Patent tizimi bo'yicha asosiy rentabellik jadvali. Patent soliq tizimi (PTS)

Patent soliq tizimi - yoki PSN - 2013 yildan beri mavjud bo'lib, yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Ushbu maqolada biz qaysi yakka tartibdagi tadbirkorlar patentdan foydalanishi, uning narxini qanday hisoblash va to'lovni amalga oshirish, shuningdek, patent bo'yicha tadbirkor qanday qilib soliq to'lashdan qochishi mumkinligini tahlil qilamiz.

PSN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi bilan tartibga solinadi va Rossiya Federatsiyasining hududlari o'z hududida patent tizimini qo'llash to'g'risida mustaqil ravishda qaror qabul qiladilar va ular patent narxini hisoblash uchun potentsial daromadni ham aniqlaydilar.

PSN faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan, ular ixtiyoriy ravishda patentga o'tishadi; Ya'ni, tadbirkorning o'zi patentdan foydalanish yoki foydalanmaslikka qaror qiladi.

Patent tizimida daromadlar va xodimlar soni bo'yicha cheklovlar mavjud. Patentga o'tish uchun yillik daromad 60 million rubldan oshmasligi kerak, xodimlar soni esa 15 kishidan oshmasligi kerak.

Bundan tashqari, PSN muayyan faoliyat turlariga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan ishlatilishi mumkin. Siz ularni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasida ko'rishingiz mumkin.

Faoliyat turlaridan: kiyim-kechak, mo'yna va charm buyumlarni ta'mirlash va tikish, poyabzallarni ta'mirlash, tozalash, bo'yash va tikish, sartaroshlik va kosmetika xizmatlari, fotostudiya xizmatlari, mebellarni ta'mirlash, foto va kinolaboratoriya xizmatlari va boshqalar.

Agar faoliyat turi ushbu ro'yxatda bo'lmasa, siz patent tizimidan foydalana olmaysiz.

Mintaqaviy hokimiyat organlari ushbu ro'yxatni kengaytirish huquqiga ega.

Bir kalendar yilida 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga har bir faoliyat turi va mintaqa uchun patent alohida sotib olinadi.

Patent olish uchun siz o'z biznesingizni yuritishni rejalashtirgan joydagi soliq organiga ariza berishingiz kerak (Federal soliq xizmatining 2012 yil 14 dekabrdagi MMV-7-3/957@ buyrug'i bilan tasdiqlangan) .

Ariza patent tizimini qo'llash boshlanishidan kamida 10 kun oldin topshiriladi. Ariza topshirilgan kundan boshlab 5 kun ichida soliq organi patent beradi yoki uni berishni rad etish to'g'risida xabar beradi.

Patent qiymati bo'lgan soliq miqdori olingan haqiqiy daromadga bog'liq emas, lekin quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

P = PD ÷ 12 oy. × M × NS, bu erda:

• PD - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonun hujjatlarida belgilangan faoliyat turi bo'yicha potentsial yillik daromad (soliq bazasi);
• M - patent berilgan oylar soni;
• NS - soliq stavkasi. Patent tizimi bo'yicha soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Soliq davri - kalendar yil yoki patent olingan davr, agar bu muddat bir yildan kam bo'lsa.

Patent uchun to'lov uning amal qilish muddatiga bog'liq.

Agar patentning amal qilish muddati 6 oydan kam bo'lsa: to'liq summa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanadi.

Agar patentning amal qilish muddati 6 oydan 12 oygacha bo'lsa: summaning 1/3 qismi patent amal qila boshlaganidan keyin 90 kalendar kundan kechiktirmay to'lanadi, summaning 2/3 qismi patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay to'lanadi. .

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.53-moddasiga asosan patentga o'tkazilgan faoliyat uchun sotishdan olingan daromadlar daromadlar kitobida saqlanadi. Har bir olingan patent uchun o'zining alohida kitobi saqlanadi.

Uning shakli va to‘ldirish tartibi Moliya vazirligining 2012-yil 22-oktabrdagi buyrug‘i bilan tasdiqlangan. № 135n.

Kitobga quyidagi talablar qo'yiladi:

• tadbirkorning tijorat belgisi (ismi) va to'liq nomi ko'rsatilgan sarlavha sahifasi;
• Kitobning har bir varag'i tikilgan va raqamga ega;
• ustunlarga tushgan mablag'lar summalari va operatsiyalarni amalga oshirish sanalari va ularning nomlari kiritiladi;
• yakuniy sahifada - varaqlarning umumiy sonining ko'rsatkichi va boshqalar.

E'tibor bering, xarajatlar kitobda qayd etilishi shart emas, unda faqat daromad ko'rsatilgan. Kitobga daromad kiritishning sabablari quyidagilar bo'lishi mumkin:

• pul mablag'larini olishni nazarda tutuvchi shartnomalar;
• naqd pul olish orderlari;
• cheklar va to'lov topshiriqlari;
• tovarlarni tashish uchun schyot-fakturalar;
• qat'iy hisobot shakllari.

Kitobni to'ldirish tartibi quyidagicha:

1. Birinchi ustunda tadbirkor tomonidan ro'yxatdan o'tkazilgan moliyaviy operatsiyaning seriya raqami ko'rsatilgan.
2. Ikkinchi ustunda qabul qilingan hujjatning raqami va sanasi ko'rsatilgan.
3. Uchinchi ustun moliyaviy operatsiyaning qisqacha mazmunini o'z ichiga oladi.
4. To'rtinchi ustunda patentda ko'rsatilgan faoliyatdan olingan daromadlar miqdori ko'rsatiladi.

Patent soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi taqdim etilmaydi.

Patent tizimining alohida afzalligi shundaki, 2018 yil 1 iyulga qadar patent tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar xaridorning iltimosiga binoan, to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar berilsa, nazorat-kassa mashinalaridan foydalana olmaydi.

Shuningdek, patentga ega bo'lgan tadbirkorlar soliq ta'tillari olish huquqiga ega.

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'z qonunlari bilan patent soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasini belgilashlari mumkin.

Tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari shartlari quyidagilardan iborat:

1. Ushbu qonun kuchga kirganidan keyin birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish (2015 yil 1 yanvardan boshlab).
2. Ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda faoliyat yuritish.

Tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari 2021 yil 1 yanvargacha amal qiladi (477-FZ-son Qonunining 2-moddasi).

