Legalne i nielegalne schematy wypłaty środków za pośrednictwem przedsiębiorców indywidualnych. Jakie są konsekwencje nielegalnej wypłaty pieniędzy za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC? Artykuł karny dotyczący wypłaty pieniędzy

Co to jest wypłata gotówki? Aby wypłacić pieniądze z konta osoby fizycznej, prywatnego przedsiębiorcy, firmy lub organizacji w celu rzeczywistego wykorzystania, istnieje koncepcja wypłaty pieniędzy.

Artykuł nr 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej przewiduje karę za naruszenie procedury spieniężenia, ponieważ prowadzi to do ukrywania się przed płaceniem podatków.

Wypłaty gotówki z rachunków bankowych odbywają się regularnie. Gospodarka przedsiębiorstw nie może istnieć bez realnego pieniądza, gdyż zapłata za wykonaną pracę, materiały i komponenty budowlane następuje w gotówce.

Osoby fizyczne wypłacają niewielkie kwoty z bankomatu. W przypadku przedsiębiorców i organizacji, które zaangażowały banki lub firmy w spieniężenie, stopień odpowiedzialności ustala się zgodnie z art. Nr 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Wypłata pieniędzy a pranie pieniędzy to zupełnie różne rzeczy, za pranie sprawcy będą karani z art. Nr 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. W tej operacji przepływy finansowe idą w przeciwnym kierunku.

Środki pieniężne otrzymane w wyniku przestępstwa gospodarczego lub karnego przekazywane są na rachunek bankowy w celu legalizacji.

Cechą wspólną zarówno prania pieniędzy, jak i operacji wypłaty gotówki jest to, że programy te naruszają przepisy rządowe i szkodzą gospodarce kraju.

Nielegalny obrót środkami finansowymi prowadzi do szerzenia się w kraju schematów korupcyjnych, zubożenia budżetów regionalnych lub federalnych oraz braku pieniędzy na emerytury dla tych, którzy otrzymywali wynagrodzenia w gotówce „w kopertach”.

Dla firm współpracujących z agencjami miejskimi i rządowymi zarobienie pieniędzy jest kradzieżą funduszy federalnych, chociaż prawo przewiduje odpowiedzialność karną za to przestępstwo.

Organizacje kontrolne nie mogą całkowicie zakazać emisji pieniędzy, ale organy regulacyjne dokładnie sprawdzają transakcje bankowe, aby upewnić się, że są one przeprowadzane zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej.

Prywatni przedsiębiorcy i menadżerowie firm uzasadniają swoje nielegalne machinacje ciężarem podatkowym oraz chęcią terminowego i wymaganego wypłacania pracownikom wynagrodzeń, gdyż osoby najemne pracują bez oficjalnej rejestracji.

Pieniądze przeznaczane są także na nieprzerwane dostawy materiałów produkcyjnych i rozwiązywanie problemów w środowisku biurokratycznym.

Na początku wszystko wygląda na to, że wypłata pieniędzy niezbędnych menadżerowi jest całkowicie legalna, ponieważ nie ma oczywistego oszustwa w przypadku pożyczonych środków.

Osoba fizyczna lub szef firmy pobiera pieniądze z konta po podpisaniu dokumentów płatniczych. Ale wtedy nadal musisz wyjaśnić legalność tej operacji za pośrednictwem banku.

Można wypłacić pieniądze z konta bez naruszania prawa Federacji Rosyjskiej, ale ta procedura doprowadzi później do fikcyjnego wzrostu wydatków i wydatków firmy oraz obniżki podatków.

Organizacja znacznie zmniejsza wskaźniki zysku, zwiększając koszty płacenia za nieistniejące usługi, a zatem kwota podatku ulega zmniejszeniu.

W nielegalnej spieniężenia pieniędzy uczestniczy właściciel jednodniowej firmy, który po zakończeniu programu otrzyma mniejszy procent obrotu, niż gdyby szef organizacji płacił podatki państwu.

Obie strony transakcji zapominają jednak, że naruszają prawo, zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej, który przewiduje za to karę.

Niektóre schematy stosowane są przy użyciu fałszywych dokumentów, bez udziału pośrednika. Generalnie schematów jest wiele i są one już znane fiskusowi, jednak niektóre mają specyficzne różnice w zależności od specjalizacji firmy czy profilu produkcji.

Standardowe schematy oszustwa dotyczące nielegalnych wypłat gotówki:

• poprzez fikcyjne osoby;
• zaangażowanie pracowników banku;
• przyciąganie firm fasadowych;
• posługiwanie się fałszywymi dokumentami przypadkowych obywateli;
• stosowania zaświadczeń przeznaczonych do uzyskania kapitału macierzyńskiego.

W roli oszustów często wykorzystuje się indywidualnych przedsiębiorców; ich rola w programie jest trudniejsza do zdefiniowania i zidentyfikowania.

Jednodniowe firmy fasadowe natychmiast znikają po nielegalnej transakcji, natomiast osoba prywatna w przypadku postępowania przed Urzędem Skarbowym pozostaje i potwierdza swoją pracę, za którą otrzymała pieniądze.

Jeśli jednak służba podatkowa udowodni, że te zdarzenia są fikcyjne, wówczas na sali sądowej zasiądzie nie tylko szef przedsiębiorstwa uchylający się od płacenia podatków, ale także prywatny przedsiębiorca, który bezmyślnie zgodził się na propozycję wypłaty pieniędzy za pośrednictwem indywidualny przedsiębiorca, którego konsekwencje dotkną również jego.

Aby wypłacić pieniądze, między organizacją a indywidualnym przedsiębiorcą zostaje zawarta umowa, na mocy której indywidualni przedsiębiorcy są zatrudniani do świadczenia szeregu usług, z których wiele jest trudnych do wyśledzenia, na przykład:

• konfiguracja sprzętu przed uruchomieniem;
• transport towarów;
• edukacja, konsultacje, szkolenia.

