2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta badallarining ortiqcha to'lovlarini hisobga olish va qaytarish Soliq kodeksining 78 va 79-moddalari qoidalariga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Ortiqcha to‘langan sug‘urta mukofotlari summasi tegishli jamg‘arma hisobidan hisobga olinadi. Ya'ni, "tibbiy" badallarni ortiqcha to'lash pensiya badallari bo'yicha qarzlarni qoplashga yo'l qo'yilmaydi.

Ortiqcha to'lov faqat mavjud qarz tegishli penya va jarimalar uchun to'langanidan keyin qaytariladi. Agar ortiqcha to'langan bo'lsa pensiya badallari aks ettirilgan va shaxsiy hisobvaraqlarga joylashtirilgan soliq organlari ortiqcha to'lovni qaytarmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6.1-bandi).

Amaldagi hujjatlar shakllari soliq organlari va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 14 fevraldagi MMV-7-8/182-son buyrug'i bilan tasdiqlangan ortiqcha to'langan (yig'ilgan) sug'urta mukofotlari summalarini hisobga olish va qaytarishni amalga oshirishda 2017 yildan boshlab davrlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lovchilar. @.

2017 yil 1 yanvargacha ortiqcha to'langan sug'urta mukofotlarini kreditlash va qaytarish

2017-yil 1-yanvarga qadar sug‘urta badallarini hisobga olish va qaytarish jamg‘armalar tomonidan amalga oshirildi. tegishli fondga murojaat qilishingiz kerak. Agar badallar to‘lovchida 2017-yil 1-yanvargacha o‘tgan hisobot (hisoblash) davrlari uchun badallar (penyalar, penyalar) bo‘yicha qarzi bo‘lmasa, soliq idorasi ortiqcha to‘lovni qaytaradi.

2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun ortiqcha to'lovlar hisobga olinmaydi. Bu Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 2017 yil 1 martdagi 03-02-07/2/11564-sonli xatida ko'rsatilgan.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga ortiqcha to'langan (yig'ilgan) sug'urta mukofotlarini hisobga olish yoki qaytarish uchun hujjatlar shakllari Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining 2015 yil 22 dekabrdagi 511p-sonli qarori bilan tasdiqlangan.

Ortiqcha to‘langan badallar summasini hisobga olish yoki qaytarish to‘g‘risidagi ariza ortiqcha to‘lov amalga oshirilgan kundan boshlab uch yil ichida berilishi mumkin.

MASHHUR YANGILIKLAR

Soliq solish yoki soliqqa tortish - boshqa savol yo'q!

Buxgalter uchun xodimga ma'lum miqdorni to'lashda hayron bo'lish odatiy hol emas: bu soliqqa tortiladimi? shaxsiy daromad solig'ini to'lash va sug'urta mukofotlari? Soliq maqsadlarida hisobga olinadimi?

Soliq xodimlari ish beruvchilar tomonidan shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibini o'zgartirishga qarshi

IN o'tgan yillar Mualliflari ish beruvchilarni o'z xodimlarining daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ish beruvchi-soliq agenti ro'yxatdan o'tgan joyida emas, balki har birining yashash joyida to'lashga majburlamoqchi bo'lgan qonun loyihalarini ishlab chiqish haqida bir necha bor ma'lumotlar paydo bo'ldi. xodim. Yaqinda Federal Soliq xizmati bunday g'oyalarga qarshi keskin gapirdi.

Xuddi shu hisob-faktura qog'oz va elektron bo'lishi mumkin

Soliq xizmati xaridorga qog'oz schyot-fakturani taqdim etgan sotuvchilarga o'zlari saqlaydigan hujjatning ikkinchi nusxasini chop etmaslikka, balki uni saqlashga ruxsat berdi. elektron formatda. Shu bilan birga, u menejer / bosh buxgalter / vakolatli shaxslarning mustahkamlangan malakali elektron imzosi bilan imzolanishi kerak.

Qaysi hujjat asosida hisobvaraqqa pul berilishi kerak?

Hisobga olinadigan summalarni chiqarish ham asosda amalga oshirilishi mumkin yozma bayonot javobgar shaxs yoki ma'muriy hujjat yuridik shaxsning o'zi.

Ish haqini muddatidan oldin to'lash uchun jarima bo'ladimi?

