Zawiadomienia o emeryturze. Zaświadczenia wydawane przez pracodawcę odchodzącemu pracownikowi Czy przy zwolnieniu wydaje zaświadczenie o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych?

Lista dokumentów wydanych po zwolnieniu zawiera zaświadczenie 2-NDFL.

Pomoc 2 podatek dochodowy od osób fizycznych po zwolnieniu jest wypełniany ściśle zgodnie z ustalonymi wymaganiami. Aby prawidłowo wprowadzić informacje, pracodawca musi je znać, ponieważ zarówno terminy, jak i podawane informacje są określone przez prawo i nie tolerują zbliżenia.

Rozwiązanie stosunku pracy może wszcząć każda ze stron umowy o pracę, ale sama procedura zwolnienia nie zmienia tego. Po zakończeniu współpracy pracodawca i pracownik muszą dokonać wzajemnych rozliczeń, aby później nie mieć roszczeń. Wypowiedzeniu umowy towarzyszy szereg czynności, których lista obejmuje:

1. Obliczanie płatności gotówkowych w postaci wynagrodzeń i kwot rekompensat za niewykorzystane wakacje.
2. Raport pracownika dotyczący wydanych wcześniej pozycji inwentaryzacyjnych i środków ochrony indywidualnej.
3. Wydawanie dokumentów osobowych i innych formularzy, których rezygnujący może później potrzebować.

Mówiąc o dokumentach wydawanych obywatelowi przy opuszczaniu organizacji, można je podzielić na dwie grupy:

1. Obowiązkowe – ich wydawanie reguluje Kodeks pracy i jest obowiązkowe dla pracodawcy.
2. Na żądanie takie formularze są dostarczane tylko na żądanie samego obywatela, a zarząd nie ma prawa odmówić ich przygotowania i wydania.

Obowiązkowe formularze obejmują te, które pracownik dostarczył pracodawcy w celu potwierdzenia stażu pracy i poziomu profesjonalizmu. Obejmują one:

1. Książka pracy.
2. Książka medyczna.
3. Dyplomy.
4. Świadectwa lub świadectwa przeszkolenia i kwalifikacji.
5. Zaświadczenie księgowe o średnich zarobkach z ostatnich dwóch lat, które jest niezbędne do obliczania świadczeń szpitalnych.

Z wyrażoną inicjatywą samego zwalnianego jest on obowiązany zapewnić:

1. Kopie poleceń wpisania pracownika do stanu i rozwiązania z nim stosunków.
2. Poświadczone kopie dokumentów potwierdzających, że dana osoba została nagrodzona lub zachęcona do pracy.
3. Pomoc w postaci 2-NDFL.

Terminy na wydanie dokumentów fakultatywnych są nieograniczone w ramach procedury zwolnienia, można je uzyskać później, po rozwiązaniu stosunku pracy.

Pomóż 2-NDFL na dochód

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) to odliczenie od wszystkich dochodów obywatela. Jest obliczany jako procent otrzymanych środków, wysokość opodatkowania zależy bezpośrednio od obecności lub braku obywatelstwa u osoby. Stawki podatkowe różnią się również w zależności od tego, skąd pochodziły środki.

Pracodawca jest odpowiedzialny i rozliczany tylko z tych potrąceń, których dokonuje osobiście z pensji swoich pracowników. Sam obywatel ma obowiązek zgłosić resztę dochodów i powinno to odbywać się przynajmniej raz w roku. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają pracowników, a także osoby prawne, są zobowiązani do comiesięcznego obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych i przekazywania go do budżetu w określony sposób. Raportowanie 2-NDFL pozwala organom podatkowym kontrolować poprawność i kompletność odliczeń, a także prowadzić ogólną ewidencję przychodów i wydatków pracowników.

Odliczenia podatkowe, niezależnie od częstotliwości ich wpłacania, zawsze mają wspólną księgowość roczną, dlatego przy przejściu od jednego pracodawcy do drugiego niezwykle ważne jest, aby w nowym miejscu pracy podać informacje o wcześniej odliczonych kwotach. Ta procedura pozwala obliczyć całkowity roczny dochód oraz poprawnie obliczyć podatki i opłaty.

Główny cel

Pomoc 2-NDFL pozwala na dostarczenie pełnych informacji o tym, jaki dochód otrzymał dana osoba w tym przedsiębiorstwie, a także ile pieniędzy zostało mu potrąconych. Pracodawcy odliczają podatki za każdą pracującą dla nich osobę, ale jednostka może uzyskać informacje tylko o sobie, ponieważ dane te są poufne. Pomoc 2-NDFL pozwala na wykonanie takiej indywidualnej próbki z ogólnego zeznania podatkowego.