Ustalenie, czy prace te zostały wykonane, będzie prawie niemożliwe, jeśli minie miesiąc lub dwa od podpisania ustawy i wpływu środków na konto prywatnego przedsiębiorcy.

Jeżeli są naoczni świadkowie, którzy nie potwierdzą pracy wykonanej zgodnie z zatwierdzonym i podpisanym aktem, wówczas zostanie ukarana zgodnie z prawem.

Wypłacanie pieniędzy za pośrednictwem fałszywych indywidualnych przedsiębiorców jest opłacalne, ponieważ indywidualny przedsiębiorca może zarządzać środkami ze swojego konta bankowego w dowolnej formie.

Dla kontroli jej wydatki stanowią całość, zatem wypłata środków dla prywatnego przedsiębiorcy nie stanowi szczególnego problemu.

Oddaje wymaganą kwotę kierownikowi przedsiębiorstwa, pozostawiając sobie uzgodnione wcześniej odsetki.

Gotówkę możesz pozyskać w ramach własnej firmy, bez angażowania pośredników. Pod względem wykonania schemat ten jest nieco bardziej skomplikowany, ale w tym przypadku menedżer otrzyma wszystkie pieniądze i nie będzie musiał się nimi z nikim dzielić.

Przedsiębiorstwa LLC mogą korzystać z następujących schematów:

• transfer indywidualnych przedsiębiorców, zawyżone wydatki;
• menadżer udziela pożyczki na długi okres;
• naliczanie dywidend;
• za pośrednictwem kart debetowych;
• za pośrednictwem osób otrzymujących pieniądze na konto.

Zawyżenie kosztów brutto

Na przykład firma kupuje imponującą partię kuponów paliwowych przelewem bankowym na eksploatację pojazdów.

Jednak inspekcja podatkowa od dawna zna tę metodę, ponieważ takie schematy są stosowane od dawna. Kierownictwo zostanie ukarane surową grzywną zgodnie z artykułami rosyjskiego kodeksu karnego.

W programie pożyczkowym nie ma mowy o wycofaniu środków jako takich, ponieważ szef przedsiębiorstwa otrzymuje pieniądze z pożyczki w gotówce, ubiegając się o nią z minimalnymi odsetkami lub w ogóle bez nich.

Dzięki temu programowi kwota podatku jest obniżona. Według standardów legislacyjnych działanie to jest kontrowersyjne, ponieważ przewiduje nieoprocentowaną pożyczkę, a następnie zdeponowanie środków na lokacie bankowej na długi okres.

W tym schemacie nie ma potrzeby angażowania manekinów ani bliskich krewnych, ponieważ udzielenie pożyczki na zakup samochodu lub nieruchomości nie narusza prawa.

Otrzymywanie pożyczki ze środków spółki na dłuższy okres nie jest sprzeczne z prawem, jeśli firma ma założyciela.

Przed kontrolą podatkową pieniądze te nie są opodatkowane, ponieważ nie są uznawane za zysk, ponieważ środki te wpływają na osobiste konto bankowe, nie trzeba będzie od nich płacić podatku dochodowego.

Co prawda pod koniec okresu kredytowania kwotę pożyczki trzeba będzie spłacić, ale w tym czasie mogą nastąpić tak poważne zmiany, że wartość wpłaconych pieniędzy może spaść na skutek inflacji lub sama spółka z ograniczoną odpowiedzialnością się zadeklaruje bankrut.

Obliczanie dywidend

Zgodnie z prawem uczestnicy LLC mogą wypłacać dywidendy kierownictwu spółki i sobie.

Schemat ten jest często stosowany, ponieważ po otrzymaniu środków pieniężnych w formie dywidendy kwota zapłaconego podatku będzie mniejsza niż kwota zysku liczona jako zobowiązania podatkowe.

Metoda ta jest popularna wśród menedżerów dużych indywidualnych przedsiębiorców i przedsiębiorców.

Organizacja wydaje pożyczone pieniądze osobie fizycznej, którą należy spłacić w określonym terminie. Środki przekazywane są z powrotem poprzez kasę firmy.

Jeśli tak się nie stanie, to w przypadku nie zwrócenia otrzymanych pieniędzy osoba składająca raport płaci podatek od dochodu. Aby jej nie spłacać, zarząd udziela drugiej pożyczki, pokrywającej kwotę pierwszej.

Po spłacie długu możesz kontynuować takie operacje w nieskończoność; z punktu widzenia prawa wszystko to jest całkowicie legalne.

Wypłata pieniędzy z rachunków za pośrednictwem kart osób fizycznych odbywa się poprzez zakup ważnych kart bankowych lub poprzez formalności z pomocą pracownika banku (wspólnika) z wykorzystaniem danych osób zmarłych lub wygasłych, nieistniejących dokumentów.

Znaczenie tych operacji polega na podziale kwot. Zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem banki mają obowiązek zgłaszać Rosfinmonitoringowi wszelkie działania obejmujące kwoty finansowe przekraczające 600 000 rubli.

Aby nie dopuścić do tego, aby oszustwo na dużą sumę dało się zauważyć na tle innych transakcji, założyciel korzysta z jednodniowej firmy z dużą załogą nieistniejących pracowników.

Dyrektor tej organizacji istnieje tylko na papierze, a dokumenty są fałszywe. Przed zaksięgowaniem środków w jednodniowej firmie menadżer przekazuje pensje fikcyjnym pracownikom.

Ze względu na dużą liczbę kart debetowych możesz wypłacić w gotówce do 10 milionów rubli. Operację można przeprowadzać wielokrotnie, wycofując ogromne kwoty.

Nie zawsze wykorzystuje się do tego fałszywe karty bankowe; oszustwa można dokonać za pośrednictwem prawdziwej osoby, o ile posiada ona indywidualny certyfikat przedsiębiorcy.

Nielegalne pobieranie środków pieniężnych za pośrednictwem rzeczywistych lub fikcyjnych uczestników oszustwa prowadzi do zmniejszenia wpływów finansowych do budżetu gminy lub państwa.

