UPD od 01.10 napełniania próbek. Jak wypełnić uniwersalny dokument przelewu

Po rozważeniu problemu doszliśmy do następującego wniosku:
Aby móc używać UTD jako faktury od 01.07.2017 r., jego formularz po wierszu dotyczącym waluty należy uzupełnić o wiersz: „Identyfikator kontraktu rządowego, umowy (umowy) ____________ (8)” (przed częścią tabelaryczną ), przypominający formularz faktury, która będzie obowiązywać od początku kolejnego kwartału. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa Rosji nie oferuje poprawionego formularza UTD, podatnicy muszą go samodzielnie uzupełnić.

Uzasadnienie wniosku:
UPD może służyć w szczególności jako faktura (Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 21 października 2013 r. N ММВ-20-3/96@).
W takim przypadku formularz UPD musi zawierać wszystkie obowiązkowe dane do faktury przewidziane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (patrz także Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 23 września 2016 r. N ED-4-15/17910). Ponadto należy zapewnić bezpieczeństwo formularza faktury zatwierdzonego przez Rząd Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. N 1137 (klauzula 9 Zasad wypełniania faktury stosowanej przy obliczaniu podatku VAT, zatwierdzona wspomnianą uchwałą, Federal Tax Służba Rosji z dnia 23 grudnia 2015 r. N ED-4-15/22619).
W związku ze zmianami wprowadzonymi od 04.03.2017 N 56-FZ od 07.01.2017 w fakturach wystawianych na sprzedaż towarów (roboty, usługi), przeniesienie praw majątkowych, po otrzymaniu zapłaty, częściowej płatności za przyszłe dostawy towary (wykonanie pracy, świadczenie usług), przeniesienie praw majątkowych, a także faktury korygujące będą musiały wskazywać identyfikator umowy rządowej, umowy (umowy) (jeśli istnieje) (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).
Rząd Federacji Rosyjskiej z dnia 25 maja 2017 r. N 625 wprowadził odpowiednie zmiany w formularzach faktur i zasadach ich wypełniania, które również wejdą w życie z początkiem trzeciego kwartału 2017 r.
Tym samym uważamy, że aby móc używać UTD jako faktury z dnia 01.07.2017 r., jego formularz po wierszu dotyczącym waluty należy uzupełnić o wiersz: „Identyfikator kontraktu rządowego, umowy (umowy) ____________ (8 )” (przed częścią tabelaryczną), przypominającą formę faktury, która będzie obowiązywać od początku kolejnego kwartału.
Jeżeli Federalna Służba Podatkowa Rosji nie oferuje poprawionego formularza UTD, podatnicy muszą go samodzielnie uzupełnić. Nie ma zakazu takich działań (patrz także Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 23 grudnia 2015 r. N ED-4-15/22619, pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 stycznia 2014 r. N ED-4-15/ 1121@).

Przygotowana odpowiedź:
Ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT
Grafkin Oleg

Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Serwisu Doradztwa Prawnego GARANT
Kandydat nauk ekonomicznych Ignatiev Dmitry

Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji udzielonej w ramach usługi Doradztwa Prawnego.

UPD – uniwersalny dokument przelewu, umożliwia sformalizowanie transakcji dostawy towarów, świadczenia usług i przeniesienia praw z jednego kontrahenta na drugiego. uniwersalny dokument przelewu może mieć formę papierową lub elektroniczną.

Przygotowaliśmy do pobrania pusty formularz oraz wypełniony przykładowy UPD 2017. Wraz z nowym UPD, od 1 października 2017 r. przepisy nakładają obowiązek wypełnienia nowego formularza.

Możesz samodzielnie dodać nowe wiersze i kolumny z nowej faktury do nowego formularza uniwersalnego dokumentu przelewu, uwzględniając nowe zasady wypełniania faktury od 1 października 2017 roku.

