Pojęcie i kryteria oceny jakości aktywów. Wskaźniki charakteryzujące efektywność wykorzystania majątku trwałego O jakości majątku decydują następujące czynniki

O jakości aktywów instytucji kredytowej decyduje odpowiednia struktura jej aktywów, dywersyfikacja aktywnej działalności, wolumen ryzykownych aktywów, rentowność i rentowność aktywów, wolumen aktywów krytycznych i wadliwych, oznaki zmienności aktywów, płynność, oraz stosowane metody wyceny aktywów

Pojęcie „jakości aktywów” łączy w sobie takie kryteria, jak stopień płynności, rentowność, dywersyfikacja aktywów oraz stopień ryzyka inwestycyjnego.

Aktywa banku ze względu na stopień płynności dzielą się z kolei na aktywa pierwszej klasy, aktywa płynne, aktywa wolno rotujące i aktywa niepłynne. Na podstawie rentowności aktywa dzieli się na aktywa generujące dochód i aktywa nie generujące dochodu.

W międzynarodowej praktyce bankowej przy ocenie jakości aktywów stosuje się rating, który opiera się na zagregowanych cechach i wskaźnikach, które pozwalają na uszeregowanie banków i organizacji kredytowych pod względem jakości i miejsca ich aktywów na tle innych firm kredytowych.

Rating ustalany jest w wyniku niezależnego badania i analizy jakości aktywów instytucji kredytowych przez wyspecjalizowane agencje ratingowe i doradcze. Konstruując ocenę charakteryzującą jakość aktywów, stosuje się trzy główne metody: punktową, liczbową i indeksową. Do oceny działalności kredytowej banku stosuje się metodę punktową i liczbową. Metoda scoringowa oceny każdego wskaźnika polega na przypisaniu mu określonej punktacji, co pozwala na zestawienie zbiorczej tabeli scoringowej i przypisanie konkretnego banku do określonej grupy ratingowej.

Oprócz obowiązkowych wymogów organów nadzorczych, własna analiza jakości aktywów instytucji kredytowej obejmuje opcjonalne obszary analizy następujących wskaźników (wskaźników finansowych) jakości aktywów: wolumenów i udziałów w ogólnej kwocie portfela kredytowego banku kredytów długo-, średnio- i krótkoterminowych oraz kredytów na żądanie, a także wolumenów i udziałów kredytów w podziale na poszczególne sektory gospodarki lub indywidualnych kredytobiorców oraz według rodzaju kredytów. Analizę taką można uszczegółowić np. poprzez porównanie kredytów krótkoterminowych poszczególnych kontrahentów gospodarczych z łączną kwotą kredytów krótkoterminowych; ¢

wielkość zadłużenia przeterminowanego i jego stosunek do sumy aktywów. To samo w kontekście poszczególnych aktywnych operacji (pożyczki, należności itp.); ¢

maksymalny udział zadłużenia przeterminowanego w aktywach generujących dochody, jaki bank może pokryć z zysku netto i rezerw; ¢

wskaźnik poziomu aktywów o podwyższonym ryzyku. Do aktywów wysokiego ryzyka zalicza się kredyty 4 i 5 grupy ryzyka według klasyfikacji, papiery wartościowe, faktoring, leasing, zadłużenie przeterminowane, nadwyżka należności nad zobowiązaniami, udział w działalności innych przedsiębiorstw; poziom długu wątpliwego i „utraconego”; ¢

stosunek aktywów „pracujących” do „niepracujących”, aktywów netto i brutto; ¢

stosunek aktywów netto i brutto (wskazuje ryzykowność aktywów; aktywa oczyszczone z ryzyka nie powinny być mniejsze niż 0,65 i większe niż 1). Stosunek aktywów netto do aktywów brutto daje również wyobrażenie o racjonalnej strukturze aktywów banku, która zależy przede wszystkim od jakości aktywów; ¢

wskaźnik efektywności wykorzystania aktywów, który jest liczony jako stosunek średnich sald na aktywnych rachunkach generujących dochód do średnich sald na wszystkich aktywnych rachunkach. Wskaźnik ten pokazuje, jaka część majątku generuje dochód

Wszystkie wskaźniki uwzględniane są dynamicznie lub górne i dolne limity ustala sam bank przy ustalaniu polityki bankowej. Wskaźniki te pozwalają na analizę polityki kredytowej banku, racjonalności struktury aktywów, stopnia ryzyka aktywnej działalności i ich wpływu na płynność, rentowność i rentowność banku.