Informacje o otrzymywanych zarobkach i potrącanych od nich odsetkach można uzyskać wyłącznie od pracodawcy. Dokument ten jest często wymagany przez pracowników przez cały okres pracy. Nie da się obejść bez jej świadczenia przy uzyskiwaniu kredytu, uzyskiwaniu dotacji i świadczeń. Ta forma pozwala udowodnić nie tylko zadeklarowany dochód, ale także fakt, że dana osoba pracuje i regularnie otrzymuje określone kwoty.

Po zwolnieniu zaświadczenie w formie 2-NDFL umożliwia prawidłowe obliczenie całkowitej kwoty dochodu za bieżący okres kalendarzowy i odpowiednio obliczenie odliczeń podatkowych. Zazwyczaj formularz zawiera informacje o kwotach za rok, ale może zawierać mniejszą liczbę miesięcy.

Pomoc wypełniana jest według specjalnego szablonu, który musi zawierać:

1. Nazwa osoby prawnej i wskazanie jej danych bankowych, podatkowych i płatniczych. Szczególną uwagę zwracamy na indywidualny kod, który określa pod jakim numerem firma jest zarejestrowana w ewidencji podatkowej.
2. Dane paszportowe pracownika, któremu jest wydawane, w tym nie tylko jego pełne imię i nazwisko oraz numer paszportu, ale także adres rejestracyjny osoby.
3. Stawka podatku obowiązująca tego pracownika.
4. Wysokość dochodu miesięcznie i ostateczna liczba.
5. Kwota naliczeń w łącznej kwocie.

Jeżeli w okresie objętym przeglądem pracownik miał inne odliczenia, są one również wskazane.

Kody dochodów i odliczeń

Podczas wypełniania formularzy podatkowych wykorzystywany jest kodowany system wprowadzania informacji.

Pozwala to zaoszczędzić miejsce na wprowadzane informacje i usystematyzować przetwarzanie danych. Każdy rodzaj dochodu i odliczeń ma swój własny unikalny kod. Pełna tabela akceptowanych kodów jest dość obszerna i pozwala określić dowolną kwotę, a także wyjaśnić, dlaczego została naliczona lub potrącona.

Najczęstsze kody dochodów to:

1. Wynagrodzenie - 2530.
2. Rekompensata urlopowa - 2012.
3. Renta inwalidzka - 2300.
4. Wynagrodzenie za pracę - 2000.
5. Wyróżnienia - 2002.
6. Jednorazowa pomoc finansowa od szefa - 2762.

Każde odliczenie podatku ma swój własny kod, który po zwolnieniu należy zapłacić przeciwnie do kwot obliczonych z wynagrodzenia.

Zasady wypełniania formularza

Pomoc 2-NDFL jest wypełniana zgodnie ze ściśle ustalonym formularzem, który jest podany w zamówieniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30.10.2015. №MMV [e-mail chroniony] Formularz dokumentu należy wypełnić według ścisłych zasad, które reguluje również zarządzenie nr MMV [e-mail chroniony]

Przy wprowadzaniu informacji do certyfikatu 2-NDFL należy wziąć pod uwagę następujące obowiązujące normy:

1. Formularz jest wydawany osobom, które uzyskały dochód od tego pracodawcy.
2. Dokument jest dostarczany na pisemny wniosek osoby fizycznej.
3. Kwoty otrzymanego dochodu i potrąconych potrąceń są pisane w rublach i kopiejkach.
4. Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych jest odzwierciedlany w rublach bez kopiejek.

Przy określaniu kwoty podatku stosuje się standardowe zasady zaokrąglania - wszystko, co jest mniejsze niż 50 kopiejek, jest odrzucane, a to, co jest większe, zwiększa się do rubla.

Termin i tryb wydania pracownika

Informacje o dochodach i potrąconych od nich podatkach udzielane są na wniosek pracownika. Pismo nr 20-14/3/16873 z dnia 24 lutego 2011 r. Federalnej Służby Podatkowej Moskwy wyjaśnia, jak często takie wnioski mogą pochodzić od pracowników i obowiązek zaspokojenia ich pracodawców. W piśmie stwierdza się, że nie ma ograniczeń co do liczby wymaganych zaświadczeń. Każdy pracownik może zwrócić się do kierownictwa organizacji z oświadczeniem o sporządzeniu formularza w jednym lub kilku egzemplarzach jednocześnie. Formularz wniosku nie jest wymagany, a wielu pracodawców wydaje formularze bez pisemnej prośby.

Przy ustalaniu terminu wypełnienia formularza 2-NDFL zwyczajowo odwołuje się do art. 62 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, który stanowi, że informacje o wynagrodzeniach są przekazywane pracownikowi w ciągu trzech dni. Należy pamiętać, że dni robocze są przyjmowane i liczone są od momentu złożenia wniosku. Wypowiadane ustnie terminy są bardziej niejasne.

