Podatek obszarowy sprzedaży. Określenie powierzchni handlowej do obliczenia UTII

Nowelizacja Ordynacji podatkowej wprowadzająca podatek handlowy dla przedsiębiorstw niewątpliwie stała się jedną z najbardziej głośnych i skandalicznych ustaw tej jesieni. Kilka dni temu wyszło na jaw, że prezydent Władimir Putin podpisał ustawę, kładąc kres plotkom, spekulacjom, słabym nadziejom i okrzykom „wszyscy umrzemy”. Teraz możemy wnikliwie zrozumieć, jakie zmiany nastąpią po wejściu w życie nowelizacji i co nas czeka w najbliższej przyszłości.

Kto zapłaci podatek handlowy

Najnowsze przepisy Ordynacji podatkowej wprowadzają dodatkową opłatę dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych zajmujących się handlem. Nowy podatek handlowy nie pojawi się od razu w całym kraju. Każda gmina samodzielnie podejmie decyzję, czy wprowadzić podatek handlowy na swoim terenie, czy zostawić biznes w spokoju.

Pod nowa opłata obejmuje organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy zajmują się jakąkolwiek formą handlu i korzystają z przedmiotów handlu (ruchomych i nieruchomość). Przede wszystkim to:

• sklepy;
• pawilony;
• namioty;
• kioski;
• sklepy samochodowe;
• tace;
• wózki;
• rynki.

Opłata transakcyjna będzie pobierana kwartalnie i należy ją uiścić nawet w przypadku, gdy przedmiot handlowy został użyty tylko raz. Co więcej, będziesz musiał zapłacić za cały kwartał jednorazowo, bez uwzględnienia faktyczne terminy praca. W sprawie działalność handlową dla których wprowadzono podatek handlowy, nie można zastosować UTII. Z podatek handlowy Całkowicie zwolnieni są przedsiębiorcy indywidualni korzystający z systemu patentowego oraz podatnicy płacący jednolity podatek rolny.

Gdzie zostanie wprowadzony podatek handlowy?

Od 1 lipca 2015 r. w Moskwie zacznie obowiązywać podatek handlowy. W innych miastach znaczenie federalne nie jest to jeszcze oczekiwane. Wiadomo, że w Petersburgu nie planuje się zwiększania obciążeń podatkowych do 2016 roku. I w pozostałej części gminy opłata nie zostanie wprowadzona do czasu przyjęcia dodatkowo odpowiedniej ustawy federalnej.

Ile będziesz musiał zapłacić

Konkretne stawki zbiórki, dokładny skład płatników i obszar zasięgu zostaną określone przez władze lokalne. Prawo pozwala ustalić stawkę podatku handlowego nie wyższą niż koszt patentu na 3 miesiące dla odpowiedniego rodzaju działalności w określonym regionie.

NA aktualna chwila opłata nie dotyczy handlu z hurtowni i handlu internetowego, jednak nie można wykluczyć jej wprowadzenia w późniejszym terminie.

Dla tych, którzy mają obciążenie podatkowe wzrośnie, tak jest dobre wieści: zUstawa przewiduje możliwość obniżenia kwoty podatku obrotowego.

Indywidualni przedsiębiorcy pracujący dla wspólny system opodatkowania, może zostać obniżona kwota podatku dochodowego od osób fizycznych na koniec roku, a organizacje mają możliwość obniżenia podatku dochodowego i tej części zaliczek wpłacanych do budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „Dochody” będą mogli obniżyć kwotę podatku i zaliczek pozostałych po obniżeniu składek ubezpieczeniowych.

Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „Dochód minus wydatki” będą mogli uwzględnić opłaty handlowe jako wydatki. Tym samym kwota podatku handlowego zwiększa wydatki, a nie zmniejsza kwotę podatku.

Co teraz zrobić

Najbardziej obciążenie pracą wzrośnie w przypadku osób pracujących w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki”.Takie przedsiębiorstwa mogą zaliczyć w koszty jedynie opłatę handlową, co oznacza, że ​​zysk będzie mniejszy o co najmniej 85 – 90% kwoty opłaty. Przedsiębiorcy indywidualni, nie otrząsnąwszy się jeszcze po podwyżce składek ubezpieczeniowych, będą musieli na nowo zastanowić się, jak zarobić więcej, aby uiścić opłatę transakcyjną. PTeraz z grubsza oblicz swoje wydatki. Być może powinieneś zmienić przedmiot opodatkowania na „Dochód”. I pamiętaj, aby to zrobić od przyszłego roku, oświadczenie w urząd skarbowy należy złożyć do 31 grudnia tego roku.