Pobierz formularz UPD i przykładowe wypełnienie

Nowy formularz UPD 2019-

Próbka wypełnienia UPD 2019 -

Pusty nowy formularz

UPD z dnia 1 października 2017 r. zawiera szereg zmian w stosunku do poprzedniej wersji dokumentu z dnia 1 lipca 2017 r. Przyjrzyjmy się, co zmieniło się w nowym formularzu i jak wypełnić dokument.

Kolumna 1a „Kod typu produktu”

• Jeżeli organizacja tworząca uniwersalny dokument transferu nie wysyła towarów do krajów EAEU: Białoruś, Armenia, Kazachstan, Kirgistan, wówczas w nowej kolumnie umieszcza się myślnik;
• Jeżeli organizacja eksportuje towary do krajów EAEU, to w kolumnie 1a „Kod typu produktu” należy wpisać numer z decyzji Rady EWG z dnia 16 lipca 2012 r. nr 54.

Wiersz 8 „Identyfikator kontraktu rządowego”

• Jeżeli organizacja tworząca uniwersalny dokument przelewu nie współpracuje w tym konkretnym przypadku z klientem państwowym, wówczas w wierszu 8 umieszcza się myślnik.
• Jeżeli organizacja działa na podstawie kontraktu rządowego, a klient rządowy nadał numer kontraktu rządowego, umowy (umowy), to numer ten wpisuje się w wierszu 8. Jeżeli kontraktom nie przypisano identyfikatora stanu, wówczas umieszcza się myślnik umieszczony w linii 8.

Kolumna 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”

W kolumnie 11 UTD należy podać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego (poprzednio w kolumnie 11 podany był numer zgłoszenia). Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego - nadawany przez urząd celny w przypadku przyjęcia zgłoszenia od organizacji. Jeżeli organizacja w Federacji Rosyjskiej zajmuje się odsprzedażą importowanych towarów, numer rejestracyjny jest zapożyczany z faktury dostawcy towarów.

Przedsiębiorca indywidualny lub inna upoważniona osoba

W nowej formie uniwersalnego dokumentu przelewu pojawiła się nowa pozycja „inna osoba upoważniona”, w której zamiast indywidualnego przedsiębiorcy przysługuje prawo do podpisu. Wcześniej na dokumencie nie było wpisu „inna osoba upoważniona” i indywidualny przedsiębiorca musiał podpisać formularz osobiście.

UPD 2019 - wypełnienie próbki

Próbka do wypełnienia nowego formularza 2019 zawiera wypełnione wiersze i kolumny zgodnie z nowymi zasadami wypełniania. Nowy formularz uniwersalnego dokumentu przelewu wypełniany jest zgodnie z nowym formularzem faktury obowiązującym od dnia 10.01.2017r.

Przykład wypełnienia formularza 2019 -

Status UPD 1 i status 2 – jaka jest różnica?

Istnieją dwa rodzaje uniwersalnego dokumentu przelewu – o statusie 1 i statusie 2, różniące się jedynie kompletnością wypełnianych danych.

UPD ze statusem 1

UPD o statusie 1 jest jednolitym dokumentem zastępującym fakturę i dokument przelewu.

W dokumencie o statusie 1 muszą zostać wypełnione wszystkie dane, które wypełniane są jednocześnie zarówno na fakturze, jak i na dokumencie przelewu.

UPD ze statusem 2

UPD o statusie 2 zastępuje dokument przeniesienia (potwierdza przeniesienie majątku materialnego).

Dokument o statusie 2 musi zawierać dane dotyczące dokumentu przeniesienia majątku materialnego. Nie ma potrzeby wypełniania danych do faktury.

Uniwersalny dokument korygujący UKD

Od 1 października uniwersalny dokument korygujący uległ zmianom. UCD wydawany jest w przypadku zmiany kosztu wcześniej wysłanego towaru. Nową wersję można pobrać pod linkiem poniżej.

