Umowa o pracę z osobą fizyczną. Cechy umowy o świadczenie pracy (usług) z osobą fizyczną

Obowiązujące ustawodawstwo nie przewiduje żadnych ograniczeń dotyczących statusu prawnego stron wchodzących w stosunki umowne. Indywidualną umowę przedsiębiorcy można zawrzeć z osobą fizyczną lub organizacją, między zwykłymi obywatelami, między organizacjami, między przedsiębiorcami. Jeżeli indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne zawierają transakcje kontraktacyjne, wówczas zwykle mówimy o jakimś rodzaju projektów komercyjnych, częściej służy to przyciąganiu osób fizycznych do osiągnięcia celów osobistych. Prawo nie zabrania zatrudniania osoby do budowy wiejskiego domu (wystarczy skorzystać z przykładowej umowy dla indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC z osobą fizyczną do podpisania), ale nie będzie już możliwe zaangażowanie tego samego obywatela w budowa obiektu przemysłowego lub wieżowca - tutaj potrzebne jest specjalne zezwolenie od SRO, które może uzyskać jedynie indywidualny przedsiębiorca lub organizacja.

Zawartą umowę zlecenie pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a osobą fizyczną należy odróżnić od umowy o pracę, gdyż wykonawca musi wykonać jakieś jednorazowe zlecenie i uzyskać określony wymierny rezultat, natomiast działania pracownika mogą nie dawać takich rezultatów i prawie zawsze są w toku. zapotrzebowanie (chyba, że ​​mówimy o pracy projektowej lub sezonowej). Ponadto umowy i stosunki pracy regulowane są przez różne gałęzie prawa, więc nie można ich zastąpić.

Jeśli zamierzasz zawrzeć umowę z osobą fizyczną lub indywidualnym przedsiębiorcą, powinieneś zwrócić uwagę na tak istotny warunek, jak koszt pracy. Ponieważ dochody osób fizycznych podlegają odpowiedniemu opodatkowaniu, przedsiębiorca będzie w tym przypadku pełnił rolę agenta podatkowego i będzie odpowiedzialny za zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych. Punkt ten powinien zostać wskazany w tekście umowy, a kwota powinna zostać przeliczona z uwzględnieniem zawartego w niej podatku.

Na stronie można skorzystać z gotowego wzoru umowy pomiędzy indywidualnym przedsiębiorcą a osobą fizyczną, który został opracowany przez wykwalifikowanych prawników serwisu.

Aby wykonywać określone rodzaje prac, w których organizacja lub firma nie specjalizuje się, kierownik musi podpisać umowę o świadczenie tego typu usług. Ta forma stosunku pracy jest bardzo wygodna zarówno dla klienta, jak i wykonawcy. Ten pierwszy nie wymaga zatrudniania specjalistów, których trzeba by było złapać po skończonej pracy, a pracownik nie jest związany żadnymi obowiązkami w jednym miejscu pracy przez czas dłuższy niż wcześniej ustalony.

Formularze umów

Ten rodzaj stosunku pracy można zawierać z osobami prawnymi i fizycznymi. Umowy z osobami fizycznymi mają swoją specyfikę, której nieznajomość może znacznie skomplikować stosunek pracy między klientem a wykonawcą zamówienia. Ten rodzaj stosunku pracy z osobą fizyczną można zawrzeć ustnie lub pisemnie. Aby uniknąć niepotrzebnych nieporozumień pomiędzy stronami, lepiej nie korzystać z opcji ustnej.

W przypadku braku udokumentowanych umów bardzo trudno będzie udowodnić fakt zawarcia umowy ustnej. Nawet jeśli istnieją dowody, sądowe potwierdzenie umowy o pracę nie może zostać uznane. W takim przypadku można polegać wyłącznie na dokumentach, które wykazują przepływy pieniężne w trakcie realizacji prac.

Zawierając pisemny dokument cywilno-prawny, nie należy zaniedbać szczegółowego opisu wszystkich niuansów wykonywanej pracy.

Tylko w tym przypadku możesz liczyć na pełne dotrzymanie warunków umowy, zarówno po stronie klienta, jak i usługodawcy. Jeżeli usługa lub praca została wykonana źle, to dzięki dokumentom potwierdzającym istnienie stosunku pracy pomiędzy klientem a wykonawcą możliwe będzie uzyskanie odszkodowania na drodze sądowej.

Dla kontrahenta bardziej akceptowalna jest także pisemna wersja transakcji. Oprócz pełnej kwoty pieniężnej za wykonaną pracę, dzięki szczegółowo opisanym punktom, nie będzie konieczności wykonywania dodatkowych czynności pracowniczych, które nie zostały opisane w dokumencie.

