Har bir tadbirkor o'zi uchun pensiya jamg'armasiga, shuningdek, tibbiy sug'urta uchun yakka tartibdagi tadbirkorga belgilangan to'lovni to'lashi shart. Ushbu to'lov hamma uchun majburiydir. Siz sug'urta mukofotlarini naqd pulda, bank filiallari orqali yoki bank o'tkazmasi orqali to'lashingiz mumkin. Keling, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini qanday to'lashni batafsil ko'rib chiqaylik.

2018-2019 yillardagi muhim o'zgarishlar:

• 2017 yilda muhim jihat shundaki, yanvar oyidan boshlab sug'urta mukofotlari ma'muriyati soliq idorasiga o'tkazildi. Shu munosabat bilan to'lov Federal Soliq xizmatiga amalga oshiriladi. Soliq idorasi ham tekshiruv o'tkazadi.
• 2018 yildan boshlab badallarning belgilangan qismi eng kam ish haqiga bog'liq emas.
• 1% to'lash muddati o'zgartirildi.
• 2019 yildan boshlab to'lovlar miqdori oshdi.

2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori

Eng kam ish haqidan hisoblangan qat'iy to'lov

Tadbirkorning xodimlari bormi yoki qanday soliq turi qo'llanilishidan qat'i nazar, u Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urta badallarini to'lashi shart:

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor moliyaviy yil boshidan o'z faoliyatini boshlamagan yoki 31 dekabrgacha faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, badallar tegishli ishlagan davr uchun hisoblanadi.

ortiqcha daromad uchun 1%

1% ni hisoblashda hech narsa o'zgarmadi - agar daromad 300 ming rubldan oshsa, to'lanadi. Formula oddiy: (daromad - 300 000 rubl) * 1%.

Shunday qilib, 1% ni hisoblashda quyidagilarni hisobga olish kerak:

• UTII to'lovchilari uchun haqiqiy olingan foydani emas, balki hisoblangan daromad miqdorini olish kerak.
• 6% soddalashtirilgan soliq tizimi uchun olingan haqiqiy foyda olinadi.
• Soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar xarajatlar miqdoriga qisqartiriladi, faqat daromadlar 1% xarajatlar hisobga olinmaydi;
• OSNO uchun asos daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'ladi.
• Patent uchun maksimal foydaning hisoblangan miqdorini olish kerak, buning asosida patent bo'yicha to'lovlar hisoblanadi.

2019 yilda badallarni to'lash muddati

To'lovlarni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi:

• Eng kam ish haqi miqdoridan hisoblangan badallar - hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay.
• 1% - hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay.

Diqqat! 2018 yildan boshlab, 1% to'lash muddati 1 iyuldan kechiktirilmaydi, ilgari oxirgi muddat 1 apreldan kechiktirilmagan.

Ko'pincha tadbirkorlarda savol tug'iladi: ular har chorakda to'lovlarni to'lashlari kerakmi yoki yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda to'lovni to'lamasa nima bo'ladi? Yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda, har kuni yoki boshqa sxema bo'yicha badallarni to'lash majburiyati yo'q - asosiysi ularni belgilangan muddatda to'lashdir.

Jarohatlar uchun badallar - bu Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi orqali xodimga o'z mehnat funktsiyalarini bajarishda sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash uchun yuboriladigan mablag'lar.

Ish beruvchi har oy bo'ysunuvchi tomonidan olingan mehnat daromadiga nisbatan ma'lum miqdorni hisoblashi shart. Bunga ko'plab omillar ta'sir qiladi, jumladan:

• jarohatlar bo'yicha sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlarning mavjudligi;
• Faoliyat turi;
• jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari uchun tasdiqlangan tariflar.

To'lovlarning asosiy qismi soliq organlariga o'tkazilganiga qaramay, 2020 yilda FSS ushbu badallarni nazorat qilishni davom ettirmoqda. Shuning uchun, ba'zi o'zgarishlar mavjud.

Eslatib o'tamiz, jarohatlar uchun chegirmalarning xususiyatlari va qoidalari 1998 yil 125-FZ-son qonuni bilan tartibga solinadi.

Qaysi soliq solish ob'ekti

Ko'rib chiqilayotgan chegirmalar, agar xodim quyidagi xulosaga kelgan bo'lsa, amalga oshiriladi:

1. mehnat shartnomasi (har doim);
2. fuqarolik shartnomasi (agar shunday shart nazarda tutilgan bo'lsa).

Ish beruvchi hissa qo'shadi Bilan 2020 yilda bo'ysunuvchilarning mamlakatimiz fuqaroligiga ega bo'lishidan qat'i nazar, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari.

Ko'rib chiqilayotgan munosabatlar doirasida sug'urtalovchi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, sug'urta qildiruvchi esa:

• yuridik shaxslar (mulkchilik turidan qat'i nazar);
• o'z biznesining egasi;
• boshqa shaxs bilan mehnat shartnomasini imzolagan jismoniy shaxs.

Jarohatlar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ajratmalar turli xil daromadlardan kelib chiqadi: ish haqi, nafaqalar, bonuslar, talab qilinmagan ta'til uchun kompensatsiyalar, shuningdek mahsulotga ish haqini to'lashda. Jarohatlar uchun soliqqa tortishdan istisnolar:

• davlat imtiyozlari;
• korxona tugatilishi yoki xodimlarning qisqarishi bilan bog'liq to'lovlar;
• o'ta og'ir yoki xavfli sharoitlarda ishlash uchun olingan mablag'lar;
• fors-major holatlarida ko'rsatilgan moddiy yordam;
• malaka oshirish yoki malaka oshirish kurslarini tamomlaganlik uchun to'lovlar va boshqalar.

Qaysi jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari uchun tariflar

Xodimlarni ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish stavkasi 0,2-8,5% oralig'ida belgilanadi. Korxonaning asosiy faoliyati tayinlangan xavf darajasining oshishiga mutanosib ravishda oshadi. Ushbu parametrlarning barchasi qonun bilan belgilanadi.

Hammasi bo'lib, faoliyatning turli yo'nalishlarini hisobga olgan holda shakllantirilgan 32 ta tarif mavjud (2005 yil 179-FZ-son Qonunining 1-moddasi). Ular xavfning turli darajalarini va badallarning tegishli foizini tavsiflaydi. 2020 yilda amaldagi jarohatlar bo'yicha sug'urta mukofotlari bo'yicha tariflar quyidagi jadvalda keltirilgan (%).

Korxona faoliyati qaysi sinfga tegishli ekanligini ikkita me'yoriy hujjat yordamida aniqlash mumkin:

1. OKVED;
2. Faoliyatni xavf bo'yicha tasniflash (Mehnat vazirligining 625-n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).

