Formular formular 2fl. Reguli de bază de umplere

Ce formular ar trebui utilizat pentru a genera un certificat 2-NDFL pentru 2016? A fost aprobat noul formular? Cât durează trimiterea unui certificat pentru 2016 la IFTS? Cum să reflectăm noile coduri de venit și deduceri în ajutor? Veți găsi răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări în acest articol și vă puteți familiariza cu un eșantion de completare a unui certificat 2-NDFL pentru 2016.

Cine trebuie să depună 2-NDFL pentru 2016

Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt recunoscuți ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal trebuie să rețină și să transfere la buget impozitul pe venitul personal din veniturile plătite persoanelor fizice. În plus, agenții fiscali sunt obligați să raporteze acest lucru IFTS la sfârșitul fiecărui an. În acest scop, certificatele 2-NDFL sunt transferate anual inspectoratelor fiscale.

Când nu puteți lua 2-NDFL

Nu este necesar să depuneți certificate 2-NDFL în 2017 dacă în cursul anului 2016 organizația sau antreprenorul individual nu a plătit venituri persoanelor fizice pentru care sunt agenți fiscali. De exemplu, este posibil să nu se raporteze angajații cărora organizația nu a plătit din ianuarie până în decembrie 2016 salarii și nu a efectuat alte plăți. Nu este necesar să luați 2-NDFL cu rate zero. În certificatele zero, pur și simplu nu există niciun punct în 2-NDFL.

Termen limita

Organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună la IFTS un certificat de venit 2-NDFL și valoarea impozitului pe venit personal reținut cel târziu la 1 aprilie a anului următor anului de raportare (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, 1 aprilie 2017 este sâmbătă. În acest sens, termenul limită pentru depunere este mutat în următoarea zi lucrătoare. În consecință, majoritatea agenților fiscali trebuie să trimită certificate 2-NDFL pentru 2016 cu „semn 1” până cel târziu la 3 aprilie 2017 (inclusiv).

De asemenea, IFTS trebuie să transmită informații în formularul 2-NDFL cu privire la persoanele cărora agentul fiscal le-a plătit venituri în 2016, însă impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din aceste venituri. De exemplu, dacă o organizație în 2016 a oferit un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble unui cetățean care nu este angajatul acesteia. Termenul limită pentru depunerea acestor certificate este cel târziu la 1 martie a anului următor anului de raportare (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, dacă în 2016 ați plătit venituri unor persoane fizice de la care nu a fost reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu mai târziu de 1 martie 2017 (aceasta este luni), trebuie să depuneți certificatele IFTS 2-NDFL pentru aceste persoane cu un premiu „2”. Mai mult, în aceeași perioadă de timp este necesar să se anunțe „fizicianul” cu privire la impozitul neretins. Cm. " ".

Metoda de prezentare

Este posibil să predați certificatele 2-NDFL „pe hârtie” numai dacă în 2016 numărul persoanelor fizice care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă 25 de persoane sau mai multe au primit venituri, atunci trebuie să vă raportați electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare a documentelor electronice.

Formular nou: aprobat sau nu

Formularul de declarație a veniturilor unei persoane fizice 2-NDFL și procedura de completare a acestuia sunt aprobate prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / 485. În același timp, noul formular de certificat 2-NDFL pentru raportarea obiectivului 2016 nu a fost dezvoltat sau aprobat. Pur și simplu nu există o formă nouă. În 2017, trebuie să completați formularul care a fost utilizat anterior, atunci când a fost trimis raportarea pentru 2015. Cm. " ".

Compoziția formularului de certificat actual 2-NDFL este după cum urmează:

Puteți descărca formularul de certificat actual 2-NDFL de la acesta.

Completarea ajutorului: exemple utile

Stilul titlului

În titlul certificatului pentru 2016, în câmpul „semn”, marcați 1 dacă certificatul este furnizat ca raportare anuală asupra veniturilor și a reținerii cuantumului impozitului pe venit (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă pur și simplu informați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal că a fost imposibil să rețineți impozitul în 2016, atunci indicați numărul „2” (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În câmpul „Număr de corecție”, afișați unul dintre următoarele coduri:

• 00 - la întocmirea unui certificat primar;
• 01, 02, 03 etc. - dacă completați un certificat de corecție (adică dacă în 2017 „corectați” informațiile transmise mai devreme ”);
• 99 - atunci când completați un certificat de anulare (când trebuie să „anulați” complet informațiile deja trimise înainte).

În câmpul „în IFTS (cod)” marcați codul inspecției fiscale, indicați anul „2016” în titlu și, de asemenea, atribuiți un număr de serie și data formării certificatului. Ca urmare, titlul certificatului 2-NDFL pentru 2016 poate lua următoarea formă:

Secțiunea 1: adăugăm informații despre agentul fiscal

În secțiunea 1 a formularului, indicați informațiile de bază despre organizație: nume, TIN, KPP, număr de telefon de contact. Cu toate acestea, rețineți că întreprinzătorii individuali indică doar codul TIN și pun o liniuță în câmpul punctului de control.