Jakie są konsekwencje zidentyfikowania grupy przestępczej i jaka kara za wyłudzenie pieniędzy grozi organizatorom i sprawcom?

Artykuły Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dla osób prawnych i osób fizycznych przyjmują następującą odpowiedzialność za wypłatę pieniędzy w 2019 roku.

Jeżeli kwota ukrytej kwoty przekracza 10% całkowitej kwoty podatku, wówczas oskarżonemu grozi:

• kara w wysokości od 100 do 300 tysięcy rubli;
• aresztowanie oskarżonego na okres do sześciu miesięcy;
• praca przymusowa do 1 roku;
• więzienia na 1 rok.

Jeżeli oszustwo dotyczy kwot przekraczających 20% całkowitej kwoty podatku, wówczas kara wyniesie już 500 tysięcy rubli, a kara więzienia wzrośnie do 3 lat.

Dla prywatnych przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy dokonali takiej wypłaty gotówki i zapłacili w całości odliczenia podatkowe i kary, rosyjskie ustawodawstwo przewiduje zwolnienie z odpowiedzialności.

y, korzystaj zarówno z legalnych, jak i nielegalnych schematów. Jeżeli niepieniężne przepływy pieniężne są w miarę przejrzyste pod względem kontroli, śledzenie środków pieniężnych jest trudniejsze. Dlatego ukrywając brak faktycznie poniesionych wydatków, a tym samym zaniżając dochody, firmy uciekają się do „wypłaty” - przeniesienia środków z gotówki (z rachunku bankowego) na gotówkę. Warto wiedzieć, że w przyszłości takie manipulacje mogą skutkować realną karą za „wypłatę”.

Jakie opcje są często używane przy wypłatach?

Jednym z najpopularniejszych schematów jest zawarcie przez firmę fikcyjnej umowy z indywidualnym przedsiębiorcą. Dokumenty są autentyczne, nie istnieją jedynie roboty, usługi, dostawy towarów. Czasami indywidualny przedsiębiorca nie jest prawdziwy – jest zarejestrowany na skradziony lub zagubiony paszport lub jest osobą aspołeczną.

Inną opcją jest przeniesienie środków do kilku osób prawnych i osób fizycznych i podzielenie ich na mniejsze kwoty. Ostatecznie są one pobierane z rachunku bieżącego spółki LLC, indywidualnego przedsiębiorcy, a nawet z rachunków kart osób fizycznych. Często biorą w tym udział firmy fasadowe, rzadziej banki.

Czasami na wydatki przygotowywane są fałszywe dokumenty, a płatność jest odzwierciedlana w gotówce. W przypadku takich transakcji pieniądze są pobierane z rachunku bieżącego przez samą organizację.

Jeśli fiskus wykaże stosowanie takich metod, nie da się uniknąć kary za wypłatę.

Jednocześnie, bardziej uczciwie, z punktu widzenia prawa, stosuje się działania: udzielanie pożyczki zainteresowanym (na przykład założycielowi), wydawanie sum pieniędzy za raportowanie, przekazywanie dywidend, wypłacanie wysokich wynagrodzeń, premii (głównie do reżysera) itp. .d. W takich przypadkach wiele zależy od samej firmy, dla której ważne jest prawidłowe wypełnienie dokumentów oraz potwierdzenie wykonalności i uzasadnienia takich wydatków.

Jak Federalna Służba Podatkowa wykrywa wypłaty

Kontrole biurkowe

Prowadząc kontrolę dokumentów składanych przez przedsiębiorstwa, zwłaszcza VAT, inspektorzy wyszukują rozbieżności – przede wszystkim rozbieżności pomiędzy wydatkami a przychodami, niespójności w deklaracjach dostawców i odbiorców. Po wykryciu podejrzanych transakcji organy podatkowe zaczynają żądać dokumentów - od banków, od kontrahentów, śledząc cały łańcuch przepływu pieniędzy. Wymagają wyjaśnień i informacji zarówno od samej organizacji, jak i od jej kontrahentów, od osób trzecich zaangażowanych w obrót. Szczególnie interesują ich transakcje duże i nietypowe dla profilu firmy. Należy pamiętać, że wraz z wprowadzeniem systemu ASK VAT-2 organom podatkowym znacznie łatwiej było monitorować działania przedsiębiorstw.

Kontrole na miejscu

Obecnie kontrole na miejscu planuje się zwykle wtedy, gdy inspektorat posiada już pewne informacje na temat istniejących naruszeń. Dlatego urzędnicy skarbowi mają pojęcie, w jakim kierunku muszą pracować, aby wykryć fakty dotyczące nielegalnego spieniężenia pieniędzy. W razie potrzeby zajmują dokumenty, mają prawo kontaktować się z biegłymi, przesłuchiwać świadków, przeprowadzać oględziny lokali. Istnieje wiele uprawnień; inspektorzy decydują, z których z nich skorzystać. Dodatkowe czynności wyznaczane są wówczas, gdy konieczne jest potwierdzenie ustaleń kontroli lub oczekiwanie na niezbędne dokumenty je obalające.

Podczas takiej kontroli może się okazać, że kontrahent nie był w stanie wywiązać się z zawartej umowy (np. nie posiada pracowników ani niezbędnych specjalistów do zadeklarowanego zakresu prac, nie dysponuje urządzeniami produkcyjnymi, magazynami, transportem) lub nie potwierdza transakcji. Inspektorzy wykażą, że usługi nie zostały wykonane, a prace nie zostały wykonane lub zostały wykonane przez samą firmę. Sprawdzają masową obecność i współzależność zarówno przedstawicieli firmy, jak i jej kontrahentów (wykorzystując bazy adresów masowych, założycieli, dyrektorów). Ostatecznym celem organów podatkowych jest usunięcie nieuzasadnionych wydatków, a tym samym zwiększenie podstawy opodatkowania i naliczenie dodatkowych podatków.