Indywidualni przedsiębiorcy będą mogli uniknąć podatku od działalności gospodarczej, jeśli na niego przejdą systemie patentowym opodatkowanie. Koszt patentu przyszły rok można obliczyć już teraz, aby z góry ocenić, jak opłacalny będzie ten manewr.

Roczny koszt patentu ustala się na 6% ustalonej kwoty władze lokalne możliwy roczny dochód (kwotę tę można znaleźć w odpowiednim prawie obowiązującym w Twoim regionie). Na przykład w przypadku sklepów i pawilonów o powierzchni handlowej do 50 mkw. w centralnych regionach Moskwy rocznie potencjalny dochód 4 miliony rubli, więc patent dla indywidualnego przedsiębiorcy na taki sklep będzie kosztował 240 000 rubli rocznie.

Czy Elba pomoże?

Z pewnością! Obliczymy Twoją opłatę transakcyjną i przypomnimy Ci, kiedy jest ona należna. Dodatkowo za pomocą Elby możesz zarejestrować swój przedmiot handlowy. Funkcjonalność jest dostępna we wszystkich planach.

podnajem lokali niemieszkalnych

400 cena
pytanie

problem został rozwiązany

Zawalić się

Odpowiedzi prawników (5)

Prawnik, Jekaterynburg

Pogawędzić
• Ocena 9,5
• ekspert

Igor, czy pokój jest jakoś fizycznie oddzielony? Może jest jakiś podział w umowie?

Czy odpowiedź prawnika była pomocna? + 0 - 0

Zawalić się

otrzymane
opłata 33%

Prawnik, Moskwa

Pogawędzić
• Ocena 8,3
• ekspert

Igor, dzień dobry.

Należy zawrzeć umowę z najemcą dodatkowa umowa, gdzie napisać, że 10 mkw. m. wynajmujesz pod powierzchnię handlową, a 20 mkw. pod magazynem, wtedy wszystkie pytania znikną. Gdybyś miał więcej niż jeden lokal, ale chociaż jakiś oddział, to mógłbyś przekazać to fiskusowi plan techniczny lokal.

Pytanie: O rachunku różniczkowym
przez podatnika prowadzącego działalność w zakresie handlu detalicznego, kwotę UTII, jeżeli
podnajął część wynajmowanej powierzchni sprzedażowej sklepu
(pawilon).

MINISTERSTWO FINANSÓW FEDERACJI ROSYJSKIEJ

Departament Polityki Podatkowej i Taryf Celnych rozpatrzył odwołanie
w sprawie stosowania systemu opodatkowania w postaci jednolitego podatku kalkulacyjnego
dochód za poszczególne gatunki czynności odbierane drogą elektroniczną
środka komunikacji oraz, w oparciu o informacje zawarte w odwołaniu,
informuje, co następuje.

Zgodnie z „str. 3 łyżki 346,29" Kodeks podatkowy rosyjski
Federacji (zwanej dalej Kodeksem) w celu obliczenia kwoty jednolitego podatku od
przypisany dochód z tytułu niektórych rodzajów działalności podczas wykonywania
działalność przedsiębiorcza w handlu detalicznym poprzez
obiekty stacjonarne sieć handlowa mający parkiety handlowe, dotyczy
wskaźnik fizyczny „powierzchnia parkietu handlowego (w metrów kwadratowych)».

Zgodnie z „art. 346.27" Kodeksu, przez powierzchnię parkietu rozumie się
część sklepu, pawilon (przestrzeń otwarta) zajmowana przez sprzęt,
przeznaczone do wystawiania, demonstrowania towarów, prowadzenia pieniędzy
rozliczeń i obsługi klientów, powierzchni kas fiskalnych oraz
kasy fiskalne, miejsce pracy personel serwisowy, a także
strefa przejścia dla klientów.

Do powierzchni powierzchni sprzedażowej zaliczana jest również wynajęta część powierzchni
parkiet handlowy. Powierzchnia pomieszczeń użytkowych, administracyjnych i socjalnych oraz
a także pomieszczenia do przyjmowania, przechowywania towarów i przygotowania ich do sprzedaży, w
których nie jest świadczona obsługa Klienta, nie ma zastosowania
powierzchnia parkietu handlowego. Powierzchnia obszaru sprzedaży jest ustalana na podstawie
dokumenty inwentarzowe i tytułowe.

