Текущие платежи по страховым взносам. Страховые взносы: кто, когда, сколько

Хозяйствующие субъекты взаимодействуют со своими партнерами, и в результате этих отношений они должны периодически выполнять свои обязательства в виде оплаты определенных платежей. В настоящее время осуществление всех оплат происходит путем безналичных перечислений на основании платежек. При этом очень важно указывать правильно очередность платежа в платежном поручении в 2018 году которая действует, как и в предыдущих периодах.

Чтобы перевод денежных средств состоялся, организация должна направить в банк специальное поручение на перечисление со своего счета на счет получателя средств. При наличии средств на счете, банк должен исполнить их в установленные сроки.

Клиент может сразу направить в кредитную организацию несколько платежных поручений. Кроме того, другие субъекты, например, контролирующие органы или приставы, имеют право также направлять в банк с ведома клиента и без него инкассовые поручения на списание средств со счета субъекта.

Поэтому банку важно знать, в каком порядке производить исполнение данных документов. Данную проблему помогает решить очередность платежа в платежном поручении, которая указывается клиентом согласно действующему законодательству.

Очередность платежа представляет собой последовательность исполнения кредитным учреждением поступивших на исполнение документов на списание средств со счета обслуживаемого им клиента.

Нормами законодательных актов утвержден справочник кодов очередности, который субъект бизнеса должен указывать в платежных поручениях. Это закреплено в ГК РФ. Именно эти цифры организация или ИП должны использовать, чтобы избежать двоякого толкования. Ведь наиболее важные распоряжения должны исполняться в первую очередь, такие как при уплате налогов по требованиям, алименты, и т.д.

При этом имеет значение достаточно ли средств на счете у субъекта хозяйствования. Если да, то списание будет производиться по мере поступления распоряжений в банк - то есть времени получения платежки.

Однако, если денег на счете не хватает, то тогда очередность платежа является важной информацией для банка и самого клиента. В первую очередь нужно списать средства с наименьшим значение такого кода.

Очередность платежа в платежном поручении в 2018 году, таблица значений

Рассмотрим подробнее все значения шифров, которыми определяется очередность платежа, указываемое поле 21 в платежном поручении в 2018 году образец.

Некоторые особенности

При оплате налогов, что указывать 3 или 5

Если все платежи выполняются организацией строго в пределах установленных сроков, то в платежных поручениях необходимо указывать очередность 5. Это правило касается налогов любого типа – по УСН, на имущество, на прибыль и других.

Код 3 используется в случаях, когда поступает принудительное требование на уплату задолженности. Обычно, на его исполнение орган формирует инкассовое поручение с указанной очередностью.

Внимание! Если задолженность была выявлена субъектом бизнеса самостоятельно, то поле 21 в платежном поручении будет содержать очередность 5.

Очередность платежа на страховые взносы

С 2017 года управление всеми основными страховыми взносами было передано от фондов в налоговую. Но от этой перестановки очередность производимого платежа не претерпела изменений. Если платеж выполняется в обычном порядке согласно установленных сроков - указывается очередность 5. Если же от ФНС приходит инкассовое требование в связи с наложением штрафа - то его погашение будет выполняться в очередность 3.

Кроме этого, разрешено взносы за организацию перечислять физическим лицам или сторонним организациям. В этом случае также должна быть проставлена очередность 5.

Очередность при оплате пени и штрафов

Еще один из часто возникающих вопросов при составлении платежек - какую ставить очередность, если выполняется перечисление штрафов или пени согласно поступившим от налоговой требованиям. Платежи по налогам отнесены к очереди 3, но в устанавливающих документах про штрафные платежи ничего не упомянуто.

По данному вопросу выпустил свои пояснения Минфин. Он уточнил, что проведение платежей по уплате пени и штрафов не предусматривается в рамках с первой по четвертую очереди. Исходя из этого, в документах по данным платежам необходимо проставлять только пятую очередь.

Счет плательщика заблокирован

Налоговый орган может выдвинуть решение о блокировке операций по расчетному счету субъекта бизнеса, и банк обязан выполнить его в безусловном порядке.

При блокировке производится остановка в исполнении практически всех операций.