Ushbu ma'lumotlar FSSga murojaat qilishda olingan ro'yxatga olish hujjatlarida aks ettirilgan.

Qancha pul o'tkazish kerak

Ish beruvchilar oylik hisob-kitob qilishlari kerak 2020 yilda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari, oxirgi 30 (31) kun uchun hisob-kitoblarni hisobga olgan holda. Buni quyidagi formula yordamida amalga oshirish mumkin:

TO'LIM = B x TARIFF Qayerda:

B- jarohatlar uchun badallar uchun asos. Bu xodim tomonidan olingan pul miqdori bo'lib, uning asosida kerakli qiymat hisoblab chiqiladi. Qonunchilikda miqdor bo'yicha hech qanday cheklovlar ko'zda tutilmagan. Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

B = To'lovlar td/gpd - To'lovlar yo'q Qayerda:

Toʻlovlar td/gpd- mehnat (fuqarolik) shartnomasiga muvofiq jismoniy shaxsga to'lanadigan mablag'lar.

To'lovlar yo'q- badalsiz to'lovlar.

Eslatmada: shaxs bilan hisob-kitoblar natura shaklida amalga oshirilganda, badallar shartnomada ko'rsatilgan pul miqdori bo'yicha hisoblanadi. QQS va aktsiz solig'i ham hisobga olinadi.

MISOL

"Prestij" sayyohlik agentligi dam oluvchilarga ekskursiya chiptalari, shuningdek, turar joylar va transport vositalarini taklif etadi. OKVED - 63.30.2. 2020 yil fevral oyida xodimlarga 3 million 500 ming rubl miqdorida ish haqi, shu jumladan 32 ming rubl moddiy yordam to'langan. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari miqdorini aniqlang.

Shuningdek o'qing Tibbiy sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha to'lov topshiriqnomasining namunasi: 2017 yil

1. 1. Keling, badallarni hisoblash uchun bazani hisoblaylik:

B = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 rubl.

1. Faoliyatlarning xavf-xatar bo'yicha tasnifiga ko'ra, "Prestij" sayyohlik agentligi 0,2% tarifiga to'g'ri keladigan professional xavfning I sinfiga kiradi. Natijada, jarohatlar uchun ajratmalar quyidagilarga teng bo'ladi:

QISMLAR = 3 468 000 x 0,2 = 6936 rubl.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi ayrim korxonalar uchun imtiyozlar yoki chegirmalar beradi. Shu sababli, yakuniy badallar miqdori yanada oshirilishi yoki kamayishi mumkin.

2020 yilda chegirmalar va imtiyozlar uchun yangi ma'lumotlar

Ish beruvchilar sug'urta tariflariga muvofiq "jarohat" badallarini to'laydilar. Shu bilan birga, tarifga chegirma yoki qo'shimcha to'lov qo'llanilishi mumkin (1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Federal qonunining 22-moddasi 1-bandi).

Chegirma (qo'shimcha to'lov) hajmi uchta ko'rsatkichni o'z ichiga olgan formula bilan aniqlanadi:

1. Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasining sug‘urta qildiruvchi uchun barcha sug‘urta hodisalari bo‘yicha nafaqalarni to‘lash bo‘yicha xarajatlari va hisoblangan badallarning umumiy summasiga nisbati;
2. Ming xodimga to'g'ri keladigan sug'urta hodisalari soni;
3. Sug'urta hodisasi bo'yicha sug'urtalangan shaxs uchun vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik kunlari soni (o'lim hollari bundan mustasno).

2020 yil uchun iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha ushbu ko'rsatkichlarning o'rtacha qiymatlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 31 maydagi 67-sonli qarori bilan tasdiqlangan. Masalan, oziq-ovqat mahsulotlari, ichimliklar va tamaki chakana savdosi uchun. ixtisoslashtirilgan do'konlardagi mahsulotlar, ko'rsatilgan qiymatlar mos ravishda 0,07, 0,46 va 48,67 ni tashkil qiladi.

Qaysi biri bor? jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha nafaqalar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni o'z vaqtida to'laydigan va baxtsiz hodisalar yoki kasbiy kasalliklarning yuzaga kelishiga yo'l qo'ymaydigan tashkilotlar jarohatlar uchun ajratmalar bo'yicha chegirma olishlari mumkin.

Iltimos, 2020-yil uchun nafaqa olishning iloji yo‘qligini unutmang, chunki ariza 2017-yil 1-noyabrgacha topshirilishi kerak edi. Ammo kelajakda u o'z faoliyatini davom ettiradi.

Chegirmaning hajmi turli omillarga bog'liq: 1000 nafar xodimga to'g'ri keladigan jarohatlar soni, jarohatlangan bir holatda mehnatga layoqatsiz kunlar va boshqalar Uning maksimal qiymati 40% ni tashkil qiladi.

I, II, III guruh nogironlari uchun badallarni hisoblashda chegirma 60% gacha oshiriladi. Qonun uni olish huquqini tasdiqlovchi hujjatli dalillarni talab qilmaydi.

MISOL

Imperial-Stroy MChJ muhandislik va texnik dizayn sohasida xizmatlarni taklif qiladi (OKVED 74.20). Korxonaga Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar bo‘yicha chegirma berildi – 25%. 2020 yil mart oyida kompaniya xodimlariga 320 000 rubl, shuningdek I va II guruh nogironlariga - 73 000 rubl miqdorida ish haqi hisoblab chiqdi. To'lovlar miqdorini aniqlang.

"Imperial-Stroy" MChJ kompaniyasining faoliyati professional xavfning I sinfiga tegishli bo'lib, ular uchun tarif 0,2% miqdorida belgilanadi. 25% chegirmani hisobga olgan holda, stavka 0,15% gacha tushadi (0,2 - 0,2 × 25%).

Baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofotlari quyidagilar bo'ladi:

1. 1. MChJning asosiy xodimlari uchun:

320 000 × 0,15% = 480 rubl.

1. 1. nogiron ishchilar uchun (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 rubl.

1. umumiy qiymati:

480 + 58,4 = 538,4 rub.

Imperial-Stroy kompaniyasining hisobchisi mart oyi uchun baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urta qilish uchun 538,4 rubl miqdorida badallarni to'lashi kerak.

Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari yoki xalq ta'biri bilan aytganda, pensiya soliqlari tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan shaxslar uchun ish beruvchi ishchilar va davlat o'rtasida vositachi sifatida ishlaydi. Aynan u qonuniy ravishda oylik daromad solig'ini ish haqidan 13% miqdorida ushlab turadi va xodimning kelajakdagi pensiyasi miqdorini tashkil etuvchi byudjetdan tashqari jamg'armalarga badallar kiritadi.

