Пример расчета компенсации при увольнении. Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Если человек трудоустроен официальным способом, то ему полагается определенное количество дней в году, которые идут в счет оплачиваемого отпуска. В случае необходимости ухода с работы, при существующих не потраченных отпускных днях, на плечах работодателя лежит обязанность возместить деньги за это в полном объеме. Существует особый порядок определения денежной суммы и самой выплаты, о котором следует знать.

Как происходит начисление средств за неиспользованные дни по законному отпуску при уходе с работы?

Какой-то фиксированной суммы не предусмотрено, и каждую компенсацию нужно определять отдельно. Для начала вычисляется средний дневной заработок, путем сложения дохода за весь прошлый год и деления этой суммы на количество дней, когда сотрудник был на работе. В эти дни не должны входить дни праздников; дни, когда были взяты отгулы; бесплатный отпуск и прочее.

Затем рассчитывается количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях так, как указано на рисунке.

А на следующем рисунке рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из ранее полученных данных.

Если отпуск не использовался более одного года, то, когда будет определяться сумма выплат, в расчет будет приниматься и стаж работника. Денежное возмещение происходит только за один год, все остальные отпускные дни можно потратить перед уходом с работы. В обычном случае отпуск составляет за рабочий год 28 дней, соответственно, на один месяц приходиться примерно 2,3 дня. Это число используется при вычислении дней отпуска, как постоянный коэффициент. Коэффициент меняется в особых случаях, например, в образовательных учреждениях отпуск является более продолжительным — 56 дней, что в месячной норме составляет 5 дней. Претендовать на полное возмещение за все 28 дней отпуска могут только те сотрудники, отработавшие более чем 5,5 месяца. Но произойдет законная компенсация только в том случае, если увольнение случится по причине роспуска организации или смерти его собственника. Так же из-за призыва в вооруженные силы, или по причине того, что случилось сокращение штатов. Для того чтобы получить денежные средства за дни отпуска, которые так и остались неиспользованными, следует написать соответствующее заявление, которое подписывается начальством. Так как у него нет строго установленной формы, то единственным пожеланием к нему является указание причины ухода с работы.

В приказе должны быть такие пункты:

• сведения о сотруднике, включая занимаемую должность в организации;
• все необходимые реквизиты распоряжения или приказа;
• точное количество дней, которые сотрудник так и не использовал во время своей работы;
• должна присутствовать обязательная ссылка на заявление сотрудника, составленное от руки.

При определении суммы рассматриваются все годы стажа на предприятии, а если сотрудник не потратил на отпуск ни одного дня, то чтобы получить полную компенсацию, следует отработать 10 с половиной месяцев и больше, кроме случая, если увольнение произошло по указанным ранее причинам. Месяц, где рабочих дней было менее 15, не может трактоваться как полностью отработанный, соответственно, его просто не учитывают при подсчете. За возмещение по отпуску также берутся все обязательные налоги и взносы, включая алименты. Работа по совместительству предполагает такой же календарный отпуск, равный минимум 28 дня. Для срочных трудовых договоров действуют такие же правила, поэтому тут также полагаются выплаты в полном объеме. За невыполнение своих обязательств, затрагивающих выплату компенсации за отпускные дни, которые так и остались неизрасходованными, руководство организации несет ответственность, в том числе и уголовную. При задержках в выплате должны начисляться еще и проценты, равные минимум 1/300 ставки рефинансирования. Если отработка в организации была кратковременной, например, только один месяц, то компенсация учитывает всего лишь 2,33 дня, при двух месяцах — 4,66 дней и так далее.

Суммарная зарплата за расчетный период:
Всего в организации отработано месяцев:
Использовано дней отпуска за все время работы:
Дата увольнения (если известна ):

Рассчитать

Не использовано дней отпуска: 0

Количество полных месяцев: 0

Отработанные дни в неполных месяцах: 0

Отработано всего лет: 0

Средний дневной заработок: 0 руб.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск: 0 руб.

Представленный онлайн калькулятор позволяет рассчитать денежную компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. Для получения результата необходимо ввести исходные данные, после чего нажать кнопку «рассчитать», калькулятор автоматически проведен расчет компенсации.

Помимо суммы компенсации, онлайн калькулятор также показывает размеры промежуточных значений, используемых при расчете — средний заработок в день, отработанное время, число неиспользованных дней отпуска, за которые полагается выплата денежной компенсации при расторжении трудового договора.

Инструкция по использованию онлайн калькулятора

Если результат расчета вам не понятен, то задайте вопрос в комментариях к данной статье. Также вы можете разобраться в процедуре расчета денежной компенсации за отпуск без онлайн калькулятора, ознакомившись с правилами, приведенными ниже. В 2017 году нужно учитывать ряд изменений в исчислении среднего ежедневного заработка, уточненных новым законом.

Как рассчитать компенсацию неиспользованного отпуска самостоятельно без калькулятора

Право на компенсацию неиспользованных дней ежегодного отпуска закреплено за каждым работником. Неправильный расчет сумм законодатель приравнял к несвоевременной выплате заработной платы. В помощь кадровику и бухгалтеру появляются сервисы онлайн калькуляторов, однако понимание логики подсчета остается актуальным.

Алгоритм расчета

• шаг 1 — рассчитать число неиспользованных отпускных дней;
• шаг 2 — рассчитать средний дневной заработок;
• шаг 3 — посчитать размер компенсации отпуска.

Расчет дней неиспользованного отпуска , то есть остатка по неотгуленным дням.

