w banku po zwolnieniu pojazdu zgodnie z procedurą celną do tranzytu celnego i przed jego zwolnieniem zgodnie z procedurą celną dopuszczenia do obrotu krajowego nie stanowi naruszenia terminów wydania paszport transakcyjny.

Pytanie: Rosyjska organizacja zawarła umowę kupna-sprzedaży z białoruską spółką, dotyczącą dostaw białoruskich produktów mleczarskich do Federacji Rosyjskiej. Kiedy należy złożyć dokumenty w celu zarejestrowania paszportu transakcyjnego w banku?

Odpowiedź: Zgodnie z pod. 6.5.5 ust. 6 instrukcji nr 138-I, organizacja, wykonując zobowiązania wynikające z umowy poprzez import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej, jeżeli w regulacyjnych aktach prawnych w zakresie ceł nie ma wymogu zgłaszania towary organom celnym, muszą złożyć dokumenty w banku upoważnionym do rejestracji paszportu transakcyjnego nie później niż w terminie określonym w instrukcji nr 138-I dla rezydenta na przedłożenie zaświadczenia o dokumentach uzupełniających.

Zgodnie z art. 179 CU TC, towary podlegają zgłoszeniu celnemu w przypadku objęcia procedurą celną lub w innych przypadkach ustalonych zgodnie z CU TC. Jednocześnie przepisy celne (w tym Kodeks Celny Unii Celnej) nie przewidują konieczności objęcia procedurą celną białoruskich produktów mlecznych dostarczanych do Federacji Rosyjskiej i ich zgłaszania.

Subklauzula 9.2 ust. 9 Instrukcji nr 138-I stanowi, że zaświadczenie o dokumentach potwierdzających oraz dokumenty potwierdzające składane są przez rezydenta w banku nie później niż 15 dni roboczych po zakończeniu miesiąca, w którym dokumenty potwierdzające określone w podpunkcie Zostały wydane. 9.1.2 ust. 9 Instrukcji nr 138-I. W szczególności pod. 9.1.2 ust. 9 Instrukcji nr 138-I przewiduje dostarczenie do banku następujących dokumentów uzupełniających: dokumenty transportowe (dokumenty wysyłkowe, przewozowe), dokumenty handlowe, formularz statystyczny do rejestracji przepływu towarów określony w Regulaminie prowadzenie statystyki wzajemnego handlu Federacji Rosyjskiej z państwami członkowskimi Unii Celnej w ramach EurAsEC, zatwierdzonej Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 stycznia 2011 r. nr 40 (zwany dalej Regulaminem) i (lub) inne dokumenty zawierające informacje dotyczące eksportu towarów z terytorium Federacji Rosyjskiej (wysyłka, transfer, dostawa, przemieszczanie) lub importu towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej (odbiór, dostawa, przyjęcie, przemieszczanie ), wykonane na podstawie umowy i (lub) zgodnie ze zwyczajami handlowymi, w tym dokumentami używanymi przez rezydenta do rejestrowania transakcji biznesowych zgodnie z zasadami rachunkowości i zwyczajami biznesowymi.

Tym samym dokumenty rejestrujące paszport transakcyjny w odniesieniu do produktów mlecznych dostarczanych z Białorusi do Federacji Rosyjskiej należy złożyć w banku nie później niż w terminie 15 dni roboczych od końca miesiąca, w którym wydano dokumenty uzupełniające, o których mowa w ust. 9.1.2 ust. 9 Instrukcji nr 138-I.

W szczególności klauzula 8 Regulaminu stanowi, że formularz statystyczny jest przekazywany organowi celnemu w regionie działalności, w którym wnioskodawca jest zarejestrowany w organie podatkowym zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat, nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym towar został wysłany (odebrany).

Zatem jeżeli import produktów mlecznych nastąpił w styczniu 2013 r., formularz statystyczny został złożony w organie celnym w dniu 02.10.2013 r., wówczas paszport transakcyjny należy wystawić nie później niż 15.03.2013 r.