Patent soliqqa tortish tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari ikki kalendar yil davomida amal qiladi. Bu erda soliq davri patentning amal qilish muddati hisoblanadi. Agar u bir yildan kam bo'lsa, ta'til muddati belgilanishi mumkin bo'lgan vaqtdan oldin tugaydi. Shuning uchun bu qisqa muddatli patentlar uchun noqulaydir.

Soliq ta'tillari rejimiga qaramay, ba'zi soliqlar hali ham to'lanishi kerak. Bunday soliqlarga UTII, soddalashtirilgan soliq tizimi, savdo solig'i va mulk solig'i kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu soliqlarni to'laydi, agar u soliq ta'tillari kerak bo'lgan PSN bo'yicha faoliyatdan tashqari, bunday yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'laydigan daromadlar bo'yicha boshqa faoliyat turlarini amalga oshirsa.

Shuningdek, tadbirkorlar o'zlari va xodimlari uchun badal to'laydilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari rejimi turli hududlarda farq qiladi. Muayyan shartlarni yashash joyingizdagi soliq idorasida topishingiz mumkin.

"Mening biznesim - bu kichik biznes uchun Internet-buxgalteriya", bu sizga har bir faoliyat turi uchun optimal soliq tizimini tanlashga yordam beradi.

Soliqlar to'lanishi kerak, lekin ortiqcha to'lanmaydi. “Mening biznesim – Kichik biznes uchun internet buxgalteriya” xizmati har bir faoliyat turi bo‘yicha daromadlar va xarajatlar daftarini avtomatik ravishda to‘ldiradi, soliqlarni hisoblashda yordam beradi, kerak bo‘lganda deklaratsiyalarni tekshiradi va soliq idorasiga elektron shaklda yuboradi. Ushbu havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

PSN - bu patent olishni nazarda tutadigan soliq rejimi - 1 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga muayyan faoliyat turini amalga oshirish huquqini beruvchi hujjat (davrani o'zingiz tanlaysiz).

Patentda, xuddi UTIIda bo'lgani kabi, soliqni hisoblashda, bu haqiqiy daromad emas, balki patent solig'i tizimida ruxsat etilgan faoliyatning ayrim turlaridan olishingiz mumkin bo'lgan potentsial daromad hisobga olinadi.

Soliq patent olingandan so'ng darhol hisoblanadi va deyarli darhol yoki oldindan to'lov va bo'lib-bo'lib to'lanadi.

Ushbu soliq rejimini faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) qo'llashi mumkin. Patent uchun faoliyat turlarini ko'rish uchun quyidagi katakchani bosing.

PATENT SOLIQ TIZIMI BO'YICHA RUXSAT BERILGAN FAOLIYAT TURLARI

1) kiyim-kechak, mo'yna va charm buyumlar, bosh kiyimlar va to'qimachilik galantereya mahsulotlarini ta'mirlash va tikish, trikotaj buyumlarni ta'mirlash, tikish va trikotaj.

2) Oyoq kiyimlarini ta'mirlash, tozalash, bo'yash va tikish.

3) Sartaroshlik va kosmetika xizmatlari.

4) Kimyoviy tozalash, bo'yash va kir yuvish xizmatlari.

5) Metall galanteriya buyumlari, kalitlar, davlat raqamlari, ko'cha belgilarini tayyorlash va ta'mirlash.

6) maishiy radioelektron asbob-uskunalarni, maishiy avtomashinalarni va maishiy texnikalarni, soatlarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish, metall buyumlarni ta'mirlash va ishlab chiqarish.

7) Mebelni ta'mirlash.

8) Fotostudiyalar, foto va kino laboratoriyalari xizmatlari.

9) Avtotransport vositalari va avtotransport vositalariga, mashina va jihozlarga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash.

10) avtomobil transportida yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish.

11) avtomobil transportida yo'lovchilarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish.

12) uy-joy va boshqa binolarni ta'mirlash.

13) O'rnatish, elektr, sanitariya va payvandlash ishlari bo'yicha xizmatlar.

14) Balkon va lodjiyalarni sirlash, oyna va nometalllarni kesish, shishani badiiy qayta ishlash xizmatlari.

16) bolalar va bemorlarni nazorat qilish va parvarish qilish xizmatlari.

17) shisha idishlar va ikkilamchi xom ashyolarni qabul qilish xizmatlari, metallolomlardan tashqari.

18) Veterinariya xizmatlari.

19) yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli turar-joy va noturar joy binolarini, dachalarni, er uchastkalarini ijaraga berish (ijaraga berish).

20) Xalq amaliy san’ati va amaliy san’atini ishlab chiqarish.

21) Boshqa ishlab chiqarish xizmatlari:

Qishloq xoʻjaligi va oʻrmon mahsulotlarini qayta ishlash boʻyicha xizmatlar, shu jumladan donni maydalash, gʻalla tozalash, yogʻli oʻsimliklarni qayta ishlash, kolbasa ishlab chiqarish va chekish, kartoshkani qayta ishlash, mijozga tegishli yuvilgan junni trikotaj ipga qayta ishlash, hayvonlar terisini terish, jun taroqlash, uy hayvonlarini parvarish qilish, taʼmirlash va kuper idishlari va kulolchilik buyumlarini ishlab chiqarish, bog'lar, bog'lar va yashil maydonlarni zararkunandalar va kasalliklardan himoya qilish;

Kigizdan tikilgan poyabzal yasash;

Buyurtmachi materiallaridan qishloq xo'jaligi asboblarini ishlab chiqarish;

Metall, shisha, chinni, yog'och, sopol buyumlarga o'ymakorlik ishlari; yog'och qayiqlarni ishlab chiqarish va ta'mirlash;

O'yinchoqlarni ta'mirlash;

Turistik jihozlar va inventarlarni ta'mirlash;

Bog'larni haydash va o'tinni arralash xizmatlari;

Ko'zoynak optikasini ta'mirlash va ishlab chiqarish xizmatlari;

Oilaviy bayramlar uchun tashrifnomalar va taklifnomalarni tayyorlash va chop etish;

Bog'lash, tikuv, chekka, karton ishlari;

Sifonlar uchun gaz kartrijlarini zaryadlash, elektron soatlar va boshqa qurilmalardagi batareyalarni almashtirish.

22) Gilam va gilam ishlab chiqarish va restavratsiya qilish.

