PROGNOZ BALANSINI TUZISH

Sologubova N.A. ("RGEU (RINH)" oliy kasbiy ta'lim davlat ta'lim muassasasi filiali

Georgievskda Stavropol o'lkasi, Rossiya Federatsiyasi)

Moliyaviy hisobot omillarini shakllantirish tartibi moliyaviy tahlil uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarning sifatiga ta'sir qiladi. Moliyaviy hisobot omillari tarkibi ichki tahlil va tashqi foydalanuvchilarning butun soni uchun shakllantirilishi kerak.

Prognoz balansini tuzish uchun tashkilotning ishi to'g'risidagi ma'lumotlarni muntazam ravishda to'plash kerak.

Prognozlash qanday qilib to'liq tahlil qilish asosida amalga oshiriladi Ko'proq daromadlar, xarajatlar, aktivlar, majburiyatlarning alohida elementlari va elementlar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek kelajakdagi ehtimoliy shartlarni hisobga olgan holda ularning kelajakdagi qiymatini puxta o'ylab baholash. Prognozlash imkon qadar ko'proq tafsilotlarni olishni talab qiladi. Bundan tashqari, alohida elementlarning barqarorligi kelajakda ularning takrorlanish ehtimoli orqali baholanishi kerak. Bu beradi o'ziga xos qiymat takrorlanmaydigan omillar va favqulodda elementlarni tahlil qilish.

Prognozlash turli xil foydalanishni talab qiladi buxgalteriya hisobotlari, iloji boricha ko'proq davrlarni qamrab oladi. Takroriy harakatlar tasodifiy hodisalarga qaraganda ko'proq ishonch bilan bashorat qilinishi mumkin.

Prognoz balansini ishlab chiqish quyidagi ketma-ketlikda amalga oshirilishi kerak:

1. Tashkilotning joriy moliyaviy holatini tahliliy jadvallar bo'yicha tahlil qilish;

2. Tahlil moliyaviy natijalar va ularga ta'sir etuvchi omillar;

3. Aktivlar, passivlar, daromadlar, xarajatlar tarkibidagi nisbiy va mutlaq o‘zgarishlarni aniqlash;

4. Prognoz balansini qurish.

Prognoz balansini tuzish o'z kapitalining kutilayotgan qiymatini aniqlashdan boshlanadi (SC n+1).

Ustav kapitali odatda kamdan-kam hollarda o'zgaradi, shuning uchun u oxirgi hisobot balansida bo'lgani kabi prognoz balansiga kiritilishi mumkin.

Faraz qilaylik, qo'shimcha kapital 2010 yil davomida o'smagan yoki kamaymagan, ya'ni uning qiymati umuman yo'q. Faraz qilaylik, kelgusi yilda ham bunday bo'lmaydi.

Faraz qilaylik, zahira kapitali ham o'zgarmagan.

Shunday qilib, o'z kapitali miqdori o'zgarib turadigan asosiy element - bu tashkilot ixtiyorida qolgan foyda.

Daromad prognozi quyidagi omillarni o'rganish natijasidir:

– oldingi savdo hajmi;

– bozor sharoitlari va ularning o'zgarishi;

– umumiy iqtisodiy vaziyat;

– mahsulot rentabelligi;

– narx siyosati;

– mavjud ishlab chiqarish quvvati;

- xarajatlar.

Tadqiqot paytida moliyaviy hisobotlar(xususan, № 2 shakllar) MChJ Qishloq xo'jaligi korxonasi "Novaya Drujba", tashkilotning 2010 yildagi xarajatlari sotishdan tushgan daromaddan oshib ketganligi aniqlandi. Bu ko'plab qishloq xo'jaligi korxonalari uchun xosdir. Shu sababli, tashkilot tomonidan taqdim etilgan ko'rsatkichlar asosida "Novaya Drujba" MChJ qishloq xo'jaligi korxonasi ma'lumotlari asosida prognoz balansini tuzish juda qiyin. Shuning uchun biz ba'zi ko'rsatkichlarga asoslanib, tashkilot kelajakda e'tibor qaratishi kerak bo'lgan "ideal", ya'ni shablonli prognoz balansini yaratishga harakat qilamiz.

Keling, prognoz davridagi daromad miqdorini aniqlaymiz. Keyinchalik prognoz qilish uchun jadval yaratish kerak vaqt seriyasi mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromadni tashkil etuvchi nisbiy ko'rsatkichlar. 2010 yilda daromadlarning o'sish sur'ati:

,

Keyin rejalashtirilgan daromad quyidagicha bo'ladi:1,08 × 44983= 48582 ming rubl.

1-jadval – dinamikasi nisbiy ko'rsatkichlar, sotishdan tushgan tushum (%)

Tashkilot ixtiyorida qolgan foydaning nisbiy ko'rsatkichi 17,3 dan 13,5% gacha o'zgarib turadi, faraz qilaylik, prognoz chorakda u 15% darajasida bo'ladi, keyin kutilayotgan foyda miqdori:

P n +1 = [mahsulot sotishdan rejalashtirilgan daromad] ×

× [rentabellik];

P n +1 = 48582 × 0,15 = 7288 ming rubl.

2010 yil uchun balansga ko'ra, yil oxirida o'z kapitali miqdori 31,628 ming rublni tashkil etdi. Taxmin qilingan foyda miqdoriga ko'payishini taxmin qilish mumkin, ya'ni. 7288 ming rublga, va 38916 ming rublni tashkil qiladi. Demak, o'rtacha qiymat Quyidagi hisobot davridagi o'z kapitali:

SC n +1 = : 2 = 35272 rub.

Buxgalteriya balansi bo'yicha uzoq muddatli aktivlar yil oxirida 19,187 ming rublni tashkil etdi. Faraz qilaylik, prognoz davrida asosiy kapitalga investitsiyalar 4000 ming rubl miqdorida kutilmoqda. Keyin o'rtacha qiymat aylanma aktivlar prognoz davrida quyidagilar bo'ladi:

Ular n +1 = : 2 = 21187 ming rubl.

Bunga asoslanib, siz maksimal mumkin bo'lgan kreditorlik qarzlari miqdorini aniqlashingiz mumkin:

Qayerda KZp+1- prognoz davridagi kreditorlik qarzlari

SOSp+1- o'z aylanma mablag'lari prognozi

d Hisoblash – hisob-kitoblarda mablag‘larning aylanish davri

d qisqa tutashuv - kreditorlik qarzlarining aylanish davri

kuzatishlarga ko'ra, d Calc = 350 kun

d KZ = 120 kun

O'zining joriy aktivlari hajmini va joriy aylanmani hisobga olgan holda, tashkilotning prognoz davridagi kreditorlik qarzi 32 055,6 ming rublni tashkil qilishi mumkin.

Shunday qilib, tashkilot kreditlar yordamida aylanma mablag'larni shakllantirishi mumkin.

Jami moliyalashtirish talabi (kapital + bank krediti) quyidagicha aniqlanishi mumkin:

Qayerda PFp + 1- moliyalashtirishga ehtiyoj;

+ 1 ga teging- prognoz davridagi joriy aktivlarning kutilayotgan qiymati.