Celem zarządzania aktywami jest poprawa jakości aktywów. Dlatego konieczne jest wszechstronne badanie koncepcji „jakości aktywów”. Badania muszą być konstruowane przy użyciu nowoczesnej metodologii naukowej, która opiera się na badaniu obiektów jako systemów.

O metodologii i specyfice podejścia systemowego (rys. 1) decyduje fakt, że ukierunkowuje ono badania na ujawnienie integralności obiektu i mechanizmów ją zapewniających, identyfikację różnorodnych typów powiązań obiektu złożonego i doprowadzenie ich do w jeden teoretyczny obraz.

Cel ten osiąga się stosując dialektyczne zasady badania organicznej całości.

„Wejście od abstrakcji do konkretu to metoda badania rzeczywistości, której istotą jest konsekwentne przejście od abstrakcyjnych i jednostronnych wyobrażeń na jej temat do coraz bardziej konkretnego jej odtwarzania w myśleniu teoretycznym”.

Zgodnie z tą metodą badanie pojęcia „jakości aktywów banku komercyjnego” należy rozpocząć od rozważenia go jako kategorii ekonomicznej, przeanalizować wielkość i treść tej

genetyczne wyobrażenia o przedmiocie

^^Podejście systemowe^^

Ryż. 1 Zasady systematycznego podejścia do badania jakości

koncepcje z punktu widzenia współczesnego paradygmatu informacyjnej koncepcji jakości. Następnie, zgodnie z zasadą jedności podejścia logicznego i historyczno-genetycznego, należy rozważyć kształtowanie się poglądów na temat jakości aktywów, ich roli w systemie bankowym oraz praktyki zarządzania jakością w perspektywie historycznej. Wreszcie, zgodnie z zasadą wzajemnego przejścia zmian ilościowych i jakościowych, należy podać dialektyczne uzasadnienie związku między jakościowymi i ilościowymi cechami stanu majątku oraz uwzględnić specyficzne składniki ilościowe kategorii jakości majątku.

Strukturalną sekwencję elementów procesu analizy jakości aktywów można przedstawić na schemacie pokazanym na ryc. 2.

Po pierwsze, konieczne jest zdefiniowanie kategorii w ogóle, a kategorii ekonomicznej w szczególności.

„Kategorie (z greckiej kategorii – stwierdzenie, oskarżenie; znak) w filozofii są pojęciami najbardziej ogólnymi i podstawowymi, odzwierciedlającymi istotne, uniwersalne właściwości i relacje zjawisk rzeczywistości i wiedzy. Kategorie powstały i rozwijają się w wyniku uogólnienie historycznego rozwoju wiedzy i praktyki społecznej. Kategorie są idealnym analogiem świata materialnego, jego ogólnych właściwości, powiązań i relacji. Oznacza to ich wartość metodologiczną i potrzebę zastosowania do badania zjawisk natury, społeczeństwa, i myślenia. Kategorie odzwierciedlając rzeczywistość, są jednocześnie niezbędnym intelektualnym środkiem jej transformacji. Teoretyczne odtwarzanie rzeczywistości i jej mentalna twórcza transformacja są możliwe jedynie w systemie kategorii. Kategorie pełnią rolę „pomiaru” przedmiotu zrozumiałego. są logicznym sposobem jego zrozumienia i utrwalenia. Są to zasady porządkujące myślenie, kluczowe punkty połączenia podmiotu z przedmiotem, jak gdyby były standardami, w których mieści się całe bogactwo spontaniczności zmysłowej. Definicja ta podkreśla znaczenie badania kategorycznego charakteru koncepcji „jakości aktywów” nie tylko jako sposobu na zrozumienie całego bogactwa ilościowych i jakościowych właściwości i cech (na przykład płynności, ryzyka, rentowności itp.) aktywów aktywów banku komercyjnego, ale także jako niezbędny środek ich przekształcenia, gdyż tylko w oparciu o jasno rozumianą kategorię jakości aktywów jako celu zarządzania możliwe jest efektywne zarządzanie aktywami banku komercyjnego.

PODEJŚCIE SYSTEMOWE

| Ewolucja pojęcia jakości | Ewolucja metod zarządzania jakością aktywów HISTORYCZNO-GENETYCZNE podejście do kształtowania się kategorii jakości aktywów

Ewolucja form

państwowe regulacje dotyczące jakości aktywów

Pojęcie miary jako synteza jakości i ilości

Pojęcie kategorii ekonomicznej

Ryż. 2 Schemat strukturalny badania kategorii jakości aktywów

Uwzględnienie kategorii jakości aktywów banku komercyjnego pozwala zrozumieć prawa ekonomiczne rządzące jego działalnością i zbudować zarządzanie finansami w oparciu o podejście naukowe. Po pierwsze, należy rozważyć genezę kategorii jakości w jej historycznym rozwoju.