Termin złożenia formularza podatkowego

Wszyscy agenci podatkowi, zarówno osoby prawne, jak i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników, zobowiązani są do regularnego składania raportów do służby podatkowej. Każdy z nich ma swoje ściśle określone terminy składania wniosków. Formularz 2-NDFL jest wypełniany przez pracodawców dla wszystkich pracujących dla nich osób raz w roku. Termin nadsyłania zgłoszeń upływa 31 marca. Jeżeli ten dzień jest dniem wolnym od pracy, to zgłoszenie jest składane wcześniej. Niezwykle ważne jest, aby do 1 kwietnia zostały złożone zaświadczenia o dochodach oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych.

1. Rok kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia.
2. Gdy firma zostaje zreorganizowana lub zlikwidowana od 1 stycznia do dnia ustania istnienia osoby prawnej.

Formularz składa się w miejscu rejestracji osoby prawnej lub przedsiębiorcy indywidualnego.

Kara za opóźnioną dostawę

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej reguluje terminy składania różnych dokumentów do IFTS i ustanawia kary w przypadku ich naruszenia. Artykuły Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowią, że agenci podatkowi ponoszą odpowiedzialność administracyjną, jeśli zgłoszenia nie zostaną złożone w terminie.

Kwoty kar za niezłożone raporty w formie 2-NDFL są wskazane w art. 126 Ordynacji podatkowej, ust. 1. Za każdy formularz, który nie został przesłany w terminie, naliczana jest grzywna w wysokości 200 rubli. Jeśli weźmiemy pod uwagę, że dla wszystkich pracowników wypełniany jest osobny formularz, to dla pracodawców z dziesiątkami, a nawet setkami osób w państwie kara ta może skutkować ogromnymi sumami.

Na agenta podatkowego zostaną nałożone również kary administracyjne, jeżeli złożone raporty będą zawierały nieprawidłowe informacje. Wysokość grzywien zależy od zamiaru ich nałożenia.

Korekta 2-podatek dochodowy od osób fizycznych

Jeżeli urząd skarbowy wykrył niezgodności i stwierdził nieścisłości, będą musiały zostać poprawione. Księgowy przedsiębiorstwa ma obowiązek dokonania nowych obliczeń. Po wprowadzeniu poprawionych informacji w formularzu, kod od 01 lub więcej jest wprowadzany w specjalnie do tego celu wyznaczonej linii, która odpowiada liczbie poprawek.

Nie ma możliwości poprawienia błędów w już wypełnionym formularzu, księgowy będzie musiał wystawić nowy formularz z adnotacją, że jest to korekta wcześniej przesłanych informacji. Każda korekta podlega obowiązkowym karom.

Poprawione formularze przesyłane są z rzeczywistą datą złożenia. Konieczne jest przeniesienie ich do służby podatkowej w sposób standardowy dla organizacji:

1. Elektroniczny.
2. W formie papierowej.

Podczas wypełniania raportu korygującego wprowadzane są do niego tylko dane poprawione.

Będziesz zainteresowany

W procesie przechodzenia do nowej pracy każdy pracownik będzie musiał podać informacje o poprzednich dochodach. W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na pytania: jak potwierdzić swoje dochody i zapłacony podatek, prawo do odliczeń prawnych, a także procedurę wnioskowania i wystawienia zaświadczenia 2-NDFL w tym samym miejscu w 2018 roku, w jakich przypadkach takie certyfikaty nie są potrzebne.

Dlaczego w nowej pracy potrzebuję 2-osobowego zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Z reguły pracownik składa książeczkę pracy do obsługi personalnej, podpisuje umowę i uważa, że ​​to wystarczy. W rzeczywistości wszystko jest trochę bardziej skomplikowane. Informacje o poprzednich zarobkach; kwota potrąceń; dni, które pracownik opuścił z powodu choroby, mogą być wymagane przez księgowego. I nie ma znaczenia, czy pracownik przystępuje do służby w połowie roku, czy w jakimkolwiek innym momencie. Mówiąc o certyfikacie 2-NDFL, w nowym miejscu pracy księgowy otrzyma informacje:

• Dochód nowego pracownika od początku roku;
• Wysokość odliczeń podatkowych: standardowego, majątkowego lub socjalnego;
• Jaka stawka została zastosowana do dochodu pracownika.

Nowy pracodawca przejmuje uprawnienia agenta podatkowego dla swoich pracowników, potrąca podatki od uzyskiwanych dochodów oraz stosuje należne im preferencje podatkowe dla poszczególnych obywateli.

W większym stopniu dochody, a raczej ich wielkość, są wymagane dla tych, którzy mają jedno lub więcej małych dzieci, na utrzymaniu poniżej 18 (w niektórych przypadkach do 24) lat. Dopóki dochód pracownika nie przekroczył ustalonego limitu 350 000 rubli, przysługuje mu odliczenie na dzieci.

Co to jest referencja (przykład)

Ujednolicona norma została zatwierdzona rozporządzeniem nr ММВ-7-11/ z dnia 30 października 2015 r. [e-mail chroniony] FTS Rosji. Wykorzystywane przez wszystkich pracodawców do zbierania informacji o dochodach pracowników. Nie powinna zawierać błędów w szczegółach, danych osobowych, dochodach i podatkach.