23) Zargarlik buyumlarini, kostyum zargarlik buyumlarini ta'mirlash.

24) Zargarlik buyumlarini ta’qib qilish va o‘yib chizish.

25) Buyurtmachining nutqini, qo‘shiq aytishini, cholg‘u ijrosini magnit lentada, kompakt diskda monofonik va stereofonik yozish, musiqa va adabiy asarlarni magnit lenta, kompakt diskda qayta yozish.

26) Uy-joylarni tozalash va tozalash xizmatlari.

27) Uy-joy interyerini loyihalash va bezash xizmatlari.

28) Jismoniy tarbiya va sport mashg'ulotlarini o'tkazish.

29) temir yo'l vokzallarida, avtovokzallarda, aerovokzallarda, aeroportlarda, dengiz va daryo portlarida porter xizmatlari.

30) Pullik hojatxona xizmatlari.

31) Uyda ovqat tayyorlash bo'yicha oshpazlarning xizmatlari.

32) suv transportida yo'lovchilarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.

33) suv transportida yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.

34) Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish bilan bog'liq xizmatlar (saqlash, saralash, quritish, yuvish, qadoqlash, qadoqlash va tashish).

35) Qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishini saqlash bilan bog'liq xizmatlar (mexaniklashtirilgan, agrokimyoviy, meliorativ, transport ishlari).

36) Yashil dehqonchilik va dekorativ gulchilik xizmatlari.

37) Ovchilikni saqlash va ovchilikni amalga oshirish.

38) ushbu faoliyat turlari uchun litsenziyaga ega bo'lgan shaxs tomonidan tibbiy faoliyat yoki farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish.

39) Litsenziyalangan shaxs tomonidan xususiy detektivlik faoliyatini amalga oshirish.

40) ijara xizmatlari.

41) Ekskursiya xizmatlari.

42) Ritual xizmatlar.

43) Ritual xizmatlar.

44) ko'cha patrullari, qo'riqchilar, qorovullar va qo'riqchilar xizmatlari.

45) Har bir savdo ob'ekti uchun savdo maydoni 50 kvadrat metrdan oshmaydigan statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo.

46) statsionar savdo tarmog'ining savdo maydonchalari bo'lmagan ob'ektlari orqali, shuningdek statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo.

47) Har bir umumiy ovqatlanish ob'ekti uchun mijozlarga xizmat ko'rsatish maydoni 50 kvadrat metrdan oshmaydigan umumiy ovqatlanish ob'ektlari orqali ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari.

48) Mijozlarga xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan umumiy ovqatlanish ob'ektlari orqali ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari

49) chorva mollarini so'yish, tashish, distillash, o'tlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatish

50) Charm va charm mahsulotlari ishlab chiqarish

51) oziq-ovqat o'rmon resurslarini, o'rmon bo'lmagan o'rmon resurslarini va dorivor o'simliklarni yig'ish va sotib olish;

52) Meva va sabzavotlarni quritish, qayta ishlash va konservalash

53) Sut mahsulotlari ishlab chiqarish

54) Meva va rezavorlar ekish materiallari ishlab chiqarish, sabzavot ko'chatlari va o't urug'larini etishtirish

55) Non va unli qandolat mahsulotlari ishlab chiqarish

56) Savdo va sport baliq ovlash va baliq yetishtirish

57) o'rmon xo'jaligi va boshqa o'rmon xo'jaligi faoliyati

58) Tarjima va tarjima faoliyati

59) Qariyalar va nogironlarga g'amxo'rlik qilish faoliyati

60) chiqindilarni yig'ish, qayta ishlash va yo'q qilish, shuningdek ikkilamchi xom ashyoni qayta ishlash

61) Yodgorliklar uchun toshni kesish, qayta ishlash va pardozlash

62) EHM uchun dasturlar va ma'lumotlar bazalarini (dasturiy ta'minot va kompyuter texnikasining axborot mahsulotlarini) ishlab chiqish, ularni moslashtirish va o'zgartirish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish (ishlarni bajarish).

63) Kompyuter va aloqa vositalarini ta'mirlash

PSN ning ijobiy va salbiy tomonlari

• Deklaratsiya shaklida hech qanday hisobot taqdim etishning hojati yo'q.
• Siz patentning amal qilish muddatini o'zingiz tanlaysiz (1 oydan 12 oygacha).
• Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlar. Ularning ish haqining 20% ​​va faqat Pensiya jamg'armasiga standart 30% o'rniga to'lash. Foyda PSN faoliyatining barcha turlariga taalluqlidir, bundan tashqari: umumiy ovqatlanish, chakana savdo, mulkni ijaraga berish.
• Agar daromad doimiy ravishda o'sib borsa, soliq miqdori o'zgarmaydi.

• Xodimlar soni cheklangan - tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun 15 kishidan oshmasligi kerak.
• Agar siz patentni (soliqni) to'lashning belgilangan muddatini buzsangiz, siz uni avtomatik ravishda qo'llash huquqidan mahrum bo'lasiz. Va bu erda eng yoqimsiz narsa, patent olingan paytdan boshlab olingan barcha daromadlar OSNO soliqlariga tortiladi, bu shaxsiy daromad solig'i 13%, QQS, mulk solig'i.
• Patent (soliq) narxini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish mumkin emas.
• Umumiy ovqatlanish va chakana savdo bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirishda savdo maydoni va xizmat ko'rsatish maydonini 50 kvadrat metrgacha cheklash.

Foydalanish shartlari

1) tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun patentga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning yollangan ishchilarining o'rtacha soni 15 kishidan oshmasligi kerak.

2) Yakka tartibdagi tadbirkorlarning PSN bo'yicha faoliyati oddiy sheriklik shartnomalari yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomalari doirasida amalga oshirilmasligi kerak.

Bir mintaqada olingan patent yordamida boshqa hududlarda (Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari) faoliyat yuritish mumkinmi? Yo'q. Patent faqat u berilgan hududda amal qiladi. Misol uchun, siz Krasnodar, Yekaterinburg va Nijniy Novgorodda PSN-da biznes qilishni xohlaysiz. Buning uchun ushbu shaharlarning har birida patent olishingiz kerak.

