3 mulk chegirma uchun shaxsiy daromad solig'i namunasi. Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma va o'tgan yilga o'tkazilgan summa

Biroz chalkash. 2011 yilda ko'chmas mulk sotib olganim munosabati bilan menga tegishli soliq chegirmalarining qolgan qismini olish uchun men hozir 2012 yil uchun 3-NDFL daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldiryapman. Men birinchi marta 2012 yil o'rtalarida 2011 yil uchun daromad olish uchun ariza berdim, lekin daromad, albatta, 2 million rubldan kam miqdorni tashkil etdi, ya'ni. Men hali ham mulkni chegirib tashlashning qolgan qismini olish huquqiga egaman. Soliq idorasida maxsus dastur saytida, men bunga dosh berolmayman.

Men allaqachon olgan 944 579,42 rubl miqdoridagi daromadimni hisobga olish uchun dasturga muhtojman. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish. Va 2012 yil uchun mening daromadim 1 370 322,94 ni tashkil etdi, lekin men faqat summadan chegirma olishim mumkin (2 million rubl - 944 579,42 rubl) = 1 055 420,58 rubl. Savol: ushbu daromadlar va ajratmalarni dasturda "Chigirmalar" yorlig'ida qanday qilib to'g'ri ko'rsatishim mumkin, shunda dastur har safar quyidagi rasmdagi kabi xabarni ko'rsatmaydi ("To'g'ri" tugmasini bosganingizda kursor ketadi. qizil rang bilan belgilangan maydonga)?

Siz o'tgan yillar uchun soliq agentidan chegirmani va shu bilan birga deklaratsiyaga muvofiq chegirmani to'ldirdingiz. Agar soliq idorasidan bildirishnoma bo'yicha chegirma olmagan bo'lsangiz (oylik maoshingizda) soliq agentidan chegirmani olib tashlashingiz kerak.
Xo'sh, agar o'tgan yili deklaratsiyaga ko'ra ushbu miqdor uchun chegirma olingan bo'lsa, unda unga borish mumkin emas Keyingi yil.

Qabul qilingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'g'ri to'ldirish uchun sizga 2-NDFL sertifikati kerak bo'ladi. U soliq agenti, ya'ni tashkilot yoki tomonidan beriladi yakka tartibdagi tadbirkor, siz kimdan daromad oldingiz va soliq agenti ushlab qolgan daromad solig'i. Masalan, ish haqi, dividendlar, sovg'alar, moliyaviy yordam, ijara to'lovlari va hokazo.

Men fuqaro Ivanov uchun 2012 yil uchun 2-NDFL daromad sertifikatiga misol keltiraman, u uchun biz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldiramiz. Barcha rasmlarni bosish mumkin.

Daromad sertifikati 2-NDFL

Turli xil daromadlar bo'yicha daromad solig'i olinadi turli stavkalar. Masalan, ish haqi - 13% stavkada, dividendlar - 9%, moddiy manfaat foizlarni tejashdan - 35%. 2-NDFL sertifikatida har bir stavkaga 3-sonli alohida bo'lim ajratilgan.

Har bir daromad o'ziga xos kodga ega. Oylik daromad to'g'risidagi ma'lumotlar 2-NDFL sertifikatida kodlangan shaklda ko'rsatilgan. Masalan, 2000 kodi - bu ish haqi mehnat shartnomasi, 2010 yil - fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha daromadlar (GPC), 2012 yil - ta'til to'lovi, 2300 - kasallik ta'tillari, 1400 - ijara daromadlari, 2720 - sovg'alar va boshqalar.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda bir qator chegirmalar hisobga olinadi. Chegirmalar - bu imtiyozlar, daromadning bir qismi, soliqqa tortilmaydigan shaxsiy daromad solig'i. Masalan, moddiy yordam, tashkilot tomonidan chiqarilgan, 4000 rubl miqdorida soliqqa tortilmaydi. Xuddi shu narsa sovg'alarga ham tegishli. Agar siz tashkilotdan 10 000 rubllik sovg'a olgan bo'lsangiz, u holda 2-NDFL sertifikatida daromad kodi 2720 miqdori 10000 va chegirma kodi 501 4000 miqdori ko'rsatiladi, mos ravishda sovg'a qiymatining 6000 miqdori soliqqa tortiladi.
Bundan tashqari, in alohida bo'lim 2-NDFL sertifikatlari soliq agentidan olingan standart, ijtimoiy va mulkiy chegirmalarni ko'rsatadi.

Bu barcha daromad va chegirma kodlarini umuman eslab qolishingiz shart emas, deklaratsiya uchun barcha raqamlar sertifikatdan to'liq olinadi;

Shunday qilib, ushbu ma'lumotlarga asoslanib, biz deklaratsiyani to'ldirishni davom ettiramiz.

