· balans moddalarining dinamikasi va tuzilishini baholashga asoslangan tashkilotning umumiy moliyaviy holatining xususiyatlari. Mavzu: "Gidroprivod" OAJ misolida korxonaning moliyaviy holatini baholash uchun balans aktivlari va passivlarini tahlil qilish.

Maqolalar sarlavhasi

Hisobot davrining boshida

Hisobot davri oxirida

O'zgarishlar

Mutlaq qiymatlar

Mutlaq qiymatlar

Nisbiy qiymatlar (aylanma aktivlardagi ulush)

Mutlaq ma'noda

Strukturada

O'sish sur'atlari, %

Ustav kapitali

Qo'shimcha kapital

Zaxira kapitali

Ajratilmagan daromad

Jami

Maqolalar sarlavhasi

Hisobot davrining boshida

Hisobot davri oxirida

O'zgarishlar

Mutlaq qiymatlar

Nisbiy qiymatlar (aylanma aktivlardagi ulush)

Mutlaq qiymatlar

Nisbiy qiymatlar (aylanma aktivlardagi ulush)

Mutlaq ma'noda

Strukturada

O'sish sur'atlari, %

Uzoq muddatli majburiyatlar

Joriy majburiyatlar, shu jumladan:

Qarz olingan mablag'lar

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob

Boshqa majburiyatlar

Ko'rsatkichlar

Mutlaq qiymatlar

Aylanma aktivlarning umumiy qiymatidagi ulushi, %%

O'zgarishlar

Boshida davr

Davr oxirida

Boshida davr

Davr oxirida

Mutlaq ifoda

IN solishtirma og'irlik

Nomoddiy aktivlar

Asosiy vositalar

Qurilish davom etmoqda

Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar

Boshqa uzoq muddatli aktivlar

JAMI aylanma aktivlar

Xavf darajasi

Aylanma aktivlar guruhlari

Jami aylanma aktivlardagi guruh ulushi

Og'ish (+/-)

Boshida davr

Davr oxirida

Eng kam

Naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar

Debitorlik qarzlari (bir yilgacha), tovar-moddiy zaxiralar, tayyor mahsulotlar

Tugallanmagan ishlar, kechiktirilgan xarajatlar

Debitorlik qarzlari (bir yildan ortiq), eskirgan tovar-moddiy zaxiralar, talabga ega bo'lmagan tayyor mahsulotlar

Mablag'lar manbai

Yil boshidagi qoldiq

Bir yil ichida olingan

Foydalanish hisobotda yil

Yil oxiridagi qoldiq

Hisobot uchun o'zgarishlar. yil

Mablag'lar manbai

Yil boshidagi qoldiq

Bir yil ichida olingan

Foydalanish hisobotda yil

Yil oxiridagi qoldiq

Hisobot uchun o'zgarishlar. yil

Uzoq muddatli kreditlar,

shu jumladan o'z vaqtida to'lanmagan

Qisqa muddatli kreditlar

shu jumladan o'z vaqtida to'lanmagan

Xodimlar uchun bank kreditlari,

shu jumladan o'z vaqtida to'lanmagan

Boshqalar qisqa muddatli kreditlar,

shu jumladan o'z vaqtida to'lanmagan

% (gr.5-gr.4)

1. O'z mablag'lari manbalari (buxgalteriya balansining 490-qatori)

2. Qarzga olingan mablag'lar (590, 690-qatorlar summasi)

Balans valyutasi (balans chizig'i 700"

Manba

indeks

Ko'rsatkichning o'zgarishi

mutlaq, ming rubl

nisbiy (tuzilish), %

Hisobot davrining boshida

hisobot davri oxirida

Hisobot davrining boshida

hisobot davri oxirida

Mutlaq ming rubl.

Tuzilmalar, %

Manbalardagi o'zgarishlar tarkibi, %

1 Uzoq muddatli kreditlar va qarzlar

2 Kechiktirilgan soliq majburiyatlari

3. Qisqa muddatli kreditlar va ssudalar

4.KtZ, jami, shu jumladan.

Yetkazib beruvchilar va pudratchilar

Xodimlarga qarz

Hukumatga qarz byudjetdan tashqari fondlar

Soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz

Boshqa kreditorlar

5. daromadlarni to'lash uchun ishtirokchilarga qarz

6. boshqa qisqa muddatli majburiyatlar

Maqolalar sarlavhasi

Yil boshi uchun

Jami foizda

Yil oxirida

Jami foizda

O'zgarishlar

KAPITAL VA ZAXIRALAR

UZOQ MUDDATLI MASLAHATLAR

QISQA MUDDATLI MASLAHATLAR

Shu jumladan:

Qarz olingan mablag'lar

Ta'minotchilar bilan hisob-kitob

Boshqa joriy majburiyatlar

Ko'rsatkichlar

Qiymati, ming rubl

Yil boshi uchun

Yil oxirida

O'z mablag'lari manbalari (kapital va zaxiralar)

Asosiy vositalar

O'z aylanma mablag'larining mavjudligi (1-bet 2-bet)

Uzoq muddatli qarz mablag'lari

O'z va uzoq muddatli qarzga olingan aylanma mablag'larning mavjudligi (3-qator+4-qator)

Qisqa muddatli qarz mablag'lari

Zaxirani shakllantirish manbalarining umumiy qiymati (5-satr+6-satr)