Indeks + 1 ga teging qo'yilgan kapitalning o'rtacha aylanish davri bilan belgilanadi aylanma mablag'lar(tovar-moddiy zaxiralar, pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va boshqalar).

Aylanma aktivlarning qiymatini aniqlash uchun naqd pul aylanmasining vaqt qatori, debitorlik qarzlari, tovar-moddiy zaxiralar, shuningdek, joriy aktivlarning har bir moddasi bo'yicha qoldiqlarning kutilayotgan qiymati bo'lishi kerak.

Faraz qilaylik, joriy aktivlarning kutilayotgan qiymati ( +1 ga teging) prognoz davrida 61439,9 ming rublni tashkil qiladi. (ya'ni 53426 × 1,15), keyin:

PFp+1 = 61439,9X

Binobarin, joriy aktivlarni moliyalashtirishning umumiy manbalariga bo'lgan ehtiyoj o'z aylanma mablag'larining mumkin bo'lgan maksimal miqdoridan oshmaydi.

Bunday sharoitda kreditorlar bilan joriy hisob-kitoblar bank kreditlarini jalb qilgan holda amalga oshirilishi mumkin. Bu ishlab chiqarish va tijorat tsiklining davomiyligiga ta'sir qiladi. Xarajatlarning ko'tarilishi tufayli mablag'lar aylanmasi sekinlashadi (kredit uchun +%). Bu joriy aktivlarning aylanish davri va kreditorlik qarzlarini to'lash muddati o'rtasidagi tafovutning oshishiga olib keladi. Binobarin, umumiy kapitalga ehtiyoj va joriy majburiyatlar miqdori ortadi.

Hisob-kitoblar natijasida umumiy prognoz balansi bo'ladi quyidagi tuzilma(2-jadval)

2-jadval - Balans prognozi 2011 yil uchun (ming rubl)

Biz kengaytirilgan tuzilma bilan prognoz balansini oldik. Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, siz aktivlar va majburiyatlar guruhlarini shifrlashingiz mumkin, ya'ni. bashorat qilishni davom ettiring. Buning uchun siz juda ko'p ma'lumotlarga ega bo'lishingiz kerak: umuman sotishdan tushgan daromadlar va ishlab chiqarilgan mahsulotlarning asosiy turlari bo'yicha; O ishlab chiqarish zahiralari va aktsiyalar tayyor mahsulotlar (o'rtacha muddat saqlash, ularning aktivlardagi ulushi va boshqalar); investitsiyalar haqida; siyosat haqida sotish narxlari; xaridorlar va ular bilan hisob-kitob qilish shartlari to'g'risida; etkazib beruvchilar va ular bilan hisob-kitob qilish shartlari va boshqalar to'g'risida. Natijada olingan kreditlar va qarzlar miqdori korxona uchun harakat qilish uchun qo'llanma emas, balki tashkilot biznes-rejada rejalashtirilgan kreditni olishi mumkinligini tasdiqlaydi.

Prognozlash daromadlarning, xarajatlarning, aktivlarning, majburiyatlarning iloji boricha ko'proq individual elementlarini to'liq tahlil qilish va elementlar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek, kelajakdagi ehtimoliy sharoitlarni hisobga olgan holda ularning kelajakdagi qiymatini o'ylangan baholashga asoslanadi. Prognoz balansini tuzishda, shuningdek, inflyatsiya ta'sirini hisobga olish kerak, uning umumiy ta'siri sezilarli bo'lib, buxgalteriya hisobida buzilishlarni keltirib chiqarishi mumkin, bunda aktivlar tarixiy qiymati bo'yicha baholanadi. Bu "xayoliy" foyda miqdorini qayd etishga olib keladi, kapital qiymatining pasayishini yashiradi va ko'plab analitik ko'rsatkichlarni bekor qiladi.

Adabiyot

1. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish. -M.: “Delo va servis” nashriyoti, 2008 yil.

FinEkAnalysis dasturi kompilyatsiya qilish imkonini beradi prognoz balansi. Ko'pgina tahliliy usullar uchun 1-shakl va 2-shakldagi ma'lumotlar etarli. moliyaviy hisobotlar(RAS). Kengaytirilgan tahlil qilish uchun 3-5-shakllardan ma'lumotlarni kiritish kerak.

Quyida FinEkAnalysis dasturida yaratilgan moliyaviy tahlil mavjud.

O'rtacha o'sish sur'ati bo'yicha prognozlash

"Arsenal" OAJ (MISAL)

01/01/2018 holatiga ko'ra

Daromadning mumkin bo'lgan miqdori va investitsiyalar samaradorligini baholash uchun nafaqat harakatlar ketma-ketligini aniqlash va ularning kutilayotgan natijasini, balki tashkilotning kelajakdagi holatini ham aniqlash kerak. tashqi muhit, shu jumladan mahsulotlarni sotish yoki xizmatlarni ko'rsatish shartlari, raqobatchilarning xatti-harakatlari, aktivlarning mumkin bo'lgan tuzilishi va ularni moliyalashtirish manbalari va boshqalar.

Tashkilot faoliyati natijalarini prognozlash va uning moliyaviy holat maqsadlarda amalga oshiriladi:

• asosiyga qarab rejalashtirilgan davr uchun iqtisodiy va moliyaviy istiqbollarni va kutilayotgan moliyaviy holatni baholash mumkin bo'lgan variantlar tashkilotning ishlab chiqarish va marketing faoliyati va uni moliyalashtirish;
• shu asosda tashkilotning yuqori rahbariyati tomonidan oqilona strategiya va harakat taktikasini tanlash bo'yicha asosli xulosalar va tavsiyalarni shakllantirish.

Vaqt seriyalariga asoslangan prognozlash jarayoni o'tmishda (vaqt seriyasi ichida) amal qilgan rivojlanish sxemasi bashorat qilingan kelajakda davom etishini nazarda tutadi.

O'rtacha o'sish sur'atiga asoslangan prognozlash seriyaning umumiy tendentsiyasi eksponensial egri chiziq bilan tavsiflanadi, deb ishonish uchun asoslar mavjud bo'lganda amalga oshirilishi mumkin. i qadamlar uchun prognoz qiymatini topish uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

y n+1 = y n + K i p

y n - haqiqiy qiymat V oxirgi n qatorning nuqtasi (qatorning oxirgi darajasi);

y n+1 – qator darajasining (n+1) qiymatining prognoz bahosi;

K i p – o'rtacha koeffitsient o'sish.

Ushbu usul taxminiy sifatida ishlatilishi mumkin eng oddiy yo'l yanada chuqurroq miqdoriy va sifat tahlilidan oldin bashorat qilish.

sotishni prognozlash moliyaviy modellashtirish

Prognoz balansi - bu moliyaviy hisobotning shakli bo'lib, unda korxonaning prognoz davri oxiridagi kelajakdagi holati to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Prognoz balansi individual noqulaylikni aniqlashga yordam beradi moliyaviy qiyinchiliklar, rahbariyat uni hal qilishni rejalashtirmagan (masalan, korxona likvidligining pasayishi). Prognoz balansi turli xil hisob-kitoblarni amalga oshirishga imkon beradi moliyaviy ko'rsatkichlar. Va nihoyat, prognoz balansi kelgusi davr uchun boshqa barcha byudjetlar uchun nazorat vazifasini bajaradi - haqiqatan ham, agar barcha byudjetlar uslubiy jihatdan to'g'ri tuzilgan bo'lsa, balans "yaqinlashishi" kerak, ya'ni. aktivlar miqdori korxona majburiyatlari va o'z kapitali yig'indisiga teng bo'lishi kerak.

