Aby nadzorować obieg jednostek monetarnych innych państw podczas dokonywania transakcji z mieszkańcami Federacji Rosyjskiej, ustanowiono kontrolę walutową. Jego znaczenie polega na raportowaniu zagranicznych transakcji gospodarczych przeprowadzanych przez rosyjskie firmy i indywidualnych przedsiębiorców, a także pewną kategorię osób fizycznych.

Od 2018 roku ujednoliconą formą rozliczania transakcji walutowych i finansowych jest zaświadczenie o dokumentach uzupełniających (SPD). Jest on wypełniany i wysyłany do uprawnionych instytucji bankowych.

Co to jest?

SPD jest formą rozliczania transakcji finansowych przeprowadzanych w walucie obcej. Formę i terminy złożenia dokumentu określa Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w instrukcji nr 138-I. Certyfikat jest inwentarzem towarzyszącym, który ma na celu potwierdzenie dostępności dokumentów dla konkretnej transakcji:

• deklaracje dla różnych rodzajów towarów;
• statystyczne formy rachunkowości;
• akty przyjęcia i przeniesienia;
• Wysłane konta;
• inne dokumenty biznesowe sporządzone w ramach przepisów międzynarodowych.

Wyjaśnienie: złożone dokumenty muszą potwierdzać fakt importu lub eksportu jakichkolwiek towarów, świadczenie określonych usług lub wykonywanie różnego rodzaju prac, a także przekazanie danych informacyjnych lub wyników własności intelektualnej. Jeśli to konieczne, możesz przeprowadzić.

Kiedy jest to konieczne?

Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej są zobowiązani do wypełnienia SPD i przesłania ich do odpowiednich instytucji przy imporcie towarów o wartości 3 milionów rubli lub więcej, a także przy eksporcie transakcji o kwocie płatności wynoszącej 6 milionów rubli lub więcej. W takim przypadku zawarta umowa musi zostać zarejestrowana w odpowiedniej instytucji kredytowej, ale nie jest konieczne jej podanie.

Potwierdzenie dokumentów wystawieniem zaświadczenia nie jest konieczne tylko w dwóch przypadkach:

• przy zawieraniu umów ubezpieczenia, najmu, świadczenia usług komunikacyjnych i leasingu, gdy płatności dokonywane są z określoną częstotliwością;
• przy zamykaniu paszportu transakcyjnego bezpośrednio na podstawie umowy cesji prawa roszczenia lub przeniesienia długu na inną osobę będącą rezydentem Federacji Rosyjskiej.

Ważny: jeśli dana osoba pracuje za granicą na podstawie umowy z nierezydentem, nie ma potrzeby wypełniania SOP w celu dostawy. W tej chwili podlega jurysdykcji innego państwa.

Okres składania

Zaświadczenie składa się w terminie piętnastu dni od miesiąca, w którym sporządzono dokumenty uzupełniające (lub zostały one oznaczone przez przedstawicieli celnych). Głównym punktem odniesienia jest data importu i eksportu towaru lub moment wejścia umowy w życie prawne. W przypadku braku takich informacji za podstawę przyjmuje się datę sporządzenia dostarczonych dokumentów.

Jeżeli dane określone w SPO dotyczące kontroli walutowej ulegną zmianie, należy dostarczyć zaświadczenie korygujące w ciągu 15 dni roboczych bezpośrednio od daty wykonania nowych dokumentów. Jeżeli warunki umowy dopuszczają możliwość wprowadzenia przez bank zmian, wówczas należy załączyć dokumenty, zgodnie z którymi w tym samym terminie dane mają zostać skorygowane.

Ustalone kary

Kontrola walutowa wyznacza terminy dostarczenia zaświadczenia o dokumentach uzupełniających. Jeśli złożysz wniosek po terminie, będziesz musiał zapłacić karę. Inne organizacje muszą to wziąć pod uwagę.

Formularz zaświadczenia o dokumentach uzupełniających

Próbka wypełnienia zaświadczenia o dokumentach uzupełniających

Do rejestracji SPD przeznaczony jest specjalny formularz 0406010, ustanowiony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej - organ nadzorczy przeprowadzający kontrolę dewizową. Najpierw wypełnij nagłówek formularza. W kolumnie „ Nazwa banku zarządzającego» należy podać pełną nazwę lub nazwę firmy instytucji bankowej, do której wydawany jest certyfikat.

W polu” Imię i nazwisko mieszkańca» zapisano nazwę osoby prawnej i koniecznie odzwierciedlono jej formę organizacyjno-prawną. Jeżeli formularz wypełnia indywidualny przedsiębiorca lub osoba prowadząca prywatną praktykę, w kolumnie wpisuje się nazwisko, imię i nazwisko rodowe. Data sporządzenia SPD w formacie międzynarodowym wskazana jest poniżej, chyba że bank zażąda inaczej.