Inventarizatsiya va QQS

O'zining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-) (3-bet.8)

O'z va uzoq muddatli qarzga olingan aylanma mablag'larning ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-) (5-bet 8-bet)

Zaxirani shakllantirish manbalarining umumiy miqdorining (o'z, uzoq muddatli va qisqa muddatli) ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-) qarz manbalari) (7-bet 8-bet)

Moliyaviy holat turi

inqiroz

Balans - bu aktivlar holatini baholashda umumlashtirilgan aks ettirish usuli iqtisodiy shaxs va ularning ma'lum bir sanada shakllanish manbalari. O'z ko'rinishida bu jadval bo'lib, uning aktivlari korxona mablag'larini, majburiyatlari esa - ularni shakllantirish manbalarini aks ettiradi.

Tashkilotning aktivlari aylanma va aylanma mablag'lardan iborat. Aktivlarning umumiy tuzilishi aylanma va aylanma mablag'larning nisbati bilan tavsiflanadi, uning qiymati tahlil qilinayotgan xo'jalik yurituvchi sub'ekt muomalasining tarmoq xususiyatlari bilan belgilanadi. Hisobot va oldingi davrlar ma’lumotlaridan foydalangan holda aktivlar tarkibini ko‘rib chiqamiz (1-ilova).

8.1-jadval

Aktivlar tuzilishi tahlili

8.1-jadval ma'lumotlari. xo'jalik yurituvchi sub'ektning savdo sohasiga tegishli ekanligini ko'rsating, chunki aylanma aktivlarning umumiy aktivlardagi ulushi 50% dan kam. Hisobot davrida aylanma aktivlar ulushi 6,36 foizga oshdi. Barcha aktivlarning mutlaq o'sishi 15,365 ming rublni tashkil etdi, ulardan eng katta o'sish 8,645 ming rubl miqdoridagi aylanma mablag'larda bo'ldi. yoki aktivlarning umumiy qiymatining 56,26% (8645/15365*100%), bu ijobiy. Aylanma aktivlar tarkibi xuddi shu metodologiya yordamida tahlil qilinadi.

Ularning tuzilishini tahlil qilishda uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalarga nisbatan korxona strategiyasining turi aniqlanadi.

8.2-jadval

Aylanma aktivlar tarkibini tahlil qilish

8.2-jadvaldan ko'rinib turibdiki, aylanma mablag'lar tarkibida eng katta ulush 0,76% ga o'sgan asosiy vositalarga to'g'ri keladi, bu esa xo'jalik yurituvchi sub'ektning texnik jihatdan qayta jihozlanishidan dalolat beradi. Bu asosiy vositalar qiymatining 6500 ming rublga mutlaq o'sishi bilan ham tasdiqlanadi. hisobot davrida oldingi bilan solishtirganda yoki 96,73% (6500/6720*100%) uzoq muddatli aktivlar umumiy qiymatining o'zgarishi. Bundan tashqari, tadqiqot va ishlanmalar ishlab chiqarish 0,12% ga oshdi.

Xuddi shu metodologiyadan foydalanib, biz aylanma mablag'larning tuzilishini tahlil qilamiz.

8.3-jadval

Aylanma mablag'lar tarkibini tahlil qilish

Jadval ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, joriy aktivlarda eng katta ulushni tovar-moddiy zaxiralar egallaydi va hisobot davrida ularning ulushi 0,06% ga kamaydi. Debitorlik qarzlarining ulushi biroz o'zgardi. Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari aylanma aktivlarning umumiy o'sishining 0,23% ga o'sishiga ega, bu ijobiydir.

Biz balans aktivlari bo'yicha ma'lumotlarning og'ishini rasmiylashtirilgan shaklda taqdim etamiz, bu bizga ularning o'zgarishlarini tahlil qilishning asosiy usullaridan birini qo'llash imkonini beradi. omil tahlili- zanjir ishlab chiqarish usuli:

VA/Act = OS/Act + DFV/Act + RIR/Act + NMA/Act + PVA/Act + ONA/Act (8.1)

OA/Act = Z/Act + DZ/Act + KFV/Act + DS/Act + POA/Act, (8.2)

bunda: VA - aylanma aktivlar;

Akt - aktivlar;

OS - asosiy vositalar;

Nomoddiy aktivlar - nomoddiy aktivlar;

DFV - moliyaviy investitsiyalar (uzoq muddatli);

RIR – tadqiqot va ishlanmalar natijalari;

PVA - boshqa uzoq muddatli aktivlar;

ONA - kechiktirilgan soliq aktivlari;

OA - joriy aktivlar;

3- aktsiyalar;

DZ - debitorlik qarzlari ;

KFV - moliyaviy investitsiyalar (qisqa muddatli);

DS - pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari;

POA - boshqa aylanma aktivlar;

0,1 - oldingi va hisobot davrlaridagi koeffitsientning qiymati.