Prognoz balansi, balans bo'yicha byudjet (inglizcha balans) - kompaniyaning barcha aktivlari va majburiyatlari harakatini rejalashtirish va monitoring qilish uchun mo'ljallangan byudjet turi. Kiritilgan konsolidatsiyalangan byudjet(byudjet ustasi). Byudjet shakli umumiy holat daromad to'g'risidagi hisobotga o'xshash. dan farqli o'laroq balanslar varaqasi aktivlar va passivlarni taqdim etishni tahlil qilishdan iborat bo'lishi mumkin, chunki uni tayyorlash uchun buxgalteriya hisobidan tashqari boshqa hisobvaraqlarning boshqaruv rejasidan foydalanish mumkin.

Prognoz balansi aktivlar va passivlarning dastlabki balansi, shuningdek, aktivlar (mulk va huquqlar) va majburiyatlari (majburiyatlari) rejalashtirilgan davr uchun rejalashtirilgan aylanmasi asosida tuziladi. Aktivlarning harakati investitsiyalar, xaridlar, xarajatlar byudjetlari (rejalari), majburiyatlar harakati byudjeti (bo'yicha) bilan belgilanadi. kutilgan tushim), pul oqimi byudjeti, shuningdek, moliyaviy investitsiyalar byudjeti. Passivlar harakati - passivlar harakati byudjeti (kreditorlik qarzlari bo'yicha), moliyalashtirish byudjeti. Taqsimlanmagan foydaning o'zgarishi va o'z mablag'lari daromadlar va xarajatlarning yakuniy byudjet moddalari bilan belgilanadi. Tashkilotning prognoz balansi byudjetni tuzatish tartib-qoidalarining bir qismi sifatida (masalan, yillik rejalashtirishdan choraklik rejalashtirishga o'tishda) tuzatilishi mumkin.

Prognoz balansi kelajakdagi moliyaviy barqarorlikni kuzatish uchun ishlatilishi mumkin. Ushbu maqsadlar uchun, uning ma'lumotlariga asoslanib, ular hisoblashadi moliyaviy ko'rsatkichlar: joriy va umumiy likvidlik va boshqalar. Prognoz balansi aktivlar va passivlarning alohida moddalari uchun maqsadli qiymatlarni belgilash uchun ham ishlatilishi mumkin, masalan: aniqlash uchun maksimal hajmi aylanma mablag'lar, debitorlik qarzlari, kreditorlik qarzlarining maqsadli qiymati.

Balans byudjeti (BBL) - bu biznesda mavjud bo'lgan barcha narsalar nisbati prognozi bu daqiqa(barcha mulk, iste'molchi majburiyatlari va boshqalar), ya'ni aktivlar va korxonaning boshqalarga qarzi bo'lgan barcha narsalar, ya'ni etkazib beruvchilar, byudjet, banklar va investorlar oldidagi majburiyatlar (majburiyatlar). Ushbu prognoz odatda aktivlar va qarzlarning mavjud (haqiqiy) tuzilishiga va boshqa asosiy byudjetlarning kelgusida amalga oshirilishi jarayonida uning o'zgarishiga qarab amalga oshiriladi. Balans ikki asosiy bo'limdan iborat: aktivlar va passivlar, ular bir-biriga teng bo'lishi kerak.

Aktivlar - bu korxona yoki firma ixtiyorida bo'ladigan barcha mulk (pul mablag'lari, asbob-uskunalar, sotib olingan litsenziyalar, xom ashyo, materiallar, tayyor mahsulotlar va boshqalar), shuningdek iste'molchilar va boshqa shaxslarning majburiyatlari. aniq sana byudjet davri. Majburiyatlar - bu korxona yoki firmaning kreditorlar, kreditorlar, xom ashyo, butlovchi qismlar va materiallar yetkazib beruvchilar, investorlar va boshqalar oldidagi majburiyatlari. Aktivlar miqdori joriy va joriy aktivlardan oshib ketadigan summa uzoq muddatli vazifalar, korxona yoki firmaning o'z kapitali. Byudjetlashtirish uchun hisob-kitob balansi barcha jalb qilingan resurslarni aks ettirishi muhimdir bu biznes. Balans byudjeti nafaqat uchun tuzilishi mumkin yuridik shaxs, balki daromad, foyda keltiradigan yoki pul oqimlarini yaratuvchi har qanday tadbirkorlik sub'ekti uchun ham. Buxgalteriya balansisiz, ya'ni ma'lum bir biznes bilan bog'liq bo'lgan hamma narsani aniqlamasdan turib, moliyaviy tahlil va loyiha, shartnoma, korxona va boshqalarning investitsiya jozibadorligini baholash uchun dastlabki ma'lumotlarni olish mumkin emas. ko'pgina moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash mumkin emas. Hisob-kitob balansisiz ko'pchilikni qabul qila olmaysiz boshqaruv qarorlari huquq va majburiyatlarni taqsimlash to'g'risida moliya sektori moliyaviy mas'uliyat markazlari rahbarlari yoki jismoniy shaxs o'rtasida tarkibiy bo'linmalar. BBLni tuzish muhimligini ko'rsatadigan yana bir jihat bor. Bu barcha turdagi aktivlar: pul mablag'lari, tovar-moddiy boyliklar (xom ashyo va tayyor mahsulotlar, yarim tayyor mahsulotlar va tugallanmagan ishlab chiqarishlar), asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar harakatining hisobi. Gap shundaki, biznesning har qanday turida (hatto yangi tashkil etilganida ham) hech narsa noldan, noldan boshlanmaydi. Ba'zi turdagi aktivlar doimo asosiyda mavjud. BDR va BDDS-dan foydalanib, siz ushbu aktivlardan sotuv hajmi birligiga foydalanishni yoki ularni to'ldirish uchun sarflangan mablag'larni kuzatishingiz mumkin. "Byudjet davri boshlanishidan oldin nima bo'ldi?" Degan savollarga javoblar. va "O'qishni tugatgandan keyin biznesda nima qoladi?" Agar sizda BBL bo'lsagina olishingiz mumkin. Bu balans foydali, chunki uning asosida kompaniyaning rejalashtirilgan holatini har tomonlama moliyaviy tahlil qilish va olingan natijalarga muvofiq uning faoliyatini o'z vaqtida tuzatish mumkin. Bundan tashqari, balans byudjeti kreditlar, investitsiyalar jalb qilish va fond bozorida ishlash uchun ishlatilishi mumkin, chunki u kompaniya qiymatini aniqroq aks ettiradi. O'z kapitalining miqdori investor kompaniyaning jozibadorligini baholaganda eng muhim ko'rsatkichlardan biridir. Kompaniyaning qiymati balansda juda buzilgan bo'lishi mumkin, bu potentsial investorlar uchun loyihaning istiqbollarini baholashni qiyinlashtiradi. BBL kompaniyaning iqtisodiy salohiyatini belgilaydi.