„Jakość jest kategorią filozoficzną wyrażającą swą zasadniczą pewność, nierozerwalnie związaną z istnieniem przedmiotu, dzięki czemu jest to właśnie ten, a nie inny przedmiot. Jakość odzwierciedla stały związek elementów składowych przedmiotu, który charakteryzuje jego specyfikę. umożliwiając odróżnienie jednego przedmiotu od innych. To dzięki jakości każdy przedmiot istnieje i jest postrzegany jako coś oddzielonego od innych obiektów. Jednocześnie jakość wyraża także coś wspólnego, co charakteryzuje całą klasę obiektów jednorodnych.

Kategoria jakości została po raz pierwszy przeanalizowana przez Arystotelesa, który zdefiniował ją jako „różnicę specyficzną”, jako „... tę trwałą, specyficzną cechę, która odróżnia daną jednostkę w jej specyficznej wyjątkowości od innej jednostki należącej do tego samego rodzaju”. Nacisk położony jest tutaj na obiektywny charakter jakości.

jakość.

Hegel zdefiniował jakość jako kategorię logiczną, stanowiącą początkowy etap poznania rzeczy i kształtowania się świata, jako bezpośrednią cechę istnienia przedmiotu. „Jakość jest na ogół tożsama z bytem, ​​określenie bezpośrednie z bytem... Coś dzięki swojej jakości jest tym, czym jest, a tracąc swą jakość, przestaje być tym, czym jest.” W oparciu o tę filozoficzną koncepcję jakości powstały nowoczesne ekonomiczne koncepcje jakości, które definiują jakość w ramach systemowego paradygmatu koncepcji statycznej jako „zespół cech obiektu związanych z jego zdolnością do zaspokojenia ustalonych i oczekiwanych potrzeb. ” (ISO 8402-94) i w ramach

paradygmat informacyjny (dynamiczna koncepcja jakości) jako „informacja o cechach obiektu związanych z jego zdolnością do zaspokojenia ustalonych i oczekiwanych potrzeb” (B. Gerasimov). Powyższe podejścia do definiowania pojęcia jakości usystematyzowano w tabeli. 1.

W oparciu o powyższe definicje jakość aktywów można rozumieć jako informację o tych właściwościach i parametrach, które zapewniają pomyślne wykonywanie ich funkcji w banku, a bez których nie jest możliwe osiągnięcie przez bank swoich celów.

1 Dynamika pojęć „jakość” Autor Definicja jakości Paradygmat jakości Kategoria Arystoteles Cecha gatunkowa, która odróżnia daną jednostkę w jej oryginalności od innej jednostki należącej do tego samego rodzaju Przedmiot Filozoficzny Hegel Jakość jest tożsama z bytem,

natychmiastowe z byciem

pewność Systematyczny filozoficzny radziecki słownik encyklopedyczny Jakość to kategoria filozoficzna, która wyraża jej zasadniczą pewność nierozerwalnie związaną z istnieniem przedmiotu, dzięki czemu jest to właśnie ten, a nie inny przedmiot Dialektyczny Filozoficzny

ISO 8402-94 Zespół cech obiektu związanych z jego zdolnością do zaspokojenia ustalonych i oczekiwanych potrzeb System Ekonomiczny B. Gerasimov Informacja o cechach obiektu związanych z jego zdolnością do zaspokojenia ustalonych i oczekiwanych potrzeb Informacja Ekonomiczna Tym samym koncepcja jakość aktywów banku z punktu widzenia podejścia systemowego należy wyprowadzić z uwzględnienia celów i zadań funkcjonowania banku jako systemu gospodarczego.

„System (z greckiego systema – całość złożona z części; połączenie) – zbiór elementów pozostających w relacjach i

wzajemne powiązania, co tworzy pewną integralność, jedność.”

