Jaki podatek płaci indywidualny przedsiębiorca za pracownika? Jaki jest podatek dla przedsiębiorców indywidualnych?

W 2017 roku było pewne zmiany w płaceniu podatków dla indywidualnych przedsiębiorców. Zmiany te dotyczą głównie wysokości składek na fundusz emerytalny i fundusz obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych dla samego przedsiębiorcy indywidualnego. Zmiany te są związane ze wzrostem rozmiaru płaca minimalna praca. Jednocześnie zmiany w zakresie podatków pracowniczych dla przedsiębiorców indywidualnych nie są zbyt istotne. Przyjrzyjmy się bliżej, jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca za pracowników.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników

Odpowiedź na pytanie, ile podatków płaci indywidualny przedsiębiorca za pracownika, jest bardzo prosta. Jest tylko jeden podatek – podatek dochodowy od osób fizycznych. Jednak w życiu codziennym przedsiębiorcy rozumieją podatki także jako płatności fundusze specjalne. Niezależnie od tego, jaką formę opodatkowania stosuje indywidualny przedsiębiorca, ma on obowiązek opłacania takich wpłat oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.

Funkcje pełni indywidualny przedsiębiorca agent podatkowy dla zatrudnionego personelu dot podatek dochodowy(NDFL). Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych 13% (dla nierezydentów – 30%).

Wpłaty na fundusz emerytalny wynoszą 26%. wynagrodzenie pracownik. Stawka ta dotyczy indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują ogólny schemat opodatkowanie. Jeżeli przedsiębiorca korzysta z uproszczonego systemu opodatkowania, wówczas wysokość składki na ubezpieczenie jest obowiązkowa ubezpieczenie emerytalne wynosi 22%. Należy pamiętać, że wkład ten jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej.

Składka ubezpieczeniowa obowiązkowa ubezpieczenie zdrowotne wynosi 5,1% wynagrodzenia.

Również przedsiębiorcy indywidualni zobowiązani są do opłacania składki na fundusz ubezpieczeń społecznych pracowników (2,9%). Przedsiębiorca opłaca tę opłatę sam na zasadzie dobrowolności.

Więc przedsiębiorca płaci pracownik podatku dochodowego od osób fizycznych(z jego wynagrodzenia) oraz 30% składek na fundusze specjalne. Przyjrzyjmy się płatnościom dla zatrudnionego personelu na przykładzie, w którym indywidualny przedsiębiorca pracuje według ogólnego systemu podatkowego i zatrudnił personel, któremu płaci wynagrodzenie w wysokości 40 000 rubli miesięcznie.

• Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca za swoich pracowników?
• Rodzaje składek ubezpieczeniowych dla pracowników
• Kiedy indywidualny przedsiębiorca powinien płacić podatki za pracowników?

Jaki podatek jest przewidziany dla indywidualnych przedsiębiorców? ustawodawstwo podatkowe? Wielu przedsiębiorców zadaje sobie to pytanie. Powołani są indywidualni przedsiębiorcy osoby ten ołów działalność przedsiębiorcza. Zgodnie z prawem mają oni obowiązek płacić inne podatki niż te, które płacą inni spółki akcyjne I osoby prawne. Dla przedsiębiorców indywidualnych wpłaty w urząd skarbowy mają dwa rodzaje - podatki (rozmiar jest regulowany) i składki ubezpieczeniowe (stałe płatności). Podatki są płacone tylko wtedy, gdy prowadzona jest aktywna działalność mająca na celu uzyskanie wyników. Składki na ubezpieczenie należy opłacać co miesiąc, począwszy od momentu zarejestrowania przedsiębiorstwa.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca za swoich pracowników?

Zarówno w przypadku podatków, jak i składek konieczne jest prawidłowe obliczenie kwoty wpłat dla każdego pracownika. Składka ubezpieczeniowa oznacza miesięczne składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, oddzielnie na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych są zwykle rozumiane jako procedura obliczania i płacenia odliczenia podatkowe, których wielkość regulują reżimy podatkowe. Istnieje kilka ich rodzajów, opartych na następujących elementach:

• stawka podatku,
• okres podatkowy,
• cechy obliczania i płatności podatku,
• przedmiot opodatkowania,
• podstawa podatku.