Patent huquqlarini yo'qotish

Patentga bo'lgan huquqni yo'qotish to'g'risidagi ariza No 26.5-3 shaklda

Patent bo'yicha faoliyatni tugatish to'g'risidagi ariza No 26.5-4 shaklda

PATENT SOLIQ TIZIMINI QO'LLASH HUQUQI YO'QOTILADI:

1) Agar yil boshidan buyon yakka tartibdagi tadbirkorlarning PSN qo'llaniladigan faoliyatning barcha turlari bo'yicha daromadlari 60 million rubldan oshsa. 60 million rubl chegarasiga rioya qilish uchun patent soliq rejimi va soddalashtirilgan soliq tizimini birlashtirganda, sotishdan olingan daromadlar alohida emas, ikkala soliq rejimida birgalikda hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.45-moddasi 6-bandi). federatsiyasi).

2) Patent narxi o'z vaqtida to'lanmasa.

3) Faoliyatning barcha turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soni 15 kishidan oshsa.

Patentga bo'lgan huquq yo'qolgan kundan boshlab 10 kun ichida bu haqda patent olingan soliq idorasiga 26.5-3-shaklda ariza berish orqali xabar berish kerak.

Shuningdek, siz patent olingan soliq idorasiga 26.5-4-shakldagi arizani topshirish orqali PSNda ishlashni ixtiyoriy ravishda to'xtatishingiz mumkin. 5 kun ichida siz ro'yxatdan o'tasiz.

2018 yilda patentni qanday olish mumkin

Patentni qo'llash boshlanishidan kamida 10 kun oldin yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda soliq idorasiga ariza berish kerak. Shuni bilish kerakki, Soliq kodeksi patentni faqat bir kalendar yil ichida butun oylar soniga berishni nazarda tutadi.

Ya'ni, siz patentni ololmaysiz, masalan, 2018 yil 10 sentyabrdan 2019 yil 9 sentyabrgacha, chunki bu turli soliq davrlari. Bunday holda, 09.01.2018 dan 31.12.2018 gacha patent olish maqsadga muvofiq bo'ladi.

Va agar patent 2018 yil 10 sentyabrdan qo'llanilsa, u holda uning amal qilish muddati 2018 yil 10 dekabrda tugaydi, ammo qolgan kunlarda biz allaqachon yozganimizdek, patent uchun to'lov ko'zda tutilmagan.

Ariza faoliyat joyida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.45-moddasi 2-bandi). Ya'ni:

1) Agar siz yashash joyingizda ishlayotgan bo'lsangiz, yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qiling.

2) Agar siz boshqa viloyat yoki shaharda ishlasangiz, ularning mahalliy inspektsiyasiga murojaat qiling.

Arizani shaxsan yoki ishonchli vakil orqali, ilova ro'yxati bilan pochta orqali yoki Internet orqali elektron shaklda topshirish mumkin, soliq idorasi sizga arizani qabul qilgan kundan boshlab 5 ish kuni ichida berishi kerak patent yoki uni berishni rad etish haqida sizni xabardor qiling.

Agar siz soliqlarni hisoblash, hisobotlarni tayyorlash va soliq idorasiga borishning murakkabligini tushunishni istamasangiz, siz barcha hisob-kitoblarni avtomatik ravishda amalga oshiradigan va Internet orqali Federal Soliq Xizmatiga to'lovlar va hisobotlarni o'z vaqtida yuboradigan undan foydalanishingiz mumkin.

Patent berishni rad etish uchun asoslar

1) boshqa olingan patentlar bo'yicha qarzlar mavjud bo'lsa.

2) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga mos kelmaydigan patentning amal qilish muddatini ko'rsatish.

(bir yil ichida 1 oydan 12 oygacha ruxsat etiladi).

3) PSNga taalluqli bo'lmagan faoliyat turini ko'rsatish.

4) PSNni qo'llash shartlarini buzish (agar siz ilgari patentga ega bo'lsangiz, lekin uni ixtiyoriy ravishda tark etgan bo'lsangiz yoki keyingi yil boshiga qadar foydalanish huquqini yo'qotgan bo'lsangiz).

Patent narxini hisoblash

Patentning narxi (soliq) - bu daromad darajasiga bog'liq bo'lmagan qat'iy belgilangan miqdor.

Hisoblash formulasi: Yil uchun PSN solig'i = Soliq bazasi x 6%, bu erda 6% soliq stavkasi

Soliq bazasi yil uchun potentsial daromad hisoblanadi. Mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi. Faoliyat turi, xodimlar soni, transport vositalari, binolar maydoni va boshqalarni hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi. Turli hududlarda 2018 yilda PSN soliq bazasini bilib oling.

Shunga ko'ra, oy uchun, shuningdek, sizga kerak bo'lgan davr uchun soliqni bilish uchun:

PSN solig'i = yil / 12 oy uchun PSN solig'i. * patentning amal qilish muddati (oylar)

PATENT NARXLARINI HISOBLASH NAMALI.

Ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor Ekaterinburgda veterinariya xizmatlarini ko'rsatish uchun patent sotib olishga qaror qildi.

Uning xodimlari yo'q. Shunday qilib, yil uchun potentsial daromad 225 000 rublni tashkil qiladi.

Yil uchun PSN solig'i = 225 000 rubl. * 6% = 13500 rubl, oyiga = 13500 rubl. / 12 = 1,125 rub.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor patentni 6 oyga sotib olsa, u buning uchun 6750 rubl to'laydi. (1125 rubl * 6 oy)

Va agar yakka tartibdagi tadbirkor 3 nafar xodimni yollagan bo'lsa, soliq bazasi 336 195 rublni tashkil qiladi.

Keyin 6 oylik PSN solig'i = 336 195 rubl. * 6% / 12 oy. * 6 oy = 10 085,85 rub.

Patent to'lovi

1) Agar patent 6 oydan kam muddatga olingan bo'lsa, soliqni olingan kundan boshlab 25 kalendar kun ichida to'liq to'lash.

2) Agar patent 6 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga olingan bo'lsa:

Patentni olgandan keyin 25 kalendar kun ichida soliq summasining 1/3 qismini to'lash

Patentning amal qilish muddati tugashiga 30 kalendar kundan kechiktirmay soliq summasining 2/3 qismini to'lash. Siz boshqa soliqlar kabi Sberbankda to'lashingiz mumkin.

Sizga shuni eslatib o'tamizki, agar siz patentni to'lashning belgilangan muddatlarini buzsangiz, siz joriy yilda uni qo'llash huquqidan mahrum bo'lasiz va avtomatik ravishda umumiy soliqqa tortish tizimiga (OSNO) o'tasiz.