Notatka: od 1 marca 2018 r. zniknęła kolumna „numer paszportu transakcji”, gdyż dokument ten został unieważniony. Same umowy rejestrowane są bezpośrednio przez struktury bankowe.

Następnie wypełnij pole „ Unikalny numer umowy" Nadawany jest w momencie zarejestrowania transakcji walutowej. Pole składa się z 22 komórek.
Poniżej znajduje się tabela zawierająca wiele komórek z określonymi etykietami. W kolumnie „ Dokument uzupełniający» odzwierciedla numer aktu, rachunku, oświadczenia lub innego dokumentu, na podstawie którego sporządzane jest zaświadczenie. Należy podać datę.

W sąsiedniej kolumnie musisz wejść kod dokumentu, co zakłada obecność cyfr i podkreśleń na dole. Można się tego dowiedzieć w tej samej instytucji bankowej. Wskazano, co następuje kwota transakcji w jednostkach pieniężnych dokumentu potwierdzającego i umowy. Oznaczenie cyfrowe znajduje odzwierciedlenie w katalogu walut.

Kolumna " Znak dostawy" konieczne jest wskazanie kierunku transakcji finansowej i możliwości wypełnienia zobowiązań płatniczych, których są tylko cztery:

1. Otrzymanie zaliczki od nierezydenta Federacji Rosyjskiej.
2. Płatność przez agenta zagranicznego przy transakcji.
3. Przedpłata przez mieszkańca.
4. Rzeczywista płatność na rzecz nierezydenta Federacji Rosyjskiej.

W polu” Oczekiwany czas» informacja jest uwzględniana, jeśli jako znak dostawy wskazano płatność dokonaną przez nierezydenta przy dostawie (druga opcja) i przedstawiono dokumenty potwierdzające niektórych kategorii: od 01_3 do 04_3, a także 15_3. Jeśli chodzi o termin, jest on określony w warunkach umowy.

Odzwierciedlając oczekiwany okres, pole „ Notatka" Zawiera informację, który dokument określa ten okres. Następnie należy wpisać kod państwa, które było odbiorcą lub nadawcą ładunku. Na końcu, jeśli to konieczne, odbijany jest znak regulacji.

Podsumujmy to

Zaświadczenie o dokumentach uzupełniających jest prawnie zatwierdzonym formularzem, który umożliwia nadzór nad transakcjami pieniężnymi i finansowymi mieszkańców Federacji Rosyjskiej. Wprowadzone środki administracyjne mają zapewnić uczestnikom zagranicznej działalności gospodarczej przestrzeganie ustalonych wymogów.

W większości przypadków kontrola walutowa dotyczy osób prawnych, ponieważ wiele z nich aktywnie wykorzystuje środki z innych krajów. Jednak we współczesnych realiach zwykli ludzie często otwierają zagraniczne konta bankowe. Dokonując nielegalnych transakcji walutowych w takich przypadkach, możesz napotkać poważne problemy.

Wymagania dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej

Przelewy dokonywane przez rezydentów Federacji Rosyjskiej w walucie obcej, a także przelewy w rublach rosyjskich z udziałem nierezydentów Federacji Rosyjskiej podlegają kontroli dewizowej.

Zgodnie z przepisami walutowymi:

• przelewy rezydenta Federacji Rosyjskiej przy dokonywaniu płatności na rzecz nierezydenta Federacji Rosyjskiej zarówno w rublach, jak i w walucie obcej realizowane są bez ograniczeń;
• transfery w walucie obcej pomiędzy rezydentami Federacji Rosyjskiej są zabronione, z wyjątkiem transakcji wymienionych w art. 9 ust. 6 art. 12, część 3, art. 14 ustawy federalnej z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ „W sprawie regulacji waluty i kontroli waluty”, w tym między bliskimi krewnymi ().
• przelewy dokonywane przez rezydenta Federacji Rosyjskiej z Federacji Rosyjskiej na rzecz innych osób fizycznych będących rezydentami na ich rachunki otwarte w bankach znajdujących się poza terytorium Federacji Rosyjskiej nie mogą przekroczyć równowartości 5.000 dolarów amerykańskich według oficjalnego kursu ustalonego przez Bank Centralny Rosji Federacji Rosyjskiej w dniu pobrania środków z rachunku osoby fizycznej – rezydenta Federacji Rosyjskiej w jednym dniu transakcji.

Przy sporządzaniu dokumentu płatniczego brak w polu „cel płatności” informacji pozwalających określić znaczenie ekonomiczne transakcji walutowej i/lub dokumentów i informacji oraz odniesienia do tych dokumentów w dokumencie płatniczym, stanowi podstawę do odmowy przeprowadzenia transakcji walutowej. Dokonując przelewu na rzecz osoby trzeciej, w polu „Cel płatności” oprócz innych informacji należy podać imię i nazwisko osoby, na rzecz której wykonywany jest przelew.