1.VA 0 /Akt o =OS o /Akt o +NMA o /Akt o +DFV o /Akt o +RIR o /Akt o +PVA o /Akt o +ONA o /Akt o

2.VA/Akt holati =OS 1 /Akt 1 +HMA o /Akt o +DFV o /Akt o +RIR o /Akt o +PVA o /Akt o +ONA o /Akt o

DVA/Act=(2-1)

3.VA/Akt holati =OS 1 /Akt 1 +NMA 1 /Akt 1 +DFV o /Act o +RIR o /Act o +PVA o /Act o +ONA o /Act o

DVA/Act=(3-2)

4.VA/Akt holati =OS 1 /Akt 1 +HMA 1 /Akt 1 +DFV 1 /Akt 1 +RIR o /Akt o +PVA o /Akt o +ONA 0 /Akt o

DVA/Act=(4-3)

5.VA/Akt holati =OS 1 /Akt 1 +HMA 1 /Akt 1 +DFV 1 /Akt 1 +RIR 1 /Akt 1 +PVA o /Akt o +ONA 0 /Akt o

DVA/Act=(5-4)

6.VA/Akt sharti =OS 1 /Akt 1 +HMA 1 /Akt 1 +DFV 1 /Akt 1 +RIR 1 /1-akt +PVA 1 /Akt 1 +ONA 0 /Akt o

DVA/Act=(6-5)

7.VA/Akt sharti =OS 1 /Akt 1 +HMA 1 /Akt 1 +DFV 1 /Akt 1 +RIR 1 /1 akt +PVA 1 /Akt 1 +ONA 1 /Akt 1

DVA/Act=(7-6)

Faktorlar balansi summasiga teng og'ishlar.

Zanjirli formulalar usuli yordamida omillarni tahlil qilish usuli omillarning (buxgalteriya balansining uzoq muddatli aktivlari tarkibiy qismlari) ularning aktivlar tarkibidagi ulushining og'ishigacha ketma-ket o'zgarishini tahlil qilish imkonini beradi. Aylanma aktivlar tarkibiy qismlarining o'zgarishining xo'jalik yurituvchi sub'ekt aktivlaridagi ulushining og'ishiga ta'sirini tahlil qilish uchun xuddi shu metodologiya qo'llaniladi.

Aylanma aktivlarning tarkibiy qismlarining ijobiy yoki salbiy dinamikasini baholash moliyaviy natija dinamikasi bilan taqqoslash asosida amalga oshiriladi.

Sotish daromadining o'sish sur'ati:

14066/13523*100%=104,02%

43110/34465*100%=125,08%

Aylanma mablag'lardan foydalanishda har xil samaradorlik bilan, bir holatda tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi faoliyat hajmining kengayishi dalili sifatida baholanishi mumkin, boshqa holatda esa ishbilarmonlik faolligining pasayishi va tegishli davrning o'sishi natijasida. aylanma mablag'lar aylanmasi.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning balans majburiyatlari kreditorlik qarzlarini ikkinchisiga tenglashtirgan holda o'z kapitali va qarz mablag'lariga bo'linadi.

Mas'uliyatning tuzilishi koeffitsientlar bilan tavsiflanadi:

Avtonomiya (mustaqillik) koeffitsienti = real kapital / balans valyutasi (koeffitsient 0,5 dan katta yoki teng bo'lishi kerak);

O'tish nisbati = Qarz / o'z mablag'lari(koeffitsient 1 dan kichik yoki teng bo'lishi kerak). (8.4)

8.4-jadval

Mas'uliyat strukturasini tahlil qilish

8.4-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, umumiy majburiyatda eng katta ulush real o'z kapitaliga to'g'ri keladi, lekin uning hisobot davridagi ulushi avvalgisiga nisbatan 3,91% ga kamaydi va 48,59% ni tashkil etdi. O'z kapitali (SC) va qarz kapitali (DC) nisbati ushbu koeffitsient ≥ 1 bo'lgan me'yorga mos keladi. Muxtoriyat koeffitsienti normativ qiymatdan oshib ketadi. oldingi yil, bu ijobiy. Biroq, u hisobot davrida 0,0391 ga pasayish tendentsiyasiga ega va endi standart qiymatga mos kelmaydi.

Xuddi shu metodologiyadan foydalanib, o'z kapitalining tuzilishi, qarz kapitali va uning o'zgarishlari alohida tahlil qilinadi. Tahlil natijasida balansning passiv moddalari aniqlanadi, ular bo'yicha mablag'lar manbalarining umumiy hajmida eng katta o'sish sodir bo'lgan.

8.5-jadval

Xususiy kapital tuzilishini tahlil qilish

Jadvalda o'tkazilgan tahlillar asosida tashkilotning o'z kapitalini to'plash bo'yicha strategiyasi belgilanadi. U belgilaydi:

K-t o'z kapitalining to'planishi = (zaxira kapitali + taqsimlanmagan foyda - zarar) / real kapital (8,5)

Ushbu koeffitsientning ijobiy dinamikasi o'z kapitalining izchil to'planishini, salbiy dinamikasi esa (doimiy ustav kapitali bilan) foyda keltirmaydigan faoliyat natijasida o'z kapitalining yo'qolishini ko'rsatadi.

Jadval ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, o'z kapitalidagi eng katta ulush taqsimlanmagan foyda bilan ifodalanadi va bu qiymat hisobot davrida 0,77% ga o'sish tendentsiyasiga ega. Ikkinchi oʻrinda ustav kapitali (oʻtgan davrda 31,98% va hisobot davrida 25,44%), yaʼni pasayish 6,54% ni tashkil etdi, bu salbiy. O'z kapitalining mutlaq qiymatining o'zgarishi taqsimlanmagan foydaning eng katta qismini tashkil qiladi. Bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning foydani kapitallashtira boshlaganidan dalolat beradi. Keling, xo'jalik yurituvchi sub'ekt kapitalidagi real o'z kapitali tarkibiy qismlarining o'zgarishi ta'sirini rasmiylashtiramiz.

