Formularz faktury do pobrania w formacie word. Wypełnij poprawnie formularz faktury

Organizacje, przekazując aktywa materialne w ramach umów dostawy oraz kupna i sprzedaży, wydają cały pakiet dokumentów przeznaczonych na różne potrzeby. W przypadku podatników VAT muszą oni dołączyć do faktury fakturę będącą dokumentem przeniesienia własności, sporządzoną dla celów rozliczeń podatkowych.

Obowiązek sporządzenia tego dokumentu jest zapisany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z jej normami podatnicy VAT mają obowiązek wystawienia faktury w terminie 5 dni od dnia dokonania transakcji.

Potwierdza prawo kupującego do zastosowania odliczenia przychodzącego z tytułu odpowiedniego podatku, a sprzedawca wskazuje na powstanie obowiązku budżetu do zapłaty obowiązkowej płatności. Głównym wymogiem jest prawidłowe wykonanie dokumentu.

Faktury dzielą się na następujące typy:

• przychodzące (wydawane przez dostawców)
• wychodzące (zestawiane w przedsiębiorstwie w momencie transakcji).

Jest też faktura korygująca , wydawana w przypadku zmiany ceny dostarczonego towaru. Zestawia się go przy określeniu ceny lub ilości aktywów materialnych. Dokument ten powinien zawierać wskaźniki przed i po zmianie, a także linie odchyleń ze wzrostem lub spadkiem. Dopuszczalne jest wystawienie jednego dokumentu korygującego łącznie kilka faktur.

Formularz faktury ustala Rząd Federacji Rosyjskiej. Można w nim wprowadzać zmiany i uzupełnienia, pod warunkiem zachowania wszystkich obowiązkowych danych. Fakturę można wystawić w formie papierowej lub elektronicznej.

W tym drugim przypadku należy zawrzeć w tej sprawie pisemną umowę i sprawdzić możliwości techniczne przekazania dokumentu elektronicznego. Ponadto musi być podpisany udoskonalonym elektronicznym podpisem cyfrowym.

W wersji papierowej sporządza się po dwa egzemplarze dla każdej ze stron.

W jakich przypadkach nie jest konieczne wystawienie faktury?

Wiele organizacji stosuje preferencyjne systemy podatkowe, na przykład UTII lub uproszczony system podatkowy. Sztuka. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala im nie wystawiać faktur przy sprzedaży (dostawie) towarów, wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług. Zdarzają się sytuacje, gdy partnerzy zlokalizowani w OSNO proszą o wystawienie faktury zawierającej podatek VAT.

W takim przypadku organizacja ma obowiązek wpłacić ją do budżetu i złożyć deklarację. Fakturę w uproszczonym systemie podatkowym można wystawić dobrowolnie bez doliczania podatku VAT, a w kolumnie zamiast stawki wpisać „Bez VAT”. Fakturę bez podatku VAT wystawiają także organizacje, które zgodnie z prawem otrzymały zwolnienie z podatku VAT.

Od 1 października 2014 r. przedsiębiorstwa płacące podatek VAT mogą na podstawie zawartych pisemnych umów z kontrahentami nie sporządzać tych dokumentów, jeżeli ich nabywca korzysta z UTII, uproszczonego systemu podatkowego itp. Ale jednocześnie we wszystkich innych formach ( faktury, świadectwa wykonanej pracy, czeki i paragony dla PKO i inne) konieczne jest jeszcze rozliczenie kwoty podatku VAT.

Tutaj firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego mogą mieć problemy z reżimem „dochody minus wydatki”, ponieważ muszą osobno uwzględnić w wydatkach koszt środków trwałych i podatek VAT od nich. Podstawą zaliczenia tego podatku VAT do kosztów jest faktura. Jej brak może skutkować ich wyłączeniem przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Wyjściem z tej sytuacji jest wykorzystanie jako potwierdzenia innych dokumentów, np. listu przewozowego z naliczonym podatkiem VAT lub polecenia zapłaty.

Faktury nie trzeba wystawiać, jeśli towary i materiały są sprzedawane za granicą i nie ma przedmiotu opodatkowania (np. wkładu na kapitał zakładowy). Nie sporządza się go również w przypadku płatności gotówkowych na rzecz osób fizycznych, jeżeli otrzymują one paragon gotówkowy lub BSO za towary sprzedawane w handlu detalicznym, gastronomii publicznej lub za usługi świadczone bezpośrednio ludności.

Wypełnienie próbki faktury

Dokument ten wypełniany jest na podstawie instrukcji zatwierdzonych Uchwałą nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 roku.

Przygotowując fakturę, podaje się jej numer seryjny i datę wystawienia. Organizacje, które mają podziały strukturalne poprzez „/”, muszą podać swoje numery ustalone w kolejności zasad rachunkowości.

Numeracja musi być taka sama dla faktur wysyłkowych i zaliczkowych. Wiersz „Korekta” wypełnia się w przypadku sporządzania dokumentu korygującego i musi zawierać informacje o oryginale faktury. W przeciwnym razie dodawana jest myślnik.