Kara za wydawanie pieniędzy

Jak dotąd w przepisach nie przewidziano kary konkretnie za „wypłatę pieniędzy”. Jeżeli organizacja zaniża wielkość swoich zobowiązań wobec budżetu, a organy podatkowe udowodnią to, wówczas oprócz zwrotu do budżetu niedopłaconych podatków i opłat, kary (art. 75 kodeksu podatkowego) i grzywny (art. 122 Ordynacji podatkowej) są pobierane.

Jeżeli zaległości powstają na dużą skalę (kiedy kwota niezapłaconych kwot do budżetu przekracza 25% podatków, składek i opłat w wysokości ponad 5 milionów rubli przez trzy lata z rzędu lub przekracza 15 milionów rubli), wówczas karalne odpowiedzialność ma zastosowanie na podstawie art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Sąd decyduje, jaką karę wymierzyć winnemu:

grzywna w wysokości od 100 do 300 tysięcy rubli lub w wysokości wynagrodzenia skazanego na 1-2 lata;

praca przymusowa do 2 lat z możliwością pozbawienia prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności przez okres do 3 lat;

areszt do 6 miesięcy;

kara pozbawienia wolności do lat 2 z możliwością pozbawienia prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności do lat 3.

Kara za „wypłatę” będzie jeszcze surowsza, jeśli zostaną ujawnione następujące okoliczności obciążające:

popełnienie przestępstwa przez grupę w wyniku wcześniejszego spisku (i wypłata z reguły odbywa się w ten sposób);

szczególnie duża kwota (gdy kwota podatków, opłat, składek przez trzy lata z rzędu przekracza 15 milionów rubli, a udział niezapłaconych z nich kwot do budżetu stanowi ponad połowę tej kwoty lub gdy kwota zaległości wynosi ponad 45 milionów rubli).

W tej sytuacji sąd zarządza:

grzywna od 200 do 500 tysięcy rubli. lub w wysokości wynagrodzenia skazanego na okres 1-3 lat;

praca przymusowa do 5 lat z możliwością pozbawienia prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności przez okres do 3 lat;

karę pozbawienia wolności do lat 6 z możliwością pozbawienia prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności do lat 3.

Osoba, która po raz pierwszy popełniła przestępstwo z art. 199 Kodeksu karnego, może uniknąć odpowiedzialności poprzez zwrot wszelkich niezapłaconych kwot podatków, opłat, składek, kar i grzywien.

Za sfałszowane dokumenty skazanemu grozi kara grzywny w wysokości do 80 tysięcy rubli (lub w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres do 6 miesięcy), praca przymusowa do 480 godzin, praca naprawcza do 2 lat albo aresztu do 6 miesięcy (art. 327 k.k.).

Kara będzie jeszcze surowsza, jeśli w trakcie śledztwa wykażą organizację społeczności przestępczej lub udział w niej, co oznacza 12–20 lat więzienia lub karę grzywny do 1 miliona rubli (część 3 art. 210 kodeksu karnego). Kodeks karny).

Jak widać kara za „wypłatę” pieniędzy jest bardzo surowa, dlatego warto dobrze się zastanowić przed przystąpieniem do takich schematów.

Jeżeli przedsiębiorca – osoba prawna wykorzystuje tzw. spieniężenie w celu ukrycia części środków przed systemem podatkowym, tworząc fikcyjne wydatki o zawyżonej wartości majątku, wówczas może zostać ukarany zgodnie z art. 198 i 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli w tym celu dokumenty organizacji również zostaną sfałszowane, wówczas odpowiedzialność będzie „skumulowana” na podstawie tych samych artykułów. To samo dotyczy osób fizycznych rejestrujących spółki fasadowe.

Nielegalne wycofanie środków z rachunku bieżącego uznawane jest za działalność nielegalną lub fałszywą, co stanowi art. 171 i 173 Kodeksu karnego. Jeżeli instytucja kredytowa dokonuje nielegalnego wycofania środków z rachunku bieżącego, wówczas kierownik tej organizacji i główny księgowy mogą podlegać art. 172. Artykuł 174 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej może również mieć znaczenie przy popełnianiu tego planu.

Teraz więcej szczegółów...

Nielegalne wycofanie środków – kara na podstawie jakiego artykułu?

Za takie czyny odpowiedzialne są najczęściej osoby fizyczne posiadające rachunki bieżące zgodnie z art. 198 i 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.

Maksymalna kara, jaką można otrzymać za artykuł 198, to jeden rok pozbawienia wolności. Jeśli jednak przestępstwo zostało popełnione na szczególnie dużą skalę, może to potrwać trzy lata. Kara za artykuł 199 jest jeszcze większa. Choć grozi im kara grzywny do 500 000 rubli, można im też grozić kara pozbawienia wolności na okres pięciu lat.

Za nielegalną działalność, sklasyfikowaną w art. 171, grozi kara grzywny w wysokości 300 000 rubli lub aresztowanie na okres do sześciu miesięcy.

Wypłata pieniędzy jest nielegalna. Jak to się dzieje?

Wypłata gotówki z rachunku bieżącego może odbywać się według jednego z poniższych schematów:

• korzystanie z firm fasadowych (w przypadku wpływu środków na fałszywe usługi na konto pieniądze są pobierane, a firma likwidowana);
• zaangażowanie organizacji bankowych (często organizacje pozbawione skrupułów biorą bezpośredni udział w programach);
• przelew pieniędzy do depozytu osób fizycznych (po otwarciu rachunku bankowego dla osoby fizycznej, pieniądze są tam odbierane od firmy, a lokata jest zamykana tak szybko, jak to możliwe, a środki są wypłacane);
• korzystanie z osób formalnych (najczęściej przy użyciu skradzionych dokumentów);
• wykorzystanie pieniędzy z kapitału macierzyńskiego (dokonywane są fikcyjne transakcje kupna i sprzedaży).

