Zerowa kalkulacja składek na ubezpieczenie do urzędu skarbowego. Zerowa kalkulacja składek na ubezpieczenie: czy trzeba to zgłaszać do urzędu skarbowego?

Czy muszę składać zerową kalkulację składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku? Czy konieczne jest formowanie forma zerowa NA dyrektor generalny– jedyny założyciel? Jeśli tak, jakie sekcje należy uwzględnić w obliczeniach? Jaka odpowiedzialność jest przewidziana za niedostarczenie obliczenia zerowe? Odpowiemy na najczęściej zadawane pytania oraz wzór wypełnienia kalkulacji zerowej za II kwartał 2017 roku, który został przygotowany na konkretnym przykładzie.

Kto powinien otrzymać zero punktów?

Wszyscy ubezpieczający muszą przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej obliczenia składek ubezpieczeniowych za drugi kwartał 2017 r., W szczególności:

• organizacje i ich odrębne działy;
• indywidualni przedsiębiorcy.

Kwestię wypełniania kalkulacji za II kwartał szczegółowo omówiliśmy w artykule „”. Czy jednak konieczne jest raportowanie za II kwartał 2017 roku, jeżeli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności w okres raportowania(od stycznia do czerwca włącznie)? Jeżeli w tym okresie nie naliczono niczyjego wynagrodzenia, czy konieczne jest przedłożenie „pustego” obliczenia Federalnej Służbie Podatkowej? Próbowaliśmy już zająć się tymi kwestiami w artykule „”. Jednak w tym czasie nie było oficjalnych wyjaśnień w wielu kwestiach.

Ale teraz jest więcej przejrzystości. Z pism Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273 oraz Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. nr BS-4-11/6940 możemy stwierdzić, że powyższe okoliczności nie zwalniają organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy z obowiązku zgłoszenia się do Federalnej Służby Podatkowej za okres sprawozdawczy (pół roku). Przecież ubezpieczający nadal pozostaje płatnikiem składek, nawet jeśli nie prowadzi żadnej działalności. Oto cytaty z tych listów:

Z pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273

„Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych nie ma wpłat na rzecz osoby w danym okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym), płatnik ma obowiązek złożyć termin ostateczny rozliczenia z organem podatkowym zerowe wskaźniki».

Z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. nr BS-4-11/6940

„Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie przewiduje zwolnienia płatnika składek ubezpieczeniowych z obowiązku składania obliczeń w przypadku nieprowadzenia przez organizację działalności finansowej i gospodarczej.

Tym samym, jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych – organizacja nie posiada wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych w danym okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym), płatnik obowiązany jest złożyć organowi podatkowemu w ustanowione przez prawo Federacja Rosyjska w przypadku podatków i opłat okres obliczeniowy wynosi zero.

Okazuje się, że organy regulacyjne wyraźnie uważają, że należy zgłosić do urzędu skarbowego zerową kalkulację składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku.

Dlaczego organy podatkowe potrzebują zerowych obliczeń?

W piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2017 r. Nr 03-15-07/17273 wyjaśniono, że przesyłając obliczenia z zerowymi wskaźnikami do Federalnej Służby Podatkowej, firma lub indywidualny przedsiębiorca deklaruje brak płatności i nagród w określonego okresu sprawozdawczego na korzyść osób fizycznych podlegających składkom ubezpieczeniowym, a co za tym idzie o braku kwot składek ubezpieczeniowych płatnych za ten sam okres sprawozdawczy.

Ponadto przedłożone wyliczenia ze wskaźnikami zerowymi pozwalają organom podatkowym na oddzielenie płatników, którzy w danym okresie sprawozdawczym nie dokonują wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych oraz nie prowadzą działalności finansowo-gospodarczej, od płatników, którzy naruszają termin składania rozliczeń i dlatego nie pociągaj ich do odpowiedzialności.

