Yilda shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanalari. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati

Maqolada siz 2017 yilda avanslar va ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari, shuningdek, bu to'lovlar xodimga qachon to'lanishi kerakligi haqida o'qiysiz.

2017 yilda avans va ish haqini qanday to'g'ri to'lash kerak

O'ylab ko'rishdan oldin 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini avansdan to'lash muddatlari va ish haqi, keling, ish beruvchi ishchiga o'z ishi uchun qachon to'lashi shartligini bilib olaylik. Mehnat qonunchiligi quyidagi qoidani o'rnatdi: ish haqi kamida yarim oyda bir marta to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi 6-qismi).

Oyning birinchi yarmi uchun to'lov (oyning 1 dan 15 gacha bo'lgan davr) avans to'lovi deb ataladi. Qachon to'lash kerak? Bu savolga javob Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasida keltirilgan. Ish beruvchi ish haqini to'lash sanasini tasdiqlaydi - u hisoblab chiqilgan oyning yarmi tugaganidan keyin 15 kalendar kundan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi 6-qismi). Shunday qilib, ish haqining birinchi qismi (avans) 16 dan 16 gacha bo'lgan davrda to'lanishi kerak oxirgi raqam oy, ya'ni 30 yoki 31-kun.

Ish haqining ikkinchi qismi 1-dan 15-gacha bo'lgan davrda to'lanishi kerak Keyingi oy. Ish haqining ikkinchi qismini to'lash orqali ish beruvchi xodimga ishlagan oy uchun to'liq to'laydi.

Vakillar, shuningdek, xodimlar bilan hisob-kitob qilishning ushbu tartibiga rozi bo'lishadi (Mehnat vazirligining 2016 yil 23 sentyabrdagi 14-1 / OOG-8532-son, Rostrud 2016 yil 26 sentyabrdagi TZ / 5802-6-1-sonli xatlari).

Diqqat!

2017 yildan boshlab buxgalterning ishida sezilarli o'zgarishlar ro'y berdi: yangi KBK uchun INFSga badallar to'lanishi kerak, ko'proq hisobotlar bo'ladi, uni taqdim etish muddatlari o'zgaradi va hokazo. asosiy yangiliklar, bizning jadvalga qarang.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini avansdan to'lash muddati

Biz mehnatga haq to'lash shartlarini va uning ikkita asosiy qismini bilib oldik, endi sizga bu haqda aytib beramiz avans to'lovlari va ish haqi bo'yicha 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari. Avvalo, shuni ta'kidlaymizki, qonunchilik to'lov kuni va xodim ushbu daromadni olgan kunni ajratib turadi. Ularni chalkashtirmang.

Daromadning haqiqiy olingan sanasi. Ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi). Ma'lum bo'lishicha, xodimga avans to'lashda, masalan, 20-noyabrda, olingan sana 30-noyabr bo'ladi. Xuddi shu qoida noyabr oyining ikkinchi yarmi uchun ish haqi uchun ham amal qiladi.

Avans to'lovi va ish haqini to'lash sanasi. Ham avans, ham ish haqi uchun umumiy to'lov kuni ish haqining ikkinchi qismini to'lash kuni hisoblanadi. Misol uchun, 5 dekabrda, shu kuni noyabr oyi uchun ish haqining ikkinchi (yakuniy) qismi xodimga o'tkaziladi.

Oldindan to'lov bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash sanasi. Qonun ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini oldindan to'lovdan kechiktirmasdan o'tkazishni talab qiladi Keyingi kun ish haqining ikkinchi qismini to'lashdan keyin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Bizning holatlarimizda, noyabr oyining ikkinchi yarmi uchun ish haqi to'langandan keyingi kun - 6 dekabrda (agar noyabr oyi uchun ish haqi 5 dekabrda to'langan bo'lsa) noyabr oyi uchun avans to'lovidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishingiz kerak.

Diqqat: sudyalar ba'zida shaxsiy daromad solig'i avans to'lovi bo'yicha to'lanishi kerak, deb hisoblashadi. Ya'ni: buxgalter oyning oxirgi kunida avans berganda (ta'rif Oliy sud 2016 yil 11 maydagi 309-KG16-1804-son).