Однако по закону все равно будут исполняться следующие платежи:

• Уплата требований по налогам и сборам в рамках инкассовых поручений (очередность 3);
• Перечисление текущих налоговых платежей, а также штрафов и пени по ним.

Внимание! Таким образом, если установлена блокировка счета, то все равно будут исполняться платежи, которые поданы в рамках очередности с 1 по 3. При этом перечисление пени и штрафов необходимо выполнять с очередностью 3 (в обычных условиях используется очередность 5).

Очередность если на счете нет денег

В условиях острой финансовой ситуации субъект бизнеса может подать платежных поручений в кредитное учреждение больше, чем у него находится на расчетном счете. При каждом поступлении документа банк проверяет, хватит ли для его исполнения средств.

Если система выдает ответ, что имеющиеся средства на счете закончились, то происходит следующее:

• Все документы очередности 5 (за исключением нескольких случаев) банк сразу аннулирует при подаче;
• Все остальные документы очередности с 1 по 4, а также исключения из 5, помещаются в очередь. Их исполнение производится по мере поступления денежных средств. При этом в очереди оказываются документы как созданные организацией, так и поступившие извне.

Внимание! Субъект бизнеса имеет право отозвать из очереди любой созданный им документ. Также у банка нет права определять порядок исполнения документов одной очередности по своему усмотрению.

Очередность платежа по заработной плате в 2018 году

Перечисление зарплаты упоминается сразу в нескольких очередях:

• Если выплата заработка сотрудникам производится в обычных обстоятельствах, то должна быть проставлена очередность 3. Этот же показатель используется при выплатах пособий по беременности и родам, отпускных, по больничных и аналогичных.
• Если у организации перед работником присутствует задолженность, и ее погашение производится в рамках исполнительного листа, то необходимо проставлять очередность 2.
• Если с физлицом был заключен за оказание услуг, то такая выплата под зарплату не подпадает. В связи с этим, при перечислении вознаграждений по договорам применяется очередность 5.

При оплате требований налоговой

При оплате требований имеет значение - кто является инициатором платежа.

Если ФНС выставляет безусловное требование о взыскании штрафа или пени в виде инкассового поручения, то такой платеж выполняется с очередностью 3. По факту, субъект бизнеса не составляет на него никакого платежного документа, а списание производится без его согласия.

Если же ФНС было выставлено бумажное требование об уплате налога, и субъект бизнеса исполняет его самостоятельно путем оформления платежного поручения, то здесь действует обычное правило по штрафам - необходимо проставлять очередность 5.

Платежи по исполнительным листам

Исполнение перечислений по исполнительным листам входит сразу в несколько очередностей.

Поэтому, проставляемое значение будет зависеть от самого типа листа:

• 1 - выполняется при платежах по возмещению вреда здоровью, а также по алиментам;
• 2 - Исполнительные листы по выходным пособиям, выплата заработка по решению суда, присужденные вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности;
• 4 - Все остальные типы исполнительных листов.

Внимание! Список исполнительных листов, который подпадает под очередность 4, является открытым.

Что делать, если в платежке допущена ошибка

Одна из распространенных ошибок при оформлении платежных поручений - это неверно проставленная очередность платежа. Что делать, если платежка уже отправлена, и этот реквизит там указан неверно?

Минфин в своем письме от 04.10.2017 указывает, что в Положении 383-П не предусмотрено, что ошибка в данном поле должна приводить к отказу в перечислении средств. Да, банки имеют право разрабатывать свои внутренние правила исполнения документов, однако они не должны вступать в противоречие с федеральными.

Из этого следует, что формально банк не имеет права отказать клиенту в исполнении платежки, в какой проставлена неправильная очередность. Однако чаще всего банки просят переделать спорный документ, либо составить письмо с уточнением реквизита. Можно, конечно, настоять на своем, но споры с кредитным учреждением могут затянуться надолго.