Сначала необходимо определить отпускной стаж — количество дней отдыха, которое сотрудник «заработал» со дня приема и до момента увольнения. В общих случаях продолжительность отпуска, гарантированного сотруднику, равна 28 календарным дням. Поэтому каждый отработанный месяц добавляет 2.33 дня к отпускному стажу работника. Кроме того, согласно постановлению Роструда, дни оставшегося неполного месяца округляются до целого, если их более 15.

Отсчет рабочего года начинается не сначала календарного года, а с даты приема.

Из числа накопленных дней необходимо отнять все уже предоставленные отпуска, сведения о которых берут из личной карточки сотрудника Т-2.

Определение среднего дневного заработка за 12 месяцев. Ежегодно Роструд официальным письмом на своем профильном Интернет-ресурсе уведомляет о годовом значении коэффициента для расчета среднего заработка. В 2017 году он равен 29.3 и означает среднее количество дней в месяце. Формула расчета ежегодного дохода выглядит так:

Общий заработок за год/12мсяцев/29.3 = средний заработок сотрудника за день.

Важно: все суммы для подсчетов берут в величине «net», т.е. до вычета подоходного налога.

Расчет компенсации. Полученная в итоге цифра среднедневного дохода умножается на количество дней неотгуленного отпуска.

Калькулятор позволяет выполнить эти шаги в автоматическом режиме онлайн, от вас требуется указать исходные данные и нажать «рассчитать».

Особые случаи расчета компенсации неиспользованных дней

• При увольнении сотрудника, с которым был заключен строчный трудовой договор не более чем на 2 месяца, также предполагается выплата компенсации. Но сумма будет выплачена из расчета 2-х дней за каждый месяц выработки. Аналогично следует компенсировать отпуск и работникам, нанятым на период сезонных работ.

• Труд в условиях Крайнего Севера дает право на повышенное количество дней ежегодного отпуска, до 4.32 дня за месяц.
• Несовершеннолетние работники и сотрудники, условия труда которых признаны вредными или опасными, получают возможность увеличить отпуск до 31 дня.
• В случае, когда необходимо рассчитать отпуск с последующим увольнением, компенсацию за неиспользованные дни необходимо выплатить в последний рабочий день перед отпуском, но время отпуска включить в расчетный период полностью.

Примеры расчета

Пример 1.

Дата увольнения сотрудника 30.06.2017, дата приема – 14.06.2014. Ежемесячный доход составлял 40 000. За время работы были оформлены отпуска на 35 календарных дней.

• Расчетные годы для отпускного стажа: с 14.06.2014 по 13.06.2015, с 14.06.2015 по 13.06.2016, с 14.06.2016 по 13.06.2017. В течение этого времени сотруднику необходимо было предоставить 3 отпуска по 28 дней каждый. Поскольку 35 из них он уже использовал, отпускной стаж на дату увольнения 49 дней. Кроме того, период с 14.06.2017 по 30.06.2017 составит более 15 дней, к 49 нужно прибавить еще 2.33.
• Средний заработок за день = 480000/12 мес./29.3 дня = 1365 рублей
• Компенсация за неиспользованный отпуск = (49+2.33) х 1365 = 70065 рублей.

Эти же значения можно подставить в онлайн калькулятор, результат будет аналогичный.

Пример 2 .

Сотрудник принят в компанию 10.05.2016, планируемая дата его увольнения – 15.04.2017. За период работы отпуска сотруднику не предоставлялись. С 01.10.2016 по 30.10.2016 он не выходил на работу, проведены приказы о прогуле. Оклад работника равен 30 000 рублей.

• Поскольку стаж работы в организации менее года, расчетными периодами будут месяца: с 10.05.2016 по 09.06.2016, с 10.06.2016 по 09.07.2016 и т.д., всего 11 месяцев по 09 апреля 2017г. Однако из этого периода необходимо исключить время прогула, согласно законодательству он лишает работника права на отпуск. Поэтому отпускной стаж будет посчитан как 10 х 2.33 = 23.3 дня

• Средний дневной доход = 360000 /12 мес./ 29.3 дня = 1023 рубля
• Компенсация при увольнении = 1023 х 23.3 = 23836 рублей.

Пример 3.

Дата приема на работу – 01.04.2016, дата увольнения – 30.05.2017. Оклад сотрудника равен 35 000 рублей. За период работы был предоставлен отпуск с 10.10.2016 по 23.10.2016, во время которого сотрудник взял больничный лист на период с 20.10.2016 по 26.10.2016. Оплата нетрудоспособности составила 10 000 рублей.

• За отработанные 14 месяцев у сотрудника возникло право на 32.66 дней отпуска, 14 из них были предоставлены ему, но совпали с периодом нетрудоспособности. В связи с этим три совпавших дня нужно исключить из отпускного стажа.
• Заработок за год также нужно уменьшить на сумму выходного пособия.
• Средний дневной доход = (35 000х12-10000)/12\29.3 = 1166 рублей.
• Компенсация при увольнении = 1166 х (32.66-14+3) = 25255 рублей.

Аналогично можно проверить расчет, подставив указанные значения в онлайн калькулятор.

Важно: достаточно часто случаются ситуации, когда при расчете компенсации неиспользованного отпуска, количество дней получается со знаком «-», это означает, что часть отпуска сотрудник брал авансом. Законодатель позволяет оформлять вычет излишне выплаченных отпускных только в том случае, когда отпуск не соответствовал графику.