Cechy umowy z osobą fizyczną

Aby jednostka mogła wykonywać pracę niezależną w organizacji, konieczne jest odpowiednie sformalizowanie takich stosunków pracy. W przeciwieństwie do zwykłej umowy o pracę, nie musisz pisać podania o zatrudnienie
do pracy oraz dostarczyć dokumenty niezbędne do zatrudnienia. Główne różnice między takim dokumentem a standardową umową o pracę obejmują następujące punkty:

• Umowa o pracę ma charakter tymczasowy, jednakże w odróżnieniu od umowy taki dokument można sporządzić na bardzo krótki okres czasu.
• Zarówno ustnie, jak i pisemnie należy wskazać wynik prac, za który wykonawca otrzyma nagrodę pieniężną.
• Podczas wykonywania pracy najemnej nie nalicza się stażu pracy, a wynagrodzenie urlopowe nie jest wypłacane.

To są główne różnice pomiędzy zawieraniem tego typu umów, ale nie należy też zapominać, że stała praca obywatela w organizacji nie powinna być przysłaniana tą formą stosunku pracy. Jeżeli właściwe władze podczas kontroli wykryją takie fałszerstwo, na szefa organizacji zostaną nałożone kary.

Wkłady w ramach umów kontraktowych

Wykonując pracę na podstawie umowy, klient jest zobowiązany do wpłacania pełnych składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego. Przy tej formie stosunku pracy składki na ubezpieczenie od wypadków przy pracy są opcjonalne, ale jeśli taka pozycja wydatków jest wskazana w dokumencie, klient jest zobowiązany do dokonania podobnych potrąceń.

Zawierając taki dokument z osobą fizyczną na podstawie umowy ustnej, pracodawca jest również zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych. Jeżeli klient uchyla się od spełnienia takich obowiązków, wówczas w przypadku wykrycia takich naruszeń zostaną na niego nałożone kary w wysokości odpowiednich środków w całości i zostanie nałożona wysoka grzywna.

Aby umowa z osobą fizyczną mogła zostać zrealizowana zgodnie ze wszystkimi zasadami, przy sporządzaniu takich dokumentów konieczne jest przestrzeganie następujących standardów:

• Umowa musi zostać zawarta w formie pisemnej.
• Wskaż zakres prac w dokumencie.
• Kończąc pisemną wersję dokumentu, nie używaj słów: „pracodawca”, „pracownik”, „godziny pracy”, „wynagrodzenie”.

Umowa z osobą fizyczną ma następującą treść:

• Na dokumencie należy podać nazwę klienta. Jeżeli umowa jest zawierana pomiędzy firmą a osobą fizyczną, konieczne jest podanie adresu siedziby i danych kontaktowych klienta.
• Dokument zawiera informacje o wykonawcy zamówienia.
• Opisano wszystkie prace i usługi, które wykonawca musi wykonać.
• Wskazana jest wysokość wynagrodzenia pieniężnego za wykonanie pracy oraz forma zapłaty za usługi.
• Dokument określa obowiązki stron w zakresie zapewnienia wsparcia materialnego w celu wykonania zamówienia.
• Wskazano procedurę wcześniejszego rozwiązania umowy.

W dokumencie zawierającym umowę o pracę z daną osobą czasami pojawiają się dodatkowe klauzule, w których dana osoba zobowiązuje się nie ujawniać informacji poufnych dotyczących tego przedsiębiorstwa.

Aby zabezpieczyć się przed sytuacjami, w których z przyczyn od stron niezależnych wykonanie umowy w całości nie będzie możliwe, przepisuje się sytuacje siły wyższej, w przypadku których strony będą miały podstawę prawną do odmowy przestrzegać postanowień niniejszej umowy.

Podatek dochodowy od osób fizycznych a umowa – co mówi kodeks?

Niedawno przy sporządzaniu umowy między organizacją a osobą fizyczną zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych nie była wymagana. W 2017 r. Sytuacja zmieniła się radykalnie i teraz, rejestrując takie stosunki pracy, klient jest zobowiązany do zapłaty podatku do skarbu Federacji Rosyjskiej, a nowa procedura przygotowania dokumentu i raportowania na jego temat będzie wymagała znajomości niektórych funkcji i niuanse.

Zawierając umowę z osobą fizyczną, musisz:

Tym samym zawierając umowę z osobą fizyczną niebędącą indywidualnym przedsiębiorcą, ciężar zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od 2017 roku spada w całości na barki klienta.

Jak podsumować? O tym szczegółowo dowiesz się z naszego materiału.

Dowiesz się czym jest układ zbiorowy pracy i jak go sporządzić zgodnie ze wszystkimi zasadami.

Jak sporządzić umowę o pracę na okres próbny? Dowiesz się o tym bardziej szczegółowo.

Wniosek

Umowa z osobą fizyczną jest bardzo wygodną formą potwierdzenia stosunku pracy.

Dla klienta ten sposób wykonania jest najwygodniejszy. Korzyść w tym przypadku jest taka, że ​​tego typu stosunek pracy można zawrzeć jedynie w zakresie ilości pracy, jaką należy wykonać.

Dla wykonawcy sporządzenie umowy cywilnej pozwala mu uniknąć ewentualnych nadużyć ze strony zamawiającego. Jednocześnie warunki i zakres prac określone w dokumencie pozwalają wykonawcy na samodzielną organizację procesu pracy.