Jakie są podstawowe wymagania, jakie społeczeństwo stawia systemowi bankowemu? Rola banków komercyjnych jako regulatorów obiegu pieniądza, ośrodków akumulacji zasobów pieniężnych i ich redystrybucji nakłada na nie wielką odpowiedzialność wobec społeczeństwa. Społeczeństwo nie powinno mieć powodu kwestionować stabilności systemu bankowego, a partnerzy, deponenci i inwestorzy powinni mieć pełne zaufanie do stabilności i wiarygodności każdego banku komercyjnego. We współczesnych warunkach gospodarczych aspekt stabilności i wiarygodności rosyjskich banków komercyjnych nabiera szczególnego znaczenia. Ich trudna sytuacja finansowa z jednej strony, a konieczność zwiększenia inwestycji w gospodarce z drugiej, w pewnym stopniu pogłębiają problem, czyniąc go jednym z najpilniejszych zagadnień teoretycznych i praktycznych gospodarki narodowej. Stabilność banków to nie tylko atrybut współczesnej polityki ich przetrwania, ale także strategia rozwoju instytucji kredytowych. Powodzenie reform gospodarczych w Rosji w dużej mierze zależy od rozwoju banków komercyjnych.

Banki stanowią część jednego organizmu gospodarczego, jednego z najważniejszych sektorów gospodarki. Kondycja finansowa banków i całej gospodarki to dwa połączone ze sobą naczynia. Od tego, jak się sprawy mają w każdym z nich, zależy nie tylko ich własny rozwój, ale także rozwój stosunków społecznych jako całości.

Upadłość jednego dużego banku, nie wspominając o zakłóceniu całego systemu bankowego, ma głębokie konsekwencje dla gospodarki kraju lub grupy krajów jako całości. Będąc ośrodkiem pośrednictwa stosunków gospodarczych wszystkich podmiotów gospodarczych, system bankowy ma ogromny potencjał rezonansowy, który może „eksplodować” sytuację społeczno-gospodarczą.

Z tego powodu stabilność i niezawodność konkretnego banku, jak i całego systemu bankowego jest przedmiotem szczególnej troski władz rządowych i przedmiotem szczególnej uwagi opinii publicznej. Oto, co mówią na ten temat autorzy słynnej monografii „Banki komercyjne”: „Wiarygodność banków komercyjnych zawsze była przedmiotem szczególnej troski akcjonariuszy, deponentów, organów kontrolnych i regulacyjnych, ponieważ upadki banków najwyraźniej mają bardziej niekorzystny wpływ na gospodarkę niż upadłość innych typów przedsiębiorstw Niezawodność jest ważna dla akcjonariuszy, ponieważ straty banków, jeśli wystąpią na poważną skalę, mogą zaszkodzić ich inwestycjom. Utrata depozytów wpływa na liczne oszczędności deponentów i kapitał obrotowy wielu osób Straty banków podważają zaufanie do nich i jest to odczuwalne także w innych sektorach gospodarki”.

Pomimo wagi tych komentarzy, sprawa nie kończy się na tym. Wiadomo, że banki są centrami płynności. Oznacza to, że bank istnieje o tyle, o ile zaspokaja potrzeby swoich klientów w zakresie dodatkowych środków i kapitału. Klienci udają się do banku, bo mają nadzieję, że to właśnie tam, jako centrum płynności, otrzymają wsparcie w postaci środków płatniczych niezbędnych do wywiązania się ze swoich zobowiązań finansowych. Zniszczenie tego ośrodka podważa płynność przedsiębiorstw i może doprowadzić do ich załamania finansowego. Banki to nie tylko centra płynności, ale także centra usług finansowych. Oznacza to, że banki wykonują znaczącą pracę w zakresie redystrybucji kapitału, zarządzania majątkiem i gotówką, a także świadczą usługi doradcze i inne liczne usługi. Spadek aktywności banków nieuchronnie prowadzi do ograniczenia produktu bankowego i ograniczenia zdolności gospodarki do wytwarzania dóbr materialnych. Nic więc dziwnego, że społeczeństwo dążąc do rozwoju i zwiększania efektywności swojego działania nieuchronnie zwraca uwagę na rozwój sektora bankowego, na stabilność i niezawodność swoich instytucji kredytowych.

Zatem kluczowym wymaganiem dla systemu bankowego jest niezawodność, stabilność itp. Dlatego też, aby określić jakość aktywów z punktu widzenia celów systemu bankowego, należy bardziej szczegółowo przeanalizować koncepcje stabilności i niezawodności banku jako systemu.

Pojęcie niezawodności systemu początkowo rozważano w aspekcie technicznym, gdzie zgromadzono bogate doświadczenia w formalnej definicji niezawodności (tabela 2).