Wymóg przedstawienia dokumentów potwierdzających dotyczy transakcji walutowych związanych z przelewami:

• na rzecz osób prawnych - nierezydentów Federacji Rosyjskiej za kwotę równą lub przekraczającą równowartość w rublach 600 000 rubli w dniu płatności;

  Dokonując rozliczeń z nierezydentami Federacji Rosyjskiej - osobami prawnymi na kwotę równą lub przekraczającą 600 000 rubli w równowartości rubli w dniu płatności, konieczne jest przedstawienie dokumentów uzasadniających przelew. Takimi dokumentami mogą być:
  umowy (umowy);
  faktury (rachunki, faktury itp.);
  korespondencja z płatnikiem drogą elektroniczną lub w formie papierowej;
  inne dokumenty przewidziane w art. 23 ustawy federalnej nr 173-FZ, na podstawie których przeprowadzana jest transakcja walutowa.

• na rzecz osób fizycznych – nierezydentów Federacji Rosyjskiej w kwocie przekraczającej równowartość 5.000 dolarów amerykańskich według kursu Banku Rosji z dnia płatności;

  Dokonując rozliczeń z nierezydentami Federacji Rosyjskiej – osobami fizycznymi na kwotę przekraczającą równowartość 5000 dolarów amerykańskich w dniu płatności, konieczne jest podanie informacji o potwierdzeniu statusu walutowego i księgowego odbiorcy (nierezydenta Federacji Rosyjskiej) o środkach pieniężnych i treści transakcji. Informacje mogą być przekazywane w dowolnej formie, w tym wskazanej w polu „cel płatności” przedłożonego dokumentu płatności (na przykład „Pomoc finansowa dla nierezydenta Federacji Rosyjskiej”).

• na rzecz osób fizycznych – mieszkańców Federacji Rosyjskiej, będących małżonkami lub bliskimi krewnymi Klienta, na rachunki tych osób otwarte w bankach zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej – niezależnie od kwoty przelewu;
  Listę wymaganych dokumentów znajdziesz w następnym akapicie.


• na rzecz osób fizycznych – mieszkańców Federacji Rosyjskiej, będących małżonkami lub bliskimi krewnymi Klienta, na rachunki tych osób otwarte w bankach zlokalizowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej, jeżeli kwota przelewu przekracza równowartość 5.000 dolarów amerykańskich według kursu Banku Rosji z dnia płatności;

  Przy dokonywaniu spłat pomiędzy małżonkami lub bliskimi krewnymi (krewnymi w linii prostej i zstępnej – rodzicami i dziećmi, dziadkami i wnukami), rodzeństwem pełnym i przyrodnim (posiadającym wspólnego ojca lub matkę), braćmi i siostrami, rodzicami adopcyjnymi i dziećmi przysposobionymi, można przedstawić następujące dokumenty: potwierdzenie pokrewieństwa:
  akty wydawane przez organy stanu cywilnego (małżeństwa, urodzenia itp.);
  orzeczenia sądowe;
  dokumenty tożsamości zawierające dane dotyczące dzieci i małżonków;
  inne dokumenty przewidziane w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej.
  Dyrektywa Banku Rosji z dnia 20 lipca 2007 r. Nr 1868-U „W sprawie dostarczania przez osoby fizyczne rezydentom upoważnionym bankom dokumentów związanych z niektórymi transakcjami walutowymi”

EO Kalinchenko, ekonomista-księgowy

Działalność w handlu zagranicznym: dokumenty kontroli walutowej dla banku

Jakie dokumenty i w jakim terminie powinni złożyć w banku rezydenci, którzy zawarli umowę z nierezydentem?

Bankowa kontrola walutowa jest integralną częścią zagranicznej działalności gospodarczej. Jeśli zawarłeś np. umowę handlu zagranicznego z organizacją zagraniczną, podpisałeś umowę z nierezydentem na świadczenie usług, wynajem (leasing), to nie możesz uniknąć komunikacji z bankiem w ramach kontroli walutowej . Ale to, jak ciasno będzie, zależy od wielu czynników. Z tego artykułu dowiesz się, jakie dokumenty i w jakim terminie trzeba będzie złożyć w banku w związku z umową z nierezydentem.