Naszym zdaniem logika przedstawicieli rosyjskiego Ministerstwa Finansów jest bardzo dziwna. Przecież w istocie wzywają do odpowiedzialności tych, którzy być może nie są nawet płatnikami składek ubezpieczeniowych. Faktem jest, że organizację lub indywidualny przedsiębiorca można uznać za „płatnika składek ubezpieczeniowych” tylko wtedy, gdy dokonuje płatności i nagród na rzecz osób fizycznych. Jest to określone w regulacyjnych aktach prawnych:

ustęp 1 artykułu 419 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Płatnikami składek ubezpieczeniowych są osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych:

• organizacje;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami

Paragraf 1.1 Procedura wypełniania kalkulacji składki ubezpieczeniowej

W tym artykule nie będziemy jednak polemizować ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej. Opieramy się na oficjalnym stanowisku i zakładamy, że należy złożyć zerową kalkulację składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku. Co więcej, jeśli indywidualny przedsiębiorca NIE pracownicy i płaci składki ubezpieczeniowe tylko „dla siebie”, następnie składaj go kwartalnie do urzędu skarbowego zerowe obliczenia Nie ma obowiązku opłacania składek ubezpieczeniowych. W związku z tym przedsiębiorcy nieposiadający pracowników nie muszą się martwić o przekazanie zer.

Jeśli firma ma tylko dyrektora

Czy wymagane jest złożenie zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku, jeśli organizacja ma tylko dyrektora generalnego, a firma nie prowadzi działalności i nie wypłaca wynagrodzeń? Jak już się dowiedzieliśmy, zgodnie z logiką urzędników, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie zawiera wyjątków, które zwalniałyby organizację z obowiązku składania sprawozdań, nawet jeśli nikomu nie naliczyła żadnych płatności. Pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę pozostają ubezpieczeni, mimo że nie otrzymali pieniędzy. Na tej podstawie możemy dojść do wniosku, że gdyby tylko dyrektor był zatrudniony – jedyny założyciel, wówczas należy złożyć kalkulację zerową za II kwartał 2017 roku.

Czy konieczne jest złożenie zerowej kalkulacji dla dyrektora generalnego - jedynego założyciela? Tak, jest to konieczne. Należy w rubryce 3 wpisać „zero” i wpisać informację o menadżerze. Przecież można go uznać za ubezpieczonego. Logika znowu jest dziwna, ale takie podejście odpowiada organom podatkowym.

Kiedy zdawać oceny zerowe w pierwszej połowie roku

Nie ma specjalnych terminów na złożenie zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I półrocze 2017 roku. Obliczenie zera należy złożyć w tym samym terminie co sprawozdanie zawierające informacje. Przez ogólna zasada, płatności należy składać do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli dzień dostawy przypada na weekend lub święto, płatność możesz dokonać później - następnego dnia roboczego (art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Termin złożenia zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku upływa 30 lipca. Jest niedziela. Dlatego termin ostateczny przesunięty na następny dzień roboczy – 31 lipca. Zobacz „y”.

Jaki rodzaj odpowiedzialności może istnieć?

Niektóre organizacje wolą pozostać „w cieniu” i w ogóle nie pojawiać się przed organami podatkowymi. W szczególności nie dokonują zerowych obliczeń składek ubezpieczeniowych. Nie wykluczamy, że takie firmy nie złożą zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku. Wyjaśnijmy, jakie ryzyko podejmują.

Blokowanie kont

W artykule „ Zerowa odpowiedź w 2017: zdać czy nie” informowaliśmy, że w przypadku niezłożenia zerowych wyliczeń składek ubezpieczeniowych istnieje możliwość zablokowania naliczania konta bankowe. Federalna Służba Podatkowa nalegała na to. Ministerstwo Finansów nie zgodziło się jednak na to.

Bliżej przekazania raportów za II kwartał organy podatkowe i finansiści najwyraźniej doszli do porozumienia w tej kwestii. Pismem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 10 maja 2017 r. nr AS-4-15/8659 do inspektoratów niższego szczebla skierowane zostało pismo Ministerstwa Finansów stwierdzające, że nie ma możliwości zawieszenia transakcji na rachunkach z tytułu opóźnień w płatnościach.

Zawiesić działalność dla rachunek bankowy za niezgodne z prawem niezłożenie w terminie płatności składek ubezpieczeniowych.