W wierszu „Nadawca i jego adres” wpisuje się nazwę i adres nadawcy. Jeśli pasuje do sprzedawcy, musisz tutaj wpisać „On jest ten sam”. W fakturach wystawionych za wykonaną pracę i świadczone usługi w tym wierszu należy umieścić myślnik.

Analogicznie wypełniana jest kolumna „Odbiorca i jego adres”.

Następnie należy uzupełnić informacje o dokumentach płatności, jeśli została wpłacona zaliczka. W tym miejscu podaje się numer i datę zlecenia wypłaty, polecenia odbioru gotówki itp. Jeżeli zaliczka została dokonana w formie bezgotówkowej, w tej kolumnie wpisuje się myślnik.

W kolejnej rubryce należy wpisać nazwę kupującego (pełną lub skróconą), jego adres pocztowy, INN i KPP.

Ustawodawstwo pozwala na wystawienie faktury w walucie innej niż rosyjska. Dlatego w odpowiedniej linii należy wskazać rodzaj waluty i jej kod OKV.

W części tabelarycznej dokumentu rejestrowana jest nazwa towaru, robót budowlanych, usług, jednostka miary ze wskazaniem kodu OKEI, ilość z ceną jednostkową, koszt całkowity, wysokość akcyzy, stawka i kwota podatku VAT, a także łączna kwota łącznie z podatkami.

Ostatnie kolumny wypełnia się, jeżeli towary i materiały sprzedawane w Federacji Rosyjskiej zostały wyprodukowane za granicą. Tutaj wskazana jest nazwa i kod kraju według OKSM, a także szczegóły zgłoszenia celnego.

Fakturę wystawia się w wartościach, z zaokrągleniem do 2 miejsc po przecinku.

Dokument podpisuje dyrektor i główny księgowy przedsiębiorstwa. Może być ono podpisane przez urzędników posiadających takie uprawnienia, przy czym należy podać informację o przyczynach (numer i data pełnomocnictwa lub postanowienia).

Jeżeli fakturę wystawia indywidualny przedsiębiorca, to on lub jego upoważniony przedstawiciel musi ją podpisać. W tym miejscu należy również podać informacje o państwowym dowodzie rejestracyjnym.

Dokumenty sporządzone w formie elektronicznej należy podpisać wyłącznie wzmocnionym podpisem szefa firmy.

Poniżej omówiono przykład wypełnienia faktury.

Niuanse przetwarzania niektórych faktur

Dokonując dostawy do oddziału osoby prawnej, nazwę tej jednostki strukturalnej wpisz w wierszu „Odbiorca”, a nazwę organizacji macierzystej w wierszu „Kupujący”

Faktury zaliczkowe powinny zawierać wyłącznie szacunkową stawkę podatku i nie powinny zawierać ilości.

Na mocy zawartej umowy osoba prawna może pełnić funkcję agenta podatkowego w podatku VAT. Są to umowy dzierżawy mienia państwowego i komunalnego oraz nabycia towarów i materiałów na terytorium Federacji Rosyjskiej od niezarejestrowanych partnerów zagranicznych. W takim przypadku dokument w imieniu sprzedającego wystawia kupujący, który również go podpisuje.

W wierszach „Odbiorca” i „Nadawca” umieszcza się kreski, w szczegółach płatności znajdują się dane dokumentów z przeszłą płatnością. Agenci podatkowi sporządzają deklaracje we własnym imieniu i płacą naliczony podatek VAT.

W przypadku sprzedaży towarów wolnych od akcyzy lub wykonywania pracy i świadczenia usług, w kolumnie „W tym kwota podatku akcyzowego” wskazano „bez podatku akcyzowego”.

Formę faktury stosowaną do obliczenia podatku od wartości dodanej oraz zasady jej wypełniania określa dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137.
Od 1 października 2017 r formularz faktury uzupełniony linią „Kod typu produktu”. Firmy dostarczające towary do krajów Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej - Armenii, Białorusi, Kazachstanu i Kirgistanu - muszą wypełnić tę linię.
W nowy formularz faktury Od 1 października 2017 pojawiły się zmiany w wypełnieniu. Musisz teraz podać adresy sprzedawcy i kupującego zgodnie z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych i Jednolitym Państwowym Rejestrem Przedsiębiorców Indywidualnych. Ponadto w przypadku towarów importowanych nie jest to numer seryjny, ale numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Wszystkie zmiany zostały szczegółowo opisane w Dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. nr 981.

Procedura wypełniania formularza nowej faktury 2018-2019 na naszej stronie internetowej

W polu „Nr faktury”. Wprowadź numer seryjny faktury. Nasz serwis obsługuje automatyczne numerowanie, ale możemy też wprowadzić tę wartość ręcznie. Oddzielne oddziały, a także spółki osobowe i powiernicze mogą uzupełnić numer faktury głównej swoim indeksem poprzez linię oddzielającą. W polu „od” wskaż datę sporządzenia dokumentu, możesz skorzystać z wbudowanego kalendarza wybierając żądaną datę.