Sk/K = Buyuk Britaniya/K+ DK/K+RK/K+Pn/K+PVA/K+DBP/K, (8.6)

bu erda: Sk - o'z kapitali;

K - kapital;

MC - ustav kapitali;

DC - qo'shimcha kapital;

RK - zahira kapitali;

Dus - taqsimlanmagan foyda;

PVA - uzoq muddatli aktivlarni qayta baholash;

Kapitaldagi o'z kapitali ulushining o'zgarishining omilli tahlil modelini quyidagicha taqdim etamiz:

1) Sk 0 /K 0 = UK 0 /K 0 + DK 0 /K 0 +RK 0 /K 0 +Pn 0 /K 0 +PVA 0 /K 0 +DBP 0 /K 0

2) SK /K konv = Buyuk Britaniya 1 /K 0 + DK 0 /K 0 +RK 0 /K 0 +Pn 0 /K 0 +PVA 0 /K 0 +DBP 0 /K 0

3)∆= 2)-1) – hisobot davridagi ustav kapitali miqdorining avvalgisiga nisbatan o‘zgarishi

4) SK /K konv = Buyuk Britaniya 1 /K 0 + DK 1 /K 0 +RK 0 /K 0 +Pn 0 /K 0 +PVA 0 /K 0 +DBP 0 /K 0

5)∆= 4)-2) – hisobot davridagi qo‘shimcha kapital miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

6) SK /K konv = Buyuk Britaniya 1 /K 0 + DK 1 /K 0 +RK 1 /K 0 +Pn 0 /K 0 +PVA 0 /K 0 +DBP 0 /K 0

7)∆= 6)-4) – hisobot davridagi zahira kapitali miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

8) SK /K cond = UK 1 /K 0 + DK 1 /K 0 +RK 1 /K 0 +Pn 1 /K 0 +PVA 0 /K 0 +DBP 0 /K 0

9)∆= 8)-6) – hisobot davridagi taqsimlanmagan foyda miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

10) SK /K sharti = Buyuk Britaniya 1 /K 0 + DK 1 /K 0 +RK 1 /K 0 +Pn 1 /K 0 +PVA 1 /K 0 +DBP 0 /K 0

11)∆= 10)-8) – hisobot davridagi aylanma aktivlarni qayta baholash summasining oldingiga nisbatan o‘zgarishi.

12) SK /K sharti = Buyuk Britaniya 1 /K 0 + DK 1 /K 0 +RK 1 /K 0 +Pn 1 /K 0 +PVA 1 /K 0 +DBP 1 /K 0

13)∆= 12)-10) – hisobot davridagi kechiktirilgan daromadlar miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi.

14) Sk 1 /K 1 = Buyuk Britaniya 1 /K 1 + DK 1 /K 1 +RK 1 /K 1 +Pn 1 /K 1 +PVA 1 /K 1 +DBP 1 /K 1

15) ∆= 14)-12) – hisobot davridagi kapital miqdorining oldingiga nisbatan o‘zgarishi

Omillar balansi: 3)+5)+7)+9)+11)+13)+15)= Sk 1 /K 1 - Sk 0 /K 0

8.6-jadval

Qarz kapitali tuzilishi tahlili

Qarz mablag'larida mutlaq qiymatning o'sishi kuzatiladi - 3840 ming rubl. yoki qarz kapitalining umumiy o'sishining 40,10 foizini tashkil etdi. Hisobot davrida kreditorlik qarzlarining ulushi mutlaq ko'rinishda oldingisiga nisbatan 2,53% ga oshdi, kreditorlik qarzlarining o'sishi 5 689 ming rublni tashkil etdi.

Uzoq muddatli qarz mablag'lari tashkilotning moliyaviy barqarorligiga hissa qo'shishini hisobga olib, shuning uchun hisoblash kerak:

K-t aloqasi qisqa muddatli majburiyatlar va doimiy kapital = 1530 qatorsiz qisqa muddatli majburiyatlar / real kapital + uzoq muddatli majburiyatlar (8.7)

Qisqa muddatli majburiyatlar va doimiy kapital nisbati 1 dan oshmasligi sharti bilan qarz va o'z kapitalining nisbati 1 dan oshishi mumkin.

ZK/K=DZS/K+ONO/K+PDO/K+KZS/K+KZ/K+KOO/K+PKO/K+DOO/K-DBP/K, (8.8)

bu erda: ZK – qarz kapitali;

K - kapital;

DZS - uzoq muddatli qarz mablag'lari;

ONO – kechiktirilgan soliq majburiyatlari;

PDO - boshqa majburiyatlar (uzoq muddatli);

KZS - qisqa muddatli qarz mablag'lari;

KZ – kreditorlik qarzi;

KOO – hisoblangan majburiyatlar (qisqa muddatli);

PKO - boshqa majburiyatlar (qisqa muddatli);

maktabgacha ta'lim - taxmin qilingan majburiyatlar(Uzoq muddat);

DBP - kechiktirilgan daromad.