Nierezydenci do celów kontroli dewizowej– jest to w szczególności ust. 7 ust. 1, art. 1 ustawy nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r. (zwanej dalej ustawą nr 173-FZ):

• organizacje utworzone zgodnie z prawem obcych państw i zlokalizowane poza granicami naszego kraju;
• oddziały (stałe przedstawicielstwa) tych organizacji zlokalizowane na terytorium Rosji;
• osoby fizyczne niebędące obywatelami naszego kraju (z wyjątkiem cudzoziemców zamieszkujących u nas na stałe (bezpaństwowców), którzy posiadają zezwolenie na pobyt);
• Obywatele Rosji, którzy przebywają w obcym kraju co najmniej 1 rok:

• mieszkać na stałe;
• przebywają czasowo na podstawie co najmniej rocznej wizy pracowniczej lub studenckiej (łączonej z łącznym okresem ważności co najmniej 1 roku).

Paszport transakcyjny

Gdy tylko zawrzesz umowę z nierezydentem, pierwszą rzeczą, którą musisz zrobić w ramach bankowej kontroli dewizowej, jest ustalenie, czy musisz wystawić paszport transakcyjny, czy nie.

Jeżeli kwota Twojej umowy z nierezydentem jest równa równowartości 50 tysięcy dolarów amerykańskich według kursu ustalonego przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu zawarcia umowy lub przekracza tę wartość, musisz wystawić paszport transakcyjny w autoryzowanym banku, za pośrednictwem którego będą dokonywane rozliczenia wynikające z umowy s. 5.2, 6.1 Instrukcje Banku Centralnego nr 138-I z dnia 06.04.2012 r. (zwane dalej Instrukcją nr 138-I). A w sytuacji, gdy wszystkie płatności będą przechodzić przez rachunki w bankach zagranicznych, będziesz musiał wydać paszport transakcyjny w oddziale terytorialnym Banku Centralnego na swój legalny adres punkt 11.1 Instrukcji nr 138-I. Patrząc w przyszłość, powiemy, że w przyszłości również tam konieczne będzie składanie zaświadczeń o kontroli walutowej. pkt 11.5 Instrukcji nr 138-I. Jeżeli płatności dokonywane są tylko częściowo za pośrednictwem rachunków zagranicznych, paszport transakcyjny należy otworzyć w autoryzowanym banku i zgłosić do niego s. 11.2, 11.10 Instrukcje nr 138-I.

Zdarza się, że w dniu zawarcia umowy paszport transakcyjny nie jest wymagany, gdyż kwota zobowiązań wynosi mniej niż równowartość 50 tysięcy dolarów amerykańskich. Jednak w przyszłości zobowiązania wzrosną (ich łączna kwota osiągnie równowartość 50 tysięcy dolarów lub więcej). I już musisz wystawić paszport transakcyjny. Należy tego dokonać nie później niż w dniu, w którym wysokość zobowiązań wynikających z umowy przekracza kwoty określone powyżej. pkt 6.5.3 Instrukcji nr 138-I. Jeśli więc spodziewasz się takiego rozwoju wydarzeń, możesz wcześniej złożyć w banku dokumenty niezbędne do uzyskania paszportu transakcyjnego. ust. 1 Listu Informacyjnego Banku Centralnego z dnia 07.05.2014 r. nr 44.

Termin, w jakim należy wystawić paszport transakcyjny, zależy od tego, która operacja będzie pierwsza w ramach umowy. W ogólnych przypadkach należy wystawić paszport transakcyjny w terminach wskazanych w tabeli.

Aby otrzymać paszport transakcyjny należy przedłożyć w banku umowę lub wyciąg z niej pkt 6.6.2 Instrukcji nr 138-I. Jednak zawarcie umowy nie zawsze polega na sporządzeniu jednego dokumentu podpisanego przez strony. Zagraniczną umowę gospodarczą mógłbyś zawrzeć poprzez wymianę np. telefaksów lub dokumentów elektronicznych (pozwala to wiarygodnie ustalić, że dokument pochodzi od kontrahenta a) klauzula 1 art. 160, art. 434 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Ponadto umowę uważa się za zawartą (w formie pisemnej), jeśli po otrzymaniu pisemnej oferty od kontrahenta zgodzisz się i, powiedzmy, wyślesz towar lub przelejesz pieniądze i klauzula 3 art. 438 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Jak wyjaśnił Bank Centralny, w tym przypadku należy przedłożyć uprawnionemu bankowi dokumenty, które wymieniłeś z zagranicznym partnerem Zalecenia metodyczne Banku Centralnego z dnia 15 czerwca 2015 r. nr 14-MR. Na przykład list otrzymany faksem od zagranicznego kontrahenta z prośbą o dostawę i oryginał faktury zwrotnej przesłany do partnera faksem. Lub po akceptacji działania - faktura za wysyłkę towaru. Najważniejsze jest to, że dokumenty, które wymieniłeś z kontrahentem, zawierają wszystkie istotne warunki umowy niezbędne do kontroli waluty. W szczególności przedmiot umowy (nazwa dostarczanego towaru, opis świadczonych usług itp.), cena umowy, terminy wykonania zobowiązań przez strony.