Wypłata gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców

Jeśli firma nie chce płacić podatków, zawiera umowę z indywidualnym przedsiębiorcą, że zapłaci za usługi, które ten indywidualny przedsiębiorca będzie świadczył. Wskazana jest większa ilość niż jest w rzeczywistości. Często usługi nie są w ogóle świadczone. Wybierane są usługi i towary, których cenę dość trudno obiektywnie prześledzić – na przykład tranzyt czegoś. Po przekazaniu pieniędzy indywidualny przedsiębiorca pobiera je jako dochód z konta, przekazuje klientowi określoną kwotę i pobiera dla siebie procent (tzw. prowizję).

Taki schemat współpracy jest korzystny dla obu stron – pierwsza uchyla się od płacenia podatków, druga tj. Indywidualny przedsiębiorca otrzymuje pieniądze za darmo. Dlaczego nie jest to korzystne? W takiej sytuacji najważniejsze jest, aby nie dać się złapać, ponieważ artykuł i kara będą bardzo surowe.

Schemat wypłaty gotówki z rachunku bieżącego LLC

Ponieważ zgodnie z prawem wszystkie tego typu transakcje realizowane są przelewem bankowym, nielegalne transakcje zostały ograniczone do minimum. Istnieją jednak pewne transakcje, które mogą już nie być legalne. Na przykład wypłata dywidend. Ponieważ potrącany jest 9-procentowy podatek, oszuści próbują zarządzać całym programem, przypisując pieniądze założycielom. Ponadto pieniądze na potrzeby biznesowe są często odpisywane z rachunku bieżącego, więc osoby pozbawione skrupułów mają tutaj pole manewru. Innym schematem jest udzielenie pożyczki z rachunku bieżącego, która jest udzielana jednemu z założycieli. I tak okres ten jest przypisany spółce LLC i może wynosić nawet 50 lat.

Wypłata gotówki za pośrednictwem kart osób fizycznych - schemat

Atakujący tworzą duplikat karty danej osoby po zapoznaniu się z podstawowymi szczegółami jej karty. W rzeczywistości dostęp do pieniędzy niczego niepodejrzewającej osoby jest już otwarty. Jednocześnie sam proces wypłaty środków odbywa się najczęściej za pośrednictwem pośredników, którym obiecuje się procent za wypłatę gotówki z prowizją lub bez. Kwestia odpowiedzialności karnej nie jest poruszana przez przestępców, dlatego osoby będące pośrednikami mogą nie być świadome nielegalności całego programu.

Legalna wypłata gotówki – ile pobierają za wypłatę gotówki?

W koncepcji wypłaty nie ma nic przestępczego; tak nazywa się wszelkie działania mające na celu transfer wirtualnych pieniędzy lub pieniędzy z karty bankowej na gotówkę. Ale podobna koncepcja „wypłaty” ma inne znaczenie. Polega na wydatkowaniu środków pieniężnych należących do firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy w celach przestępczych. Koncepcja ta pojawiła się w kraju w latach 90., kiedy przestępcy musieli zalegalizować nielegalnie uzyskane środki.

Zazwyczaj celem wypłaty jest uniknięcie opodatkowania kwoty pobranej z konta. Istnieją jednak inne motywy takich działań, np. jeśli firmie przyznano celowe środki i chce je przeznaczyć na inne cele.

Schematy kasowe

Istnieje ogromna różnorodność programów, a ich liczba stale rośnie, najpopularniejsze z nich to:

• Zawarcie fikcyjnej umowy z firmą fasadową. Po otrzymaniu pieniędzy na podstawie fikcyjnej umowy taka firma zostaje zamknięta.
• Korzystanie z usług pozbawionych skrupułów banków komercyjnych.
• Transfer środków na lokatę indywidualną w banku.
• Zawieranie transakcji z wykorzystaniem „kapitału macierzyńskiego”.

Odpowiedzialność za wypłatę środków

Nie ma osobnego artykułu Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej dotyczącego wypłaty środków, jednak takie działania, w zależności od konkretnego schematu wypłaty, można zaliczyć do następujących przestępstw.

Unikanie płacenia podatków

W przypadku obywateli odpowiedzialność wynika z artykułu 198. Sankcja z części 1 artykułu 198 przewiduje szereg kar, od grzywny w wysokości 100 000 rubli po karę pozbawienia wolności do 1 roku. Część 2 stosuje się, jeżeli kwota niezapłaconych przez osobę podatków jest szczególnie duża. Maksymalna kara przewidziana w części 2 artykułu 198 wynosi 3 lata więzienia. Jeżeli wypłata nastąpiła za pośrednictwem osoby prawnej, będziesz musiał odpowiedzieć zgodnie z art. 199 (grzywna w wysokości 100 000 rubli, praca przymusowa, areszt, pozbawienie wolności do 2 lat w pierwszej części i kara pozbawienia wolności do 6 lat z karą grzywny za druga część).

Fałszowanie dokumentów – art. 327 Kodeksu karnego

Artykuł ten składa się z 3 części. Pierwsza przewiduje odpowiedzialność bezpośrednio za przedstawienie fałszywych dokumentów (ograniczenie wolności, areszt, praca przymusowa albo kara pozbawienia wolności do 2 lat). Druga część polega na sfałszowaniu dokumentu w celu ukrycia innego przestępstwa (w rozpatrywanym temacie takim przestępstwem może być np. uchylanie się od płacenia podatków) – praca przymusowa lub kara pozbawienia wolności do 4 lat. Natomiast część 3 przewiduje odpowiedzialność za posługiwanie się umyślnie sfałszowanym dokumentem – maksymalna kara to areszt do 6 miesięcy.