Shu bilan birga, patent olingan kundan boshlab olingan barcha daromadlar OSNOga xos bo'lgan soliqlarga tortiladi (shaxsiy daromad solig'i 13%, QQS, mulk solig'i).

PSN hisoboti

1) Yuqorida aytib o'tganimizdek, PSNga deklaratsiya shaklida hisobotlarni taqdim etishning hojati yo'q.

2) Bitta narsa shundaki, siz har bir olingan patent uchun daromadni alohida kuzatib borishingiz kerak. Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar odatdagi KUDiRda daromadlar hisobini yuritadilar.

26.5-bob. Patent soliq tizimi (PTS)

Patent tizimi bo'yicha soliq ma'lum bir faoliyat turi uchun ixtiyoriy ravishda PSNga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Patent bir oydan bir yilgacha muddatga beriladi. Soliq patentning amal qilish muddati uchun potentsial daromadga teng (har bir faoliyat turi uchun farq qiladi), ko'p hollarda stavka 6% ni tashkil qiladi. "Dummiya uchun Soliq kodeksi" seriyasining bir qismi bo'lgan ushbu material Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Patent soliqqa tortish tizimi" 26.5-bobiga bag'ishlangan. Ushbu maqolada PSN bo'yicha soliqni hisoblash va to'lash tartibini tushunarli, oddiy tushuntirish berilgan. E'tibor bering, ushbu turkumdagi maqolalar faqat soliqlar haqida umumiy tushuncha beradi; amaliy faoliyat uchun asosiy manba - Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga murojaat qilish kerak

Patent solig'i qayerda qo'llaniladi?

Tegishli qonunlar qabul qilingan Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarida.

Umumiy qoidalar va mintaqaviy xususiyatlar qanday bog'liq?

Patent tizimini qo'llash qoidalari Soliq kodeksining 26.5-bobida mustahkamlangan va ushbu bobning qoidalari Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari uchun bir xil. Bu shuni anglatadiki, mintaqaviy hokimiyat organlari patent tizimini tasdiqlashi yoki tasdiqlashi mumkin emas, lekin har qanday holatda ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobi talablaridan chetga chiqish huquqiga ega emaslar.

Biroq, patent tizimi haqidagi bob umumiy qoidalar doirasida mintaqaviy o'ziga xosliklarning mavjudligiga imkon beradi.

Shunday qilib, Soliq kodeksi patent tizimiga kiruvchi faoliyat turlarining ro'yxatini o'z ichiga oladi va mintaqaviy hokimiyat organlari, o'z xohishlariga ko'ra, iqtisodiy faoliyat turlarining umumrossiya tasniflagichiga muvofiq har qanday maishiy xizmatlarni qo'shishlari mumkin. (OKVED2) va iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlarning butun Rossiya tasniflagichi (OKPD2).

Patentlar Rossiya Federatsiyasining butun sub'ekti hududida emas, balki faqat bir yoki bir nechta munitsipalitetlar hududida amal qilishi mumkin. Shu munosabat bilan patentda uning amal qilish hududi ko'rsatilishi kerak. Biroq, birinchi navbatda, Rossiya Federatsiyasi sub'ektida maxsus qonun qabul qilinishi kerak. E'tibor bering, ushbu yondashuv yuk va yo'lovchilarni avtomobil va suv transportida tashish, tarqatish va chakana savdo uchun patentlarga taalluqli emas. Ushbu turdagi faoliyat uchun patentlar faqat Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududida amal qiladi.

Yana bir mintaqaviy xususiyat - bu potentsial daromad miqdori (u soliqqa tortiladi va soliq miqdori unga bog'liq). Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining hokimiyat organlari har bir faoliyat turi uchun ushbu qiymatni o'zlari tasdiqlaydilar. Ammo shu bilan birga, mintaqaviy qiymat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.5-bobida mustahkamlangan maksimal hajmdan katta bo'lmasligi kerak. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari turli munitsipalitetlarda potentsial daromad miqdorini farqlash huquqiga ega. Ya'ni, bir sub'ekt hududida potentsial yillik daromad miqdori tadbirkorlik faoliyatining joylashgan joyiga qarab o'zgarishi mumkin.

2015 yilgacha, shuningdek, tadbirkorning minimal potentsial yillik daromadini hisobga olish kerak edi. HAQIDA n 100 ming rublni tashkil etdi va har yili indeksatsiya qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 7, 9-bandlari). Biroq, 2015 yil 1 yanvardan boshlab eng kam daromad bekor qilindi. Bu shuni anglatadiki, 2015 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari 100 ming rubldan kam bo'lgan yillik daromadni belgilash huquqiga ega.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari farqlash, ya'ni ro'yxatda ko'rsatilgan faoliyat turlarini ajratish va har biri uchun potentsial daromadning o'z miqdorini belgilash huquqiga ega. Ammo bunga har doim ham ruxsat berilmaydi, lekin bunday bo'linish Iqtisodiy faoliyat turlarining Butunrossiya tasniflagichi (OKVED2) va Iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha Butunrossiya mahsulotlar tasniflagichi (OKPD2) tomonidan belgilanishi sharti bilan.

Nihoyat, mintaqaviy hokimiyat potentsial daromad miqdori xodimlarning o'rtacha soniga, transport vositalarining soniga, transport vositalarining yuk ko'tarish qobiliyatiga va transport vositalaridagi o'rindiqlar soniga bog'liqligini aniqlashi mumkin. Chakana savdo, umumiy ovqatlanish va ko'chmas mulkni ijaraga berish xizmatlari uchun - alohida ob'ektlar soniga qarab.

Tekshiruvingizda mintaqangiz uchun qanday xususiyatlar taqdim etilganligini aniq bilib olishingiz mumkin.

Kim patent tizimidan foydalanish huquqiga ega

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular ushbu maxsus rejimni tanlagan bo'lsalar. Unga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum mezonlarga javob berishi va patent tizimi joriy etilgan hududlarda tegishli faoliyat bilan shug'ullanishi kerak.

Patent tizimini qo'llash uchun faqat ikkita mezon mavjud. Birinchidan, barcha turdagi faoliyat uchun xodimlarning o'rtacha soni 15 kishidan oshmasligi kerak. Ikkinchidan, tadbirkor oddiy sheriklik shartnomasi yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi doirasida "patent" faoliyat turlarini amalga oshirmasligi kerak.

