Nierzadko zdarza się, że księgowy płacąc pracownikowi określoną kwotę, zadaje pytanie: czy podlega to opodatkowaniu? zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie? Czy jest to brane pod uwagę dla celów podatkowych?

2-NDFL na rok 2016: wypełnianie próbek, terminy

Rozmawialiśmy o tym, dlaczego potrzebny jest certyfikat 2-NDFL. W tym materiale podamy przykład wypełnienia certyfikatu i przypomnimy o terminach jego złożenia za rok 2016.

Formularz 2-NDFL na rok 2016

Formularz informacji o dochodach osoby fizycznej „Zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej” (formularz 2-NDFL) został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. Nr ММВ-7-11/485@ .

Pobierz pomoc pod adresem Format Excela Móc .

To samo rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej było procedura zatwierdzona wypełnienie certyfikatu 2-NDFL.

Jednocześnie przy wypełnianiu zaświadczeń za 2016 rok należy wziąć pod uwagę te wprowadzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 listopada 2016 r. nr MMV-7-11/633@ w zarządzeniu z dnia 10 września , 2015 nr MMV-7-11/387@ „W sprawie zatwierdzenia kodów rodzajów dochodów i odliczeń.” Oznacza to, że przygotowując zaświadczenia na rok 2016, zaleca się wskazanie nowych kodów dochodów i odliczeń (Informacja Federalnej Służby Podatkowej „W sprawie zatwierdzenia kodów rodzajów dochodów i odliczeń”). Jeśli będzie to dla Ciebie trudne, możesz złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych, wskazując nowe kody jedynie dla przychodów i odliczeń od 26 grudnia 2016 r.

Termin składania 2-NDFL za rok 2016

Odpowiedź na pytanie, kiedy złożyć 2-NDFL za 2016 rok, zawarta jest w ust. 2 art. 230 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Zaświadczenia o dochodach osób fizycznych za ubiegły rok kalendarzowy należy złożyć nie później niż 1 kwietnia przyszły rok.

Biorąc pod uwagę, że 01.04.2017 r. przypada w sobotę, termin składania zaświadczeń 2-NDFL za 2016 r. upływa 03.04.2017 r. (klauzula 7, art. 6.1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przypomnijmy również, że w przypadku niemożności utrzymania w 2016 r podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych Agent podatkowy musi najpóźniej do 01.03.2017 r. dostarczyć osobie fizycznej zaświadczenie 2-NDFL ze znakiem „2”, a także złożyć je w swoim urzędzie skarbowym. Musi wskazywać kwotę dochodu, od którego podatek nie został pobrany, oraz kwotę niepotrąconego podatku (art. 226 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W takim przypadku do 04.03.2017 agent podatkowy będzie musiał złożyć zaświadczenie 2-NDFL ze znakiem „1”, a dla tych podatników, dla których złożono właściwe ze znakiem „2” i podatek został nie wstrzymane.

Działalności przedsiębiorczej towarzyszy interakcja z agencje rządowe. Tego typu działalność jest stale monitorowana przez państwo, aby zapewnić przejrzystość funkcjonowania obiektu, jego legalność, a także zapobiec próbom unikania przez przedsiębiorców przewidzianych przepisami prawa wpłat do budżetu państwa. Procesowi kontroli przez państwo towarzyszy składanie sprawozdań. Termin złożenia 2-NDFL za rok 2016 omówimy w tym artykule.

Formularz 2-NDFL można pobrać pod adresem.

Termin złożenia 2-NDFL dla osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych upływa 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Ten okres obowiązkowe dla zgodności, w przypadku niespełnienia tego warunku na przedsiębiorstwie raportującym władze podatkowe może nałożyć karę grzywny w wysokości od 200 do 500 rubli. Błędnie wprowadzone dane mogą skutkować także karą grzywny w wysokości 200 rubli.

Termin złożenia 2-NDFL za rok 2016 upływa 3 kwietnia 2017 r z uwagi na fakt, że pierwszy dzień przypada w sobotę, co oznacza przesunięcie terminu ostatecznego data raportowania zgodnie z ogólnymi zasadami transferu.