Najczęściej kategorię stabilności wykorzystuje się jako cechę złożonych układów dynamicznych, na które wpływa duża liczba czynników, w tym także czynników o charakterystyce losowej. Ponieważ bank jest także złożonym, dynamicznym systemem funkcjonującym w zmieniającym się otoczeniu rynkowym, należy go rozpatrywać z punktu widzenia podejścia systemowego. Zrównoważoność systemów gospodarczych była przedmiotem rozważań wielu wybitnych ekonomistów, dawnych i obecnych.

2 Aparat pojęciowy kategorii „niezawodność” w technologii Źródło Definicja Paradygmat Radziecki słownik encyklopedyczny Niezawodność jest złożoną właściwością obiektu technicznego; polega na jego zdolności do wykonywania określonych funkcji, przy zachowaniu jego podstawowych właściwości (w określonych warunkach pracy) w ustalonych granicach. Przedmiotowy Słownik Politechniczny Niezawodność - zdolność produktu do wykonywania określonych funkcji, przy zachowaniu jego wskaźników wydajności w określonych granicach, w określonych granicach. tryby pracy i warunki użytkowania produktu, jego konserwacji, naprawy i transportu Encyklopedia tematyczna cybernetyki Niezawodność to zdolność systemów do zachowania ich najważniejszych właściwości (bezawaryjna praca,

łatwość konserwacji itp.) na danym poziomie przez ustalony okres czasu w określonych warunkach pracy Systemowy Słownik Politechniczny Stabilność konstrukcji to jej zdolność do wytrzymywania wysiłków zmierzających do wyprowadzenia jej ze stanu początkowego równowagi statycznej lub dynamicznej Przedmiot Słownik Politechniczny Stabilność pojazdów transportowych - zdolność maszyn do przeciwstawienia się siłom zewnętrznym starającym się odchylić je od zadanego kierunku ruchu Przedmiot W teorii ekonomii zrównoważony rozwój jest zwykle uważany za jedną z koncepcji równowagi ekonomicznej.

Studium prac nad ekonomiczną teorią równowagi pokazuje, że sam zrównoważony rozwój nie jest obszarem ich głównych zainteresowań.

Termin „stabilność” jest częściej używany w znaczeniu „stabilności, równowagi”. I tak w publikacjach z zakresu analizy ekonomicznej i zarządzania zrównoważony rozwój definiuje się jako podstawę prognozowania wypłacalności w marketingu, czyli zachowanie wolumenu sprzedaży i zajmowanego sektora rynku. Istnieje wiele innych definicji zrównoważonego rozwoju. W książce A. Yudanova „Sekrety stabilności finansowej międzynarodowych monopoli” autor rozumie proporcjonalność czynników rynkowych przez równowagę, proporcjonalność czynników utrzymujących się w czasie przez stabilność oraz stan makro- i mikrosystemu, blisko ( z tendencją) do stagnacji, przez stabilność. Podejścia te opierają się na ogół na definicji stabilności charakterystycznej dla układów mechanicznych (patrz wyżej). Zatem stabilność konstrukcji to jej zdolność do wytrzymania wysiłków mających na celu wyprowadzenie jej z początkowego stanu równowagi statycznej lub dynamicznej. Stateczność pojazdów transportowych to zdolność pojazdów do wytrzymywania sił zewnętrznych, które mają tendencję do odchylania ich od zadanego kierunku ruchu. Dlatego też w sektorze bankowym koncepcje stabilności i niezawodności formułowane są w podobny sposób.

„Jednym z najważniejszych wymagań stawianych tak złożonemu systemowi jest zapewnienie jego niezawodności, czyli stanu stabilnej równowagi pod wpływem czynników wewnętrznych i zewnętrznych.”

Jednak naszym zdaniem takie mechanistyczne rozumienie stabilności nie jest w pełni systematyczne. Konieczne jest przeciwstawienie stanów stagnacji i stabilności. „Stagnacja, w przeciwieństwie do stabilności, to stan społeczeństwa, w którym zachowanie jego integralności lub oryginalności jakościowej osiąga się kosztem utraty zdolności do rozwoju i samoreformowania się”. W konsekwencji w systemach gospodarczych nie należy mówić tylko o tłumieniu wszelkich wpływów zewnętrznych i wewnętrznych, ale o elastycznym reagowaniu na nie, aby nie zapobiegać, ale umiejętnie wykorzystywać nowe okoliczności, właściwości i zależności dla samorozwoju tych systemów.