Biz qarz mablag'larining kapitaldagi ulushining o'zgarishi uchun omil tahlili modelini quyidagicha taqdim etamiz:

1)ZK 0 /K 0 =DZS 0 /K 0 +ONO 0 /K 0 +PDO 0 /K 0 +KZS 0 /K 0 +KZ 0 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 + DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

2)ZK/K konv =DZS 1 /K 0 +ONO 0 /K 0 +PDO 0 /K 0 +KZS 0 /K 0 +KZ 0 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

3)∆= 2)-1) – hisobot davridagi uzoq muddatli qarz mablag‘lari miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

4) ZK/K konv =DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 0 /K 0 +KZS 0 /K 0 +KZ 0 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

5)∆= 4)-2) – hisobot davridagi kechiktirilgan soliq majburiyatlari miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

6) ZK/K konv =DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 0 /K 0 +KZ 0 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

7)∆= 6)-4) – hisobot davridagi boshqa majburiyatlar (uzoq muddatli) summasining oldingiga nisbatan o‘zgarishi.

8)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 0 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

9)∆= 8)-6) – hisobot davridagi qisqa muddatli qarz mablag‘lari miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi.

10)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 1 /K 0 +KOO 0 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

11)∆= 10)-8) – hisobot davridagi kreditorlik qarzlari summasining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi

12)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 1 /K 0 +KOO 1 /K 0 +PKO 0 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

13)∆= 12)-10) – hisobot davridagi taxminiy majburiyatlar (qisqa muddatli) summasining oldingiga nisbatan o‘zgarishi.

14)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 1 /K 0 +KOO 1 /K 0 +PKO 1 /K 0 +DOO 0 /K 0 -DBP 0 /K 0

15)∆= 14)-12) – hisobot davridagi boshqa majburiyatlar (qisqa muddatli) summasining oldingiga nisbatan o‘zgarishi.

16)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 1 /K 0 +KOO 1 /K 0 +PKO 1 /K 0 +DOO 1 /K 0 -DBP 0 /K 0

17)∆= 16)-14) – hisobot davridagi taxminiy majburiyatlar (uzoq muddatli) summasining oldingiga nisbatan o‘zgarishi.

18)ZK/K konv = DZS 1 /K 0 +ONO 1 /K 0 +PDO 1 /K 0 +KZS 1 /K 0 +KZ 1 /K 0 +KOO 1 /K 0 +PKO 1 /K 0 +DOO 1 /K 0 -DBP 1 /K 0

19)∆= 18)-16) – hisobot davridagi kechiktirilgan daromadlar miqdorining oldingisiga nisbatan o‘zgarishi.

20)ZK 1 /K 1 =DZS 1 /K 1 +ONO 1 /K 1 +PDO 1 /K 1 +KZS 1 /K 1 +KZ 1 /K 1 +KOO 1 /K 1 +PKO 1 /K 1 + DOO 1 /K 1 -DBP 1 /K 1

21)∆= 20)-18) – hisobot davridagi kapital miqdorining oldingiga nisbatan o‘zgarishi

Faktorlar balansi:

3)+5)+7)+9)+11)+13)+15)+17)+19)+21)= ZK 1 /K 1 - ZK 0 /K 0

Xuddi shu metodologiyadan foydalangan holda, hisobot va oldingi davrlar ma'lumotlarini taqqoslash yo'li bilan xo'jalik yurituvchi sub'ekt balansining aktiv va passiv tarkibiy qismlarining o'zgarishi tahlil qilinadi; oldingi va oldingi davrlardagi ma'lumotlarni solishtirish.

Ishlab chiqarish korxonasining biznes samaradorligi uning aktivlari va kapitalining aylanishi bilan tavsiflanadi. Ushbu koeffitsientni hisoblash uchun daromaddan foydalaniladi, bu formulaning numeratorida aks etadi. Shunday qilib, daromad miqdori qancha ko'p bo'lsa, hisob-kitoblarda aylanma koeffitsienti shunchalik yuqori bo'ladi va aylanmaning davomiyligi shunchalik qisqa bo'ladi, chunki bu holda, daromad formulaning maxrajida joylashgan.

bunda: BB – balans;

OFR - moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot.

8.3 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holati va uning barqarorligi ko'p jihatdan kapital manbalarining optimal tuzilishiga (o'z mablag'lari va qarz mablag'lari nisbati) va korxona aktivlarining optimal tuzilishiga, birinchi navbatda, asosiy va aylanma mablag'lar nisbatiga bog'liq. buxgalteriya balansining ayrim turdagi aktivlari va passivlari balansi bo'yicha.

Biz xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligini aniqlash usullarini ko'rsatamiz:

Birinchi usul: davrlar bo'yicha sof aktivlarni (NA) aniqlash. Agar ularning mavjudligi va o'sishi kuzatilsa, bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligini ko'rsatadi.

NA = A kt – OB, (8.9)

bu yerda: A kt – aktivlar summasi (1600 BB qatoridan ishtirokchilarning (muassislarning) balansning ustav kapitaliga qo‘shgan hissalari bo‘yicha qarzlari summasini chegirib tashlash);

OB – xo‘jalik yurituvchi subyekt majburiyatlari summasi (1400+1510+1520+1540+1550-satr – balans ishtirokchilari (muassislari) oldidagi qarz).