Należy wziąć pod uwagę, że jako agent podatkowy samozatrudniony Lub osoba prawna mają obowiązek zgłosić się do państwa w tej formie, jednak nie zawsze agent podatkowy ma możliwość pobrania kwoty podatku od osoby fizycznej. Takie płatności również trzeba będzie zgłaszać obowiązkowy, ale w przypadku kwot podatku nie potrąconych, termin złożenia 2-NDFL za 2016 r. upływa 1 marca 2017 r., do tego czasu agent podatkowy jest zobowiązany poinformować osobę fizyczną o konieczności zapłaty kwoty podatku na rzecz państwa.

Co to jest 2-NDFL?

2-NDFL to zaświadczenie stwierdzające, jakie są dochody danej osoby z tytułu wykonywanej przez nią pracy oraz jaki procent tego dochodu przypada w skarb państwa, jakie jest całkowite wyrażenie tego procentu. Warto zauważyć, że ten dokument sprawozdawczy wyraża absolutnie cały dochód osoby fizycznej, z którego potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, obejmuje to świadczenia chorobowe, wynagrodzenia, premie itp. wpływy finansowe.

Przykład wypełnienia widać na obrazku:

2-NDFL można uznać za dokument sprawozdawczy, który agenci podatkowi przedstawiają organom podatkowym w celu przeprowadzenia kontroli należne kwoty wkładu do budżetu kwotą faktycznie wniesioną przez daną osobę. Określona forma- wymagany dokument sprawozdawczy dla każdego pracodawcy zatrudniającego personel.

Certyfikat 2-NDFL może być wymagany przez samego pracownika firmy, jeśli jest to konieczne do wykonywania wymaganych operacji dowody z dokumentów sytuacja finansowa indywidualny. Do takich operacji należą:

• Zaciągnięcie pożyczki w banku lub zaciągnięcie kredytu hipotecznego.
• Rejestracja postępowań w sprawie opieki lub alimentów.
• Dowód sytuacji finansowej w sądzie lub podczas rejestracji w centrum zatrudnienia, a także przy innych transakcjach.

Jeżeli pracownik żąda zaświadczenia, pracodawca ma obowiązek je dostarczyć w terminie trzech dni od dnia otrzymania i zarejestrowania wniosku pracownika o wydanie zaświadczenia w formie pisemnej.

Więcej na temat podatku dochodowego od osób fizycznych możesz zobaczyć w tym filmie:

Gdzie i kiedy złożyć zaświadczenie

Jeżeli za dokument sprawozdawczy uznaje się 2-NDFL, oznacza to, że dotyczy konkretnego okresu sprawozdawczego. Certyfikat składany jest raz w roku.

Należy go złożyć w organizacjach w miejscu rejestracji działalność przedsiębiorcza dla przedsiębiorców prywatnych – w miejscu przynależności do Federalnej Służby Podatkowej na podstawie rejestracji, a jeżeli dokonują płatności samodzielnie – w miejscu prowadzenia działalności. W przypadku, gdy pracownicy odrębnego oddziału otrzymują dochody z centrali, zaświadczenia składa się dokładnie w miejscu jego rejestracji.

Niektóre niuanse wypełniania 2-NDFL

2-NDFL ma ustanowione przez prawo formularz. Wypełnienie powinno uwzględniać innowacje 2017 roku.

Sformatuj dokument w w formie papierowej Uprawnione są tylko te organizacje i przedsiębiorcy, których kadra pracowników najemnych składa się z dziesięciu lub mniej osób W przeciwnym razie kompilacja odbywa się w forma elektroniczna i przekazywane organom podatkowym za pomocą TKS.

Zmieniły się niektóre kody dochodów, o czym również musisz wiedzieć. Tak więc, jeśli pracownikowi wypłacono premię za wyniki typ produkcji, wówczas obowiązujący kod to 2002, jeśli pochodzi ze środków specjalny cel firmy lub z niej zysk netto, następnie 2003.