Bank ma 3 dni robocze na zapoznanie się z przesłanymi dokumentami i podjęcie decyzji. Jeżeli bank odkryje błędy w wypełnionym przez Ciebie Paszporcie Transakcyjnym, niezgodności z danymi w złożonych dokumentach lub brak niezbędnych dokumentów, zwróci Ci przesłane dokumenty w celu usunięcia braków. s. 6.9, 6.10 Instrukcje nr 138-I. Jednocześnie dokumenty do wydania paszportu transakcyjnego uważa się za złożone z zachowaniem terminu tylko wtedy, gdy bank przyjął je w tym ustalonym terminie i wydał paszport transakcyjny – podpisał wypełniony formularz, nadał numer i zaznaczył rejestrację data pkt 6.7 Instrukcji nr 138-I.

Aby uzyskać paszport transakcyjny, należy wcześniej skontaktować się z bankiem. Najlepiej od razu po zawarciu umowy.

Komunikacja „kontroli waluty” z bankiem nie ogranicza się jedynie do wystawienia paszportu transakcyjnego. W przypadku dalszych transakcji w ramach umowy konieczne będzie zgłoszenie się do banku.

Raportowanie transakcji walutowych dla banku

Do banku trzeba zgłaszać się nie tylko w przypadku operacji związanych z rozliczeniami w ramach umowy z nierezydentem. Konieczność złożenia dokumentów w banku może pojawić się np. podczas importu/eksportu towaru, czy też w trakcie świadczenia (wykonywania pracy). Dla Twojej wygody wszystkie informacje o tym, w jakich przypadkach, jakie dokumenty i w jakim terminie należy złożyć do banku, podaliśmy w tabeli.

W artykule opisano nowe zasady kontroli dewizowej obowiązujące w 2019 roku. Jest to bardzo ważne dla firm importujących lub eksportujących produkty.

Co nowego w kontroli walutowej w 2019 roku

Sporządziliśmy tabelę, w której wyraźnie wykazaliśmy dla każdej pozycji: co wydarzyło się przed reformą i co wydarzyło się obecnie.

Certyfikat dokumentów uzupełniających

Certyfikat dokumentów uzupełniających – Jest to rodzaj ujednoliconej formy księgowania i raportowania rozliczeń walutowych, sporządzanej przez mieszkańca Federacji Rosyjskiej. Jego forma to OKUD 0406010. Został zatwierdzony załącznikiem nr 6 do Instrukcji Banku Rosji nr 181-I z dnia 16 sierpnia 2017 r.

Certyfikat wypełnia się w podobny sposób jak w latach ubiegłych, jednak nie bez swoich osobliwości. Kolejność jest przepisana we wskazanej pozycji.

Twój bank przydziela unikalny numer podczas rejestracji transakcji walutowej. Poniżej znajduje się przykład wypełnienia SPO w 2019 roku.

Certyfikatu nie wydają mieszkańcy, którzy dokonali transakcji na kwotę 200 000 rubli lub mniej. Termin dostarczenia zaświadczenia wynosi 15 dni od dnia uznania waluty

Rejestracja paszportu transakcyjnego do kontroli walutowej

W 2019 roku zgodnie z nowymi zasadami kontroli dewizowej nie jest wydawany paszport transakcyjny. Teraz banki będą rejestrować umowy z zagranicznymi firmami i ich przedstawicielami. Co zrobić, jeśli paszport transakcyjny został już wydany.

Nowe kary za kontrolę dewizową

W 2019 roku obowiązują surowe sankcje dla osób prawnych za naruszenie zasad obrotu dewizowego.

1. Osoby prawne otrzymały status rezydenta, co oznacza, że ​​muszą powiadamiać banki o terminie zawierania umów;
2. Grzywny zostały zwiększone w związku ze zmianami w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Teraz komornicy zaczęli karać także księgowych – czytaj więcej w artykule Rosyjskiego Kuriera Podatkowego

Jak obecnie działa kontrola walutowa?

Rozważmy krok po kroku proces przezwyciężania regulacji walutowych ze wszystkimi zmianami z 2019 roku.

1. Aby zarejestrować umowę walutową, przekaż instytucji finansowej ogólne informacje na temat swojej umowy. Podaj dane dotyczące rodzaju waluty i kwoty, pamiętaj o podaniu dnia rozpoczęcia i wykonania kontraktu, jego rodzaju, danych kontrahenta zagranicznego;
2. Po otrzymaniu danych pracownik banku zarejestruje Twoją umowę w ciągu 1 dnia roboczego, nadając jej unikalny numer i otwierając dla niej arkusz kontroli waluty;
3. Po przejrzeniu transakcji należy ją zgłosić, przesyłając dokumenty potwierdzające i zaświadczenie o dokumentach uzupełniających. O wszelkich zmianach umowy informuj bank przesyłając odpowiednią dokumentację. Jeżeli dane kontrahenta uległy zmianie wystarczy proste oświadczenie.
4. Jeśli chcesz wyrejestrować swoją umowę, napisz oświadczenie, do którego załącz dokumenty wyjaśniające ten krok;
5. Jeśli chcesz, możesz zmienić obsługującą Cię instytucję finansową, przenosząc umowę i jej unikalny numer do nowego banku.

