Termin opłacania składek ubezpieczeniowych upływa w kwietniu. Zbliża się termin płatności składek ubezpieczeniowych za marzec

Ogólne zasady opłacania składek za grudzień 2017 r

Zgodnie z zasadami określonymi w klauzuli 3 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wszyscy podatnicy płacący pracownikom wynagrodzenia za grudzień 2017 r. są zobowiązani do naliczenia i przekazania składek na ubezpieczenia społeczne, medyczne i emerytalne nie później niż do 15 stycznia 2018 r.

Aktualne stawki ubezpieczeń przedstawia tabela:

WAŻNY! Jeżeli płatnik dokonuje wpłat obowiązkowych według preferencyjnej lub dodatkowej stawki ustalonej w związku z rodzajem prowadzonej przez niego działalności lub jeżeli przekroczy maksymalną dopuszczalną wysokość podstawy opłat, algorytm płatności nie ulega zmianie.

Nie znasz swoich praw?

Terminy płatności składek dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników naliczają i płacą składki na ogólnych zasadach, omówionych wcześniej.

Inną procedurę przewidziano dla przedsiębiorców indywidualnych opłacających składki ubezpieczeniowe za siebie. Za rok 2017, biorąc pod uwagę odroczenie (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), składki należy opłacić nie później niż 9 stycznia 2018 r. Wyjątkiem są składki w wysokości 1% od dochodów przekraczających 300 000 RUB, które można wpłacić najpóźniej do 2 lipca 2018 r. (również z uwzględnieniem odroczeń).

WAŻNY! Termin wniesienia „nadwyżki” składek od 2018 r. uległ zmianie w związku ze zmianą art. 432 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (Ustawa „O zmianach…” z dnia 27 listopada 2017 r. Nr 335-FZ). W poprzednich latach termin ten przypadał na 1 kwietnia.

Należy pamiętać, że na podstawie wyników roku Federalna Służba Podatkowa automatycznie pobiera składki od zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych i sprawdza je z rzeczywistą kwotą otrzymaną od płatnika. Jeżeli kwota otrzymanych składek jest mniejsza niż kwota ustalona przez Federalną Służbę Podatkową, powstają zaległości i naliczane są kary. .

Czy istnieje możliwość wcześniejszego opłacenia składek ubezpieczeniowych?

Oficjalnie ustalony termin płatności składek ubezpieczeniowych za grudzień 2017 r. to 15 stycznia 2018 r. Przepisy nie ustanawiają jednak ograniczeń dotyczących wcześniejszego przekazywania takich kwot. Istnieją jednak niuanse, na które należy zwrócić szczególną uwagę, jeśli płatnik zdecyduje się na wcześniejszą płatność.

W pierwszej kolejności należy zadbać o to, aby nie było żadnych długów z tytułu grzywien, kar czy składek, gdyż jeśli środki wcześniej dotrą na Twoje konto osobiste, składki zostaną automatycznie wykorzystane na spłatę zaległości.

Po drugie, trzeba mieć na uwadze, że w momencie naliczania wpłat do funduszy pracodawca nie posiada dokładnej informacji o tym, ile czasu przepracowali jego pracownicy w grudniu, co powoduje, że prawdopodobne są błędy w wyliczeniu podstawy opodatkowania. W związku z tym w styczniu 2018 roku, po wystąpieniu wcześniejszej płatności składek ubezpieczeniowych za grudzień 2017 roku, konieczne jest ponowne przeliczenie wysokości obowiązkowych wpłat na Fundusz Emerytalny, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego oraz Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, aby uniknąć powstania zaległości.

WAŻNY! Jeżeli płatnik naruszy terminy przekazania składek, grożą mu sankcje w postaci grzywien i kar.

***

Termin opłacania składek na ubezpieczenie za grudzień 2017 r. dla pracodawców upływa 15 stycznia 2018 r. Przedsiębiorcy w 2018 roku, biorąc pod uwagę przesunięcie terminów, wpłacają za siebie zasadniczą część składek do 01.09.2018 r., a „nadwyżkę” składek na ubezpieczenie – do 07.02.2018 r.

Przed wcześniejszym przekazaniem składek należy upewnić się, że nie ma zaległości, kar i kar, a także przeprowadzić kontrolne przeliczenie składek i, jeśli to konieczne, skorygować płatności. W przeciwnym razie możliwa jest kara ze strony organów regulacyjnych.