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda xatolardan qochish oson - bu kerak. Axir, jurnalning har bir sonida siz eng dolzarb muammolarning echimini topasiz - hamma narsa ochiq va tushunarli tarzda yozilgan. oddiy tilda qonunchilik va arbitraj amaliyotiga havolalar bilan.

2017 yilda ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati qanday?

Maoshdan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha xodim tutildi umumiy tamoyillar(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi 6-bandi, 1-bandi, 210-moddasi 1-bandi). 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini avansdan to'lash muddati Va ish haqi bir vaqtga to'g'ri keladi, chunki avans to'lash ish haqini to'lash bilan bog'liq.

Shunday qilib, siz shaxsiy daromad solig'ini to'laganingizdan keyingi kun maoshingizdan o'tkazasiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Bizning misolimizda, noyabr uchun ish haqi to'lovi 5 dekabrda amalga oshirilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i 6 dekabrda to'lanishi kerak.

Agar avans olgan xodim kasal bo'lib qolsa. Unga endi oyning ikkinchi yarmi uchun hisob-kitob qilinmaydi yoki ish haqi to'lanmaydi, chunki u kasallik ta'tilida. Savol: Shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lashim kerak?

Bunday vaziyatda biz shaxsiy daromad solig'ini chiqarib tashlagan holda avansni darhol to'lashni tavsiya qilamiz. Soliqni oyning ikkinchi qismi uchun shaxsiy daromad solig'i bilan birga keyinroq o'tkazish kerak bo'ladi. 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun sizga kerak bo'ladi - to'lov hujjati, buning asosida G'aznachilik tegishli byudjet hisobiga pul mablag'larini kiritadi. Ushbu namuna uni osongina bajarishingizga yordam beradi.

Maqola 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati haqida yuridik shaxslar, muddat to'lov turiga qarab o'zgaradi. Sizga barcha muddatlar ko'rsatilgan jadvalni taklif qilamiz.

2017 yilda yuridik shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati: ish haqi

Yemoq umumiy qoida tomonidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash, soliq daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Keling, nima ekanligini ko'rib chiqaylik 2017 yilda ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati.

Sizga shuni eslatib o'tamizki, xodimning ish haqi nafaqat ish uchun haq to'lash, balki u turli xil kompensatsiya va rag'batlantirish to'lovlarini ham o'z ichiga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 129-moddasi). Xodimning ish haqi umumiy qoidalarga muvofiq shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi 1-bandi 6-bandi, 210-moddasi 1-bandi).

Shunday qilib, 2017 yilda ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ish haqi to'langandan keyingi kunga o'tkazilishi kerak. E'tibor bering, yuridik shaxslar kamida yarim oyda bir marta ish haqini to'lashlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi 3-qismi).

Bu yerga Mehnat kodeksi ish haqini to'lashning haqiqiy sanasini ko'rsatadi. Yuridik shaxs ushbu sanani hisoblab chiqilgan muddat tugaganidan keyin 15 kalendar kundan kechiktirmay belgilashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi 6-qismi).

Bu nima degani? Ma'lum bo'lishicha, oyning birinchi yarmi uchun to'lov sanasi oyning 16-dan 31-kuniga (oxirgi kuni) belgilanishi kerak. Va oyning ikkinchi yarmi uchun to'lov sanasi keyingi oyning 1-dan 15-kunigacha.

Sizga shuni eslatib o'tamizki, yuridik shaxs odatda ish joyida yoki to'lov sanasini bildiradi jamoa shartnomasi. Toʻlov sanasini yashash joyingizda tasdiqlashingiz mumkin normativ akt, masalan, ish haqi to'g'risidagi nizomda. Diqqat! Agar ish haqini to'lash sanasi dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u ish kunida, dam olish kunidan oldin to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi 8-qismi).