Pomimo wzrostu sprawozdawczości wraz z wprowadzeniem nowych przepisów, należy zachować wrażliwość na takie zmiany. W ten sposób możliwe jest znaczne zmniejszenie liczby przypadków opieki
z podatków przy zawieraniu umowy z osobą fizyczną. Wzrost wpływów podatkowych do skarbu będzie miał pozytywny wpływ na gospodarkę kraju i dobrobyt niektórych kategorii obywateli, dlatego zawarcie umowy z osobą fizyczną, zgodnie ze wszystkimi zasadami, jest procedurą przydatną dla gospodarki zdrowie kraju.

1. Czym różni się umowa cywilna od umowy o pracę?

2. W jakiej kolejności nalicza się podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie od wpłat z tytułu umowy o świadczenie pracy (usług) z osobą fizyczną.

3. Jak transakcje wynikające z umowy spółki cywilnej z osobą fizyczną znajdują odzwierciedlenie w rachunkowości.

Zakup robót lub usług od podmiotów zewnętrznych (IP) jest częstym zjawiskiem, bez którego trudno wyobrazić sobie działalność jakiegokolwiek podmiotu gospodarczego. Jednak wykonawcą robót (usług) może być nie tylko inna organizacja (IP), ale także osoba fizyczna. Na przykład bardzo powszechne są usługi osób fizycznych w zakresie tworzenia korporacyjnej strony internetowej, transportu mienia, organizacji i prowadzenia różnych wydarzeń firmowych (szkoleń, seminariów, wakacji) itp. Oczywiście w celu wykonywania jednorazowej pracy (usług) niewłaściwe jest zawieranie umowy o pracę z wykonawcą i wprowadzanie dodatkowego zespołu kadrowego. Jak zatem sformalizować związek, przeprowadzić kalkulacje i potrącić podatki? Zostanie to omówione w dalszej części artykułu.

Dokumentacja

• Umowa o wykonanie pracy (świadczenie usług) z osobą fizyczną

Dokumentacja relacji z osobą zatrudnioną do jednorazowego wykonywania pracy (usług) rozpoczyna się od zawarcia umowy. Umowa nie ma w tym wypadku charakteru pracowniczego, lecz cywilnoprawnego (OWP) i występuje w następujących odmianach:

• umowa o wykonanie pracy (umowa);
• umowę o świadczenie usług.

Zawierając umowę o świadczenie pracy (usług) należy zadbać o to, aby postanowienia i treść umowy o pracę nie „przelały się” w nią przypadkowo. Co więcej, umowa cywilna z osobą fizyczną musi taka być nie tylko pod względem formy, ale także istoty. Dlatego konieczne jest jasne zrozumienie różnicy między umową o pracę a umową cywilną z osobą fizyczną. Podstawowe różnice pomiędzy tymi dwoma rodzajami umów przedstawia tabela:

Zatem po porównaniu warunków umowy cywilnej o świadczenie pracy (usług) z osobą fizyczną i umowy o pracę oczywiste jest, że pierwsza opcja ma szereg istotnych korzyści z punktu widzenia klienta:

• opłacany jest tylko wynik końcowy, a nie cały czas spędzony przez wykonawcę;
• ryzyko niezrealizowania zadania leży wyłącznie po stronie wykonawcy;
• wykonawca zapewnia sobie wszystko, co niezbędne do pracy (chyba że w umowie określono inaczej);
• Klient nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów z tytułu opłacenia urlopów, zwolnień lekarskich itp.

Biorąc pod uwagę wszystkie te zalety, nie jest zaskakujące, że wielu pracodawców próbuje „zamaskować” stosunki pracy jako cywilnoprawne. Nic też dziwnego, że organy regulacyjne zwracają szczególną uwagę na umowy z osobami fizycznymi o świadczenie pracy (usług). Dlatego, aby uniknąć ewentualnych roszczeń, należy wziąć pod uwagę główne błędy w umowie z osobą fizyczną, które wskazują na pracowniczy charakter związku(Pisma Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 19 czerwca 2001 r. nr SA-6-07/463@, Federalna Służba Podatkowa Rosji dla Moskwy z dnia 25 grudnia 2007 r. nr 21-11/123985@, FSS Rosyjskiego Federacji z dnia 20 maja 1997 r. nr 051/160-97):

• przypisanie wykonawcy określonej funkcji pracy, wskazanie stanowiska w umowie zgodnie z harmonogramem zatrudnienia klienta, specjalizacją, kwalifikacjami;
• prace objęte umową mają charakter ciągły i nie mają charakteru jednorazowego (np. sprzątanie lokalu klienta, pilnowanie terenu), nie są wskazane konkretne ilościowe i jakościowe mierniki pracy;
• podporządkowanie wykonawcy wewnętrznemu regulaminowi pracy Klienta;
• gwarantowane wynagrodzenie (bez względu na wynik), wypłata wynagrodzenia w terminach ustalonych dla wynagrodzenia;
• zapewnienie wykonawcy niezbędnych warunków pracy (wraz z zapewnieniem stałego miejsca pracy, środków pracy);
• wysyłanie wykonawców na podstawie umowy cywilno-prawnej na koszt klienta (z wypłatą diet dziennych, płatność według średnich zarobków).