1. Chap tarafdagi menyuda "Rossiya Federatsiyasida olingan daromadlar" bandini tanlang.

2. Yuqoridagi "Saqlash" tugmasi ostida "13" sariq raqamini bosing. Bu shuni anglatadiki, bu erda biz 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz. Diqqat! Agar siz mulkni sotish bilan bog'liq deklaratsiyani to'ldirayotgan bo'lsangiz, masalan, avtomobil yoki uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartira, unda ushbu bo'limda faqat mulkni sotishdan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatishingiz mumkin. Ish haqi daromadini ko'rsatish shart emas. Agar siz mulk, ijtimoiy yoki standart chegirma talab qilmoqchi bo'lsangiz, unda siz olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak.

3. "To'lov manbalari" blokida soliq agentlarini yaratish uchun yashil plyusdan foydalaning. Sizda barcha ish joylaridan 2-NDFL sertifikatlari va 13% stavkada olingan daromadlar mavjud.

4. Ko'rsatilgan oynada sertifikatdan hamma narsani olib, soliq agentining ma'lumotlarini to'ldiring. Sizga taqdim etilgan tashkilot uchun "Ushbu manbadan foydalangan holda standart ajratmalarni hisoblash" katagiga belgi qo'ying standart chegirmalar, agar mavjud bo'lsa.

5. "To'lov manbalari" bloki ostida biz oylik daromadni kodlar va chegirmalarni sertifikatning 3-bo'limidan kodlar bilan kiritadigan jadval mavjud. Qo'shish uchun "ortiqcha" tugmalaridan, o'chirish uchun "minus" tugmalaridan, "daromadni tahrirlash" va "daromadni takrorlash" tugmalaridan foydalanamiz.

6. Shuningdek, sertifikatning 5-bo'limining 5.2, 5.3, 5.4-bandlaridan "To'lovlar manbalari bo'yicha umumiy summalar" ni to'ldiring.

7. Keyinchalik, agar mavjud bo'lsa, 9 va 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiring. Buning uchun "Saqlash" tugmasi ostidagi "9" va "35" raqamlarini bosing. Takror aytaman, biz barcha ma'lumotlarni 2-NDFL sertifikatidan olamiz. Diqqat! Agar soliq agenti sizdan shaxsiy daromad solig'ini to'liq ushlab qolmagan bo'lsa, 9 va 35% stavkalari bo'yicha bo'limlar to'ldirilishi kerak. Buni sertifikatdan ko'rish mumkin, agar summa 5.7-bandda bo'lsa. Agar 2-NDFL sertifikatidagi 5.7-qator to'ldirilmagan bo'lsa, bu ma'lumotlarni deklaratsiyaga kiritish shart emas.

8. Menyuning chap qismidagi "Chigirmalar" bandiga o'ting. Yuqori qismida standart, mulk, ijtimoiy ajratmalar va tranzaktsiyalar uchun o'tgan yo'qotishlar uchun to'rtta yorliq tugmasi mavjud qimmatli qog'ozlar.

9. Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari mavjud. Keling, kerakli joyga nuqta qo'yaylik: bola (bolalar) uchun chegirma - agar sizda farzandlaringiz bo'lsa va siz yolg'iz ota-ona bo'lmasangiz; bitta ota-onaga bola (bolalar) uchun chegirma - bu erda hamma narsa aniq; belgisi? - yagona ota-ona (vasiy) uchun, agar yil davomida bunday holat o'zgargan bo'lsa (ko'rsatilgan oynada siz yagona ota-ona maqomiga ega bo'lgan oylarni to'ldiring).

10. Bolalar soni haqidagi ma'lumotlarni to'ldiring. Bizning misolimizda Ivanovning uchta farzandi bor, birinchi ikkitasi uchun chegirma har biri uchun 1400 rubl, uchinchi bola uchun - 3000 rubl. Jami 5800 rub. Yil boshidan jami daromad 280 000 rublga etgunga qadar oyiga soliqqa tortilmaydi. Ivanovga yanvardan sentyabrgacha chegirma berildi, yil uchun umumiy summa = (5800 x 9 oy) = 52200 rubl.

11. Standart chegirmalar 104 va 105 kodlari ostida ham berilgan. Agar siz ularga huquqingiz bo'lsa, buni 2-NDFL sertifikatining 4-bo'limidan ko'rish mumkin.