Prowadząc swoją działalność gospodarczą jako indywidualny przedsiębiorca, podmiot gospodarczy musi dopełnić szereg obowiązków, w tym naliczanie i opłacanie stałych opłat. Są one obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych, nie zatrudniających i zatrudniających pracowników. Stałe składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Rosji w 2019 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców stanowią dla siebie potrącenia z tytułu obowiązkowych rodzajów ubezpieczeń, które przedsiębiorca dokonuje dla przedsiębiorcy.

Ustawodawstwo stanowi, że wszystkim przedsiębiorcom zarejestrowanym w Federalnej Służbie Podatkowej należy dokonać stałej wpłaty na fundusz emerytalny w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych. Jednocześnie muszą dokonywać stałych płatności na rzecz indywidualnych przedsiębiorców, dopóki są wpisani do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych.

Należy mieć na uwadze, że naliczenie składek stałych nie zwalnia przedsiębiorców z obowiązku opłacania składek na rzecz pracowników.

Stałe wpłaty na fundusz emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne należy opłacać:

• Zarówno wtedy, gdy przedsiębiorca otrzymuje zysk, jak i w przypadku jego braku (lub braku działalności);
• Podczas korzystania z dowolnego systemu podatkowego;
• Niezależnie od tego, czy są to umowy o pracę zawierane z pracownikami, czy umowy cywilne;
• Działalność gospodarcza jest prowadzona przez przedsiębiorcę lub została przerwana;
• Stałe wypłaty dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku należy dokonać nawet wówczas, gdy przedsiębiorca sam pracuje i jest pracownikiem, za którego pracodawca przekazuje składki na obowiązkowe ubezpieczenie.

Jednakże w niektórych przypadkach przepisy prawa dopuszczają zawieszenie opłacania takich składek, do takich przypadków zalicza się (zgodnie z art. 430 ust. 6, 7):

• Opieką nad małymi dziećmi (do 3 roku życia) zajmuje się osoba zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny - jako potwierdzenie należy przedstawić kserokopie aktów urodzenia, paszportów itp.
• Przedsiębiorca zostaje powołany do armii rosyjskiej i służy w niej - jako potwierdzenie można przedstawić zaświadczenie z wojskowego urzędu rejestracyjnego i poborowego lub kserokopię legitymacji wojskowej.
• Przedsiębiorca zapewnia nadzór i opiekę nad osobami starszymi, osobami z 1 grupą niepełnosprawności oraz niepełnosprawnymi dziećmi – potwierdzeniem jest zaświadczenie i zaświadczenie lekarskie (VTEK).

Uwaga! Skorzystanie z tych korzyści oznacza, że ​​przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej, nie ma żadnych przesunięć na rachunkach itp. Jeśli masz pytania dotyczące stałych płatności, możesz je zadać.

Wkłady stałe przedsiębiorców indywidualnych na rzecz siebie w 2019 roku obejmują dwa składniki:

• Pierwszą z nich są składki ubezpieczeniowe naliczane według aktualnych stawek ustalonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
• Drugi - w wysokości 1% nadwyżki dochodu indywidualnego przedsiębiorcy przekraczającej 300 000 rubli.

Ważne zmiany w płatnościach stałych dla przedsiębiorców indywidualnych od 2018 roku

Co się zmieniło od lat 2018-2019

Od 2018 roku wprowadzone zostaną kolejne istotne zmiany, zarówno w zakresie ich wielkości, sposobu kalkulacji, jak i warunków płatności. Wszelkie zmiany w artykule będziemy wprowadzać w miarę ich wdrażania i udzielać wszelkich wyjaśnień.

Zmiany w 2018 roku:

• Wysokość wpłat nie jest już uzależniona od płacy minimalnej.
• Za rok 2018 wpłata na fundusz emerytalny wynosi 26 545 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 5840 rubli. Ponadto kwota ta będzie corocznie waloryzowana. W rezultacie otrzymujemy kwotę większą niż w 2017 r., ale mniejszą niż wyliczona na podstawie ustalonej na początku roku płacy minimalnej. Jeśli więc wysokość składek zostanie obliczona od nowej płacy minimalnej, wówczas na fundusz emerytalny trzeba będzie wpłacić 29 605,68 rubli, a na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne 5 807,27 rubli.
• Zmianie uległ wzór naliczania maksymalnej wysokości składek na Fundusz Emerytalny – nie będzie ona uzależniona także od płacy minimalnej. Jego wielkość wyniesie 212 360 rubli w 2018 roku.
• 1% od nadwyżki dochodów przekraczającej 300 tys. z 2018 r. należy wpłacić nie później niż 1 lipca, a nie jak dotychczas – nie wcześniej niż 1 kwietnia.