Prognoz balansi ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatning barcha ko'rsatkichlarini rejali hisob-kitoblar tizimi asosida, shuningdek, balansning alohida moddalari dinamikasi va ularning munosabatlari asosida tuzilishi mumkin. Prognoz moliyaviy hisobotlarni va korxonaning moliyaviy holati modellarini ishlab chiqishda katta yordam quyidagilar bo'lishi mumkin: kompyuter dasturlari moliyaviy modellashtirish bo'yicha. Prognoz balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot dastlabki moliyaviy ma'lumotlar asosida tuziladi faoliyat ko'rsatayotgan korxona va rejalashtirilgan ishlab chiqarish faoliyatini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi.

Prognoz balansi uning qanday ko'rinishini taxmin qilish imkonini beradi moliyaviy holat tegishli davrdan keyin tashkilot, tashkilot uchun noqulay bo'lishi mumkin bo'lgan moliyaviy oqibatlarni aniqlash, boshqa hisob-kitoblarning to'g'riligini tekshirish, moliyaviy koeffitsientlarni hisoblash va moliyaviy bozor talablari nuqtai nazaridan ularning darajasini baholash, kelajakka e'tibor berish. moliyaviy manbalar va majburiyatlar.

Korxonaning aktivlari va passivlarining prognoz balansi rejalashtirish davrining har bir yilining boshida va oxirida tuziladi va juda katta hajmga ega. muhim potentsial investorlar va kreditorlar uchun, chunki u qaysi aktivlar vaqt o'tishi bilan va qanday mablag'lar bilan qurilayotganini baholash imkonini beradi.

Prognoz balansining vazifasi moliyalashtirish manbalari tarkibini hisoblashdan iborat, chunki prognoz balansining aktivlari va passivlari o'rtasidagi farq qo'shimcha tashqi moliyalashtirish manbalari hisobidan qoplanishi kerak.

Balansni tuzish uchun asos bo'lib, dastlabki balans, daromadlar va xarajatlar rejasi va pul tushumlari va to'lovlar rejasi hisoblanadi.

Prognoz balansini hisoblash algoritmi sizga juda aniq rejalashtirish imkonini beradi moliyaviy faoliyat korxonani rivojlantirish rejasi yoki amalga oshirish davri uchun investitsiya loyihasi korxonalarning moliyaviy natijalarini shakllantirish xususiyatlarini hisobga olgan holda va soliq siyosati Rossiyada. Prognoz balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobotni hisoblash natijalari blokga eksport qilinishi mumkin Moliyaviy tahlil, bu erda InEk mutaxassislari tomonidan ishlab chiqilgan metodika asosida 90 dan ortiq mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblash mumkin. Analitik sof balans avtomatik ravishda tuziladi, har qanday korxonaning balansi va hisoboti GAAP standartlariga (Umumiy qabul qilingan buxgalteriya tamoyillari, FAS, AQSh) muvofiq balans va hisobotga qayta hisoblab chiqiladi va rus tilida va rus tilida taqdim etilishi mumkin. Ingliz tillari. Xulosa ko'rsatkichlari ham bir vaqtning o'zida hisoblanadi moliyaviy baholash qabul qilingan usullarga muvofiq investitsiya loyihasi. Shunday qilib, xorijiy investorlar hammasini olishlari mumkin moliyaviy ma'lumotlar xalqaro standartlarga mos keladigan odatiy shakldagi loyiha haqida.

Amalda, prognoz balansi yoki daromadlar to'g'risidagi hisobotni ishlab chiqishda kredit tahlilchisi rahbariyatning barcha taxminlarini diqqat bilan o'lchaydi. Keyin, rahbariyat tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarni sharhlab, tahlilchi kelgusi yilda nima bo'lishi mumkinligi haqida o'z fikrini oladi. Bunday tahlil menejment kelajakdagi voqealarni qanchalik to'g'ri bashorat qilganiga, shuningdek, tahlilchining bozor va tashqi sharoitlarga bahosiga asoslanadi.

Usulning yakuniy maqsadi prognoz balansida aks ettirilgan vaqtda kompaniyaning moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyojini aniqlashdir - - prognoz balansining aktivlari va passivlari o'rtasidagi nomutanosiblikni aniqlash orqali erishiladi. Bundan tashqari, asos bu usul tashkil etishdan iborat to'liq nazorat yuqorida pul oqimlari korxona ichida

Prognoz balansini tuzish metodologiyasi

Jamlama umumiy byudjet korxona yoki tashkilotlarni bosqichlarga bo'lish mumkin: kompilyatsiya boshqaruv balansi, byudjetni rivojlantirish moliyaviy resurslar, shuningdek, foyda va zarar byudjetini ishlab chiqish. Korxonaning prognoz balansi odatda ushbu ikki asosiy byudjet natijalari asosida tuziladi.

Prognoz balansini tayyorlashda kelajak davri Tashkilot faoliyatini yanada aniqroq baholash mumkin. Bu muvozanat nafaqat buxgalteriya hujjati, va hududga ishora qiladi strategik rejalashtirish Shuning uchun boshqaruv balansini tuzishda nafaqat buxgalterlar, balki iqtisodchi va moliyachilar ham ishtirok etishlari kerak. Biznesni rejalashtirish maqsadlari uchun prognoz balansi umuman buxgalteriya balansi shakliga to'g'ri kelmaydi: u jamlangan ma'lumotlardan foydalanadi va buxgalteriya balansida prognoz qilingan voqealar ehtimoliy xarakterga ega. Farqlar kerak emasligidan kelib chiqadi chuqur o'rganish hujjat, lekin faqat uning mavjudligini (yo'qligini) tekshirish xavfli alomatlar, shuning uchun korxona uchun faqat eng muhim narsalarni ishlatish mantiqan. Agar korxona uchun xarajatlar ahamiyatsiz bo'lsa, balansni tuzish uchun standart shaklga o'xshash shakldan foydalanish imkoniyati istisno qilinmaydi.

Qoida tariqasida, prognoz balansini tuzish usuli davriy yoki yillik balansni tuzish tartibidan unchalik farq qilmaydi. balanslar. Prognoz balansini tashkil etuvchi aktiv va passiv ko'rsatkichlari teng bo'lishi kerak. Shuni hisobga olish kerakki, prognoz balansini tuzishda aktivlar va passivlar moddalari o'tgan davrlar uchun hujjatlarda qayd etilgan barcha byudjetlar ko'rsatkichlari asosida, shuningdek dastlabki ma'lumotlar asosida izohlanadi. byudjet davri.