12. Keyin "" ga o'ting. Ijtimoiy ajratmalar» - qizil tasdiq belgisi ko'rinishidagi tugma. Agar siz ularni talab qilmoqchi bo'lsangiz, "Ijtimoiy soliq imtiyozlarini taqdim eting" katagiga belgi qo'ying va qarama-qarshi summalarni kiriting. qilingan xarajatlar. Diqqat! Chegirmalar cheklangan. Batafsil maqolada o'qing "Ijtimoiy soliq imtiyozlari - davlat sizga qarzdor emasmi?"

13. "Mulk chegirmalar" yorlig'ida, agar kerak bo'lsa, katakchani belgilang va barcha maydonlarni diqqat bilan to'ldiring. Biz mulkni sotib olish uchun hujjatlardan ma'lumotlarni olamiz. Batafsil maqolada o'qing "Davlatdan 260 ming rublni qanday olish mumkin. 2-qism"

14. Pastki o'ng burchakda "Miqdorlarni kiritish uchun davom eting" tugmasini bosing. Uy-joy sotib olish (qurilish) uchun sarflangan xarajatlar miqdori va kredit bo'yicha to'langan foizlarni kiritamiz. Diqqat! Mulkni sotib olish uchun mulkni chegirib tashlash, bir tomondan, miqdor bilan cheklangan haqiqiy xarajatlar, va boshqa tomondan, maksimal miqdor 200 000 rub. Foiz xarajatlari cheklanmagan.

Hammasi! Deklaratsiya tayyor. Uni ko'rish uchun yuqori menyuda "Ko'rish" tugmasini bosing. Shakllanadi mashina o'qilishi mumkin bo'lgan shakl soliq deklaratsiyasi Shtrixli kodli 3-NDFL. Faqat ushbu shaklda qabul qilinadi soliq idorasi. Uni faqat ikki nusxada chop etishingiz kerak bo'ladi. Qog'ozning faqat bir tomoniga chop eting. Keyin shtapellar shtrix-kodni qoplamasligi uchun ehtiyotkorlik bilan zımbalang. Har bir varaqni imzolang va sanani 01/15/2013 formatga qo'ying. Hammasi bilan deklaratsiya topshiring zarur hujjatlar. Birinchi varaqda deklaratsiya varaqlari soni va ilova qilingan hujjatlar varaqlari soni ko'rsatiladi.

Soliq inspektoriga barcha hujjatlarning asl nusxalari va nusxalarini olib kelish uchun deklaratsiyani pochta orqali emas, balki shaxsan topshirishni tavsiya qilaman. Soliq inspektori nusxalarini tasdiqlaydi va asl nusxalarini sizga qaytaradi (2-NDFL sertifikatlaridan tashqari). Bundan tashqari, inspektor qaysi hujjatlar etishmayotganligini, qaysi xatolarni tuzatish kerakligini va hokazolarni darhol aytishi mumkin. Va agar siz hujjatlarni pochta orqali yuborsangiz, chegirmani olish jarayoni kechiktiriladi.

3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak mulkni chegirib tashlash 2017 yil uchun? Hujjatlarni topshirishdagi ba'zi o'zgarishlar bilan bog'liq holda ko'pchilikni qiziqtiradigan savol. Biz chegirma olishning barcha jihatlarini tushunishga harakat qilamiz, shuningdek, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish namunasini ko'rib chiqamiz. Bundan tashqari, biz talab qilinadigan hujjatlar ro'yxatida batafsilroq to'xtalamiz.

Katta ehtimol bilan siz quyidagi fayllarni yuklab olishingiz kerak bo'ladi:

1. 2017 yilda deklaratsiyani to'ldirish namunasini yuklab olish mumkin.
2. 2017 yil uchun 3-NDFL to'ldirish dasturini bu yerdan yuklab olish mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikki yuz yigirma yettinchi, ikki yuz yigirma sakkiz va ikki yuz yigirma to'qqizinchi moddalari bilan tartibga solingan kompensatsiya olish (joy sotish yoki ijaraga berish, avtomobil sotish, turar-joy binolarini sotib olishdan olingan foyda). , o'quv to'lovlari), 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak.

Ko'char sotuvchilar va Ko'chmas mulk sotilayotgan mol-mulk qiymatidan pastroqqa egalik qilgan taqdirda uch yil. Bundan tashqari, avtomobil sotuvchisi Federal Soliq xizmatiga shartnoma taqdim etishi kerak, bu esa uni sotib olish xarajatlarini tasdiqlaydi.

3-NDFL deklaratsiyasi - sarlavha sahifasi, 1 va 2-bo'limlar, shuningdek, birinchi to'rt varaqdan iborat hujjat Bosh harflar alifbo, keyin esa D1 va D2, E1, E2, Zh, Zh1, Z va I. Hujjatning oxiridan boshlab to'ldirishni boshlash tavsiya etiladi - bu jarayonni ancha soddalashtiradi.