Nowy formularz UKD od 10.01.2017 -

Konsultacje z prawnikiem w sprawie nowej formy UPD i UCD

Nadal masz pytania dotyczące nowego formularza dokumentu? Zadaj prawnikowi bezpłatne pytanie i uzyskaj odpowiedź w ciągu 15 minut. Lub zostaw komentarz do dokumentu pod artykułem, użytkownicy zasobu Ya-Yurist.ru pomogą w odpowiedzi.

Federalna Służba Podatkowa list z dnia 21 października 2013 r. nr ММВ-20-3/96@

Federalna Służba Podatkowa przesyła do wiadomości i wykorzystania podczas czynności kontroli podatkowej zalecenia dotyczące kwestii oceny przez organy podatkowe dokumentów, które zawierają jednocześnie wszystkie obowiązkowe dane wymagane przez prawo zarówno dla faktur, jak i pierwotnych dokumentów księgowych.
Zapewnić wdrożenie tych zaleceń w praktycznej pracy organów podatkowych i zwrócić na nie uwagę podatników.

Zgodnie z art. 169 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej) faktura jest dokumentem, który służy kupującemu jako podstawa do przyjęcia towaru (prac, usługi) przedstawione przez sprzedawcę, prawa majątkowe (w tym komisarz, agent sprzedający towary (roboty, usługi), prawa majątkowe we własnym imieniu) kwoty podatku do odliczenia w trybie przewidzianym w rozdziale 21 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska.
Jednocześnie rozdział 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 „W sprawie formularzy i zasad wypełniania (przechowywania) dokumentów stosowanych przy obliczaniu wartości podatek doliczony” (zwane dalej „Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137”) nie zawierają ograniczeń w zakresie wprowadzania dodatkowych danych do formularzy faktur. Wskazanie dodatkowych szczegółów (informacji) na fakturach nie jest podstawą do odmowy odliczenia kwot podatku od towarów i usług (zwanego dalej VAT) przedstawionych kupującemu przez sprzedającego.
Zgodnie z art. 252 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wydatki uznaje się za uzasadnione i udokumentowane wydatki poniesione (poniesione) przez podatnika. Udokumentowane wydatki oznaczają wydatki poparte dokumentami sporządzonymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Artykuł 313 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że potwierdzenie danych rachunkowych podatkowych obejmuje podstawowe dokumenty księgowe (w tym zaświadczenie księgowego).
Ustawa federalna nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r. „O rachunkowości” (zwana dalej ustawą nr 402-FZ) zapewnia niezależność podmiotów gospodarczych w wyborze form dokumentowania faktów z życia gospodarczego. Artykuł 9 ustawy nr 402-FZ ustanawia jedynie listę obowiązkowych szczegółów podstawowych dokumentów księgowych.
Tym samym od 2013 roku każdy podmiot gospodarczy, nie naruszając prawa, może łączyć informacje z wcześniej obowiązujących formularzy przeniesienia majątku materialnego (TORG-12, M-15, OS-1, sekcja towarowa TTN) ze szczegółami, które są dla większości stanowisk powielane z informacją o fakturach wystawionych w celu dostosowania się do przepisów dotyczących podatków i opłat. Takie połączenie, z zastrzeżeniem wymogów ustawy nr 402-FZ i rozdziału 21 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie może pozbawiać podmiotu gospodarczego możliwości uwzględnienia udokumentowanego faktu życia gospodarczego dla celów księgowych, ani możliwość skorzystania z prawa do odliczenia podatku VAT oraz możliwość skorzystania z prawa potwierdzenia kosztów dla celów obliczenia podatku dochodowego od osób prawnych (i innych podatków).
Kierując się przedstawionymi tutaj zasadami i podstawami Federalna Służba Podatkowa Rosji proponuje stosowanie formy uniwersalnego dokumentu przelewu (zwanego dalej UTD) opartej na formularzu faktury.
Formularz ma charakter doradczy. Nieskorzystanie z tego formularza do udokumentowania faktów z życia gospodarczego nie może być podstawą do odmowy uwzględnienia tych faktów z życia gospodarczego dla celów podatkowych.
Propozycja Federalnej Służby Podatkowej Rosji dotycząca formy uniwersalnego dokumentu przelewu nie ogranicza praw podmiotów gospodarczych do korzystania z innych form podstawowych dokumentów księgowych, które spełniają warunki art. 9 ustawy nr 402-FZ (od wcześniej istniejących albumów lub samodzielnie opracowanych) oraz formę faktury określoną bezpośrednio dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137 .
Uzgodniono z Ministerstwem Finansów Rosji (Wiceministrem Finansów Federacji Rosyjskiej S. D. Shatalov) pismem z dnia 10.07.2013 nr 03-07-15/41644. Źródło 1.