Na tej podstawie jest budowany płatność miesięczna praca pracowników, dochody przedsiębiorcy, raportowanie pracy konkretnego przedsiębiorstwa za określony okres czasu.

Wróć do treści

Rodzaje składek ubezpieczeniowych dla pracowników

Aby poprawnie obliczyć, jakie odliczenia dla indywidualnych przedsiębiorców muszą co miesiąc płacić, należy zrozumieć rodzaje składek ubezpieczeniowych. Dzielą się na dwa rodzaje – dla przedsiębiorcy i jego pracowników. Dla siebie indywidualni przedsiębiorcy składki ubezpieczeniowe należy obliczać przy użyciu odmiennych wzorów fundusz emerytalny

oraz kasę chorych. Jak naliczane są składki przedsiębiorcy indywidualnego na pracownika? Przykładowo składki emerytalne naliczane są według następującego schematu: minimalny rozmiar płace mnoży się przez dwanaście miesięcy i dwadzieścia sześć procent. Formuła może ulec zmianie, jeśli roczny dochód

przedsiębiorstwo kosztuje ponad trzysta tysięcy rubli rocznie. W takim przypadku suma ubezpieczenia wzrasta o jeden procent. Do obliczeń stosuje się nieco inne obliczenia ubezpieczenie zdrowotne

(poziom dochodu przedsiębiorstwa za rok nie ma znaczenia).

W tym przypadku płaca minimalna jest mnożona przez dwanaście miesięcy i pięć i pół procenta.

• Praca najemna jest wynagradzana inaczej. W szczególności przedsiębiorca indywidualny jest zobowiązany do uiszczania stałych stawek za następujące płatności:
• wypłaty emerytury wynoszą dwadzieścia dwa procent,
• ubezpieczenie zdrowotne – pięć i jeden procent.

Ogólnie rzecz biorąc, wysokość składek sięga trzydziestu procent płatności miesięczne. Zgodnie z art. 58 ustawy federalnej „O składkach ubezpieczeniowych” (2009) przedsiębiorcy mają prawo do określonych świadczeń i obniżonych stawek wynagrodzeń dla pracowników. Wszystko zależy od rodzaju działalności firmy, kategorii pracowników i systemu podatkowego.

Pracodawcy mają do tego prawo indywidualne korzyści w sprawach takich jak służba wojskowa, urlop macierzyński lub urlop do opieki nad osobą niepełnosprawną, osobą starszą, małżeństwem z żołnierzem kontraktowym, pracownikiem dyplomatycznym. W pozostałych przypadkach opłacanie składek ubezpieczeniowych jest obowiązkowe.

Wróć do treści

Kiedy indywidualny przedsiębiorca powinien płacić podatki za pracowników?

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych i przedsiębiorców należy opłacać od momentu zarejestrowania spółki. Płatności ubezpieczenia możesz zapłacić w ciągu rok kalendarzowy- miesięczne, kwartalne, jednorazowo na cały rok. Przy kwartalnych odliczeniach pojawia się prawdziwa szansa obniżyć kwotę jednolitego podatku dochodowego.

Właściwy wybór systemu podatkowego to szansa na prowadzenie udanej i dochodowej działalności, co pozytywnie wpływa na rozwój biznesu. Dlatego dla dużych przedsiębiorców, przedsiębiorców indywidualne działania stworzyć znaczącą konkurencję, nawet w obszarze płatności podatkowych. Do szybkiego i aktywnego rozwoju własności intelektualnej przyczynia się kilka czynników: adopcja preferencyjne ustawodawstwo oraz rozwój wielu systemów podatkowych. Wśród tych ostatnich są:

• płacić pojedynczy wkład na tzw. dochodzie kalkulacyjnym;
• ustanowienie jednolitego podatku od działalności rolniczej;
• rozwój uproszczonego systemu płatności podatków;
• rozwój tzw systemie patentowym opodatkowanie.

Każdy z tych trybów ma na celu optymalizację działalność podatkowa, zmniejszyć obciążenie podatkowe wiedzieć, jaki podatek musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca (jego wysokość, termin, możliwość uzyskania świadczeń).