Wysokość wpłat stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie

Obowiązkowa opłata składa się z dwóch części - pierwszej, która jest wypłacana bez przerwy, drugiej - gdy dochód przekracza 300 000 rubli. Składnik stały ustalany jest przez rząd na dany rok, natomiast składnik zmienny zależy od dochodów.

Wpłaty roczne za 2018 rok na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (część stała)

Od 2018 roku rząd zmienił procedurę obliczania dla siebie stałej części składek przedsiębiorcy. Zdecydowano o usunięciu z kalkulacji płacy minimalnej. Zwiększona została wysokość składek za 2018 rok, jednak gdyby nie oddzielenie ich od płacy minimalnej, która została podniesiona, kwota wpłat byłaby wyższa.

Przeczytaj także:

Kluczowa stawka Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w 2019 r.: na co to wpływa, tabela wartości na dziś

Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. dla siebie i w 2019 r. dla siebie wyniosą:

Ważny! Jeżeli rejestrujesz indywidualnego przedsiębiorcę nie od początku roku lub zamykasz go w trakcie roku, wówczas płatności należy naliczać według czasu przepracowanego w ciągu roku.

1% od dochodów powyżej 300 tys. w 2019 roku

Tę kwotę obowiązkowej opłaty muszą uiścić przedsiębiorcy, których roczny dochód przekracza 300 tysięcy rubli. Obowiązek ten wynika z przepisów prawa.

Co więcej, w tym obliczeniu, zgodnie z ogólnymi zasadami, w ogóle nie uwzględnia się wydatków poniesionych w danym okresie - płatność należy dokonać nawet wtedy, gdy na koniec okresu poniesiona została strata.

Następujące kwoty są akceptowane jako dochód w różnych systemach podatkowych:

• W uproszczonym systemie podatkowym 6% - cały dochód uzyskany w danym okresie (podstawę obliczenia przyjmujemy z KUDiR, kolumna 4);
• W uproszczonym systemie podatkowym 15% - podstawą obliczenia jest dochód, zgodnie z art. 430, ust. 9, s. 3. W 2018 r. urzędnicy skarbowi wyjaśnili tę kwestię. Został również wydany. Przypomnijmy, że wcześniej sądy zajmowały odmienne stanowisko ze względu na brak jasności. Na przykład Sąd Arbitrażowy Obwodu Kemerowo, rozpatrując sprawę Zharinova O.V. w sprawie nr A27-5253/2016 z dnia 24 lipca 2017 r., uwzględniając orzeczenie Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 listopada 2016 r. nr 27-P, stanęło po stronie przedsiębiorcy indywidualnego i 1% liczony od różnica.
• Na UTII - kwota przypisanego dochodu za rok sprawozdawczy. Nie uwzględnia się wysokości faktycznie uzyskanego dochodu (podstawę przyjmuje się z ust. 2, wiersz 100);
• Na patencie - maksymalny możliwy dochód za rok objęty patentem, od którego obliczana jest kwota patentu (art. 430 ust. 9 ust. 5 dochód oblicza się zgodnie z art. 346.47 kodeksu podatkowego). W takim przypadku rzeczywisty dochód uzyskany w danym okresie nie jest brany pod uwagę.
• Jednolity podatek rolny – na podstawie uzyskanych z tego tytułu dochodów (podstawa pobierana jest z KUDiR, kolumna 4).

Uwaga!Łącząc systemy podatkowe, do obliczenia 1% konieczne jest uwzględnienie całkowitej kwoty dochodów. Jednocześnie, jeśli indywidualny przedsiębiorca posiada patent, wówczas brana jest pod uwagę kwota potencjalnego dochodu, bez uwzględnienia całkowitej kwoty dochodu uzyskanego w ramach systemu opodatkowania patentów.

Należy wziąć pod uwagę, że kwota wpłaty w wysokości 1% nie może przekroczyć wyliczonego limitu, określonego jako minimalne wynagrodzenie * 8 * 12 * 26% (za rok 2017), pomniejszone o część stałego wpłaty przypadającą na fundusz emerytalny.

W związku ze zniesieniem formuł powiązania z płacą minimalną, maksymalną możliwą kwotę wypłaty oblicza się w oparciu o ośmiokrotność kwoty PR ustalonej na dany rok.

Zatem maksymalna kwota wpłaty na fundusz emerytalny wynosi:

• Za rok 2019 – 259 080 RUB.
• Na rok 2018 – nie więcej 259 080 rubli.

Wzór obliczeniowy: (Dochód - 300 000) x 1%.

Płatność ta musi zostać dokonana przed 1 kwietnia nowego roku następującego po roku sprawozdawczym. Płatność wysyłana jest odrębnym zamówieniem.