Если арбитражным судом 12.01.2016 принято заявление о признании должника банкротом, страховые взносы за 2015 г. к текущим платежам не относятся. Обоснование: На основании п. 1 ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее — Закон о банкротстве) в целях Закона о банкротстве под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если иное не установлено Законом о банкротстве. Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве (п. 2 ст. 5 Закона о банкротстве). В п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве" указано, что при применении положений п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве и решении вопроса о моменте возникновения обязательного платежа для целей отнесения соответствующих требований к текущим или к подлежащим включению в реестр требований кредиторов судам необходимо учитывать следующее. Объект налогообложения как совокупность налогозначимых операций (фактов) является сформировавшимся к моменту окончания налогового периода. При этом он формируется применительно не к отдельным финансово-хозяйственным операциям или иным имеющим значение для налогообложения фактам, а к совокупности соответствующих операций (фактов), совершенных (имевших место) в течение налогового периода. Это означает, что возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последней даты срока, в течение которого соответствующий налог должен быть исчислен. Таким образом, датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога. Правовая позиция Пленума ВАС РФ, выраженная в п. 8 Постановления N 25, применима также и к страховым взносам, относящимся, так же как и налоги, к обязательным платежам (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.07.2015 по делу N А14-41/2015). Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также — страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах (ч. 1 ст. 1 Закона N 212-ФЗ). Согласно ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Таким образом, датой окончания расчетного периода 2015 г. является 31.12.2015 (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2015 по делу N А64-72/2015). При этом в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве" установлено, что в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве денежные обязательства относятся к текущим платежам, если они возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то есть даты вынесения соответствующего определения. На основании изложенного, в случае если арбитражным судом 12.01.2016 принято заявление о признании должника банкротом, страховые взносы за 2015 г. не относятся к текущим платежам (схожая ситуация рассмотрена в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.09.2015 по делу N А43-18115/2014).

В случае если арбитражным судом 12.01.2016 принято заявление о признании должника банкротом, относятся ли страховые взносы за 2015 г. к текущим платежам?

• ← Организация-подрядчик, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в декабре 2015 г. оплатила строительные материалы для выполнения подрядных работ. Однако в I квартале 2016 г. оказалось, что для выполнения работ не все строительные материалы были использованы и организация их реализовала на сторону в качестве товаров. Должна ли организация стоимость реализованных на сторону строительных материалов в качестве товаров включить в состав расходов 2016 г., если она была включена в состав расходов в качестве материальных затрат в 2015 г.? Должна ли организация представить уточненную декларацию по УСН за 2015 г.?
• Российская организация планирует приобрести в Германии легковой автомобиль повышенной проходимости категории M1G. Ранее организация ввозила аналогичное транспортное средство и получала на него в таможенном органе паспорт транспортного средства. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.10.2015 N 78 внесены изменения в Технический регламент Таможенного союза ТР ТС 018/2011 "О безопасности колесных транспортных средств" (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 N 877), касающиеся нормативов выбросов транспортных средств различных категорий. Должно ли ввозимое в Россию с 1 января 2016 г. транспортное средство категории M1G соответствовать пятому экологическому классу? →

Переуступка прав на квартиру при банкротстве застройщика
Игорь, 30 июня 2017 года, 15:56

Здравствуйте. Квартира в доме Су-155 полностью оплачена. Договор долевого участия по 214-ФЗ зарегистрирован в органах госрегистрации. Есть положительное решение суда о включении в реестр требований. Акт приёмо-передачи не...

уважительность причин пропуска срока предъявления требования
Лариса, 25 мая 2017 года, 16:01

Добрый вечер! Решением Арбитражного суда Воронежской области от 21.08.2016 потребительский жилищно-строительный кооператив "НПЧ-строй" признан банкротом. Открыто конкурсное производство на 6 мес. Я являюсь пайщиком кооператива и купила 2-х комнатную квартиру...

Здравствуйте!такая ситуация,заказали памятник в ноябре 2016,сейчас,в мае только решили узнать,что с нашим памятником,а фирма оказывается обанкротилась.,что нам делать? Удасться ли вернуть заплаченную сумму?

Банкротство: Законодательство

Банкротство: Судебная практика

Для целей признания обоснованным требования дольщика и включения его в реестр требований кредиторов необходимо представление доказательств наличия договора, предусматривающего передачу жилого помещения, и оплаты в рамках этого договора

Их начисляют в конце каждого календарного месяца на выплаты и иные вознаграждения в пользу работников, а перечисляют в установленный срок отдельными платежными поручениями по каждому виду – пенсионные, социальные, медицинские – (банковским) реквизитам той ИФНС, в которую подается отчетность по ним.