Kontrola walutowa: zmiany w 2019 roku dla osób fizycznych

Przegląd najnowszych zmian w podatkach, składkach i płacach

Musisz zrestrukturyzować swoją pracę ze względu na liczne zmiany w Ordynacji podatkowej. Dotknęły one wszystkie najważniejsze podatki, w tym podatek dochodowy, VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych.

— Kontrola walut
— Przedmioty walutowych stosunków prawnych
— Organy regulujące walutę
— Ograniczenia walutowe
— Kontrola walutowa przy imporcie towarów
— Rodzaje transakcji. Etapy kontroli waluty
— Projekt ustawy ułatwiający kontrolę dewizową dla Rosjan posiadających rachunki zagraniczne
— Zarządzanie walutą. Instrukcje
- Wniosek

Kontrola walutowa to zespół środków regulacyjnych podejmowanych przez państwo w celu wpływania na krajowy rynek walutowy metodami legislacyjnymi.

Środki kontroli wymiany obejmują zazwyczaj:

— system regulacji nabywania i rozliczeń w walutach obcych w kraju;
— licencjonowanie działalności w zakresie zakupu i sprzedaży wartościowych przedmiotów wartościowych;
— system kontroli przepływu pieniędzy przez granicę państwową;
— system kontroli płatności w transakcjach eksportowo-importowych.

Kontrola dewizowa prowadzona jest w krajach, których waluta krajowa nie jest swobodnie wymienialna.

Funkcje kontroli waluty przypisane są bankowi centralnemu. W naszym kraju najważniejszymi organami kontroli walutowej są Rząd Federacji Rosyjskiej i Bank Rosji. Na agentów kontroli walutowej wyznaczono autoryzowane banki podlegające Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej.

Zasady kontroli dewizowej opisano w 173 ustawie federalnej, art. 15.25 Kodeksu wykroczeń administracyjnych i instrukcji banku centralnego 138-I.

Kontrola dewizowa to sposób na sprawdzenie przedsiębiorców. Za jego pomocą urzędnicy pilnują, aby przedsiębiorca nie sponsorował terrorystów, nie sprzedawał zabronionych towarów i nie prał brudnych pieniędzy. Aby wykazać legalność transakcji, przedsiębiorcy przedkładają dokumenty, na przykład umowę oraz dokument podpisany przez klienta. Dokumenty są akceptowane i weryfikowane przez bank.

Przedmioty walutowych stosunków prawnych

Głównymi przedmiotami walutowych stosunków prawnych są:

1) waluta krajowa (banknoty i monety),

2) zagraniczne (w tym środki na rachunkach, gotówka, weksle skarbowe),

3) zabezpieczenia wewnętrzne i zewnętrzne.

Krajowe papiery wartościowe to te, których wartość nominalna jest podana w rublach.

Zewnętrzne – dokumenty, które zgodnie z prawem federalnym nie są klasyfikowane jako wewnętrzne.

4) wartości walut różnych typów.

Za wartości walut uważa się rzeczywistą walutę innych krajów lub papiery wartościowe o odpowiadającej im wartości nominalnej.

Wszystko to podlega kontroli państwa.

Organy regulujące walutę

Na terytorium Rosji za ustawodawstwo w zakresie kontroli odpowiadają organy regulujące walutę, takie jak rząd i Bank Centralny. Bank Centralny nie jest podporządkowany Rządowi, ale może działać wspólnie z nim i ma te same cele i zadania.

Obydwa organy prowadzą działalność legislacyjną, wydają ustawy i ich zmiany, ustalają tryb i warunki przeprowadzania poszczególnych operacji oraz ograniczają przepływ środków finansowych. Zarówno rezydenci, jak i nierezydenci kraju (na przykład kontrahenci) są zobowiązani do przestrzegania przepisów ustawowych i wykonawczych Banku Centralnego i Rządu Federacji Rosyjskiej.

Ograniczenia walutowe

Ograniczenia walutowe mają na celu kontrolę przepływu środków pomiędzy kontrahentami z różnych krajów. Nakładane są na operacje importowe, rzadziej na eksportowe. Rosja prowadzi politykę wspierania kursu rubla i gospodarki narodowej, dlatego ograniczenia dotyczą zwłaszcza transakcji importowych.