Uwaga! Możesz skorzystać z naszego. Pozwoli Ci to obliczyć kwoty wymagane do płatności. Wszystko jest proste i jasne.

1% dla kierowników gospodarstw chłopskich: cechy

Jedyną kategorią przedsiębiorców, która nie płaci 1%, są kierownicy gospodarstw chłopskich. Zostały one przydzielone w osobnym akapicie - art. 430 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że płacą stałą część, 1% nie jest tutaj wskazane. Zasada ta jest zapisana także w art. 14, część 2 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212 Ustawa federalna.

Jest jednak jeden istotny szczegół – jeżeli indywidualny przedsiębiorca będący kierownikiem gospodarstwa chłopskiego wykonuje w ramach tego gospodarstwa inną działalność jako przedsiębiorca indywidualny, wówczas składki opłacane są z dwóch powodów:

• Za działalność wchodzącą w zakres gospodarstw chłopskich – 1% nie jest wypłacane.
• W przypadku innych działań należy obliczyć 1% procent. Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca zajmuje się handlem częściami zamiennymi do ciągników lub inną działalnością nie mieszczącą się w zakresie chłopskiego gospodarstwa rolnego.

Terminy wnoszenia opłat, BCC i gdzie je wnosić w 2019 roku

Terminy płatności składek za 2018 rok przedstawiają się następująco:

• Część stałą należy wpłacić najpóźniej do 31 grudnia roku sprawozdawczego.
• Ze względu na zmianę warunków płatności 1% należy wpłacić najpóźniej do 1 lipca kolejnego roku sprawozdawczego.

Do 31 grudnia trzeba będzie także wpłacić wpłaty IP na fundusz emerytalny w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców niepracujących. Jednocześnie wpłaty nie są już dokonywane na fundusz emerytalny i obowiązkowy fundusz ubezpieczeń zdrowotnych, ale według danych do urzędu skarbowego.

Przelew może zostać dokonany jednorazowo lub poprzez podzielenie go na części kwartalne. Lepiej jednak płacić kwartalnie, gdyż kwoty te można przeznaczyć na kwartalne zmniejszenie płatności podatku, a nie jednorazową wpłatę w przypadku jednorazowej płatności.

Znane wszystkim przedsiębiorstwom kalkulacje składek ubezpieczeniowych ulegną w 2017 roku pewnym zmianom. W styczniu zacznie obowiązywać nowy rozdział Ordynacji podatkowej. Teraz wszystkie płatności firmy z tytułu ubezpieczenia będą pod kontrolą organów podatkowych, z wyjątkiem płatności związanych z ubezpieczeniem od następstw nieszczęśliwych wypadków i obrażeń przy pracy.

Oznacza to, że przyjęta wcześniej ustawa federalna nr 212 przestaje mieć skutek prawny, a procedura opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 r. nie będzie należeć do kompetencji Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Jaka będzie płatność składek ubezpieczeniowych w 2017 roku, zostanie omówione dalej.

Procedura naliczania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku

Oprocentowanie składek na ubezpieczenia społeczne pozostanie niezmienione. Dla każdego pracownika w firmie będą obowiązywać następujące stawki procentowe w zakresie opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku:

1. Składka na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne wyniesie 22%.
2. Składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 2,9%.
3. Składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne wynosi 5,1%.

Podstawą obliczenia składki na ubezpieczenie pozostaje wynagrodzenie pracownika. Ważnym punktem kalkulacji jest to, że maksymalna podstawa obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2017 roku będzie wynosić:

• na ubezpieczenie emerytalne – 796 tys. rubli (powyżej limitu składka na ubezpieczenie naliczana jest według stawki 10%);
• na ubezpieczenie społeczne - 718 tysięcy rubli (w przypadku przekroczenia limitu składka nie jest opłacana).

Wcześniej planowano zwiększyć maksymalne podstawy - dla Funduszu Emerytalnego do 876 tys. Rubli, dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych do 755 tys. Rubli. Ale na początku roku kwoty pozostaną takie same.

Algorytm obliczania zobowiązań ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych niebędących pracownikami pozostanie niezmieniony. Zmiany dotyczyły jedynie płacy minimalnej, od której bezpośrednio zależy wysokość stałej składki ubezpieczeniowej. Na początku 2017 roku jest to 7500 rubli. Przedsiębiorcy mogą przekazywać płatności za zobowiązania ubezpieczeniowe jednorazowo lub kwartalnie.

Ustalony procent składek ubezpieczeniowych w 2017 roku dla przedsiębiorców pracujących bez pracowników będzie kształtował się następująco:

• stawka ubezpieczenia emerytalnego – 26%;
• stawka ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 5,1%.