Prognoz balansini tuzishda kelajakdagi foydani hisoblash

Boshqaruv balansini tuzishda kelajakdagi foyda o'tgan yillar uchun taqsimlanmagan foyda miqdori va summasi asosida hisoblanadi. sof foyda prognoz davri uchun byudjetlashtirilgan tashkilot. Foyda va zararlar byudjeti ma'lumotlarida sof foyda ko'rsatkichlari mavjud, ammo prognoz balansini tuzishda ular daromad solig'i miqdoriga kamaytirilishi kerak. Bundan tashqari, hisobga olish kerak qabul qilingan qarorlar o'tgan yillardagi yo'qotishlarni to'lash uchun, qo'shimcha ravishda, dividendlar to'lash yoki zaxira kapitali miqdorini oshirish. Agar kerak bo'lsa, prognoz tayyorlanayotgan kelajakdagi davrda tashkilotning rivojlanish istiqbollarini aniqroq baholash uchun balans metodologiyasi boshqa moddalar bilan to'ldirilishi mumkin.

Prognoz balansini tuzish

Prognoz balansini tuzish uchun tashkilotning ishi to'g'risidagi ma'lumotlarni muntazam ravishda to'plash kerak.

Prognozlash daromadlarning, xarajatlarning, aktivlarning, majburiyatlarning iloji boricha ko'proq individual elementlarini to'liq tahlil qilish va elementlar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek, kelajakdagi ehtimoliy sharoitlarni hisobga olgan holda ularning kelajakdagi qiymatini o'ylangan baholashga asoslanadi. Prognozlash imkon qadar ko'proq tafsilotlarni olishni talab qiladi. Bundan tashqari, alohida elementlarning barqarorligi kelajakda ularning takrorlanish ehtimoli orqali baholanishi kerak. Bu takrorlanmaydigan omillar va g'ayrioddiy narsalarni tahlil qilishga ma'lum darajada ahamiyat beradi.

Prognozlash imkon qadar ko'proq davrlarni qamrab oladigan turli xil buxgalteriya hisobotlaridan foydalanishni talab qiladi. Takroriy harakatlar tasodifiy hodisalarga qaraganda ko'proq ishonch bilan bashorat qilinishi mumkin.

Prognoz balansini ishlab chiqish quyidagi ketma-ketlikda amalga oshirilishi kerak:

1. Tashkilotning joriy moliyaviy holatini tahliliy jadvallar bo'yicha tahlil qilish;

2. Moliyaviy natijalar va ularga ta'sir etuvchi omillarni tahlil qilish;

3. Aktivlar, passivlar, daromadlar, xarajatlar tarkibidagi nisbiy va mutlaq o‘zgarishlarni aniqlash;

4. Prognoz balansini tuzish.

Prognoz balansini tuzish o'z kapitalining kutilayotgan qiymatini aniqlashdan boshlanadi (SC n +1).

Ustav kapitali odatda kamdan-kam hollarda o'zgaradi, shuning uchun uni prognoz balansiga oxirgi balansdagi kabi miqdorda kiritish mumkin.

Daromad prognozi quyidagi omillarni o'rganish natijasidir:

Oldingi savdo hajmi;

Bozor sharoitlari va ularning o'zgarishi;

Umumiy iqtisodiy holat;

Mahsulot rentabelligi;

Narx siyosati;

Mavjud ishlab chiqarish quvvatlari;

Xarajatlar.

Aktivlar va passivlarning prognoz balansini hisoblash metodikasi

Korxona aktivlari va passivlarining prognoz balansini shakllantirishda barcha hisob-kitoblar uchta faraz asosida amalga oshiriladi:

a) Aylanma aktivlar va Joriy javobgarlik Savdo hajmi ma'lum foizga oshganda, ular o'rtacha bir xil foizga oshadi. Bu shuni anglatadiki, ham joriy aktivlar va joriy majburiyatlar ga teng bo'ladi rejalashtirish davri daromadning bir xil foizi.

Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar shartlari o‘zgarganda, debitorlik yoki kreditorlik qarzlarining rejalashtirilgan miqdori umuman debitorlik yoki kreditorlik qarzlari aylanmasining rejalashtirilgan tezlashishi yoki sekinlashishi hisobga olingan holda aniqlanadi. Muddati o'tgan va umidsiz qarzlarning mavjudligi ham hisobga olinadi.

Ish haqi bo'yicha kreditorlik qarzlari, to'lanadigan ish haqi, rublda (1) formula bo'yicha aniqlanishi mumkin:

bu erda ish haqi -- yiliga hisoblangan mehnat xarajatlari, rub.;

D -- oy boshidan boshlab kunlar soni belgilangan kun to'lovlar ish haqi, kunlar

Byudjetga kreditorlik qarzlari ish haqi bo'yicha qarzlar kabi hisoblab chiqiladi.

b) Nomoddiy aktivlar va ayniqsa, uzoq muddatli va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar sotish hajmi dinamikasi bevosita ta'sir qilmaydi. Asosiy vositalar va tugallanmagan qurilish sotish hajmining o'zgarishi ta'sirida o'zgarishi mumkin, ammo bu texnologiya, hajm va mahsulot assortimentidagi juda muhim o'zgarishlar bo'lishi kerak va hokazo. davrda mavjud ishlab chiqarish vositalarining moddiy va eskirish darajasi hisobga olinishi kerak. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan moddalarni tuzatish asosan korxonaning investitsiya siyosatidagi o'zgarishlar bilan bog'liq.

c) kapital va zaxiralar; uzoq muddatli majburiyatlar, bank kreditlari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar asosan o'zgarishlar tufayli o'zgaradi moliyaviy siyosat korxonalar, banklar bilan munosabatlarda va h.k., shuning uchun prognozda ushbu moddalarning qiymati o'zgarishsiz qabul qilinadi. Shu bilan birga, rejalashtirish davrida olingan foydaning bir qismini yo'naltirish orqali kapital va zaxiralarning mumkin bo'lgan ko'payishini yodda tutish kerak.

Bularning barchasini hisoblab chiqib, ular kerakli aktivlarni majburiyatlar bilan qoplash uchun qancha majburiyatlar etarli emasligini aniqlaydilar va bu qo'shimcha tashqi moliyalashtirishning zarur miqdori bo'ladi.

Misol: Prognoz balansini tuzish

Biz korxona aktivlari va passivlarining prognoz balansini tuzamiz va zaruratni aniqlaymiz tashqi moliyalashtirish quyidagi ma'lumotlarga asoslanadi.

Hisobot davrining savdo hajmi 200 ming rublni tashkil etadi.

Korxona balansidagi zaxiralarning katta qismini xom ashyo va materiallar tashkil etadi.

Kompaniya sotuvlar 20% ga, debitorlik qarzlari 5% ga tezlashishini kutmoqda. moddiy xarajatlar ishlab chiqarish birligiga 2% ga .

Sotish hajmining o'sishi sotishning fizik hajmining oshishi bilan bog'liq.

Prognoz balansi sof foydadan kelib chiqqan holda sotishdan olingan daromadning 10% darajasini va sof foydaning 45% miqdorida dividendlarni to'lash stavkasini o'z ichiga oladi.

Sotish hajmining oshishi aylanma aktivlarning ko'payishini talab qilmaydi.

Dastlabki balans 2-jadvalda keltirilgan.