Agar yangi xodimlarga ish haqi ular ishga qabul qilingan kundan boshlab yarim oydan ortiq muddatda to'lansa, bu qoidabuzarlik bo'lmaydi. Lekin faqat bu shart bilan qonuniy talablar to'lovlar muddati va davriyligi kompaniyaning barcha boshqa xodimlariga nisbatan kuzatiladi.

Bosh sahifa → Buxgalteriya konferentsiyalari → → Kasallik ta'tilini badallar hisobiga kreditlash va ortiqcha to'lovlarni qaytarish

INTERNET KONFERENSIYA

15.05.2017 - 22.05.2017

Sug'urta mukofotlari - 2017: birga o'qish

Kasallik ta'tilini badallar hisobiga kreditlash va ortiqcha to'lovlarni qaytarish

Natalya:

- Xayrli kun, kasallik ta'tillari va 1,5 yilgacha bo'lgan nafaqalarni to'lash munosabati bilan ijtimoiy sug'urta badallarini ortiqcha to'lash haqida savol. Hozirgi pulni qaytarish yoki ofset mexanizmi qanday?

« asosiy kitob»:

— VNIMga badallarni to'lash bo'yicha ijtimoiy sug'urta to'lovlarini hisoblash tartibi ikkita qonun bilan tartibga solinadi - Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi va 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonuni. Ikkalasi ham VNIMga badallar miqdori kasallik va onalik munosabati bilan nafaqa to'lash xarajatlari bilan kamaytirilishi mumkinligini ta'minlaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 2-bandi, 255-sonli Qonunning 4.6-moddasi 2-qismi). -FZ).
Lekin ch.da. Soliq kodeksining 34-moddasida qo'shimcha ravishda, agar hisob-kitob (hisobot) davri natijalariga ko'ra, nafaqalarni to'lash bo'yicha xarajatlar miqdori VNIMga badallarning hisoblangan summasidan oshsa, natijada yuzaga keladigan farq (431-moddaning 9-bandi) Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi):
(yoki) ushbu hisobot davri uchun nafaqalarni to'lash bo'yicha xarajatlarni Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan olingan tasdiqlash asosida VNiMga badallar to'lash uchun Federal Soliq xizmati tomonidan hisobga olinadi;
(yoki) to'lovchining iltimosiga binoan to'g'ridan-to'g'ri Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan qaytarilishi mumkin (batafsilroq quyida ko'ring).
Shu munosabat bilan, Federal Soliq xizmati hisobot davrida badallar San'atning 2-bandi asosida muammosiz imtiyozlar bilan kamaytirilishini tushuntirdi. 431 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Hisobot davri (chorak, yarim yil, 9 oy) va yil natijalari bo'yicha xarajatlarning badallardan ortiqcha miqdorini boshqarish uchun San'atning 9-bandiga amal qilish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi (Federal soliq xizmatining 2017 yil 14 fevraldagi BS-4-11 / 2748@-sonli xati).
Va bu tasdiqlash jarayoni shunday davom etadi. Birinchidan, siz Federal Soliq xizmatiga badallar hisobini topshirasiz. 5 ish kuni (elektron hisob-kitob taqdim etilgan kundan boshlab) yoki 10 ish kuni ichida (qog'ozda hisob-kitob olingan kundan boshlab) u FSS bo'limiga ma'lumotlar bilan hisob-kitobning 1-bo'limiga 2 - 4-ilovalarni o'tkazadi. VNiMga hisoblangan badallar va to'langan nafaqalar to'g'risida (16-bet, 431-modda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 6-bandi, Federal Soliq xizmati tomonidan MMV-23-1/11-son bilan tasdiqlangan Tartibning 5.2-bandi). @, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati Boshqaruvi tomonidan 22.07.2016 yildagi 02-11-10 / 06-3098P-son).
O'z navbatida, FSS, badallarni hisoblash uchun arizalarni qabul qilgandan so'ng, kassa tekshiruvini o'tkazish va nafaqalarni to'lash uchun e'lon qilingan xarajatlaringizni tasdiqlash uchun ko'pi bilan 3 oyga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 8-bandi). 1, 255-FZ-son Qonunining 4.7-moddasi 1.1, 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonunining 26.15-moddasi). Bundan tashqari, ushbu tekshiruvning bir qismi sifatida FSS sizdan xarajatlar bo'yicha hujjatlarni so'rashi mumkin (masalan, kasallik ta'tillari, xodimlarning bayonotlari va boshqalar).