Hisobot, oldingi va oldingi davrlardagi sof aktivlar miqdorini aniqlaymiz (1-ilova):

Hisobot davrida: 58250-29948=28302 ming rubl.

Oldingi davrda: 42885-20371=22514 ming rubl.

Oldingi davrda: 35830-16711=19119 ming rubl.

Shunday qilib, tahlil qilingan uch davr mobaynida sof aktivlarning mutlaq miqdorda 9183 ming rublga o'sishi kuzatildi. (28302-19119), bu ijobiy. O'tgan davrda sof aktivlar o'tgan davrga nisbatan 3,395 ming rublga oshdi. (22514-19119) va hisobot davrida oldingisiga nisbatan 5788 ming rublga. (28302-22514).

Ikkinchi usul: moliyaviy holat barqarorligining asosiy boshlang'ich ko'rsatkichi bo'lgan haqiqiy o'z kapitali va ustav kapitalining davrlar bo'yicha farqini aniqlash.

RSK 1 (28302) - Buyuk Britaniya 1 (7200) = 21102 ming rubl. bizda ... bor ijobiy farq hisobot davrida va oldingi davrda.

RSK 0 (22514) - Buyuk Britaniya 0 (7200) = 15314 ming rubl.

bu erda: RSC 0, RSC 1 – oldingi va hisobot davrlaridagi real kapital;

Buyuk Britaniya 0, Buyuk Britaniya 1 - oldingi va hisobot davrlaridagi ustav kapitali.

Ijobiy qiymatni shartli ravishda tashkilot tashkil etilgandan keyin o'z kapitalining ko'payishi deb atash mumkin. Salbiy qiymat - bu o'z kapitalining o'zgarishi. Agar o'z kapitalining o'sishi uning yo'nalishidan oshsa yoki unga teng bo'lsa, u holda haqiqiy o'z kapitali va ustav kapitali o'rtasidagi farq ijobiy bo'ladi va shuning uchun xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligining minimal sharti bajariladi. Aksincha, moliyaviy ahvolni beqaror deb hisoblash kerak. DGC etarli emasligi aniqlangan hollarda, harakatlar foyda va rentabellikni oshirishga, ishtirokchilarning (muassislarning) ustav kapitaliga badallar bo'yicha qarzlarini to'lashga qaratilgan bo'lishi kerak. Sof foydani taqsimlash, birinchi navbatda, zaxira kapitalini va kapitallashtirish (jamlash) fondini to'ldirish uchun amalga oshiriladi.

Uchinchi usul: moliyaviy barqarorlikning umumiy ko'rsatkichi - bu mablag'lar manbalari va zaxiralar hajmining farqi shaklida olingan zaxiralarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi.

Biz balans ma'lumotlaridan foydalangan holda xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish metodologiyasini amalga oshiramiz (1-ilova):

1.inventar qiymatini umumlashtirish (1210 + 1220 qator);

2.o'z aylanma mablag'larning mavjudligi = real o'z kapitali - aylanma mablag'lar miqdori - uzoq muddatli debitorlik qarzlari;

3.zaxiralarning uzoq muddatli manbalarining mavjudligi = o'z aylanma mablag'lari + uzoq muddatli majburiyatlar;

4.zaxiralarning asosiy manbalarining umumiy qiymati = uzoq muddatli zaxira manbalari + qisqa muddatli qarz mablag'lari.

O'z aylanma mablag'lari, tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirishning uzoq muddatli manbalari va tovar-moddiy zaxiralarni shakllantirishning asosiy manbalari tovar-moddiy zaxiralarni ularni shakllantirish manbalari bilan ta'minlashning uchta ko'rsatkichiga mos keladi:

1. O'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-).

2. Zaxirani shakllantirishning uzoq muddatli manbalarining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-).

3. Zaxirani shakllantirishning asosiy manbalari umumiy miqdorining ortiqcha (+) yoki etishmasligi (-).

Biz moliyaviy resurslarni barqarorlik darajasiga ko'ra tasniflaymiz, moliyaviy vaziyatning to'rt turini ajratamiz:

1. Moliyaviy holatning mutlaq barqarorligi, kamdan-kam uchraydigan, moliyaviy barqarorlikning ekstremal turini ifodalaydi va quyidagi shart bilan belgilanadi: o'z aylanma mablag'larining ortiqcha (+) yoki o'z aylanma mablag'lari va zaxiralarining tengligi. U uch o'lchovli kompleks ko'rsatkich bilan aks ettiriladi:

S (111) - mutlaq moliyaviy barqarorlik.

2. Korxonaning to'lov qobiliyatini kafolatlaydigan moliyaviy ahvolning normal barqarorligi quyidagi shartlar bilan belgilanadi: o'z aylanma mablag'larining etishmasligi (-) va uzoq muddatli zaxiralarni shakllantirish manbalarining ortiqcha (+) yoki uzoq muddatli resurslarning tengligi. muddatli manbalar va zaxiralar. U uch o'lchovli kompleks ko'rsatkich bilan aks ettiriladi:

S (011) - normal moliyaviy barqarorlik.

