Fundusz emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych w roku. Raportowanie stałych składek. Co zagraża sytuacji finansowej indywidualnych przedsiębiorców w związku ze zniesieniem UTII?

Koniec każdego roku dla indywidualni przedsiębiorcy zwykle naznaczony podsumowaniem wyników minionego okresu, przygotowaniami do prowadzenia działalności gospodarczej w kolejnym roku i oczywiście kwestią płacenia podatków. Ustawodawstwo w tym zakresie udało się w 2013 roku kilkukrotnie zmienić, liczba ustaw zarejestrowanych w Dumie jest nie do zliczenia, a dla wielu indywidualnych przedsiębiorców pozostaje pytanie otwarte– jak zapłacić, kiedy i ile. Spróbujmy postawić kropkę nad „i” i zastanowić się nad głównymi zmianami dotyczącymi opodatkowania małych i średnich przedsiębiorstw.

Jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca w latach 2013-2014?

Po pierwsze, dotyczy to niektórych zmian (UTII). Generalnie nic istotnego, teraz trzeba zwrócić uwagę na dostępność i liczbę pracowników.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ich nie posiada, zgodnie z nowym kodeksem podatkowym ma prawo obniżyć kwotę UTII o tę samą liczbę składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego Federacja Rosyjska(PFR) i w Fundusz Federalny obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (FFOMS), które zostało już opłacone w wymaganej wysokości okres ubezpieczenia. Ponieważ okres podatkowy w przypadku UTII jest to kwartał, wówczas obliczenia przeprowadza się z reguły co kwartał.

W 2013 roku weszła ona w życie dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych główna zasada, zgodnie z którym składka ubezpieczeniowa na fundusz emerytalny wynosi 32 479,2 rubli, do FFOMS - 3185,46 rubli. Znając te kwoty, obliczenie UTII wcale nie będzie trudne. Co więcej, jeżeli przedsiębiorca opłaca te składki podatkowe w w pełni na raz, a następnie zmniejsz Rozmiar UTII będzie mógł to zrobić tylko w jednym bloku. A jeśli łączny wolumen stałych „składek” przekroczy wielkość UTII, to według następnego kwartału obowiązujące prawo, saldo nie zostanie przeniesione.

Przeciwnie, jeżeli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, przedsiębiorcy nie mają prawa pomniejszać kwoty UTII o kwotę stałych składek. Jednak nadal istnieje jasna strona medalu. Polega to na tym, że indywidualny przedsiębiorca może obniżyć UTII o całkowity podatek od pracowników ( Składki ubezpieczeniowe, koszty świadczeń itd.). Jednak w w tym przypadku wielkości UTII nie można zmniejszyć o więcej niż połowę - 50 procent.

Dużym zmianom ulegnie składka emerytalna, podobnie jak inne składki na ubezpieczenie (czytaj też:). Jak wiadomo, zależy to bezpośrednio od płaca minimalna. A jeśli w 2012 roku wszystko było dość proste, to już w 2013 roku wielu przedsiębiorców przeżyło prawdziwy szok biznesowy, gdy we wzorze na obliczenie płacy minimalnej nowe przepisy trzeba było pomnożyć przez dwa. Ze względu na ogromne sumy, jakie okazało się takim posunięciem państwa, wielu zaczęło szukać sposobów na uniknięcie podatków: fikcyjnie ograniczyć lub zawiesić działalność. Nadal nie wiadomo, ilu indywidualnych przedsiębiorców zamknęło się w ciągu roku, ale łatwo się domyślić, że po spadku liczby przedsiębiorców, Skarb państwa poniósł ogromne straty. Dlatego Duma ustąpiła. Teraz w 2014 roku podatek emerytalny zostanie obliczona przy użyciu dwóch wzorów:

1. jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy nie przekracza 300 tysięcy rubli (uwaga, jest to dochód bardzo niewielki), wówczas składka na ubezpieczenie na fundusz emerytalny wynosi 1 płaca minimalna × 12 × 26%;
2. jeśli przedsiębiorca zarabia ponad 300 tysięcy rubli rocznie, wówczas formuła nieznacznie się zmienia: 1 płaca minimalna × 12 × 26% + 1% rocznego przychodu, czyli poniżej granicy 300 tysięcy rubli.

Rosyjski rząd uważa, że ​​obniżenie stawki składki emerytalnej w porównaniu z 2013 rokiem umożliwi przedsiębiorcom powrót do sfery podatkowej. Jednak sami właściciele małych i średnich przedsiębiorstw nie patrzą zbyt optymistycznie w przyszłość, spodziewając się nowych wymuszeń ze strony rządu.

Kolejną innowacją w 2014 roku może być wprowadzenie podatku od nieruchomość(czytaj także:). Podobny stan rzeczy przewidywał Władimir Putin, będąc premierem, już w 2011 roku. Obecnie projekt ustawy jest rozpatrywany, ale eksperci uważają, że ma wszelkie szanse na realizację. Otwierając nowy rok podatkowy, być może będziesz musiał wziąć ten czynnik pod uwagę.