Grzywny

Od 2017 roku składki ubezpieczeniowe regulowane są przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej. Dlatego też za nieprzekazanie obliczenia zerowego za drugi kwartał 2017 r. Federalna Służba Podatkowa może ukarać organizację grzywną na podstawie art. 119 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W „nulewkach” nie ma opłat, więc kara będzie minimalna – 1000 rubli. Obliczenie kary nie będzie zależeć od liczby kompletnych i niecały miesiąc niezłożenie raportów. Naszym zdaniem jednak sensowne jest wysyłanie do kontrolerów raportów z zerowymi wskaźnikami i zabezpieczanie firmy przed ewentualnymi sankcjami finansowymi.

Które sekcje uwzględnić w obliczeniach zerowych

Załóżmy, że księgowy zdecydował się nie podejmować ryzyka i przekazać do INFS kalkulację zerową za II kwartał 2017 roku. Ale jakie sekcje powinien zawierać? W piśmie nr BS-4-11/6940 Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. stwierdza się, że „puste” obliczenie powinno uwzględniać:

• strona tytułowa;
• Dział 1 „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
• podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne" i podrozdział 1.2 "Naliczanie wysokości składek na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne» załącznik nr 1 do ust. 1;
• Załącznik nr 2 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do ust. 1;
• Dział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Gotowy przykład obliczenia na pół roku

Jak wygląda zerowe naliczenie składek ubezpieczeniowych za II kwartał 2017 roku? Przygotowaliśmy próbkę, którą możesz pobrać i przerobić pod swoje potrzeby.

Nie we wszystkich przypadkach organizacja ma obowiązek zgłosić się do urzędu skarbowego i funduszy. Zastanówmy się, które raporty o wynagrodzeniach należy w każdym przypadku złożyć i dla których zero raportów nie ma obowiązku przedstawiania.

Raport zerowy na formularzu 6-NDFL

Rada: wyliczenie należy przedstawić tylko jeżeli w okresie sprawozdawczym miały miejsce płatności.

Agenci podatkowi. Jeżeli firma nie zapłaciła nikomu nic w 2016 r., nie składaj tego raportu (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przecież firmy i przedsiębiorcy, którzy nikomu nic nie zapłacili, nie są uznawani za agentów podatkowych. Zostało to wielokrotnie potwierdzone przez organy podatkowe (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 01.08.2016 r. nr BS-4-11/13984, z dnia 23.03.2016 r. nr BS-4-11/4901 i z dnia 05.04.2016 nr BS-4-11/7928).

Nie musisz przesyłać zerowego 6-NDFL, ale naprawdę chcesz

Firma ma prawo złożyć, a kontrola ma obowiązek przyjąć raport zerowy w formularzu 6-NDFL (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 4 maja 2016 r. Nr BS-4-11/7928). Aby go zaliczyć, skorzystaj z doświadczenia swoich kolegów.

W wierszu 060 sekcji 1 „Liczba osób, które uzyskały dochód” wpisz 0. Program wyświetli ostrzeżenie, ale raport przejdzie kontrolę.

W sekcji 2 w liniach 100-120 wpisz dowolną datę bieżącego kwartału, na przykład 01.01.2017, lub same zera - 00.00.0000.

To prawda, że ​​​​z wyjaśnień Federalnej Służby Podatkowej wynika, że ​​takie sztuczki nie mają sensu.

Istnieją obawy, że jeśli nie zwrócisz zera, konto zostanie zablokowane.

Jeśli nie planujesz składać zerowej kalkulacji, ale boisz się, że będą wobec Ciebie roszczenia, wyślij pismo do inspektoratu. Termin nadsyłania przypada po okresie sprawozdawczym poprzedzającym termin składania 6-NDFL. Napisz w liście, że nie jesteś agent podatkowy. Uchroni Cię to przed zablokowaniem Twojego bieżącego konta.

Bez czekania inspekcja podatkowa może zablokować rachunek bieżący firmy (klauzula 3.2 art. 76 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przecież nie ma informacji, czy jesteś agentem podatkowym, czy po prostu zapomniałeś złożyć kalkulację. Dlatego lepiej ostrzec ich z wyprzedzeniem. Skomponuj list do wolna forma(próbka poniżej).