Если у вас остались вопросы относительно процедуры расчета компенсации неиспользованного отпуска в 2017 году и работы онлайн калькулятора, то вы их можете задать в комментариях к данной статье.

Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ .

Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.

Согласно ст. 114 ТК РФ , каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.

Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году - то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.

Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.

Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:

• дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
• «больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
• дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.

Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ - средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 - количество месяцев в году
29,3 - среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».

• СДЗ * фактическое количество дней отпуска

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины - то в сторону меньшего.

Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае - 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

• если более 11 месяцев - то расчёт производится за каждые 11 месяцев;
• если менее полумесяца - то никаких выплат работник не получит;
• если от полумесяца до месяца - то получит за 1 месяц;
• от 1 до 11 месяцев - пропорционально отработанному времени.

Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :

• ликвидация предприятия;
• призыв работника на срочную военную службу;
• перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;
• другие основания.

При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:

• при работе на вредном или опасном производстве - минимум 7 дней;
• при осуществлении работы особого характера - на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;
• при ненормированном рабочем дней - минимум 3 дня.

Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.

При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск, оставшийся неиспользованным. Существуют два случая

Первый – вместо отпуска, который свыше 28 календарных дней (ТК, статья №126), второй – увольнение самого работника (ТК, статья №127). В данной статье приведено подробное описание процедуры расчета денежной компенсации в 2016 году за неиспользованный отпуск по причине увольнения работника.

Кто может воспользоваться в 2016 году правом на получение компенсационной суммы за неиспользованный отпуск (при увольнении)?

По Правилам об очередных и дополнительных отпусках (пункт №28), которые утверждены приказом №169 НКТ СССР от 30.04.30, процедура выплат денежных компенсационных сумм за неиспользованный отпускной период имеет свои особенности.

Так, каждый работник имеет право использовать ежегодный оплачиваемый отпускной период после отработанного полугодия у постоянного работодателя. Казалось бы, работник при увольнении с этого места работы, на котором отработал менее шести месяцев, такое право на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск утрачивает. Но конкретно об этом в официальном законодательстве нашего государства нигде ничего не указано. Пункт №35 Правил об отпусках содержит такие данные: некоторое количество рабочих дней (до полмесяца) исключается из расчета стажа, что дает право на использование данной компенсационной суммы. Работник, проработавший на постоянном месте свыше полмесяца и увольняющийся с данной работы, имеет полное право получить компенсационные денежные выплаты за отпускные дни, оставшиеся неиспользованными, что и подтверждается письмом №1920-6 Роструда от 08.06.2007 г.

Положенная выплата будет начислена:

1. Сотрудникам, которые не были ни разу в отпуске в течение всего периода работы в компании, несмотря на причину увольнения. При этом случае рассчитывать будут время всех отпусков (ст.127 ТК РФ).
2. Специалистам, которые были вынуждены не брать отпуск за последний год (ст.127 ТК РФ). Тогда компенсация положена только за 1 отпуск. Также не смотрят на причину увольнения.
3. Работникам, написавшим заявление на увольнение по собственному желанию, при этом не воспользовались своим правом на отпускное время. Также учитывают неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).
4. Сотрудникам, чьи трудовые договоры заканчиваются. При таком случае предоставляется отпускные дни с последующим увольнением. Последним рабочим днем в компании будет считаться последний день отпуска. Если вы не воспользуетесь данным предложением, то можете потребовать компенсацию, но тогда вам придется отработать определенный период в компании.
5. Специалистам, которые переводятся работать на другую должность в этой же компании. Заметьте, что данный перевод лучше проводить с написанием заявления на увольнение и оформлением ухода с данной должности некого лица, а также принятием на его на другую должность. В этом случае вы также можете потребовать денежную компенсацию за неиспользованный отдых.
6. Работникам предприятий, которые ликвидируются. При таких обстоятельствах все равно обязаны выплатить вам компенсацию за то, что не предоставил вам возможность отдохнуть в течение 2015 года. Запомните: неважно есть или нет средства у компании, ваше право вы можете доказать и через суд. Тогда организацию могут заставить выплачивать и моральный вред за причиненный ущерб вашему здоровью. При закрытии компании порядок выплат происходит также.
7. Сотрудникам, которых решили сократить. Не стоит переживать о потерянном месте работы. Вы должны собраться и потребовать у руководства положенной компенсации. Причем следует учесть все время, которое вы могли потратить на отдых.
8. Специалистам, которые работали неполный день и увольняются, также могут рассчитывать на возврат денег за не проведенный отдых (ст.93 ТК РФ).
9. Работникам, заключившим кратковременный, сезонный или срочный трудовой договор на период до 2 месяцев, также могут потребовать компенсацию, ссылаясь на статью 291 ТК РФ. Выплата рассчитывается исходя из того, что за 1 месяц работы работник может отдыхать 2 дня. Таким образом работник может отдохнуть в течение 4 дней. За них тоже положена выплата.
10. Сотрудникам, которые отдыхали свыше 28 дней (ст.126 ТК РФ).

Кто при увольнении не может в 2016 году воспользоваться денежной компенсацией за неиспользованный отпуск?

Определенные категории работников не могут воспользоваться правом на получение денежных компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни при своем увольнении с постоянного места работы. К ним относят:

1. Проработавших меньше, чем полмесяца (например, работник был принят на работу 25.04.2015 г., а 1.05.2015 г. он увольняется в соответствии с соглашением сторон трудового договора – ТК, статья №78).
2. Исполнителям, что работают на основании заключенных гражданско-правовых договоров – ТК, статья №11.