Zatem 2-NDFL jest formą dokumentu sprawozdawczego dostarczanego co roku przez pracodawcę i zawiera informacje o dochodach każdego pracownika pracującego w tym podmiocie gospodarczym, a także o kwocie podatków, które osoba wpłaciła do budżetu.

Certyfikaty 2-NDFL - dokument obowiązkowy agentów podatkowych. W rzeczywistości większość pracodawców taka jest, ponieważ agenci podatkowi to organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą dochody osobom fizycznym.

To kłopotliwa sprawa: na każdego takiego pracownika wymagane są certyfikaty. W tym artykule odpowiemy na jedno główne pytanie: ostateczny termin złożenia podatku dochodowego od 2 osób za rok 2016, a my poruszymy tematy z tym związane. Instrukcje dotyczące wypełniania i formularz tego dokumentu znajdują się na tej stronie.

Od czego zależy termin dostawy?

Termin złożenia 2-NDFL w 2017 roku może się różnić w zależności od tego, jakie oznaczenie zostanie wybrane w polu „Podpis” tej próbki. Zgodnie z art. 226 ust. 5 i art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w przypadku wybrania formatu z cechą 1, zaświadczenie składa się nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku płatności dochodu. Opcja ze znakiem 2 musi zostać złożona do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 1 marca.

W naszym przypadku odnośnie certyfikatów na rok 2016 otrzymujemy kolejne daty złożenie podatku dochodowego od 2 osób za 2016 rok:

• ze znakiem 1 – nie później niż do 3 kwietnia 2017 r.; przenosić termin ostateczny możliwe, ponieważ 1 kwietnia 2017 r. wypada w sobotę.
• ze znakiem 2 – najpóźniej do 1 marca 2017 r.

Sankcje za niedotrzymanie terminów

Ale lepiej nie czekać aż ostatni dzień. Co się dzieje z tymi, którzy spóźniają się ze złożeniem dokumentów w terminie? Kary: organizacja zapłaci 200 rubli za każdy oddzielny certyfikat; plus 300-500 rubli - osoba odpowiedzialna za tę funkcję urzędnik firmy.

Jeszcze jedno ważny szczegół dla organizacji w fazie likwidacji lub reorganizacji. Dla urzędu skarbowego wymagane będzie zaświadczenie 2-NDFL za okres od początku roku do dnia likwidacji lub reorganizacji. Są to wymagania ust. 3 art. 55 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 października 2011 r. Nr ED-4-3 / 17827.

Dlaczego pracownicy potrzebują certyfikatów?

Istnieje wiele sytuacji, w których certyfikaty są przesyłane tego formatu wniosek pracownika płacącego podatek. Najczęstsze przypadki, w których potrzebny jest ten certyfikat:

• przeniesienie pracownika do innej organizacji, dokonane w jej ramach okres podatkowy. Certyfikat jest wymagany, aby dział księgowości w nowym miejscu pracy zapewnił pracownikowi standard odliczenia podatkowe, gdzie należy uwzględnić również dochody uzyskane w poprzednim miejscu pracy;
• w celu uzyskania pożyczki;
• pracujący emeryci - aby zrekompensować część kosztów protetyki dentystycznej.

Istnieje wiele innych przypadków, w których pracownik potrzebuje tego certyfikatu. Przepisy prawa nakładają na pracodawcę obowiązek wystawienia takiego dokumentu. Termin na przygotowanie w roku 2017 pozostaje bez zmian – nie później niż trzy dni robocze od dnia złożenia odpowiedniego wniosku.

Na koniec zalecamy zapoznanie się z kalendarzem podatkowym na 2017 rok, aby z wyprzedzeniem zaplanować obciążenia podatkowe i administracyjne.

Zastanawialiśmy się już nad tym, jak złożyć formularze 2-NDFL w 2016 roku dla pracowników, którzy nie posiadają NIP. Jednak księgowi mają pytania na ten temat w przededniu nowego rok kalendarzowy zostało dużo. Jak złożyć 2-NDFL w 2017 r. dla tych, którzy nie złożyli lub nie mają numer identyfikacyjny podatnik?

Kilka ogólnych słów o formie 2-NDFL

Wypłacając dochód pracownikom będącym osobami fizycznymi, firma musi co roku składać Urząd skarbowy certyfikaty w formie 2-NDFL.