Z tego powodu przedsiębiorca ma obowiązek starannie wybrać reżim podatkowy, zgłosić to organom skarbowym i dostarczyć odpowiednią dokumentację. Często zdarza się, że w ustalone terminy przedsiębiorca nie zdecydował się, w jaki sposób będzie płacić podatki. W rezultacie praca firmy będzie musiała być wykonywana zgodnie z wspólny system opodatkowanie.

Uproszczony system płatności podatków zastępuje płacenie podatków od osób fizycznych i majątku. Są one brane pod uwagę po wyliczeniu płatności, które należy poprawnie wypełnić punkt prawny wizja. Zastosowanie systemu uproszczonego przeznaczone jest dla przedsiębiorstwa, w którym liczba pracowników sięga stu osób.

Jednocześnie działalność nie powinna mieć na celu wydobywania minerałów ani produkcji wyrobów akcyzowych. Poziom dochodów nie powinien przekraczać siedemdziesięciu dziewięciu milionów rubli.

Szczególnym rodzajem płatności podatku jest patent stworzony specjalnie dla indywidualnych przedsiębiorców. Uzyskanie prawa do działalność patentowa wydawane przez władze władze lokalne uregulować podatki i płatności dla indywidualnych przedsiębiorców na rzecz pracowników niektórych przedsiębiorstw prywatnych.

Takie firmy mogą zatrudniać niewielką liczbę osób - nie więcej niż piętnaście, a roczny dochód ze wszystkich obszarów działalności powinien oscylować w granicach sześćdziesięciu milionów rubli. Reżim patentowy obowiązuje przez rok, a firma ma prawo do nabycia wielu patentów.

Pojedynczy wkład w dochód przypisany można zastosować wyłącznie do niektórych rodzajów działalności, regulowane przez prawo. Zazwyczaj okres ważności obejmuje jeden kwartał, a płatności w ramach reżimu należy dokonywać do 25 dnia każdego miesiąca. Dzięki opodatkowaniu podatkiem kalkulacyjnym możliwe jest osiągnięcie obniżki wielkości jednolitego podatku, co osiąga się poprzez płacenie specjalnych składek ubezpieczeniowych.

Aby skorzystać z danych reżim podatkowy konieczne jest, aby przedsiębiorstwo zatrudniało nie więcej niż stu pracowników, dzielnica handlowa powinien wynosić sto pięćdziesiąt metrów kwadratowych.

Z jednolitego podatku od działalności rolniczej korzystają wyłącznie pracownicy sektora rolnego, wiejskiego i wiejskiego rybołówstwo. Aby zastosować podatek, poziom zysku ze sprzedaży produktów musi wynosić co najmniej siedemdziesiąt procent całkowity dochód na towarach i usługach.

Z pewnych powodów może nie zostać wybrany preferencyjny system płacenia podatków dla indywidualnych przedsiębiorców, wtedy zacznie działać główne opodatkowanie. Przewiduje płacenie podatków od wartości dodanej i dochodów osób fizycznych (tzw. dochód bezpośredni). Opodatkowaniem podlegają dochody uzyskane w wyniku działalności przedsiębiorstwa.

Odliczenia z zysku stosuje się do zysków, potwierdzając i uzasadniając wydatki. Gdy nie da się ich potwierdzić, wysokość dochodu zostaje obniżona o dwadzieścia procent. Stawka podatku powinna wynosić trzynaście procent. Odwołanie do głównego systemu podatkowego następuje w momencie, gdy pewna część klientów firmy płaci podatek od wartości dodanej.

Doświadczeni przedsiębiorcy mają możliwość łączenia się systemy podatkowe. Wiąże się to z użyciem różne typy podatki na konkretne kierunki działalności przedsiębiorstwa.

Witajcie drodzy czytelnicy!

Gdy tylko indywidualny przedsiębiorca zawrze umowę cywilno-prawną lub umowę o pracę z najemnym pracownikiem i zacznie wypłacać mu wynagrodzenie, przechodzi z kategorii „samozatrudniony” do kategorii „pracodawca”, stając się agentem podatkowym.