Nielegalna działalność gospodarcza (art. 171)

Ten artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ma zastosowanie w przypadku wypłaty pieniędzy za pośrednictwem firm fasadowych. Spółki takie z reguły nie przygotowują wszystkich niezbędnych dokumentów, nie rejestrują ich w rejestrze, jak wymagają tego przepisy prawa itp. Sankcje obejmują kary takie jak grzywna, której wysokość zależy od wynagrodzenia sprawcy, pracy przymusowej oraz aresztu do 6 miesięcy. Jeżeli dochodzenie wykaże, że zorganizowana grupa prowadziła nielegalną działalność gospodarczą lub w wyniku której przestępcy uzyskali szczególnie duże dochody, maksymalna kara może wynieść 5 lat więzienia (część 2 art. 171).

Pranie pieniędzy

Kodeks karny zawiera 2 podobne artykuły: art. 174 dotyczy prania pieniędzy, które inna osoba nabyła w wyniku popełnienia przestępstwa, oraz art. 174 § 1 – prania pieniędzy, które sama osoba otrzymała w wyniku działalności przestępczej. Kary przewidziane w tych artykułach są prawie takie same: grzywna, a przy spełnieniu kryteriów kwalifikacyjnych (duży lub szczególnie duży rozmiar, grupa zorganizowana itp.) - do kary pozbawienia wolności do lat 7.

Przykład z praktyki sądowej

W 2005 r. Na terytorium Krasnodaru wszczęto postępowanie karne przeciwko pracownikom banku komercyjnego. W toku śledztwa w działaniach szefa banku, głównego księgowego oraz kilku pracowników działu finansowego wyszły na jaw elementy niemal wszystkich z powyższych przestępstw.

Podczas przeszukania przy oskarżonych znaleziono ponad 10 milionów rubli, kilka fałszywych pieczęci „fałszywych” firm oraz dokumenty finansowe dotyczące transakcji z tymi firmami.

Dochodzenie wykazało, że wypłata środków odbyła się w następujący sposób. Dyrektor banku zarejestrował firmy fasadowe dla fałszywych ludzi, a następnie otworzył rachunki dla tych organizacji w swoim banku. Następnie znalazł ludzi potrzebujących gotówki i w ten sposób promował program.

Zadawaj pytania w komentarzach do artykułu

Wypłata gotówki, artykuł Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, stanowi pranie aktywów finansowych. Prawo karne ustanawia wiele elementów, które bezpośrednio lub pośrednio łączą zyski osób prawnych z celami przestępczymi lub uchylaniem się od płacenia podatków. Powinieneś przestudiować wszystkie kwestie związane z wypłatą, od momentu pojawienia się motywu, a skończywszy na niezbędnych zasobach. Skutki legalizacji zawsze skutkują stratą środków budżetowych lub dochodów państwa.

Organizacje komercyjne i non-profit korzystają między sobą z płatności bezgotówkowych. Nie oznacza to jednak, że istnieje możliwość bezpłatnej wypłaty środków.

Agencje rządowe i banki dbają o to, aby dochody z działalności osób prawnych nie trafiły do ​​niekontrolowanego obrotu.

Instytucja finansowa pełni nie tylko funkcję depozytariusza kapitału, ale także zarządza pieniędzmi przedsiębiorstwa.

Należy zauważyć, że istnieją pewne kategorie wydatków, które mogą lub w niektórych przypadkach muszą zostać spłacone w gotówce:

Dzięki temu nadal możesz uciec przed czujnym okiem banku. Aby wypłata mogła zostać dokonana, należy wykazać, że mieści się ona w ramach prawnych i nie przekracza ustalonych limitów.

Jedyny założyciel może zażądać od banku pieniędzy (złożyć wniosek), ale jest mało prawdopodobne, że otrzyma je w całości.

Nielegalne spieniężenie różnych funduszy jest dziś zjawiskiem spontanicznym. Jeszcze kilka lat temu szefowie dużych organizacji starali się o wycofanie kapitału z opodatkowania poprzez transfery do zagranicznych banków, o czym informacja nie była ujawniana.

Dziś nikt nie dokonuje takich manipulacji, a celem jest ukrycie dochodów przed przekazaniem ich części do skarbu państwa w postaci podatków i opłat.

Popularność wypłat wynika również z niektórych cech tej operacji:

Wymienione przestępstwa są najpoważniejsze, gdyż niosą ze sobą szczególne negatywne obciążenie dla społeczeństwa, zagrażając stabilności jego rozwoju i pokojowemu współistnieniu.

Jednak głównymi celami, które motywują założycieli firm do ukrywania części swoich dochodów, są wysokie stawki podatkowe i duże kwoty obowiązkowych opłat.

Działania te są powszechne.

Metod prawnych jest tylko pięć i każda z nich ma swoją własną charakterystykę. Każdy z nich powinien zostać krótko rozważony:

Dlatego uzasadnione metody wypłaty gotówki muszą być wspierane i uzasadnione finansowo.

Ukrywanie dochodów w ten sposób nie jest możliwe, chyba że strony uzgodnią podział zysków.

Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że nawet w przypadku firmy nie są oni jedynymi podmiotami tego typu przestępstw. Obywatele otrzymujący jakiekolwiek dotacje lub dotacje od państwa starają się z nich korzystać według własnego uznania, nie respektując docelowego charakteru środków. Pomagają im w tym zarówno indywidualni przedsiębiorcy, jak i przedsiębiorstwa komercyjne.

Osobno warto zwrócić uwagę na zastępowanie kapitału macierzyńskiego pieniędzmi i jego wydatkowanie metodami innymi niż legalne (niekontrolowane). W takim przypadku certyfikat zostaje zastąpiony ekwiwalentem pieniężnym, przy potrąceniu prowizji pośrednika. Zgodnie z dokumentami przeprowadzana jest normalna procedura. Za jego realizację odpowiedzialny jest właściciel certyfikatu, a środki przekazywane są firmie towarzyszącej transakcji. Fundusz emerytalny stara się śledzić wszystkie transakcje związane ze środkami przeznaczonymi na emisję kapitału macierzyńskiego.