Odmowa wydania paszportów transakcyjnych

Podobnie jak poprzednio w Instrukcji nr 117-I, pkt. 6 ust. 9 ust. 6 Instrukcji nr 138-I określa przypadki, w których bank odmawia przyjęcia umowy o świadczenie usług rezydenta (umowy kredytu) i wydania dla niej paszportu transakcyjnego. Do takich przypadków zaliczają się w szczególności następujące przesłanki:

• rozbieżność pomiędzy danymi zawartymi w wypełnionym formularzu paszportu transakcyjnego, informacjami i informacjami zawartymi w umowie (umowie kredytu) i (lub) innych dokumentach, a informacjami podanymi przez mieszkańca, m.in. z uwagi na brak podstaw do wydania paszportu transakcyjnego w nich ;
• jeżeli formularz paszportu transakcji zostanie wypełniony z naruszeniem wymogów określonych w Instrukcji nr 138-I;
• z powodu niezłożenia przez rezydenta uprawnionemu bankowi dokumentów i informacji niezbędnych do wystawienia paszportu transakcyjnego, w tym złożenia niekompletnego kompletu dokumentów i niekompletnych informacji.

Pytanie: Czy bank ma prawo odmówić wydania paszportu transakcyjnego w przypadku nieterminowego złożenia dokumentów do jego realizacji?

Odpowiedź: Przypadek ten nie stanowi podstawy do odmowy wydania paszportu transakcyjnego. Bank nie ma zatem prawa odmówić jego rejestracji. Jednocześnie bank prześle informację o nieterminowym wykonaniu paszportu transakcji do Federalnej Służby Nadzoru Finansowego i Budżetowego w celu rozważenia kwestii pociągnięcia organizacji do odpowiedzialności administracyjnej na podstawie art. 15.25 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych.

Zamykanie paszportów transakcyjnych

Instrukcja nr 138-I, w odróżnieniu od Instrukcji nr 117-I, bardziej szczegółowo określa podstawy zamknięcia paszportu transakcyjnego na wniosek mieszkańca. Zatem zgodnie z sub. 7 ust. 1 ust. 7 Instrukcji nr 138-I, rezydent składa do banku wniosek o zamknięcie paszportu transakcyjnego w następujących przypadkach:

• przy przekazywaniu paszportu transakcyjnego z banku w związku z przeniesieniem umowy (umowy kredytowej) o obsługę do innego autoryzowanego banku (do innego oddziału tego autoryzowanego banku, z centrali do oddziału tego autoryzowanego banku, z oddziału do siedziby tego uprawnionego banku), a także w przypadku zamknięcia przez rezydenta wszystkich rachunków bankowych;
• gdy strony wypełniają wszystkie zobowiązania wynikające z umowy (umowy kredytu), w tym wypełniają zobowiązania przez osobę trzecią – rezydenta (inną osobę – rezydenta);
• gdy mieszkaniec ceduje wierzytelność z umowy (umowy pożyczki) na innego rezydenta lub gdy mieszkaniec przenosi wierzytelność z umowy (umowy pożyczki) na innego rezydenta;
• gdy rezydent ceduje wierzytelność z umowy (umowy pożyczki) na nierezydenta;
• z chwilą wypełnienia (wypowiedzenia) zobowiązań wynikających z umowy (umowy pożyczki) na podstawie innych, nieokreślonych w ust. 7.1.2–7.1.4 ust. 7 Instrukcji nr 138-I z przyczyn przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;
• po ustaniu podstaw wymagających, zgodnie z Instrukcją nr 138-I, wykonania paszportu transakcyjnego, w tym w związku z wprowadzeniem odpowiednich zmian i (lub) uzupełnień do umowy (umowy pożyczki), a także w w przypadku błędnego wystawienia paszportu transakcyjnego w przypadku braku w umowie (umowie pożyczki) podstaw wymagających jego wykonania.

Pytanie: Rosyjska organizacja zajmująca się handlem hurtowym zawarła umowę z łotewską firmą na dostawę owoców morza o wartości 60 000 dolarów do Federacji Rosyjskiej. Po dostawie owoców morza o wartości 30 000 dolarów łotewska firma ogłosiła upadłość. W związku z tym produkty nie będą już dostarczane. Czy w rozpatrywanej sytuacji konieczny jest kontakt rosyjskiej organizacji z bankiem z wnioskiem o zamknięcie paszportu transakcyjnego?

Odpowiedź: Zgodnie z pod. 7.1.6 ust. 7 Instrukcji nr 138-I, rezydent składa do uprawnionego banku wniosek o zamknięcie paszportu transakcyjnego w przypadku ustania przesłanek wymagających, zgodnie z Instrukcją nr 138-I, realizacji paszport transakcyjny.