Nie ma znaczenia, czy ta umowa jest krótkoterminowa, ma na celu spełnienie określony typ działa lub długoterminowo. W każdym przypadku przedsiębiorca przejmuje na siebie obowiązek zapłaty dodatkowe płatności. Ale jakie podatki płacą indywidualni przedsiębiorcy od wynagrodzeń pracowników i jak je poprawnie obliczyć - ta kwestia wymaga szczegółowego rozważenia.

Przedsiębiorca indywidualny po zatrudnieniu personelu musi nadal dokonywać opłat zgodnie z wybranym przez siebie systemem podatkowym, a także obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne.

Przypomnijmy, że w 2017 r. Wysokość obowiązkowych składek na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 27 990 rubli.

Dodatkowo za pracowników najemnych trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych – podatek dochodowy od osób fizycznych. Naliczana jest ona według stawki 13%, a podstawą opodatkowania są naliczone wynagrodzenia.

Procedura obliczeniowa jest następująca. Indywidualny przedsiębiorca ustala kwotę wynagrodzenia (na przykład 25 tysięcy rubli). Z tego oblicza się 13% (w naszym przykładzie okazuje się, że jest to 3250). Jest to podatek dochodowy od osób fizycznych, który odprowadzany jest do budżetu. W rezultacie pracownik otrzymuje kwotę naliczonego wynagrodzenia minus 13% (tj. 21 750 rubli).

Esencjonalnie ten podatek trzymany z pracownik i nie obciąża portfela pracodawcy. Przedsiębiorca odpowiada jedynie za naliczenie i zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeżeli pracownikowi przysługuje prawo do odliczenia (majątkowego, na wydatki na szkolenia lub leczenie, standardowe odliczenie na dziecko), wówczas będzie mógł później zwrócić część zapłaconego podatku dochodowego. Ale to temat na osobny artykuł.

Czy indywidualny przedsiębiorca powinien sam płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli pracuje w uproszczonym systemie podatkowym? Przeczytaj odpowiedź w TYM artykule.

Wpłaty na rzecz organizacji pozabudżetowych

Po zatrudnieniu personelu przez przedsiębiorcę indywidualnego jest on do tego zobowiązany określone przez prawo terminy powiadamiania:

• Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – w ciągu 30 dni (jeżeli pracownik jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej, która określa składki na wypadek obrażeń).

Przedsiębiorca musi także naliczyć i opłacić pracownika następujące kwoty składki (stawki z 2017 r.):

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (OPI) – 22% wynagrodzenia (wynagrodzenia),
• na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (CHI) – 5,1% wynagrodzenia,
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (OSI) na wypadek czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa – 2,9%.

Razem - 30% wynagrodzenia. Jeśli pensja wynosi 25 000, to dodatkowe koszty IP wyniesie 7500 rubli. co miesiąc.

Uwaga! Od 2017 r. Wszystkie składki ubezpieczeniowe muszą być opłacane do Federalnej Służby Podatkowej!

Dodatkowo opłacane są także składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu obrażeń (wg umowa o pracę– zawsze, na podstawie umowy cywilnej – jeżeli jest ona przewidziana). Stawka wynosi od 0,2 do 8,5% w zależności od klasy ryzyko zawodowe(w sumie jest ich 32).

Maksymalna wysokość podstawy opodatkowania (wynagrodzenia na pracownika) za dany rok ustalana jest w granicach:

• 876 000 rubli - za OPS,
• 755 000 rubli - na OSS (w przypadku czasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa).
• Nie ma ograniczeń co do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Dane te są aktualne za rok 2017.

Jeśli wynagrodzenie pracownika na koniec roku okaże się wyższe niż określone wartości, wówczas na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (MPI) odprowadzane jest tylko 10% nadwyżki.

Tym samym podatki dla pracownika stanowią dodatkowe obciążenie finansowe dla indywidualnego przedsiębiorcy. Im więcej zatrudnionych pracowników, tym wyższe koszty. Fakt ten należy wziąć pod uwagę przy opracowywaniu biznesplanu, kalkulacji kosztów i zysków.