2020 yilda ish beruvchilar uchun soliq stavkalari va badallar

Pensiya jamg'armasiga soliq to'lash asosiy hujjat - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida to'plangan qonun hujjatlari to'plami bilan tartibga solinadi.

Asosiylari quyidagilardir:

1. 2001 yil 15 dekabrdagi Federal qonuni - Rossiya pensiya sug'urtasi masalalarini har tomonlama qamrab oladi.
2. 2013 yil 28 dekabrdagi Federal qonuni - sug'urta pensiyalari to'g'risidagi asosiy qonun.
3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya solig'i masalalari bo'yicha tushuntirish - Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2018 yil 18 apreldagi ushbu toifadagi fuqarolar uchun pensiya badallari miqdori to'g'risidagi xati.

Qonun hujjatlariga muvofiq, mehnat shartnomalari bo‘yicha xodimlar bilan huquqiy munosabatlarga kirishayotgan ish beruvchi tashkilotlar pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug‘urta uchun sug‘urta badallari to‘lashlari shart.

Ish beruvchilar uchun soliq imtiyozlari miqdori

Pensiya yoshiga ta'sir ko'rsatgan islohotga qaramasdan, ish beruvchilar uchun xodimlar to'lovlaridan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita to'lovlar miqdori o'tgan yillar darajasida saqlanib qoldi.

Shaxsiy daromad solig'i - bu har oyda xodimning daromadidan undiriladigan to'g'ridan-to'g'ri soliq. Undagi tekis stavka 13% ni tashkil qiladi.

Daromad solig'ining bir tekis stavkasi deyarli yigirma yil davomida (2001 yildan beri) o'zgarmadi, garchi progressiv soliq shkalasidan foydalanish bo'yicha takliflar vaqti-vaqti bilan Dumaga ko'rib chiqish uchun yuboriladi.

Xodimlar uchun pensiya solig'ining quyidagi stavkalari tasdiqlandi:

• 22% - majburiy pensiya sug'urtasi uchun (majburiy pensiya sug'urtasi);
• 5,1% - majburiy tibbiy sug'urta (majburiy tibbiy sug'urta) bo'yicha;
• 2,9% - OSS (ijtimoiy sug'urta) uchun.

Oxirgi nuqta ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar va baxtsiz hodisalar uchun ajratmalar hisobga olinmagan holda hisoblanadi - ular Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkaziladi.

Soliq chegirmalarining chegaralari

Pensiya solig'i miqdori (30%) muayyan sharoitlarda kamaytirilishi mumkin.

To'lov cheklovlari o'rnatildi:

• Agar qiymat 1 million 150 ming rubldan oshsa, hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan xodimning daromadi 22% o'rniga 10% chegirib tashlanadi;
• OSSda soliq to'lovlari uchun maksimal to'lov miqdori 865 ming rubl miqdorida belgilanadi (ortiqcha to'lovdan ozod qilinadi).

Agar korxona imtiyozli faoliyat turlari bilan shug'ullansa, u to'lovlarning bir qismidan (xususan, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga) ozod qilinadi va majburiy tibbiy sug'urta tizimida 20 so'm miqdorida chegirmalar amalga oshiriladi. %. Bular ta'lim, bolalar tovarlari, sport anjomlari va boshqalar ishlab chiqarish sohasida ishlaydigan tashkilotlardir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkor - bu ish beruvchi va xodimning bir shaxsda vakili bo'lgan shaxs. Shu sababli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'z xodimlari uchun pensiya badallari va soliqlarni to'lash butunlay tadbirkorning yelkasiga tushadi. Bularga xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar (shifokorlar, advokatlar) kiradi.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq va pensiya badallarini ikki fondga yakka tartibda to‘laydilar: majburiy pensiya sug‘urtasi va majburiy tibbiy sug‘urta.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari qanday hisoblanadi?

2017 yildan boshlab sug'urta to'lovlarini oluvchining funktsiyasi Rossiya Pensiya jamg'armasidan Federal Soliq xizmatiga o'tdi.

Xususiy tadbirkorlar uchun Pensiya jamg‘armasiga va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga qat’iy belgilangan to‘lovlar belgilandi, ularning miqdori 2018-yildan boshlab eng kam ish haqi miqdoridan undirilmagan.

Quyidagi jadvalda 2018-2019 yillarda "o'zlari uchun" yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy soliq imtiyozlari stavkalari ko'rsatilgan.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, ular uchun sug'urta to'lovlari mehnat shartnomasi bo'yicha shaxslarga nisbatan qo'llaniladigan tasdiqlangan foiz stavkalariga muvofiq amalga oshiriladi. Xuddi shunday, soliq to'lovlari uchta fondga o'tkaziladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar miqdorini cheklash

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yillik daromadning chegarasi mavjud bo'lib, undan yuqori foizlar qo'shimcha hisoblanadi.

Belgilangan limitdan 300 ming rubldan ortiq bo'lgan korxonalarning daromadlari qo'shimcha ravishda 1% chegirib tashlanadi, ammo to'lovning maksimal chegarasi 234,832 ming rubl miqdorida belgilanadi.

Misol № 1

Yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 500 000 rublni tashkil etdi.

Siz to'lashingiz kerak:

29 354 + (500 000-300 000) * 1% = 29 354 + 2 000 = 31 354 rubl.

Misol № 2

Yillik daromadi 25 million rubl bo'lsa, badallar:

29 354 + (25 000 000 - 300 000) *1 = 276 354, lekin belgilangan maksimal miqdor = 234 832 rubl to'lanishi kerak.

Belgilangan limitdan 300 ming rubldan oshgan daromaddan. Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar kiritilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor biznes ochdi, lekin ishlamadi

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan va reestrda ro'yxatga olingan bo'lsa, u holda sug'urta to'lovlarini to'lash talab qilinadi. Quyidagi kabi omillar:

• foydasiz biznes;
• boshqa ish joyida pensiya badallari uchun soliq imtiyozlari bilan shartnoma bo'yicha mehnat qilish fakti.

Fuqaroni xususiy tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazish, har qanday holatda, uni Federal Soliq xizmati bo'limiga 36 238 rubl miqdorida chegirma to'lashga majbur qiladi (2019 yildagi miqdor).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda sug'urta qilish

Tadbirkorlar, shuningdek, xususiy amaliyot shifokorlari vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik yoki homiladorlik va bola parvarishi davrida ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga ixtiyoriy ravishda individual badallar to‘lashlari mumkin.

Bu yil nafaqa olish uchun o'tgan yili 2018 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ariza yuborish kerak edi, u erda belgilangan to'lovdan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor uch kun ichida ro'yxatga olinadi.

To'lov miqdori eng kam ish haqiga bog'liq bo'lib, quyidagi tarzda hisoblanadi:

9 489 (2018 yil 1 yanvar holatiga eng kam ish haqi) * 2,9% (tarif) * 12 oy = 3300 rub.