! Uwaga:

• za zawarcie umowy cywilnej o wykonanie pracy (usług), która faktycznie reguluje stosunki pracy, odpowiedzialność administracyjna przewidziana jest w formie grzywny (część 3 art. 5.27 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):
• dla urzędników: od 10 000 do 20 000 rubli.
• dla przedsiębiorców indywidualnych: od 5 000 do 10 000 rubli.

• dla osób prawnych: od 50 000 do 100 000 rubli.

Zaświadczenie o odbiorze i przekazaniu wykonanych prac (usług)

• Po zakończeniu pracy (usług) przez wykonawcę sporządzany jest odpowiedni akt. Przepisy nie przewidują jednolitej formy takiej czynności, dlatego strony (zwykle klient) ją opracowują samodzielnie. Akt przyjęcia i przekazania pracy (usług) na podstawie umowy z osobą fizyczną jest podstawowym dokumentem księgowym, dlatego musi zawierać wszystkie niezbędne szczegóły (klauzula 2 art. 9 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402- FZ „O rachunkowości”):
• data kompilacji;
• nazwa organizacji klienta (IP);
• nazwa wykonanej pracy (usługi);
• ilość fizycznego i (lub) pieniężnego pomiaru wykonanej pracy (usług), ze wskazaniem jednostek miary;
• dane i podpisy Zamawiającego i Wykonawcy;

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wynikających z umowy GPC

Płatności z tytułu umowy o wykonanie pracy (usług) zalicza się do dochodu wykonawcy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (klauzula 6 ust. 1 art. 208 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie klient - organizacja lub indywidualny przedsiębiorca - jest z mocy prawa agentem podatkowym, któremu powierzono odpowiedzialność za obliczenie, potrącenie i przekazanie do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów wykonawcy - osoby fizycznej ( Artykuł 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

! wskazanie w umowie obowiązku samodzielnego naliczenia i wpłacenia przez wykonawcę kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu jest sprzeczne z normami prawa podatkowego i nie zwalnia z takiego obowiązku ze strony zamawiającego (Pismo Ministra Finansów z dnia 1 kwietnia br.) 25.2011 nr 03-04-05/3-292). Ponadto podatek dochodowy od osób fizycznych należy potrącić z dochodu wykonawcy (tzn. wykonawca otrzyma kwotę określoną w umowie pomniejszoną o podatek dochodowy od osób fizycznych), a nie uiścić go kosztem środków własnych zamawiającego (art. 9 ust. Artykuł 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy od osób fizycznych od kwot wynagrodzeń pobierany jest w sposób ogólny: według stawki 13% (od dochodów rezydentów) i 30% (od dochodów nierezydentów). Jednocześnie do podstawy opodatkowania zalicza się także kwoty wydatków wykonawcy, które zwraca zamawiający (Pisma Ministra Finansów z dnia 23 stycznia 2015 r. nr 03-04-05/1733, z dnia 5 września 2011 r. nr 03-04-05/8-633). Jeżeli umowa przewiduje wypłatę zaliczki na rzecz wykonawcy, to od kwoty zaliczki należy także potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazać go do budżetu w dniu zapłaty.

Dochód wykonawcy dla celów obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych może zostać pomniejszony o ulgi podatkowe:

• odliczenie zawodowe w wysokości wydatków poniesionych w celu wypełnienia zobowiązań wynikających z umowy, potwierdzonych dokumentami (paragonami kasowymi, paragonami sprzedaży, fakturami, biletami podróżnymi itp.) (art. 221 ust. 2, 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) );

Przypominam, że ulgi podatkowe przysługują wyłącznie od dochodów opodatkowanych stawką 13%, na podstawie pisemnego wniosku podatnika (w naszym przypadku wykonawcy umowy).

Ponieważ Klient jest agentem podatkowym w zakresie dochodów kontrahenta z tytułu umowy cywilnej, obowiązek prowadzenia ewidencji tych dochodów i przekazywania informacji podatkowych w formularzu 2-NDFL spoczywa również na Kliencie. W certyfikat 2-NDFL odzwierciedlone:

• wysokość wynagrodzenia (wraz z zaliczką) z kodem dochodu 2010;
• kwota odliczenia zawodowego (jeśli została podana) z kodem odliczenia 403;
• standardowa kwota odliczenia.

Składki ubezpieczeniowe za płatności wynikające z umowy GPC

Składki na ubezpieczenie od kwot wynagrodzeń wynikających z umowy cywilnej o świadczenie pracy (usług) z osobą fizyczną nalicza się w następującej kolejności:

Składki z kwot świadczeń wynikających z umowy o świadczenie pracy (usług) zawartej z osobą fizyczną nalicza się w ten sam sposób i według tych samych stawek, co składki z wynagrodzeń. W takim przypadku kwoty zaliczek zalicza się do podstawy naliczenia składek w dniu ich zapłaty wykonawcy.