Zgodnie z pod. 6 ust. 1 ust. 6 Instrukcji nr 138-I, mieszkaniec będący stroną umowy (umowy pożyczki) określonej w rozdz. 5 Instrukcji nr 138-I, wystawia paszport transakcji w autoryzowanym banku. Jednakże zgodnie z sub. 5 ust. 2 ust. 5 Instrukcji nr 138-I jej normy nie mają zastosowania do umów, których wysokość zobowiązań nie przekracza równowartości 50 000 dolarów.

Tym samym w związku z ustaniem przesłanek nakazujących wykonanie paszportu transakcyjnego zgodnie z Instrukcją nr 138-I, organizacja rosyjska zobowiązana jest wystąpić do uprawnionego banku z wnioskiem o zamknięcie paszportu transakcyjnego.

Ponadto należy wziąć pod uwagę, że zgodnie z ust. 7 ust. 4 ust. 7 Instrukcji nr 138-I jednocześnie z wnioskiem o zamknięcie paszportu transakcyjnego na zasadach określonych w ust. 7.1.6 ust. 7 niniejszej Instrukcji, rezydent składa do upoważnionego banku dokumenty wskazujące na brak (ustanie) podstaw wymagających wydania paszportu transakcyjnego (tj. dokumentu potwierdzającego fakt upadłości łotewskiej spółki).

Wniosek

W artykule omówiono główne zmiany, jakie zaszły w zakresie sporządzania paszportów transakcyjnych w związku z wejściem w życie Instrukcji nr 138-I. Rozważono praktyczne sytuacje, które pojawiają się w działalności organizacji podczas prowadzenia działalności w zakresie handlu zagranicznego i wydawania paszportów transakcyjnych. Jest oczywiste, że zmiany, które nastąpiły, mają na celu dalsze uregulowanie procedury wydawania paszportów transakcyjnych i zapewnienie przejrzystości transakcji handlu zagranicznego.

Naruszenie procedury wydawania paszportów transakcyjnych pociąga za sobą poważne konsekwencje ekonomiczne dla organizacji. W szczególności za naruszenie ustalonych zasad wydawania paszportów transakcyjnych, część 6 art. 15.25 Kodeksu Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych przewiduje dość poważną odpowiedzialność w postaci nałożenia na urzędników grzywny administracyjnej w wysokości od 4 do 5 tysięcy rubli; dla osób prawnych - od 40 tysięcy do 50 tysięcy rubli.

N. Dubinsky, profesor nadzwyczajny EE „Witebski Państwowy Uniwersytet Technologiczny”, dr hab. technologia nauki

Przy prowadzeniu zagranicznej działalności gospodarczej i transakcji dewizowych wydawany jest paszport transakcyjny. Dlatego sugerujemy przyjrzeć się kwestii: paszport transakcyjny, procedura rejestracyjna.

Paszport transakcyjny - co to jest - opis

Przede wszystkim jest to dokument, za pomocą którego przeprowadzana jest kontrola walutowa (na przykład, gdy jedna ze stron złożyła depozyt związany z transakcją - w Sbierbanku lub innym rosyjskim banku). Po drugie, jest niezbędny przy transakcjach dewizowych, co pozwala potwierdzić legalność pozyskiwania środków kredytowych i uzyskiwania innych dochodów w walucie obcej. Jest to swego rodzaju dekodowanie i potwierdzenie dochodów. Ponadto procedura rejestracyjna polega na sporządzeniu umowy lub umowy, w której uczestniczą rezydent i nierezydent kraju.

W jakich przypadkach wydawany jest paszport transakcyjny?

Istnieje jasna lista punktów, w których konieczne jest sporządzenie paszportu transakcyjnego:
— dokument zostaje podpisany pomiędzy nierezydentem a rezydentem;

- w transakcjach dewizowych, jeżeli kwoty pieniężne są przekazywane za pośrednictwem rachunków rezydentów w rosyjskich bankach lub za pośrednictwem rachunku w banku, którego działalność prowadzona jest w innym kraju. Innymi słowy, gdy ważna jest kontrola rachunkowości handlu zagranicznego;

- mówimy o uzyskaniu kredytu lub przekazaniu nieruchomości, o imporcie lub eksporcie papierów wartościowych z kraju, świadczeniu usług związanych z działalnością intelektualną lub sprzedażą paliwa bunkrowego, produktów importowanych;

— istnieją także ograniczenia dotyczące transakcji walutowych. Niezbędna umowa zostaje sporządzona, gdy kwota zobowiązań wynikających z umowy przekracza lub jest równa 50 tysięcy dolarów w równowartości rubli rosyjskich według aktualnego kursu wymiany.
Nawiasem mówiąc, jeśli jest to dokument pożyczkowy, wówczas kwota zobowiązań będzie równa kwocie długu, z wyłączeniem podatków, kar i prowizji.