Na razie zakłada się, że dla budynki mieszkalne stawka składki nie powinna przekraczać jednej dziesiątej procenta wartość katastralna, Dla lokale niemieszkalne wyższa stawka wynosi pół procenta. Poinformowano również, że w przypadku nieruchomości, których oceniana wartość przekracza 300 milionów rubli rosyjskich, stawka może zostać zwiększona – do jednego procenta. Jeśli mówimy o domach wiejskich, daczach i rolnictwo stawkę można ustalić na poziomie 0,3 procent wartości katastralnej; jeżeli teren jest przeznaczony na inne cele, podatek może wynieść do półtora procent. Wynika to z tzw. „podatku od luksusu”, ale nikt się jeszcze nie wypowiadał ten termin nie wymawia. Projekt ustawy nie przewiduje czegoś takiego jak zwolnienie z podatku, ale zapewnia świadczenia dla weteranów, osób niepełnosprawnych, likwidatorów awarii w Czarnobylu i tak dalej.

Nadal nie wiadomo, czy podatek od nieruchomości zostanie wprowadzony w 2014 roku. Prawdopodobnie Rosyjscy przedsiębiorcy Jeszcze zostanie trochę czasu. Należy jednak uważnie monitorować zmiany w ustawodawstwo podatkowe aby móc przewidzieć lub nie przeoczyć żadnej zmiany, która wpływa na rentowność małej firmy.

Wreszcie podatek dochodowy w 2014 roku pozostaje bez zmian. Przypomnijmy, że ma ona charakter federalny i wynosi stałe 20% dochodów. Płacą go wszystkie wiodące przedsiębiorstwa działalności komercyjne na terytorium naszego kraju – Federacji Rosyjskiej. W szczególności, jeśli przedsiębiorstwo nie działa ani w ramach UTII, ani w ramach uproszczonego systemu podatkowego (USN), to znajduje się w obowiązkowy płaci podatek dochodowy. Warto jednak zauważyć również, że w wielu regionach Rosji stawki podatku dochodowego zostały obniżone do 13,5%. Ponadto istnieje liczba specjalne okazje pod warunkiem, że kod podatkowy, w którym stawka ta również ulega obniżeniu. Na przykład dywidendy otrzymane w wyniku pracy z 50% udziałów innej spółki nie podlegają temu dochodowi. Od dywidend, z których spółka otrzymuje dywidendę, pobierana jest stawka w wysokości 9%. firmy zagraniczne, jeśli poprzedni warunek nie jest spełniony. Wreszcie stawka podatku wynosi 15%, jeśli mówimy o dochodach uzyskiwanych w formie dywidend przez zagraniczną spółkę.

Przyjęty 5 lipca przez Dumę Państwową projekt ustawy o obniżeniu składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych, 10 lipca został zatwierdzony przez Radę Federacji. A 24 lipca weszła w życie ustawa o zmianie wysokości składek ubezpieczeniowych płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych na stan środków pozabudżetowych, podpisany przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej. Przyjęte prawo opublikowane na oficjalnej portalu prawniczego i wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2014 roku.

Co czeka IP w 2014 roku?

Od stycznia 2014 roku na okres dwóch lat zmienia się formuła wyliczania składek ubezpieczeniowych do opłacania przez przedsiębiorców indywidualnych. Ponadto obliczenia będą teraz zróżnicowane.

Do 300 tys

Dla przedsiębiorców, którzy na koniec roku osiągną dochód nieprzekraczający 300 tysięcy rubli, składki ubezpieczeniowe w 2014 roku będą równe płacy minimalnej. Swoją drogą, w tym roku minimalny rozmiar płace wyniosły 5205 rubli.

Na podstawie obecny rozmiar Płaca minimalna, możesz obliczyć, jakie składki na ubezpieczenie będą musieli płacić indywidualni przedsiębiorcy w 2014 roku.

Więc:
- wpłacane na fundusz emerytalny: 1 płaca minimalna (5205) x 12 miesięcy x 26% = 16239,60 rubli;
- wypłacane FFOMS: 1 płaca minimalna (5205) x 12 miesięcy x 5,1% = 3185,46 rubli.
Łącznie składki ubezpieczeniowe w 2014 r., brane pod uwagę przy obliczaniu aktualnej płacy minimalnej, wyniosą 19 425,06 rubli.

Dla porównania w 2013 r całkowity rozmiar składki ubezpieczeniowe dla wszystkich kategorii przedsiębiorców indywidualnych wyniosły 35 664,66 rubli.

Ale teraz rzeczywisty rozmiar składki ubezpieczeniowe dla indywidualnych przedsiębiorców zależą bezpośrednio od płacy minimalnej i planują ją doprowadzić do tego poziomu płaca wystarczająca na życie jednak dopiero w 2018 r. Dla porównania w 2012 roku płaca minimalna wyniosła 4611 rubli, czyli o 594 ruble mniej niż w roku bieżącym. A koszt utrzymania dzisiaj wynosi 7095 rubli.