Zwykle rozważają kwestie zrównoważonego rozwoju z perspektywy banku, który ma wszystkie cechy systemu. Bank w otoczeniu rynkowym jest systemem otwartym, tj. uporządkowaną, samostabilizującą się i samoorganizującą integralność. Samoorganizacja rozumiana jest jako zdolność do pokonania wewnętrznych ograniczeń i osiągnięcia nowego, bardziej stabilnego stanu, a samostabilizacja rozumiana jest jako dynamiczna równowaga pomiędzy wewnętrznymi możliwościami podmiotu a zewnętrznym wpływem otoczenia. Wszystkie systemy dążą do trwałości, jednak tylko systemy otwarte o charakterze adaptacyjnym mogą faktycznie osiągnąć taki stan. Schematycznie proces adaptacji można przedstawić w następujący sposób: postawienie sobie określonego celu w realnym środowisku gospodarczym - rozbieżność pomiędzy wynikami działań a wyznaczonym celem - wyjście ze stanu równowagi - adaptacja - korekta celu lub systemu - równowaga w nowy poziom.

Należy więc zdefiniować stabilność banków jako jakościowy stan banków, jako stan dialektycznej równowagi w ruchu, w którym realizuje się osiągnięcie i wzmocnienie wiarygodności, stałości i zaufania, jako niewrażliwość na zniszczenie.

Jak pojęcia „stabilność” i „niezawodność” mają się do siebie? Biorąc pod uwagę terminologię techniczną odzwierciedloną w GOST i innych źródłach, staje się oczywiste, że podstawową koncepcją jest

„niezawodność”, rozumiana jako zdolność obiektu technicznego do wykonywania określonych funkcji, utrzymywania jego głównych właściwości (w określonych warunkach pracy) w ustalonych granicach, a przez stabilność rozumie się stabilność na trajektorii, zdolność do wytrzymywania sił mogących wyważyć To. Jednakże bezpośrednie przenoszenie terminologii technicznej do sektora bankowego jest niedopuszczalne ze względu na znaczne różnice pomiędzy tymi obszarami. Jak pokazano powyżej, słowo „zrównoważony rozwój” jest kategorią dynamiczną, zakładającą zachowanie integralności systemu i zdolności do pełnienia jego funkcji w procesie adaptacji do środowiska, ciągłych zmian w jego strukturze, natomiast koncepcja „Wiarygodność” w odniesieniu do banków uznawana jest za kategorię statyczną. Postrzeganie wiarygodności banku może nie być takie samo z różnych perspektyw. Pojęcie wiarygodnego banku z punktu widzenia klientów banku, samego banku (jego akcjonariuszy, pracowników) i społeczeństwa nie jest tożsame.

Z punktu widzenia klientów banku i jego deponentów bank rzetelny kojarzy się raczej z przekonaniem, że wywiąże się ze swoich zobowiązań wobec nich. Pojęcie wiarygodności ma nieco inne odcienie niż stanowisko samego banku. Jednak i tutaj nie wszystko jest jasne. Przykładowo akcjonariusze banku, inwestując swój kapitał w działalność bankową, wierzą, że ich bank stanie się dochodowym miejscem lokowania kapitału, że to właśnie tutaj uzyskany zostanie zysk równy zyskowi z inwestycji w innych sektorach gospodarki . Generalnie są zainteresowani wystarczającym dochodem ze swojego kapitału.

Odmienne stanowisko zajmują pracownicy banku, którym zależy na stałej pracy w danej instytucji kredytowej, a co za tym idzie na otrzymywaniu wysokiego wynagrodzenia. Bank rzetelny to ich zdaniem bank, który daje szansę na niewątpliwą pewność dobrze płatnej pracy.

W pełni pogląd społeczeństwa na temat wiarygodnego banku może reprezentować Bank Centralny, będący instytucją państwową dbającą o interesy obywateli i inwestorów, a także systemu bankowego. „Bank rzetelny w ujęciu publicznym zapewnia ochronę interesów zarówno banków, jak i ich klientów. Bank rzetelny to bank, któremu klienci ufają, który dba o poszanowanie interesów klientów i inwestorów, który sprzyja realizacji zarówno w interesie deponentów, jak i przedsiębiorstw, i kieruje się zasadami wzajemnie korzystnych stosunków partnerskich, prowadzi politykę w interesie rozwoju społecznego.” Należy podkreślić, że w praktyce rosyjskiej termin „wiarygodność” jest coraz częściej używany do porównawczego opisu działalności banków na podstawie publikowanych danych sprawozdawczych, co pozwala na konstruowanie ocen wiarygodności banków. Terminem „wiarygodność” określa się bank na dzień otrzymania sprawozdania finansowego w oparciu o interesy użytkowników zewnętrznych w oparciu o wartościową bazę informacyjną. Przedmiotem analizy są partnerzy biznesowi, a także firmy zajmujące się analizą zewnętrzną i ustalaniem ratingów banków.