2-jadval - Buxgalteriya balansi (ming rublda)

a) Mablag'larning prognoz hajmini aniqlash. Pul mablag'lari savdo o'sishiga mutanosib o'zgarish:

30·1,2=36 ming rubl.

b) (2) formuladan foydalanib, Idz debitorlik qarzlarining o'zgarishlar indeksini aniqlaymiz.

bu erda Iop - sotish hajmi indeksi;

I KobDZ - debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti indeksi.

Idz = 1,2 / 1,05 = 1,14.

Debitorlik qarzlarining prognoz qiymati quyidagicha bo'ladi:

35 · 1,14 = 39,9 ming rubl.

v) Tovar-moddiy zaxiralarning o'zgarishlar indeksini aniqlaymiz. Tovar-moddiy zaxiralarning mutlaq ko'pchiligi xom ashyo bo'lganligi sababli, tovar-moddiy zaxiralarning butun asosiy balans qiymatini moddiy xarajatlarning o'zgarish tezligidan kelib chiqqan holda katta xatosiz hisoblash mumkin. Moddiy xarajatlarning o'zgarishlar indeksi, I mz, formula (3) bo'yicha aniqlanadi.

I MZ = I OP · I MZud, (3)

bu erda I MZ ud - o'ziga xos moddiy xarajatlar indeksi

I mz = 1,2 · 0,98 = 1,18.

Inventarizatsiya miqdori: 50 · 1,18 = 59 ming rubl bo'ladi.

d) joriy aktivlar bo'ladi: 36 + 39,9 + 59 = 134,9 ming rubl.

e) Savdo hajmining o'sishi uzoq muddatli aktivlarning ko'payishini talab qilmagani uchun ularning qiymati 120 ming rubl darajasida qoladi.

f) kreditorlik qarzlari sotish hajmining o'sishiga mutanosib ravishda tuzatiladi:

90 · 1,2 = 108 ming rubl.

g) Qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlar, o'z (aktsiyadorlar) kapitali miqdori bir xil darajada qolmoqda.

h) Ajratilmagan daromad prognoz davrining oxirida uni (4) formuladan foydalanib aniqlaymiz.

bu erda OP prognozi prognozga muvofiq sotish hajmi, ming rubl;

R salesPP - sof foyda, birlik ulushi asosida sotishdan olingan daromad;

N dividend - dividendlar, birlik aktsiyalarni to'lash darajasi.

i) 3-jadvalda prognoz balansini tuzamiz.

3-jadval - prognoz balansi (ming rublda)

j) Tashqi moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyoj aktivlar va passivlar o'rtasidagi farq bilan belgilanadi.

Misolda, u 11,3 ming rublga teng. (254,9-266,2).

Bu shuni anglatadiki, kompaniya qo'shimcha moliyalashtirish manbalarini izlashga hojat yo'q. Bundan tashqari, foydaning biron bir qismini kapital va zaxiralarni ko'paytirishga yo'naltirishga hojat yo'qligi aniq. 11,3 ming rubl foyda. dividendlar to‘lash kabi boshqa maqsadlarda foydalanish mumkin.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

http://www.allbest.ru/ saytida joylashtirilgan

vazirligi Qishloq xo'jaligi RF

Fan va texnologiya siyosati va ta'lim bo'limi

FSBEI HPE Volgograd davlat agrar universiteti

“Sug‘urta va moliyaviy-iqtisodiy tahlil” kafedrasi

"Moliyaviy moliyaviy tahlil" fanidan

"Qurilishbashoratmuvozanat"

Ish iqtisod fakulteti talabasi tomonidan yakunlandi

BEM-34 guruhi fakulteti

Tekshirgan: Melixova L.A.

Volgograd 2013 yil

Prognoz balansini yaratish

Prognoz balansini tuzish uchun tashkilotning ishi to'g'risidagi ma'lumotlarni muntazam ravishda to'plash kerak.

Prognozlash daromadlarning, xarajatlarning, aktivlarning, majburiyatlarning iloji boricha ko'proq individual elementlarini to'liq tahlil qilish va elementlar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek, kelajakdagi ehtimoliy sharoitlarni hisobga olgan holda ularning kelajakdagi qiymatini o'ylangan baholashga asoslanadi. Prognozlash imkon qadar ko'proq tafsilotlarni olishni talab qiladi. Bundan tashqari, alohida elementlarning barqarorligi kelajakda ularning takrorlanish ehtimoli orqali baholanishi kerak. Bu takrorlanmaydigan omillar va g'ayrioddiy narsalarni tahlil qilishga ma'lum darajada ahamiyat beradi.

Prognozlash imkon qadar ko'proq davrlarni qamrab oladigan turli xil buxgalteriya hisobotlaridan foydalanishni talab qiladi. Takroriy harakatlar tasodifiy hodisalarga qaraganda ko'proq ishonch bilan bashorat qilinishi mumkin.

Prognoz balansini ishlab chiqish quyidagi ketma-ketlikda amalga oshirilishi kerak:

1. Tashkilotning joriy moliyaviy holatini tahliliy jadvallar bo'yicha tahlil qilish;

2. Moliyaviy natijalar va ularga ta'sir etuvchi omillarni tahlil qilish;

3. Aktivlar, passivlar, daromadlar, xarajatlar tarkibidagi nisbiy va mutlaq o‘zgarishlarni aniqlash;

4. Prognoz balansini tuzish.

Prognoz balansini tuzish o'z kapitalining kutilayotgan qiymatini aniqlashdan boshlanadi (SC n +1).

Ustav kapitali odatda kamdan-kam hollarda o'zgaradi, shuning uchun uni prognoz balansiga oxirgi balansdagi kabi miqdorda kiritish mumkin.

Faraz qilaylik, qo'shimcha kapital 2010 yil davomida o'smagan yoki kamaymagan, ya'ni uning qiymati umuman yo'q. Faraz qilaylik, kelgusi yilda ham bunday bo'lmaydi.

Faraz qilaylik, zahira kapitali ham o'zgarmagan.

Shunday qilib, o'z kapitali miqdori o'zgarib turadigan asosiy element - bu tashkilot ixtiyorida qolgan foyda.

Foyda miqdori sotishdan olingan foydaning daromadga nisbati dinamikasiga ko'ra hisoblangan rentabellikning taxminan belgilangan foizi asosida hisoblanishi mumkin.

Daromad prognozi quyidagi omillarni o'rganish natijasidir:

oldingi savdo hajmi;

bozor sharoitlari va ularning o'zgarishi;

umumiy iqtisodiy vaziyat;

mahsulot rentabelligi;

narx siyosati;

mavjud ishlab chiqarish quvvati;

xarajatlar.

"Yangi do'stlik" SHP MChJ moliyaviy hisobotini (xususan, No2 shakl) o'rganayotganda, tashkilotning 2010 yildagi xarajatlari savdo daromadidan oshib ketganligi aniqlandi. Bu ko'plab qishloq xo'jaligi korxonalari uchun xosdir. Shu sababli, tashkilot tomonidan taqdim etilgan ko'rsatkichlar asosida "Yangi do'stlik" MChJ qishloq xo'jaligi korxonasi ma'lumotlari asosida prognoz balansini tuzish juda qiyin. Shuning uchun biz ba'zi ko'rsatkichlarga asoslanib, tashkilot kelajakda e'tibor qaratishi kerak bo'lgan "ideal", ya'ni shablonli prognoz balansini yaratishga harakat qilamiz.