To właśnie z powodu tego obciążenia wielu pracodawców celowo zmniejsza wysokość oficjalnego wynagrodzenia pracownika, wypłacając mu pieniądze w tzw. „kopertach”. Przecież w tym przypadku zapłacą za to mniej podatków. Ale nie zawsze jest to dobre dla samego pracownika - mały rozmiar składki emerytalne ostatecznie wpłynie na jego przyszłą emeryturę...

Należy także stwierdzić, że ze względu na obowiązkowe składki na ubezpieczenie pracowników indywidualny przedsiębiorca może obniżyć dla siebie wysokość stałych składek ubezpieczeniowych, jednak nie więcej niż o 50%. Możesz przeczytać więcej na ten temat.

Nie zapominaj również, że przy zatrudnianiu pracowników wzrasta liczba raportów składanych nie tylko do służby podatkowej (raport o średnim zatrudnieniu), ale także do Funduszu Emerytalnego Rosji i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Jeśli nadal masz pytania dotyczące tematu artykułu, zadaj je w komentarzach. Odpowiem każdemu. Jeśli spodobał Ci się ten artykuł, nie zapomnij powiedzieć o nim swoim znajomym w sieciach społecznościowych!

Dziękuję za uwagę!

Pozdrawiam, Siergiej Czesnokow

Cześć! W tym artykule porozmawiamy o podatkach i składkach indywidualnych przedsiębiorców.

Dziś dowiesz się:

1. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca za pracowników?
2. Gdzie płacić podatki i składki w 2017 roku, jakich terminów należy dotrzymać;
3. Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych obowiązują od 2017 roku?

Czy indywidualny przedsiębiorca płaci podatki za pracowników?

Tak, w większości przypadków indywidualni przedsiębiorcy płacą podatki za swoich pracowników. Następnie ma obowiązek zarejestrować się w Funduszu Emerytalnym i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, a tym samym zadeklarować się jako agent podatkowy na rzecz swoich podwładnych.

Według aktualne ustawodawstwo, pracownik nie ma obowiązku samodzielnego wypełniania zeznanie podatkowe i wnosić wkład do środków pozabudżetowych, jeśli jego siła robocza zostanie zatrudniona. Funkcje te przejmuje pracodawca.

Zatem wszystkie środki wniesione przez indywidualnego przedsiębiorcę na rzecz swoich pracowników składają się z dwóch punktów:

• Podatek dochodowy – 13%. Przedsiębiorca pobiera tę kwotę nie z własnej kieszeni, ale z naliczonego wynagrodzenia swojego pracownika. Tak naprawdę to pracownik płaci, pracodawca jedynie odprowadza za niego podatek do budżetu. Nie wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu – wyjątkiem są emerytury, zasiłki macierzyńskie, odprawa. Pracodawca ma obowiązek przekazać potrąconą kwotę podatku do skarbu w dniu wypłaty wynagrodzenia lub następnego dnia.
• Składki ubezpieczeniowe – 30% od kwoty wynagrodzenia przysługującego pracownikowi. Pracodawca pobiera tę kwotę od środki własne, zwiększając tym samym koszty personelu. Od 2017 roku raportowanie składek na ubezpieczenie pracowników jest przekazywane do urzędu skarbowego.

Przedsiębiorcy indywidualni i systemy podatkowe

Przedsiębiorczość indywidualna jako jedna z form organizacji małego biznesu znajduje pełne wsparcie ze strony państwa – przynajmniej kierownictwo naszego kraju podpisuje się pod tym trendem. Według premiera Dmitrija Miedwiediewa jest mały i średni biznes sprawia, że ​​gospodarka kraju jest zrównoważona.

Wyraża się to w pragnieniu ustawodawców, aby jak najbardziej ułatwić aktywnym obywatelom współpracę z organami sprawozdawczymi i rządowymi.

W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i jej charakterystyki przedsiębiorca może określić, jakie podatki powinien płacić.

Należy jednak wziąć to pod uwagę częściowe zwolnienie z podatków nie dotyczy pracowników indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli tacy istnieją – przedsiębiorca w każdym przypadku ma obowiązek być dla nich agentem podatkowym zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i opłacać za nie składki ubezpieczeniowe do Federalnej Służby Podatkowej.