Powyższe zamówienie zawiera wymagania dotyczące wypełnienia formularza, metod tworzenia i przekazywania w celu poinformowania Federalnej Służby Podatkowej. Nagłówek formularza zawiera informacje i dane pracodawcy. Oto niektóre z obowiązkowych szczegółów, na które księgowi zwracają uwagę podczas kompilacji:

• Data i numer referencyjny;
• Imię i nazwisko pracownika;
• NIP pracownika;
• Adres siedziby osoby, odbiorcy dochodu;
• Szczegółowe informacje o naliczonych zarobkach, a także o zwolnieniu lekarskim, urlopie, innych płatnościach (w formie tabeli w rozbiciu na miesiące;
• Stawka podatku, która została zastosowana do dochodu;
• Całkowita liczba potrąceń, ich łączna wartość;
• Wartość końcowa: otrzymany dochód, kwota podatku naliczona, potrącona, przekazana do budżetu.

Wszystkie informacje o dochodach i podatkach w certyfikacie 2-NDFL są zaszyfrowane. Pracownik ma obowiązek przekazać oryginał, poświadczony podpisem osoby odpowiedzialnej i pieczęcią firmy.

Jak mogę zastąpić 2-osobowy podatek dochodowy w nowej pracy?

Gdy pracownik musi potwierdzić dochód, firma może wygenerować zaświadczenie na papierze firmowym w bezpłatnej prezentacji. Jednak ta metoda praktycznie stała się przestarzała. Jeśli chcesz zweryfikować swoje zarobki:

• do instytucji kredytowej;
• W służbie ochrony socjalnej ludności;
• Do urzędu skarbowego

wówczas wymienione struktury wymagają również prawnie zatwierdzonego formularza certyfikatu 2-NDFL. Odstępstwo od reguły jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy bank zaakceptuje informację na zatwierdzonym przez siebie formularzu.

W razie potrzeby możesz dostarczyć zaświadczenie do ubezpieczenia społecznego w formie 2-NDFL do obliczania świadczeń celowych, możesz je odebrać od pracodawcy na 3 lub 6 miesięcy po otrzymaniu dochodu.

Jeżeli odbiorca dochodu złoży deklarację o odliczeniu podatku (od nieruchomości lub socjalnego), to powyższa forma odniesienia jest również wymagana dla deklaracji 3-NDFL. W przypadku urzędników podatkowych sporządza się roczne zaświadczenie z dochodem uzyskanym za rok, w którym planuje się zadeklarować odliczenie.

Jeśli pracownik już otrzymuje odliczenie, informacja o tym jest zawarta tylko w formularzu 2-NDFL. A w nowym miejscu pracy nie będzie można go zastąpić żadną inną formą.

Czy zawsze konieczne jest przyniesienie certyfikatu 2-NDFL do nowej pracy?

Dowiedzieliśmy się więc, do czego potrzebny jest certyfikat 2-NDFL od księgowego do nowej pracy. Jeżeli pracownik domaga się prawa do ustawowych preferencyjnych odliczeń podatkowych, to wymagana jest informacja o jego wysokości, ilości uzyskanych odliczeń na początku roku, a także skumulowanych dochodach w celu kontrolowania limitu kwotowego (tak jak w przypadku standardowe w wysokości 350 000 rubli).

Jeżeli całkowity limit zarobków nie zostanie przekroczony, a pracownik ma prawo do potrąceń, zostanie to uwzględnione w rachunku zysków i strat. Ulga podatkowa dostępna jest przez cały rok. A jeśli przed jego końcem łączne zarobki przekroczą zatwierdzoną kwotę, odliczenie zostanie wznowione dopiero od następnego roku.

Również częsty przypadek zatrudnienia pracownika po urlopie macierzyńskim. Jeśli w bieżącym roku nie narosły żadne zarobki, nie jest jej dostarczany formularz zerowy 2-NDFL. I nie możesz go sprowadzić do nowej pracy. W takiej sytuacji po zwolnieniu pracownik otrzymuje zaświadczenie o średnich zarobkach, które zawiera informacje do obliczania świadczeń socjalnych w przypadku macierzyństwa i czasowej niezdolności do pracy.

Pomoc nie jest wymagana, jeśli:

• Obywatel jeszcze nie pracował i jest to jego pierwszy przypadek zatrudnienia;
• Obywatel został zatrudniony od pierwszego dnia nowego roku;
• Pracownik nie miał dochodów lub nie domaga się żądanych potrąceń.

W takich przypadkach kwota podatku zostanie obliczona z całkowitej kwoty naliczonych zarobków.

Częstotliwość naliczania 2-osobowego podatku dochodowego od nowej pracy

W ustawodawstwie nie ma ścisłej zasady, która określałaby, ile razy pracownik ma prawo ubiegać się o ten certyfikat. Emerytowany pracownik może również wystąpić do swojego poprzedniego miejsca pracy o dowód dochodu.