To'ldirish kerak bo'lgan birinchi narsa - bu A-G1 varaqlaridagi ma'lumotlar va shundan keyingina 1 va 2-bo'limlar. Bu sizga olingan foyda va etkazilgan zararni iloji boricha to'g'ri ko'rsatish imkonini beradi.

Muhim! Shuni ta'kidlash kerakki, barcha varaqlar to'ldirilishi shart emas. Masalan, ko'char yoki ko'chmas mulkni sotish uchun chegirma olish uchun deklaratsiyani topshirishda to'lovchi faqat "A" va "D2" varaqlarini to'ldiradi.

A varag'i Rossiya Federatsiyasi hududida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi va D2 yashash maydoni yoki avtomobilni sotishdan olingan foydani hisobga oladi.

Deklaratsiyaning qolgan qismlari soliq to'lovchi tomonidan boshqa daromadlarni olishda to'ldiriladi, xususan:

• Rossiya Federatsiyasi hududida emas (ikkinchi varaq yoki B qismi);
• dan tadbirkorlik faoliyati(uchinchi varaq yoki B qismi).

D varag'i soliqqa tortilmaydigan daromadlarni aks ettiradi. Quyidagilar soliq to'lovchi tomonidan ilgari olingan chegirmalarni aks ettiradi, xususan:

• mulk (D1 va D2 varaqlari);
• ijtimoiy va standart (E1 va E2 varaqlari);
• standart (G1 varag'i);
• professional (G varaq).

To'ldirish xususiyatlari

Uchinchi varaq qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar natijalarini, I varaq esa investitsiya sherikliklarida ishtirok etishdan olingan foydani aks ettiradi.

2-bo'limda hisoblash natijalariga ko'ra oraliq jamlamalarni to'ldiring to'liq miqdor qaysi soliqqa tortiladi.

Va hujjatning eng boshida 1-bo'lim byudjetga yoki undan to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdorini aks ettiradi.

Mulkni chegirib tashlash deklaratsiyasini to'ldirishga misol

Yoniq sarlavha sahifasi soliq to'lovchining asosiy ma'lumotlari, ya'ni uning familiyasi, ismi va otasining ismi, pasport ma'lumotlari va TIN ko'rsatiladi.

• "A" varag'i natijalar haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi moliyaviy operatsiya ko'char yoki ko'chmas mulkni sotish uchun.
• "D" varag'i sotilgan mulk turiga qarab to'ldiriladi.

№2 bo'lim haqida ma'lumot mavjud sotilgan mulk va soliq solinadigan bazadan to'lanadigan chegirma miqdori.

Endi ustunlarda nimani ko'rsatish kerakligini aniqlaymiz:

• 010-ustunda shartnoma bo'yicha umumiy summa ko'rsatiladi
• 030-ustunda umumiy soliq summasi aks ettiriladi
• 040-ustunda ko'chmas mulk uchun 1 million rublni tashkil etadigan soliq imtiyozlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
• 060-ustunda chegirib tashlangandan keyin daromadlar, ya'ni soliq solinadigan bazaning summasi qayd etiladi.
• 070-ustunda hisoblangan soliq summasi ko'rsatiladi.
• Agar soliq to'lovchi hali Federal Soliq xizmatiga o'tkazmalarni amalga oshirmagan bo'lsa, 080-band to'ldirilmaydi.
• 130-ustun 070-ustunda takrorlanadi.

Mol-mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi deklaratsiyani topshirish muddati jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi hisobotni topshirish muddatiga to'g'ri kelmasa,

Mulk turini chegirib tashlash uchun hujjatlar

Biz 2017 yil uchun mulkni chegirib tashlash uchun 3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirishni aniqladik. Endi biz batafsilroq ko'rib chiqishimiz mumkin qo'shimcha hujjatlar mulkiy kompensatsiya olish uchun zarur.

"Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma" va "o'tkazilgan summa" kabi g'alati tushunchalar oldingi yil»mulk solig'i chegirmalarini qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishda ko'plab savollar tug'iladi.

Buni bir marta va umuman tushunish uchun keling, savollarga javob beraylik:

• deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma nima
• o'tgan yildan o'tkazilgan mablag' qayerdan keladi?
• hammasi qanday hisoblangan
• 3-NDFLni qanday to'ldirish kerak (deklaratsiyada nima va qayerda yozish kerak, batafsil misolni ko'rib chiqamiz)

Tayyormisiz? Oldinga!!