Существуют категории граждан, которым не положено проводить возврат средств (ст.122, 126 ТК РФ).

Работодатель должен отправить на заслуженный отдых:

1. Беременных женщин. Даже, несмотря на то, что они пойдут или уже ходили в отпуск по беременности.
2. Родителям, усыновившим ребенка, возраст которого менее 3 месяцев.
3. Работникам компании, чей возраст менее 18 лет.
4. Специалистам, которые трудятся на вредном или опасном для здоровья и жизни предприятии.

Кроме того, не предоставляется отпуск и не выплачивается денежная компенсация сотрудникам, которые были уволены по причине кражи, порчи имущества, либо других противоправных действий по отношению к компании/работодателю.

Перед тем как проводить расчет, вы должны написать заявление.

Пример:

А работодатель обязан подписать соответствующий приказ.

Пример:

Рассчитываем сумму денежных компенсационных выплат за неиспользованный отпуск при увольнении работника в 2016г.

Главной особенностью расчета размера сумм денежных компенсационных выплат, положенных рабочему в случае его увольнения за отпускные дни, оставшиеся без использования, является учет дополнительных отпусков (плюс к не предоставленным основным). Такие дополнительные отпуска предусмотрены законодательством не для всех категорий сотрудников, а для тех, кто:

1. Работает с вредными и (или) опасными условиями – ТК, статья №117.
2. Трудится в районах Крайнего Севера, то есть в тяжелых климатических условиях – ТК, статьи №321 (часть 5) и №302, а также соответствующий Закон РФ №4520-1 от 19.02.93 г., статья №14.
3. Пострадал при аварии на ЧАЭС – Закон РФ №1244-1 от 15.05.91 г. статьи №14, № 18-20.
4. Работает в условиях ненормированного рабочего дня – ТК, статья №119.
5. Является спортивным тренером или профессиональным спортсменом– ТК, статья №348.10 и т. д.

Любая организация может своему сотруднику предоставить дополнительные отпускные дни, которые используются помимо установленных законодательной системой нашего государства отпусков, согласно трудового или коллективного договора – ТК, статья №116, часть 2.

1. Рассчитываем количество дней, за которые следует выплатить денежные компенсационные средства. Нормы, по которым ведутся расчеты, прописаны в нескольких официально принятых документах:

   ТК, статьи №114-115, №121;
   - Правила об отпусках, пункты №28 и №35.

   Согласно ним, нужно проанализировать всю отпускную историю конкретного увольняющегося рабочего у данного работодателя и рассчитать разницу между нормативным количеством дней ежегодного оплачиваемого отпускного периода и количеством дней, использованных ним по факту.

2. Расчет стажа работы для оплачиваемого отпускного периода.

   Стандартное количество отпускных дней, которые предоставляются ежегодно, составляет 28. Значит, ежемесячно в отпуск насчитывают: 28 отпускных дней/12 месяцев = 2,33 дня. Но при расчете отпускных дней, подлежащих компенсационным выплатам, учитывается рабочий период года, а не календарный год. Рабочий годовой период для каждого сотрудника является индивидуальным – это 12 месяцев с того дня, когда работник был официально трудоустроен в этой компании (например, рабочий приступил к исполнению своих обязанностей 12 апреля 2015 года, то его рабочий годовой период окончиться 11 апреля 2016 года). Согласно статье №121 Трудового кодекса нашего государства, из этого рабочего периода следует исключить:

   Дни, когда он отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины – ТК, статья №76 (в состоянии алкогольного опьянения, без прохождения обязательного медицинского освидетельствования и т. д.);
   -

   отпускное время, проводимое по уходу за ребенком до трех лет.

   Обязательно в отпускном стаже работника нужно учесть следующие временные отрезки (ТК, статья №121):

   Фактически отработанные дни;
   -

   сохранение рабочего места в нерабочий период;
   - вынужденные прогулы при незаконном увольнении работника (сюда относят и отстранение от обязанностей с последующим восстановлением на рабочем месте);
   - отстранение от работы по причине отсутствия обязательного медицинского освидетельствования не по вине самого рабочего;
   - отпускные дни без сохранения зарплаты и предоставляемые рабочему работодателем по его просьбе (до 14 календарных дней на протяжении всего рабочего годового периода).
3. Рабочий стаж для расчета компенсационных выплат за неиспользованный отпуск.

   В случае, когда работник за общее рабочее время года работал больше 11 месяцев, то на момент увольнения он имеет право на денежную компенсацию за полные 28 календарных отпускных дней. Когда же отработанное время составляет меньше 11 месяцев, то неиспользованные отпускные дни должны рассчитываться по специальной формуле: пропорционально отработанному времени увольняющегося работника (Правила об отпусках, статья №28). Рассмотрим несколько примеров таких расчетов.

   Пример 1 – сотрудник ООО был принят на работу 20.04.2012 года, а 12.11.2015 решил уволиться, при этом у него имеется неоплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам – с 10.12.2013 г. по 31.12.2013 г.
   