W innych przypadkach, a mianowicie w celu poinformowania służby skarbowej o dochodach obywateli, ustawa ustanawia dwa okresy, w których pracodawca wykonuje obowiązki agenta podatkowego:

1. Do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Podaje się informacje o otrzymanych dochodach, potrąconych i zapłaconych podatkach.
2. Do 1 marca - jeśli pracownik uzyskał dochód w minionym okresie, ale z jakiegoś powodu (klauzula 5 art. 226 kodeksu podatkowego), podatek nie został potrącony i nie został przekazany do budżetu.

Aby uzyskać zaświadczenie w miejscu pracy (nowe lub stare), pracownik będzie musiał osobiście złożyć wniosek do działu księgowości przedsiębiorstwa lub telefonicznie o pozostawienie wniosku o utworzenie 2-NDFL. Księgowy musi sporządzić zaświadczenie dla pracownika w terminie nie dłuższym niż 3 dni robocze. Dla tych, którzy odchodzą, zaświadczenie o dochodach wydawane jest jednocześnie z innymi dokumentami pracy (książka pracy, umowa o wypowiedzeniu umowy), a także zaświadczeniami do innych celów.

Ważny! Ważność takich certyfikatów jest ograniczona do jednego miesiąca. Jeśli nie używałeś go w tym okresie, będziesz musiał ponownie poprosić o 2-NDFL.

Często zadawane pytania

Pytanie 1: Jeśli pracownik pracował w oddziale. Ale zaświadczenia o dochodach muszą być wydawane przez organizację macierzystą znajdującą się w innym regionie. Jak może uzyskać zaświadczenie o podatku dochodowym od 2 osób?

Obowiązkiem działu księgowości centrali w takiej sytuacji będzie formularz i za 3 dni przesłanie dokumentów pocztą rosyjską na adres domowy pracownika. Jednocześnie okres ważności certyfikatu nie ulega zmianie, jest on również ważny przez 30 dni. W nowym miejscu pracy będzie można poprosić o kopię e-mailem lub faksem.

Pytanie 2: Jakie potrącenia przysługują pracownikowi w miejscu pracy?

Pracownikowi przysługuje kilka rodzajów odliczeń:

Można stwierdzić, że dla pracownika, który ma prawo do świadczeń w zakresie dochodów, korzystne jest przywiezienie zaświadczenia z poprzedniej pracy.

Pomoc 2-NDFL - dokument informujący o dochodach pracownika zapłaconych w ciągu roku oraz potrąconym od niego podatku dochodowym. Obowiązkiem pracodawcy jest wydanie tego zaświadczenia na pisemny wniosek pracownika. W przypadku zwolnienia z reguły nie jest wymagany pisemny formularz wniosku od pracownika, pracodawca zapewnia 2-NDFL w ostatnim dniu pracy, wraz z innymi dokumentami wydanymi osobie zwolnionej w dniu rozwiązania umowy.

Dlaczego po zwolnieniu wydawany jest 2-osobowy podatek dochodowy?

Rachunek dochodów przyda się w nowym miejscu pracy do prawidłowego naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych oraz określenia wysokości wymaganych odpisów standardowych.

Odliczenia „dzieci” są oparte na dochodach mieszczących się w pewnych granicach określonych przez prawo Federacji Rosyjskiej. W 2016 r. odliczenie na dziecko jest uwzględniane tylko do czasu, gdy wynagrodzenie pracownika osiągnie 350 000 rubli od początku roku.

Gdy tylko łączna pensja od stycznia do chwili obecnej przekroczy granicę, odliczenie na dzieci nie jest udzielane do końca roku.

Do prawidłowego naliczenia podatku i rozliczania odliczeń w nowym miejscu należy podać 2 podatek dochodowy od osób fizycznych za bieżący rok. Nowy pracodawca uwzględni wpłaty na dotychczasowym miejscu w całkowitych zarobkach od początku roku.

Pomoc 2-NDFL może być wymagana w innych przypadkach. Pracownik ma prawo zażądać tego dokumentu od pracodawcy w dowolnym momencie aktywności zawodowej, pisząc odpowiedni wniosek.

Po zwolnieniu pracodawcy sami sporządzają i wydają to zaświadczenie. Jeżeli tak się nie stało, prawo pracownika do żądania od pracodawcy uzupełnienia 2-go podatku dochodowego od osób fizycznych za bieżący rok.

Jeżeli pracodawca nie wydał zaświadczenia o zwolnieniu, a po zwolnieniu pracownik potrzebował tego dokumentu, może w dowolnym momencie napisać wniosek o wydanie 2-NDFL i przekazać go byłemu pracodawcy. Obowiązkiem tego ostatniego jest przygotowanie zaświadczenia w ciągu trzech dni i wydanie go wnioskodawcy (art. 62 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Co pokazać w 2-osobowym podatku dochodowym

Formularz zawiera informacje o kwotach wpłaconych pracownikowi od stycznia bieżącego roku do dnia rozwiązania umowy.