Wysokość składki oblicza się, mnożąc stopę procentową przez minimalne wynagrodzenie i liczbę miesięcy w roku, w których przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca indywidualny został zarejestrowany 1 czerwca, musi uiszczać opłatę jedynie za siedem miesięcy.

Jeżeli roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza limit 300 tysięcy rubli, do kwoty składki na ubezpieczenie emerytalne należy doliczyć 1% nadwyżki.

Ustalona procedura naliczania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku będzie podobna do poprzedniego okresu. Płatność naliczana jest na podstawie wyników miesiąca. Podstawę należy pomnożyć przez ustaloną stopę procentową. Składkę na ubezpieczenie społeczne należy pomniejszyć o wpłaty za tymczasowe orzeczenia o niepełnosprawności itp. (art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dla każdego pracownika konieczne jest dokonanie kalkulacji osobiście.

Ostateczne terminy opłacania składek ubezpieczeniowych w 2017 roku pozostają bez zmian:

• Firmy zatrudniające dokonują obliczeń i płacą składki na ubezpieczenie pracowników miesięcznie nie później niż 15 dnia po okresie sprawozdawczym (art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• przedsiębiorcy nie zatrudniający pracowników płacą składki w stałych kwotach najpóźniej do 31 grudnia, w przypadku przekroczenia kwoty limitu zysku, wówczas wpłatę należy przekazać przed kwietniem roku następującego po roku sprawozdawczym (art. 432 rosyjskiej Ordynacji podatkowej); Federacja).

Terminy przekazywania płatności ubezpieczeniowych znajdziesz w tabeli.

Tym samym, jeżeli termin przeniesienia kwoty składki ubezpieczeniowej (15-ty) przypada na weekend lub święto, termin ten zostaje przesunięty na następny dzień powszedni. Jeśli firmie nie uda się terminowo opłacić składek ubezpieczeniowych, grożą jej kary.

Warto także zastanowić się nad koniecznością terminowego składania raportów o płatnościach ubezpieczeniowych. Ważne jest, aby poprawnie wskazać kwotę. Jeżeli łączna kwota nie pokrywa się z łączną kwotą wpłat dla każdego pracownika, formularz raportowy uważa się za niezłożony. Spółka nie będzie ponosić odpowiedzialności administracyjnej, jeśli dokumentacja sprawozdawcza zostanie poprawiona w ciągu pięciu dni.

Jakie są terminy opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku? Kiedy opłacać składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego? Kiedy w 2018 roku należy opłacać składki LLC za pracowników, a indywidualnych przedsiębiorców „za siebie”? Poniżej tabela z terminami opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku.

Przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczące terminów

Procedurę i terminy płacenia składek ubezpieczeniowych określa rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli w 2018 roku termin opłacania składek ubezpieczeniowych przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, wówczas składki należy przekazać następnego dnia roboczego. Takie wskazanie znajduje się w art. 6 ust. 7 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz dowiedzieć się, który dzień przypada na weekend lub święto, w art. 111 i 112 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Jeśli święta pokrywają się z weekendami, z reguły są one przenoszone na inne terminy.

Rząd Federacji Rosyjskiej przyjął uchwałę w sprawie przeniesienia dni wolnych w roku 2018 (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 14 października 2017 r. nr 1250). W 2018 roku przesunięte zostaną następujące weekendy:

• sobota 6 stycznia do piątku 9 marca;
• od niedzieli 7 stycznia do środy 2 maja.

Również w 2018 r. rząd podjął decyzję o wydzieleniu trzech sobót roboczych:

• 28 kwietnia. Jednocześnie poniedziałek 30 kwietnia stanie się dniem wolnym od pracy i od 29 kwietnia do 2 maja włącznie będziemy odpoczywać;
• 9 czerwca. W związku z tym wakacje czerwcowe będą trwały trzy dni: od 10 czerwca do 12 czerwca włącznie;
• 29 grudnia. Takie odroczenie doprowadzi do tego, że wakacje noworoczne 2019 rozpoczną się 30 grudnia 2018 r.