Dacă venitul către o persoană fizică în 2016 a fost plătit de sediul central al companiei, atunci în certificatul 2-NDFL trebuie să arătați TIN, KPP și OKTMO la locația sediului central. Dacă venitul a fost primit dintr-o subdiviziune separată, atunci marcați punctul de control și OKTMO la locația „izolării”.

În câmpul „Cod OKTMO”, introduceți codul teritoriului unde este înregistrat agentul fiscal. Puteți recunoaște acest cod prin Clasificatorul aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st. Cu toate acestea, dacă certificatul 2-NDFL este format în numele antreprenorului individual, atunci abordarea la completare ar trebui să fie următoarea:

• indicați OKTMO la locul de reședință al antreprenorului conform pașaportului (cu excepția antreprenorilor individuali de pe UTII și din sistemul de impozitare a brevetelor);
• dacă întreprinzătorul individual se află în „imputare” sau „brevet”, atunci reflectă OKTMO la locul de desfășurare a activității în regimul fiscal corespunzător.

Secțiunea 2: completați informațiile destinatarului

În secțiunea 2, introduceți datele persoanei căreia i-a fost plătit venitul. Deci, în special, indicați numele dvs. complet și TIN, data nașterii. Vom explica mai detaliat cum să completați secțiunea 2 a certificatului 2-NDFL pentru 2016 în tabel:

Secțiunea 3: gruparea veniturilor

În tabelul din secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2016, se arată suma veniturilor primite pentru 2016, codurile de venituri și deduceri și rata de impozitare. Completați acest tabel lunar. La începutul tabelului, indicați rata de impozitare la care sunt impozitate veniturile din această secțiune. Dacă în 2016 unei persoane i s-a plătit un venit impozitat cu impozitul pe venitul personal la rate diferite, atunci completați secțiunea 3 de mai multe ori - la fiecare rată.

Reamintim contabililor începători că sunt atribuite coduri individuale fiecărui tip de venit și fiecărui tip de deducere fiscală, de exemplu:

• pentru venituri sub formă de salarii - cod 2000;
• la plata remunerației în temeiul altor contracte de drept civil (cu excepția dreptului de autor) - cod 2010;
• la plata prestațiilor pentru invaliditate temporară - cod 2300;
• dacă nu există un cod separat pentru venituri - codul 4800. Adică, de exemplu, sub codul 4800, puteți arăta excesul de diurne, compensații pentru vacanța neutilizată, indemnizația de concediere de peste trei ori câștigurile medii etc. (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 19 septembrie 2016 nr. BS- 4-11 / 17537).

Dacă vorbim despre cel mai frecvent caz, atunci dacă angajatul din perioada ianuarie-decembrie 2016 a primit doar salarii în baza unui contract de muncă, atunci secțiunea 3 din certificatul 2-NDFL pentru 2016 cu semnul „1” ar putea arăta astfel:

De asemenea, în secțiunea 3 a certificatului 2-NDFL pentru 2016, este necesar să se reflecte codurile de deduceri furnizate persoanelor fizice și valoarea acestor deduceri. Cu toate acestea, nu vă confundați: în secțiunea 3, reflectați doar deducerile fiscale profesionale (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse), deducerile în cuantumul prevăzut la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse și sumele care reduc baza impozabilă pe baza articolelor 214.1, 214.3, 214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse. Codul de deducere corespunzător trebuie indicat opus venitului pentru care se aplică această deducere.

Noi coduri de venituri din 2017

În certificatele 2-NDFL, arată separat bonusurile pe care angajații le-au primit în 2016 pentru rezultatele producției ca parte a salariilor lor. Pentru astfel de bonusuri, codul 2002 este în vigoare din 2017. Dacă bonusurile au fost emise în detrimentul profitului net, arătați-le cu codul 2003. Rețineți că până în 2017, bonusurilor nu li s-a alocat un cod separat: pentru bonusurile pentru muncă, același cod a fost indicat ca pentru salariile în numerar, - 2000.

Deducerile standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate din secțiunea 3 din certificatele 2-NDFL nu trebuie reflectate. Pentru ei, este furnizată următoarea secțiune din referința 2-NDFL.

Secțiunea 4: evidențierea deducerilor

În secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL, arătați deducerile fiscale standard prevăzute în 2016 (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse), sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), investiții, precum și deducerile de proprietate pentru cumpărarea (construcția) de locuințe (sub. 1 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Codul care trebuie introdus în coloana „Cod de deducere” poate fi determinat în conformitate cu apendicele 2 la ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 10.09.2015 nr. ММВ-7-11 / 387. În coloana „Sumă deducere”, introduceți suma deducerii corespunzătoare codului indicat.