Pismo do Federalnej Służby Podatkowej stwierdzające, że w okresie sprawozdawczym spółka nie była agentem podatkowym w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (próbka)

Jeżeli nie było płatności na rzecz osób fizycznych, ale księgowy obliczył wynagrodzenia dla pracowników, przedłóż 6-NDFL za 2016 rok. Przecież dochód z wynagrodzeń powstaje niezależnie od tego, czy jest wypłacany, czy nie (art. 223 ust. 2 i art. 226 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Pokaż w raporcie naliczoną kwotę dochodu i obliczoną na jej podstawie kwotę. Oznacza to, że wypełnij linie 020 i 040 w sekcji 1.

We wszystkich kwartałach nie było wpłat

Jeżeli w ciągu pierwszych dziewięciu miesięcy nie było płatności, ale pojawiły się w czwartym kwartale, za rok 2016. Uwzględnij zarówno sekcję 1, jak i sekcję 2.

Jeżeli natomiast miałeś wpłaty na początku roku, a w czwartym kwartale ich nie miałeś, w raporcie za 2016 rok uwzględnij tylko sekcję 1. Dla sekcji 2 nie ma danych za ostatnie trzy miesiące.

Certyfikaty w formie 2-NDFL

Rada: zaświadczenia należy składać tylko za tych pracowników, za których dokonano wpłat.

Nie jest konieczne kompilowanie w przypadkach, gdy w ciągu roku organizacja nie wypłacała dochodów osobom fizycznym, dla których jest agentem podatkowym. Nie należy na przykład podawać informacji o pracownikach, którym firma w ciągu roku nie wypłaciła wynagrodzeń ani nie dokonała żadnych innych płatności. Nie ma dochodów, nie ma też obowiązku składania w urzędzie skarbowym zaświadczeń 2-NDFL, także tych ze wskaźnikami zerowymi.

Nie ma konieczności przedstawiania zaświadczeń 2-NDFL, gdy:

• organizacja nabyła majątek od obywatela;
• płatności otrzymuje indywidualny przedsiębiorca.

W tych sprawy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych Osoba, która uzyskała dochód, płaci bezpośrednio. I ta sama osoba musi samodzielnie zgłosić się do urzędu skarbowego (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 marca 2014 r. nr 03-04-06/10185 i z dnia 29 grudnia 2010 r. nr 03-04-06/6- 321).

Przykład. W 2016 roku firma zakupiła dwa samochody: jeden od pracownika, drugi od outsider. Dla kogo mam wypełnić zaświadczenie 2-NDFL na rok 2016? Jakie dochody należy w nim uwzględnić?
Rozwiązanie. Firma musi wypełnić dla swojego pracownika certyfikat 2-NDFL. Ale wystarczy podać dane o wynagrodzenie oraz inne płatności, dla których spółka jest agentem podatkowym. Pracownik sam musi obliczyć podatek od wpływów z samochodu. To samo dotyczy drugiego sprzedawcy. Ponieważ jednak firma nie wypłacała mu innych dochodów, nie musi on wypełniać zaświadczenia 2-NDFL za rok 2016.

Formularz SZV-M

Rada: złóż raport, jeśli firma zatrudnia przynajmniej jednego pracownika.

Wynajmują je ubezpieczający, czyli firmy lub przedsiębiorcy posiadający pracowników lub wykonawców, z którymi zawarto umowy cywilne. Jeżeli nie ma osób ubezpieczonych, nie ma konieczności składania zgłoszenia. W praktyce taka sytuacja jest możliwa jedynie w przypadku przedsiębiorców, którzy nie posiadają pracowników i wykonawców na podstawie umowy, prawa autorskiego lub umowy licencyjne. Sam przedsiębiorca nie składa SZV-M dla siebie.