   

   Проводим анализ отпускной истории увольняющегося работника
   

   Годовой рабочий период		Неоплачиваемые отпускные периоды			Длительность рабочего годового периода
   Начало	Окончание	Начало	Окончание	Кол-во дней	Месяцы	Дни
   20.04.12	19.04.13				12	0
   20.04.13	27.04.14	10.12.13	31.12.13	22	12	0
   28.04.14	27.04.15				12	0
   28.04.15	26.11.15				6	29

   
   Так как в примере количество неоплачиваемых отпускных дней более 14, то дата окончание этого рабочего годового периода переместилась на 8 дней (22-14=8). Соответственно произошли изменения и в периодизации последующих рабочих периодов. Окончание последнего рабочего периода устанавливается с учетом обязательного периода отработки в течение двух недель – 26.11.15, а вся продолжительность последнего года составит 6 месяцев 29 дней. Таким образом, количество отпускных дней для компенсационных выплат определяется пропорционально количеству полных месяцев последнего рабочего периода. Нюансы, которые необходимо при этом учесть:

   - исключаются из расчетов излишки, что составляют меньше половины месяца;
   - округляются излишки более половины месяца до полного (Правила об отпусках, пункт №35);
   - не предусматривается округление дней до целого числа (хотя это может быть предусмотрено локальными нормативными актами, но такое округление всегда будет в пользу увольняющегося работника).

   В данном примере компенсация должна быть предоставлена за неиспользованный отпускной период за 7 полных месяцев (округленные 6 месяцев 29 дней). Количество компенсируемых дней при этом составит: 28/12х7=16,33. При округлении в пользу работника получим 17 дней.

4. Расчеты среднего заработка необходимого для вычисления компенсации за неиспользуемый отпуск (с изменениями 2016 года).

   Согласно статьям №114 и №139 (часть 4) ТК расчеты компенсационной выплаты за неиспользованные отпускные дни проводятся с учетом среднего заработка увольняющегося рабочего. Порядок такой расчетной процедуры прописан в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (постановление Правительства России №922 от 24.12.2007 г.). Рассмотрим его более подробно:

   Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для исчисления среднего заработка

   Шаг 2. определяем сумму учитываемых выплат

   Шаг 3. определяем средний дневной заработок работника

   Шаг 4. Расчитываем сумму компенсации за неиспользованный отпуск

   
   В вышеупомянутом Положении о среднем заработке (пункт №2, абзац 2) оговаривается, что расчетным периодом для расчета компенсационной денежной суммы за неиспользованный отпуск есть последние 12 месяцев, которые идут до того месяца, когда произошло увольнение рабочего.
   
   Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо:

   Вариант первый

   Для этого суммируйте месячные платы, которые вы получили за год, а затем разделите полученную сумму на 12 (месяцев) и 29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст.139 ТК РФ).
   
   Например: ежемесячная ваша зарплата составляет 20 тысяч рублей. Умножьте это число на 12 месяцев. Годовая заработная плата у вас составит – 240 тысяч рублей. Рассчитываем средний заработок: 240: 12: 29,3 = 0,682 руб.
   
   Бывает так, что в течение определенного периода вам платят разные ежемесячные заработные платы. Поэтому внимательно считайте годовую заработную плату.

   Например: в первое полугодие вам оплачивали труд в размере 30 тысяч рублей в месяц, второй полугодие – по 35 тысяч рублей. Тогда фактическая зарплата будет равна: 30 x 6 + 35 x 6 = 390 тыс. руб. В этом случае измениться и средний заработок: 390: 12: 29,3 = 1,109 руб.

   Вариант второй

   Для тех работников, чей труд стал оплачиваться ежедневно, без начисления ежемесячной заработной платы.

   Приведем пример: гражданин Репкин работал на предприятии 17 дней. Ежедневно ему выплачивали по 600 руб. В итоге его общая ежемесячная зарплата составила: 600 x 17 = 10200 рублей. Эту сумму делят на 29,3 и получают средний заработок. В нашем примере он составляет: 10200: 29,3 = 348 руб.
   
   Вот как будет выглядеть документационно расчет:

   

   
   Расчет количества дней неиспользованного отпуска для компенсации при увольнении

   Существует схема, по которой можно рассчитать время/дни неиспользованного отдыха.

   Вот она:

   
   Приведем пример: гражданин Светлаков решил уволиться и написал заявление, проработав в компании 7 месяцев. Работодатель должен был выделить 28 отпускных дней. Так количество дней, которые Светлаков сможет потратить на отдых, составит 16. По данной схеме мы рассчитали: 28: 12 x 7 = 16.

   Если бы Светлаков отработал в компании 7 месяцев и 11 дней, то он бы отдыхал столько же времени. Количество положенных отпускных дней не рассчитывалось бы по-другому. За 1 отработанный месяц вы имеете право, как и Светлаков, отдыхать 2,33 дня. Как правило, это количество округляется до 2-х. Оно рассчитано, согласно письму Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ.

   Таким образом, за 11 отработанных дней вы не получите дополнительного отдыха. Как правило, эти дни сводятся к нулю – округляются до полного 7-го месяца.

   Еще один вариант – Светлаков отработал 7 месяцев и 26 дней. Руководитель или бухгалтер компании вправе засчитать срок неотработанного времени за месяц. Так количество месяцев, которые Светлаков отработал, будет не 7, а 8. А количество отпускных, неиспользуемых дней составит 18. Подставив значения в схему получаем: 28: 12 x 8 = 18.

   

   Итак, теперь, подставив количество сосчитанных дней в первоначальную формулу, вы узнаете, каков будет размер вашей компенсации.

В случае, если увольняющийся работник проработал меньше необходимых 12 месяцев, то период для необходимых расчетов будет начинаться с его первого рабочего дня и до последнего числа того месяца, когда произошло увольнение. При отсутствии фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то будут учтены дни, соответственно отработанные в том месяце, когда работник уволился – Положение о среднем заработке, пункт №7.