! kwoty wydatków, jakie wykonawca poniósł w związku z realizacją zobowiązań wynikających z umowy (koszty zakupionych materiałów, surowców i narzędzi, wydatki na podróże i noclegi poza miejscem stałego zamieszkania), a które są zwracane na koszt klient nie podlega składkom ubezpieczeniowym, pod warunkiem ich udokumentowanego potwierdzenia (klauzula „g” klauzula 2, część 1, artykuł 9 ustawy nr 212-FZ, pismo Ministerstwa Pracy z dnia 26 lutego 2014 r. nr 17 -3/B-80).

Rozliczanie transakcji wynikających z umowy o świadczenie pracy (usług) z osobą fizyczną

Czy uważasz, że artykuł jest przydatny i interesujący? podziel się z kolegami w sieciach społecznościowych!

Są jeszcze pytania - zapytaj ich w komentarzach do artykułu!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "bezpośrednio"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "pionowo"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = fałsz; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = prawda; yandex_no_sitelinks = prawda; dokument.zapisz(" ");

Ramy regulacyjne

1. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej
2. Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej
3. Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej
4. Ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”
5. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. Nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego”
6. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ „W sprawie obowiązkowego ubezpieczenia społecznego od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”
7. Pismo Ministra Pracy z dnia 26 lutego 2014 r. nr 17-3/B-80
8. Pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej:

• z dnia 25 kwietnia 2011 r. nr 03-04-05/3-292;
• z dnia 23 stycznia 2015 r. nr 03-04-05/1733;
• z dnia 09.05.2011 nr 03-04-05/8-633

Dowiedz się, jak czytać oficjalne teksty tych dokumentów w sekcji

Umowa z osobą fizyczną - opodatkowanie składek ubezpieczeniowych w tym przypadku ma pewne cechy. Na podstawie umów kontraktowych opłacane są składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (MPI) i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (CHI) w takich samych wysokościach, jak przy zawieraniu umowy o pracę. Składki na ubezpieczenie rentowe nie są opłacane, jedynie w niektórych przypadkach są pobierane z tytułu wypadków i chorób zawodowych. Które z nich dowiesz się z tego artykułu.

Umowa kontraktowa z osobą fizyczną: opodatkowanie składek ubezpieczeniowych w latach 2018-2019

Jeżeli organizacja zawarła umowę z osobą fizyczną, wówczas opodatkowanie składek ubezpieczeniowych w latach 2018-2019 nie będzie się różnić od opodatkowania w latach poprzednich.

Zatem na podstawie umów umownych z osobą fizyczną pobierane są składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (klauzula 1, art. 7 ustawy „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym w Federacji Rosyjskiej” z dnia 15 grudnia 2001 r. Nr 167-FZ, klauzula 1, art. 420 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ponadto pobierane są składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne (art. 10 ustawy „O obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym w Federacji Rosyjskiej” z dnia 29 listopada 2010 r. Nr 326-FZ, ust. 1 art. 420 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ).

Płatności z tytułu umowy o pracę nie podlegają składkom na obowiązkowe ubezpieczenie na wypadek czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa (podpunkt 2 ust. 3 art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Składki na ubezpieczenie od chorób zawodowych i wypadków przy pracy z umów cywilnoprawnych naliczane są tylko wtedy, gdy warunki umowy tak stanowią (§ 1, art. 5 ustawy z dnia 24 lipca „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym od wypadków przy pracy i chorób zawodowych”). 1998 nr 125-FZ).

Kiedy umowa nie jest objęta składkami ubezpieczeniowymi

Ustawodawstwo przewiduje przypadki, w których składki ubezpieczeniowe za umowę są naliczane nie tylko przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, ale także przez Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Do takich przypadków należą:

• Zawarcie umowy z osobami zarejestrowanymi jako przedsiębiorcy indywidualni. Indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego przekazywania sobie wszystkich składek ubezpieczeniowych zgodnie ze stawkami określonymi przez prawo (ust. 2 ust. 1, art. 419, art. 420 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• Zawarcie umowy z cudzoziemcami lub bezpaństwowcami czasowo przebywającymi na terytorium Federacji Rosyjskiej (podpunkt 15 ust. 1 art. 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Transakcje na podstawie umów kontraktowych ze studentami studiów stacjonarnych w szkołach wyższych Federacji Rosyjskiej w ramach zespołów studenckich, które są zwolnione z płacenia składek na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej (podpunkt 1 ust. 3 art. 422 ust. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

Na co zwrócić uwagę przy zawieraniu umowy

Przed zawarciem umowy o pracę należy dokładnie przeanalizować jej treść, aby ustalić, czy nie pojawiają się w niej kwestie kontrowersyjne, które pozwalałyby na interpretację jej jako umowy o pracę.

Praktyka orzecznicza potwierdza, że ​​FSS często zwraca się do sądów i stara się kwestionować ustalenia umowne. Jeżeli z treści umowy wynikają przesłanki istnienia stosunku pracy pomiędzy pracodawcą a pracownikiem, na fundusz naliczane będą dodatkowe składki (zarówno z tytułu inwalidztwa, jak i wypadku) od kwoty umowy według dotychczasowych stawek, a także w postaci grzywien i kar.