Na potrzeby rozdz. 26.3 Kodeksu dotyczącego inwentarza i tytułu
dokumenty obejmują wszelkie dostępne organizacji lub osobie
dokumenty przedsiębiorcy dla placówki stacjonarnej sieci handlowej,
zawierający niezbędne informacje co do celu, konstruktywnego
cechy i układ pomieszczeń takiego obiektu, a także informacje
potwierdzający prawo do korzystania z tej rzeczy (umowa kupna-sprzedaży).
lokale niemieszkalne, paszport techniczny dla lokali niemieszkalnych, plany,
schematy, objaśnienia, umowa najmu (podnajmu) lokalu niemieszkalnego lub
jego części (części) i inne dokumenty).

„Klauzula 2 art. 615" Kodeks cywilny Federacja Rosyjska
ustalono, że najemca ma prawo, za zgodą wynajmującego, do najmu
wynajmowana nieruchomość w celu podnajmu (podnajmu).

W tym zakresie, gdy najemca podnajmuje część powierzchni sprzedażowej
sklep (pawilon) obliczenie jednolitego podatku od przypisanego dochodu
należy przeprowadzić w oparciu o wynajętą ​​powierzchnię powierzchni sprzedażowej
minus powierzchnia sprzedaży podnajmowana. Podstawa dla
zmniejszenie przedmiotu opodatkowania pojedynczy podatek od przypisanego dochodu
jest umową podnajmu zawieraną przez najemcę – podatnika
określonego podatku.

Jednocześnie informuje się, że tego pisma z Departamentu nie zawiera
normy prawne, nie określa regulamin i nie jest
normatywny akt prawny. Pisemne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji ws
kwestie stosowania ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i
opłaty mają charakter informacyjny i wyjaśniający i nie przeszkadzają
podatnicy kierują się normami rosyjskiego ustawodawstwa
Federacja w sprawie podatków i opłat w rozumieniu odmiennym od interpretacji
określone w tym piśmie.

Zastępca dyrektora

Dział podatkowy

I polityka taryf celnych

RA SAHAKYAN

09.12.2013


Czy odpowiedź prawnika była pomocna? + 0 - 0

Zawalić się

Goriunow Jewgienij

Prawnik Ivanteevka

• 6149 odpowiedzi

  3116 recenzji

• ekspert

Proszę o wyjaśnienie, czy prawidłowo wyznaczam powierzchnię powierzchni sprzedaży, jak mogę to zakwestionować przed organami podatkowymi, jakie dokumenty mogą służyć jako dowód w przypadku rozprawy sądowej?
Igor Tatarinow

Tak, poprawnie określiłeś obszar


FEDERALNA SŁUŻBA PODATKOWA

O PROCEDURZE APLIKACJI SYSTEMU
OPODATKOWANIE W FORMIE JEDNOLITEGO PODATKU OD ZROBIONEGO
DOCHODY Z WYBRANYCH RODZAJÓW DZIAŁALNOŚCI