Powyżej 300 tys

Dla przedsiębiorców, którzy na koniec roku osiągną dochód przekraczający 300 tysięcy rubli, wysokość składek ubezpieczeniowych w 2014 roku wzrasta o 1% kwoty przekraczającej ten limit.

Maksymalny

Ustalono maksymalną wysokość składek ubezpieczeniowych, która ograniczy stosowanie ośmiokrotności płacy minimalnej. Oto przykład:

8 x 5205 (płaca minimalna) x (26% + 5,1%) x 12 miesięcy = 155 400,48 rubli.

Jednak korzyści z wprowadzenia maksimum odczują tylko ci indywidualni przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza 16 mln rubli.

Jeszcze jeden pozytywna rzecz dla indywidualnych przedsiębiorców jest to, że nie będą musieli ich zapewniać dodatkowe raportowanie V Fundusz emerytalny. Teraz Federalna Służba Podatkowa wzięła na siebie odpowiedzialność za dostarczanie funduszowi emerytalnemu informacji o dochodach indywidualnych przedsiębiorców.

Tragedia 2013 roku

Tymczasem analitycy prowadzą smutne statystyki pokazujące straty w małych firmach. Prawie podwojenie składek ubezpieczeniowych od 1 stycznia 2013 r. spowodowało, że przedsiębiorcy w 2013 r. zdecydowali się na zamknięcie działalności gospodarczej.

Federalna Służba Skarbowa opublikowała dane statystyczne, z których wynika, że ​​w pierwszym półroczu 2013 roku z szeregów przedsiębiorców indywidualnych zanotowano odpływ 375 466 osób. W ciągu pierwszych 6 miesięcy działalność gospodarczą zarejestrowało 209 857 osób, a działalność gospodarczą zaprzestało 585 323 przedsiębiorców indywidualnych.

Biorąc pod uwagę rolników, małe przedsiębiorstwa w Rosji w pierwszej połowie tego roku przyniosły straty w postaci pół miliona osób, które zaprzestały prowadzenia działalności gospodarczej.

Perspektywy na rok 2014

Jest zbyt wcześnie, aby oceniać, czy fala likwidacji przedsiębiorstw opadnie do końca roku i czy w 2014 roku likwidacja indywidualnych przedsiębiorców będzie kontynuowana w tym samym tempie. Wynika to z faktu, że indywidualni przedsiębiorcy muszą jeszcze jakoś przetrwać do końca bieżącego roku i płacić podwyższone składki ubezpieczeniowe. Możliwe, że nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy będą w stanie sobie z tym poradzić, a niektórzy mogą po prostu zbankrutować.

Przecież wielu indywidualnych przedsiębiorców miało nadzieję, że Duma Państwowa przyjmie poprawki do przepisów dotyczących wysokości składek ubezpieczeniowych „ datowanie wsteczne", tj. spodziewano się, że zmiany wprowadzone od początku tego roku, mające na celu zwiększenie rozmiaru, ulegną odwróceniu. Ale tak się nie stało.

Inicjatywy legislacyjne

Tymczasem wielu politycy Wraz z przyjęciem lipcowej ustawy o obniżeniu składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych sytuacja nie uległa uspokojeniu. Rozpoczęło się zbieranie podpisów pod projektem ustawy o świadczeniach korzyści podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, tzw wakacje podatkowe. Inicjatywa przewiduje zerowanie wszystkich podatków i opłat dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych na okres 2 lat.

Inicjatywa mająca na celu zapewnienie indywidualnym przedsiębiorcom nieoprocentowanych pożyczka rządowa. To, zdaniem analityków, pomoże indywidualnym przedsiębiorcom płacić w tym roku podwyższone składki ubezpieczeniowe i nie zbankrutować.

Ponadto przygotowywany jest projekt ustawy obniżającej składki na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorców w 2014 roku w oparciu o faktycznie przepracowane miesiące. Pomoże to indywidualnym przedsiębiorcom, którzy wykonują pracę sezonową.
Przeczytaj także.

Co to są składki stałe

Składki stałe to składki na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego opłacane na własne ubezpieczenie oraz przez inne osoby prowadzące prywatną praktykę. Do 2014 r. określone składki były faktycznie stałe (ustalane na dany rok) i takie same dla wszystkich płacących je osób. Jednak od 2014 r. Zmiany w ustawie federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej Fundusz ubezpieczenie społeczne Federacja Rosyjska, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego”, zmieniając procedurę obliczania składek i w rzeczywistości składki nie są już stałe.

Kto płaci opłaty stałe

Składki na stały rozmiar są obowiązkowe do zapłaty przez wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od indywidualnego systemu podatkowego przedsiębiorcy, zarządzania działalność gospodarcza i dostępność dochodów. W szczególności, jeżeli indywidualny przedsiębiorca gdzieś pracuje, a pracodawca opłaca za niego składki na ubezpieczenie, nie stanowi to podstawy do zwolnienia z opłacania składek liczonych w stałej wysokości.