Jednocześnie stawka taryfowa składek może się różnić w zależności od wybranego systemu podatkowego - o stawkach porozmawiamy w poniższych akapitach.

IP na OSNO

Trudno sobie wyobrazić, aby indywidualny przedsiębiorca dobrowolnie zgodził się na prowadzenie swojej działalności ogólne zasady opodatkowania, biorąc pod uwagę uproszczone schematy opracowane specjalnie dla niego. A przecież formalnie taką szansę mają indywidualni przedsiębiorcy.

Bez edukacja specjalna Indywidualnemu przedsiębiorcy, który jeszcze nie stanął na nogi, trudno jest obliczyć wszystkie podatki.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca współpracuje z pracownikami, przejście na to jest możliwe tylko wtedy, gdy ich liczba jest mniejsza niż 100 osób. Trzeba także uzyskiwać roczny dochód mniejszy niż 150 milionów rubli i nie posiadać oddziałów, co najczęściej jest odpowiednie dla indywidualnych przedsiębiorców.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z odliczenia następujących podatków:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie dochodów z działalności gospodarczej;
• Podatek od nieruchomości w przypadku jej wykorzystania w pracy (z wyjątkiem nieruchomości, od których podatek ustala art wartość katastralna);
• (z wyjątkiem przypadków importu towarów).

Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego nie zwalnia z roli agenta podatkowego w stosunku do podwładnych – podatek oblicza, pobiera i odprowadza do budżetu indywidualny przedsiębiorca samodzielnie.

Indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie wybierać dla swojej działalności stawka podatku- jeden z dwóch. Albo wpłaca do budżetu tylko 6% swoich dochodów, ale nie ma prawa do uznawania i odliczania wydatków, albo wybiera stawkę 15%, gdzie może już ubiegać się o odliczenie podatku udokumentowane wydatki.

Oświadczenie składa się wg własny dochód do 30 kwietnia roku następującego po roku rozliczeniowym. Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych za Twoich pracowników następuje co miesiąc do 15-go.

IP na patencie

Nazywa się je tak, ponieważ są równe dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców. Wysokość składki obliczana jest na podstawie wartości - za 2017 rok wynosi 7500 rubli.

Ubezpieczenie społeczne przedsiębiorców indywidualnych prowadzone jest na zasadzie dobrowolności. Obowiązkowe jest ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne.

Obliczenie obowiązkowe składki IP „dla siebie”:

Emerytura: 7500 (płaca minimalna) x 26% x 12 miesięcy = 23 400 rubli;

FFOMS: 7500 (płaca minimalna) x 5,1% x 12 miesięcy = 4590 rubli;

Razem: 27 990 rubli rocznie

Ważne jest, aby całość spłacić przed końcem bieżącego roku. Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII może rozłożyć płatność na cztery części w celu poddania jej odliczeniu.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zarobił w ciągu roku więcej niż trzysta tysięcy, od nadwyżki dopłaca dodatkowo 1% dochodu.

Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą składać raportów „dla siebie”. Składki opłacane są za pośrednictwem bankowości internetowej lub w oddziale Sbierbanku.

Gdzie opłacać składki w 2017 r

Od początku 2017 r władze podatkowe przyjął obowiązek przyjmowania od ludności składek ubezpieczeniowych na wszystkie rodzaje ubezpieczeń. Wcześniej zajmowały się tym trzy różne struktury pozabudżetowe.

Zmiany te stały się znane z wyprzedzeniem: w połowie ubiegłego roku Duma Państwowa przyjął ustawę przenoszącą prawo do zarządzania składkami na Federalną Służbę Podatkową, po czym Rada Federacji ją zatwierdziła. Prawo federalne Nr 243 został oficjalnie przyjęty 3 lipca 2016 r., a Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej został uzupełniony o nowy rozdział i nowy rozdział 34 „Składki ubezpieczeniowe”.

W marcu przedstawiciele Gabinetu Ministrów spotkali się w Gorkach, aby ponownie omówić tę kwestię.