Unele deduceri sociale și de proprietate sunt oferite de angajatori angajaților lor. În acest sens, în rândurile „Notificare care confirmă dreptul la o deducere de impozit social” și „Notificare care confirmă dreptul la o deducere de impozit pe proprietate”, contabilul ar trebui să noteze numărul și data notificării corespunzătoare și codul Serviciului Fiscal Federal care a emis notificarea.

Modificările codurilor de deducere începând cu 2017

De asemenea, pentru o listă completă a codurilor de venituri și deduceri care ar putea fi necesare pentru a genera un certificat 2-NDFL pentru 2016, puteți găsi în material: "".

Să presupunem că un angajat a primit deducerea impozitului standard pentru primul copil în 2016. Această deducere în 2017 corespunde codului de deducere 126. Suma deducerii a fost de 16.800 RUB. În acest caz, un exemplu de completare a secțiunii 4 a certificatului 2-NDFL pentru 2016 va arăta astfel:

Afișați toți indicatorii din certificat pentru 2016 (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) în ruble și copeici. Cu toate acestea, reflectați valoarea impozitului (impozitul pe venitul personal) în ruble (nu luați în considerare sumele de până la 50 de copeici, sumele de 50 de copeici sau mai mult - rotunjiți până la o rublă întreagă) De exemplu, dacă taxa este de 15,78 ruble, arătați 16 ruble întregi în certificat.

Secțiunea 5: rezumat

În secțiunea 5 a certificatului, rezumați suma totală a venitului unui impozit pe venit individual și personal la sfârșitul anului 2016 pentru fiecare cota de impozitare. Dacă agentul fiscal în perioada de impozitare a plătit unui venit individual impozitat la cote diferite (de exemplu, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), atunci pentru fiecare dintre aceștia este necesar să se genereze din secțiunile 3 - 5 ale certificatului 2 -NDFL. Mai departe în tabel vom explica procedura generală pentru completarea certificatului 2-NDFL pentru 2016.

Iată un exemplu de completare a secțiunii 5 din certificatul 2-NDFL pentru 2016. Să presupunem că venitul unei persoane fizice pentru 2017 a fost de 549.200 ruble. După aplicarea deducerilor fiscale, baza de impozitare s-a ridicat la 457.500 de ruble. Cota de impozitare este de 13%. Deci, valoarea impozitului pe venitul personal este de 59.475 ruble (457.500 x 13%). Această sumă a fost calculată și reținută de angajator la sfârșitul anului 2016. Și am completat secțiunea 5 a ajutorului astfel:

Ca rezultat, după completarea tuturor secțiunilor de mai sus, un exemplu de certificat 2-NDFL pentru 2016 cu semnul „1” poate arăta astfel:

Responsabilitatea agenților fiscali

Dacă nu depuneți la timp un certificat în forma 2-NDFL pentru 2016 la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, autoritățile fiscale vor avea dreptul să impună o amendă organizației sau antreprenorului individual în temeiul articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse: 200 ruble.

De asemenea, pentru lipsa depunerii sau pentru întârzierea la livrarea certificatului anual de 2-NDFL, la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, instanța poate aplica răspunderea administrativă sub forma unei amenzi cu privire la șeful sau contabilul șef: de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.6 din Codul administrativ al Federației Ruse).

În plus, dacă inspectorii de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal dezvăluie erori în 2-NDFL, atunci le-ar putea considera drept „informații nesigure”. Și apoi agentul fiscal poate fi amendat suplimentar cu 500 de ruble pentru fiecare document „nesigur”. Dacă există o mulțime de certificate eronate, atunci amenda poate crește.

Formularul 2-NDFL se numără printre cele mai populare forme de raportare fiscală și contabilă. Este cerut chiar și de cei care nu lucrează ca antreprenor, care nu raportează regulat la fisc. De ce este necesar formularul, ce s-a schimbat în proiectarea sa în 2016, ce puncte dificile ar trebui să li se acorde o atenție specială și unde să descărcați formularul cu un eșantion de completare corectă a noului formular - acest lucru va fi discutat.

Cine are nevoie de formularul 2-NDFL și de ce?

Există destule cazuri în care cetățenii ar putea avea nevoie de un certificat al formularului 2-NDFL, dar cele mai frecvente sunt:

• Prelucrarea împrumutului. Un certificat pentru angajații băncii și a altor organizații de credit servește drept confirmare oficială a disponibilității potențialului împrumutat de o sursă stabilă de venit într-o anumită sumă. Dacă trebuie să eliberați, atunci în majoritatea covârșitoare a cazurilor, un astfel de certificat este inclus în pachetul obligatoriu de documentație, precum și atunci când solicitați un împrumut auto și alte tipuri de împrumuturi și împrumuturi pentru sume mari.
• La aplicarea la stat un nou angajat, departamentul de resurse umane al întreprinderii are dreptul de a solicita un certificat de la solicitant semnat de angajatorul anterior.