Informujemy, że od 2010 roku składki płacą także ci przedsiębiorcy indywidualni, którzy w latach ubiegłych korzystali ze świadczeń: emeryci wojskowi płacą składki na takich samych zasadach jak wszyscy pozostali przedsiębiorcy. Od 2013 roku nie można opłacać składek stałych za okresy:

• służba poborowa do wojska;
• okres opieki jednego z rodziców nad każdym dzieckiem do ukończenia przez nie półtora roku życia, jednak łącznie nie więcej niż trzy lata;
• okres opieki sprawowanej przez osobę pełnosprawną nad osobą niepełnosprawną I grupy, dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą, która ukończyła 80 lat;
• okres pobytu małżonków personelu wojskowego odbywającego staż służba wojskowa na podstawie umowy, wspólnie z małżonkami w obszarach, w których nie mogli pracować ze względu na brak możliwości zatrudnienia, ale łącznie nie dłużej niż pięć lat;
• okres pobytu za granicą małżonków pracowników delegowanych misje dyplomatyczne I urzędy konsularne Federacja Rosyjska, stałe misje Federacji Rosyjskiej w organizacjach międzynarodowych, misjach handlowych Federacji Rosyjskiej w obce kraje, reprezentacje organów federalnych władza wykonawcza, agencje rządowe Na organy federalne władzy wykonawczej lub jako przedstawiciele tych organów za granicą, a także w przedstawicielstwach agencje rządowe Federacja Rosyjska (organy państwowe i instytucje państwowe ZSRR) za granicą i organizacje międzynarodowe, którego wykaz zatwierdza Rząd Federacji Rosyjskiej, jednak łącznie nie dłużej niż pięć lat.

Jeżeli jednak w powyższych okresach prowadzono działalność gospodarczą, składki będą musiały zostać opłacone (części 6-7, art. 14 ustawy 212-FZ).

Od czego zależy wielkość składek?

Od 2014 roku wysokość składek stałych uzależniona jest od rocznych dochodów indywidualnego przedsiębiorcy. Dochód oblicza się w następujący sposób:

• W ramach OSNO – dochód rozliczany zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej RFT.e. dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dotyczy wyłącznie dochodów uzyskanych z działalność przedsiębiorcza). Dochód taki wskazany jest w paragrafie 3.1 arkusza B deklaracji 3-NDFL. Wydatki nie są brane pod uwagę przy ustalaniu dochodu do obliczenia składek;

• W uproszczonym systemie podatkowym będącym przedmiotem opodatkowania „dochód” to dochód uwzględniany zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Te. dochody opodatkowane według uproszczonego systemu podatkowego (dochody takie wykazywane są w kolumnie 4 księgi przychodów i rozchodów oraz wykazywane w wierszu 210 zwrot podatku zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym);

• W ramach uproszczonego systemu podatkowego przedmiotem opodatkowania „dochód pomniejszony o kwotę wydatków” - dochód uwzględniany zgodnie z art. 346 ust. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Te. dochody podlegające opodatkowaniu w uproszczonym systemie podatkowym (dochody takie wykazywane są w kolumnie 4 księgi przychodów i rozchodów oraz wykazywane w wierszu 210 zeznania podatkowego w uproszczonym systemie podatkowym). Wydatki nie są brane pod uwagę przy ustalaniu dochodu do obliczenia składek;

• W ramach jednolitego podatku rolnego - dochód rozliczany zgodnie z art. 346 ust. 5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Te. dochody podlegające opodatkowaniu jednolitym podatkiem rolnym (dochód taki jest wykazany w kolumnie 4 księgi przychodów i rozchodów oraz wykazany w wierszu 010 zeznania podatkowego w ramach jednolitego podatku rolnego). Wydatki nie są brane pod uwagę przy ustalaniu dochodu do obliczenia składek;

• W przypadku UTII - przypisany dochód podatnika UTII, obliczony zgodnie z przepisami art. 346 ust. 26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przypisany dochód wskazany jest w wierszu 100 sekcji 2 deklaracji UTII. Jeżeli istnieje kilka sekcji 2, dochód sumuje się ze wszystkich sekcji. Przy ustalaniu dochodu rocznego sumuje się dochody kalkulacyjne z deklaracji za I-IV kwartał.

• Z PSN - potencjalny dochód obliczony zgodnie z przepisami art. 346.47 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Te. dochód, od którego obliczany jest koszt patentu.

• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje jednocześnie kilka systemów podatkowych, wówczas dochody z nich sumują się

Taryfy stałych składek

W 2014 Poniższe taryfy obowiązują przez cały rok o płatności na rzecz indywidualnych przedsiębiorców „dla siebie”:

Obliczanie składek dla dochodu 300 tysięcy rubli lub mniej

Stałe składki za 2014 rok z dochodem 300 tysięcy rubli lub mniej będzie:

• do funduszu emerytalnego - 17328,48 rubli. (5554 RUB × 26% × 12 miesięcy). Jeżeli płatnik składek urodził się w roku 1967 lub młodszy, wówczas składki na Fundusz Emerytalny wyniosą część ubezpieczeniowa 13329,60 rub. (5554 rubli × 20% × 12 miesięcy), za konto oszczędnościowe 3998,88 rubli. (5554 RUB × 6% × 12 miesięcy). Jeżeli płatnik urodził się w roku 1966 lub starszym, na poczet części ubezpieczeniowej wpłacana jest cała kwota (17328,48);
• do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 3399,05 rubli (5554 rubli × 5,1% × 12 miesięcy);
• V Fundusz Terytorialny obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – w 2014 roku nie opłaca się składek.