Agar FSS qoidabuzarlik aniqlamasa, u xarajatlarni tasdiqlaydi va bu haqda Federal Soliq xizmatiga xabar beradi (Federal Soliq Xizmati № MMV-23-1/11@ tomonidan tasdiqlangan Tartibning 5.2-bandi, Kengash tomonidan Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati No 02-11-10 / 06-3098P 22.07. Va inspektsiya VNiM-ga kelgusi badallarni to'lashdan ortiqcha miqdorni qoplaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 8, 9-bandlari).
Agar FSS siz nafaqalarni noqonuniy to'lagan deb qaror qilsa, u dalolatnoma tuzadi va uni sizga topshiradi. Agar siz e'tiroz bildirmasangiz, Jamg'arma nafaqa to'lash xarajatlarini qoplamaslik to'g'risida qaror qabul qiladi. U ushbu qarorni etkazib berilgan kundan boshlab 3 ish kuni ichida sizga yuboradi. Va uning nusxasi qaror kuchga kirgan kundan boshlab 3 ish kuni ichida Federal Soliq xizmatiga yuboriladi (255-FZ-son Qonunining 4, 5-qismlari, 4.7-moddasi). Va tekshirish, o'z navbatida, sizga VNiM-ga badallar bo'yicha qarzlarni to'lash talabi bilan murojaat qiladi. U uni soliqlar bilan bir xil qoidalarga muvofiq yig'adi (255-F-sonli Qonunning 6-qismi, 4.7-moddasi).
Federal Soliq xizmati vakili, bizning jurnalimizga bergan intervyusida, Federal Soliq xizmati filiallaridan xarajatlarni tasdiqlash Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tomonidan zudlik bilan olinishi kerakligiga ishontirdi, ya'ni. badallarni hisoblash stol auditi oxirigacha. U shuningdek, agar birinchi chorak natijalariga ko'ra, tashkilotning nafaqa to'lash bo'yicha xarajatlari ushbu davr uchun hisoblangan VNiMga badallardan oshib ketgan bo'lsa va ortiqcha miqdori aprel oyidagi badallar miqdoridan oshib ketishi allaqachon ma'lum bo'lganligini tasdiqladi. va may, keyin 05/15/2017 va 06/15/2017 (GK, 2017 yil, No 9, p. 11) tomonidan badallar summalarini o'tkazmaslik mumkin.
Bundan tashqari, Moliya vazirligi 2016 yil oxirida hosil bo'lgan badallardan ortiqcha nafaqa miqdori 2017 yilda VNiMga badallarni to'lashda ham hisobga olinishi mumkinligini tushuntirdi (Moliya vazirligining 2017 yil 28 apreldagi 03-sonli xati). -15-09/26588)..
Endi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan pul mablag'larini real pulda qaytarish tartibi haqida. Buning uchun siz FSS bo'limiga hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak (3-qism, 255-FZ-son Qonunining 4.6-moddasi, Vazirlik buyrug'i bilan tasdiqlangan Ro'yxatning 1, 2 (1), 3-bandi). Rossiyaning sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanishi 2009 yil 4 dekabrdagi 951n-son, FSS maktubi 07.12.2016 yildagi 02-09-11 / 04-03-27029-son):
(i) nafaqa to'lash uchun mablag' ajratish to'g'risidagi ariza;
(va) sertifikat-hisoblash. Bu yangi hujjat. Ammo sertifikatda aks ettirilgan ma'lumotlar 1-jadvaldagi "Majburiy hisob-kitoblar" bilan bir xil ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik munosabati bilan" eski hisob-kitob 4 - FSS (siz 2016 yil uchun FSS bo'limiga topshirgansiz);
(i) nafaqalarni to'lash bo'yicha xarajatlarni taqsimlash. Ushbu hujjat eski hisob-kitob 4 - FSSning 1-bo'limining 2-jadvalining analogidir;
(i) xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar: mehnatga layoqatsizlik guvohnomalari, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari va boshqalar.
Siz hali ham chorak oxirini kutmasdan, ushbu hujjatlarni Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga topshirishingiz mumkin.
Hujjatlarni qabul qilgandan so'ng, FSS mumkin (255-FZ-son Qonunining 3, 4-qismlari, 4.6-moddasi)
(yoki) 10 ichida kalendar kunlari joriy hisobingizga pul o'tkazish;
(yoki) tayinlash stol auditi. Va bu holda, u pulni tekshirishdan keyin qaytarib beradi yoki xatolar aniqlansa, mablag' ajratishdan bosh tortadi. Aytgancha, mablag 'ajratish yoki mablag' ajratishni rad etish to'g'risidagi qaror sizga Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan yuboriladi va bir nusxasi Federal Soliq xizmati (255-FZ-son Qonunining 4.1, 5-qismi, 4.6-moddasi). .