Sfat: înainte de plecare, luați un certificat de la departamentul de resurse umane „pentru orice eventualitate” pentru a-l prezenta la cerere noului angajator. Nu este întotdeauna posibil să obțineți un astfel de certificat post factum cu ușurință și fără întârziere. Se poate întâmpla ca fostul angajator să își lichideze întreprinderea și va fi imposibil să găsești pe cineva care să obțină un certificat și să îl prezinte unui potențial angajator sau unei bănci.

Ce certificat 2-NDFL este valabil în 2016, în ce fel este diferit de cel anterior

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia nr. ММВ-7-11 / 485 din 30 octombrie 2015, formularul anterior a fost desființat și a fost adoptat cel mai nou formular 2-NDFL. Comanda conține toate cele mai importante informații despre modul în care trebuie completat certificatul, precum și despre modul în care ar trebui furnizat (nu numai pe hârtie, ci și în format electronic). Formularul noului formular și un eșantion de completare corectă a acestuia, în conformitate cu recomandările Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, pot fi descărcate pe site-ul oficial.

Atenţie! Ordinul (și odată cu acesta 2-NDFL 2016) a intrat în vigoare la 08.12.15, iar până în acel moment a fost în vigoare formularul aprobat la 17.11.2010 prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3 / 611.

Formularul 2-NDFL 2016 se distinge printr-o serie de inovații:

Greșeli frecvente la completarea noului formular 2-NDFL

Atenţie! Cea mai frecventă greșeală la introducerea datelor în 2-NDFL sunt corecțiile la emiterea unui certificat pe hârtie. Nu uitați, nu sunt permise corecții în ajutor! Dacă apare corectarea, certificatul este completat din nou pe un formular nou.

Printre cele mai frecvente greșeli comise de persoane fizice și juridice la trimiterea formularelor 2-NDFL:

Un certificat al formularului 2-NDFL nu este emis de câțiva ani, deoarece este întocmit separat pentru fiecare perioadă de raportare (1 an). În consecință, 5 certificate separate vor fi emise în 5 ani.

Modificări în forma 2-NDFL din 2016: video

Am discutat în consultări separate despre și am oferit, de asemenea, forma actuală de ajutor și. Pe formularul 2-NDFL (modificat prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite din 17.01.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]), relevant în 2018, vom spune în acest material.

Ce s-a schimbat în 2-NDFL?

Formularul de certificat 2-NDFL se aplică din raportarea pentru 2017. Adică agenții fiscali au raportat deja despre asta.

Dacă vorbim despre modificările din 2-NDFL în comparație cu formularul în care organizațiile și antreprenorii individuali au raportat pentru 2016, atunci necesitatea actualizării certificatului și a procedurii pentru completarea acestuia s-a datorat faptului că formularul „vechi” nu permitea transmiterea informațiilor privind veniturile agent fiscal de către succesorii săi.

Principalele modificări ale formei actuale a certificatului în comparație cu versiunea sa anterioară sunt prezentate în tabel.

În consecință, atât agentul fiscal (succesorul său), cât și reprezentantul său pot semna certificatul 2-NDFL pentru 2017.

Când să depuneți certificate pe formularul 2-NDFL la sfârșitul anului 2018?

Va fi necesar să depuneți certificate 2-NDFL pentru 2018 în termenul general stabilit - cel târziu până la 01.04.2019 (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă este imposibil să rețineți impozitul pe venitul personal de la contribuabil în cursul anului 2018, agentul fiscal trebuie să depună la biroul său fiscal și, de asemenea, să transfere el însuși certificatul de impozit pe venit cu 2 persoane până la data de 03/01/2019, indicând în certificate semnul „2”

Fiecare organizație și antreprenor, dacă implică personal angajat în îndeplinirea muncii și încheie contracte de muncă cu ei, prin lege devin agenți fiscali. Aceștia trebuie să calculeze și să transfere la buget impozitul pe impozitul pe venitul personal din salariile angajaților lor, precum și să transfere formularele de 2 impozite pe venitul personal în termenul stabilit.

Help 2-NDFL este un raport pe care o companie sau un antreprenor trebuie să îl întocmească pentru fiecare angajat sau altă persoană care are venituri din această entitate comercială.

În viitor, toate certificatele create sunt trimise serviciului fiscal, unde sunt utilizate pentru a confirma acumularea și reținerea impozitului.

Legea prevede că angajatorul trebuie să întocmească un raport final cu privire la rezultatele anului trecut.

În plus față de confirmarea valorii impozitului în Serviciul Federal de Impozite, acest document este utilizat pentru a confirma suma veniturilor primite în cursul anului. Certificatul este eliberat salariatului atunci când este demis din angajatorul anterior sau la cerere pentru nevoi personale - de exemplu, pentru a confirma veniturile la primirea unui împrumut de la o bancă.