Płatnicy	Fundusz emerytalny, część ubezpieczeniowa	Fundusz emerytalny, część akumulacyjna	FFOMS	TFOMS
Przedsiębiorca indywidualny (niezależnie od systemu podatkowego), urodzony w 1966 roku lub starszy	Rok: 17328,48 Kwartał: 4332.12 Miesiąc: 1444.04	-	Rok: 3399.05 Kwartał: 849,76 Miesiąc: 283,25	-
Przedsiębiorcy indywidualni (niezależnie od systemu podatkowego), notariusze, prawnicy urodzeni w 1967 r. i młodsi	Rok: 13329,60 Kwartał: 3332,40 Miesiąc: 1110,80	Rok: 3998,88 Kwartał: 999,72 Miesiąc: 333,24	Rok: 3399.05 Kwartał: 849,76 Miesiąc: 283,25	-

Razem: 20 727,53 RUB

Składki Przedsiębiorcy indywidualni, notariusze i prawnicy wnoszą opłaty w stałej wysokości wyłącznie za siebie. Składki na ubezpieczenie opłacane są od wpłat do obowiązkowe ubezpieczenie, które są obliczane na podstawie naliczonych płatności na rzecz tych osób.

Składki stałe płacą także głowy za siebie i za członków gospodarstw chłopskich.

Jeżeli płatnicy składek rozpoczną prowadzenie działalności gospodarczej lub innej działalność zawodowa po rozpoczęciu kolejnego okresu rozliczeniowego wysokość należnych z tego tytułu składek ubezpieczeniowych okres rozliczeniowy, ustala się proporcjonalnie do liczby miesięcy kalendarzowych działalności. Za mniej niż miesiąc działalności, wysokość składek ubezpieczeniowych ustala się proporcjonalnie do ich liczby dni kalendarzowe ten miesiąc. Kalkulator składek znajduje się na stronie internetowej (pod adresem ten moment kalkulacja za rok 2014 nie działa).

Przykład: Przedsiębiorca indywidualny zarejestrowany w dniu 16 lipca 2014 r. Oznacza to, że wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić

• za pięć pełne miesiące 5554 rub. × 5 miesięcy × 26% = 7220,2 rub.
• za niepełny miesiąc 5554 / 31 (liczba dni w lipcu) × 16 (ile dni indywidualny przedsiębiorca był zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny w lipcu, licząc dzień rejestracji) × 26% = 745,31 rubli.

W sumie za 2014 rok indywidualny przedsiębiorca będzie musiał wpłacić do funduszu emerytalnego 7 965,51 rubli. W podobny sposób obliczana będzie składka ubezpieczeniowa wpłacana do kasy chorych.

Uwaga! Płacę minimalną do naliczania składek przyjmuje się od 1 stycznia bieżącego roku. Jeżeli płaca minimalna ulegnie zmianie w ciągu roku, składki za rok bieżący nie są przeliczane. Nowa płaca minimalna do naliczania składek będą miały zastosowanie wyłącznie Następny rok!. W tej chwili wszystkie obliczenia na tej stronie są dokonywane na podstawie szacunkowej płacy minimalnej na rok 2014 w wysokości 5554 rubli.

Termin płatności składek stałych upływa nie później niż 31 grudnia roku, za który opłacane są składki. Składki (w tym składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne) nie są wpłacane Urząd podatkowy oraz na Fundusz Emerytalny.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód płatnika składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, oprócz stałych składek określonych w ust. 5 powyżej (20 727,53 rubli) opłacane są składki na Fundusz Emerytalny w wysokości 1% dochodu przekraczającego 300 000 rubli. Notatka! Składki na FFOMS od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli nie są opłacane! Te. Wysokość składek do FFOMS jest stała dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, niezależnie od wysokości rocznych dochodów.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy w 2014 r. Wyniósł: 350 000 rubli. za działalność objętą uproszczonym systemem podatkowym i 100 000 rubli. za działalność, dla której stosuje się UTII (sposób obliczania dochodu określony jest w punkcie 3 „Sposób obliczania dochodu”). Razem 450 000 rub. Wysokość składek na Fundusz Emerytalny za rok 2014 wyniesie 17328,48 + (450 000 – 300 000) × 1% = 18828,48. Kwota składek na FFOMS 3399.05

Łączna kwota stałych składek na ubezpieczenie emerytalne na dany rok nie może być większa niż 8 minimalnego wynagrodzenia x 12 x 26%. Te. w 2014 r. nie może być więcej niż 138 627,84 rubli (5554 × 8 × 12 × 26%)