Instrukcje dotyczące paszportu transakcyjnego dotyczące rejestracji

Najpierw ustaliliśmy, w jakich przypadkach dokument jest sporządzany. Ale instrukcje dotyczące jego przygotowania są nie mniej ważne.
Mieszkaniec musi przygotować wszystkie niezbędne dokumenty:

— formularz, którego wypełnienie obowiązków wymaga sporządzenia paszportu transakcyjnego, może być również wymagany wyciąg z umowy pożyczki lub zestawienie rozliczeń wynikających z umowy;

— formularz umożliwiający otwarcie lub zamknięcie rachunku bankowego. Potrzebujesz także informacji o zmianie danych konta w banku otwartym na terytorium państwa rosyjskiego lub w jakimkolwiek innym kraju;

— oświadczenie zawierające informację o istnieniu zadłużenia wynikającego z umowy kredytu;

— zezwolenie wydane przez organ kontroli dewizowej;

— własne dokumenty i kod podatnika.

Kto wystawia paszport transakcyjny?

Procedura realizacji dokumentów polega na tym, że zebrane dokumenty są wysyłane do przedstawienia autoryzowanemu rosyjskiemu bankowi, za pośrednictwem jednego rachunku, za pośrednictwem którego przeprowadzane są transakcje walutowe w ramach umowy.

Kto wydaje formularz w przypadku otwarcia rachunku w banku nierezydenta? Następnie osoba prawna musi skontaktować się z biurem terytorialnym Banku Rosji zlokalizowanym w miejscu rejestracji państwowej przedsiębiorcy. A pakiet dokumentów, niezależnie od przypadków, w których wymagana jest formalność, jest zbierany identycznie.

Prawo do wypełnienia i podpisania dokumentu mają dwie osoby – z prawem pierwszego i drugiego podpisu. W tym przypadku mamy do czynienia z kartą zawierającą próbkę podpisów i odcisków pieczęci. Może także wskazywać, w jakich przypadkach ważny będzie jedynie podpis osoby, której przysługuje prawo pierwszego podpisu.

Termin wystawienia paszportu transakcyjnego po podpisaniu umowy

Rezydenci prowadzący zagraniczną działalność gospodarczą i inną są zainteresowani terminem złożenia dokumentów w banku. Prawo stanowi, że wszystkie dokumenty należy zebrać i podpisać nie po, ale przed pierwszą transakcją walutową w ramach umowy. Pod uwagę brany jest również okres nie dłuższy niż 15 dni roboczych od dnia wpływu waluty obcej na rachunek instytucji kredytowej.

Zamknięcie paszportu transakcji

Czasami pojawiają się okoliczności wymagające zamknięcia PS. Zastanówmy się, w jakich przypadkach jest to możliwe:
— w związku z przekazaniem do doręczenia innemu bankowi;
- ze względu na zmiany w umowie, w tym przypadku wymagane będzie ponowne wystawienie dokumentów;
- w przypadku wypełnienia wszystkich zobowiązań umownych;
— jeżeli mieszkaniec sceduje wymagania umowy na osobę trzecią.

Aby zamknąć, wystarczy wypełnić przykładowy wniosek przesłany do instytucji finansowej, np. MIT. W razie potrzeby należy zebrać dokumenty potwierdzające przeniesienie obowiązków na inną osobę. Należy także wskazać szczegóły umowy, w szczególności jej numer i datę realizacji.

Próbka wypełnienia paszportu i formularza transakcji

Do prawidłowego wypełnienia formularza i bezproblemowej komunikacji z przedstawicielami organów podatkowych niezbędny jest wzór dokumentu. Na tej stronie znajduje się kopia formularza wypełnionego przez specjalistów. Możesz także pobrać próbkę do wykorzystania w przyszłości.