Te same systemy wypłat są obecne w każdym obszarze zabezpieczenia społecznego lub wyznaczania dodatkowych środków w celu wsparcia obywateli. Artykuły dotyczące wypłaty pieniędzy znajdują się w jednym dziale Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, który jest odpowiedzialny za oszustwa pieniężne.

• obecność pośrednika, który wystawia dokumenty sprawozdawcze, a następnie otrzymuje środki od organów regulacyjnych;
• duża ilość dokumentów, co może zarówno zatrzeć ślady pozornej i nielegalnej transakcji, jak i całkowicie rozwiać wątpliwości co do prawidłowego sposobu wypłaty.

Odpowiedzialność karną za wypłacenie środków można zastosować wyłącznie w przypadku udowodnienia, że ​​przestępstwo było umyślne.

Zakłada się, że jeśli pieniądze przekazywane są w formie pożyczki lub na konto, to muszą istnieć ślady, które pomogą prześledzić moment powstania zobowiązań, aż do momentu zwrotu środków lub sporządzenia raportu potwierdzającego część finansową. Przepisy podatkowe dają pełne prawo nie uwzględniać wydanych w ten sposób pieniędzy przy obliczaniu stawki podatku za określony okres.

Zwrócone pieniądze należy następnie uznać za dochód. Zdarza się, że pracownik zostaje pozbawiony możliwości spłaty pożyczonych środków (utrata zdolności do pracy niezależnie od jej długości).

W takich momentach to pożyczkobiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku, gdyż środki są równe dochodowi.

1. Sporządzenie umowy kredytu lub dyspozycji wypłaty środków na rachunku.
2. Zapisy księgowe dotyczące spłaty długów lub przygotowany dokument sprawozdawczy.
3. Należy sporządzić protokół otrzymanych środków pieniężnych, do którego należy dołączyć czeki lub inne dokumenty płatnicze. Niedopuszczalne jest wskazanie w raporcie kwot, których nie da się potwierdzić.

Konwencjonalnie ten rodzaj wypłaty gotówki jest najbezpieczniejszy z prawnego punktu widzenia. Podważenie działań stron biorących udział w wypłacie gotówki jest niezwykle trudne. Umowa pożyczki jest umową cywilną, a dokumenty sprawozdawcze sporządzane są na specjalnych formularzach.

Trudność udowodnienia, że ​​wypłata pieniędzy jest artykułem prawa karnego o odpowiedniej konstrukcji.

Rejestracja środków pieniężnych odbywa się za pomocą dokumentów księgowych, czyli za pomocą wpływów gotówkowych. Wypłata nie zawsze wiąże się z przekazaniem pieniędzy. W niektórych przypadkach środki przekazywane są na kartę osoby fizycznej, która może dokonywać wypłat z bankomatów lub oddziałów instytucji finansowej bez ograniczeń.

Nie ma żadnego znaczenia, czy transakcje są dokonywane w ramach jednej organizacji finansowej, czy też środki są przelewane na saldo cudzego konta w innym banku.

• nie przestrzega się procedury delegowania i oficjalnego spieniężenia;
• Początkowo do wypłaty gotówki stosowano nielegalny schemat transferu środków.

Należy przestrzegać zasady tworzenia wewnętrznych aktów prawa miejscowego w przedsiębiorstwie, które regulowałyby tryb pobierania środków z opodatkowania. Procedura ta jest zatwierdzana przez kierownika w drodze zarządzenia lub przez zgromadzenie założycieli w drodze decyzji. Takie postanowienie lub dokument o innej nazwie musi zawierać algorytm działań dla wszystkich uczestników schematu wypłaty.

Istnieje system, w którym uczestniczy pośrednik monitorujący legalność zapisów księgowych.

Banki często stają się uczestnikami przestępczych schematów, co ma bezpośredni wpływ na wydawanie fałszywych lub niedokładnych dokumentów.

Taki schemat obejmuje następujące działania:

1. Osoba zaciąga dużą pożyczkę i przyjmuje osobę prawną jako poręczyciela.
2. Brak możliwości zapłaty powoduje konieczność zażądania środków od gwaranta.
3. Środki wraz z karami i odsetkami wracają do banku.
4. Osoba trzecia przekazuje podobną kwotę, zachowując prowizję.

Osobą biorącą udział w umowie pożyczki jest często obywatel, który nigdy nie miał relacji z organizacją i nie wie, że na jego nazwisko została udzielona duża pożyczka.

Często istniejące zadłużenie wobec firmy spisuje się jako utracone dochody.

Schemat ten sprawdza się tylko wtedy, gdy w grę wchodzą duże sumy pieniędzy i zakłada jednorazowy przypadek jego wykorzystania. Stanowi to kolosalne ryzyko dla obu stron (osoba prawna – bank).

To właśnie z powodu takich oszustw Bank Rosji przeprowadza masową czystkę wśród organizacji finansowych, pozbawiając ich licencji.

Warto powiedzieć kilka słów o coraz popularniejszej kryptowalucie. Niektóre organizacje wypłacają pieniądze na konta oszczędnościowe i uzyskują dochód, inne (progresywne) szukają pasywnego dochodu ze specjalnych obiektów, które dziś nazywane są Bitcoinem.

Na tym polega wyjątkowość tej waluty

Wcześniej (przed zmianami w Kodeksie pracy) przy zatrudnianiu pracowników często korzystano z umów cywilnoprawnych. Było to możliwe i atrakcyjne, bo nie było procedury płacenia takich samych stawek podatku i uzupełniania tych samych środków, jeśli mówimy o zwykłych pracownikach.

Ustalono zwiększone kwoty opłat za świadczenie usług przez osoby fizyczne, co skutkowało nie tylko przestępstwem, ale także naruszeniem praw pracowniczych obywateli.

• brak bliskiej relacji pomiędzy pracownikiem a pracodawcą;
• brak koncepcji dyscypliny pracy;
• obowiązkowe sporządzenie świadectwa ukończenia pracy na podstawie wyników każdego przepracowanego miesiąca.