Keling, "Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma" iborasi mavzuga tegishli ekanligidan boshlaylik. mulkni chegirib tashlash. Bu shuni anglatadiki, siz har qanday uy sotib olayotganda daromad solig'ini (yoki shaxsiy daromad solig'ini) qaytarishingiz mumkin:

• Uylar,
• kvartiralar,
• xonalar,
• yer uchastkasi.

Va yana savollar tug'iladi:

• daromad solig'i nima
• qanday qilib qaytarib olsam bo'ladi

Daromad solig'i- bu mablag'larning bir qismi shaxslar Ular davlatga o'z daromadlaridan to'laydilar. Buni shaxsiy daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'i deb atash to'g'ri bo'ladi.

Rossiya fuqarolari uchun ushbu soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i ish beruvchilar bo'lgan soliq agentlari tomonidan ushlab turiladi.

Misol uchun, agar siz 10 000 rubl maosh olsangiz, ish beruvchi katta ehtimol bilan sizdan 13% soliq (1300 rubl) ushlab qoladi va sizning qo'lingizda 8700 rubl olasiz.

Bu daromad soliq, sizdan yashirilgan, qaytishim mumkinmi.

Bugungi kunda 5 ta soliq imtiyozlari mavjud:

• standart,
• ijtimoiy,
• mulk,
• professional
• va qimmatli qog'ozlar bo'yicha chegirmalar.

Mulk chegirmasidan foydalanish va ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarish uchun siz deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. 3-NDFL.

Birinchi savol ko'rib chiqildi. Keling, ikkinchisiga o'tamiz.

Aniqroq bo'lish uchun men ushbu mavzu bo'yicha video qo'llanmani tomosha qilishni yoki maqolani o'qishni davom ettirishni taklif qilaman.

Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma qayerdan olinadi?

Bugungi kunga kelib, mulkni chegirib tashlash miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. va bu summaning 13 foizi qaytarilishi mumkin. Va bu 260 000 rubl.

Endi o'rtacha bilan solishtiring ish haqi. Aytaylik, bu 25 000 rubl. oyiga yoki 300 000 rubl. yilda.

Yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 300 000 rublni tashkil qiladi. * 13% = 39 000 rub.

Keling, taqqoslaylik soliq imtiyozlari(2 000 000 rubl) va yillik daromadimiz (300 000).

Foyda yil davomidagi real daromadimizdan 6 baravar ko'pdir. Qanday bo'lish kerak?

Orqada O'tkan yili Biz faqat 300 000 rublning haqiqiy miqdoridan qaytarib olishimiz mumkin, ya'ni. 39 000 rub.

Bizda 2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rubl qoladi.

Biz undan qachon yana foydalana olamiz? Faqat keyingi yil, biz bo'lganda yangi daromad va shunga ko'ra, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i!

DIQQAT!

300 000 rub. - Bu shunday deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma

1 700 000 rubl - Bu miqdori keyingi yilga o'tkaziladi.

Deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirma miqdorini qanday hisoblash mumkin

Keling, yana bir mashhur savolga javob beraylik: "O'tgan yili o'tkazilgan mablag' qayerdan keladi?"

Biz yuqorida oddiy misolni ko'rib chiqdik. Keling, masalani murakkablashtiramiz va hisob-kitob qilamiz.

Biz 3 000 000 rubllik kvartira sotib oldik. Biz 2 000 000 rubl miqdoridagi mulk chegirmasidan foydalanishimiz mumkin.

Birinchi yilda (kvartira sotib olgan yili) bizning maoshimiz 300 000 rubl edi.

Keyingi yili biz 400 000 rubl ishlab oldik.

Va bir yildan keyin bizning daromadimiz 500 000 rublga aylandi.

Diqqat! Biz bu 3-yil uchun deklaratsiyani topshiramiz!

1-sinf uchun matematika muammosini yechish:

O'tgan yillardagi daromadimizni qo'shamiz:

300 000 + 400 000 = 700 000 rub.

deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma

Yana bir bor takror aytamanki, 500 000 rubl. biz hozir 3-NDFL deklaratsiyasini topshirayotgan yil uchun daromad oldik, ya'ni. Bu joriy miqdor oldingi davr uchun emas, balki daromad.

Xo'sh, yana bir kichik muammo, endi ayirish uchun:

2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rubl.

Bu miqdor bo'ladi qoldiq keyingi yilga o'tkaziladi.

Bu erda biz joriy yil uchun daromadni hisobga olamiz, chunki qaytarish miqdorini hisoblashda joriy deklaratsiyada qo'llaniladi. Shuning uchun, kelgusi yilda biz chegirmani olingan miqdorga kamaytiramiz.

TAKROR QILAMAN!

Deklaratsiyaning oldingi yillari uchun chegirma 700 000 rublni tashkil qiladi.