Ten obowiązek pracodawców jest określony w art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Certyfikat ma ścisłą formę i procedurę wypełniania, które są zatwierdzane na podstawie zamówienia Służba Podatkowa Rosja z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@. Zatem certyfikat 2-NDFL ma dwie cechy: odpowiednio 1 i 2:

• Zaświadczenia z atrybutem 1 składają wszyscy pracownicy, którym w roku kalendarzowym wypłacono dochód.
• Zaświadczenia ze znakiem 2 należy złożyć tylko wtedy, gdy od dochodów osób fizycznych nie został pobrany podatek.

Termin składania 2-NDFL w 2017 r

Jak więc się dowiedzieliśmy, certyfikaty 2-NDFL mogą mieć znaki 1 i 2. Terminy składania zaświadczeń z różne znaki są różne. Mianowicie:

• Certyfikaty ze znakiem 1, zgodnie z art. 230 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, należy złożyć nie później niż 1 kwietnia następnego roku sprawozdawczego. W związku z tym informację za rok 2016 należy przesłać do organów skarbowych najpóźniej do dnia 3 kwietnia 2017 r. włącznie (ponieważ 1 kwietnia 2017 r. przypada w sobotę). Zaświadczenia w formularzu 2-NDFL za rok 2017 należy złożyć przed 2 kwietnia 2018 r. włącznie.
• Zgodnie z art. 226 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zaświadczenia ze znakiem 2 wskazującym niepobrany podatek należy złożyć przed 1 marca następnego roku. Oznacza to, że dane za 2016 r. przekazuje się odpowiednio do 1 marca 2017 r. włącznie, a za 2017 r. - odpowiednio do 1 marca 2018 r.

A co z NIPem?

Druga część formularza 2-NDFL zawiera pole - „TIN in Federacja Rosyjska”, a także - „NIP w kraju obywatelstwa”. Pola te należy wypełnić w następującej kolejności.

Jeżeli dana osoba jest obywatelem Rosji, jej NIP jest wskazany w polu „NIP w Federacji Rosyjskiej”. Jeśli Twoja firma działa obcokrajowcy, będziesz musiał dowiedzieć się, czy ma on liczbę analogiczną Rosyjski NIP. Jeżeli taki istnieje, należy go wskazać w wierszu „NIP w kraju obywatelstwa”.

Doszliśmy do głównego pytania: czy możliwe jest złożenie Formularza 2-NDFL w 2017 roku dla pracowników nieposiadających NIP? I tutaj będziemy musieli to rozgryźć. Ponieważ są tacy, którzy w ogóle nie mają numeru (a to, co warto zauważyć, nie jest zabronione przez prawo). Są też tacy, którzy po prostu nie znają swojego numeru identyfikacyjnego podatnika (NIP) z wielu powodów. Przecież nie trzeba dodawać, że zapamiętywanie 12 liczb, których nie używasz cały czas, jest trudne i niepotrzebne.

Co więcej, stanowi to ustawa, a dokładniej art. 65 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej indywidualny, co nie jest indywidualny przedsiębiorca(dla którego ten podpórka wymagany przy rejestracji do celów podatkowych) ubiegając się o pracę, nie musisz podawać NIP-u, tj ten dokument nie jest wymagane do podjęcia pracy.

W tym miejscu należy od razu zastrzec, że istnieje kategoria osób, które nawet jeśli nie są indywidualnymi przedsiębiorcami, mają obowiązek uzyskania NIP ze względu na wykonywany zawód działalności zawodowej. Należą do nich urzędnicy służby cywilnej, główni księgowi i menedżerowie przedsiębiorstw. To prawda, że ​​​​nawet w tym przypadku nikt nie ma obowiązku znać swojego NIP na pamięć i nie powinien go okazywać na żądanie.

Pamiętaj, że możesz wypełnić nowe certyfikaty 2-NDFL dla pracowników swojej firmy, korzystając z wygodnego i funkcjonalnego programu „Bukhsoft: Wynagrodzenia i Personel”.