Po rozważeniu problemu doszliśmy do następującego wniosku:
Od 1 października 2017 r. do obowiązującego formularza uniwersalnego dokumentu przeniesienia należy dodać nową kolumnę 1a – kod rodzaju towaru.

Uzasadnienie wniosku:
Od dnia 10.10.2017 r. będą stosowane formularze faktur i faktur korygujących, z uwzględnieniem zmian wprowadzonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej z dnia 19.08.2017 r. N 981 „W sprawie zmiany i unieważnienia niektórych ustaw Rządu Federacji Rosyjskiej w szczególności Federacji Rosyjskiej” – uzupełnione odpowiednio kolumnami 1a i 1b. Kolumny te mają na celu odzwierciedlenie informacji o kodzie rodzaju produktu zgodnie z ujednoliconą Nomenklaturą Towarową dla Zagranicznej Działalności Gospodarczej Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej. Zostaną one wypełnione w odniesieniu do towarów wywożonych poza terytorium Federacji Rosyjskiej na terytorium państwa członkowskiego Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej. W przypadku braku niezbędnych danych w kolumnach 1a i 1b zostanie umieszczona myślnik (klauzula „a” ust. 1 pkt 2 Regulaminu wypełniania faktury, klauzula „a” ust. 1 pkt 2 Regulaminu wypełnienie faktury korygującej ze zmianami wprowadzonymi przez Rząd RF z dnia 19 sierpnia 2017 r. N 981).
W ten sposób formy faktur są dostosowywane do wymogów Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Jak wiadomo, formularz uniwersalnego dokumentu przeniesienia (UDD), który pojawił się w 2013 r. na podstawie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 października 2013 r. N ММВ-20-3/96@, opiera się na formularzu fakturę, uzupełnioną o niezbędne dane.
Formularz UPD przekazany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji z dnia 21 października 2013 r. N ММВ-20-3/96@ ma charakter doradczy. W związku z tym podatnik ma prawo dodać do sporządzanego dokumentu dodatkowe kolumny, analogicznie do kolumn „A” i „B” i (lub) wprowadzić dodatkowe informacje niezbędne stronom transakcji, analogicznie do wierszy 8- 19 wzoru uniwersalnego dokumentu przelewu (Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 24.01.2014 N ED-4-15/1121@).
Zdaniem organów podatkowych, aby obliczyć i zapłacić podatek VAT, zasady rejestracji i realizacji UTD muszą pokrywać się z zasadami realizacji i rejestracji faktur (Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 21 kwietnia 2014 r. N ГД-4-3 /7593).
Mając na uwadze powyższe uważamy, że wszelkie zmiany dokonane aktami prawnymi i wykonawczymi w formularzu faktury powinny automatycznie zostać wprowadzone także do formularza UTD.
W związku z tym począwszy od 10.01.2017 r. należy dodać do obowiązującego formularza uniwersalnego dokumentu przeniesienia nową kolumnę 1a – kod rodzaju towaru.

Przygotowana odpowiedź:
Ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT
audytor, członek Rosyjskiego Związku Audytorów Michaił Bulantsow

Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Serwisu Doradztwa Prawnego GARANT
audytor, członek RSA Gornostaev Wiaczesław

Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji udzielonej w ramach usługi Doradztwa Prawnego.