W ramach mechanizmu restrykcji eksporterzy mogą sprzedawać walutę tylko niektórym bankom (np. Bankowi Centralnemu) po stałym kursie, a importerzy muszą uzyskać pozwolenie na zakup waluty. Istnieją inne rodzaje ograniczeń, w tym pośrednie - na przykład stosowanie sztucznie zawyżonego kursu wymiany lokalnej waluty.

Kontrola walutowa przy imporcie towarów

Organizacja, która wypłaciła pieniądze na konto innej osoby niebędącej rezydentem kraju, ma obowiązek w ustalonym terminie przewieźć towar przez granicę. Jego koszt musi być zbliżony do podanej kwoty.

Kontrola walutowa przy imporcie towarów pomaga zapobiegać odpływowi kapitału za granicę i w efekcie osłabieniu gospodarki kraju.

Rodzaje transakcji. Etapy kontroli waluty

Kontrola dewizowa stosowana jest w następujących transakcjach:

Z udziałem rezydentów i nierezydentów;
Z wewnętrznymi i zewnętrznymi zabezpieczeniami;
Dla transakcji przeprowadzanych w walucie rosyjskiej i w walucie obcej.

Przepisy i wymagania dotyczące wymiany walut różnią się w zależności od rodzaju transakcji. Standardowy proces kontroli dewizowej przeprowadzany przez bank składa się jednak z następujących kroków:

— Gromadzenie dokumentów;
— Otwarcie specjalnego konta (jeśli to konieczne);
— procedury kontrolne;
— Otwarcie paszportu transakcyjnego (w razie potrzeby);
— odzwierciedlenie informacji o transakcji we wszystkich wymaganych rejestrach;
— Realizacja transakcji, procedura rezerwacji;
— Zwrot kwoty zarezerwowanych środków;
— Zamknięcie transakcji;
— Sporządzanie raportów.

Projekt ustawy ułatwiający kontrolę dewizową dla Rosjan posiadających rachunki zagraniczne

Od 22 lipca 2017 r. Bank Rosji upraszcza obieg dokumentów w przypadku transakcji dewizowych osób prawnych będących rezydentami i przedsiębiorców indywidualnych na podstawie umów z nierezydentami Federacji Rosyjskiej, których kwota zobowiązań nie przekracza 1 tysiąca dolarów amerykańskich.

Obecnie za rezydenta walutowego uważa się obywatela Rosji, który odwiedził ten kraj przez co najmniej jeden dzień. Jeśli takie osoby mają konta w bankach zagranicznych, należy je zgłosić rosyjskim organom podatkowym - o otwarciu i zamknięciu, o transakcjach, saldach rachunków. Niektóre transakcje są całkowicie zabronione: np. dochody z trustów, instrumentów pochodnych, sprzedaży zagranicznych nieruchomości, a do 2018 r. ze sprzedaży papierów wartościowych nie mogą być zapisywane na rachunkach zagranicznych. Naruszenie zasad skutkować będzie karą pieniężną – najpierw 75%, a następnie 100% kwoty transakcji.

Nowa inicjatywa w zakresie kontroli dewizowej odciąży fiskusa wielu szanowanych Rosjan, którzy zdecydowali się zamieszkać za granicą.

Ministerstwo Finansów proponuje osłabienie kontroli walutowej dla osób mieszkających za granicą oraz chce dopuścić korzystanie z rachunków zagranicznych do sprzedaży samochodów i nieruchomości

Wszyscy Rosjanie będą nadal uważani za rezydentów waluty. Jednak ci, którzy spędzą za granicą więcej niż 183 dni, będą zwolnieni z konieczności zgłaszania rachunków i nie będą podlegać ograniczeniom dotyczącym transakcji.

Dla wszystkich pozostałych rozszerzony zostanie zakres dozwolonych transakcji: pieniądze ze sprzedaży transportu i nieruchomości będzie można wpłacać na konto zagraniczne. Ale tylko jeśli jest zarejestrowany w państwie członkowskim OECD lub FATF (jest ich odpowiednio 35 i 34), które przyłączyło się do automatycznej wymiany informacji podatkowych i zostaje tam otwarty rachunek bankowy. Zbyt rygorystyczne regulacje walutowe stwarzają problemy nie tylko dla obywateli, ale także dla banków, które muszą sprawdzać rezydencję walutową klientów przed przesłaniem pieniędzy za granicę – czytamy w uzasadnieniu projektu ustawy.

Według Siergieja Kalinina koncepcyjnie projekt nie rozwiązuje problemów. Przykładowo, zgodnie z nim dwóch Rosjan mieszkających za granicą może dokonywać między sobą transakcji wyłącznie w rublach, czyli za pośrednictwem rosyjskiego banku – mówi. Koncepcja jest niejednoznaczna i stwarza więcej problemów i niepewności.