Kiedy składki ubezpieczeniowe uważa się za zapłacone

Składki ubezpieczeniowe w 2018 roku uważa się za opłacone w dniu otrzymania przez spółkę z oo lub indywidualnego przedsiębiorcę nakazu zapłaty składek ubezpieczeniowych. Takie zlecenie zapłaty składek ubezpieczeniowych może złożyć płatnik składek ubezpieczeniowych lub inna osoba: organizacja, indywidualny przedsiębiorca lub osoba nieprowadząca działalności gospodarczej (art. 45 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oczywiście na rachunku bieżącym organizacji lub innej osoby musi znajdować się wystarczająca ilość pieniędzy na płatność, a samo zamówienie musi zostać poprawnie wypełnione. Składki ubezpieczeniowe w 2018 r. Należy przekazać do budżetu bez zaokrągleń: w rublach i kopiejek (art. 431 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tryb opłacania składek ubezpieczeniowych za odrębne jednostki zależy od przysługujących im uprawnień. Oddział odprowadza składki ubezpieczeniowe do swojego urzędu skarbowego, jeżeli samodzielnie nalicza wypłaty na rzecz pracowników. Powiadom urząd skarbowy centrali w terminie miesiąca o tym, że organizacja powierzyła takie uprawnienia oddziałowi, przedstawicielstwu lub innemu oddziałowi. Jeżeli centrala oblicza płatności i wynagrodzenia dla pracowników jednostki, przekazuje ona za nie składki inspektoratowi w swojej lokalizacji (podpunkt 7, ust. 3.4, art. 23, podpunkt 11, art. 431 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja).

Tabela z terminami płatności za 2018 rok

W 2018 r. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i VNIM z płatności na rzecz pracowników, a także składki indywidualnych przedsiębiorców na siebie są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej, a składki „z tytułu obrażeń” - do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych .

Składki na rzecz Federalnej Służby Podatkowej

Pracodawcy-ubezpieczyciele (organizacje i indywidualni przedsiębiorcy) będą musieli przekazać składki ubezpieczeniowe nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu naliczenia składek (art. 431 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Biorąc pod uwagę przesunięcie weekendów i świąt, terminy płacenia składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej z płatności na rzecz pracowników (lub innych osób) w 2018 r., tabela z terminami płacenia składek ubezpieczeniowych wygląda następująco:

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie”

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w 2018 roku zatrudnili pracowników, płacą składki na ubezpieczenie emerytalne (społeczne, medyczne) nie tylko za swoich pracowników, ale także za siebie (art. 419 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego opłacania składek w 2018 r. (Artykuł 430 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• na ubezpieczenie emerytalne;
• na ubezpieczenie zdrowotne.

Przedsiębiorcy nie mają obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Jest to jednak możliwe na zasadzie dobrowolności (część 6, art. 4.5 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ).

W 2018 roku przedsiębiorcy opłacają roczną kwotę składek na własne obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) i dobrowolne ubezpieczenie społeczne według własnego wyboru – jednorazowo lub w kilku wpłatach w ciągu roku (np. miesięcznych, kwartalnych, półrocznych ). Najważniejsze, że składki przekazywane są w całości przed 31 grudnia bieżącego roku.

Jednocześnie ustalono inny termin składek emerytalnych naliczanych od dochodów powyżej 300 000 rubli. Przedsiębiorca może je wypłacić w przyszłym roku, jednak nie później niż 1 kwietnia. Oto terminy opłacania składek ubezpieczeniowych w 2018 roku (składki za 2017 rok należy opłacać w tych terminach).

Uwaga: w przypadku dodatkowej opłacenia składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli kwota dochodu za 2017 rok przekracza 300 000 rubli, okres ten uległ wydłużeniu. Wcześniej wypłacano je nie później niż 1 kwietnia, a od 2018 r. – nie później niż 1 lipca. Ponieważ jednak 1 lipca 2018 r. wypada w niedzielę, termin przesunięto na 2 lipca 2018 r.

Składki na ubezpieczenie społeczne na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

W 2018 r. Składki na ubezpieczenie społeczne (na ubezpieczenie wypadkowe) podlegają płatnościom i innym wynagradzaniom w ramach (klauzula 1 art. 20 ust. 1 ustawy nr 125-FZ):

• stosunki pracy;
• umowy cywilne o wykonanie pracy i (lub) świadczenie usług, a także umowy o prawa autorskie – jeżeli te umowy przewidują uiszczanie opłat.

Opłaty nie podlegające składce na ubezpieczenie wypadkowe określa art. 20.2 ustawy nr 125-FZ.

Poniższa tabela przedstawia terminy opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w 2018 roku:

Odpowiedzialność

Jeżeli składki ubezpieczeniowe zostały przeniesione później niż w ustalonych terminach, inspekcja podatkowa nałoży na organizację karę (art. 75 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Możliwe jest także pociągnięcie do odpowiedzialności za różne rodzaje odpowiedzialności.