Federalny obsługa podatkowa raporty.
Zgodnie z art. 346 ust. 26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem) system opodatkowania w postaci jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności może być stosowany na mocy decyzji podmiotu wchodzącego w skład Federacja Rosyjska w odniesieniu do rodzajów działalności gospodarczej przewidzianych w ust. 2 niniejszego artykułu Kodeksu, w tym w odniesieniu do handlu detalicznego prowadzonego za pośrednictwem sklepów i pawilonów o powierzchni sprzedaży dla każdej organizacji handlowej nie większej niż 150 metrów kwadratowych, namioty, tace i inne organizacje handlowe, zarówno ze stacjonarną, jak i bez powierzchnia handlowa.
Zgodnie z art. 346 § 27 Kodeksu, przez stacjonarną sieć detaliczną w rozumieniu rozdziału 26 ust. 3 Kodeksu rozumie się sieć detaliczną zlokalizowaną w budynkach (ich częściach) oraz obiektach specjalnie wyposażonych i przeznaczonych do handlu. Sieć handlu stacjonarnego tworzą systemy budowlane, trwale połączone fundamentem z działka i podłączony do komunikacja inżynierska.
Do tej kategorii obiekty handlowe obejmują obiekty organizacji handlu zarówno z parkietami handlowymi (sklepy, pawilony), jak i bez parkietów handlowych (kioski, targowiska kryte, targi itp.).
Przez sklep rozumie się specjalnie wyposażony budynek stacjonarny (jego część), przeznaczony do sprzedaży towarów i świadczenia usług klientom, wyposażony w pomieszczenia handlowe, gospodarcze, administracyjno-socjalne, a także pomieszczenia do przyjmowania, przechowywania towarów i przygotowanie ich do sprzedaży oraz pawilon – budynek, który posiada powierzchnię sprzedażową i przeznaczony jest na jedno lub więcej stanowisk pracy.
Tym samym pozostałe obiekty stacjonarnej sieci handlowej nie odpowiadające pojęciom sklepu i pawilonu określonym w rozdziale 26 ust. 3 Kodeksu należy zaliczyć do obiektów stacjonarnej sieci handlowej nieposiadających sali sprzedaży.
Zgodnie z art. 346.29 Kodeksu, przy prowadzeniu handlu detalicznego za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci detalicznej posiadających parkiety, obliczenie jednolitego podatku od dochodu przypisanego odbywa się za pomocą wskaźnika fizycznego plon podstawowy„powierzchnia handlowa w metrach kwadratowych” oraz poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej nie posiadające parkietu – wykorzystując fizyczny wskaźnik podstawowej rentowności „powierzchni handlowej”.
Ponadto zgodnie z art. 346.27 Kodeksu w punkcie „ miejsce handlowe„ odnosi się do miejsca służącego do przeprowadzania transakcji kupna i sprzedaży, natomiast „powierzchnia handlowa” stacjonarnego obiektu sieci handlowej (sklep i pawilon) oznacza powierzchnię wszystkich lokali tego obiektu I tereny otwarte wykorzystywane przez podatnika do celów handlowych, ustalone na podstawie dokumentów inwentarzowych i tytułowych.
Do dokumentów tych zalicza się wszelkie dokumenty, którymi podatnik dysponuje dla stacjonarnej placówki obrotu, zawierające niezbędne informacje o przeznaczeniu, cechy konstrukcyjne i układ pomieszczeń takiego obiektu, a także informacje nt podstawy prawne na korzystanie z tego przedmiotu (umowa przekazania, paszport techniczny lokalu niemieszkalnego, plany, schematy, objaśnienia, umowa najmu (podnajmu) lokalu niemieszkalnego lub jego części, zezwolenie na prowadzenie handlu na terenie otwartym itp. .).
Według Norma państwowa Federacja Rosyjska R51303-99 „Handel. Terminy i definicje” (dalej GOST R51303-99) przez powierzchnię sali sprzedażowej sklepu rozumie się część powierzchni sprzedażowej sklepu, w tym powierzchnię zabudowy sklepu (część powierzchni sklepu zajmowaną przez urządzenia przeznaczone do do wystawiania, demonstrowania towarów, dokonywania płatności gotówkowych i obsługi klientów), teren kas fiskalnych i kas fiskalnych, teren stanowisk pracy personelu obsługi, a także obszar korytarzy dla klientów.
Zatem przy obliczaniu kwoty jednolitego podatku od przypisanego dochodu podatnika prowadzącego handel detaliczny za pośrednictwem stacjonarnej placówki handlowej odpowiadającej pojęciom sklepu i pawilonu ustanowionym w rozdziale 26 ust. 3 Kodeksu, powierzchnia wszystkich lokali pod uwagę bierze się taki obiekt (w tym obszary zaklasyfikowane przez GOST R51303-99 jako powierzchnia parkietu), a także powierzchnie otwarte faktycznie przez niego wykorzystywane do detalicznego obrotu towarami i świadczenia usług klientom, co ustala się zgodnie z z ww. dokumentami tytułowymi i inwentarzowymi.
Należy mieć na uwadze, że powierzchnie magazynowe, biurowe, gospodarcze i inne stacjonarnego obiektu organizacji handlu, nieprzeznaczone do prowadzenia handlu detalicznego i obsługi klientów, podatnik uwzględnia przy obliczaniu jednolitego podatku od towarów i usług dochód kalkulacyjny tylko wtedy, gdy lokale te są faktycznie wykorzystywane do celów określonych powyżej.
Gdy podatnik prowadzi handel detaliczny za pośrednictwem innych podmiotów obiekty stacjonarne organizacje handlu detalicznego (obiekty nie odpowiadające pojęciom sklepu i pawilonu określonym w rozdziale 26.3 Kodeksu, a także przedmioty faktycznie wykorzystywane na potrzeby sklepów i pawilonów, w których powierzchnia sali sprzedaży nie jest przydzielona według tytułu i dokumentów inwentarzowych) obliczenia jednolitego podatku od przypisanego dochodu dokonuje się przy wykorzystaniu fizycznego wskaźnika podstawowej rentowności „miejsca obrotu”.

I.F.GOLIKOV


Czy odpowiedź prawnika była pomocna? + 1 - 0

Zawalić się

• Prawnik, Jekaterynburg

  Pogawędzić