Status danej osoby zostanie określony na podstawie wyników roku, a jeśli na początku roku planował spędzić większość tego roku za granicą, przeprowadzał transakcje walutowe za pośrednictwem konta zagranicznego bez ograniczeń, ale został zmuszony do powrotu do Rosji i spędzi tu większość roku, to do końca roku wszystkie jego transakcje zagraniczne zostaną uznane za nielegalne. Jedynym sposobem na pozbycie się rezydencji walutowej jest zrzeczenie się obywatelstwa rosyjskiego.

Poszerzenie listy czynności prawnych nie rozwiąże wszystkich problemów. Nadal nie jest jasne, czy na rachunki mogą być wpływane wpłaty z funduszy powierniczych, funduszy inwestycyjnych tworzonych w formie spółek osobowych: formalnie nie podlegają one wypłatom dywidendy. Większości z nich przeszkadzają ograniczenia w uznawaniu dochodów na rachunkach zagranicznych, na przykład wpłyną one na dochody z transakcji na instrumentach pochodnych lub dochody otrzymywane z trustu.

Przeprowadzenie skomplikowanych transakcji bez naruszenia przepisów walutowych jest dość trudne. Wiele z nich tworzy kontrolowane spółki zagraniczne właśnie ze względu na ograniczenia walutowe. Nie jest również jasne, po co takie ograniczenia są potrzebne – urzędnicy skarbowi będą mogli śledzić płatność podatków za pomocą automatycznej wymiany, podsumowuje Kalinin.

Zarządzanie walutą. Instrukcje

Jeśli otrzymasz płatność w walucie obcej, będziesz musiał przejść kontrolę dewizową. Część przedsiębiorców, aby uniknąć kontroli walutowej, odmawia współpracy z klientami zagranicznymi lub pracuje pod stołem. Wiele osób go nie lubi.

Kontrola wymiany ma dwa problemy. Bez tego nie można zarządzać pieniędzmi, a za błędy w kontroli waluty można otrzymać karę w wysokości do 100% kwoty transakcji.

Pieniądze nie pojawiają się od razu na koncie przedsiębiorcy. Klient przekazuje płatność, bank ją otrzymuje, ale pieniądze nie są jeszcze Twoje. Po pierwsze, bank trzyma je na specjalnym koncie, nazywa się to tranzytem.

Po przejściu kontroli walutowej bank przelewa pieniądze z rachunku tranzytowego na Twoje konto walutowe. Od tej chwili możesz zarządzać pieniędzmi według własnego uznania: przelać je na konto osobiste, zapłacić partnerowi lub otworzyć lokatę. Im dłużej trwa kontrola waluty, tym dłużej nie możesz zarządzać pieniędzmi.

Maksymalna kara za kontrolę walutową wynosi do 100% kwoty transakcji. Za każdy błąd, od niedotrzymania terminów po literówki, możesz zostać ukarany grzywną.

Przedsiębiorcy z branży IT mają trudności z synchronizacją kontroli walut. Powody są zazwyczaj trzy: bank nie akceptuje umowy z klientem, nie ma wystarczających dokumentów lub indywidualny przedsiębiorca późno dowiaduje się o otrzymaniu pieniędzy.

Kontrola walutowa to sposób na sprawdzenie legalności transakcji. Do weryfikacji potrzebne będą dokumenty np. umowa z klientem oraz faktura.

Pieniędzy nie można używać bez kontroli wymiany. Najpierw bank przyjmuje dokumenty i jeśli wszystko jest w porządku, przelewa pieniądze na konto walutowe.

Aby szybko zacząć korzystać z pieniędzy, musisz:

1. Zrozum umowę. Upewnij się, że zawiera termin transakcji, walutę płatności, nazwę firmy i kraj;
2. Dowiedz się jakich dokumentów i w jakim formacie oczekuje bank. Może on zrobi dla ciebie wszystko;
3. Zapytaj, w jaki sposób bank raportuje wpływ pieniędzy na rachunek tranzytowy. Nagle gdzieś zaznacza i nie wysyła SMS-a.

Wniosek

Za pomocą kontroli walutowej państwo sprawdza przedsiębiorców pod kątem legalności dokonywanych przez nich transakcji. Procedura ta daje urzędnikom pewność, że przedsiębiorcy nie sponsorują terrorystów, nie sprzedają towarów zabronionych i nie piorą pieniędzy.

Jednak wprowadzenie rygorystycznej kontroli dewizowej bardzo często prowadzi do wykorzystania czarnego rynku do wymiany walut. W rezultacie realny kurs walutowy znacznie różni się od ustalanego przez rząd. Istnieje nawet odrębna gospodarka oparta na szarym rynku wymiany walut. Trudno więc z całą pewnością stwierdzić, czy rząd faktycznie jest w stanie wdrożyć wystarczająco skuteczną kontrolę walutową, czy też nie.

Materiał został przygotowany przez Dilyarę specjalnie na potrzeby serwisu