Из расчетного периода нужно исключать:

• периоды получение среднего заработка в соответствии с законами (например, командировочные периоды);
• периоды болезни (сюда включают и получение пособия по беременности и родам);
• отпускные без сохранения зарплаты.

При данной процедуре расчета учитывают такие начисления (Положение о среднем заработке, пункт №2):

• заработная плата;
• компенсационные денежные выплаты, которые напрямую связаны с условиями и режимами труда (например, доплаты за вредные условия, ночные, выходные дни и подобное);
• выплаты, устанавливаемые согласно районному регулированию оплаты – коэффициенты и проценты надбавок;
• надбавки (также и доплаты) к тарифам и окладам (например, за выслугу лет и т. д.).

При этом нельзя учитывать выплаты, имеющие социальную направленность и другие их виды, которые не могут относиться напрямую к заработной плате – материальная помощь, стоимость проезда и питания, коммунальные услуги и т. д. (Положение о среднем заработке, пункт №3).

Согласно пункту №9 (абзац 2) Положения о среднем заработке при подсчетах компенсационных выплат за неиспользованный отпускной период, учитывается средний дневной заработок. Поэтому прослеживается связь с полным или неполным отработанным временем расчетного периода. Рассмотрим определенные случаи.

Случай №1: у рабочего полностью отработан расчетный период. В этом варианте расчет среднего заработка будет таковым: сумма фактически начисленной зарплаты за этот период делиться на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней, что соответствует 29,3 (ТК, статья №139, часть 4 и Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 10).

Случай №2: у рабочего расчетный период отработан не полностью. Для варианта такого расчета среднего дневного заработка принято использовать формулу, прописанную в Положении о среднем заработке в пункте №10 (абзацы 2 и 3). Сумма учитываемых выплат разделяется на 29,3, умножается на количество полных месяцев по календарю, плюсуется количество календарных дней, которое приходится на отработанное время за не полностью отработанные календарные месяцы.

При этих расчетах также нужно вычислять количество календарных дней в неполном месяце: 29,3 разделяют на количество дней в месяце по календарю, умножают на количество дней по календарю за неполный отработанный месяц – Положение о среднем заработке, пункт №10, абзац 3.

Также Положение о среднем заработке (пункт №9) предусматривает расчет суммы компенсационной выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни: средний дневной заработок умножают на количество неиспользованных отпускных дней.

Продолжаем расчеты на ранее приведенном примере: средний дневной заработок увольняющегося работника составляет 718 рублей 18 копеек, количество компенсируемых отпускных дней – 22. Значит: 718,18х22 = 15 тысяч 799 рублей 96 копеек.

Следует помнить: данные компенсационные выплаты нужно выдать увольняющемуся работнику в день его увольнения – ТК, статья №140, часть 1. В противном случае работодатель еще и оплачивает задержку данной выплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования (за каждый просроченный день) – ТК, статья №236.

Особенности бухгалтерского учета в 2016 году при выплате компенсационных средств за неиспользованные отпускные дни

В ПБУ 10/99 (пункт №8) сказано, что компенсационные денежные выплаты увольняющемуся работнику за неиспользованные отпускные дни должны быть учтены в состав расходов как обычные виды деятельности, то есть в расходах на оплату труда. Начисленную сумму компенсации отражают по дебету счетов учета затрат 20 и кредиту счета 70. При этом выплата данных денежных средств – по дебету счета 79 в корреспонденции с кредитом счетов 50, 51.

Выплаты и налогообложение компенсации при увольнении

Денежную сумму должны выплачивать в последний рабочий день, при условии увольнения.

Например: гражданка Боровикова не захотела тратить отпускное время и попросила бухгалтера оформить денежный возврат, при этом руководитель принял ее заявление об уходе. Бухгалтер, обговорив данные обстоятельства, предложила выйти Боровиковой и отработать 1 день – 26 июля, именно в этот день ей должны выплатить не только компенсацию, но и другие выплаты. В том случае, если бы гражданке Боровиковой не выплатили в намеченный день положенные средства, то крайний срок работодателю для выплат – 27 июля (ст.140 ТК РФ).

Если компенсация не устраивает вас, вы можете сообщить работодателю об этом. В этом случае работнику должны выплатить сумму, которая устроить обе стороны.

Например , компенсация составляет 3 тысячи рублей, а вам выплачивают 2,5. Согласитесь с тем, что есть, получите деньги, но подайте заявление в бухгалтерию о перерасчете. Рассчитав все заново, вам должны будут провести доплату.

Заметьте, что компенсация облагается налогом. Согласно статье ст. 223 НК РФ, налоговый вычет осуществляется с общей, полной суммы.

• 13% - налоговый процент на доход физлица.
• Отчисления в Пенсионный фонд РФ.
• Некий взнос в Фонд обязательного медицинского страхования.
• Некоторая сумма в Фонд соцстрахования.

При расчете конечной стоимости не забудьте про налоговый нюанс.

По материалам: taxpravo.ru, pravo812.ru

В расчете отпускных при увольнении персонала нет ничего сложного. Хотя несколько деталей могут сбивать с толку. Но только временно. Давайте вместе разберемся во всех нюансах.

Итак, представим для начала следующую ситуацию:

В далеком 2014 году Сергеев Андрей устроился в ООО “Спектр”. Должность вполне заурядная по тем временам – менеджер по работе с клиентами с окладом 25 000 рублей. Конечно же, Андрею обещали ежемесячные и квартальные премии. Сотрудница отдела кадров оформила его прием с 13 января.