Dziś trudno znaleźć taki schemat; kwestie wszelkiego rodzaju transakcji cywilnych, które mogą zostać wykorzystane jako oszustwo w celu wypłaty środków, są regulowane przez prawo.

Tym samym niemożliwa jest prawnie wypłata dochodu w drodze umów cywilnoprawnych. Nielegalna wypłata gotówki polega na zawieraniu fikcyjnych transakcji na różnego rodzaju działania, a pieniądze po prostu przepływają z jednego rachunku bieżącego na drugi. Usługa nie jest świadczona, a środki są pobierane przez stronę, która je już otrzymała.

Wypłata środków na podstawie różnych artykułów Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej zakłada, że ​​pieniądze są przekazywane nie w drodze jakichkolwiek działań, ale na podstawie sformalizowania transakcji.

1. Osoba fizyczna zamierza sprzedać coś organizacji. Może to być majątek ruchomy lub nieruchomy.
2. Sporządzana jest umowa przedwstępna, zgodnie z którą firma dokonuje płatności.
3. Następnie strony za obopólnym porozumieniem lub z inicjatywy obywatela rozwiązują umowę i żądają zwrotu kwoty wskazanej w umowie.

Po upływie trzech lat bez zgłoszenia roszczenia w sądzie spółka traci prawo do dochodzenia zadłużenia.

Nikt nie może zmusić nikogo do złożenia pozwu i np. w przypadku nielegalnej wypłaty środków artykuł zostanie przeklasyfikowany na 179 (przymus do sfinalizowania transakcji), co jest nieważne i odwraca kwestię wypłaty.

W praktyce panuje opinia, że ​​wypłacie pieniędzy zawsze towarzyszy legalizacja (pranie) dochodów. To wcale nie jest prawdą. Bardzo sumienne firmy chcą zmniejszyć „presję” państwa po stronie dochodowej i w prosty sposób wypłacić część środków na własny użytek.

Należy zauważyć, że wypłata może wiązać się z fałszywą przedsiębiorczością lub oszustwem i niekoniecznie ma na celu ostateczne odciągnięcie pieniędzy od ciężaru podatkowego.

• wszystkie istotne cechy czynu niezgodnego z prawem;
• szczególną uwagę zwraca się na opcjonalne cechy;
• podmioty działające w jednym łańcuchu finansowym;
• jakie powiązane przestępstwa zostały popełnione.

Tym samym nielegalne programy mogą stanowić jedynie „osłonę” dla innych, bardziej złożonych przestępstw, które stanowią poważne zagrożenie dla społeczeństwa.

W tej działalności przestępczej można znaleźć również usługi pośrednictwa. Opisywanie schematów nie wydaje się właściwe, ponieważ istnieje wiele ich odmian.

Powinieneś znać główne oznaki wypłaty za pośrednictwem pośredników:

1. Liczba pośredników może sięgać dziesiątek.
2. Czynność ta jest płatna procentowo od przekazanej kwoty.
3. Osoba wręczająca bezpośrednio szefowi firmy „rachunki russlingowe” nie może domyślać się, jaki przedmiot ma w rękach i że jej działania mogą mieć charakter przestępczy.

Pośrednicy są bardzo poszukiwani wśród tych, którzy organizują nielegalne programy wypłaty pieniędzy.

Jednak w trakcie rozprawy sądowej niezgodna z prawem spieniężenie środków może skutkować utworzeniem innego kręgu uczestników, który w momencie przekazania środków nie był znany.

Dziś można sprawdzić kontrahentów (czyli inne organizacje zajmujące się wypłatą). Można zobaczyć, ile firm zarejestrowano na osobę i jak efektywnie działają (przelicza środki do budżetu i środki).

Firmy takie, ze względu na rodzaj działalności, mogą mieć dowolną formę organizacyjno-prawną lub wiązać się (prowadzić jako jeden rodzaj działalności) z udzielaniem pożyczek mikrofinansowych.

• Wykorzystując fałszywe dokumenty lub dane osobowe, których wykorzystanie jest zabronione, w banku sporządzane są projekty wynagrodzeń (można nawet wykonać zdjęcia posiadacza karty wynagrodzeń);
• główna firma przekazuje pieniądze za wyimaginowaną usługę i czeka na wypłatę pieniędzy za pomocą kart bankowych;
• przekazywana jest gotówka z potrąceniem procentu za pośrednictwo.

Wiele takich firm otwiera się, niektóre przekazują między sobą pieniądze, aby pomylić ślady.

Czy bank mógłby mieć udziały?

Dziś takich banków jest coraz mniej. Bank Centralny co miesiąc publikuje wykazy uczestników rynku finansowego, którzy mogą uczestniczyć w ten sposób.

Oczywiście, istnieje taka możliwość. Niektóre banki zostały powołane specjalnie do wypłacania pieniędzy.

W takim przypadku mogą pełnić rolę końcowego ogniwa w przestępczym procederze, a jednocześnie pośredniczyć w realizacji wypłaty.

1. Taka instytucja finansowa nie posiada produktów bankowych do depozytów lub są one wyjątkowo nierentowne.
2. Projekty kredytowe nie rozwijają się lub nie są atrakcyjne dla klientów ze względu na ich małą liczbę.

Należy zwrócić uwagę na odpowiedzialność banków. Oprócz pozbawienia licencji (której uzyskanie jest bardzo trudne) grożą realne warunki i kary pieniężne menadżerowi lub osobie odpowiedzialnej finansowo, którą można zidentyfikować na podstawie wyników śledztwa w sprawie przestępstwa.

Można stwierdzić, że wszędzie tam, gdzie potencjalny przestępca przegląda szereg instytucji finansowych, istnieje sprzyjające otoczenie. Państwo stara się przełamać kamień milowy w zwiększaniu przepływów pieniężnych nie tylko w zakresie zaostrzenia kar, ale także w zakresie poprawy regulacji prawnej niektórych kwestii.