To'lanishi kerak bo'lgan pul miqdori hisoblash vaqtida belgilangan eng kam ish haqini sug'urta hodisasi sodir bo'lgan kunlar soniga bo'lish yo'li bilan belgilangan o'rtacha ish haqi asosida hisoblanadi.

Soliq hisobotlarini taqdim etishning mazmuni va muddatlari

Sug'urta badallari bo'yicha hisobotlar xodimlarni boshqaradigan barcha korxonalar va xususiy tadbirkorlar tomonidan tuziladi va soliq organlariga taqdim etiladi. Buning asosi - xodimlarning daromadlariga ijtimoiy jamg'armalarga o'tkaziladigan badallar.

2019 yilda hisobot berish muddatlari o'zgartirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddasi). Shunday qilib, ish beruvchilar va ishchilari bo'lgan tadbirkorlar har chorakda Federal Soliq xizmatiga hisobot davri tugaganidan keyin 30 kalendar kundan kechiktirmay hisobot berishlari kerak. Ya'ni, 1-yarim yillik hisoboti 2020-yil 30-iyuldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Har choraklik hisobotlarda quyidagi ma'lumotlar mavjud:

• sug'urtalangan shaxslar - xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari;
• sug'urta mukofotlarining hisoblangan summalarini hisoblash bo'yicha umumlashtirilgan ma'lumotlar;
• sug'urtalangan shaxslarni shaxsiy ro'yxatga olish to'g'risidagi ma'lumotlar (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga taqdim etiladi).

Xodimlarning sug'urta davrini hisobga olish Pensiya jamg'armasining vakolati bo'lib qoladi. Hisobot qog'ozda ham (agar xodimlar soni 25 kishidan kam bo'lsa) va elektron shaklda taqdim etilishi mumkin.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Sug'urta mukofotlari bo'yicha daromad solig'i

San'atga muvofiq. Soliq kodeksi soliqqa tortilmaydigan daromadlar ro'yxatini belgilab berdi. Bunga quyidagilar kiradi:

• davlat va sug'urta pensiyalari;
• pensiyalarga belgilangan nafaqalar;
• pensiyaning moliyalashtirilgan qismi;
• federal va mintaqaviy ijtimoiy qo'shimcha to'lovlar.

05.08.2018 yildagi o'zgartirishlarga ko'ra, pensiya daromad solig'ini undirish 2005 yildan keyin ish beruvchi tomonidan badallar o'tkazilgan nodavlat pensiyalar uchun nazarda tutilgan.

Xodimga kompaniya hisobidan to'lanadigan korporativ pensiya qo'shimchalari ham 13% stavkada soliqqa tortiladi.

Shaxsiy daromad solig'i "oltin parashyutlar" - pensiya nafaqalariga tortiladi.

Shunday qilib, ommaviy axborot vositalarida tez-tez paydo bo'ladigan ma'lumotlar pensiyalar bunday va undan keyin daromad solig'iga tortilishi pensionerlarni qo'rqitmasligi kerak, chunki bu pensiya ta'minotining muayyan turlariga tegishli.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

2019-2021 yillar uchun Pensiya jamg'armasi byudjeti haqida videoni tomosha qiling.

Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblash qoidalari haqida. Turli vaziyatlarda badallarni qanday hisoblash mumkin? Qaysi BCC uchun va qachon to'lashingiz kerak bo'ladi?

Ruxsat etilgan badallar nima va nima uchun ular endi sobit emas?

Belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslar tomonidan to‘lanadigan majburiy pensiya sug‘urtasi va majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari bo‘ldi.

2014 yilgacha belgilangan badallar haqiqatan ham belgilangan (yil uchun belgilangan) va ularni to'laydigan barcha shaxslar uchun bir xil edi. Keyin qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar kuchga kirdi, badallarni hisoblash tartibini o'zgartirdi va aslida badallarni belgilash to'xtatildi.

Va 2018 yildan boshlab bu nom normativ hujjatlardan olib tashlandi. Biz ushbu badallarni qulaylik uchun va tadbirkorlar uchun tanish bo'lganligi uchun belgilangan deb atashda davom etamiz.

2017 yildan boshlab qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi Soliq kodeksining 34-bobi bilan tartibga solinadi va badallar budjetdan tashqari jamg'armalarga emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi hududiy soliq inspektsiyalariga to'lanadi.

Belgilangan to'lovlarni kim to'laydi

Belgilangan miqdorda badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimi, tadbirkorlik faoliyati va daromadlarning mavjudligidan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Xususan, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir joyda mehnat shartnomasi bo'yicha ishlayotgan bo'lsa va unga sug'urta badallari ish beruvchi tomonidan to'lansa, bu belgilangan miqdorda hisoblangan badallarni to'lashdan ozod qilish uchun asos bo'lmaydi.

E'tibor bering, 2010 yildan boshlab badallar avvalgi yillarda imtiyozlardan foydalangan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ham to'lanadi: harbiy nafaqaxo'rlar boshqa barcha tadbirkorlar bilan bir xil asosda badal to'laydilar. 2013 yildan boshlab siz quyidagi davrlar uchun belgilangan badallarni to'lashdan qochishingiz mumkin:

• armiyada muddatli harbiy xizmat;
• har bir bola bir yarim yoshga to'lgunga qadar ota-onadan birining parvarish qilish muddati, lekin jami uch yildan ortiq bo'lmagan;
• mehnatga layoqatli shaxs tomonidan I guruh nogironi, nogiron bola yoki 80 yoshga to‘lgan shaxs tomonidan ko‘rsatilgan parvarish davri;
• turmush o'rtog'i bilan shartnoma bo'yicha harbiy xizmatni o'tayotgan harbiy xizmatchilarning turmush o'rtoqlarining ish bilan ta'minlanmaganligi sababli ishlay olmagan joylarda, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan yashash muddati;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsullik muassasalariga, Rossiya Federatsiyasining xalqaro tashkilotlardagi doimiy vakolatxonalariga, Rossiya Federatsiyasining xorijiy davlatlardagi savdo vakolatxonalariga, federal ijroiya organlarining vakolatxonalariga, davlat organlariga yuborilgan xodimlarning turmush o'rtoqlarining chet elda yashash muddati. federal ijro etuvchi hokimiyat organlari yoki ushbu organlarning chet eldagi vakillari sifatida, shuningdek Rossiya Federatsiyasi davlat muassasalarining (SSSR davlat organlari va davlat muassasalari) chet eldagi vakolatxonalari va ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlanadigan xalqaro tashkilotlarga. Rossiya Federatsiyasi, lekin jami besh yildan ortiq emas.

Biroq, agar tadbirkorlik faoliyati yuqorida ko'rsatilgan davrlarda amalga oshirilgan bo'lsa, unda badallar to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 7-bandi).