Работал Андрей на износ без передыху и выходных. Переговоры, встречи и постоянные разъезды. Какой уж тут отпуск? И так каждый день. За все время в фирме он отдыхал только 14 дней с 18 мая 2015 по 31 мая 2015.

Конечно, так долго не могло продолжаться. Бешеный темп выматывает и истощает буквально каждого. И наш Андрей стал брать больничные. Сначала 5 дней с 05 октября 2015 по 09 октября 2015, а затем с 21 декабря 2015 по 25 декабря 2015. И в феврале 2016 года взял 4 дня без содержания.

Заявление на увольнение он написал с 10 мая 2016 года. И теперь наша задача рассчитать и выдать Андрею правильную сумму.

Как вы поняли эта история дана не просто так. На протяжении всей статьи мы постараемся разобраться в дебрях на её примере.

Для начала давайте вкратце вспомним, какие бывают отпуска и кому они предоставляются.

Ежегодные оплачиваемые отпуска

Отпуска предоставляются за отработанный период. Чаще всего за один календарный год.

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется всему персоналу. Стандартная длительность отпуска составляет 28 календарных дней.

Некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск. Например, лицам до восемнадцати лет предоставляется 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ). Также повышенный отпуск предоставляется некоторым госслужащим, педагогическим и медицинским работникам, инвалидам и другим.

Дополнительные отпуска являются компенсационными и предоставляются отдельным работникам.

Ежегодный основной и дополнительный оплачиваемый отпуск исчисляются в календарных днях. Праздничные дни в период отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).

Когда и кому выплачивается компенсация за отпуск?

По ряду причин человек свой отпуск может не отгулять. А получить денежные средства взамен этих дней он не может. Так и накапливаются десятки дней сверх установленной нормы без возможности их отгулять или компенсировать.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется в нескольких случаях (ст. 126, ст. 127, ст. 117 ТК РФ):

• При увольнении сотрудника за все виды отпусков.
• На часть ежегодного основного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (по заявлению сотрудника).
• На часть, превышающую минимальную продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, при письменном согласии сотрудника, наличии отраслевых (межотраслевых) соглашений и коллективных договоров.

Как видите, в случае увольнения сотруднику все же могут отдать отпуск деньгами. Так что нашему герою Андрею, положена дополнительная сумма к его выходному пособию.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за отпуск рассчитывается достаточно просто. Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок.

• Определить стаж работника в организации
• Определить количество неиспользованных дней отпуска
• Определить средний дневной заработок
• Рассчитать размер денежной компенсации

Пока вы учитесь, просчитайте все шаги вручную. Впоследствии вы сможете доверить этот расчет нашему калькулятору .

Ни Трудовой кодекс, ни какой-то другой современный документ не описывает полный механизм расчета отпусков. Поэтому мы традиционно используем советские стандарты, в которых подобные вещи были хорошо изложены.

Для первого этапа мы воспользуемся "Правилами об очередных и дополнительных отпусках" (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Дальше будем для краткости называть их “Правила”.

Этап 1. Расчёт стажа работника в организации

Есть несколько вариантов расчета дней отдыха. И зависят они от времени, которое работник проработал в организации. Так, если он проработал меньше 11 месяцев или больше 1 года, расчет ведется пропорционально отработанным месяцам (п. 28 Правил).

Учет только месяцев вынуждает нас округлять или отбрасывать дни. Фактически делается это по стандартным правилам округления, только вместо числа “5” контрольной точкой стало число “15”. Все, что меньше 15, просто отбрасывается, остальное – округляются до полного месяца.

При расчете рабочего периода для отпуска, помните, что далеко не все время включается в расчет. Так в стаж для расчета отпуска не включаются отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительной причины, время отпусков по уходу за ребенком, период нахождения в отпуске без содержания, превышающий 14 дней в рабочем году (ст. 121 ТК РФ).

Пришла пора вспомнить о нашем учебном примере. Давайте подсчитаем стаж работы Андрея.

Пример 1

Из истории нам видно, что устроился он 13.01.2014 и увольняется 10.05.2016.

4 дня отпуска без содержания не выбрасываем, так как допустимо до 14 дней в год.

Что составляет 2 года 3 месяца 28 дней. Количество дней превышает 15. И значит мы смело округляем их до полного месяца.

Стаж для расчета: 2 года 4 месяца.

У нас получился почти образцовый расчет, чаще всего так и будет в Вашей практике. И все же, следует знать и быть готовыми к нестандартным вариантам.

Особым случаем является увольнение по сокращению штата, в связи с призывом на военную службу, при ликвидации организации или отдельных подразделений. При таких обстоятельствах работа, начиная от 5,5 месяцев до 11 месяцев будет считаться полным годом. Трудовая деятельность более 11 месяцев и менее года также учитывается как полный год.

Этап 2. Расчет неиспользованных дней отпуска

Количество дней отпуска вычисляется путем умножения полных месяцев на некоторую константу.

Для расчета ежегодного основного отпуска используется число 2,33 (округленный результат деления 28 на 12). Такую формулу предложил Роструд в одном из своих писем (например, Письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ). Некоторые юристы находят такой подход необоснованным, но тем не менее, он используется повсеместно, в том числе в судебных инстанциях.