2017 yilda ta'til to'lovlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari

Haqida shaxsiy daromad solig'ini to'lash ta'til to'lovidan 2017 yilda, Bu muddatlari mana ular. Soliq xodimga to'langan oyning oxirigacha byudjetga o'tkazilishi kerak. E'tibor bering, to'lov usuli muhim emas - naqd yoki bank kartasi, shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari bir xil bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi, 226-moddasi 6-bandi).

Yana bir narsa: shaxsiy daromad solig'i kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish joyida to'lanishi kerak. Bir vaqtning o'zida bir nechta xodimlar uchun soliq to'lovlarini tayyorlaganingizda, shaxsiy daromad solig'ini birida o'tkazishingiz mumkinligini yodda tuting hisob-kitob hujjati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandi).

Yuridik shaxsning alohida bo'linmasi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash

Alohida bo'linish uchun shaxsiy daromad solig'ini qanday to'lash kerak? Qarang, agar alohida birliklar o'z xodimlariga daromad to'lash, keyin shaxsiy daromad solig'i birlikni ro'yxatdan o'tkazish joyida to'lanishi kerak (Federal soliq xizmati maktubi 01.02.16 No BS-4-11 / 1395@). To'lov varaqingizda birlikning nazorat punkti va OKATO kodini ko'rsatishni unutmang!

Aytgancha, dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ham ular to'langanidan keyingi kun, bu erda to'lanishi kerak maxsus qoidalar Yo'q. Sizga shuni eslatib o'tamizki, dividendlar bo'yicha soliq stavkasi 13% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi).

2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati bitta jadvalda

To'lov turlari	Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati
Oyning birinchi yarmi uchun ish haqi (avans)	Oyning ikkinchi yarmi uchun ish haqidan shaxsiy daromad solig'i o'tkazilgan kuni (yakuniy to'lov)
Ish haqi (oy oxirida), shu jumladan xodim ishdan bo'shatilganda to'lov	Yo'q keyinroq, to'lov kunidan keyin ish haqi
Ta'til to'lovlari, shuningdek vaqtincha nogironlik nafaqalari (kasallik ta'tillari)	Keyinchalik emas oxirgi kun ta'til to'lovi yoki vaqtinchalik nogironlik nafaqalari to'langan oy
yilda chiqarilgan daromad naturada, shuningdek moddiy manfaat	Har qanday to'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay pul daromadlari

Soliq idorasining ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'ini to'lash to'g'risidagi bildirishnomalarini e'tiborsiz qoldirmaslik kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75 va 123-moddalariga muvofiq, har bir kechiktirilgan kun uchun soliq summasining 20% ​​miqdorida sanktsiyalar va jarimalar joriy hisobdan chiqarilishi mumkin. 2017 yilda ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati cheklangan - ish haqi to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Ko'pincha ish beruvchilar daromad solig'ini to'laydilar shaxslar ish haqi to'lovlari bilan bir kunda. Bu qoida mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarganlik uchun olingan mukofotlar, nafaqalar va mukofotlarga (fuqarolik shartnomalari bo'yicha to'lovlar bundan mustasno) taalluqlidir.

Yuridik shaxslar uchun 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari

Ular Markaziy bankning asosiy stavkasining 1/300 qismi asosida hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi). 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobining 070-qatorida kompaniya yanvar oyida chiqarilgan dekabr oyidagi ish haqidan shaxsiy daromad solig'i ko'rsatilishi kerak. Ushbu xulosa Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 2016 yil 5 dekabrdagi BS-4-11/-sonli xatida (6-NDFLda 2017 yil dekabr oyidagi ish haqiga qarang). Shaklda daromad olish sanasi shifoxona imtiyozlari ta'til to'lovi esa ularga to'lanadigan kundir.

2017 yilda dividendlar bo'yicha soliq

Kompaniyaning o'zi 2017 yilda byudjetga o'tkazish uchun dividendlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi shart.