Obowiązek podatkowy

Federalna Służba Podatkowa ma prawo nałożyć grzywnę na organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę za niezapłacenie składek ubezpieczeniowych. Mogą to jednak zrobić jedynie w przypadku całkowitego lub częściowego nieopłacenia składki na podstawie wyników okresu podatkowego (rozliczeniowego). Nie nakłada się kar pieniężnych za kwotę niezapłaconych zaliczek (klauzula 3, art. 58 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Kara wyniesie 20 procent kwoty zaległości. Jeśli inspektorzy wykażą, że brak płatności był celowy, kara wzrośnie do 40 proc. Wynika to z art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeśli organizacja, występując jako agent podatkowy, nie uiści podatku, zostanie również ukarana grzywną w wysokości 20 procent kwoty (art. 123 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Odpowiedzialność administracyjna

Możliwe jest, że w 2018 roku składki ubezpieczeniowe nie zostaną opłacone w terminie w związku z rażącym naruszeniem zasad rachunkowości: gdy składki ubezpieczeniowe zostały błędnie naliczone i ich wysokość została zniekształcona o co najmniej 10 proc. Wówczas sąd może dodatkowo pociągnąć do odpowiedzialności administracyjnej kierownika organizacji lub głównego księgowego. Kara w tym przypadku wyniesie od 2000 do 3000 rubli. (Artykuł 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W praktyce odpowiedzialność podatkowa wobec organizacji może być stosowana jednocześnie z odpowiedzialnością administracyjną wobec jej urzędników. Oznacza to, że za to samo naruszenie organizacja zostaje ukarana grzywną na podstawie art. 122 lub 123 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a dyrektor lub główny księgowy zostaje ukarany grzywną na podstawie art. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Odpowiedzialność karna

Jeżeli Federalna Służba Podatkowa wykaże, że niezapłacenie składek ubezpieczeniowych w 2018 r. było wynikiem przestępstwa, sąd może skazać sprawców na odpowiedzialność karną z art. 198, 199, 199.1, 199.3 i 199.4 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej .

Osoba fizyczna, która zarejestrowała działalność gospodarczą jako przedsiębiorca indywidualny, podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu. W tym przypadku indywidualny przedsiębiorca sam występuje w roli ubezpieczonego. Zakłada to jego obowiązek obliczania i przekazywania składek ubezpieczeniowych do budżetu. Nasz internetowy kalkulator do obliczania składek na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego w 2019 roku dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie pozwala prawidłowo określić wysokość odliczeń.

Aby dokonać obliczeń należy podać swoje dane:

• Kalkulacji można dokonać zarówno dla roku 2018, jak i 2019, 2020. Aby to zrobić, kliknij żądany rok w kolumnie rok.
• Imię i nazwisko przedsiębiorcy jest polem opcjonalnym i można je pozostawić puste. Jest to konieczne, jeśli po obliczeniu chcesz wydrukować wynik i określić dla kogo był on przeznaczony.
• Jeżeli jesteś przed początkiem roku, to musisz zaznaczyć „Nie” i wskazać datę rejestracji, aby móc naliczyć składki za niepełny okres. W takim przypadku termin można ustalić zarówno od dnia wpisania informacji do rejestru państwowego, jak i od dnia następnego.
• Jeżeli zgodnie z Ordynacją podatkową indywidualny przedsiębiorca miał okres zawieszenia działalności, wówczas można go wskazać w obliczeniach i nie będzie on brany pod uwagę w obliczeniach. Ale nie myl braku aktywności z zawieszeniem - to różne sytuacje.
• Jeżeli jesteś przed końcem roku, to musisz zaznaczyć pole „Tak” i wpisać datę wpisania informacji do rejestru. Jeśli przedsiębiorca nadal pracuje, pozostaw go bez zmian.
• Następnie należy wskazać dochody przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym, aby obliczyć 1%.
• Teraz sprawdź wprowadzone informacje i kliknij „Oblicz”, aby uzyskać obliczenia. Jeśli chcesz wprowadzić nowe dane, kliknij „Resetuj”. W razie potrzeby możesz wydrukować wynik na drukarce; w tym celu kliknij „Drukuj”.

Kto powinien płacić składki ubezpieczeniowe

Z chwilą otrzymania przez przedsiębiorcę wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych automatycznie staje się płatnikiem składek ubezpieczeniowych. należy przekazać do Federalnej Służby Podatkowej.

Przelewy ubezpieczeniowe, które opłacają sami przedsiębiorcy indywidualni, naliczane są według ściśle określonych stawek odliczeń ustalonych przez Rząd na rok rozpoczynający się od 2018 roku. Dlatego nazywane są płatnościami stałymi.