Nawet jeśli firma faktycznie nie ma pracowników, zdaj zero SZV-M to nie zadziała. Format informacji i tryb jej prezentacji, zatwierdzony Uchwałą Funduszu Emerytalnego Zarządu Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 2016 r. Nr 1077p, przewiduje co najmniej jeden wypełniony wiersz na liście ubezpieczonych osoby. Złożenie raportu bez bloku „Informacje o ubezpieczonych” nie jest w ogóle możliwe.

Tabela. Które osoby wskazać, a jakich nie wskazywać w SZV-M

Obliczanie składek i 4-FSS

Rada: mimo to wypełnij go i złóż w zwykłym terminie.

Bezpieczniejsze jest składanie raportów o zerowej składce. W przeciwnym razie grozi kara w wysokości 1000 rubli. (pismo Ministra Pracy z dnia 29 września 2014 r. nr 17-4/OOG-817). Tak urzędnicy zinterpretowali ustawę federalną nr 212-FZ z 24 lipca 2009 r. Ich zdaniem nie ma znaczenia, jakie wskaźniki znajdą się w raporcie i czy w ogóle się pojawią.

Procedura ta będzie kontynuowana w roku 2017. Minimalna kara przewidziane w artykule 119 ustęp 1 Kodeks podatkowy i ust. 1 art. 26.30 Prawo federalne z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ. A Ministerstwo Finansów wielokrotnie zwracało uwagę, że spółka ma obowiązek raportowania, nawet jeśli faktyczna kwota należnego podatku wynosi zero (pismo z 16 lutego 2015 r. nr 03-02-08/6944). Podobnie myślą sędziowie (klauzula 18 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 r. nr 57).

Kontrolerzy nie będą jednak mogli jeszcze zablokować rachunku bieżącego z powodu niezłożenia nowego wyliczenia wpłaty (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 12 stycznia 2017 r. nr 03-02-07/1/556).

Uważać na! Na podstawie jakiego artykułu organizacja zostanie ukarana karą za niezłożenie w terminie kalkulacji składek?
Za niezłożenie w terminie płatności składek na spółkę zostanie nałożona kara pieniężna na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej. Wyjaśnienia takie wydała Federalna Służba Skarbowa (pismo z dnia 30 grudnia 2016 r. nr PA-4-11/25567). Więcej o nowym piśmie przeczytasz w artykule „Jak zostaną ukarani za nowe naliczenie składki ubezpieczeniowej”.

Często w praca praktyczna z którymi muszą sobie radzić księgowi Umowy GPC zawierane z osobami fizycznymi. W takim przypadku mogą pojawić się pytania dotyczące kalkulacji składek ubezpieczeniowych i raportowania. Przykładowo, jeśli nie ma składek ubezpieczeniowych, czy będzie obowiązek składania raportu zerowego? Zastanówmy się, czy konieczne jest składanie do urzędu skarbowego zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych na przykładzie płatności na rzecz osób fizycznych z tytułu umów najmu nieruchomości.

Czy istnieje obowiązek składania zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej w 2017 roku?

Jest to również interesujące dla przedsiębiorstw, które etap początkowy nie prowadzić działalności.

Do chwili obecnej nie ma oficjalnego wyjaśnienia w kwestii składania obliczeń z zerowymi wskaźnikami w 2017 r. w przypadku braku przedmiotu opodatkowania. Istnieje jednak pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273, w którym stwierdza się, że raportowanie jest konieczne nawet wtedy, gdy składki podlegające składkom nie zostały naliczone.

Dodatkowo w przypadku nie złożenia Kalkulacji spółka nie zostanie poddana weryfikacji współczynnika kontroli Kalkulacji Składek oraz Kalkulacji w Formularzu 6-NDFL, których obowiązkowy charakter został wskazany w nowym Piśmie Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej z dnia 13 marca 2017 r. nr BS-4-11/4371@.

W ten sposób możemy wyciągnąć wnioski z reprezentacji zerowe raportowanie za składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Na przykład przy płaceniu wynajem Na korzyść osoby fizycznej zerowe obliczenie składek jest przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej. Jeśli w ciągu roku nie będzie innych płatności, zrobimy to samo w przyszłości.

Które sekcje należy wypełnić przy obliczaniu składki zerowej?