Как начисляют страховые взносы

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала расчетного периода до окончания месяца, в котором производят начисление взносов.

Затем из полученной величины взносов нужно вычесть суммы уже уплаченных ежемесячных обязательных платежей.

Компания занимается оптовой торговлей. С начала 2017 года в фирме работают четыре сотрудника.

Согласно штатному расписанию, трем сотрудникам установлены одинаковые оклады в размере 15 000 руб., а одному – в размере 20 000 руб.

Страховые взносы компания платит по общему тарифу 30%, в том числе на ОПС – 22%, на ОМС – 5.1%, на ОСС – 2,9%.

Для этого в конце месяца доход работника, включающий в себя все выплаты, полученные им за этот месяц, умножают на соответствующую ставку.

Затем надо сложить ежемесячные платежи по страховым взносам по всем работникам.

Сумма ежемесячных обязательных платежей за январь по каждому сотруднику с окладом 15 000 руб. будет равна:

На ОПС – 3300 руб. (15 000 руб. × 22%);

На ОСС – 435 руб. (15 000 руб. × 2,9%);

На ОМС – 765 руб. (15 000 руб. × 5,1%).

по сотруднику с окладом 20 000 руб.

На ОПС – 4400 руб. (20 000 руб. × 22%);

На ОСС – 580 руб. (20 000 руб. × 2,9%);

На ОМС – 1020 руб. (20 000 руб. × 5,1%).

Общая сумма начисленных ежемесячных обязательных платежей за январь составит 19 500 руб., в том числе:

На ОПС – 14 300 руб. (3 × 3300 руб. + 4400 руб.);

На ОСС – 1885 руб. (3 × 435 руб. + 580 руб.);

На ОМС – 3315 руб. (3 × 765 руб. + 1020 руб.).

В феврале сумма начисленных нарастающим итогом ежемесячных обязательных платежей по взносам будет иметь следующие значения:

по сотрудникам с окладом 15 000 руб.:

На ОПС – 6600 руб. (30 000 руб. × 22%);

На ОСС – 870 руб. (30 000 руб. × 2,9%);

На ОМС – 1530 руб. (30 000 руб. × 5,1%);

по сотруднику с окладом 20 000 руб:

На ОПС – 8800 руб. (40 000 руб. × 22%);

На ОСС – 1160 руб. (40 000 руб. × 2,9%);

На ОМС – 2040 руб. (40 000 руб. × 5,1%).

Общая сумма начисленных ежемесячных обязательных платежей за февраль нарастающим итогом составит 39 000 руб., в том числе:

На ОПС – 28 600 руб. (3 × 6600 руб. + 8800 руб.);

На ОСС – 3770 руб. (3 × 870 руб. + 1160 руб.);

На ОМС – 6630 руб. (3 × 1530 руб. + 2040 руб.).

Предположим, что ежемесячные обязательные платежи по страховым Суммы ежемесячных обязательных платежей к уплате за февраль составят:

На ОПС – 14 300 руб. (28 600 – 14 300);

На ОСС – 1885 руб. (3770 – 1885);

На ОМС – 3315 руб. (6630 – 3315).

Как перечисляют страховые взносы

Начисленные взносы за календарный месяц подлежат уплате не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы.

Обратите внимание

C 2017 года при уплате страховых взносов необходимо указать значение статуса «01». Указывать статус «08» должны только плательщики взносов «на травматизм» (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Если 15-е число календарного месяца приходится на выходной и (или) на праздничный нерабочий день, то срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.

Пени и штраф за просрочку платежей

Просрочка уплаты страховых взносов влечет начисление пеней. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. Так, пени по страховым взносам начисляют с 16-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены взносы.

Пени взимают в размере 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (для организаций ставка пеней с 31-го календарного дня просрочки составляет 1/150 ставки рефинансирования). Однако в статье 75 Налогового кодекса установлены случаи, когда пени на задолженность по страховым взносам не начисляют. Речь идет о недоимке, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу следующих обстоятельств:

• по решению налогового органа был наложен арест на его имущество;
• по решению суда к нему были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество.