Toate veniturile pe care angajatul le primește lunar sunt prezentate în ajutor pe linii separate. În acesta, cu ajutorul codurilor, puteți afișa salariul, plățile de vacanță și spital și altele. Compensația la concediere în certificatul de impozit pe 2 persoane trebuie să se reflecte și într-o sumă separată.

Trebuie să eliberez un certificat unui angajat la concediere?

La concediere, un angajat trebuie să întocmească și să predea un certificat pentru ultimul an de lucru. Acest lucru trebuie făcut pentru a informa viitorul angajator despre veniturile de la locul anterior, pentru a aplica beneficiile fiscale prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este necesar, deoarece unele dintre beneficii pot fi utilizate numai atât timp cât nu se depășește venitul maxim specificat.

De asemenea, formularul în formatul 2-NDFL este utilizat de către fizic. de către o persoană la completarea unei declarații în formatul 3-NDFL. În acest raport, este necesar să rezumați toate informațiile din certificate și apoi să le atașați ca documente care confirmă veniturile.

Un angajat care demisionează poate primi un certificat pentru ultimul an în ultima sa zi de muncă sau, dacă este necesar, poate cere fostului său angajator să elibereze un document. El are tot dreptul să nu dezvăluie scopurile pentru care este solicitat certificatul, iar administrația companiei nu poate refuza eliberarea acestuia.

Atenţie!Certificatul poate fi obținut atât pentru ultimul an lucrător, cât și pentru orice an precedent. În acest caz, trebuie să reflectați acest lucru într-o declarație adresată fostului lider.

Termenul limită pentru depunerea unui certificat 2-NDFL

Codul prevede că contribuabilul trebuie să trimită formularul 2-NDFL în raportul fiscal. Acest lucru ar trebui făcut pentru toți angajații o dată pe an.

Acest raport prevede două stări, fiecare având propria dată de transfer:

• Starea „1” se aplică atunci când certificatele sunt depuse într-un mod standard. Acest lucru trebuie făcut înainte de 1 aprilie a anului care urmează anului raportului.
• Statutul „2” se aplică în cazul în care organizația nu poate reține impozitul pe venitul personal din veniturile primite de angajat pentru anul precedent. Acest lucru se poate întâmpla dacă, de exemplu, salariul a fost plătit în natură. Un raport cu acest statut trebuie prezentat înainte de 1 martie a anului care urmează anului de formare a raportului.

Ca de obicei, dacă această zi cade într-o zi de sărbătoare sau de weekend, atunci ultima zi de livrare trebuie mutată înainte în următoarea zi lucrătoare.

Astfel, pentru veniturile primite în cursul anului 2017, entitățile economice vor trebui să raporteze:

• Certificate marcate cu „1” - până la 2 aprilie 2018;
• Certificate marcate cu „2” - până la 1 martie 2018.

Atenţie! În plus, dacă un fost angajat se adresează la locul de muncă anterior cu o cerere de a-i elibera un document în format 2-NDFL, atunci acest lucru trebuie făcut în termen de 3 zile de la data primirii cererii.

Unde să depuneți rapoarte

Codul fiscal prevede că organizațiile trebuie să trimită rapoarte serviciului fiscal de la locația lor și antreprenorilor - la locul de reședință.

În plus, companiilor li se permite să deschidă sucursale și birouri de reprezentare, atât în \u200b\u200bzona lor locală, cât și în afara acesteia. Într-o astfel de situație, organizația principală, precum și sucursalele deschise acesteia, trebuie să prezinte un raport pentru locațiile lor.

Atenţie!Dacă un angajat desfășoară activități atât în \u200b\u200borganizația principală, cât și în una dintre sucursalele sale, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut și listat pentru fiecare loc de muncă. Prin urmare, acest angajat va fi, de asemenea, inclus în rapoarte de mai multe ori la fiecare locație.

Codul fiscal stabilește că unele întreprinderi pot avea statutul de mari contribuabili. În această situație, li se permite să aleagă independent la care inspectorat anume vor raporta și să efectueze plăți de impozite.

Metode de raportare

Puteți trimite un raport completat Serviciului Fiscal Federal în mai multe moduri:

• În formă de hârtie în mâinile inspectorului fiscal - acest lucru este permis numai acelor companii care au un număr mic de angajați angajați (până la 10 persoane).
• În formă de hârtie prin poștă - documentul completat poate fi trimis Serviciului Fiscal Federal prin poștă recomandată, cu un atașament descris separat.
• În formă electronică inspectorului fiscal - raportul este completat într-un program special, după care transportatorul cu dosarul este predat inspectorului. Această metodă poate fi utilizată dacă numărul lucrătorilor angajați nu depășește 3000 de persoane.
• Folosind gestionarea documentelor electronice - pentru aceasta trebuie să alegeți un operator de telecomunicații și să semnați un acord cu acesta, precum și să emiteți o semnătură digitală.