W polu „Korekty”. wybierz wymaganą wartość. Wypełniając fakturę po raz pierwszy należy pozostawić domyślną wartość „nie wpisano”; w takim przypadku w gotowym dokumencie w wierszu „Korekta” zostanie automatycznie dodana myślnik. Po wybraniu wartości „Wykonano” pojawią się pola „Nr korekty” i „Od”, w których należy wskazać numer seryjny dokonanej korekty na fakturze oraz datę dokonania tej korekty.

W polu „W przypadku przedpłaty” należy zaznaczyć wartość „tak” w przypadku, gdy faktura wystawiana jest z zaliczką, tj. z chwilą otrzymania zapłaty, częściowej zapłaty za przyszłe dostawy towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług), przeniesienie praw majątkowych. W takim przypadku w drukowanej formie faktury automatycznie zostaną dodane myślniki w wierszach „Nadawca i jego adres” oraz „Odbiorca i jego adres”, a także w kolumnach 2-6, 10-11 części tabelarycznej dokumentu. Jeżeli faktura wystawiana jest wraz z dokumentami zamykającymi wysyłkę towaru, wykonanie pracy, świadczenie usług, wówczas w tym polu należy pozostawić domyślną wartość „nie”.

W polu „Waluta dokumentu”. wybrać nazwę waluty, która jest taka sama dla wszystkich towarów (robót, usług), praw majątkowych wykazanych na fakturze, w tym dla bezgotówkowych form płatności. Jego nazwa i kod cyfrowy zostaną odzwierciedlone w dokumencie zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Walut. Jeśli na liście nie ma waluty, której szukasz, możesz wpisać jej nazwę i kod ręcznie, wybierając „Inne”.

W wierszach tabeli „Do dokumentu płatności” wpisuje się kolejno wszystkie numery i daty dokumentów rozliczeniowych i płatniczych, na które otrzymano środki pieniężne na dzień wystawienia faktury tytułem zapłaty za wymienione w niej towary, roboty i usługi.

W sekcji „Informacje o sprzedającym”. należy wybrać wartość „Organizacja”, jeśli fakturę wystawia osoba prawna, lub „Przedsiębiorca indywidualny”. W pierwszym przypadku należy uzupełnić pola o następujące dane: krótką lub pełną nazwę organizacji do wyboru, dokładny adres zgodny z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych (indeks, miejscowość, ulica, dom, urząd) , INN, KPP, imię i nazwisko kierownika lub osoby upoważnionej, imię i nazwisko głównego księgowego (można podać pełne nazwisko i inicjały). W drugim przypadku w polach należy podać pełną nazwę przedsiębiorcy, adres z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych (kod pocztowy, miejscowość, ulica, dom, mieszkanie), NIP oraz dane państwowego dowodu rejestracyjnego .

W sekcji „Nadawca”. jeżeli sprzedający i nadawca to ta sama osoba, należy wybrać wartość „Same” (na wydrukowanym formularzu będzie widoczna wartość „taka sama”); przy sporządzaniu faktury za wykonaną pracę (wykonane usługi) należy zaznaczyć prawa majątkowe w polu „Nie wskazuj” (w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik); jeżeli sprzedawca i nadawca to nie ta sama osoba, należy zaznaczyć wartość „Organizacja trzecia” – w tym przypadku należy wpisać pełną lub skróconą nazwę organizacji spedytora zgodną z dokumentami założycielskimi oraz jej adres pocztowy w odpowiednich polach.

W sekcji „Informacje dla kupującego”. w polu „Nazwa” należy podać pełną lub skróconą nazwę kupującego, w polu „Adres” - dokładny adres zgodny z Jednolitym Państwowym Rejestrem Podmiotów Prawnych lub Jednolitym Państwowym Rejestrem Przedsiębiorców, w „NIP ” i „KPP” – odpowiednio indywidualny numer podatnika-kupującego i jego kod powodu rejestracji. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają pola „Punkt kontrolny”.

W polu „Identyfikator rządowy” umowa" wskazany jest numer przypisany do stanu. umowa lub umowa (umowa). Liczba znaków identyfikacyjnych może być różna: 20 cyfr dla wsparcia skarbowego kontraktu, 25 cyfr dla nakazu obrony. Jeśli umowa jest normalna, pole nie jest wypełniane.

W sekcji „Odbiorca”. jeżeli kupujący i odbiorca to ta sama osoba, należy zaznaczyć wartość „Same” – niezbędne wiersze w drukowanym formularzu zostaną wypełnione informacjami o kupującym; przy sporządzaniu faktury za wykonaną pracę (wykonane usługi) należy zaznaczyć prawa majątkowe z opcją „Nie wskazuj” – w takim przypadku w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik; jeżeli odbiorcą i kupującym są różne firmy, należy zaznaczyć wartość „Organizacja trzecia” – w tym przypadku należy w odpowiednich polach wpisać pełną lub skróconą nazwę odbiorcy zgodnie z dokumentami założycielskimi oraz jego adres pocztowy .