Keyingi yilga o'tkaziladigan summa 800 000 rublni tashkil qiladi.

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishga misol

Keling, 3-NDFL deklaratsiyasida qaysi qatorlarni to'ldirish kerakligi haqidagi jonli misolni ko'rib chiqaylik. Vazifa shartlari bir xil bo'lib qoladi. O'tgan yillardagi daromadlar mos ravishda 300, 400,500 ming rublni tashkil etdi.

Shunday qilib, 1-yil . Biz o'tgan yili kvartira sotib oldik va bu davr uchun birinchi marta chegirma oldik.

Bu kvartiraning narxiga teng bo'lgan soliq chegirmalari miqdori yoki agar xarajat ushbu miqdordan oshib ketgan bo'lsa, 2 million rubl.

Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 300 000 rubl.

Keyingi yilga o'tkaziladigan mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 mln.

uchun tafsilotlarni to'ldiring 2-yil .

Uy-joy sotib olish uchun haqiqatda qilingan xarajatlar miqdori o'tgan yilgi deklaratsiyadan chegirib tashlashimizning takroridir.

Oldingi soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi. Bu bizning oldingi deklaratsiya yillari uchun chegirmamiz. O'tgan yili daromad 300 000 rubl bo'lganligi sababli, biz bu raqamni bu erda ham yozamiz.

O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 1,7 million rubl.

Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 400 000 rubl.

2 million soliq chegirmasidan biz o'tgan yillardagi (bizda 300 ming bor edi) va hozirgi (bu 400 ming) daromadimizni ayiramiz. Jami: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000

Xo'sh 3-yil .

Oldingi soliq davri uchun hisobga olish uchun qabul qilingan mol-mulkni chegirib tashlash summasi. Bu deklaratsiyaning oldingi yillari uchun bizning chegirmamiz o'tgan yili 400 000 rublni tashkil etdi va 300 000 yil oldin bu raqamlarni jamlaymiz va bu erda 700 000 rublni yozamiz.

O'tgan yildan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: 1,3 million rubl.

Soliq bazasining hajmi yil davomida bizning daromadimiz: 500 000 rubl.

Kelgusi yilga o'tkaziladigan mulk solig'i chegirmalarining qoldig'i: Bizning chegirmamiz esingizdami?

2 million soliq chegirmasidan biz o'tgan yillardagi (bizda 700 ming bor edi) va hozirgi (bu 500 ming) daromadimizni olib tashlaymiz. Jami: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.

Keyingi barcha yillarda 3-NDFL deklaratsiyasi xuddi shu sxema bo'yicha to'ldiriladi. Shunday qilib, biz o'zimizga tegishli bo'lgan narsani to'liq qaytarmagunimizcha, yildan-yilga davom etamiz. soliq imtiyozlari.

Agar siz o'zingizning ishingizda individual hisob-kitobni olishni istasangiz, bizning mutaxassisimiz xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. Skype maslahati yoki hozir 3-NDFLni to'ldirish!

Endi deklaratsiyaning o'tgan yillari uchun chegirmangizni va keyingi yilga o'tadigan mol-mulk chegirining qoldig'ini mustaqil ravishda hisoblang.

Natijalaringizni ushbu video ostidagi izohlarda ko'rsating.

Amaliyot shuni ko'rsatadi eng katta raqam savollar tug‘diradi 2016 yil uchun 3-NDFLdagi D1 varag'i yil, chunki bu sizga yangi bino yoki ko'chmas mulk sotib olishga sarflangan xarajatlarning bir qismini qaytarishga imkon beradi. Shuning uchun biz maslahatimizni to'liq to'ldirishga bag'ishlashga qaror qildik: qachon va qanday.

Qanday hollarda uni to'ldirish kerak?

2016 yil uchun qonun bo'yicha o'z daromadlari to'g'risida mustaqil ravishda hisobot taqdim etishi shart bo'lgan va / yoki shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni xohlaydigan (va buning sabablari bor) jismoniy shaxslar buni buyruq bilan tasdiqlangan 3-NDFL deklaratsiyasi shakli yordamida amalga oshiradilar. Soliq xizmati Rossiya 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son.

Ushbu shakldagi oxirgi o'zgarishlar 2016 yil 10 oktyabrda bo'lgan. Qayerda 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i bir xil bo'lib qoldi. Bu shunday ko'rinadi:

Umuman olganda, u 2 nuqtadan iborat:

• birinchisida - ular ob'ekt va unga sarflangan xarajatlar haqida ma'lumot beradi;
• ikkinchisida ular ushbu ob'ekt uchun chegirmani hisoblab chiqadilar.