Tashkilotlarga kelsak, ular hech qanday sharoitda patent tizimining soliq to'lovchilari bo'la olmaydi.

Patent tizimi bo'yicha qanday soliqlarni to'lash shart emas?

Umuman olganda, patent tizimining soliq to'lovchilari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i va qo'shilgan qiymat solig'idan (importga QQSdan tashqari) ozod qilingan. Ushbu imtiyoz faqat patent tizimiga o'tkazilgan faoliyatdan olingan daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar tadbirkor bir vaqtning o'zida boshqa faoliyat turlari bilan shug'ullansa, ulardan olinadigan daromad boshqa tizimlar bo'yicha soliqqa tortiladi. Patent tizimi bo'yicha soliq agentlarining majburiyatlari o'zgarishsiz qolmoqda.

Shuni esda tutingki, mulk solig'idan ozod qilish bo'yicha ushbu qoidadan istisno mavjud. Shunday qilib, 2015 yil 1 yanvardan boshlab patent soliq tizimini qo'llaydigan tadbirkor PSN bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyatda foydalaniladigan va San'atning 7-bandiga muvofiq belgilangan ro'yxatga kiritilgan mol-mulkka nisbatan jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod etilmaydi. 378.2 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Gap, masalan, ma'muriy va biznes (savdo) markazlari (majmualari) va ulardagi binolar haqida ketmoqda.

Moskvada savdo solig'i joriy etilganini ham ta'kidlaymiz. Kelajakda Sankt-Peterburg va Sevastopolda savdo solig'i joriy etilishi mumkin. Shu bilan birga, patent tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar savdo solig'ini to'lashdan ozod qilingan (San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi).

Patent tizimiga qanday o'tish mumkin

Ushbu maxsus rejimni qo'llash uchun tadbirkor patent olishi kerak. Ushbu hujjat faoliyat turlaridan biri va patent amal qiladigan hududni ko'rsatadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ikki, uch yoki undan ortiq faoliyat turi bo'yicha patent tizimiga o'tmoqchi bo'lsa, u ikki, uch va undan ortiq patent olishi kerak bo'ladi. Agar tadbirkor patent tizimini bir necha hududlarda qo'llash niyatida bo'lsa, u ularning har birida patent olishi shart.

2018 yil iyul oyidan boshlab patent tizimidagi ayrim faoliyat turlari bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar onlayn kassa xizmatlaridan foydalanishlari kerak: sartaroshlik va kosmetologiya xizmatlari, chakana savdo va umumiy ovqatlanish, sut mahsulotlari ishlab chiqarish va boshqalar. (to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 2-bandining 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63-bandlarida keltirilgan. federatsiyasi). Ularning chakana savdo va umumiy ovqatlanish sohasiga ixtisoslashganlari 2018 yil iyul oyidan boshlab kassa apparatlaridan boshqa barcha foydalanuvchilarga o‘xshash cheklar berishlari shart. Qolganlari uchun kechiktirish taqdim etiladi: 2019 yil iyuligacha ular mijozlarga chek emas, balki ma'lum ma'lumotlarga ega oddiy tasdiqlovchi hujjatlarni berish huquqiga ega: ism, seriya raqami, sotuvchining INN va boshqalar.

Sug'urta mukofotlari

2017-2018 yillar davomida chakana savdo, umumiy ovqatlanish xizmatlari va ko‘chmas mulk ijarasidan tashqari barcha “patent” faoliyat turlari uchun sug‘urta mukofotlari bo‘yicha pasaytirilgan stavkalar nazarda tutilgan. Ular uchun pensiya badallarining umumiy stavkasi 20% ni tashkil qiladi. Tibbiy badallar va majburiy ijtimoiy sug'urta badallari undirilmaydi.

Chakana savdo, umumiy ovqatlanish xizmatlari va ko‘chmas mulk ijarasi bo‘yicha patent tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar sug‘urta badallarini umumiy asosda undiradilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent- Bu ma'lum bir faoliyat yo'nalishi bilan shug'ullanish uchun ruxsat. Tadbirkor qanday faoliyat turlarini amalga oshirishga haqli ekanligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Ushbu maqoladan siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday patent turlari mavjudligini va patent narxini qanday hisoblashni bilib olasiz.

Qanday biznesga patentga ruxsat beriladi?

PSN ga o'tish shartlari

Patent soliqqa tortish tizimi kichik biznes uchun maxsus soliq rejimi bo'lib, PSNda ishlash huquqiga ega bo'lish uchun siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga rioya qilishingiz kerak:

1. Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar patent ustida ishlash huquqiga ega. Tashkilot uchun patent sotib olish imkoniyati bir necha bor muhokama qilingan, ammo amalda hech qachon amalga oshirilmagan. Shu bilan bir qatorda, MChJlar shunga o'xshash soliq rejimi - UTII dan foydalanishlari mumkin.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak. Shu bilan birga, ularning soni nafaqat PSN bo'yicha faoliyat turlari bo'yicha, balki boshqa soliq rejimlarida ham hisobga olinadi. Misol uchun, tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha biznes yuritadi, u erda allaqachon 10 kishi ish bilan ta'minlangan. Bu shuni anglatadiki, agar u qo'shimcha ravishda patent sotib olsa, u faqat yana 5 kishini ishga olishi mumkin.
3. Yakka tartibdagi tadbirkorning patent bo'yicha yillik daromadi 60 million rubl bilan cheklangan. Agar tadbirkor PSNni boshqa soliq rejimi bilan birlashtirsa, daromad jami hisobga olinadi.

Patent qancha turadi?

Albatta, patentni sotib olishdan oldin siz uning narxini hisoblashingiz va uni boshqa imtiyozli rejimlar - soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha soliq yuki bilan taqqoslashingiz kerak. Patent soliqqa tortish tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki, bu erda soliq haqiqiy olingan daromadga emas, balki potentsialga qarab hisoblanadi.