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных мер.

Обратите внимание

Обязанность по уплате страховых взносов не будут считать исполненной, если вы неправильно укажете код бюджетной классификации в платежном поручении.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов фирму могут оштрафовать. Размер штрафа составит 20% неуплаченной суммы взносов. Если компания умышленно не перечислила страховые взносы, то размер штрафа увеличится до 40% неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Начислять страховые взносы обязаны организации и ИП, которые привлекают работников на основании трудового договора или договора ГПХ . Предприниматели также платят взносы «за себя» по фиксированным ставкам. Правильно исчисленные и вовремя уплаченные страховые взносы защитят от претензий налоговой службы.

Зачем нужны страховые отчисления

Цель социального страхования — защита и содержание лиц, которые не принимают участия в общественном труде. Принцип работы механизма страхования прост: плательщики регулярно перечисляют взносы в соответствующие фонды, а когда происходит страховой случай, фонды выплачивают предусмотренные законом суммы. Так, ФСС оплачивает часть больничного, ПФР начисляет пенсионные выплаты и т.д.

Виды обязательных страховых платежей

Обязательные страховые взносы включают 4 вида платежей:

• Пенсионные взносы (ОПС) - состоят из 2 частей: страховой и накопительной;
• Медицинские взносы (ОМС);
• Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) - идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т.п.;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).

С 2017 года отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ контролируются налоговыми органами и регулируются гл. 34 НК РФ. Взносы от НСиПЗ утверждены в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ и перечисляются в ФСС.

Плательщики страховых отчислений

Согласно ст. 419 НК РФ, страховые взносы обязаны платить категории лиц, перечисленные ниже. Если человек соответствует сразу нескольким категориям, страховые взносы платятся по каждому основанию отдельно: ИП-работодатель перечисляет взносы отдельно за сотрудников и отдельно за себя.

• Организации и ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам по трудовому договору и ГПД;
• ИП и иные лица, которые работают «на себя» (нотариусы, оценщики, адвокаты и т.п.);
• Физические лица, не зарегистрированные как ИП, которые платят вознаграждения физическим лицам.

На какие суммы начисляются страховые взносы

Организации и ИП, которые имеют штат наемных работников, начисляют взносы на выплачиваемые по трудовым договорам суммы: зарплату, доплаты, надбавки, отпускные, премии по итогам работы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Важно! Начислять взносы не нужно, если подрядчик — индивидуальный предприниматель и перечисляет взносы «за себя». Также взносы не платятся с выплат за купленное или арендованное имущество, за исключением прав на интеллектуальную деятельность (п.4 ст. 420 НК РФ).

На выплаты в пользу иностранцев взносы начисляются в зависимости от правового статуса и заключенного договора.

Отдельно выделяются высококвалифицированные специалисты-иностранцы. Если такому специалисту присвоен статус временно пребывающего, никакие взносы не начисляются, если временно или постоянно проживает в РФ, — взносы платятся на ОПС и ВНиМ.

На какие суммы взносы начислять не нужно

В ст. 422 НК РФ указан перечень сумм, не облагаемых взносами на ВНиМ, ОМС и ОПС: государственные пособия, все виды компенсаций, командировочные расходы в пределах установленных норм и т.д. Список выплат, освобожденных от обложения взносами от НСиПЗ, указан в Законе № 125-ФЗ.

Выплаты, которые не перечислены в упомянутых перечнях и не относятся к трудовым (премии к юбилею, санаторные путевки за счет работодателя и т.п.), служат причиной споров между страхователями и контролирующими органами. Работодатели считают, что на подобные суммы не нужно начислять взносы, но сотрудники налоговой службы и фондов придерживаются противоположной позиции. Свою правоту приходится отстаивать в суде, судебная практика по вопросу противоречива.

База для исчисления взносов

База, на которую начисляются страховые взносы, определяется нарастающим итогом в течение года и рассчитывается по окончании каждого месяца. Итоговая сумма взносов равна произведению облагаемой базы и соответствующего тарифа взносов.