Niuanse, które należy uwzględnić w umowie:

• tekst musi wyraźnie wskazywać okres, w którym praca musi zostać ukończona;
• wysokość wynagrodzenia musi być przeliczona na cały zakres pracy, a nie podzielona na okresy;
• umowa nie powinna zawierać odniesień do zakresu stanowisk pracy ani sposobu funkcjonowania przedsiębiorstwa;
• fakt wykonania pełnego zakresu prac musi zostać potwierdzony protokołem odbioru wykonanych robót, podpisanym przez obie strony;
• praca musi mieć charakter jednorazowy, a po wykonaniu całego zakresu relacja pomiędzy stronami musi ustać.

Wysokość składek ubezpieczeniowych z tytułu umów kontraktowych w latach 2018-2019

Podstawowe stawki składek ubezpieczeniowych obowiązujące w latach 2018-2019 i ustalone na lata 2017-2020 określa art. 426 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W ogólnych sytuacjach pracodawcy uzyskujący dochody należne pracownikom opłacają składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 22% wpłat podlegających opodatkowaniu, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 5,1%.

Warunki stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych oraz znaczenie tych stawek znajdują odzwierciedlenie w art. 427 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Spośród nich, w zakresie opodatkowania umów o pracę (pamiętajmy, że nie podlegają one składkom na ubezpieczenie rentowe i macierzyńskie, dlatego nie naliczamy dla nich wartości obniżonych stawek) interesujące są:

• W latach 2018-2019 organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, o których mowa w ust. 5-9 s. 1 łyżka. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, stosuj obniżone stawki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne w wysokości 20%, na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne - 0% (do takich organizacji zaliczają się przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy objęci specjalnymi systemami podatkowymi, działający zgodnie z OKVED wykazy określone przepisami prawa; organizacje farmaceutyczne i indywidualni przedsiębiorcy na UTII posiadający licencję farmaceutyczną, organizacje non-profit działające w uproszczonym systemie podatkowym, działające w obszarze usług społecznych, kultury, sztuki, sportu masowego, badań naukowych i rozwoju, indywidualni przedsiębiorcy na rynku system podatku patentowego, organizacje charytatywne na uproszczonym systemie podatkowym).
• Przedsiębiorstwa posiadające status uczestników projektu naukowo-technicznego Skołkowo płacą wyłącznie składki na ubezpieczenie na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 14%.
• Organizacje działające w wolnej strefie ekonomicznej – na terenie Republiki Krymu i miasta Sewastopol – wnoszą składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 6%, na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 0,1%. Mieszkańcy priorytetowego obszaru rozwojowego i wolnego portu Władywostok oraz (od 2018 r.) niektórych przedsiębiorstw obwodu kaliningradzkiego płacą składki ubezpieczeniowe według tych samych stawek.
• W latach 2017-2023 firmy informatyczne opłacają składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 8%, na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 4%.
• Dla podmiotów gospodarczych stosujących lub wdrażających wyniki działalności intelektualnej, do których wyłączne prawa przysługują ich założycielom – autonomicznym instytucjom budżetowym, a także mieszkańcom specjalnych stref ekonomicznych technologiczno-innowacyjnych, przemysłowo-produkcyjnych i turystyczno-rekreacyjnych w roku 2018, stawka składki na OPS wynosi 13%, na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%.

Wyniki

Pracodawca, który zawarł umowę z pracownikiem, ma prawo nie płacić składek na ubezpieczenie rentowe i macierzyńskie od świadczeń naliczonych na podstawie tej umowy oraz naliczać składki na wypadek obrażeń tylko wtedy, gdy jest to wyraźnie przewidziane w umowie. Z tego względu należy wykluczyć możliwość przekwalifikowania takiej umowy na umowę o pracę. Naliczanie pozostałych składek ubezpieczeniowych (na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne) odbywa się według stawek powszechnie ustalonych lub obniżonych (o ile istnieje prawo do ich stosowania).

Aby wiedzieć, jak poprawnie sporządzić i zawrzeć umowę z osobą fizyczną, musisz zrozumieć, jaki to dokument i dlaczego jest potrzebny.

Umowa o pracę jest pewną formą stosunku pracy pomiędzy pracownikiem a pracodawcą, zawieraną na czas uzgodnionej pracy.

Wszelkie działania ograniczone są wyłącznie warunkami umowy i kończą się z chwilą dostarczenia przedmiotu lub wykonania usługi na rzecz Klienta.

Przedmiotem umowy jest sam efekt końcowy pracy, po którym następuje płatność.

1. Umowa zawarta z osobą fizyczną. person można skompilować w dwóch postaciach:
2. Ustne - pomiędzy klientem a wykonawcą zostaje zawarta umowa, że ​​zamówienie zostanie zrealizowane, bez sporządzania go na papierze i bez podpisania. Możesz zgodzić się ustnie, jeśli kwota transakcji nie przekracza 10 000 rubli.