Modificări în noua formă 2-NDFL în 2018

Noua formă combină multe schimbări.

1. Depunerea unui certificat 2-NDFL în timpul reorganizării

Odată cu introducerea noii forme, s-a închis un decalaj grav care exista în formele anterioare. Se referă la delimitarea responsabilităților pentru transmiterea unui raport atunci când o companie este reorganizată.

Modificările aduse Ordinului stabilesc acum că cesionarul, în ciuda tipului de reorganizare, este acum obligat să prezinte un raport pentru organizația lichidată. Această regulă este valabilă cu condiția ca acesta din urmă să nu fi reușit încă să facă acest lucru înainte de închidere. Aceeași obligație se aplică și transmiterii datelor actualizate.

Dacă există mai mulți succesori, atunci societatea care va fi obligată să efectueze această acțiune trebuie să fie stabilită utilizând un act de transfer sau un bilanț de separare.

Pentru ca succesorul să trimită un raport, au fost adăugate două câmpuri la noul formular: „Formular de reorganizare” și „TIN / KPP al organizației reorganizate”.

În condiții simple de raportare, aceste două câmpuri sunt lăsate necompletate.

2. Nu mai este necesar să se indice adresa reședinței angajatului

Coloanele în care era necesar să se introducă adresa de reședință a persoanei pentru care se întocmește raportul au dispărut din noul formular. Acum nu este nevoie să introduceți aceste informații.

3. Fără deduceri de investiții

Mențiunea deducerilor de investiții a dispărut din secțiunea 4. Acum nu sunt luate în considerare la stabilirea bazei pentru calcularea impozitului.

4. Moduri clarificate de trimitere a formularului

Toate tipurile de mass-media au fost eliminate din regulile de trimitere a unui raport la fisc. Acum îl puteți trimite doar în două moduri - pe hârtie sau electronic printr-un operator special de comunicații.

În practică, eliminarea acestor metode constă în alinierea regulilor la dispozițiile Codului fiscal, unde doar aceste două posibilități de a prezenta un raport au fost consacrate de mult timp.

5. Am introdus noi coduri pentru venituri și deduceri

De la 1 ianuarie au intrat în vigoare 5 noi coduri de venit și 1 cod de deducere. În special, a fost introdus un cod separat pentru.

Noi coduri de venit și deducere pentru referința 2-NDFL pentru 2017:

6. A fost eliminată mențiunea sigiliului

Câmpul pentru tipărire a fost eliminat din registrul certificatelor dacă acestea sunt trimise la biroul fiscal pe hârtie. Nu mai este necesară certificarea documentului cu o amprentă, chiar dacă sigiliul este utilizat de companie.

Formular și eșantion de completare a unui nou formular 2-NDFL din 2018

Eșantion completarea unui certificat 2-NDFL în 2018

Luați în considerare completarea eșantionului formularului 2-NDFL nou 2016.

Titlu

Anul pentru care este întocmit documentul, numărul său în ordinea de execuție și data creării sunt aplicate sub numele formularului.

Următorul pas este semnul certificatului compilat:

• Semnul „1” trebuie introdus aici dacă înregistrarea formularului are loc într-o situație standard, iar taxa a fost retrasă de la angajat.
• Funcția "2" este introdusă dacă reținerea fiscală nu a reușit.

Când este trimis un formular de corecție, atunci în câmpul următor este necesar să introduceți numărul său de serie. Deci, "00" este scris aici dacă ajutorul este creat pentru prima dată. Codul de la "01" la "98" va indica numărul documentului de corectare pentru acest angajat. „99” este anularea tuturor datelor transmise anterior pentru persoana specificată.

Ultimul câmp aici este codul FTS unde este trimis certificatul.

Secțiunea nr. 1 (informații despre agentul fiscal)

Această secțiune înregistrează informații despre angajator, care este documentul. Mai întâi, este pus codul OKTMO, apoi numărul de telefon de contact, după care codurile TIN și KPP.

Următoarea coloană indică numele agentului fiscal.

Următoarele două câmpuri au fost introduse în formularul 2018. Codul formularului de reorganizare poate lua următoarele valori:

• „0” - s-a efectuat lichidarea;
• „1” - conversie efectuată;
• „2” - a avut loc o fuziune;
• „3” - s-a produs separarea;
• "5" - conexiunea a fost realizată;
• „6” - s-a divizat cu atașament simultan.

Următorul câmp conține codurile TIN și KPP ale companiei care a fost convertită. Dacă niciuna dintre aceste acțiuni nu a fost întreprinsă, ambele câmpuri sunt necompletate.