To'lovlar miqdorini nima belgilaydi?

Biroq, eng kam oylik ish haqining yashash minimumi darajasiga ko‘tarilishi munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallarini undan “o‘chirish” to‘g‘risida qaror qabul qilindi va 2018 yildan boshlab yiliga to‘lanadigan badallarning belgilangan miqdori ko‘rsatilgan. Soliq kodeksi.

2014 yildan boshlab, belgilangan badallar miqdori yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadiga ham bog'liq, chunki agar daromad yil davomida 300 ming rubldan oshsa. 300 ming rubldan ortiq daromad miqdori uchun yana 1% badal to'lash kerak.

Daromad quyidagicha hisoblanadi:

• OSNO bo'yicha - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromadlar, ya'ni. shaxsiy daromad solig'i solinadigan daromadlar (faqat olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi tadbirkorlik faoliyati). Ushbu daromadlarni aniqlashda xarajatlar hisobga olinadi ( Konstitutsiyaviy sudning 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-son qarori);

• Soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida "daromad" Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromad hisoblanadi. Bular. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining 113-qatorida ko'rsatilgan);

• Soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisobga olinadigan daromad. Bular. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasining 213-qatorida ko'rsatilgan). Biroq, sudlarning, shu jumladan Oliy sudning xarajatlarni hisobga olish mumkin bo'lgan qarorlari mavjud. Biroq, Moliya vazirligi hali ham barcha daromadlar badallarni hisoblash uchun olinadi, deb hisoblaydi.

• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq hisobga olinadigan daromadlar. Bular. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq solinadigan daromadlar (bunday daromadlar daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining 010-satrida ko'rsatilgan). badallarni hisoblash uchun daromadlarni aniqlashda xarajatlar hisobga olinmaydi;

• UTII uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi qoidalariga muvofiq hisoblangan soliq to'lovchining hisoblangan UTII daromadi. Hisoblangan daromad UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-qatorida ko'rsatilgan. Agar bir nechta bo'lim 2 bo'lsa, unda daromad barcha bo'limlar bo'yicha umumlashtiriladi. Yillik daromadni aniqlashda 1-4 chorak uchun deklaratsiyalar bo'yicha hisoblangan daromadlar qo'shiladi.

• PSN bilan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47-moddasi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.51-moddasi qoidalariga muvofiq hisoblangan potentsial daromad. Bular. patent qiymati hisoblangan daromad.

• Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida bir nechta soliq tizimini qo'llasa, ulardan olingan daromadlar qo'shiladi.

Ruxsat etilgan badal tariflari

IN 2019 Yil davomida quyidagi tariflar amal qiladi yakka tartibdagi tadbirkorlarga "o'zlari uchun" to'lovlar uchun:

300 ming rubl yoki undan kam daromad uchun, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan dehqon xo'jaliklari uchun, daromadidan qat'i nazar, badallarni hisoblash

Ruxsat etilgan hissalar uchun 2019 300 ming rubl yoki undan kam daromadli yil bo'ladi:

• Pensiya jamg'armasiga - 29 354 rubl;
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga - 6 884 rubl.

Jami: 36238 rub.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar va advokatlar faqat o'zlari uchun belgilangan miqdorda yig'im to'laydilar. Mehnat va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lovlar to'lanadi majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari, bu shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar asosida hisoblanadi.

Belgilangan badallar dehqon xo'jaliklari rahbarlari tomonidan o'zlari va dehqon xo'jaliklari a'zolari uchun ham to'lanadi. Shu bilan birga, qat'iy belgilangan badallar miqdori fermer xo'jaligi daromadlari miqdoriga bog'liq emas (Soliq kodeksining 430-moddasi 2-bandi).

Agar badal to'lovchilar keyingi boshlanganidan keyin tadbirkorlik yoki boshqa kasbiy faoliyatni amalga oshirishni boshlasa hisob-kitob davri, ushbu hisob-kitob davri uchun ular tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori faoliyatning kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Faoliyatning to'liq bo'lmagan oyi uchun sug'urta mukofotlari miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi.

Misol: 2019 yil 16 iyunda ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor. Bu shuni anglatadiki, Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori:

• besh to'liq oy uchun 2446,1667 rubl. × 5 oy = 12230,83 rub.
• to'liq bo'lmagan oy uchun 2446.1667/ 30 (iyun oyidagi kunlar soni) × 16 (yakka tartibdagi tadbirkor iyul oyida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan juda ko'p kun, ro'yxatdan o'tgan kunni hisobga olgan holda) = 1304,63 rubl.

Hammasi bo'lib, 2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga 13 535,46 rubl to'lashi kerak. Tibbiy sug'urta fondiga to'langan sug'urta mukofoti ham xuddi shunday hisoblab chiqiladi.

Aniqroq hisoblash uchun 4 ta raqamga yaxlitlash kerak, garchi bir rublda atigi 100 tiyin borligi aniq, ammo aks holda yillik miqdor qo'shilmaydi. Ba'zi sabablarga ko'ra, qonun chiqaruvchilar 12 ga ko'p bo'lgan yillik badal miqdorini tasdiqlashni o'ylamagan.

300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun badallarni hisoblash

Agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa, yuqorida ko'rsatilgan qat'iy pensiya badallariga qo'shimcha ravishda (29 354 rubl), badallar 300 000 rubldan ortiq daromadning 1% miqdorida to'lanadi. Eslatma! 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun tibbiy sug'urta mukofotlari to'lanmaydi! Bular. FFOMSga badallar miqdori yillik daromad miqdoridan qat'i nazar, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilanadi.

Misol: Yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi: 350 000 rubl. soddalashtirilgan soliq tizimiga taalluqli faoliyat uchun va 100 000 rubl. UTII qo'llaniladigan faoliyat uchun (daromad qanday hisoblanganligi yuqorida ko'rsatilgan). Jami 450 000 rub. 2019 yil uchun Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori 29 354 + (450 000 - 300 000) × 1% = 30 854 rublni tashkil qiladi. FFOMSga badallar miqdori 6884 rublni tashkil qiladi.

Yil uchun Pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan sug'urta badallarining umumiy miqdori yil uchun belgilangan sug'urta badallarining sakkiz baravaridan ko'p bo'lishi mumkin emas. Bular. 29354 x 8 = 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Misol: 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi: 30 000 000 rubl. 2019 yil uchun badallar miqdori 29 354 + (30 000 000 - 300 000) × 1% = 326 354 rublni tashkil qiladi, ammo bu maksimal mumkin bo'lgan badallar 234 832 rubldan yuqori bo'lganligi sababli 234 832 rubl to'lanadi. Pensiya jamg'armasiga badallar va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 6884 rubl miqdorida badallar.