Darhol aytaylik 2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasida D1 varag'i yil va boshqa davrlar butunlay ixtiyoriy element hisoblanadi. U faqat shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk chegirmalarini hisoblash uchun xizmat qiladi, bu:

• Soliq kodeksining 220-moddasida mustahkamlangan;
• deklarant ularga bo'lgan huquqqa ega;
• xarajatlar hujjatlar bilan tasdiqlanadi.

Oddiy qilib aytganda, 2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasining D1 varag'ini to'ldirish yil soliq organlariga shaxs o'zi yoki o'zi uchun g'aznaga o'tkazilgan narsalarni qaytarishni xohlashini aytadi. soliq agenti Shaxsiy daromad solig'i:

1. yangi bino;
2. Rossiyada sotib olish:

• turar-joy binosi;
• kvartiralar;
• xonalar;
• ulardagi ulushlar yoki ulushlar;
• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer uchastkalari;
• olingan uy-joylar/ulush(lar) joylashgan yer uchastkalari.

Bundan tashqari: 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i ham qamrab oladi:

• yangi qurilish yoki ko'rsatilgan ob'ektlarni sotib olish uchun mahalliy kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan olingan maqsadli kreditlar/kreditlar bo'yicha foizlar;
• qayta moliyalashtirish/kreditlash maqsadida olingan mahalliy banklardan olingan kreditlar bo'yicha foizlar (foizlarni qaytarishning yumshoqroq tartibi).

D1 varag'ida kreditlar bo'yicha foizlarni aks ettirish uchun mo'ljallangan alohida chiziqlar. Ammo agar shaxs umuman kredit puliga murojaat qilmagan bo'lsa, unda ularning maydonlariga tire bilan nollar kiritiladi (maqola oxiridagi yilga qarang).

Asosiy qoidalar

Birinchidan, 2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasining D1 varag'i yil va boshqa davrlar faqat shaxsiy daromad solig'i bo'yicha Rossiya soliq rezidentlari tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan.

Bitta 3-NDFLda bir vaqtning o'zida bir nechta turli ko'chmas mulk ob'ektlarini sotib olish/qurilish xarajatlari uchun mulk chegirmalari talab qilinishi mumkin. Ushbu holatda:

• D1 varag'ining 1-bandi (ob'ekt to'g'risidagi ma'lumotlar va u uchun xarajatlar) - ob'ektlar soni bo'yicha to'ldirish;
• D1 varaqining 2-bandi (chegirmalarni hisoblash) - D1 ning oxirgi sahifasida faqat bir marta to'ldiring, xuddi hisob-kitob asosida.

Jismoniy shaxsning mutlaq huquqi bu yoki boshqa ob'ektni 3-NDFLga kiritish yoki kiritmaslikdir. Albatta, birinchi variant ma'lum bir deklarantdan olinadigan daromad solig'i barqaror va bo'lganda mantiqiy bo'ladi kerakli miqdor byudjetga kirdi.

Bundan tashqari, deklaratsiya nafaqat mol-mulk uchun chegirma miqdorini noldan hisoblash, balki o'tgan (o'tgan) davrlar uchun 3-NDFLda e'lon qilingan qo'shimcha chegirma olish imkonini beradi.

Ko'chmas mulk va u uchun xarajatlar

010-qator "Ob'ekt nomi kodi" 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i yil quyidagi qiymatlarni olishi mumkin:

"Ob'ektga egalik qilish turi" 020 qatori uchun maslahat D1 varaqning o'zida. Bu erda tanlov qilish oson. Shuni ta'kidlaymizki:

• oddiy ulush bo'lsa, mulkchilik guvohnomasida muayyan ulush ko'rsatilgan;
• umumiy qo'shma mulk odatda turmush o'rtoqlar o'rtasida sodir bo'ladi (aktsiyalar ajratilmaganda).

030 "Soliq to'lovchi atributi" qatori uchun kodlardan birini tanlashingiz kerak:

040-qatorda soliq organlari deklarantning nafaqaxo'rmi yoki yo'qligini ko'rsatadi. Ijobiy javob odamga mol-mulkni chegirib tashlash qoldig'ini oldingi davrlarga o'tkazish huquqini beradi.

Barcha bo'sh satrlar va katakchalarda ob'ekt manzilini ko'rsatayotganda [2016 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasida D1 varaq], bizning misolimizdagi kabi yil va boshqa davrlarga tire qo'yishni unutmang. maqola.

060-qator “Kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar)ni topshirish dalolatnomasining sanasi” to‘ldirilmasligi mumkin, chunki rasmiy ravishda bunday hujjat bitimda ko‘rinmasligi mumkin.

Lekin "Turar joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar)ga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish sanasi" (070-satr) to'ldirilishi kerak. Agar siz uchastka uchun chegirma talab qilsangiz, u holda va/yoki 080-qator.