Keling, prognoz davridagi daromad miqdorini aniqlaymiz. Keyinchalik prognozlash uchun mahsulot (ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan tushumni tashkil etuvchi nisbiy ko'rsatkichlarning vaqt qatori jadvalini tuzish kerak. 2010 yilda daromadlarning o'sish sur'ati:

,

Keyin bashorat qilingan daromad miqdori: 1,08 H 44983 = 48582 ming rubl bo'ladi.

1-jadval - Savdo tushumini tashkil etuvchi nisbiy ko'rsatkichlar dinamikasi (%)

Tashkilot ixtiyorida qolgan foydaning nisbiy ko'rsatkichi 17,3 dan 13,5% gacha o'zgarib turadi, faraz qilaylik, prognoz chorakda u 15% darajasida bo'ladi, keyin kutilayotgan foyda miqdori:

P n +1 = [mahsulot sotishdan tushgan daromad] H

H [rentabellik];

P n +1 = 48582 H 0,15 = 7288 ming rubl.

2010 yil uchun balansga ko'ra, yil oxirida o'z kapitali miqdori 31,628 ming rublni tashkil etdi. Taxmin qilingan foyda miqdoriga ko'payishini taxmin qilish mumkin, ya'ni. 7288 ming rublga, va 38916 ming rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, keyingi hisobot davridagi o'z kapitalining o'rtacha miqdori:

SK n +1 = : 2 = 35272 rub.

Buxgalteriya balansi bo'yicha uzoq muddatli aktivlar yil oxirida 19,187 ming rublni tashkil etdi. Faraz qilaylik, prognoz davrida asosiy kapitalga investitsiyalar 4000 ming rubl miqdorida kutilmoqda. Keyin aylanma aktivlarning prognoz davridagi o'rtacha qiymati quyidagicha bo'ladi:

Ular n +1 = : 2 = 21187 ming rubl.

Bunga asoslanib, siz maksimal mumkin bo'lgan kreditorlik qarzlari miqdorini aniqlashingiz mumkin:

Qayerda KZp+1 - prognoz davridagi kreditorlik qarzlari

SOSp+1 - o'z aylanma mablag'lari prognozi

d Hisoblash - hisob-kitoblarda mablag'larning aylanish davri

d KZ - kreditorlik qarzlarining aylanish davri

kuzatishlarga ko'ra, d Calc = 350 kun

d KZ = 120 kun

O'z joriy aktivlarining hajmi va joriy aylanmasini hisobga olgan holda, tashkilotning prognoz davridagi kreditorlik qarzlari 32 055,6 ming rublni tashkil qilishi mumkin.

Shunday qilib, tashkilot kreditlar yordamida aylanma mablag'larni shakllantirishi mumkin.

Jami moliyalashtirish talabi ( tenglik+ bank krediti) quyidagicha belgilanishi mumkin:

Qayerda PFp + 1 - moliyalashtirishga ehtiyoj;

ga teging + 1 - prognoz davridagi joriy aktivlarning kutilayotgan qiymati.

Indeks ga teging + 1 aylanma mablag'larga qo'yilgan kapitalning o'rtacha aylanish davri (tovar-moddiy zaxiralar, pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va boshqalar) bilan belgilanadi.

Aylanma aktivlarning qiymatini aniqlash uchun naqd pul aylanmasining vaqt qatori, debitorlik qarzlari, tovar-moddiy zaxiralar, shuningdek, joriy aktivlarning har bir moddasi bo'yicha qoldiqlarning kutilayotgan qiymati bo'lishi kerak.

Faraz qilaylik, joriy aktivlarning kutilayotgan qiymati ( ga teging +1 ) prognoz davrida 61439,9 ming rublni tashkil qiladi. (ya'ni 53426 H 1.15), keyin:

PFp+1 = 61439,9 X

Binobarin, joriy aktivlarni moliyalashtirishning umumiy manbalariga bo'lgan ehtiyoj o'z aylanma mablag'larining mumkin bo'lgan maksimal miqdoridan oshmaydi.

Bunday sharoitda kreditorlar bilan joriy hisob-kitoblar bank kreditlarini jalb qilgan holda amalga oshirilishi mumkin. Bu ishlab chiqarish va tijorat tsiklining davomiyligiga ta'sir qiladi. Xarajatlarning ko'tarilishi tufayli mablag'lar aylanmasi sekinlashadi (kredit uchun +%). Bu joriy aktivlarning aylanish davri va kreditorlik qarzlarini to'lash muddati o'rtasidagi tafovutning oshishiga olib keladi. Binobarin, umumiy kapitalga ehtiyoj va joriy majburiyatlar miqdori ortadi.

Hisob-kitoblar natijasida umumiy prognoz balansi quyidagi tuzilishga ega bo'ladi (2-jadval).

2-jadval - 2011 yil uchun prognoz balansi (ming rubl)

Biz kengaytirilgan tuzilma bilan prognoz balansini oldik. Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, siz aktivlar va majburiyatlar guruhlarini shifrlashingiz mumkin, ya'ni. bashorat qilishni davom ettiring. Buning uchun siz juda ko'p ma'lumotlarga ega bo'lishingiz kerak: umuman sotishdan tushgan daromadlar va ishlab chiqarilgan mahsulotlarning asosiy turlari bo'yicha; ishlab chiqarish zahiralari va tayyor mahsulot zahiralari to'g'risida (o'rtacha saqlash muddati, ularning aktivlardagi ulushi va boshqalar); investitsiyalar haqida; sotish narxlari siyosati to'g'risida; xaridorlar va ular bilan hisob-kitob qilish shartlari to'g'risida; etkazib beruvchilar va ular bilan hisob-kitob qilish shartlari va boshqalar to'g'risida. Natijada olingan kreditlar va qarzlar miqdori korxona uchun harakat qilish uchun qo'llanma emas, balki tashkilot biznes-rejada rejalashtirilgan kreditni olishi mumkinligini tasdiqlaydi.

Prognozlash daromadlarning, xarajatlarning, aktivlarning, majburiyatlarning iloji boricha ko'proq individual elementlarini to'liq tahlil qilish va elementlar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek, kelajakdagi ehtimoliy sharoitlarni hisobga olgan holda ularning kelajakdagi qiymatini o'ylangan baholashga asoslanadi. Prognoz balansini tuzishda, shuningdek, inflyatsiya ta'sirini hisobga olish kerak, uning umumiy ta'siri sezilarli bo'lib, buxgalteriya hisobida buzilishlarni keltirib chiqarishi mumkin, bunda aktivlar tarixiy qiymati bo'yicha baholanadi. Bu "xayoliy" foyda miqdorini qayd etishga olib keladi, kapital qiymatining pasayishini yashiradi va ko'plab analitik ko'rsatkichlarni bekor qiladi.

prognoz balansi daromad qiymati

Adabiyot

1. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish. - M.: "Delo va servis" nashriyoti, 2008 yil.