Для начисления взносов на ВНиМ Правительством РФ установлена предельная величина, которая индексируется каждый год. В 2018 году ее размер 815 000 рублей, следовательно, взносы на ВНиМ начисляются, пока облагаемая база сотрудника не достигнет предельной величины.

Для взносов на ОПС лимит не установлен, но с выплат сверх предельной величины, которая в 2018 году составила 1 021 000 рублей, взносы платятся по пониженному тарифу.

По взносам на ОМС и от НСиПЗ предельная база не ограничена, пониженных тарифов не предусмотрено.

Тарифные ставки по взносам

До 2020 года плательщики, для которых ст. 427 НК РФ не устанавливает пониженные тарифы, начисляют взносы по указанным в ст. 426 НК РФ ставкам (см. таблицу).

Фиксированные ставки по взносам для ИП

Порядок уплаты взносов «за себя» отличается от правил для работодателей. Обязательные платежи ИП установлены в фиксированной сумме по взносам на ОПС и ОМС. Взносы от НСиПЗ начислять не нужно, а по ВНиМ — по желанию ИП. Если предприниматель решил перечислять взносы на ВНиМ, он регистрируется в ФСС и платит по фиксированной ставке: в 2018 году — 3 300 руб.

Сумма отчислений на ОПС различается в зависимости от дохода предпринимателя в 2018 году:

• до 300 000 руб. - ставка 26 545 руб.;
• больше 300 000 руб. - платеж рассчитывается как 26 545 + 1% × доход свыше 300 000 руб. и ограничен 212 360 руб.

На ОМС в 2018 году предприниматели заплатят 5 840 руб.

Если ИП отработал не полный календарный год, размер фиксированных платежей исчисляется по фактически отработанному времени.

Как посчитать сумму страховых взносов

Работодатели обязаны ежемесячно рассчитывать и платить страховые взносы, размер которых определяется по формуле:

Из суммы ежемесячного платежа по ВНиМ работодатель вычитает пособия, выплаченные в течение месяца, которые должны оплачиваться ФСС (три дня больничных и т.п.). Если размер пособия превышает взносы, образуется переплата, которую возвращается плательщику или зачитывается в счет будущих платежей.

Когда перечислять страховые платежи

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ, работодатели платят взносы до 15 числа месяца, который идет за месяцем начисления платежа, включительно. Страховые взносы за март перечисляются до 15 апреля, за апрель — 15 мая и т.д. На каждый вид взносов формируется отдельная платежка с указанием КБК соответствующего платежа.

Индивидуальные предприниматели платят взносы на ОПС по фиксированной ставке до 31 декабря отчетного года. Платеж по 1%-м взносам перечисляется не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на ОМС предприниматели должны заплатить до 31 декабря отчетного года, такой же срок предусмотрен для взносов на ВНиМ.

В какой отчетности отражаются страховые платежи

Ежемесячно работодатели сдают в ПФР персонифицированный отчет формы СЗВ-М в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца. Сведения до 25 человек разрешается подать на бумаге, от 25 и выше — в электронном виде по ТКС.

К ежеквартальной отчетности относятся форма 4-ФСС и Расчет по страховым взносам. Расчет по страховым взносам подается в налоговую службу до 30 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Он отражает сведения по взносам на ВНиМ, ОМС и ОПС. Работодатели, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек, сдают отчет в электронной форме по ТКС, менее 25 — на бумаге.

Отчет по взносам от НСиПЗ по форме 4-ФСС подается в ФСС до 20 числа месяца, который следует за I-м кв-м, полугодием, 9-ю месяцами и годом на бумажном носителе. Если отчет отправляется по ТКС, срок сдачи переносится на 5 дней, т.е. до 25 числа.

Годовая отчетность по взносам состоит из формы СЗВ-СТАЖ, которая сдается до 1 марта следующего за отчетным года и реестра застрахованных лиц, если за них платились дополнительные взносы.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия для малого бизнеса автоматически рассчитает взносы и сформирует платежные поручения, а еще напомнит об уплате заранее. В сервисе вы можете легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и пользоваться другими возможностями. Протестируйте сервис в течение 14 дней бесплатно.