Ular bizga barcha badallarni yil boshidan to‘lashimiz, 2017-01-01 holatiga ko‘ra ortiqcha to‘lovni pensiya jamg‘armasidan qaytarishimiz kerakligini ma’lum qilishdi. Bu qanchalik qonuniy?

2016 yil uchun sug'urta mukofotlarini ortiqcha to'lashni qanday qaytarish yoki qoplash haqida maqolani o'qing.

Savol: 2016 yil o'rtalaridan boshlab sug'urta mukofotlari ortiqcha to'langan Pensiya jamg'armasi Oqibatda badal to‘lamadik. 2017 yil yanvar oyidan beri sug'urta mukofotlari Federal soliq xizmati inspektsiyasiga ko'chirildi va inspektorlar mavjud ortiqcha to'lovga qaramasdan badallarni to'lashni talab qilmoqdalar.

Javob: Ha, ular qonuniydir. 2017 yildan beri Siz inspektsiyaga to'lovlarni to'lashingiz kerak. 01.01.2017 yilgacha Pensiya jamg'armasiga badallarni ortiqcha to'lash. faqat uni qaytarishingiz mumkin. Buning uchun Pensiya jamg'armasiga ariza bilan murojaat qiling. Jamg'arma qaror qabul qiladi va uni inspektorlarga beradi. Tekshiruv ortiqcha to'lovni bank hisobiga qaytaradi.

Sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'langanligini qanday qaytarish yoki qoplash

Diqqat: 2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash soliq inspektsiyalari tomonidan nazorat qilinadi (
Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi). Lekin majburiy ijtimoiy, pensiya va badallarni ortiqcha to'lashni qaytarish kerakmi yoki yo'qmi tibbiy sug'urta 2017 yil 1 yanvargacha bo'lgan davrlar uchun mablag'lar qaror qabul qiladi.*

Majburiy ijtimoiy, pensiya va tibbiy sug'urta uchun badallarni ortiqcha to'lash

Sug'urta mukofotlarini ortiqcha to'lash uchun qaytarib olish yoki kredit olish uchun qaerga borish kerak, ortiqcha to'lov muddatiga bog'liq. 2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun ortiqcha to'lovlar faqat qaytarilishi mumkin - buning uchun ariza bilan mablag' bilan bog'laning* (
).

Soliq idorasiga sug'urta mukofotlari bo'yicha ortiqcha to'lovlarni qaytarish yoki qaytarish uchun arizalarni faqat soliq idorasiga taqdim etilgan hisob-kitoblar asosida taqdim eting. Soliqlarni ortiqcha to'lash qoidalari badallarni hisobga olish va qaytarish uchun qo'llaniladi. Hisob-kitoblarni qanday o'zgartirish kerak soliq idorasi, tavsiyalarni o'qing. Bu dan kelib chiqadi
2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son Qonuni.

Siz uch yil ichida ortiqcha to'lovni qoplashingiz yoki qaytarishingiz mumkin.

Xodimlar uchun sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

2017 yil 1 yanvardan boshlab majburiy pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urtaga badallar Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan nazorat qilinadi*. Shuning uchun sug'urta mukofotlarini taqdim etilgan qoidalarga muvofiq o'tkazing Soliq kodeksi RF. Istisno - bu jarohatlar uchun badallar, avvalgidek, Rossiya Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadi (
1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonuni).

Qayerga o'tkazish kerak

Sug'urta mukofotlarini tashkilotning bosh ofisi * yoki uning alohida bo'limi joylashgan joyga o'tkazing (
11-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi).

Endi shaxsiy daromad solig'i, badallar va boshqa soliqlarni qanday hisobga olish va qaytarish kerak

uchun to'lovlar o'tgan yili

O'tgan yil va undan oldingi badallar uchun ortiqcha to'lovlar faqat qaytarilishi mumkin. Uni 2017 yil uchun to'lovlarga hisoblash mumkin bo'lmaydi* (
Art. 21 Federal qonun 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son).

Ortiqcha to'lovni qaytarish uchun mablag'larni qaytarish uchun arizalar yuboring*. Tavsiya etilgan shakl bo'yicha Pensiya jamg'armasiga arizani to'ldiring. Bo'limda pfr.ru saytida ham mavjud