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy w OSNO w 2014 roku wyniósł: 20 000 000 RUB. Wysokość składek za rok 2014 wyniosłaby jednak 17 328,48 + (20 000 000 - 300 000) × 1% = 214 328,48 rubli, ponieważ jest jednak większa niż maksymalna możliwa składka wynosząca 138 627,84 138 627,84 rubli składek na Fundusz Emerytalny i składki opłacane są w Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 3399,05

Składki płacone od dochodów powyżej 300 tys. rubli dzielone są także na część ubezpieczeniową i oszczędnościową dla osób urodzonych w 1967 r. i młodszych. Dzieli się je proporcjonalnie do stawek stałych składek według wzorów X /0,26 × 0,20 = Y i X /0,26 × 0,06 = Z. Gdzie X to wysokość składek na Fundusz Emerytalny w wysokości 1% dochodu przekraczającej 300 000 rubli, Y – wysokość składek na część ubezpieczeniową, Z – wysokość składek na część oszczędnościowa.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1969 r. w 2014 r. wyniósł: 3 500 000 RUB. za działalność objętą uproszczonym systemem podatkowym i 100 000 rubli. za działalność, dla której stosuje się UTII (sposób obliczania dochodu określony jest w punkcie 3 „Sposób obliczania dochodu”). Razem 3 600 000 rub. Wysokość składek dla dochodów powyżej 300 000 rubli wynosi 32 000. Wysokość składek na fundusz emerytalny za 2014 rok wyniesie 17 328,48 + (3 500 000 - 300 000) × 1% = 49 328,48 rubli. Na część ubezpieczeniową przeznaczono 13 329,60 rubli (patrz wyliczenie stałych składek w pkt 5) + 24 615,38 (32 000/0,26 × 0,20) rubli = 37 944,98 rubli, na część kapitałową 3998,88 + 7384,62 (32000/0,26 × 0,06) rubli = 11 383,50 rubli

Termin płatności składek

Składki stałe, o których mowa w ust. 5 tego artykułu, opłaca się najpóźniej do dnia 31 grudnia roku, za który składki są opłacane. Składki, o których mowa w ust. 6 tego artykułu, opłacane są najpóźniej do dnia 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego

Składki (w tym składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne) opłacane są nie do urzędu skarbowego, ale na Fundusz Emerytalny.

Raportowanie stałych składek

Raz w roku, przed 1 marca, do Funduszu Emerytalnego przekazywane są kalkulacje naliczonych składek (RSV-2) i raportowanie indywidualne (SZV-6-1). Osoby, które przestają prowadzić działalność w połowie roku i przestają być płatnikami, muszą złożyć formularze po zaprzestaniu działalności specjalne zamówienie(Artykuł 16 ustawy 212-FZ). Od 2012 roku przedsiębiorcy indywidualni, notariusze i prawnicy nie składają żadnych sprawozdań do Funduszu Emerytalnego!

Dane o dochodach przedsiębiorców organy podatkowe przekazują oddziałom Funduszu Emerytalnego najpóźniej do 15 czerwca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Dane generowane są na podstawie złożonych zeznań podatkowych (lub wydanych patentów w ramach PSN). Jeżeli zeznania podatkowe za rok ubiegły nie zostały złożone w urzędzie skarbowym, a w związku z tym dane nie zostaną przekazane organom OFE, OFE naliczy stałe składki na podstawie wyliczenia 8 minimalnych wynagrodzeń (5554 × 8 × 12 × 26%).

Zatem indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie działają i nie wynajmują raportowanie podatkowe po 15 czerwca 2015 r. otrzymają wezwania do zapłaty składek w kwocie 138 627,84 rubli.

Encyklopedia rachunkowości. 2013 .

Lato 2013 Duma Państwowa Federacja Rosyjska w trzecim czytaniu przyjęła projekt ustawy o powrocie do poprzedniej procedury obliczania ustalonych składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych. Zmiany wejdą w życie w 2014 roku. Planowane jest zróżnicowane podejście do naliczania przez akceptantów składek na ubezpieczenie emerytalne. Będą one naliczane na podstawie rocznych dochodów przedsiębiorców. Przedstawicieli małych przedsiębiorstw niepokoi tak ważna i paląca kwestia, jak opodatkowanie indywidualnych przedsiębiorców w 2014 roku i w tym celu powinni dokładnie zrozumieć wszystkie zmiany w 2014 roku, aby biznes generował dochód.

Wysokość składek podatkowych

Podatki, które indywidualni przedsiębiorcy muszą zapłacić w nadchodzącym roku, regulują m.in Prawo federalne z dnia dwudziestego trzeciego lipca 2013 r. pod numerem 237. Wskazuje wysokość składek równą 16.239,6 rubli rocznie, pod warunkiem że całkowity przychód Indywidualny przedsiębiorca będzie miał mniej niż trzysta tysięcy rubli.

Jeżeli roczny dochód przedsiębiorcy jest mniejszy niż trzysta tysięcy rubli, wówczas wszystkie płatności zostaną obliczone w następujący sposób: płaca minimalna ustalona na początku rok budżetowy pomnożona przez stawkę w funduszu emerytalnym, a następnie pomnożona przez dwanaście. Do uzyskanego wyniku dodaje się 3185,46 rubli (składki ubezpieczeniowe FFOMS).