Allbest.ru saytida e'lon qilingan

Shunga o'xshash hujjatlar

Moliyaviy tuzilma kompaniyalar. Moliyaviy mas'uliyat markazlarining tarkibiy bo'linmalar va byudjetlarga muvofiqligi. Tashkilotning daromadlari va xarajatlari, pul oqimlari uchun byudjetni ishlab chiqish. Davr boshidagi balans va prognoz balansini tuzish.

test, 30.01.2014 qo'shilgan


Tashkilot balansining shakllanishining tarixiy jihatlari. Rossiyada buxgalteriya balansining rivojlanish bosqichlari. Balansning tuzilishini tahlil qilish. Balansni tuzish va taqdim etish jarayonini takomillashtirish chora-tadbirlari.

kurs ishi, 24.12.2008 qo'shilgan


Rus tilida balans tushunchasi va tuzilishi va xalqaro amaliyot. KB-Servis MChJ misolida balans ko'rsatkichlarini tuzish va tahlil qilish. Balansni tuzish tartibi. Tashkilotning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini baholash.

kurs ishi, 2014-05-18 qo'shilgan


Moliyaviy hisobotlarni topshirish muddatlarini o'rganish. Balansni tuzishning asosiy tamoyillari va qoidalari. Hisobotni tayyorlash va tushuntirishga o'zgartirishlar kiritish ketma-ketligi. Balans aktivlari va passivlarini tuzatish tartibi.

kurs ishi, 26/06/2014 qo'shilgan


Mohiyat va iqtisodiy mazmuni balanslar varaqasi. Korxonada buxgalteriya balansini tuzish va taqdim etishning joriy amaliyoti. Balansni o'qish. UFRS bo'yicha balansni tuzish muammolari va istiqbollari.

kurs ishi, 31.01.2011 qo'shilgan


Buxgalteriya hisobining asoslari. Normativ tartibga solish balansni shakllantirish. Tashkilot balansini tuzish uchun ma'lumot manbalari. Balansni tuzish tartibi. Buxgalteriya hisobini takomillashtirish.

kurs ishi, 02/08/2012 qo'shilgan


Moliyaviy hisobotning maqsadi, balansning roli. Uning maqolalarini tuzish tartibi va ularni baholash qoidalari. jihatidan balans avtomatlashtirilgan qayta ishlash ma'lumotlar. Tekshirilayotgan tashkilot balansini tuzish tartibining UFRSga muvofiqligi.

kurs ishi, 2012-06-03 qo'shilgan


Muvozanat tushunchasi va muvozanatni umumlashtirish. Moliyaviy hisobotning asosiy shakli. Qurilish tamoyillari va balansni tuzishga qo'yiladigan talablar. Yozib olish biznes operatsiyalari V Umumiy Buxgalteriya va jurnallar. Balansning mazmuni va vazifalari.

kurs ishi, 2009-05-22 qo'shilgan


Tashkilot balansini tuzish (shakllantirish) uchun nazariy asoslar. Boshqaruv muammolarini tahlil qilish, diagnostika qilish moliyaviy barqarorlik"Reskom Neva" MChJ balans ma'lumotlari asosida. Tashkilotning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar.

dissertatsiya, 12/18/2012 qo'shilgan


Moliyaviy hisobot shakli sifatida balansni tuzish metodologiyasi. Korxonaning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari. Balans ko'rsatkichlarini shakllantirish texnologiyasini takomillashtirish. Likvidlik va to'lov qobiliyati koeffitsientini aniqlash.

Misol :

Prognoz balansini tuzish

Korxona aktivlari va passivlarining prognoz balansini tuzamiz va quyidagi ma’lumotlar asosida tashqi moliyalashtirishga bo‘lgan ehtiyojni aniqlaymiz.

Hisobot davrining savdo hajmi 200 ming rublni tashkil etadi.

Korxona balansidagi zaxiralarning katta qismini xom ashyo va materiallar tashkil etadi.

Kompaniya sotish hajmini 20% ga oshirishni, debitorlik qarzlarini 5% ga tezlashtirishni va bir birlik uchun moddiy xarajatlarni 2% ga kamaytirishni kutmoqda.

Sotish hajmining o'sishi sotishning fizik hajmining oshishi bilan bog'liq.

Prognoz balansi sof foydadan kelib chiqqan holda sotishdan olingan daromadning 10% darajasini va sof foydaning 45% miqdorida dividendlarni to'lash stavkasini o'z ichiga oladi.

Sotish hajmining oshishi aylanma aktivlarning ko'payishini talab qilmaydi.

Dastlabki balans 2-jadvalda keltirilgan.

2-jadval - Buxgalteriya balansi (ming rublda)

a) Mablag'larning prognoz hajmini aniqlash. Sotish o'sishiga mutanosib ravishda naqd pul o'zgarishi:

·1,2=36 ming rubl.

b) (2) formuladan foydalanib, Idz debitorlik qarzlarining o'zgarishlar indeksini aniqlaymiz.

bu erda Iop - sotish hajmi indeksi;

IKobDZ - debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti indeksi.

Idz = 1,2 / 1,05 = 1,14.

Debitorlik qarzlarining prognoz qiymati quyidagicha bo'ladi:

· 1,14 = 39,9 ming rubl.

Keling, inventar o'zgarishlar indeksini aniqlaymiz. Tovar-moddiy zaxiralarning mutlaq ko'pchiligi xom ashyo bo'lganligi sababli, tovar-moddiy zaxiralarning butun asosiy balans qiymatini moddiy xarajatlarning o'zgarish tezligidan kelib chiqqan holda katta xatosiz hisoblash mumkin. Moddiy xarajatlarning o'zgarish indeksi Imz (3) formula bilan aniqlanadi.

IMZ = IOP · IMZud, (3)

bu erda IMZ ud - muayyan moddiy xarajatlar indeksi

mz = 1,2 · 0,98 = 1,18.

Inventarizatsiya miqdori: 50 · 1,18 = 59 ming rubl bo'ladi.

d) joriy aktivlar bo'ladi: 36 + 39,9 + 59 = 134,9 ming rubl.

Savdo hajmining oshishi aylanma aktivlarning ko'payishini talab qilmagani uchun ularning qiymati 120 ming rubl darajasida qoladi.

f) kreditorlik qarzlari sotish hajmining o'sishiga mutanosib ravishda tuzatiladi:

· 1,2 = 108 ming rubl.

g) Qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlar, o'z (aktsiyadorlar) kapitali miqdori bir xil darajada qolmoqda.

h) Prognoz davri oxirida taqsimlanmagan foyda, , (4) formula bo'yicha aniqlanadi.

bu erda OPforecast - prognoz bo'yicha sotish hajmi, ming rubl;

RsalesPP - sof foyda, birlik ulushi asosida sotishdan olingan daromad;

Ndivid - dividendlar, birlik aktsiyalarni to'lash darajasi.

3-jadvalda prognoz balansini tuzamiz.

3-jadval - prognoz balansi (ming rublda)