Rzetelność banku rozumiana jest zatem od strony obiektywnej – jego zdolność do wywiązywania się w określonym terminie ze swoich obowiązków wobec klientów, pracowników, właścicieli i państwa, oraz od strony subiektywnej – jego zdolność do wzbudzania zaufania w wypełnianiu swoich obowiązków. obowiązki.

Dlatego „zrównoważony bank” jest naszym zdaniem pojęciem bardziej fundamentalnym. Ma ono podstawowe znaczenie w kontekście koncepcji „rzetelnego banku”. Niezawodność zależy od stabilności. Tylko silny, odporny, stabilny bank, który skutecznie dostosowuje się dynamicznie do sytuacji, rozwija się i jest w stanie przeciwstawić się niekorzystnym wpływom zewnętrznym, jest w stanie w dowolnym momencie wywiązać się ze swoich obowiązków. Jeśli rzetelny bank nie zawsze jest bankiem stabilnym, to bank stabilny jest zawsze godny zaufania. Z pozycji klienta możesz mieć nadzieję, że bank Cię nie oszuka; z pozycji akcjonariusza czy pracownika banku można mieć nadzieję na realizację swoich interesów, nie oznacza to jednak, że nadzieja ta jest w pełni podporządkowana prawdziwej trwałości. Bank, będąc np. wiarygodnym, może wywiązać się ze swoich zobowiązań wobec klienta, jednak będzie to sprzeczne z jego stabilnością i może spowodować zmniejszenie zysków, a nawet doprowadzić do strat.

Nieprzypadkowo niektórzy autorzy analizując funkcjonowanie banków komercyjnych w tym zakresie odwołują się nie do terminu niezawodność, ale do terminu stabilność. Tym samym jego rozprawa doktorska o stopień naukowy kandydata nauk. gospodarka Sciences V.N. Zhivalov nazwał: „Zwiększenie stabilności funkcjonowania banków komercyjnych”. „Stabilność banku komercyjnego” – zauważa autor – „to zdolność banku do jasnego i szybkiego wykonywania swoich funkcji w dynamicznym otoczeniu rynkowym, zapewnienia wiarygodności depozytów osób prawnych i osób fizycznych oraz jego obowiązków w zakresie obsługi klientów”. Naszym zdaniem pozytywną stroną tej definicji jest to, że stabilność banku jest uznawana za podstawę zapewnienia wiarygodności.

Zatem w oparciu o rozważoną definicję takich kategorii jak „jakość”, „system”, „stabilność” konieczne jest zdefiniowanie jakości aktywów bankowych jako informacji o tych właściwościach i parametrach aktywów, które zapewniają zrównoważone funkcjonowanie banku jako system, umożliwiający jej pomyślny rozwój i dostosowywanie się do otoczenia rynkowego oraz pełnienie swoich funkcji w gospodarce kraju.

Istnieje dialektyczna sprzeczność pomiędzy jakościowymi i ilościowymi cechami aktywów. Aktywa charakteryzują się parametrami jakościowymi, które „odróżniają dany podmiot swoją szczególną wyjątkowością od innego podmiotu należącego do tego samego rodzaju” (Arystoteles), np. aktywa obrotowe od niepracujących, pożyczki z inwestycji w papiery wartościowe itp. oraz ilościowe, np. prawdopodobieństwo spłaty kredytu, procent zwrotu, okres spłaty itp. Z jednej strony proces wszelkiej wiedzy naukowej, w tym badania naukowego aktywów banku komercyjnego, „zarówno historycznie, jak i logicznie przebiega w taki sposób, że wiedza o jakości poprzedza wiedzę o zależnościach ilościowych. Nauka odchodzi od jakościowej ocen i opisów zjawisk do ustalenia wzorców ilościowych”. Natomiast bezpośrednim przedmiotem optymalnego zarządzania są przede wszystkim ilościowe cechy portfela aktywów, jego płynność, rentowność i wskaźniki ryzyka. Sprzeczność między cechami ilościowymi i jakościowymi rozwiązuje się za pomocą koncepcji miary.