Secțiunea nr. 2 (Informații despre o persoană - beneficiar de venit)

În această secțiune, sunt introduse date despre persoana pentru care este creat certificatul. În primul rând, este indicat TIN-ul angajatului. Dacă este străin și are un TIN al statului său, atunci acest cod poate fi scris unul lângă altul.

Apoi, se introduce numele complet. angajat. În acest caz, patronimicul este introdus în formular, dacă persoana îl are. Dacă apare o situație, dacă un angajat din perioada specificată a schimbat datele cu caracter personal, atunci trebuie să fie indicate altele noi în formular, iar documentele trebuie să fie atașate acestuia pentru a confirma modificarea.

Dacă certificatul este trimis pentru un cetățean străin, atunci este permisă transmiterea datelor sale cu litere latine.

În etapa următoare este indicat statutul angajatului. Poate lua una dintre următoarele valori:

• 1 - angajatul este rezident;
• 2 - este nerezident;
• 3 - specialist cu înaltă calificare;
• 4 - angajatul mutat din străinătate;
• 5 - un străin care a primit statutul de refugiat;
• 6 - un străin cu brevet.

În coloanele următoare sunt înregistrate data nașterii și codul țării în care are cetățenia. Rușii au aici 643.

buhprofi

Important! Dacă în cursul anului de raportare, datele personale ale persoanei s-au schimbat (de exemplu, s-au schimbat numele de familie, prenumele etc.), atunci noi informații sunt înregistrate în certificat, iar documentele justificative sunt atașate acestuia.

Adresa poate fi înregistrată atât pe teritoriul Rusiei (pentru rezidenți), cât și în străinătate. Cu toate acestea, în acest din urmă caz, este, de asemenea, necesară indicarea suplimentară a adresei pe teritoriul Rusiei unde este înregistrat străinul.

Secțiunea # 3 (Venituri)

Direct în titlul secțiunii există o coloană în care este necesar să se indice cota de impozitare, pentru care informații sunt indicate în document. De regulă, pentru ruși există o rată de 13%, iar pentru străini - 30%.

După aceea, în secțiune există un tabel în care trebuie să înregistrați rând cu rând lunile, veniturile acumulate în ele și mărimea acestora. Completarea se efectuează conform următorului principiu - numărul lunii este introdus în prima coloană, apoi codul care arată veniturile primite și în ultima coloană - expresia totală a acestuia.

Cel mai adesea, la completare, se folosesc coduri:

• 2000 - venit de bază;
• 2012 - transferuri de vacanță;
• 2300 - transferuri de spital etc.

(Anexele 1 și 2 la ordinul Ministerului Finanțelor).

Atenţie! Dacă în aceeași lună angajatul a primit mai multe venituri cu coduri diferite, atunci pe fiecare linie numărul lunii este înregistrat la fel, iar codul de venit și suma vor fi diferite.

Câmpurile de deducere din această secțiune sunt destinate să indice beneficii profesionale. Au fost atribuite coduri de la 403 și mai târziu.

Secțiunea # 4 (Deduceri standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate)

În această secțiune, trebuie să notați codurile și valorile beneficiilor fiscale de care s-a bucurat angajatul în perioada specificată. În special, acestea sunt luate în considerare aici. De exemplu - cod 126 - pentru primul copil, 127 - pentru al doilea, 128 - pentru al treilea și toate cele ulterioare.

Dacă angajatul a utilizat deduceri suplimentare, atunci trebuie să specificați detaliile notificării care le permite aplicarea. Există o astfel de coloană pentru beneficiile sociale și de proprietate.

Această secțiune prezintă, de asemenea, deduceri sociale și de proprietate. Pentru ei, este necesar să puneți informații despre documentele justificative în coloanele care urmează.

Secțiunea numărul 5 (Sume totale de venituri și impozite)

Această parte a certificatului este rezultatul secțiunilor 3 și 4 din certificatele 2NDFL și este un tabel.

ÎN linia „Venit total” ar trebui să reflecte suma totală a venitului angajatului pentru întregul an în această întreprindere.

ÎN linia „Baza de impozitare” este necesar să se reflecte deducerea rezultată din venitul total asigurat salariatului prin deducțiile prevăzute de norme.

ÎN rândul „Suma calculată a impozitului” indică rezultatul înmulțirii sumei din linia anterioară a certificatului cu rata de impozitare curentă, care a fost determinată în secțiunea 3.

Rândul „Suma plăților fixe” completat numai de cetățeni din alte state care desfășoară activități de muncă sub brevet. În cazul în care acești indivizi pot reduce valoarea impozitului calculat cu suma plăților fixe efectuate mai devreme în avans, acestea ar trebui reflectate în această secțiune.

După aceea, coloane „Suma impozitului reținut” și „Valoarea impozitului transferat”... Impozitul calculat și plătit este reflectat aici.

Mai jos sunt informații despre impozitul plătit în exces sau restanțele apărute la impozitul pe venitul personal.