Premier Dmitrij Miedwiediew szczegółowo wymienił cele, dla których obsługa podatkowa część uprawnień funduszy pozabudżetowych została przeniesiona:

• Zmniejszenie obciążeń administracyjnych przedsiębiorstw;
• Uprościć procedurę wpłacania składek dla podatników;
• Osiągnąć zmniejszenie liczby inspektorów i inspekcji;
• Zmniejszyć dokumentację sprawozdawczą w związku z zasadą „jednego okna”: zamiast do kilku organów dokumenty składane są wyłącznie do urzędu skarbowego;
• Osiągnij automatyzację inspekcji;
• Wzmocnienie dyscypliny płatniczej poprzez środki egzekwowania prawa, tak aby wpływy z płatności wzrastały, a nie spadały.

W praktyce Federalna Służba Podatkowa pełni rolę pośrednika między funduszami a podatnikami.

Pomysł ten nie jest nowy – aż do 2010 roku, kiedy istniał jeszcze singiel podatek socjalny, pobierała je Federalna Służba Podatkowa. Następnie zniesiono ujednolicony podatek socjalny i utworzono fundusze pozabudżetowe na zbiórki z różnych dziedzin ubezpieczeń.

Fundusze nie były jednak w stanie udźwignąć ciężaru likwidacji długów. Federalna Służba Podatkowa dysponuje skutecznymi narzędziami oddziaływania i ściągania zaległości od pozbawionych skrupułów płatników, co powinno pomóc w odzyskaniu środków.

Co zmieniło się w składkach ubezpieczeniowych w 2017 roku

Lista świadczeń nieskładkowych pozostaje taka sama: zasiłki macierzyńskie i rodzinne, odszkodowania i odprawy. A wartości graniczne zmienił się dochód roczny – powyżej limitu składki naliczane są w specjalny sposób.

Przykładowo w przypadku przekroczenia składki emerytalnej opłaca się składkę w wysokości 10%. ustalony limit. W 2017 roku wartość podstawa limitu na składki emerytalne wyniósł 876 tysięcy rubli. Przez ubezpieczenie społeczne– 755 tys.

Dla wygody dane prezentujemy w tabeli.

Ogólne warunki opłacania składek ubezpieczeniowych pozostaną niezmienione do 2019 roku – 30%. Od 2019 r stawka całkowita wzrośnie i wyniesie 34% dochodu pracownika w związku z podwyżką stawki składka emerytalna do 26%.

Stawki z tej tabeli mają ogólny charakter. Dla poszczególne kategorie obowiązują inne stawki.

W szczególności, pod pewnymi warunkami, indywidualny przedsiębiorca ma prawo do łagodnych stawek składek dla swoich podwładnych:

Tym samym wielu przedsiębiorców indywidualnych może w dalszym ciągu płacić składki o 10% niższe niż przewidują to ogólne warunki.

Informowano także, że w przypadku konieczności przedłożenia aktualnych wyliczeń za okresy przeszłe (np. w przypadku wykrycia błędu w złożonych danych za 2016 r.) wówczas wyliczenia te przekazywane są do kas, a nie do urzędu skarbowego. Dane wprowadzane są według modelu obowiązującego przed 1 stycznia 2017 roku.

Częstotliwość składania przez pracodawców raportów o składkach na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej jest kwartalna, do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Konieczne jest upewnienie się, że szczegóły płatności odpowiadają szczegółom lokalnej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli korzystasz z programu 1C, należy go zaktualizować, aby szczegóły również zostały zaktualizowane.

Odpowiedzialność w przypadku niepłacenia podatków i składek

Jeżeli terminowo złożyłeś sprawozdania dotyczące składek ubezpieczeniowych lub nie dotrzymałeś terminów płatności, grozi Ci kara w wysokości 5% wartości całkowita kwota odzwierciedlone w kalkulacji, za każdy pełny/niepełny miesiąc opóźnienia, jednak nie więcej niż 30% tej kwoty i nie mniej niż tysiąc rubli.

Jeżeli spóźnisz się z płaceniem podatku dochodowego za swoich pracowników, ustawodawca ma prawo nałożyć na Ciebie karę w wysokości 20% niezapłaconego w terminie podatku dochodowego od osób fizycznych.