W dziale „VAT”. w polu „Naliczanie podatku VAT” należy zaznaczyć pole przy jednej z wartości. Po wybraniu opcji kalkulacji „Łącznie” w części tabelarycznej formularza w kolumnie „Cena jednostkowa” należy wskazać cenę, która zawiera już podatek VAT; „Powyżej” i „Nie biorę pod uwagę” - cena podana jest bez podatku VAT. W przypadku „Razem” i „Na górze” podatek VAT zostanie naliczony automatycznie. W polu „Stawka VAT” w menu rozwijanym należy wybrać „20%” (do 01.01.2019 r. - „18%”), „10%” lub „Bez VAT” w zależności od systemu podatkowego i charakter transakcji.

W części tabelarycznej należy kolejno wypełnić kolumny:

- Nazwa- nazwę dostarczonego (wysłanego) towaru (opis wykonanej pracy, świadczonych usług), przeniesionych praw majątkowych;

- Nomenklatura towarowa zagranicznej działalności gospodarczej (kod rodzaju produktu)- wypełniane przez firmy dostarczające towary do krajów EAEU - Białoruś, Armenia, Kazachstan, Kirgistan. Kod typu produktu jest wskazany zgodnie z ujednoliconą nomenklaturą towarów dla zagranicznej działalności gospodarczej EUG. Jeśli firma nie zapewnia takich dostaw, pole to nie musi być wypełniane.

- Jednostki miary (kod i symbol)- wybrane zgodnie z sekcjami 1 i 2 OKEI Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Jednostek Miar (OKEI); w przypadku braku wskaźników nie jest on wypełniany – w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik;

- Ilość- ilość lub objętość dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonana praca, świadczone usługi), przeniesione prawa majątkowe w oparciu o przyjęte jednostki miary; w przypadku braku wskaźników nie jest on wypełniany – w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik;

- Cena jednostkowa- cena (taryfa) za jednostkę miary (jeśli można ją wskazać) wynikającą z umowy (umowy). Wskazane z podatkiem VAT lub bez, w zależności od wartości wybranej w polu „Naliczanie podatku VAT”; w przypadku braku wskaźników nie jest on wypełniany – w formularzu drukowanym zostanie umieszczona myślnik;

- Suma- koszt całej ilości (objętości) dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonana praca, świadczone usługi), przeniesionych praw majątkowych - naliczany jest automatycznie;

- Kraj (kod i krótka nazwa)- wypełnione w odniesieniu do towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską, wybranych zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata;

- Nr CCD (numer rejestracyjny państwowego zgłoszenia celnego)- wypełniane dla towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską.

Wskaźniki kosztów podawane są w walucie zadeklarowanej w polu „Waluta dokumentu”, a danych nie trzeba zaokrąglać kopiejkami, centami itp.

Pierwszy egzemplarz faktury sporządzony w formie papierowej wydawany jest kupującemu, drugi egzemplarz pozostaje u sprzedającego.

W fakturach sporządzonych od dnia wejścia w życie dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137 w formie papierowej lub elektronicznej korekty wprowadzane są przez sprzedawcę (w tym w obecności sporządzonych powiadomień przez kupujących o doprecyzowanie faktury w formie elektronicznej) poprzez sporządzenie nowych kopii faktur. W nowym egzemplarzu faktury nie wolno zmieniać oznaczeń określonych w polach „Nr faktury z” faktury sporządzonej przed dokonaniem na niej korekt, a pole „Nr korekty z” jest wypełnione w, gdzie wskazany jest numer seryjny korekty i data korekty.

Błędy w fakturach, które nie uniemożliwiają organom podatkowym identyfikacji sprzedawcy, nabywcy towaru (pracy, usługi), praw majątkowych, nazwy towaru (pracy, usługi), praw majątkowych, ich wartości, a także stawki podatku i podatku kwota przedstawiona kupującemu podczas kontroli podatkowej nie stanowi podstawy do odmowy przyjęcia kwot podatku do odliczenia (art. 169 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmienionej ustawą federalną nr 245-FZ z 19 lipca, 2011)

Fakturę podpisuje kierownik i główny księgowy organizacji lub inne należycie upoważnione osoby lub indywidualny przedsiębiorca, podając dane z państwowego dowodu rejestracyjnego tego indywidualnego przedsiębiorcy.

Wypełnij formularz bez błędów w 1 minutę!

Darmowy program do automatycznego wypełniania wszystkich dokumentów handlowych i magazynowych.