În secțiunea tabelară, dacă este necesar, este indicat numărul și data emiterii unei notificări privind dreptul de a reduce plățile în avans, precum și codul Serviciului Fiscal Federal, care a emis-o.

După aceea, codul reflectă cine trimite această raportare:

• „1” - agentul însuși;
• „2” - Reprezentantul său desemnat.

Documentul este semnat de director.

Pedeapsă pentru întârziere și nerespectarea unui certificat 2-NDFL

Codul stabilește două tipuri de pedepse care pot fi aplicate unui subiect în legătură cu această raportare - o amendă pentru neprezentarea 2-NDFL și o amendă pentru depunerea cu întârziere a 2-NDFL.

Indiferent de infracțiune, compania va trebui să plătească o amendă de 200 de ruble în cazul aducerii acesteia în fața justiției. pentru toți angajații pentru care a fost comisă o încălcare. La prima vedere, această amendă pare mică, dar situația este diferită atunci când se pune problema eșecului de a depune sau a transmite în timp util un raport asupra unei întreprinderi cu un număr mare de angajați.

Atenţie! În 2016, legislația a introdus o pedeapsă suplimentară pentru transmiterea de informații incorecte asupra persoanelor. Amenda pentru această infracțiune este de 500 de ruble. pentru fiecare angajat, în datele căruia se va găsi o inexactitate.

În plus, legea prevede că, dacă o companie identifică independent o eroare și furnizează date corective, atunci nu i se vor aplica penalități.
Nuanțe

Legislația prevede o procedură specială pentru depunerea acestui raport în cazul în care taxa nu poate fi reținută.

Formularul în format 2-NDFL trebuie trimis de două ori la biroul fiscal. Pentru prima dată, înainte de 1 martie a anului următor, ca informare a acestei autorități de supraveghere despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal și pentru a doua oară, când vor fi trimise rapoarte tuturor angajaților (până la 1 aprilie).

Există situații în care impozitul pe venitul personal din salariul din decembrie este reținut în decembrie, iar plata efectivă se face în ianuarie. În acest caz, certificatul trebuie să includă întreaga sumă în impozitul plătit, chiar dacă a fost transferat la începutul anului următor. Cu toate acestea, acest lucru se poate face numai în cazurile în care plata plății obligatorii se face înainte de 1 februarie.

Formularul în format 2-NDFL trebuie să conțină în mod necesar doar codurile stabilite care sunt stabilite de lege.

), predat în 2015 este destinat să reflecte (de către o organizație sau un antreprenor individual) veniturile plătite de acesta în cursul anului 2014 angajaților săi (alte persoane), precum și pentru reflecție. Un astfel de certificat este întocmit separat pentru fiecare angajat (persoană fizică care a primit venituri de la dvs.).

Puteți descărca formularul de ajutor.

Când să luați 2-NDFL în IFTS

Coduri de venituri și deduceri

Dacă până la sfârșitul anului nu ați reținut impozitul pe venitul personal din venitul unei persoane fizice, atunci trebuie să indicați în certificat. Când raportați toate veniturile plătite persoanelor fizice, atunci, indiferent de deducerea / nededucerea impozitului pe venitul personal, semnul „1” este pus în certificat.

Cum se depun declarațiile de venit

Începând cu anul viitor, condițiile pentru livrarea 2-NDFL pe suport de hârtie sau în format electronic se vor schimba (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat, de la 01.01.2016)). Deci, dacă numărul tuturor persoanelor care au primit venituri în anul precedent nu depășește 24 de persoane, atunci certificatele 2-NDFL pot fi depuse pe hârtie. În caz contrar, certificatele trebuie trimise Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în formă electronică prin TCS.

Exemplu

În 2015, ați plătit venituri la 26 de angajați. În consecință, trebuie să trimiteți certificate 2-NDFL pentru TCS pentru acești angajați.

Pentru depunerea cu întârziere a certificatului va fi pedepsit

La livrarea 2-NDFL cu încălcarea termenului, compania dvs. (IP) va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare certificat (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din 2016, a fost introdus un alt tip de amendă: dacă autoritățile fiscale găsesc date inexacte în certificatele pe care le-ați depus, atunci compania (PI) se confruntă cu o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare 2-NDFL cu erori (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ajustarea 2-NDFL

Dacă ați făcut o greșeală la completarea unui certificat pentru orice angajat (persoană fizică), de exemplu, ați făcut o greșeală în ceea ce privește suma salariului, trebuie să trimiteți 2-NDFL corectat la inspecție.

În acest caz, în câmpul „Nu”, trebuie să indicați numărul certificatului original 2-NDFL (cel care conține eroarea), iar data trebuie să fie nouă.

Un certificat actualizat trebuie prezentat autorităților fiscale chiar și în cazul în care sunt indicate date incorecte ale angajaților (