Przy składaniu Kalkulacji składek ubezpieczeniowych z danymi zerowymi zaleca się następny skład raportowanie:

• strona tytułowa;
• ust. 1 podpunkty 1.1 i 1.2;
• załącznik nr 2 do ust. 1;
• podpunkt 3.1 dla każdego pracownika;

Informujemy, że brak wpłaty będzie skutkować karą w postaci zablokowania wszystkich kont firmowych. Z pisma Federalnej Służby Podatkowej nr ED-4-15/1444 z dnia 27 stycznia 2017 r. wynika, że ​​w przypadku spóźnienia się pracodawcy ze zgłoszeniem, wówczas władze podatkowe ma prawo zablokować rachunek bieżący.

W sprawie stosunku kontroli między obliczaniem składek a obliczaniem zgodnie z formularzem 6-NDFL

Raportowanie nie będzie rodzić pytań, czy spełnione są wymagania organów regulacyjnych dotyczące wskaźników kontroli wskaźników. Sprawdź 3 kierunki wskaźników kontroli w Kalkulacji składek ubezpieczeniowych.

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

1. Obowiązkowe jest wypełnienie równości pomiędzy wysokością składek z działu 1 a kwotą składek z działu 3, którą wypełnia się dla każdego pracownika.
2. Naliczenie składek musi zawierać rzetelne dane o pracowniku: imię i nazwisko, INN, SNILS.
3. Nowy współczynnik referencyjny.

Pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 13 marca 2017 r. Nr BS-4-11/4371@ wskazuje współczynnik kontroli danych obliczeniowych składek ubezpieczeniowych z danymi w formularzu 6-NDFL. Kontrole podatkowe porówna wiersz 030 w kalkulacji składek ubezpieczeniowych z wierszem 020 minus wiersz 025 z formularza 6-NDFL. Dla danych określonych w tych wierszach musi być spełniony współczynnik kontroli.

Porównaj z 6-NDFL:

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych dla płatności z tytułu umów najmu z osobą fizyczną

Aby rozwiązać problem konieczności pobierania składek ubezpieczeniowych za płatności na rzecz osób fizycznych z tytułu umów najmu lokalu lub innej nieruchomości, księgowy potrzebuje:

• Rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Składki ubezpieczeniowe”;
• Ustawa federalna nr 125-FZ ze zmianami z 10 stycznia 2016 r.

Uważnie czytając tekst dokumentu regulacyjnego, wielokrotnie jesteś przekonany, jak bardzo praca księgowego zależy od treści zawieranych umów.

Przedmiotem naliczania składek są wpłaty otrzymywane przez osoby fizyczne, a odpowiedź na pytanie, czy pobierać od nich składki ubezpieczeniowe, będzie zależała od nazwy tej wpłaty.

Tabela rodzajów płatności na rzecz osoby fizycznej z tytułu umowy najmu, które nie podlegają składkom ubezpieczeniowym:

Raportowanie składek na płatności z tytułu umów najmu zawartych z osobą fizyczną

W 2017 roku raportowanie składek ubezpieczeniowych składane jest w formie:

• kalkulacja składek ubezpieczeniowych, która wykazuje składki na Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego;
• nowy formularz 4-FSS, który pokazuje tylko składki za kontuzje;
• raportowanie SZV-STAZH - spersonalizowane rozliczanie stażu pracy;
• raportowanie SZV-M - informacja o osobach, którym wypłacono dochód , ich NIP i SNILS – raporty miesięczne;
• Formularze EDV-1 - inwentarz dla SZV-STAZH.

Przygotowując raporty dotyczące składek ubezpieczeniowych, księgowy w swojej pracy potrzebuje:

Doświadczony księgowy przed zarejestrowaniem jakiejkolwiek transakcji musi jasno wyobrazić sobie i zrozumieć jej znaczenie. I dopiero wtedy „księgowość nie staje się suchym zestawem operacji, ale wspaniałym dziełem. Weronika Szatrowa.” Serdecznie życzymy naszym czytelnikom osiągnięcia pełnej harmonii w transakcjach wynikających z umów najmu z osobami fizycznymi iw ogóle w rachunkowości.