Business.Ru - szybkie i wygodne uzupełnienie wszystkich podstawowych dokumentów

Połącz się bezpłatnie z Business.Ru

W fakturze za 2016 rok pojawiły się nowe, dodatkowe pola: nazwa i kod waluty, kod jednostki miary oraz kod kraju pochodzenia towaru.

Faktura- jest to dokument o ściśle określonej formie, który sprzedawca wydaje kupującemu po wydaniu towaru i stanowi podstawę do odliczenia lub zwrotu podatku od towarów i usług. Podstawowym dokumentem księgowym dla celów rozliczeń podatkowych jest faktura. Przy sprzedaży towarów dostawcy muszą wystawiać faktury nie później niż pięć dni od daty wysyłki towaru. Przeczytaj także Wielkość sprzedaży produktów >>
Nowy formularz został zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137.

(Przesyłaj dokumenty bez błędów i 2 razy szybciej, automatycznie wypełniając dokumenty w programie Business.Ru)

Jak uprościć pracę z dokumentami i łatwo i naturalnie prowadzić dokumentację

Zobacz jak działa Business.Ru
Zaloguj się do wersji demonstracyjnej

TORG-12

Wypełnienie nowej przykładowej faktury

Linia 1 – numer seryjny (numeracja z sumą memoriałową za rok), data zestawienia może pokrywać się z datą wysyłki (data na fakturze TORG-12) lub być większa (faktura musi zostać wystawiona nie później niż pięć dni kalendarzowych dni od daty wysyłki). Jedna faktura może zostać wystawiona na kilka dostaw (faktury).

Wiersz 1a – numer i data korekty tej faktury, jeżeli została skorygowana. Jeśli nie było żadnych poprawek, dodaje się myślnik.

Wiersz 2 – pełna lub skrócona nazwa organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy.

Wiersz 2a - adres prawny organizacji zgodnie z dokumentami założycielskimi lub adres miejsca zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy zgodnie z rejestracją.

Wiersz 3 – pełna lub skrócona nazwa organizacji nadawcy, adres pocztowy wraz z kodem pocztowym, z którego wysłano ładunek. Jeżeli spedytorem jest kupujący, wówczas pisze się „On jest ten sam” lub jak w wierszach 2 i 2a.

Przy sporządzaniu faktury za wykonaną pracę lub świadczone usługi wiersz 3 nie jest wypełniany.

Wiersz 4 – pełna lub skrócona nazwa organizacji odbiorcy, adres pocztowy wraz z kodem pocztowym, pod który ładunek jest wysyłany. Może pasować do linii 6 i 6a. Przy wystawieniu faktury za wykonaną pracę (wykonane usługi) w tym wierszu umieszcza się myślnik.

Wiersz 5 - numer i data wystawienia polecenia zapłaty lub dowodu zapłaty.

Wiersz 7 - nazwa waluty, jej kod cyfrowy (na przykład kod rubla rosyjskiego to 643).

Jak utwórz fakturę online? Wypróbuj witrynę serwisową. Utworzenie faktury, wydrukowanie jej lub przesłanie e-mailem jest łatwe. Możesz także utworzyć fakturę do zapłaty, TORG-12 i Act. Wypróbuj już teraz bez rejestracji: Logowanie demo.

Co musisz wiedzieć o fakturze

Co to jest faktura?

Faktura to dokument, na podstawie którego kupujący może przyjąć towar (pracę, usługę), prawa majątkowe przedstawione przez sprzedającego (w tym komisarza, agenta sprzedającego towary (pracę, usługę), prawa majątkowe we własnym imieniu) kwoty podatku do odliczenia.

Faktury stanowią podstawę do przyjęcia kwot podatku przedstawionych kupującemu przez sprzedającego do odliczenia.

Faktura z dnia 1 października 2017r

Od 1 października 2017 roku zmienił się formularz faktury, dodana została nowa kolumna „Kod typu produktu”.

Faktura z dnia 1 lipca 2017r

Od 07.01.2017 zmienił się formularz faktury dodano nowy wiersz „Identyfikator umowy państwowej, umowy (umowy)”.

Poziomy lub pionowy format faktury

Fakturę można wydrukować zarówno w poziomie, jak i w pionie. Nie ma ustalonych standardów układu arkusza podczas drukowania Faktury, dlatego można ją wydrukować w formacie poziomym lub pionowym. Wszystko zależy od możliwości programu i parametrów drukowania.

Istnieje ujednolicony formularz faktury, zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137.

Fakturę sporządza się w dwóch egzemplarzach, jeden dla sprzedającego, drugi dla kupującego.

Zasady wypełniania faktury

Wypełniając Fakturę należy przestrzegać zasad i wskazać wszystkie dane zgodnie z dokumentami założycielskimi. Faktura zawierająca nieprawidłowości lub brakujące dane nie jest rozpoznawana przez Organy Skarbowe i nie podlega odliczeniu podatku VAT.