Jeżeli kwota dochodu za rok przekracza trzysta tysięcy rubli, wówczas wzór na obliczenie płatności będzie następujący: płaca minimalna pomnożona przez stawkę składki na fundusz emerytalny i pomnożona przez dwanaście. Do tego produktu dodaje się roczny dochód minus 300 000 rubli i mnoży przez jeden procent. Następnie dodawane są składki na ubezpieczenie FFOMS.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku będzie uzależnione od wysokości dochodów i systemu, który wybrał przedsiębiorca zgodnie ze wszystkimi zasadami rachunkowość podatkowa. Dla tych, którzy wybrali tradycyjny system opodatkowania (OSNO), dochodem jest cała kwota uzyskana z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedawca korzysta ze schematu uproszczonego (), za dochód uważa się sumę wszystkich dochodów uwzględnianych do celów podatkowych. Jeśli przedsiębiorca korzysta z systemu patentowego, to dochód jest równy możliwemu potencjalny dochód według rodzaju działalności w danym roku. Jeżeli zostanie zastosowany jednolity podatek rolny, wówczas dochód taki będzie równa sumie dochodu bez odliczania wydatków.

Takie zmiany czekają przedsiębiorców w nadchodzącym roku. Roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy będzie zależał obciążenie podatkowe na nim. Jednocześnie składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku zostaną ograniczone do ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia.

W jaki sposób likwidacja UTII zagraża sytuacji finansowej indywidualnych przedsiębiorców?

Ponad połowa przedsiębiorców indywidualnych została przeniesiona do systemu płatności podatku w formie zaliczenia. Jednocześnie każdy przedsiębiorca może wybrać inny system podatkowy. Głównymi przedmiotami opodatkowania są:

1. usługi transportowe
2. usługi domowe dla ludności
3. żywnościowy
4. usługi na płatnych parkingach
5. usługi weterynaryjne
6. handel detaliczny na powierzchni mniejszej niż 150 mkw.

Wartość UTII oblicza się na podstawie rentowności, która jest obliczana na podstawie każdego rodzaju działalności, liczby pracujących, powierzchni terytorium i specjalnego współczynnika (jest inny dla każdego regionu) i nie zależy od dochód każdego indywidualnego przedsiębiorcy.

Korzystanie z UTII jest korzystne dla tych, którzy uzyskują duże dochody i mają duży obrót. Odnoszą znaczne korzyści z podatków, ponieważ składki nie zmieniają się wraz ze wzrostem dochodów. A ci przedsiębiorcy, którzy osiągają niewielkie dochody, po prostu dźwigają nieznośny ciężar podatków, bo płacą je nawet wtedy, gdy firma poniesie stratę. To nie podoba się biznesmenom.

Dla przedsiębiorców prowadzących działalność sezonową, najlepsza opcja patent zostanie zastosowany. Ten system podatkowy jest zbliżony do UTII, ale ma wiele zalet wyłącznie dla mikroprzedsiębiorstw. Patent można wymienić krótki okres czasu(od jednego miesiąca do roku), co pozwala handlowcowi manewrować z płaceniem podatków. Ta opcja będzie odpowiednia dla tych, którzy w niektórych miesiącach mają dużo klientów, a w innych nie mają nikogo. Oprócz systemie patentowym opodatkowanie znacznie ogranicza obieg dokumentów, zarówno papierowych, jak i elektronicznych. Wystarczy zapłacić za patent i można spokojnie pracować.

Od czego zależą składki na ubezpieczenie w 2014 roku?

To, ile indywidualni przedsiębiorcy zapłacą w 2014 roku, ustalane jest na podstawie całości całkowity koszt poprzedni rok ubezpieczenia. Dzieje się tak niezależnie od tego, czy biznes generuje przychody, czy tylko straty. Obecność lub nieobecność pracownicy również nie odgrywa szczególnej roli.

W 2014 składki emerytalne będzie można zapłacić mniej, ale pod warunkiem, że federalna płaca minimalna będzie taka sama na początku roku, co jest bardzo wątpliwe. Składki na rzecz FFOMS pozostaną takie same. Wszystko trzeba będzie przenieść dokładnie na czas (nie później niż ostatni dzień rok bieżący). Istnieje także możliwość wpłacania składek kwartalnie, nawet co miesiąc, pod warunkiem, że całość zostanie opłacona do końca roku.

Jak będzie przebiegać rejestracja przedsiębiorcy indywidualnego w 2014 roku?