Od 1 października 2017 r. UTD należy wypełnić na nowym formularzu; do formularza należy dodać zmiany wprowadzone na fakturze od 1 października 2017 r. uchwałą nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r. Zaktualizowany formularz uniwersalnego dokumentu przelewu w Excelu, a także wzór jego wypełnienia w 2017 roku, możesz pobrać w artykule poniżej.

UPD to dokument łączący dane z faktury i dokumentu przelewu. Jest to bardzo wygodna i popularna forma, obecnie szeroko stosowana w dokumentowaniu transakcji. Zalecany jest formularz UPD; w razie potrzeby możesz dodać do niego niezbędne szczegóły, pola i wiersze.

W związku ze zmianą standardowego formularza logiczną jest edycja aktualnego formularza UPD, dodając do niego identyczne szczegóły.

• linia o identyfikatorze umowy państwowej nad częścią tabelaryczną;
• Do tabeli należy dodać kolumnę, w której będzie wpisany kod produktu; wcześniej kod ten musiał być podany w przypadku eksportu do EUG, ale w nowym formularzu UPD nie było na to osobnego pola, w miejscu tego kodu pojawia się kolumna; jest wpisane. Firmy, które nie mają nic do wpisania w tym polu ze względu na inne transakcje, umieszczają w tej kolumnie myślnik;
• zaktualizować tytuł kolumny tabeli „numer zgłoszenia celnego”, dodając słowo rejestracja. Zasady wypełniania kolumny nie uległy zmianie; w dalszym ciągu wpisuje się dane deklaracji w przypadku importu do kraju;
• zmienić nazwę wiersza do podpisania przedsiębiorcy indywidualnego pod tabelą, dodać „lub osobę upoważnioną”, co umożliwi podpisanie nowego formularza UPD nie tylko przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale także jego przedstawiciela.

Procedura wypełniania nowego formularza UPD od 10.01.2017

Gotową próbkę można pobrać poniżej. Przyjrzyjmy się funkcjom wypełniania nowego formularza od 1 października 2017 r., biorąc pod uwagę wprowadzone zmiany.

Generalnie pierwsza część formularza uniwersalnego dokumentu przelewu zawiera wszystkie dane do faktury. Wypełnianie ich przebiega identycznie.

W szczególności należy wypełnić część nagłówkową nad tabelą, w której znajdują się dane kupującego, sprzedającego, odbiorcy i nadawcy. Szczegóły zlecenia płatniczego wskazują, czy otrzymano zaliczkę od kupującego. Identyfikator należy podać wyłącznie w przypadku zamówień rządowych, jeżeli jest on nadany. Umożliwia to śledzenie ruchu środków budżetowych.

Poniżej w nowym formularzu UPD znajduje się część tabelaryczna, którą również wypełnia się w taki sam sposób jak zaktualizowany formularz faktury. Dodatkową kolumnę z kodem produktu wypełnia się tylko w przypadku eksportu towarów i materiałów do krajów EAEU; wszystkie pozostałe skreślić. Poniżej przedstawiono dane dotyczące wartości ilościowych i kosztowych wysyłanych towarów, robót i usług. Informacje wpisuje się w trzech ostatnich kolumnach, jeśli operacja dotyczy importu do Federacji Rosyjskiej.

Po wypełnieniu tej części nowego formularza UPD osoby odpowiedzialne podpisują go. Może to być dyrektor i główny księgowy organizacji, indywidualny przedsiębiorca lub jego przedstawiciel w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy. W porównaniu do obowiązującej wcześniej formy uniwersalnego dokumentu przeniesienia przed 1 października 2017 r., przedsiębiorca indywidualny może teraz bezpiecznie przenieść prawo do podpisu na swoją osobę upoważnioną, wcześniej nie było w tej kwestii jasności.