Pisemne – wszystkie warunki umowy i transakcji, a także zobowiązania stron są spisane w formie papierowej. Obie strony muszą podpisać, aby wyrazić zgodę na opisane warunki. Umowa zawarta z osobą fizyczną nie może być poświadczona notarialnie, zgodnie z art. 161 Kodeksu cywilnego. Jeżeli cena za pracę wykonawcy przekracza 10 000 rubli, należy sporządzić pisemną umowę.

• Umowa o pracę i umowa o podwykonawstwo różnią się od siebie, druga ma swoje własne cechy charakterystyczne:
• pracownik nie otrzymuje pracy w organizacji na szczeblu oficjalnym, nie dokonuje się wpisu w jego książce pracy, nie wydawane są dla niego nakazy zatrudnienia i zwolnienia, jego godziny pracy nie są nigdzie rejestrowane, a jego nazwisko nie jest na karcie pracy;
• wysokość wynagrodzenia za wykonaną pracę nie jest uzależniona od żadnej stawki ani od przepracowanych godzin, jest po prostu negocjowana tak, aby obie strony były zadowolone, czyli zależy od tego, jak wykonawca ocenia swoją pracę i na ile jest skłonny klient zapłacić za to;
• zatrudniony pracownik nie ma obowiązku przestrzegania wewnętrznych regulaminów organizacji, może pracować według dogodnego dla siebie harmonogramu, przychodzić i wychodzić według własnego uznania, a także sam ustala sobie przerwy i dni wolne, najważniejsze jest to, że praca jest wykonywana sprawnie i terminowo;

W związku z tym najemnik nie ma świadczeń, do których przysługują szeregowym pracownikom; nie przysługuje mu zwolnienie lekarskie, płatny urlop ani premie.

Zawarcie umowy nie zwalnia od płacenia podatków

Od 2017 roku ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej stanowi, że zawarta umowa wraz z dokumentami tożsamości pracownika musi zostać zarejestrowana w służbie zatrudnienia w miejscu rejestracji.

Ponadto wynagrodzenia należne po transakcji również muszą podlegać składkom ubezpieczeniowym. Dotyczy to czynności związanych z:

• świadczenie usług takich jak ochroniarz, pośrednik w handlu nieruchomościami, korepetytor, tłumacz, krawcowa;
• napisanie jakiegoś materiału, takiego jak książka lub artykuł.

Wyjątek stanowią usługi takie jak wynajem, kupno i sprzedaż nieruchomości, umowy pożyczki lub pożyczki.

Korzyści z ubezpieczenia obejmują:

• składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej - 22% całej kwoty umowy;
• Federalny Fundusz Ubezpieczeń Zdrowotnych - 5,1 5 całej kwoty umowy;
• fundusz ubezpieczeń społecznych – 2,9% wynagrodzenia, przy czym pracodawca może zdecydować się na samodzielne odprowadzanie tego odliczenia, odciążając w ten sposób pracownika z jego koniecznością.

Sporządzenie umowy

Nie ma jednolitej formy umowy, ale zasadniczo klienci korzystają z ogólnego wzoru, który można łatwo pobrać w Internecie. Składa się z kilku głównych części, z których każda zawiera klauzule zawierające wszystkie warunki umowy:

• nagłówek dokumentu;
• przedmiot umowy;
• prawa i obowiązki obu stron;
• koszt pracy;
• dostawa przedmiotu;
• specjalne warunki;
• czas trwania umowy;
• szczegóły stron.

Nagłówek umowy

Przede wszystkim należy wskazać, jakiego rodzaju jest to dokument i pomiędzy którymi stronami jest zawarta. Pierwsza część umowy zawiera następujące informacje:

1. Pełna nazwa dokumentu to „Umowa o pracę”; w razie potrzeby możesz wpisać numer.
2. Nazwa miasta, w którym odbywa się praca.
3. Data zawarcia umowy.
4. Następnie wskazuje się, między kim zawarta jest niniejsza umowa, w tym celu podaje się nazwę organizacji (jeśli istnieje) oraz nazwisko, imię i patronimię osoby ją reprezentującej. W przyszłości w umowie zlecający dzieło będzie zwany „Klientem”, a ten, który zostanie przez niego zatrudniony, będzie zwany „Wykonawcą”.

Umowa o pracę z osobą fizyczną

Przedmiot umowy

W tej części znajdują się informacje o tym, jakie konkretne prace musi wykonać Wykonawca. Kluczowe punkty zawarte w tej sekcji:

1. Wykaz robót i usług, które Wykonawca zobowiązuje się wykonać.
2. Klient zobowiązuje się do odbioru wykonanej pracy i zapłaty za nią zgodnie z warunkami niniejszej umowy.
3. Czas realizacji zamówienia. Zarówno pierwszy dzień, jak i ostatni dzień roboczy są oznaczone w formacie „__”__________ 20__.