• Najpierw musisz dowiedzieć się, jakie istnieją rodzaje opodatkowania i wybrać ten, który jest najbardziej odpowiedni dla Twojego rodzaju działalności. Aby zaoszczędzić na rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, lepiej skontaktować się z lokalnym urzędem pracy. Pomogą Ci w wyjaśnieniu zagadnienia prawne, a także zapewni pomoc finansowa w wysokości 58 000 rubli jako początkujący przedsiębiorca.
• Następnie należy wybrać specjalne kody charakteryzujące rodzaj działalności (OKVED). Eksperci radzą wybrać kilka z nich na raz (około 20). Jest to konieczne, aby ułatwić Ci życie w przyszłości. Jeśli z czasem przedsiębiorca zdecyduje się rozszerzyć działalność lub przekwalifikować się na inny rodzaj działalności, wówczas nie będzie żadnych problemów z kodami. Jeśli wskazany jest tylko jeden kod, wówczas przy zmianie działalności konieczne będzie ponowne zarejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy.
• Wszystkie dokumenty do organu rejestrowego składa sam przedsiębiorca lub jego przedstawiciel.
• Musisz uiścić opłatę państwową w wysokości 800 rubli.
• Eksperci zalecają natychmiastowe przejście na uproszczony system opodatkowania. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek w dwóch egzemplarzach.

Ważny następny szczegół: W przypadku przesyłania dokumentów pocztą lub kurierem należy je poświadczyć notarialnie. Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę, którego potrzebujesz następujące dokumenty: wniosek w jednym egzemplarzu, kserokopia stron paszportu z rejestracją, kopia kod identyfikacyjny, potwierdzenie wpłaty obowiązek państwowy, oświadczenie o przejściu na „język uproszczony”.

Po trzech tygodniach możesz otrzymać wszystkie dokumenty niezbędne do rejestracji. Jest to zaświadczenie o rejestracji, powiadomienie o rejestracji w urzędzie skarbowym, o nadaniu kodów statystycznych, wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych, zaświadczenie o rejestracji ubezpieczającego.

Warto pamiętać, że po rozpatrzeniu wniosku służba skarbowa może go odrzucić.

Jak to działa?

Pracownicy Funduszu Emerytalnego skontaktują się z nami Organy podatkowe w celu uzyskania informacji o dochodach przedsiębiorców. Inspektorzy skarbowi dowiedzą się o wszystkich informacjach z deklaracji przedsiębiorców. Pracownicy Federalnej Służby Podatkowej prześlą wszystkie informacje nie później niż piętnastego czerwca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Dla tych, którzy chcą ukryć swoje dochody i zaoszczędzić na podatkach i składkach, urzędnicy wymyślili wyjątkowe sztuczki. Jeśli inspektorzy podatkowi Jeśli odkryją ten fakt, dla zaradnych przedsiębiorców stawka będzie maksymalna - oparta na ośmiokrotności płacy minimalnej. To samo czeka tych, którzy nie chcą się zgłosić obsługa podatkowa. I tu znowu pojawia się zamieszanie. Jeżeli przedsiębiorca dokonuje wpłat na warunkach uproszczonych lub tryb ogólny, wówczas w zeznaniu podatkowym wykazuje cały swój dochód i nietrudno ustalić wysokość jego dochodów. Ale co z tymi, którzy kupią patent? Ci przedsiębiorcy nie składają swoich oświadczeń i swoich obowiązków podatkowych nie zależą od uzyskiwanych dochodów. Organy podatkowe będą musiały od czasu do czasu o wszystko zapytać potrzebne dokumenty. Ale to, czy będą w stanie to fizycznie zrobić, jest kwestią dyskusyjną.

Główne terminy płatności składek

Nie później niż 31 grudnia przyszłego roku konieczne będzie dokładne przesunięcie do budżetu zainstalowana część składki ubezpieczeniowe wynoszące 20 727,53 rubli. Jeżeli przedsiębiorca otrzyma więcej niż trzysta tysięcy rubli, to do 1 kwietnia 2015 r. dodatkowy 1 procent dochodu powyżej tych trzystu tysięcy musi zostać wpłacony na fundusz emerytalny. W takim przypadku maksymalna wysokość takiego wkładu wyniesie 121 229,36 rubli.

Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku nie spowoduje zmian w zakresie obniżek podatków od składek ubezpieczeniowych dla małych firm. Wszystko pozostanie takie samo. Podatek uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców nieposiadających pracowników zmniejsza się o całą kwotę ubezpieczenia, przy pracownikach - nie więcej niż 50%. Główny warunek nie uległ zmianie – podatki można obniżyć o kwotę składek zapłaconych w okresie rozliczeniowym podatku.

Przedsiębiorcy powinni monitorować wszelkie zmiany w przepisach podatkowych, o których informacja publikowana jest na oficjalnych stronach internetowych lub w czasopisma, które są dedykowane rachunkowości. Aby uniknąć błędów przy płaceniu całości składki podatkowe, najlepiej zawrzeć umowę z firmy księgowe, świadcząca usługi w zakresie opracowywania wszelkich dokumentów niezbędnych do dokonywania wpłat podatkowych. Koszt takich usług nie jest zbyt wysoki w porównaniu do tego, co będziesz musiał zapłacić, jeśli dokonasz nieprawidłowych wpłat. Ustawa o opodatkowaniu przedsiębiorców indywidualnych w 2014 roku wejdzie w życie 1 stycznia przyszłego roku.