Górna część faktury (nagłówek)

• Numer i data. Numer musi odpowiadać numeracji dokumentów zatwierdzonej w polityce rachunkowości Twojej organizacji. Podana data jest aktualna w chwili wystawienia Faktury.
• Korekta i data. Numer korekty musi odpowiadać numeracji dokumentów zatwierdzonej w polityce rachunkowości Twojej organizacji. Podana data jest aktualna w momencie korekty Faktury. Przy sporządzaniu faktury, przed dokonaniem jej korekty, w tym wierszu stawiana jest myślnik.
• Liczyć Sprzedawca, wskazana jest pełna i skrócona nazwa osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy (sprzedawcy).
• Liczyć Adres, wskazany jest pełny adres (wraz z indeksem) prawnego lub indywidualnego przedsiębiorcy (sprzedawcy).
• Liczyć INN/KPP sprzedawcy, podaj NIP i KPP osoby prawnej (sprzedawcy). Przedsiębiorca indywidualny wskazuje jedynie NIP.
• Liczyć Nadawca i jego adres, wskazana jest pełna i skrócona nazwa osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy (nadawcy), a także jej pełny adres (wraz z indeksem). Jeżeli Faktura jest wystawiona na wykonane usługi lub prawa majątkowe, w wierszu tym umieszcza się myślnik.
• Liczyć Odbiorca i jego adres podaje się pełną i skróconą nazwę osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy (odbiorcy) oraz jej pełny adres (wraz z indeksem). Jeżeli Faktura jest wystawiona na wykonane usługi lub prawa majątkowe, w wierszu tym umieszcza się myślnik.
• Liczyć Do dokumentu płatniczego i rozliczeniowego nr., należy podać numer i datę dokumentu płatniczego (zlecenia płatniczego) lub dowodu zapłaty.
• Liczyć Kupujący, wskazana jest pełna i skrócona nazwa osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy (kupującego).
• Liczyć Adres, wskazany jest pełny adres (wraz z indeksem) prawnego lub indywidualnego przedsiębiorcy (kupującego).
• Liczyć INN/KPP, podaj NIP i KPP osoby prawnej (kupującego). Przedsiębiorca indywidualny wskazuje jedynie NIP.
• Liczyć Waluta: nazwa, kod, nazwa waluty i jej kod są wskazane zgodnie z klasyfikatorem OKV. Podana waluta musi być taka sama dla wszystkich wymienionych towarów (robot, usług), praw majątkowych.
• Liczyć Identyfikator kontraktu rządowego, umowy (umowy), wskazuje identyfikator kontraktu, porozumienia lub porozumienia rządowego. Jeżeli na fakturze nie ma zamówienia rządowego, dodawany jest myślnik.

Faktura za usługi Jeżeli faktura jest wystawiona na wykonane usługi lub prawa majątkowe, wówczas dwie kolumny „ Nadawca i jego adres" I " Odbiorca i jego adres" nie są wypełnione, można wstawić myślnik („-”) lub potrójny myślnik („- - -”). Jeżeli przy sporządzaniu faktury za usługi nadal wypełniasz te dwie kolumny, to nie będzie to w takim przypadku informacja ta będzie informacją dodatkową do wymaganych danych i nie może stanowić podstawy do odmowy odliczenia podatku VAT.

Lista towarów i usług na fakturze

Tabela z wykazem towarów i usług jest wypełniany danymi zgodnie z nagłówkami kolumn.

• Kolumna 1 - Nazwa produktu, wskazana jest nazwa produktu, dzieła i usługi.
• Kolumna 1a - Kod typu produktu, przy wywozie towarów za granicę, wskazuje kod HS, w przeciwnym razie dodaje się myślnik.
• Kolumna 2 i 2a - Jednostka miary, wskazana jest nazwa i kod jednostki miary produktu lub usługi, zgodnie z klasyfikatorem OKEI. Jeśli nie ma wskaźników, dodawana jest myślnik.
• Kolumna 3 - Ilość (objętość), wskazuje ilość towarów, robót budowlanych i usług. Jeśli nie ma wskaźników, dodawana jest myślnik.
• Kolumna 4 - Cena (taryfa) za jednostkę miary, cena za jednostkę towaru podana jest bez podatku VAT. Jeśli nie ma wskaźnika, dodawana jest myślnik.
• Kolumna 5 - Koszt towarów (robot, usług), praw majątkowych bez podatku - ogółem, wskazuje ilość produktu bez podatku VAT.
• Kolumna 6 - W tym kwota podatku akcyzowego, wskazuje kwotę podatku akcyzowego od towarów objętych akcyzą. Jeżeli nie ma wskaźnika, wskazano „bez podatku akcyzowego”.
• Kolumna 7 - Stawka podatku, wskazana jest stawka podatku (na przykład 0%, 10%, 18%). W przypadku operacji określonych w klauzuli 5 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazano „bez podatku VAT”.
• Kolumna 8 - Kwota podatku należna kupującemu, wskazana jest kwota podatku VAT. W przypadku operacji określonych w klauzuli 5 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazano „bez podatku VAT”.
• Kolumna 9 - Koszt towarów (robot, usług), praw majątkowych wraz z podatkiem – ogółem, oznacza ilość towarów, robót budowlanych, usług zawierającą podatek VAT.
• Kolumna 10 i 10a - Kraj pochodzenia towarów, nazwa i kod kraju pochodzenia towaru są wskazane zgodnie z klasyfikatorem OKSM. W przypadku towarów wyprodukowanych w Federacji Rosyjskiej dodaje się myślnik.
• Kolumna 11 - Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, wskazany jest numer zgłoszenia celnego. W przypadku towarów wyprodukowanych w Federacji Rosyjskiej dodaje się myślnik.