Miara to kategoria filozoficzna wyrażająca dialektyczną jedność cech jakościowych i ilościowych przedmiotu. Jakość dowolnego obiektu jest organicznie powiązana z pewną wielkością (właściwości, boki, charakterystyka, rozmiary, liczba elementów danego systemu itp.). W ramach tego środka cechy ilościowe mogą ulec zmianie ze względu na zmiany liczby, wielkości, kolejności łączenia elementów, szybkości ruchu, stopnia rozwoju itp. Miara wskazuje granicę, powyżej której zmiana ilości pociąga za sobą zmianę na jakość obiektu i odwrotnie. Miara jest więc swego rodzaju strefą, w obrębie której dana jakość może być modyfikowana przy zachowaniu jej istotnych cech.

Kategoria ta odgrywa kluczową rolę w definiowaniu konkretnych celów zarządzania aktywami w celu poprawy ich jakości. Rzeczywiście, wyznaczenie pewnych cech jakościowych jako celów jest punktem wyjścia każdego procesu zarządzania. Dzięki temu możliwe jest zarządzanie portfelem aktywów w celu zwiększenia płynności lub rentowności. Aby jednak zastosować matematyczne metody optymalnego sterowania, konieczne jest wykorzystanie ilościowych szacunków parametrów jakościowych. W takim przypadku konieczne jest skorzystanie z prawa przejścia zmian ilościowych na jakościowe i jakościowych na ilościowe, zgodnie z którym zmiana jakości obiektu następuje, gdy kumulacja zmian ilościowych osiągnie określoną granicę. Zatem koncepcja miary i zastosowanie prawa przejścia zmian ilościowych na jakościowe i jakościowych na ilościowe wyjaśnia związek pomiędzy płynnością portfela aktywów jako kategorią jakościową a wskaźnikami płynności jako wskaźnikami ilościowymi. Zatem ilościowy spadek wskaźnika płynności natychmiastowej (N2) Banku Rosji z 35 do 31% nie pociąga za sobą zmian jakościowych - bank pozostaje wystarczająco płynny. Jednak obniżenie tego wskaźnika z 31 do 19% prowadzi już do zmiany jakościowej, gdyż narusza granicę wyznaczoną przez Bank Rosji, a bank komercyjny, który tę granicę przekroczył, uznawany jest za niewystarczająco płynny i może podlegać sankcjom. Czasem niemożliwe jest jednoznaczne, liczbowe określenie miary oddzielającej jeden stan jakościowy majątku od drugiego. Przykładowo wskaźnik płynności szybkiej wynoszący 50% jest wartością dość dobrą, natomiast 200% jest wyraźnie zawyżona. Nie da się jednak jednoznacznie wytyczyć granicy pomiędzy płynnością rozsądną a nadwyżką, gdyż zależy ona od wielu czynników konkretnego banku i sytuacji. W tym przypadku konieczne jest zastosowanie metod teorii zbiorów rozmytych, które umożliwiają skonstruowanie funkcji przynależności konkretnego obiektu do określonego zbioru, np. wartości wskaźnika płynności chwilowej do zbioru „w miarę wystarczającego”, „Nadmierne” lub „niewystarczające (ryzykowne)” wartości.

w rozdz. 3 pojęcie jakości majątku rozpatrywane jest z punktu widzenia funkcjonalnego podejścia do jakości opartego na dialektyce

jedność jakości i ilości w miary. W tym celu badamy wskaźniki charakteryzujące cel zarządzania jakością aktywów – stabilność banku – w określonych kategoriach ilościowych przyjętych na całym świecie – poprzez wskaźniki płynności i adekwatności kapitałowej, w powiązaniu z prywatnymi wskaźnikami jakości aktywów – ich struktury płynnościowej, rentowności i ryzyko.

Zatem na podstawie analizy logicznej kategorii „jakość aktywów banku komercyjnego” można wyciągnąć następujące wnioski.

W oparciu o uwzględnienie różnych koncepcji jakości wybrano informacyjny paradygmat jakości aktywów, w ramach którego jakość definiuje się jako informację o tych właściwościach i parametrach, które zapewniają pomyślne wykonywanie ich funkcji w banku, bez których niemożliwe jest banku do osiągnięcia swoich celów. Po raz pierwszy zaproponowano rozważenie jakości aktywów w powiązaniu z celami systemu bankowego i stawianymi mu wymaganiami. Ustalono, że kluczowym wymogiem stawianym systemowi bankowemu jest jego niezawodność lub stabilność. Analiza pojęć „stabilność” i „niezawodność” występujących w literaturze techniczno-ekonomicznej wykazała większą adekwatność terminu „zrównoważony rozwój”. Koncepcja ta ma charakter dynamiczny i zakłada zdolność banku jako systemu otwartego do przetrwania i przystosowania się do zmian otoczenia.