To'lovlarni to'lash muddati

Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi, 300 ming rubldan ortiq daromadga 1% miqdoridagi badallar bundan mustasno.

Sug'urta mukofoti to'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari sug'urta mukofotini to'lovchi tomonidan to'lanadi: 1 iyul muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyin.

2018 yil 1 yanvardan boshlab badallar (shu jumladan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallar) Pensiya jamg'armasiga emas, balki soliq idorasiga to'lanadi. O'tgan yillar uchun badallar, shu jumladan.

Belgilangan badallar bo'yicha hisobot

Dehqon xo'jaliklari Federal Soliq Xizmatiga (IFTS) yiliga bir marta, 30 yanvardan kechiktirmay taqdim etiladi. 2012 yildan beri jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa haq to'lamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, advokatlar o'z hissalari bo'yicha hech qanday hisobot taqdim etmaydilar!

KBK

2017 yil 1 yanvardan boshlab badallar Pensiya jamg'armasiga emas, balki Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga to'lanishi kerak!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan pensiya badallari, 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizi miqdoridagi badallar uchun alohida BCC 2017 yildan beri taqdim etilmagan.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Yakka tartibdagi tadbirkorning tibbiy sug‘urta bo‘yicha belgilangan badallari.

uy→ Soliqlar →

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun xodimlar uchun sug'urta mukofotlari

Ish beruvchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar sug'urta badallarini o'tkazishlari shart (mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlarning to'lovlaridan). Yakka tartibdagi tadbirkorlarning oylik sug'urta mukofotlari quyidagilarga o'tkaziladi:

• Federal soliq xizmatiga(majburiy pensiya sug'urtasi uchun);
• Federal soliq xizmatiga(majburiy tibbiy sug'urta uchun);
• Federal soliq xizmatiga(vaqtinchalik nogironlik va onalik sug'urtasi uchun);
• FSSda(majburiy ijtimoiy sug'urta uchun). ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan, qisqasi, jarohatlardan sug'urta qilish).

Bugungi nashrimizda biz 2020 yilda xodimlar uchun jamg'armalarga o'tkazish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning badallari miqdorini, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu fondlarga qanday hisobotlarni taqdim etishlarini bilib olamiz.

E'tibor bering, jismoniy shaxslarga to'lovlardan. shaxslarga (fuqarolik shartnomalari asosida), tadbirkorlar faqat Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni o'tkazishlari kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar, agar ushbu band yakka tartibdagi tadbirkorning xodim bilan tuzilgan shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa, o'tkaziladi.

E'tibor bering, amaldagi qonunchilikka muvofiq, xodimlarga ba'zi to'lovlar sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi).

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun quyidagilar majburiydir:

• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tish;
• Xodimlar uchun badallardan tashqari, "o'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarini to'lang.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan xodimlar uchun to'lanadigan badallar

2020 yilda jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lash bo'yicha tariflar quyidagicha:

• Pensiya sug'urtasi - 22%. Bazaning belgilangan chegaraviy qiymatidan oshgan summadan - 10%;
• Vaqtinchalik nogironlik va onalik bilan bog'liq sug'urta - 2,9% (baxtsiz hodisalardan badallarsiz) va 1,8% vaqtincha bo'lgan chet elliklarga to'lovlar bo'yicha;
• Tibbiy sug'urta - 5,1%.

Ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar imtiyozli (imtiyozli) tariflar bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash huquqiga ega. Ushbu yakka tartibdagi tadbirkorlar haqidagi ma'lumotlar maqolaning oxiridagi jadvallarda keltirilgan.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos jismoniy shaxs tomonidan olingan va tibbiy pensiya sug'urtasi, shikastlanish sug'urtasi, vaqtincha nogironlik sug'urtasi va onalik sug'urtasi bo'yicha badallar to'lanadigan barcha to'lovlar va mukofotlar hisoblanadi. Jismoniy shaxsning yillik daromadi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan chegaraga yetgandan so'ng, regressiv shkala kuchga kiradi. Bunday daromadlar pasaytirilgan tarif stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi yoki hatto soliqdan ozod qilinadi.

2019-yil 1-yanvardan sug‘urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatlari hajmi quyidagi o'lchamlarda o'rnatiladi:

• pensiya sug'urtasiga badallar uchun - 1 150 000 rubl (agar oshib ketgan bo'lsa, badallar 10% stavkada hisoblanadi);
• vaqtinchalik nogironlik va onalik bilan bog'liq sug'urta mukofotlari uchun - 865 000 rubl;

2020 yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatlari quyidagi miqdorlarda belgilanadi:

• pensiya sug'urtasiga badallar uchun - 1 292 000 rubl (agar oshib ketgan bo'lsa, badallar 10% stavkada hisoblanadi);
• vaqtinchalik nogironlik va onalik bilan bog'liq sug'urta mukofotlari uchun - 912 000 rubl;
• Tibbiy sug'urta badallari uchun hech qanday cheklov yo'q.

2020-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning barcha turdagi majburiy sug‘urta turlari (pensiya, tibbiy, jarohatlar, nogironlik, tug‘ruq) bo‘yicha xodimlar uchun sug‘urta badallari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan 15 kundan kechiktirmay (keyingi oy) to‘lanishi kerak. Shuni unutmangki, agar badallarni to'lashning oxirgi kuni dam olish kuniga (bayramga) to'g'ri kelsa, unda badallarni to'lashning oxirgi muddati eng yaqin ish kuniga qoldiriladi.

To'lovlarni to'lash va hisobotlarni taqdim etish

2014 yil 1 yanvardan boshlab pensiya sug'urtasi badallarini xodimning pensiyasining moliyalashtiriladigan va sug'urta qismlari o'rtasida taqsimlashga hojat yo'q. Endilikda ishchilar o'z pensiyalarining to'lanadigan qismiga to'lanadigan badallarni to'lash uchun sug'urta tarifini mustaqil ravishda tanlaydilar.

Ish beruvchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor badallarni faqat sug'urta qismiga o'tkazadi. Pensiya jamg'armasining o'zi sug'urta va jamg'arma qismlarining badallarini taqsimlaydi (xodimning xohishiga ko'ra).

2020 yilda jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmatiga pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'laydilar, unda ular ko'rsatadilar. KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

2020 yilda jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini Federal Soliq xizmatiga to'lov topshirig'i bilan to'laydilar. KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

2018 yilda belgilangan sug'urta pensiya badallarining miqdori Yiliga 26 545 rubl, tibbiy sug'urta uchun belgilangan badallar miqdori - 5 840 rubl.