Razem płatne— sumuje się sumy liczb w kolumnach nr 5, 8 i 9.

Dół faktury (stopka)

W dolnej części znajdują się podpisy osób odpowiedzialnych:

• Kierownik organizacji lub inna upoważniona osoba— wskazane jest imię i nazwisko oraz podpis kierownika organizacji lub innej upoważnionej osoby.
• Główny księgowy lub inna upoważniona osoba— należy podać imię i nazwisko oraz podpis głównego księgowego lub innej upoważnionej osoby.
• — wskazano pełne imię i nazwisko oraz podpis indywidualnego przedsiębiorcy, a także podano szczegóły zaświadczenia o rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy.

W organizacjach oprócz kierownika i głównego księgowego podpisać może „inna” upoważniona osoba, ale tylko z ważnym zleceniem wewnątrzorganizacyjnym z prawem do podpisywania dokumentów księgowych.

Przedsiębiorca indywidualny podpisuje się tylko w jednej kolumnie Indywidualny przedsiębiorca.

Faktura „Bez VAT”

Towary i usługi niepodlegające VAT Od 1 stycznia 2014 r. przy wykonywaniu czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma konieczności wystawiania faktur, prowadzenia ewidencji otrzymanych i wystawionych faktur, ksiąg zakupów i ksiąg sprzedaży. Wprowadzono zmiany w ust. 5 art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i klauzula 3 art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Należy pamiętać, że 0% VAT i „Brak VAT” to nie ta sama stawka i każda z nich jest stosowana do własnych celów. W przypadku dokonywania transakcji ze stawką zerową obowiązkowe jest wskazanie na Fakturze 0% podatku VAT.

Tym samym od 1 stycznia 2014 roku nie ma konieczności wystawiania faktur za towary i usługi „bez VAT”. Ale na wniosek kontrahenta możesz wystawić fakturę „Bez VAT” – nie jest to naruszenie; Wymóg wystawienia faktury „bez VAT” mogą zgłaszać instytucje budżetowe i rządowe. Ze względu na specyfikę ich pracy skarbnik nie może dokonać płatności bez przedstawienia faktury.

Miejsce druku na Fakturze

Pieczęć na fakturze Na fakturze nie stosuje się żadnego stempla. Miejsce do druku nie podano w zatwierdzonej ujednoliconej formie.

Formularze zaświadczeń o wykonanej pracy, świadczonych usługach, prawach niewyłącznych, pojednaniu

Od 1 lipca 2017 roku wchodzi w życie nowy formularz fakturowania. Od tego dnia obowiązuje także nowy format faktur, niezbędny przy wymianie dokumentów w formie elektronicznej. Co dokładnie się zmieniło? Jak wygląda nowy formularz faktury od 1 lipca 2017 roku? Czy zmiany wpłynęły na faktury korygujące? Poinformujemy Cię o wszystkich istotnych zmianach związanych ze zwrotem podatku VAT i udostępnimy wypełniony wzór nowego formularza faktury.

Zasady pracy z fakturami: podstawy

Faktura jest dokumentem, który służy kupującemu jako podstawa dokumentacyjna do przyjęcia kwot podatku VAT przedstawionych przez sprzedawcę do odliczenia (zwrotu) (art. 169 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Za każdym razem, gdy dokonujesz sprzedaży towarów, pracy, usług lub praw majątkowych, musisz wystawić fakturę. Faktury mogą być wystawiane w formie papierowej lub elektronicznej.

Papierową formę faktury i zasady jej wypełniania określa załącznik nr 1 do dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137.

Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137 zatwierdzono obowiązujące formularze i zasady wypełniania (przechowywania) następujących dokumentów używanych do naliczania podatku VAT:

• faktury (załącznik nr 1);
• faktura korygująca (załącznik nr 2);
• dziennik otrzymanych i wystawionych faktur (załącznik nr 3);
• zakup książek (załącznik nr 4);
• księgi sprzedaży (załącznik nr 5).

Jeżeli sprzedający chce przesyłać kupującym faktury drogą elektroniczną, kupujący musi wyrazić na to zgodę. Jednocześnie sposoby otrzymywania, wymiany i przetwarzania faktur drogą elektroniczną pomiędzy sprzedawcą a kupującym muszą być kompatybilne. Muszą być zgodne z ustalonymi formatami (ust. 2, ust. 1, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Faktury wystawiane i odbierane są drogą elektroniczną w sposób zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 10 listopada 2015 r. nr 174n.