Prawa i obowiązki obu stron

Ta część umowy określa obowiązki, jakie podejmują zarówno Zleceniodawca, jak i wykonawca. Aby w pełni ujawnić ten punkt, zawiera on następujące punkty:

1. Wykonawca zobowiązuje się do wykonania powierzonego mu dzieła w wyznaczonym terminie. Wskazuje także moment, z którego materiały lub surowce zostaną wykorzystane w trakcie realizacji zamówienia, gdyż Klient może je sam dostarczyć, lub będą musiały zostać dodatkowo zakupione, co może mieć wpływ na termin dostawy przedmiotu lub ostateczny koszt prac.
2. Jeżeli po dostarczeniu zamówienia zostanie wykryta jakakolwiek wada, wówczas wyznaczana jest określona liczba dni na jej usunięcie. Dni są również ustalane wspólnie przez strony.
3. Zleceniodawca zobowiązuje się do udzielenia wsparcia w trakcie realizacji prac, udzielenia odpowiedzi na pytania Wykonawcy oraz uczestniczenia we wszelkich pojawiających się kwestiach spornych.
4. Klient musi przyjąć obiekt na podstawie specjalnego Protokołu Przekazania i Odbioru, a następnie zapłacić za wynik prac.

Koszt pracy

Opisuje koszt wykonanej pracy i procedurę jej obliczania. Zawiera informacje:

1. Jak obliczany jest ostateczny koszt prac? Może to być z góry ustalona cena, którą Wykonawca otrzyma po dostawie. Zamówienie można ocenić również na podstawie ilości wykonanej pracy, która zostanie poddana ocenie na koniec.
2. Jak długo będzie trwało przelanie środków na konto Wykonawcy lub jego przekazanie? Wskazana jest liczba dni bankowych, które rozpoczynają się liczyć natychmiast po podpisaniu Protokołu Przelewu i Przyjęcia.
3. W jakiej walucie wypłacane są wynagrodzenia?

Dostawa przedmiotu

Sekcja wyjaśnia punkty związane ze złożeniem zamówienia:

1. Krótko opisuje, jak powinna wyglądać gotowa praca, co powinien zobaczyć Klient, aby był usatysfakcjonowany i zaakceptowany.
2. Podpisany Protokół Odbioru wskazuje, że praca została przyjęta, całkowicie satysfakcjonuje Klienta i stanowi podstawę do zapłaty za nią.

Sporządzenie umowy

Specjalne warunki

Strony mogą również uzgodnić wszelkie specjalne warunki, których obie strony muszą przestrzegać:

1. Można uzgodnić klauzulę poufności. Oznacza to, że Wykonawca nie ma prawa ujawniać tego, co widzi i słyszy na terenie Klienta. Może się też zdarzyć, że Wykonawca co do zasady nie będzie mógł ujawnić, co było przedmiotem jego umowy, ani jakichś innych punktów.
2. Może to być także warunkiem przeniesienia ewentualnych praw autorskich po dostarczeniu gotowego dzieła Klientowi.

W celu zaostrzenia określonych warunków strony mogą także wystawić odrębne paragony lub umowy.

Czas trwania umowy

W tej sekcji określono wszystkie warunki i daty, ale mogą obowiązywać także inne warunki. Może zawierać następujące elementy:

1. W którym momencie niniejsza umowa wchodzi w życie i kiedy wygasa. Oznacza to, że jego czas trwania może na przykład rozpocząć się od momentu podpisania i zakończyć po przyjęciu przedmiotu pracy lub zapłacie za świadczone usługi.
2. Jaką odpowiedzialność ponoszą obie strony w przypadku niespełnienia lub nienależytego wykonania warunków umowy? Mogą to być kary pieniężne za wady, nieprzestrzeganie wymagań lub kary za odmowę pracy. Jeżeli Klient zalega z płatnościami, mogą zostać naliczone mu także kary pieniężne, które codziennie narastają.
3. Jeśli nagle w umowie zabraknie jakichkolwiek punktów, w celu rozwiązania problemów możesz polegać na ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej.
4. Ile egzemplarzy tej umowy istnieje i kto je przechowuje?

Szczegóły stron

Po zapoznaniu się i uzupełnieniu wszystkich niezbędnych pozycji strony muszą pozostawić swoje dane, a mianowicie:

• nazwa organizacji, jej adres prawny;
• NIP i punkt kontrolny organizacji;
• Imię i nazwisko osoby;
• dane paszportowe danej osoby;
• NIP osoby fizycznej;
• adres osoby fizycznej;
• rachunki rozliczeniowe stron.

Następnie poniżej należy złożyć podpisy Zleceniodawcy i Wykonawcy z transkrypcjami, ale dopiero po dokładnym przeczytaniu umowy i zgodzie się ze wszystkimi jej zapisami. Organizacja musi także przedstawić swoje potwierdzenie w formie pieczęci.

Najważniejszą rzeczą do zapamiętania jest to, że przy kilkukrotnym zawieraniu umowy z tą samą osobą służba podatkowa może uznać, że pracodawca uchyla się od płacenia podatków. W takim przypadku lepiej zatrudnić pracownika, aby uniknąć kary.