090-qator “Mulk solig'i chegirmalarini/kelgan xarajatlarni taqsimlash to'g'risida ariza berish sanasi” faqat umumiy umumiy mulk bo'lgan taqdirda to'ldiriladi.

Agar chegirma birinchi marta talab qilingan bo'lsa, 100-qator to'ldirilmaydi va chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar 01/01/2014 yildan keyin ko'rsatilgan.

Muhim satr 110. U mol-mulk chegirmasi qo'llanila boshlangan yilni ko'rsatadi. Ya'ni, mulk tufayli soliq bazasini birinchi marta kamaytirganingizda. Buning uchun o'tgan yillardagi 3-NDFLni o'rganing.

120-qatorga alohida e'tibor. 2 million rubldan ortiq miqdor bo'lishi mumkin emas (foizlarni qaytarish bu erda hisobga olinmaydi). Asos: sub. 3-moddaning 1-bandi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Xuddi shu narsa bir vaqtning o'zida bir nechta ob'ektlar uchun chegirmalarni hisoblashda ham amal qiladi:

Kreditlar/qarzlar bo'yicha foizlar miqdoriga kelsak (130-bet), keyin 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i yiliga ko'ra uning qiymati umumiy qoida 3 million rubldan oshmasligi kerak.

Chegirmalarni hisoblash

D1 varaqining 2-bandida jismoniy shaxs o'zining mol-mulkini chegirib tashlash miqdori nimadan iboratligini ko'rsatishi kerak. Eng ichida umumiy holat faqat 200, 210 va 230 qatorlarni to'ldiring (maqolaning oxiriga qarang). 2016 yil uchun 3-NDFLda D1 varag'ini to'ldirish misoli yil). Bu qachon:

1. chegirma birinchi marta talab qilinsa;
2. soliq agentlari 2016 yilda uni taqdim etishda ishtirok etmagan;
3. Jismoniy shaxs yangi bino yoki ko'chmas mulk sotib olish uchun kredit/kredit olmagan.

Qarama-qarshi vaziyatda, o'tmish uchun qo'lingizda 3-NDFL deklaratsiyasi bo'lishi kerak soliq davrlari to'ldirilgan D1 varag'i bilan.

200-qatorga alohida e'tibor - soliq bazasi. Hisoblash uchun asos sifatida deklarant 2016 yil uchun daromadining umumiy miqdorini oladi (odatda 2-NDFL sertifikatiga va/yoki 3-NDFL deklaratsiyasining 2-qismining 010-qatoriga muvofiq). Quyidagi jadvalda nima olib tashlash kerakligi ko'rsatilgan Umumiy hisob daromad.

Iltimos, diqqat qiling: in 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i uchun miqdori keyingi qator 210 chiziq ko'rsatkichi 200 dan katta bo'lmasligi kerak. Shuning uchun ko'p hollarda ular tengdir.

Va 220-satr - foizlarni qaytarish bo'yicha xarajatlar - 200 va 210-qatorlar ko'rsatkichlari orasidagi farqdan oshmasligi kerak.

Siz ko'rsatishingiz kerak bo'lgan narsa - bu 2017 yil va undan keyingi davrga o'tkaziladigan mulk chegirmasi qoldig'i (230-bet).

Lekin 2 asosiy shartlar Uchun 2016 yil uchun D1 3-NDFL varag'i yil:

Misol

Faraz qilaylik, E.A. Shirokova - soliq rezidenti RF va nafaqaxo'r emas. 2016 yil 25 yanvarda Rosreestr Moskvaning Rusakovskaya ko'chasida joylashgan kvartiraga yagona egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi.

2017 yilda Shirokova birinchi marta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulkni chegirib tashlash uchun ariza berdi. U ishlayotgan kompaniyaning 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, 550 000 rubl - bu ish beruvchi ushlab qolgan va unga o'tkazgan to'lovlar miqdori. shaxsiy daromad solig'i byudjeti(barcha chegirmalarsiz).

Shunday qilib, 2017 yilga o'tkazilgan mulkni chegirib tashlash qoldig'i:

2 000 000 rub. (120-bet) MINUS 550 000 rub. (210-bet) = 1 450 000 rub. (230-bet).

Natijada, Shirokova 2017 yilda kvartira sotib olish uchun qaytib kelishi mumkin bo'ladi:

550 000 × 13% = 71 500 rubl.

Quyida ko'rsatilgan 2016 yil uchun 3-NDFLda D1 varag'ini to'ldirish misoli yil, 2017 yil 1 martda E.A. Shirokova Moskvaning 18-sonli Federal soliq xizmatida:

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.