Biznesdan daromad oladigan jismoniy shaxslar uchun kompaniya soliq agenti hisoblanadi. Ta'sischiga soliq solishdan keyin dividendlar to'lanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashi va o'tkazishi shart emas. Biroq, agar dividendlar o'tkazilmasa naqd pulda(asosiy vositalar, tovarlar, boshqa mulk), keyin vaziyat o'zgaradi.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'i: nima o'zgaradi

Bundan tashqari, shunga o'xshash stavka qo'llaniladi EAEU fuqarolari, patent va mutaxassislar bo'lgan norezidentlar yuqori malakali. Mukofot yoki musobaqada yutuq sifatida olingan daromad 30% stavkada soliqqa tortiladi. Bunday holda, olingan daromad miqdori 4 ming rubldan oshishi kerak. Dividendlar bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i stavkasi 15%, bank omonatlari bo'yicha foizlar esa undan yuqori darajasini belgilang- 35%. imtiyozlar (bola parvarishi, homiladorlik va boshqalar); bo'yicha foizlarni qoplash ipoteka krediti; muvofiqligini tasdiqlovchi imtihon uchun to'lov professional standart; xodimlarning ta'limi. Innovatsiyalar joriy yilda Keyingi yil, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotni to'ldirishga ta'sir qiladi.

Bu miqdor 04.06.2017 yilda to'langan.

Agar ish haqini to'lash uchun pul bankdan naqd pulda olib qo'yilgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i xodimlar to'lovni qabul qilgan kuni ushlab turilishi kerak. Pul o'tkazilgandan keyingi kundan kechiktirmay soliqni byudjetga o'tkazish kerak. Ma'lum bo'lishicha, omonatga qo'yilgan ish haqidan (o'z vaqtida olinmagan) shaxsiy daromad solig'ini to'lash Kerakmas. Agar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish xodimning daromadidan kelib chiqmagan va o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, unda sanktsiyalar ta'minlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasiga muvofiq, sanktsiyalar ushlab qolinadigan soliq summasining 20 foizi miqdorida belgilanadi. / o'tkazish). Bundan tashqari, agar soliq to'lovi amalga oshirilmagan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun soliq organlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi asosida jarima undiradilar.

3-NDFLni topshirishning oxirgi muddatlari

Tashkilotlar va fuqarolardan mehnat va boshqa shartnomalar (shu jumladan ijara va ish bilan ta'minlash) bo'yicha daromad olgan shaxslar. soliq agentlari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 1-bandi), Chet el fuqarolari Rossiyada patent asosida yollanma ishlayotganlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi). 2017 yilda 2017 yil uchun 3-NDFLni topshirish muddati qoldirildi, chunki etkazib berish kuni dam olish kuniga to'g'ri keladi - bu safar 2 may (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 4 avgustdagi 756-son qarori). Yakka tartibdagi tadbirkor yoki xususiy amaliyotchi o'z faoliyatini to'xtatishga qaror qilgan taqdirda, daromadlar haqida hisobot berish uchun boshqa muddat qo'llaniladi.

2017 yil uchun Ukrainada soliqlar (tushuntirishlar bilan infografika)

5 million UAHgacha.

Shuningdek: III guruh to‘lovchilari uchun stavkalarni 2 foizdan 3 foizgacha (QQS to‘lovchilar uchun) va 4 foizdan 5 foizgacha (QQS to‘lashdan bo‘yin tovlaganlar uchun) oshirish taklif etilmoqda; IV guruh to‘lovchilari (qishloq xo‘jaligi korxonalari) uchun yagona soliq to‘lovi stavkasini 1,8 baravarga oshirilsin va IV guruh yagona soliq to‘lovchilari uchun soliq solinadigan bazani belgilash uchun 2017 yil uchun yerlarning normativ pul qiymatini indeksatsiya qilish koeffitsientidan foydalanish bekor qilinsin. Korporativ daromad solig'iga kelsak, hukumat daromad solig'i bo'yicha avans badallarini to'lashni bekor qilishni va har chorakda bir marta to'lashni taklif qilmoqda. hisobot davri har qanday faoliyatdan yillik daromadi 20 million UAH dan oshadigan korxonalar uchun daromad solig'i bo'yicha.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini oldindan to'lash va ish haqi bo'yicha to'lash muddatlari