Для расчета удлиненных или дополнительных отпусков можно поступить аналогичным образом. Просто разделить положенное количество дней за год на 12 и округлить при необходимости до сотых.

Так как наш контрольный пример не предполагает каких-то отклонений от стандартного отпуска в 28 дней, то мы будем использовать предложенное Рострудом число 2,33.

Ниже приведены универсальные формулы расчета отпускных дней для отпуска с продолжительностью 28 календарных дней.

Формулы расчета положенных дней отпуска:

1.Стаж не менее 11 месяцев и не более года 1 года: дни отпуска = 28 календарных дней.

2.Стаж менее 11 месяцев: дни отпуска = количество полных месяцев * 2,33.

3.Стаж больше 1 года: дни отпуска = количество полных лет * 28 + количество полных месяцев * 2,33.

Неиспользованный отпуск, подлежащий компенсации можно вычислить, если из положенных дней отпуска вычесть уже использованные.

Пример 2

Уточним продолжительность отпуска, которая подлежит компенсации.

В прошлом примере мы вычислили стаж работы Андрея, а именно:

2 года 4 месяца.

Так как Андрей проработал больше года в организации, воспользуемся третьей формулой:

Дни отпуска = 2 года * 28 дней + 4 месяца * 2,33 = 65,32дня

Теперь вычтем отсюда 14 дней, которые он уже брал.

Неиспользованные дни = 65,32 – 14 = 51,32 дня

Этап 3. Расчет среднего дневного заработка

Расчет среднего заработка регламентируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (далее - Положение).

Неудивительно, что по заработку традиционно задают большое количество вопросов. Описание этого процесса достаточно путанное и, тем не менее, не сложное.

Сразу оговоримся, что мы будем говорить только о среднем дневном заработке, так как именно он используется для расчета этой выплаты (далее – заработок, средний заработок).

При расчете заработка играет роль не только продолжительность стажа, но и входящие в него периоды.

Разберемся во всем по порядку. Существует два основных случая и несколько исключительных.

Случай, когда сотрудник работал менее 1 года, в этой статье мы рассматривать не будем. За разъяснение обратитесь к Положению.

Самый простой случай, когда сотрудник проработал более одного года и при этом не пропускал рабочие дни по каким-либо причинам.

В этом случае для расчета используется следующая формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / 12 месяцев / 29,3 дня.

Под расчетным периодом здесь понимается 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Соответственно, если человек увольняется в марте 2016 года, то предыдущий период будет с 01 марта 2015 по 29 февраля 2016.

Число 29,3 – это среднемесячное количество дней в месяце. Ранее применялась другая цифра (29,4)

Пример 3

Период работы с 05.03.2015 по 30.07.2016.

Период для среднего заработка с 01.07.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 1 300 000 рублей.

Средний дневной заработок = 1 300 000 рублей / 12 месяцев / 29,3 дня = 3 697 рублей 83 копейки

Такой идеальный вариант бывает крайне редко. Все-таки работают живые люди и они устают, болеют и просят отгулы. Собственно, Правительство все это учло и предусмотрело выбрасывание из расчетного периода сроки, в которые сотрудник фактически не работал.

В соответствии с п. 5 Положения в расчетный период не включают периоды, в которые за работником сохранялся средний заработок, находился на больничном, не работал в связи с простоем и другие. Начисленные суммы за исключенные периоды также не используются в расчетах.

Обратите внимание, что в стаж для среднего заработка входит не все выплаты работнику, а именно в расчете не используются социальные выплаты и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда.

Таким образом в расчете заработка можно использовать только зарплату, премии и другие не компенсационные выплаты, связанные с трудовыми обязанностями. В 2-НДФЛ для таких выплат предусмотрен код 2000.

Вот мы и подошли ко второму случаю, когда работник проработал более года, но при этом имел периоды, которые выбрасываются из расчетного периода.

В этом случае для расчета используется более сложная формула:

средний дневной заработок = начисленная зарплата за предыдущий расчетный период / (29,3 дня * количество полных календарных месяцев + количество календарных дней в неполных календарных месяцах).

Пример 4

Период работы с 13.01.2014 по 10.05.2016.

День увольнения: 10.05.2016

Больничный: с 05.10.2015 по 09.10.2015.

Больничный: с 21.12.2015 по 25.12.2015.

Отпуск без содержания: 4 дня в декабре

Период для среднего заработка с 01.05.2015 по 30.06.2016.

Начисленная зарплата за период: 271 667 рублей. (без больничного и отпускных)

Расчетный период не должен содержать дни, в которые Андрей фактически не был на работе. А значит, исключаем из него все больничные и отпуска, в том числе без содержания.

Количество полных календарных месяцев: 9 месяцев.

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах: 26 дней (октябрь) + 22дней (декабрь) + 17 дней (май) = 65 дней.

Средний дневной заработок = 271 667 рублей / (29,3 дня * 9 месяцев + 65 дней) = 826 рублей 49 копеек

Ура! Теперь у нас есть все данные для расчета компенсации за отпуск.

Этап 4. Расчет выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Напомним, что денежная компенсация за отпуск рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок (п.9 Положения).

Пример 5

Неиспользованные дни: 51,32 дня.

Средний дневной заработок: 826 рублей 49 копеек.

Сумма компенсации = 51,32 дней * 826 рублей 49 копеек = 42 415 рублей 47 копеек.

Облагается ли НДФЛ компенсация за отпуск (код дохода)? Выплата страховых взносов

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за отпуск при увольнении должна облагаться НДФЛ.