2019 va 2020 yillar uchun belgilangan badallar miqdori belgilandi. Xuddi 2018 yilda bo'lgani kabi, ular eng kam ish haqiga bog'liq bo'lmaydi, lekin Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan ma'lum qiymatlarda belgilanadi:

• 2019 yilda - pensiya sug'urtasi uchun - 29 354 rubl; tibbiy sug'urta uchun - 6884 rubl;
• 2020 yilda - pensiya sug'urtasi uchun - 32 448 rubl; tibbiy sug'urta uchun - 8426 rubl.

2018 yildan boshlab belgilangan badallar eng kam ish haqi asosida hisoblanmaydi. Hukumat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan badallarni to'lash uchun yillik badalning aniq miqdorini belgilaydi.

Agar yillik daromad 300 000 rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga 1% qo'shimcha badal ham 2020 yilda qoladi. Bu hissa ortiq bo'lishi mumkin emas 2018 yilda 212 360 rubl va bundan ortiq bo'lishi mumkin emas 2019 yilda 234 832 rubl. 2020 yilda pensiya sug'urtasi badallari 259 584 rubldan yuqori bo'lmaydi. Bundan tashqari, bu miqdor 300 000 rubl miqdoridagi ortiqcha daromadning 1 foizini emas, balki to'langan belgilangan sug'urta mukofotlari miqdorini ham o'z ichiga oladi.

2020 yilda to'lash uchun majburiy pensiya sug'urtasi uchun belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlarini to'lash uchun KBC:

182 1 02 02140 06 1110 160

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi byudjetiga sug'urta pensiyalarini to'lash uchun belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari to'lash uchun KBK (to'lovchining daromad chegarasidan ortiq olgan daromadlari miqdoridan hisoblab chiqilgan - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Yuqorida sanab o'tilgan ikki to'lovning BCC'lari bir xil ekanligini unutmang.

2020 yilda belgilangan miqdorda majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash uchun KBC:

182 1 02 02103 08 1013 160

2015 yil 1 yanvardan boshlab (bu qoida davrlar uchun ham amal qiladi 2019 va 2020 yillar), sug'urta mukofotlarini Federal Soliq xizmatiga o'tkazishda rubl va kopeklarda to'lanishi kerak bo'lgan miqdor ko'rsatiladi.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan va to'langan badallar bo'yicha hisobotlarni taqdim etadi:

• har chorakda Federal Soliq xizmatiga pensiya va sog'liq sug'urtasi, shuningdek vaqtincha nogironlik va onalik sug'urtasi uchun hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlarini hisoblash shaklida (RSV shakli);
• Pensiya jamg'armasiga oylik hisobot Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar (SZV-M shakli);
• har chorakda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga jarohatlar uchun hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlarini hisoblash (4-FSS shakli);
• 2018 yildan boshlab Pensiya jamg'armasi yangi shaklni (SZV-STAZH) taqdim etdi. Xodimlarning ish staji to'g'risidagi ma'lumotlar Pensiya jamg'armasiga yiliga bir marta taqdim etilishi kerak. Yangi shaklning birinchi hisoboti 2017 yil uchun 03/01/2018 yilgacha topshirilishi kerak edi. 2019 yil uchun SZV-M hisoboti Tajriba Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak 03.01.2020 dan kechiktirmay.

2020 yilda elektron hisobot Federal Soliq xizmatiga keyingi chorakning ikkinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay, qog'ozda - keyingi chorakning ikkinchi oyining 15-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. Agar xodimlar soni 25 dan ortiq bo'lsa, hisobot faqat elektron shaklda topshirilishi kerak. 2020 yildan boshlab DAM shaklidagi 10 va undan ortiq kishi ishtirok etgan hisobot faqat elektron shaklda qabul qilinadi.

2020 yilda xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash

Eslatib o'tamiz, 2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini soliq ma'muriyatchiligi funktsiyalari Federal Soliq xizmatiga yuklangan. Shu bilan birga, vaqtincha mehnatga layoqatsizlik va onalik munosabati bilan sug‘urta badallari to‘lanishini nazorat qilish tartibi o‘zgartirildi.

2017 yildan boshlab soliq inspektsiyasiga quyidagi vazifalar yuklatilgan:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qilish;
• sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzlarni, shu jumladan 2017 yil 1 yanvargacha yuzaga kelgan qarzlarni undirish;
• 2017 yilning 1-choragidan boshlab hisobot davri uchun sug'urta mukofotlari hisob-kitoblarini qabul qilish.

2017 yilda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq badallar uchun javobgar bo'lib qoladi:

• 2010-2016 yillar uchun sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni qabul qilish.
• 2010-2016 yillarga mo‘ljallangan sug‘urta mukofotlari bo‘yicha nazorat tadbirlarini amalga oshirsin.
• 2010-2016 yillar uchun ortiqcha to‘langan (yig‘ilgan) sug‘urta mukofotlarini qaytarish to‘g‘risida qaror qabul qilish.
• kasallik ta'tillari va onalik va ijtimoiy sug'urta xarajatlarini qoplash xarajatlarini tekshirishni amalga oshiradi.

Jarohatlar uchun badallar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan boshqariladi.

2020 yilda sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari avvalgi yillardagidek saqlanib qoladi - ular hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Ammo 2020 yilda badallar Pensiya jamg'armasi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga emas, balki soliq idorasiga o'tkazilishi kerak.

2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar Federal Soliq xizmatiga to'langan badallar bo'yicha hisobotlarni taqdim etishlari kerak.

2020 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot

2020 yilda Federal Soliq xizmatiga yangi hisobot - sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi o'z faoliyatini davom ettiradi. Eslatib o'tamiz, ushbu hisobot quyidagi hisobotlarni almashtirdi: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 va RV-3. Sug'urta mukofotlarini hisoblash shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi N MMV-7-11/551@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Tadbirkor-ish beruvchilar sug'urta badallari hisob-kitobini quyidagi muddatlarda taqdim etishlari shart:

• 2019 yilning 1 choragi uchun 05.03.2019 yilgacha.
• 2019 yilning birinchi yarmi uchun 2019 yil 30 iyulgacha.
• 2019 yilning 9 oyi uchun 2019 yil 30 oktyabrgacha.
• 2019 yil uchun 2020 yil 30 yanvargacha

2020 yil uchun hisobot berishning quyidagi muddatlari belgilandi:

• 2020 yilning 1 choragi uchun 05.03.2020 yilgacha.
• 2020 yilning birinchi yarmi uchun 2020 yil 30 iyulgacha.
• 2020 yilning 9 oyi uchun 2020 yil 30 oktyabrgacha.
• 2020 yil uchun 2021 yil 30 yanvargacha

Bugungi kunga kelib, sug'urta mukofotlarini hisoblashning yangi shakli tayyorlandi, uni 2020 yil muddatlari uchun topshirish kerak bo'ladi. Yangi shakl, odatdagidek, qonunchilikdagi o'zgarishlarni hisobga oladi. Yangi 2020 DAM shakli 2020 yilning 1-choragidan boshlab topshirilishi kerak. 2020 DAM shaklining shakli Federal Soliq xizmatining 2019 yil 18 sentyabrdagi MMV-7-11/470@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan va 2019 yil 8 oktyabrda rasman e'lon qilingan.