Xuddi shu qoida noyabr oyining ikkinchi yarmi uchun ish haqi uchun ham amal qiladi. Avans to'lovi va ish haqini to'lash sanasi. Ham avans, ham ish haqi uchun umumiy to'lov kuni ish haqining ikkinchi qismini to'lash kuni hisoblanadi. Misol uchun, 5 dekabrda, shu kuni noyabr oyi uchun ish haqining ikkinchi (yakuniy) qismi xodimga o'tkaziladi. Oldindan to'lov bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash sanasi. Qonun ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'ini ish haqining ikkinchi qismi to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay avansdan o'tkazishni talab qiladi (moddaning 6-bandi).

Ish beruvchi kompaniya 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini bajarishi shart. Aks holda, u jarimaga tortiladi.

2017 yilda amal qiladi keyingi qoida. Shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay to'lanadi.

Ya'ni, pul qanday o'tkazilishi muhim emas - xodimning hisob raqamiga, kassadan yoki boshqa yo'l bilan.

Keling, misol keltiraylik. Kompaniya xodimlarga 2017 yil 20 martda (200 000 rubl) mart oyi uchun avans to'lagan. Va 5 aprel kuni men aprel oyining yakuniy to'lovini amalga oshirdim (300 000 rubl). Buxgalter shaxsiy daromad solig'ini ushlab turdi va uni 6 aprel kuni mart oyidagi barcha ish haqi miqdoridan to'ladi.

Agar siz maoshingiz uchun naqd pulni bankdan olib qo'ysangiz, xodimlar haqiqatda pul olgan kuni shaxsiy daromad solig'ini ushlab turing. Ertasi kundan kechiktirmasdan soliqni byudjetga o'tkazing.

Agar siz xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmasangiz va uni o'z vaqtida to'lamasangiz, bu holda sanktsiyalar miqdori ushlab qolinadigan va (yoki) o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi (Soliq kodeksining 123-moddasi). Rossiya Federatsiyasi kodeksi). Bundan tashqari, soliqlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun soliq organlari kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undirishi mumkin (m.

Jismoniy shaxslar tomonidan 2017 yilda transport solig'ini to'lash muddati

Agar siz, yakka tartibdagi soliq to'lovchi sifatida egalik qilmagan bo'lsangiz butun yil, lekin siz uni bir necha oy oldin ro'yxatdan o'tkazgansiz, keyin egalik oylari sonini qo'shimcha ravishda 12 ga bo'lishingiz kerak.

Olingan koeffitsient ot kuchiga ko'paytirilishi kerak va soliq stavkasi- ushbu tartib uchun belgilangan Rossiya soliq to'lovchilari qonunda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) moddalardagi yangi o'zgarishlarga muvofiq. Yuridik shaxslar uchun to'lov transport solig'i tashkilotda ro'yxatdan o'tgan har bir shaxs uchun aniq amalga oshiriladi transport vositasi.

2017 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha KBK

Bu turli xil daromadlar, lekin xodimlar ularni xuddi shu oyda oldilar. Bunday holda, bitta to'lov etarli. Yana bir holat - tashkilot turli oylarga tegishli bo'lgan daromad solig'ini o'sha kuni o'tkazishdir. Keyin alohida to'lovlarni chiqarishingiz kerak. Shunga o'xshash xulosa Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 1 sentyabrdagi BS-3-11/-sonli xatida. Agar ikkita ko'rsatma o'rniga bittasini qilsangiz, 6-NDFLni hisoblash va to'lovlar o'rtasida nomuvofiqliklar paydo bo'ladi.

2017 yilda ta'til uchun shaxsiy daromad solig'ini qachon to'lash kerak

Kamida uchta kalendar kunlari Xodim ta'tilga chiqishidan oldin unga ta'til to'lovi to'lanishi kerak. To'lov miqdori o'rtacha hisoblab chiqiladi kunlik daromad, bu dam olish kunlari soniga ko'paytiriladi.