Zaświadczenie obejmuje te wpłaty, od których pracodawca potrącał podatek dochodowy. Jeżeli płatność nie podlega opodatkowaniu, nie ma konieczności wykazywania jej w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jakie płatności nie są wyświetlane:

• Odprawa w granicach trzech miesięcznych zarobków;
• Świadczenia państwowe związane z ciążą, porodem i wychowaniem dziecka (nie uwzględniono tutaj zwolnienia chorobowego);
• Odszkodowanie za szkody i niektóre inne płatności przewidziane w paragrafie 1 artykułu 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Kiedy rozliczyć 2-podatek dochodowy od osób fizycznych za zwolnionego urzędnika podatkowego?

Rachunek dochodów zwolnionego pracownika przekazywany jest do urzędu skarbowego wraz z innymi zaświadczeniami wystawionymi na koniec roku.

Zaświadczenie złożone do Federalnej Służby Podatkowej dotyczące zwolnionego pracownika musi mieć ten sam numer, który został nadany pracownikowi w ostatnim dniu roboczym. Zapisywana jest również data.

Termin składania deklaracji podatkowych:

• 01.04 następnego roku - dla wszystkich dochodów pracowników;
• 01.03 roku następnego - dla dochodu, z tytułu którego nie dokonano potrącenia.

Forma 2-NDFL w 2016 r.

W 2016 r. skorzystaj z formularza 2-NDFL z nakazu Federalnej Służby Podatkowej MMV-7-11 / [e-mail chroniony] 30.10.15.

Formularz jest prezentowany w pięciu sekcjach, w których informacje są uzupełniane kolejno:

1. O pracodawcy;
2. O pracowniku;
3. O dochodach pracownika;
4. O wymaganych odliczeniach o innym charakterze;
5. O potrącanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skompilowany 2-NDFL jest poświadczony przez kierownika lub przedstawiciela firmy, dla którego wymagane jest wystawienie pełnomocnictwa lub przekazanie mu prawa do podpisania certyfikatu za pomocą zamówienia. Szczegóły dokumentu poświadczającego prawo do reprezentowania interesów zleceniodawcy są wskazane na dole 2-NDFL.

Przykład rejestracji 2-NDFL po zwolnieniu

W górnej części formularza wypełniona jest wstępna część tytułowa, która kolejno podaje informacje:

• Rok, za który przygotowywana jest praca – w tym przykładzie jest to rok zwolnienia pracownika;
• Numer referencyjny i data wystawienia – dane te są przechowywane na kopii 2-NDFL, która zostanie przekazana w przyszłym roku do urzędu skarbowego;
• Znak - przyjmuje jedną wartość: "1" - jeśli wypełnienie jest dokonywane w odniesieniu do osoby, która uzyskała dochód, od którego potrącony jest podatek dochodowy od osób fizycznych; „2” - jeżeli podatek nie jest w całości potrącany z określonej części dochodu pracownika;
• Numer korekty - numer seryjny korekt do aktualnego formularza jest umieszczany jako liczba, jeśli 2-NDFL jest tworzone po raz pierwszy, to w polu jest wstawiane „00”;
• Kod podatkowy, pod którym zaświadczenie zostanie złożone na koniec bieżącego roku.

Jeżeli pracownik w bieżącym roku uzyskał dochód, od którego nie został potrącony podatek, wówczas 2-NDFL jest wypełniane ze znakiem „2” w odniesieniu do takich płatności, a 2-NDFL ze znakiem „1” dla dochodu do opodatkowania . Czyli dla jednej osoby w takiej sytuacji zostaną wydane 2 certyfikaty z inną wartością w polu „atrybut”.

Rejestracja sekcji 2-NDFL

Jeżeli odprawa jest wypłacana po zwolnieniu, nie ma potrzeby wykazywania jej w części dotyczącej dochodów, ponieważ nie podlega ona obciążeniu podatkowemu w ciągu trzech miesięcznych zarobków.

Jeżeli wewnętrzna dokumentacja lokalna pracodawcy przewiduje podwyższoną kwotę odprawy, to w zakresie nadwyżki ponad kwotę ustaloną przez prawo należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych, a wysokość nadwyżki wykazać w sekcji 3 certyfikat.

W jakim celu może być potrzebne zaświadczenie 2-NDFL po zwolnieniu z pracy i na jaki okres należy je sporządzić? Niektórzy pracownicy działu kadr i księgowości, nie znając dopuszczalnych terminów dostarczenia dokumentacji, popełniają poważne błędy.

Pomoc Pomoc 2-NDFL

Pomoc 2-NDFL - dokument o określonej formie ustanowionej przez państwo, który jest przeznaczony do różnych sytuacji, ale przede wszystkim jest potrzebny do potwierdzenia zapłaty podatku dochodowego przez pracowników organizacji do urzędu skarbowego.

