Contul curent pentru impozitele din anul. Detalii pentru plata primelor de asigurare

Cum se aplică impozitele pe venit personal angajaților în 2017? Au fost aprobate noile CCA pentru impozitul pe venit? Veți găsi în acest articol un tabel cu o defalcare a CCA-urilor actuale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

Când să plătească impozitul

Abordare generală

Ca regulă generală, în anul 2017 impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatului (persoanelor fizice) i s-a plătit venituri. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2017 pe 9 februarie 2017. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2017, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2017. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru – 11 februarie 2017.

Beneficii și plăți de concediu

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 6 martie - 23 martie 2017. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 31 martie 2017.

În general, plătiți impozitul pe venitul personal reținut în 2017 la detaliile Serviciului Fiscal Federal la care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al angajaților în 2017 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. CCA privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice nu a suferit modificări. Prezentăm în tabel principalele CCA-uri actuale pentru anul 2017 pentru impozitul pe venit.

Exemplu de ordin de plată 2017

Codul de clasificare bugetară (BCC) trebuie indicat în rubrica 104 din ordinul de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Să ne uităm la principalele câmpuri ale unui bon de plată la plata impozitelor:

• Câmpul 101 este destinat selectării statutului de plătitor. De exemplu, dacă plata este efectuată de un agent fiscal, atunci se introduce codul 02.

Citiți mai multe despre ce cod ar trebui specificat pentru plăți în alte cazuri în articol „Completăm câmpul 101 din ordinul de plată în 2018 - 2019” .

• În câmpul 104 introduceți CCA-ul unui anumit impozit. În același timp, există coduri pentru penalități și amenzi. Codurile fiscale sunt aprobate în fiecare an, așa că este important să urmăriți eventualele modificări.

• Câmpul 105 - OKTMO. Acesta este un cod care determină apartenența teritorială (fie a plătitorului, fie a obiectului impozitării).

Veți afla dacă eroarea din acest detaliu este semnificativă de la această publicație .

• Câmpul 106 - bază de plată. Aici se indică cel mai adesea „TP” - plata curentă „ZD” - plata datoriilor și „TR” - rambursarea la cererea Serviciului Fiscal Federal;

Alte opțiuni posibile pentru completarea acestui câmp sunt descrise în această publicație .

• Câmpul 107 este necesar pentru a reflecta perioada de raportare sau de impozitare pentru care se plătește impozitul. De exemplu, dacă plata se face pentru ianuarie 2018, este indicat „MS.01.2018”, dacă pentru 2017 este indicat „GD.00.2017”.

Veți găsi și alte valori care pot fi folosite pentru a indica în acest câmp .

• Câmpul 108 este destinat plăților efectuate pe baza oricăror documente executive sau administrative - numerele acestor documente sunt indicate aici.

Vă rugăm să rețineți cazurile când acest câmp este introdus 0, detalii - .

• În câmpul 109 indicați data documentului. De exemplu, dacă plata unei taxe, a unei amenzi sau a unei penalități se face la cererea biroului fiscal, atunci se indică data solicitării; În cazul în care suma taxei este plătită la sfârșitul perioadei fiscale, atunci trebuie indicată data depunerii declarației.

Formatul pentru completarea acestui detaliu, precum și exemple de valori posibile, sunt prezentate în această publicație .

• Câmpul 110 înregistrează ordinul de transfer de fonduri, dar din cauza desființării acestui detaliu în 2015, până de curând indica 0 sau liniuță. Acest câmp ar trebui să rămână gol pentru moment.

Aflați mai multe în articol „Completăm câmpul 110 din ordinul de plată în 2017” .

• Câmpul 22 (UIN) este destinat numărului de identificare a plății pentru plata penalităților și restanțelor amenzilor. În alte cazuri, este setat la 0.

Citiți mai multe despre asta .

• Câmpul 24 este scopul plății, care reflectă exact pentru ce este plata, de exemplu, „Plata TVA pentru trimestrul 4 din 2017”.