Ya'ni, davlat muayyan hududda tanlangan faoliyat turi bilan shug'ullanib, tadbirkor ma'lum daromad oladi, deb hisoblaydi. Ushbu daromadning miqdori mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi, shuning uchun ikkita qo'shni mintaqada bir xil turdagi faoliyat uchun patentning narxi sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Masalan, 2019 yilda Moskvada sartaroshlik va kosmetika xizmatlari uchun PSN bo'yicha potentsial yillik daromad 990 ming rublni, Kaluga viloyatida esa 270 ming rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, Moskvada ro'yxatdan o'tgan tadbirkor uchun patent sotib olish Kaluga rezidentiga qaraganda uch baravar qimmatga tushadi. Nega? Chunki Moskva sartaroshxonalaridagi narxlar qo'shni mintaqaga qaraganda yuqoriroq va mijozlar ko'proq deb taxmin qilinadi.

Bundan tashqari, patent narxiga jismoniy ko'rsatkichlar ta'sir qiladi: xodimlar soni, transport vositalari, chakana savdo nuqtalari, ko'chmas mulkni ijaraga berish ob'ektlari va boshqalar.

Shunday qilib, PSN bo'yicha soliq miqdorini hisoblash va qaror qabul qilish uchun - 2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkor uchun patentni sotib olish yoki sotib olmaslik - mintaqadagi potentsial yillik daromadni va tanlangan jismoniy ko'rsatkichni bilishingiz kerak. biznes yo'nalishi. Keling, bunday hisob-kitobga misol keltiraylik, faoliyat turlarini va potentsial daromadlarni Moskva shahar Dumasining 2012 yil 31 oktyabrdagi 53-sonli "Patent soliqqa tortish tizimi to'g'risida" gi qonunidan olaylik. Patentning hududi - Moskva.

Siz yakka tartibdagi tadbirkor ochmoqchimisiz yoki allaqachon ochganmisiz? Joriy hisobingiz haqida unutmang. Bundan tashqari, hozirda ko'plab banklar joriy hisobvaraq ochish va yuritish uchun qulay shart-sharoitlarni taklif qilmoqdalar.

Hisoblash misoli

Hisoblashni soddalashtirish uchun biz Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqilgan maxsusdan foydalanamiz. Keling, 6 oylik muddatga Moskvadagi sartaroshxona uchun patent ustida ishlash qancha turishini bilib olaylik. Biz oylar sonini ko'rsatamiz, munitsipalitetni va faoliyat sohasini tanlaymiz - sartaroshlik va kosmetika xizmatlari.

• patent amal qila boshlaganidan keyin 90 kundan kechiktirmay 9900 rubl;
• Patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay 19 800 rubl.

Agar biz 29 700 rublni 6 oyga bo'lsak, biz byudjetga oyiga 4950 rubl to'lashimiz kerakligini olamiz. Bu Moskva sartaroshi bir kunda topishi mumkin bo'lgan miqdor. Biroq, bu erda tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlari hisoblangan soliqni kamaytirmasligini hisobga olish kerak.

Bunday imtiyoz faqat soddalashtirilgan soliq tizimida mumkin Daromad va UTII rejimlarida. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar minus xarajatlari, OSNO va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i, sug'urta mukofotlari xarajatlarda hisobga olinadi, ya'ni. Soliqlarni hisoblash uchun soliq bazasi kichiklashadi. Keling, patentni sotib olish bir xil soddalashtirilgan tizim bilan ishlashdan ko'ra foydaliroq bo'lgan daromad miqdorini solishtiraylik. Yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi asosida hisoblab chiqamiz.

Misol:

Moskvadagi sartaroshxona uchun to'liq 2019 yil uchun patentning narxi 59 400 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, siz o'zingiz uchun stavka bo'yicha to'lashingiz kerak: 36 238 + (990 000 - 300 000) * 1%) = 43 138 rubl. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha shaxsiy badallar hisoblangan soliqni kamaytirmasligini eslatib o'tmoqchimiz. Biz tadbirkorning umumiy soliq yuki 59 400 + 43 138 = 102 538 rubl ekanligini aniqlaymiz.

Keling, tadbirkorning solishtirma soliq yukiga ega bo'lishi uchun soddalashtirilgan tizim yordamida qancha daromad olishi kerakligini hisoblab chiqamiz. Agar yillik daromad 1 700 000 rubl bo'lsa, u holda byudjetga 6% stavkada 102 000 rubl miqdorida soliq to'lanishi kerak. Bundan tashqari, daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanib, siz badallar hisobiga hisoblangan soliqni kamaytirishingiz mumkin.

Biz 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda 1 700 000 rubl daromaddan badallar miqdorini hisoblaymiz: 36 238 + (1 700 000 - 300 000) * 1%) = 50 238 rubl. Hisoblangan soliqdan to'langan badallarni olib tashlaymiz: 102 000 - 50 238 = 51 762 rubl qo'shimcha ravishda to'lanishi kerak. Hammasi bo'lib, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda sartarosh tomonidan byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan barcha summa 102 000 rublni tashkil qiladi (50 238 rubl badallar va qolgan soliqqa 51 762 rubl).

Bizning holatimizda patent soliqqa tortish tizimiga o'tish faqat sartaroshning haqiqiy daromadi 1 700 000 rubldan oshsa mantiqiy ekanligini aniqlaymiz. Daromadning yanada o'sishi bilan patent narxi oshmaydi va daromadning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliq oshadi. Ammo agar Moskva sartaroshining daromadi 1 700 000 rubldan kam bo'lsa, unda u uchun soddalashtirilgan asosda ishlash foydaliroqdir.

Soliq ta'tillari

Soliq bayramlari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirganidan keyin birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslar ikki yilgacha nol soliq stavkasi bo'yicha ishlashlari mumkin. Ya'ni ularga patent bepul beriladi. Buning uchun siz mahalliy hokimiyat organlari o'z hududida rivojlanish uchun zarur deb hisoblaydigan biznes yo'nalishini tanlashingiz kerak.

Soliq ta'tillarida ishlash bo'yicha barcha ma'lumotlarni, shuningdek, ba'zi mintaqaviy qonunlarning ma'lumotlar bazasida topishingiz mumkin.

Patentni qanday sotib olish mumkin

Patent tizimiga o'tish uchun siz uni ish joyingizdagi Federal soliq xizmatiga topshirishingiz kerak. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazayotgan bo'lsangiz va sizning ro'yxatdan o'tgan manzilingiz va kelajakdagi biznesingiz joylashgan joy bir xil munitsipalitetda bo'lsa, siz darhol yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan ariza topshirishingiz mumkin. Bunday holda, sizga yakka tartibdagi tadbirkor guvohnomasi bilan birga patent beriladi.