Również, na przykład, osoba fizyczna może potrzebować zaświadczenia o wystarczających dochodach przy ubieganiu się w banku o pożyczkę lub przy zmianie pracy, aby nowy menedżer był świadomy okresu i wysokości płaconych podatków za pracownika, a także wcześniej otrzymane zarobki.

W takim przypadku, jeśli nowy pracownik spotyka się na urlopie macierzyńskim lub przez jakiś czas traci zdolność do pracy z innych powodów, wystawiony mu wcześniej podatek dochodowy od 2 osób pomoże obliczyć wysokość zwolnienia chorobowego.

Na przykład! Z tego samego dokumentu będzie można dowiedzieć się, czy rodzina pracownika jest biedna, w niektórych organizacjach udziela się takim rodzinom wsparcia finansowego.

Okres, na jaki wydawany jest certyfikat

Wiele osób zastanawia się, na jaki okres wydawany jest certyfikat 2-NDFL. Jeśli pracownik otrzyma nową pracę, w większości przypadków oficerowie personalni lub sam szef wymagają informacji o regularnych odliczeniach podatku dochodowego za rok od przedsiębiorstwa, w którym nowy pracownik wcześniej pracował. Powszechnie przyjętym okresem rozliczeniowym dla urzędu skarbowego jest 12 miesięcy.

Jednak w niektórych przypadkach może być konieczne potwierdzenie dochodów i podatków na dłuższy lub odwrotnie, krótszy okres dla tych pracowników, którzy zostali zwolnieni. Zgodnie z Ordynacją podatkową minimalny okres rozliczeniowy w tej sytuacji nie jest ustalony. Jeśli mówimy o dokumentacji na dwa lata lub kilka lat, to kierownik może wydać kilka certyfikatów, czyli jeden certyfikat na każdy rok.

Zdarzają się sytuacje, gdy pracownicy są zarejestrowani tylko w organizacji, np. pracownik przebywał na urlopie rodzicielskim do półtora roku i wymaga dowodu zapłaty podatków za ten okres.

Księgowy odmówi sporządzenia takiego dokumentu, ponieważ w czasie, gdy pracownik był niepełnosprawny, świadczenia były wypłacane z FSS i nie powinno być opodatkowane, to znaczy nie może być odpowiednio płatności podatkowych i takich informacji. Najprawdopodobniej zostanie wydane zawiadomienie stwierdzające, że nie naliczono żadnych dochodów z organizacji, nie potrącono podatków.

Ważny! Ponieważ przechowywanie dokumentów podatkowych nie powinno przekraczać 4 lat, organy mogą wydawać informacje podatkowe zwalnianemu pracownikowi tylko za ten okres.

Kiedy dostarczane są informacje o dochodach i podatku?

Jak pokazuje praktyka, coraz częściej dokumentacja niezbędna pracownikowi jest wydawana w dniu jego wyjazdu. Ale ponieważ Kodeks Pracy zakłada pisemny wymóg wydania pewnych dokumentów, do tego momentu dział księgowości ma pełne prawo nie dostarczać żadnych dokumentów.

Żądanie może zostać złożone w dowolnej formie, konieczne jest podanie następujących informacji:

• nazwa i inne dane pracodawcy;
• poprzednio zajmowane stanowisko, imię i nazwisko pracownika;
• jak najdokładniej określony wymóg dostarczenia kopii lub oryginałów dokumentów;
• poprawna data.

Pamiętaj, aby podpisać. Data będzie potrzebna do udowodnienia swojej sprawy w sądzie w przypadku odmowy wydania dokumentacji po upływie tego terminu. Okres, na jaki taka informacja jest wydawana przez księgowego, powinien wynosić trzy dni robocze, niezależnie od tego, kiedy pracownik zgłosił się z takim żądaniem.

Wydanie certyfikatu 2-NDFL to czynność księgowa, która wymaga przestrzegania pewnych niuansów. Nie można odmówić jej udzielenia, jeśli pracownik wykonywał obowiązki służbowe i regularnie otrzymywał za to wynagrodzenie. Organizacja, która nie wydała zwolnionej osoby niezbędnych dokumentów, grozi grzywna w wysokości do 50 000 rubli i odpowiedzialność administracyjna za naruszenie ochrony pracy.

W przypadku zwolnienia pracownika pracodawca wraz ze wszystkimi niezbędnymi dokumentami jest zobowiązany do wydania mu zaświadczenia 2-NDFL. Dokument ten zawiera informacje nie tylko o średnich miesięcznych zarobkach, ale także o zapłaconym podatku dochodowym. Jaka jest procedura sporządzania i wydawania certyfikatu 2-NDFL powinna zostać przeanalizowana bardziej szczegółowo.

Dlaczego zwolniona osoba potrzebuje zaświadczenia o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych?