Daromad naqd pulda yoki jismoniy shaxsning kartasiga o'tkazish yo'li bilan berilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi jismoniy shaxs daromad olgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni daromad solig'ini ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyatini oladi.

Rossiyada 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha asosiy o'zgarishlar

Mukofot yoki yutuq. 4000 rubldan oshsa, 30% soliqqa tortiladi. 2015 yildan beri dividendlar shaklida olingan shaxsiy daromad solig'i stavkasi 15 foizni, belgilangan darajadan oshgan depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha esa 35 foizni tashkil etadi. Rossiya soliqqa oid bilimingizni sinab ko'ring bepul test. Tezkor natijalar sizning kasbiy qobiliyatlaringizni ob'ektiv baholaydi va "zaif" sohalaringizni ko'rsatadi. Yangi kiritilgan ijtimoiy chegirma, bu to'lovni amalga oshirgan shaxslarga beriladi mustaqil baholash uning kasbiy malakalar.

2017 yilda soliq to'lash muddati

Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxslar toifasiga kirmaydi va o'z majburiyatlariga ko'ra Ushbu holatda mulki bilan javob beradi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortishning barcha mavjud turlarini qo'llashi mumkin.

va hatto ularni birlashtiring. Ammo har bir soliq turi uchun soliq mavjud o'z atamasi to'lov, va IPni o'z vaqtida taqdim etmaslik jarimaga tortiladi. Shuning uchun har bir soliq turi bo'yicha to'lov muddatlari haqida bilish muhimdir. Soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish faqat bitta soliqni to'lashni nazarda tutadi.

Har kim soliq to'lashi mumkin qulay tarzda: bank filiallari va ularning terminallari orqali yoki foydalanish elektron xizmatlar Federal Soliq xizmati veb-saytida www.nalog.ru - Soliqlarni to'lash yoki Shaxsiy kabinet jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchi.

To'lash majburiyati daromad solig'i tanlangan soliq tizimidan qat'i nazar, barcha ish beruvchilar uchun mavjud. Shu munosabat bilan savol tug'iladi: 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash bo'yicha qanday o'zgarishlar rejalashtirilgan?

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda o'zgarishlar bo'ladimi?

Mamlakatdagi inqirozli vaziyat munosabati bilan Moliya vazirligi soliqlarni oshirish taklifini ilgari surdi. Yukning o'sishi, boshqa narsalar qatorida, shaxsiy daromad solig'i hisobiga sodir bo'lishi kerak edi. Bu stavka 13% dan 15% gacha o'zgarishi taxmin qilingan.

Uchun katta qism faol aholi daromadlari soyaga tusha boshlagani yo'q, Moliya vazirligining fikriga ko'ra, eng muvaffaqiyatli yechim bir vaqtning o'zida oshirish bo'ladi. shaxsiy daromad solig'i stavkalari soliqqa tortilmaydigan minimal miqdorni tasdiqlash.

Biroq, hukumat bu fikrni qo'llab-quvvatlamadi. 2018 yilgacha soliq stavkalarini oshirmaslikka qaror qilindi. Shunday qilib, 2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va hisoblash avvalgi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi.

Soliqlarni hisoblash

bo'lgan shaxslardan daromad solig'i ushlab qolinadi soliq rezidentlari RF. Rossiya Federatsiyasi hududida daromad oladigan norezidentlar ham to'lovchilar sifatida tan olinadi. Biroq, soliq stavkalari boshqacha bo'lishi mumkin:

• Qabul qilingan yutuqlar, sovrinlar uchun 35%, olingandan keyin foizlarni tejash taqdim etiladi qarzga olingan pul, qabul qilingan taqdirda foiz daromadi tomonidan bank depozitlari yuqorida belgilangan standartlar va boshqa bir qator hollarda;
• Rossiya Federatsiyasi norezidentlarining daromadlaridan 30% soliq undiriladi;
• dan dividendlar aktsiyadorlik ishtiroki faoliyatida Rossiya tashkilotlari norezidentlar tomonidan qabul qilingan;
• 13% - boshqa daromadlar, shu jumladan ish haqini to'lash.