Yangi shakldagi o'zgarishlar unchalik katta emas, xususan:

• yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar varaqasi chiqarib tashlandi;
• 1-bo'limdan "hisobot (hisobot) davri uchun to'lanishi lozim bo'lgan sug'urta mukofotlari summasi" qatori olib tashlandi, badallar summalari faqat hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyi uchun ko'rsatiladi;
• 1-ilovaga Soliq kodeksining 421-moddasi 2-bandida ko‘rsatilgan mualliflik shartnomalari va boshqa shartnomalar bo‘yicha daromadlardan badallarni hisoblashda xarajatlarni chegirib tashlash uchun qator qo‘shildi.

2019 yil uchun tasdiqlangan 2019 DAM shakli Federal Soliq xizmatiga taqdim etish uchun dolzarbdir. Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan.

SZV-M hisoboti 2020 yilda topshirilishi davom etmoqda. SZV-M Pensiya jamg'armasiga hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar topshirilishi kerak.

Hisobot Sug'urtalangan shaxslarning ish staji to'g'risidagi ma'lumotlar 2017 yildan boshlab har yili hisobot yilidan keyingi yilning 1 martiga qadar taqdim etiladi.

2020 yilda 4-FSS shakli oldingi yillardagi kabi FSSga taqdim etiladi. Ushbu shakl ilgari amalda bo'lgan 4-FSS shaklining 2-bo'limidan iborat. Shuningdek, u Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy bo'linmalariga taqdim etilishi kerak.

2020 yilda 4-FSS topshirishning oxirgi muddatini eslatib o'tamiz:

• qog'ozda hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
• hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay elektron hujjat shaklida.

Yollanma ishchilarni ish bilan ta'minlamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda Federal Soliq xizmati, Pensiya jamg'armasi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari bo'yicha hisobotlarni taqdim etishning hojati yo'q.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lash

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2020-yilda Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga xodimlar uchun to‘lanadigan sug‘urta mukofotlari 2 turga bo‘lingan:

1. Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan (va kasbiy kasalliklardan).
2. Vaqtinchalik nogironlik holatida (va onalik bilan bog'liq).

Vaqtinchalik nogironlik holatida sug'urta mukofotlari miqdori ish haqining 2,9% ni tashkil qiladi. To'lov miqdori imtiyozli tarifga qarab farq qilishi mumkin.

Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar uchun sug'urta mukofotlari miqdori 0,2 dan 8,5% gacha. Bu xodimning faoliyat turi tegishli bo'lgan kasbiy xavf sinfiga bog'liq.

2020 yilda Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga sug‘urta badallarini o‘tkazish bo‘yicha byudjet tasnifi kodi o‘zgarishsiz qoldi:

• KBK 393 102 02090 07 1000 160 (vaqtinchalik nogironlik holatida);
• KBK 393 102 02050 07 1000 160 (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan).

Qolgan tafsilotlarni Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy bo'limida topish mumkin.

2015 yil 1 yanvardan boshlab (bu qoida ham to'g'ri 2019 va 2020 yillar uchun), sug'urta mukofotlarini Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazishda rubl va kopeklarda to'lanishi kerak bo'lgan miqdor ko'rsatiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga "Hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlarini hisoblash (4-FSS shakli bo'yicha)" shaklida hisobot taqdim etadi.

2020-yilda elektron hisobot Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. Qog'ozda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay.

2020 yilda oʻrtacha ishchi soni 25 kishidan ortiq boʻlgan ish beruvchilar hisobotlarni faqat elektron shaklda taqdim etadilar (UKEPning kengaytirilgan malakali elektron imzosi bilan).

2020 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha tarif stavkalari jadvali

Shuni qo'shimcha qilish kerakki, hozirgi vaqtda 2020 yilgacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofotlarining amaldagi stavkalarini saqlab qolish uchun qonun loyihasi tayyorlanmoqda. Qonun loyihasi 2015 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davrda Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Murojaatnomasiga va Rossiya Federatsiyasi Prezidentining ko'rsatmalariga muvofiq davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga sug'urta mukofotlarini to'lashning o'zgarmas shartlarini ta'minlashga qaratilgan. rossiya Federatsiyasi hukumati.

IMTIYOZLI SUG'urta stavkalarini qo'llashdagi o'zgartirishlar

Afsuski, Rossiya hukumatining 2020 yilgacha soddalashtirilgan soliq tizimi uchun imtiyozli tariflarni saqlab qolish haqidagi va'dasi amalga oshmaydi. 2018 yil 3 avgustdagi 303-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, faqat soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan ijtimoiy yo'naltirilgan notijorat va xayriya tashkilotlari uchun tarif stavkasi 20% miqdorida qoladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun tarif stavkasi 30 foizni tashkil etadi. Tarifning oshishi quyidagi chegaralar doirasida amalga oshiriladi:

• 20% o'rniga pensiya sug'urtasi 22% undirilishi kerak;
• tibbiy sug'urta uchun tarif 0% o'rniga 5,1% bo'ladi;
• vaqtinchalik nogironlik va onalik sug'urtasi uchun tarif 0% dan 2,9% gacha oshiriladi.

2020 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha jarimalar

2020 yilda badallarni to'lashni buzganlik uchun jarimalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq quyidagi qoidalarga muvofiq hisoblanadi:

• sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish muddatini buzganlik uchun jarima har oy uchun to'lanmagan summaning 5 foizini, lekin ushbu summaning 30 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda jarima to'laydi;
• eng kam jarima 1000 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi);
• taqdim etilmagan badallar bo'yicha har bir hujjat uchun jarima 200 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi);
• badal bazasini ataylab kam baholaganlik uchun jarima kam toʻlangan badal summasining 40 foizini tashkil qiladi.

Materiallar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga 10.11.2019 yildagi tegishli o'zgartirishlarga muvofiq tahrirlangan.

Bu ham foydali bo'lishi mumkin:

Ma'lumot foydalimi? Do'stlaringiz va hamkasblaringizga ayting

Hurmatli kitobxonlar! Sayt materiallari soliq va huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullariga bag'ishlangan, ammo har bir holat o'ziga xosdir.

Muammoingizni qanday hal qilishni istasangiz, onlayn maslahatchi formasiga murojaat qiling. Bu tez va bepul! Siz telefon orqali ham maslahat olishingiz mumkin: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ichki. 257. Hududlar - 8 800 350 84 13 ext. 257