Po rozwiązaniu stosunku pracy pracownik otrzymuje książeczkę pracy, gdyż przy ubieganiu się o nową pracę będzie ona wymagana przez nowego pracodawcę. Pomoc 2-NDFL jest również jednym z ważnych dokumentów, ponieważ na podstawie podanych w nim informacji nowy pracodawca nalicza opłatę na tymczasowe orzeczenie o niepełnosprawności.

W przypadku, gdy pracownik po zwolnieniu zarejestruje się jako bezrobotny na giełdzie pracy, potrzebuje zaświadczenia 2-NDFL, aby otrzymać zasiłek dla bezrobotnych, ponieważ świadczenia są wypłacane na podstawie średnich miesięcznych zarobków.

Pracownik może potrzebować dokumentu o wysokości wynagrodzenia i zapłaconych podatków w innych przypadkach, na przykład:

• uzyskać wizę do innego państwa;
• ubiegać się o pożyczkę;
• do otrzymywania płatności rządowych.

Przy zwolnieniu pracownik nie musi przypominać pracodawcy przed wyjazdem o konieczności wystawienia zaświadczenia o zapłaceniu podatku dochodowego, pracodawca wystawia ten dokument bez wezwania pracownika. Jeżeli dokument nie został wydany po zwolnieniu, pracownik może w dowolnym momencie zażądać wydania.

Jeśli chodzi o uzyskanie certyfikatu 2-NDFL, gdy pracownik nie rezygnuje, zwykle na wniosek ustny pracodawca wydaje go bez problemu i nie wymaga pisemnej prośby. Jednocześnie pracownik powinien wyjaśnić, na jaki okres czasu musi otrzymać certyfikat 2-NDFL.

Przykład dokumentu.

Formularz zaświadczenia o dochodach osoby fizycznej został zatwierdzony rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Informacje obowiązkowe zawarte w formularzu 2-NDFL:

• dane agenta podatkowego;
• informacje o odbiorcach dochodów;
• dochód podlegający opodatkowaniu;
• odliczenia podatkowe (jeśli występują);
• całkowity dochód i podatki.

Kolumna „Dane agenta podatkowego” zawiera pełne informacje o pracodawcy. Informacje o pracownikach obejmują następujące informacje:

• obywatelstwo i status podatnika;
• adres zameldowania i faktyczne miejsce zamieszkania;
• dane paszportowe.

Rozliczenia międzyokresowe podlegające opodatkowaniu są podpisywane co miesiąc ze wskazaniem kodów dochodu i odliczeń podatkowych, a także odpowiadających im kwot. Jeżeli pracownik jest uprawniony do potrąceń socjalnych lub majątkowych, informacja ta jest również wskazana w dokumencie o dochodach osób fizycznych z linkiem do dokumentów, które dają prawo do ich wykorzystania.

Przed wydaniem pracownikowi certyfikatu 2-NDFL po zwolnieniu podpisuje go kierownik organizacji lub inny przedstawiciel prawny z obowiązkową pieczątką agenta podatkowego. Dokument bez podpisu i pieczęci uważa się za nieważny.

Wszystkie dane muszą być wprowadzone bez błędów. Jeśli nieścisłości zostaną później wykryte, agent podatkowy jest zobowiązany do jak najszybszego wprowadzenia zmian, w przeciwnym razie będzie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej za zniekształcenie danych księgowych.

Obowiązek wydania przez pracodawcę dokumentów pracownikowi

Artykuł 62 TK RF.

Pracodawca jest agentem podatkowym, dlatego to on jest odpowiedzialny za terminowe przekazanie wszystkich niezbędnych płatności do budżetu, w tym podatku dochodowego od wszystkich płatności naliczonych pracownikowi.

Rzadko, ale zdarzają się przypadki, gdy pracodawca odmawia wydania dokumentu o podatkach zapłaconych zwolnionej osobie. Dzieje się tak głównie wtedy, gdy pracodawca ma zaległości płacowe, a także w przypadku, gdy organizacja nie prowadzi prawidłowo ewidencji podatkowej.

Pracodawca musi wystawić dokumenty dotyczące płac i zapłaconych podatków nie później niż 3 dni od daty pisemnego wniosku. Zasada ta jest ustanowiona w art. 62 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli pracodawca w żaden sposób nie ustosunkował się do prośby pracownika, ma on prawo złożyć skargę do inspekcji pracy.

Ważny! Pracownik może zażądać dwóch egzemplarzy zaświadczenia lub dziesięciu, pracodawca musi wystawić dowolną liczbę tyle razy i tyle, ile to konieczne.

Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej nie zawiera bezpośredniej odpowiedzialności pracodawcy za niezłożenie dokumentów na żądanie pracownika. Kodeks wykroczeń administracyjnych zawiera jednak art. 5.27, który określa odpowiedzialność za nieprzestrzeganie prawa pracy. Tak więc, nakładając grzywnę na urzędnika, jej wysokość waha się od 1000 do 5000 rubli. Jeśli organizacja jest zamieszana w naruszenie, grzywna wyniesie od 30 000 do 50 000 rubli.