Quyidagi summalardan soliq ushlanmaydi:

1. Davlat nafaqalari, shu jumladan ishsizlik, homiladorlik va tug'ish, bundan mustasno kasallik ta'tillari boshqa sabablarga ko'ra chiqarilgan.
2. Pensiya, stipendiya, aliment to'lovlari.
3. Kompensatsiya miqdori, foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya bundan mustasno.
4. Bir martalik moliyaviy yordamning ayrim turlari.
5. Davlat tomonidan grantlar va mukofotlar shaklida ajratiladigan mablag'lar.
6. San'atga muvofiq boshqa to'lovlar. 217 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

To'lov muddatlari

O'z xodimlarining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turuvchi ish beruvchilar soliq agentlari hisoblanadi. Ular byudjetga to'lovlarni o'z vaqtida o'tkazish uchun javobgardirlar. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati haqiqiy daromadni to'lashga bog'liq. Soliq qarzi pul berilgandan keyingi kundan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Biroq, ma'lum miqdorlar uchun istisno mavjud. Ta'til uchun soliq va kasallik nafaqasini ular to'langan oyning oxirida o'tkazishga ruxsat beriladi. Ushbu yangilik har bir xodim uchun soliqni ushlab qolish uchun to'lov hujjatlarini rasmiylashtirishga emas, balki yaratishga imkon beradi umumiy summalar to'lash.

2017 yilda shaxsiy daromad solig'ini to'lash xuddi shu qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot

Soliq hisoboti 2016 yilda taqdim etilgan hisobot shakllaridan foydalangan holda talab qilinadi. Ish beruvchilar uchun bu sertifikatlar 2 - shaxsiy daromad solig'i va 6 formatidagi hisobot - shaxsiy daromad solig'i:

1. Yillik transfer soliq organlari sertifikatlar bo'yicha xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar 2 - shaxsiy daromad solig'i soliqqa tortiladigan to'langan summalar, hisoblangan, ushlab qolingan va o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. shaxsiy daromad solig'i byudjeti, shuningdek, mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari.
2. 6-shaklda hisobot berish - Shaxsiy daromad solig'i har chorakda tuziladi. Sertifikatlardan farqli o'laroq 2 - shaxsiy daromad solig'i, u hisoblangan va to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi o'tkazilgan to'lovlar umuman tashkilotda.

Ishlayotgan tadbirkorlar uchun umumiy rejim soliqqa tortish uchun 3 - shaxsiy daromad solig'i va 4 - shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasidan foydalangan holda daromad haqida hisobot berish kerak:

1. Hisobot 3 - Shaxsiy daromad solig'i tadbirkorlar tomonidan hisobot davri natijalari bo'yicha INFSga taqdim etiladi. Topshirish muddati; tugatish muddati topshirish - 30 aprel.
2. Deklaratsiya 4 - shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning kutilayotgan daromadlari haqida taxminiy tasavvur berishga mo'ljallangan. Avans to'lovlarini hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga qo'shimcha ravishda, 3-sonli deklaratsiya - shaxsiy daromad solig'i boshqa fuqarolar tomonidan ham tegishli bo'lmagan daromadlarni olishda to'ldiriladi. tadbirkorlik faoliyati, shu jumladan mulkni sotish yoki ijaraga berishda. Bu holda hisobot berish tartibi majburiydir.

Deklaratsiya 3 - shaxsiy daromad solig'i tuziladi va agar fuqarolar mulkiy yoki ijtimoiy imtiyozlardan foydalanishni xohlasalar soliq imtiyozlari, shuningdek, ortiqcha ushlab qolingan soliq summalarini qaytarish maqsadida. Bunday hollarda hisobot ixtiyoriy ravishda tayyorlanadi.

Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining buyrug'i bilan 2017 yil uchun deflyator koeffitsientlari o'rnatildi:

"Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i" 23-bobini qo'llash uchun zarur bo'lgan deflyator koeffitsienti Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi 1,623 ga teng