3. To'lov qobiliyatining buzilishi bilan bog'liq bo'lgan beqaror moliyaviy vaziyat, ammo real o'z kapitalini to'ldirish va o'z aylanma mablag'larini ko'paytirish, shuningdek, qo'shimcha ravishda uzoq muddatli kreditlar va qarz mablag'larini jalb qilish orqali muvozanatni tiklash mumkin. U quyidagi shart bilan belgilanadi: (-) o'z aylanma mablag'larining yo'qligi; zahirani shakllantirishning (-) uzoq muddatli manbalarining yo'qligi; zaxiralarni shakllantirishning asosiy manbalari umumiy qiymatining profitsiti (+). U uch o'lchovli kompleks ko'rsatkich bilan aks ettiriladi:

S (001) - beqaror moliyaviy holat.

4. Kompaniyaning bankrot bo'lish arafasida turgan inqirozli moliyaviy holati. U quyidagi shart bilan belgilanadi: (-) o'z aylanma mablag'larining yo'qligi; zahirani shakllantirishning (-) uzoq muddatli manbalarining yo'qligi; zaxirani shakllantirishning asosiy manbalarining umumiy qiymatining yo'qligi (-). Uch o'lchovli kompleks ko'rsatkich bilan aks ettirilgan moliyaviy barqarorlik darajasi:

S (000) - inqirozli moliyaviy vaziyat (bankrotlik).

Xo‘jalik yurituvchi sub’ektning moliyaviy barqarorligini balansga ko‘ra tahlil qilamiz (1-ilova).

8.8-jadval

Zaxiralarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalari bo'yicha moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Tahlil shuni ko'rsatadiki, biz ko'rib chiqayotgan iqtisodiy sub'ekt inqiroz bilan tavsiflanadi moliyaviy ahvol hisobot davrida oldingi bilan solishtirganda, chunki shaxsiy aylanma mablag'larning etishmasligi; zahirani shakllantirishning uzoq muddatli manbalarining etishmasligi va zaxirani shakllantirishning asosiy manbalarining umumiy qiymatining yo'qligi.

Beqaror va inqirozli moliyaviy vaziyatdan chiqishning asosiy yo'llari (3 va 4-vaziyatlar) quyidagilar bo'ladi: zaxiralar manbalarini to'ldirish, shuningdek ularning tuzilishini optimallashtirish va zaxiralar darajasini oqilona kamaytirish. Manbalarni to'ldirishning tavakkalsiz usuli - taqsimlanmagan foydani to'plash yoki uni kapitallashtirish orqali real o'z kapitalini oshirish. Inventarizatsiya darajasini pasaytirish inventarizatsiyani rejalashtirish, shuningdek foydalanilmagan inventarlarni sotish natijasida yuzaga keladi.

Xo'jalik sub'ektining samaradorligi iqtisodiy o'sishning barqarorlik koeffitsientida (Kur) namoyon bo'ladi. Ushbu koeffitsientning kapital aylanmasi, rentabellik va dividend siyosatiga omil bog'liqligini ko'rsatamiz.

K uere = P r /SK = P r /P h * P h /P p * P p /P d * P d /V * V/K * K/SK, (8.10)

bunda: P r – qayta investitsiya qilingan foyda;

SK - o'z kapitali miqdori;

P h – sof foyda;

P p - sotishdan olingan foyda;

P d – soliqdan oldingi foyda;

B - daromad;

K - kapital miqdori.

Keling, omillarning bog'liqligini iqtisodiy talqin qilaylik:

Birinchi omil xo'jalik yurituvchi sub'ektning dividend siyosatini tavsiflaydi, bu to'langan dividendlar va sof foydani kapitallashtirish o'rtasidagi munosabatlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini belgilaydi;

Ikkinchi omil sof foyda va sotishdan olingan foyda nisbatini ko'rsatadi;

Uchinchi omil sotishdan olingan foyda nisbatini ko'rsatadi va Umumiy hisob keldi;

To'rtinchi omil rentabellikni tavsiflaydi;

Beshinchi omil kapital aylanmasini (resurs unumdorligini) tavsiflaydi;

Oltinchi omil qarz olingan va o'rtasidagi nisbatni tavsiflaydi o'z manbalari mablag'lar.

Rasmiy shaklda zanjirli almashtirish usulidan foydalangan holda sub'ektning iqtisodiy o'sishining barqarorlik koeffitsientidagi o'zgarishlarning omilli tahlilini o'tkazamiz:

1)K uer0 = P r0 /P h0 * P h0 /P p0 * P p0 /P d0 * P d0 /V 0 * V 0 /K 0 * K 0 /SK 0

2) K uere konv = P r1 /P ch1 * P h0 /P p0 * P p0 /P d0 * P d0 /V 0 * V 0 /K 0 * K 0 /SK 0

3)∆ K wer = 2)-1) – birinchi omildagi o'zgarishlarning ta'siri

4) K uere cond = P r1 /P ch1 * P ch1 /P p1 * P p0 /P d0 * P d0 /V 0 * V 0 /K 0 * K 0 /SK 0

5) ∆ K wer = 4)-2) – ikkinchi omildagi o'zgarishlarning ta'siri

6) K uere cond = P r1 /P ch1 * P ch1 /P p1 * P p1 /P d1 * P d0 /V 0 * V 0 /K 0 * K 0 /SK 0

7) ∆ K wer = 6)-4) – uchinchi omildagi o’zgarishlarning ta’siri

8) K uere cond = P p1 /P ch1 * P ch1 /P p1 * P p1 /P d1 * P d1 /B 1 * B 0 /K 0 * K 0 /SK 0

9) ∆ K wer = 8)-6) – toʻrtinchi omildagi oʻzgarishlarning taʼsiri

10) K uere cond = P r1 /P ch1 * P ch1 /P p1 * P p1 /P d1 * P d1 /V 1 * V 1 /K 1 * K 0 /SK 0

11) ∆ K wer = 10)-8) – beshinchi omildagi oʻzgarishlarning taʼsiri.