Detalii pentru plata primelor de asigurare

Din 2017, primele de asigurare, acumulate anterior în conformitate cu Legea „Cu privire la contribuțiile de asigurări...” din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ și plătite la fonduri extrabugetare, sunt acum supuse regulilor capitolului. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse și sunt plătite la buget. În consecință, documentele de plată pentru acestea ar trebui să fie pregătite în același mod ca și pentru plățile impozitelor.

Nu au existat modificări în ceea ce privește contribuțiile „nefericite” la Fondul de Asigurări Sociale din 2017, iar acestea trebuie în continuare plătite la Fondul de Asigurări Sociale după aceleași detalii și reguli. Pentru o mostră a unei astfel de plăți, consultați acest articol. .

Introducerea detaliilor în bonul de plată pentru plățile bugetare este o activitate foarte responsabilă, deoarece greșelile făcute pot duce la amenzi și penalități pentru impozite și contribuții.

Secțiunea noastră vă va ajuta să evitați problemele la completarea plăților.

Profitul primit de întreprindere după impozitare poate fi distribuit între participanții companiei. Dividendele recunosc nu numai veniturile din distribuirea profiturilor rămase primite de participant, ci și alte plăți similare către participanți (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 14 mai 2015 nr. 03-03-10/27550) . Dividendele sunt, de asemenea, recunoscute ca încasări în afara Federației Ruse, recunoscute ca atare de legislația altor țări (clauza 1, articolul 43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citiți despre condițiile în care sunt distribuite dividendele într-un SRL în acest articol.

Pentru informații despre specificul calculării dividendelor pentru organizațiile care utilizează un regim special, citiți articolul „Procedura de calculare a dividendelor în cadrul sistemului fiscal simplificat”.

Beneficiarii dividendelor

Atunci când realizează profituri după impozitare la sfârșitul anului, participanții organizației pot conta pe primirea unor plăți suplimentare din acest profit. Destinatarii sunt proprietarii de actiuni la societatea de administrare, printre care pot fi atat persoane juridice, cat si persoane fizice.

Profitul este împărțit între participanți în conformitate cu procedura reflectată în statutul persoanei juridice. Cel mai adesea această distribuție se face proporțional cu ponderea de participare. Participanții nou admiși pot conta și pe plata dividendelor în funcție de cota lor disponibilă.

Organizația care plătește dividende acționează ca agent fiscal, reținând impozitul pe venitul personal din plățile către o persoană fizică și impozitul pe venit din plățile către o persoană juridică.

Citiți despre ceea ce este considerat data primirii veniturilor sub formă de dividende în material „Se percepe impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende?” .

Cum să faceți față impozitului pe venitul personal dacă o persoană nu a primit dividende trimise lui, citiți articolul „Dividendele nu au ajuns la destinatar - puteți returna impozitul pe venitul personal”.

Pentru informații despre calcularea impozitului pe dividende plătite persoanelor juridice - rezidenți ai Federației Ruse, citiți articolele „Cum se calculează corect impozitul pe profit pe dividende?”și „Caracteristici ale calculării dividendelor pentru determinarea impozitului pe venit”.

KBK privind dividendele pentru impozitul pe venitul personal în 2019

Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice la dividende începând din 2015 este de 13%. Dacă participantul nu este rezident al Federației Ruse, impozitarea trebuie efectuată la o cotă de 15%.

Venitul plătit persoanelor fizice, inclusiv dividendele, se reflectă în certificatele 2-NDFL și în calculele 6-NDFL.

Transferul impozitului către bugetul SRL trebuie să se facă în conformitate cu clauza 6 a art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse cel târziu în ziua următoare zilei plății. Impozitul poate fi transferat într-o singură plată, indiferent de numărul beneficiarilor de dividende.

CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2019 nu s-a modificat față de perioadele precedente. La întocmirea unui document de plată, trebuie să indicați următorul cod:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Pentru CCA actuale pentru 2019, a se vedea.

Rezultate

Dividendele plătite membrilor constituie venituri supuse impozitului. Fiind agent fiscal, organizația care efectuează plăți îi reține impozitul la sursă. În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice se reține din veniturile persoanelor fizice și se virează la buget folosind același CCA care se folosește la reținerea impozitului pe veniturile altor salariați.