Odliczeń tych dokonują wszyscy przedsiębiorcy: pracujący samodzielnie i ci, którzy zatrudnili pracowników.

Ważny! W tym przypadku praktycznie nie bierze się pod uwagę momentu, czy indywidualny przedsiębiorca pracuje, czy też jego działalność jest zawieszona. Dopóki jest zarejestrowany jako przedsiębiorca, należy dokonać odliczeń. Aby je zatrzymać, musi skontaktować się z organem podatkowym i zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę.

Wynika to z faktu, że okres rozpoczęcia działalności gospodarczej wlicza się do okresu ubezpieczenia przy obliczaniu emerytur. Jeżeli przedsiębiorca jest jednocześnie przedsiębiorcą indywidualnym i jest zarejestrowany u innego pracodawcy pod nr , wówczas dokonuje także dla siebie potrąceń w formie kwot stałych.

Przeczytaj także:

Jak opłacać stałe składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorcy dla siebie w 2019 roku?

W jakich przypadkach nie można uiszczać opłat?

W niektórych przypadkach, ściśle określonych w normach prawa podatkowego, indywidualny przedsiębiorca może zawiesić naliczanie i płatność ryczałtów:

• W przypadku przebywania na urlopie rodzicielskim w celu opieki nad dzieckiem do 1,5 roku życia obowiązuje ograniczenie w postaci łącznego wymiaru urlopu nie dłuższego niż trzy lata. Oznacza to, że do świadczenia nie wlicza się już okresu opieki nad trzecim dzieckiem;
• Opieka nad osobą niepełnosprawną z grupy 1 lub starszym członkiem rodziny, który ukończył 80 lat;
• Będąc w obowiązkowej służbie wojskowej.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przebywa za granicą z małżonkiem posiadającym status dyplomatyczny.

Częstotliwość płatności

Ustawa nie określa ścisłej częstotliwości, z jaką indywidualni przedsiębiorcy mają obowiązek przekazywać stałe składki.

Dlatego on sam może wybrać okres, którego potrzebuje:

• Raz w roku w ramach jednorazowej płatności;
• Co kwartał (jest to bardziej preferowane, ponieważ w niektórych przypadkach pozwala na kwartalne obniżenie kwoty podatku);
• Co miesiąc;
• Wybierz inną częstotliwość.

Terminy płatności płatności stałych w 2019 r. na rok 2018

Ustawa stanowi, że terminem płatności ryczałtów jest ostatni dzień roku, za który zostały naliczone (31 grudnia). Jeżeli termin płatności przypada na weekend lub święto, zostaje on przesunięty na pierwszy następujący po nich dzień roboczy.

Z uwagi na to, że wpłaty można przekazywać jednorazowo lub w podziale na akcje i spłacać stopniowo w ciągu roku, najważniejsze jest, aby zostały one spłacone w całości i w terminie.

Termin przekazania dodatkowego 1% składki wyznacza się na dzień 1 lipca roku następującego po rozliczeniu. Obowiązuje także zasada przesuwania dnia do przodu, jeżeli wypada on w weekend.

Uwaga! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zaprzestał prowadzenia działalności, jest on zobowiązany do wpłacenia składki na Fundusz Emerytalny w terminie 15 dni od dnia wpisania informacji o wykluczeniu przedsiębiorcy z rejestru państwowego.

Jak obliczane są składki?

Od 2018 r. składki indywidualnych przedsiębiorców nie są już uzależnione od wysokości płacy minimalnej; ustala je teraz rząd na przyszły rok.

Tak więc na rok 2018 kwotę składek ustalono na 32 385 rubli, z czego:

• Konieczne jest przekazanie 26 545 rubli na fundusz emerytalny.
• Do funduszu ubezpieczenia zdrowotnego 5840 rubli.

Ponadto, jeśli dochód za rok przekroczył 300 tysięcy rubli, indywidualny przedsiębiorca musi również zapłacić 1% tej kwoty:

Składka 1% = (Całkowity dochód - 300 000) x 1%

Jeżeli w ciągu roku przedsiębiorca otworzył działalność lub odwrotnie, zaprzestał działalności, należy obliczyć stałe płatności za niepełny rok.

W tym celu należy określić liczbę pełnych miesięcy pracy, liczbę dni pracy w niepełnym miesiącu oraz kalendarzową liczbę dni w niepełnym miesiącu.

Kwota wpłaty na fundusz emerytalny za niepełny rok= 26545 / 12 x liczba pełnych miesięcy + 26545 /12 / liczba dni w miesiącu * liczba przepracowanych dni