12) K uere 1 = P r1 /P ch1 * P ch1 /P p1 * P p1 /P d1 * P d1 /V 1 * V 1 /K 1 * K 1 /SK 1

13) ∆ K wer = 12)-10) – oltinchi omildagi o’zgarishlarning ta’siri.

Omillar balansi: 3)+5)+7)+9)+11)+13)= 12)-1)

Muharrir tanlovi

Vaqtni kechiktirish prefiksi pvl Belgining tuzilishi

Umumiy ma'lumot, pressning maqsadi Shlangi yig'ish va presslash 40 tf, 2135-1M modeli, presslash uchun mo'ljallangan,...

Nikolay II yaxshi hukmdor va imperator bo'lganmi?

Taxtdan voz kechishdan qatlgacha: surgundagi Romanovlarning hayoti so'nggi imperatorning ko'zi bilan 1917 yil 2 martda Nikolay II taxtdan voz kechdi....

Fikrlash va qiziquvchan odamlar uchun ta'lim manbai

"Dostoyevskiyning olti yahudiylari" asari bolivardan olingan. Dostoevskiyni kim antisemit qilgan? U og'ir mehnatga xizmat qilgan zargar va ...

Getsemanlik avliyo Barnabo (1906), Iverskiy Viksa monastirining asoschisi

17-fevral / 2-mart kunlari cherkov Trinity-Sergiusning Getsemaniya monastirining e'tirofchisi Gethismanlik muhtaram Barnaboning xotirasini hurmat qiladi ...

Xudoning onasining qadimgi rus ikonasi oldida ibodatlar qanday yordam beradi?

Din va e'tiqod haqida hamma narsa - batafsil tavsif va fotosuratlar bilan "Qadimgi rus Xudo onasining ibodati".

Chernigov Getseman piktogrammasi Xudo onasining ikonasi Ilyin Chernigov ikonasiga ibodat

Din va e'tiqod haqida - batafsil tavsif va fotosuratlar bilan "Chernigov Xudoning onasi uchun ibodat" - Xudoning Chernigov belgisi.

Hindiston yong'og'i panna kotta retsepti fotosurat va banan bilan kokos sutidan tayyorlangan vegan panna kotta retsepti

Post uzoq va men shirinlikni olma bo'lmasdan qanday qilib ozg'in taom tayyorlashni o'ylab ko'ryapman. VA...

Sekin pishirgichda banan-yong'oqli shimgichli tort, fotoretsept Sekin pishirgichda bananli shokoladli shimgichli tort

Bugun men keklarning yarmini sekin pishirgichda pishiraman. Bu men uchun juda qulay va asta-sekin ko'plab kekslar...

Sarimsoq va qalampir bilan pishirilgan butun tovuq

O'zingiz yoqtirgan retsept bo'yicha pishirishni boshlashdan oldin, tana go'shtini to'g'ri tanlash va tayyorlashingiz kerak: Birinchidan,...

Yangi

• Har qanday lazzat uchun cod jigar salatlari Yashil no'xat bilan Cod jigar salatasi
• Qish uchun qovoq tayyorlash uchun retseptlar
• Blenderda yangi aromatik qulupnay bilan sut kokteyli tayyorlash
• Dekabr uchun oy taqvimi tush kitobi
• Tatlandırıcı bilan marshmallow retsepti: uy qurilishi shirinligiga nima qo'shish kerak
• Pishloqli tvorogli pishiriqlar, tayyor pishiriqlardan
• Sterlet retseptlari
• Nega ayol bola kanguru haqida orzu qiladi?
• Sizning biznesingiz uchun mijozlarni jalb qilish uchun runik yozuv
• Kofe maydonchasida fol ochishda raqamlar nimani anglatadi?

Ommabop

• Ronglis qalam bilan qog'ozda folbinlik
• Vaqtni kechiktirish prefiksi pvl Belgining tuzilishi
• Nikolay II yaxshi hukmdor va imperator bo'lganmi?
• Fikrlash va qiziquvchan odamlar uchun ta'lim manbai
• Getsemanlik avliyo Barnabo (1906), Iverskiy Viksa monastirining asoschisi
• Xudoning onasining qadimgi rus ikonasi oldida ibodatlar qanday yordam beradi?
• Chernigov Getseman piktogrammasi Xudo onasining ikonasi Ilyin Chernigov ikonasiga ibodat
• Hindiston yong'og'i panna kotta retsepti fotosurat va banan bilan kokos sutidan tayyorlangan vegan panna kotta retsepti
• Sekin pishirgichda banan-yong'oqli shimgichli tort, fotoretsept Sekin pishirgichda bananli shokoladli shimgichli tort
• Sarimsoq va qalampir bilan pishirilgan butun tovuq