Dlaczego potrzebne są faktury korygujące?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia obowiązek wystawiania faktur korygujących (ust. 3, ust. 3, art. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Sprzedawcy towarów (pracy, usług) wystawiają takie faktury w przypadku korekty kosztu przesłanego towaru (wykonanej pracy, świadczonych usług) lub przeniesienia praw majątkowych. Może się to zdarzyć, gdy np. zmienią się ceny lub ilość (wolumen) towarów (pracy, usług), prawa majątkowe.

Obowiązkowe dane do faktury

Wymieńmy wyczerpującą listę szczegółów, które należy wypełnić na fakturach (klauzule 5 i 6 art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• numer seryjny i data kompilacji;
• nazwa, adres i numery identyfikacyjne sprzedawcy i kupującego lub wykonawcy i klienta;
• nazwa i adres nadawcy i odbiorcy – tylko dla towarów wysyłanych;
• numer zlecenia płatniczego lub innego dokumentu płatniczego i rozliczeniowego – jeżeli płatność nastąpiła przed wysyłką;
• nazwę wysyłanego towaru lub opis wykonanej pracy, świadczonych usług i przeniesionych praw majątkowych, ich jednostki miary, jeśli można je ustalić;
• ilość wysłanego towaru lub wielkość wykonanej pracy i świadczonych usług, w określonych jednostkach miary, jeżeli można je ustalić;
• nazwa waluty;
• cena za jednostkę miary, o ile to możliwe, zgodnie z umową, bez podatku. W przypadku stosowania cen regulowanych przez państwo – z uwzględnieniem wysokości podatku;
• koszt wysłanego towaru, wykonanej pracy, świadczonych usług, przeniesionych praw majątkowych bez podatku;
• wysokość podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych;
• stawka podatku;
• wysokość podatku w oparciu o aktualnie obowiązujące stawki podatkowe;
• koszt całkowitej ilości dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonana praca, świadczone usługi), przeniesione prawa majątkowe, z uwzględnieniem kwoty podatku;
• kraj pochodzenia towaru – tylko w przypadku towarów importowanych;
• numer zgłoszenia celnego – tylko dla towarów importowanych;
• kod rodzaju towaru zgodnie z Nomenklaturą towarową zagranicznej działalności gospodarczej EUG – w przypadku eksportu towarów do krajów Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej.

Tak wygląda formularz faktury w 2017 roku:

Można także utworzyć nowy formularz faktury korygującej, ważnej od 1 lipca, w formacie Excel.

Wniosek

Od 1 lipca 2017 r. przy sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług) na podstawie zamówień rządowych dostawcy będą zobowiązani do podawania na fakturach identyfikatora zamówienia rządowego, umowy (umowy). Nowe wymagania określa ustawa federalna z dnia 3 kwietnia 2017 r. Nr 56-FZ. Nie uległy natomiast zmianie formy faktury i faktury korygującej. Nadal będą musiały być wystawione w formach określonych dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137.

Nowy format faktury od 1 lipca 2017 r

Od 1 lipca 2017 r. dozwolone jest generowanie faktur w formie elektronicznej wyłącznie według nowego formatu zatwierdzonego Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24 marca 2016 r. nr ММВ-7-15/155.

Fakturę korygującą z dnia 1 lipca 2017 r. można również złożyć wyłącznie w nowym formacie, który został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 13 kwietnia 2016 r. nr ММВ-7-15/189.

Należy pamiętać, że formaty faktur elektronicznych są zatwierdzone zarządzeniami Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 marca 2016 r. Nr MMV-7-15/155 i dnia 4 marca 2015 r. Nr MMV-7-6/93. Do 1 lipca 2017 roku oba formaty obowiązują jednocześnie. Natomiast w okresie od 7 maja 2016 r. do 30 czerwca 2017 r. dozwolone jest generowanie faktur w dowolnym formacie: zarówno starych, jak i nowych. Jednakże od 1 lipca 2017 r. nie można stosować „starego” elektronicznego formatu faktur (ust. 2 i 3 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 marca 2016 r. nr ММВ-7-15/155).

Co się zmieniło w formacie

W nowym formacie nie ma żadnych zmian w metrykach faktur, formie ani strukturze danych. Powodem pojawienia się nowego formatu była wprowadzona możliwość wskazania na fakturach dodatkowych informacji, w tym szczegółów dokumentu pierwotnego. Tak naprawdę nowy format faktury stał się jednocześnie formatem uniwersalnego dokumentu przelewu (UD).

Również nowy format faktury od 1 lipca 2017 roku może obejmować nie jeden plik, jak dotychczas, ale dwa, które jednocześnie charakteryzują się wielokierunkowym przepływem: od sprzedawcy do kupującego i od kupującego do sprzedającego.