Agar siz ro'yxatdan o'tgan joyingizda emas, balki boshqa mintaqada biznes yuritishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, 26.5-1 shaklidagi arizangiz faqat yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgandan keyin qabul qilinadi. Bundan tashqari, u oldindan, faoliyat boshlanishidan 10 kun oldin topshirilishi kerak.

Bundan tashqari, 2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent turlari bir-biridan ruxsat etilgan faoliyat sohasi, amal qilish muddati va hududi bo'yicha farqlanadi. Shunday qilib, agar tadbirkor yuk tashishni tashkil qilishni, shuningdek, chakana savdoni amalga oshirishni rejalashtirsa, buning uchun turli patentlarni olish kerak. Shuningdek, siz ular uchun alohida to'lashingiz kerak bo'ladi.

Patent qancha muddatga amal qiladi?

PSN qulay, chunki ushbu soliq tizimida deklaratsiyalar mavjud emas. Faqatgina daromadlar daftarini yuritish kerak, u Federal Soliq xizmatiga topshirilmaydi, lekin tekshiruv paytida inspektor CUDni nazorat qilish uchun so'rashga haqli.

Ammo PSN ning bu afzalligi patentning amal qilish muddati uni berish uchun arizada ko'rsatilgan muddat bilan cheklanganligi bilan qoplanadi. Maksimal amal qilish muddati - bir kalendar yil, shundan so'ng siz yana inspektsiyaga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Agar siz bir necha oylik muddatni ko'rsatgan bo'lsangiz, har safar muddatni uzaytirganingizda yangi ariza topshirishingiz kerak.

Shunday qilib, PSN-dan foydalanish, bir tomondan, qulay, lekin boshqa tomondan, har bir aniq holatda ushbu rejimda ishlashning afzalliklarini hisoblash kerak. Yuqorida ko'rsatganimizdek, hisoblangan soliq summalarini sug'urta mukofotlari orqali kamaytirish imkoniyatini hisobga olgan holda solishtiring.

1-qadam. Patentdan foydalanish muddatini kiriting: patentni qo'llash yili va muddati oylarda.

2-qadam. Siz ro'yxatdan o'tgan Federal Soliq xizmatini va biznes yuritmoqchi bo'lgan munitsipalitetni ko'rsating.

3-qadam."Faoliyat turi" ustunini to'ldiring. Patent kalkulyatorida faoliyat kodlari mavjud emas. Shuning uchun, butun ro'yxatni aylantiring va kerakli nomni tanlang.

4-qadam. Patent faoliyatini amalga oshirish uchun siz yollagan yoki yollashni rejalashtirgan xodimlarning o'rtacha sonini ko'rsating.

Patent narxini o'zingiz hisoblang

Patentni o'zingiz hisoblash uchun siz quyidagilarni bilishingiz kerak:

• patentni qo'llash muddati (soliq davri 1 oydan 12 oygacha bo'lishi mumkin);
• soliq stavkasi;
• potentsial yillik daromad (mintaqaviy qonunchilik uni muayyan faoliyat turlari uchun belgilaydi).

Sizning faoliyatingiz doirasida ko'rsatadigan xizmatlar hajmi va turlari patentni hisoblashga ta'sir qilmaydi.

Qonun hujjatlarida har bir xizmat turi uchun potentsial daromadni hisoblash nazarda tutilmagan.

Yil uchun patentni formuladan foydalanib hisoblang:

Agar siz qisqaroq muddatga patent olsangiz, quyidagi formuladan foydalaning:

Patent uchun soliq stavkasi Ichki daromadlar kodeksining 346.50-moddasi bilan belgilanadi. 6% ni tashkil qiladi.

E'tibor bering, Qrim va Sevastopolda 2018 yilda patent stavkasi 4% ni tashkil qiladi. Undan PSN-dagi barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin.

Kamlashtirilgan soliq stavkasini belgilash huquqi Qrim va Sevastopol shahri hokimiyatlariga Soliq kodeksining 346.50-moddasi 2-bandi, 12-moddasi 7-bandi normalari bilan beriladi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari PSN bo'yicha soliq stavkasini 0% miqdorida belgilash huquqiga ega. Soliq ta'tillari yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi:

• aholiga maishiy xizmat ko'rsatish sohasida va ijtimoiy, ishlab chiqarish, ilmiy sohalarda faoliyat yuritish;
• soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirganidan keyin birinchi marta ro'yxatga olingan.

Potentsial yillik daromad miqdori har yili tegishli qonun hujjatlari bilan hududiy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Agar ular buni tasdiqlamagan bo'lsa, unda o'tgan yilgi o'lcham yangi yilda amal qiladi.

PSN uchun soliq to'lash

To'lov tartibi patentning amal qilish muddatiga bog'liq.

Amal qilish muddati olti oydan kam bo'lsa (ya'ni, 1 oydan 5 oygacha), patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay soliqni yagona to'lovga o'tkazing.

Agar amal qilish muddati olti oydan ortiq bo'lsa (ya'ni 6 oydan 12 oygacha), to'lovni ikki bosqichda amalga oshiring:

1. Patentning amal qilish muddatidan boshlab 90 kalendar kun ichida patent qiymatining uchdan bir qismi miqdorida birinchi to'lovni amalga oshirish;
2. Patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay, balans summasi uchun to'lovni amalga oshiring.

Soliqlarni o'z vaqtida o'tkazmaslik qarzlar, jarimalar va jarimalarga olib keladi.

0% stavkasini qo'llagan, lekin bu imtiyozdan mahrum bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus to'lov muddatlari nazarda tutilgan. Ular ushbu muddatning davomiyligidan qat'i nazar, patent muddati tugagunga qadar to'lovlarni amalga oshiradilar.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor Moskva viloyatida kiyim-kechaklarni ta'mirlash xizmatlarini ("kiyim, mo'yna va charm mahsulotlarini ta'mirlash va tikish") taqdim etadi. U 9 ​​oyga patent oldi. Potentsial yillik daromad 669 121 rublni tashkil qiladi. (Moskva viloyatining 2012 yil 6 noyabrdagi 164/2012-OZ-son Qonunining 2-moddasi).

Soliq miqdori:

669 121 rubl × 6%: 12 × 9 = 30 110 rub.

Uni ikki bosqichda to'lash kerak:

1. 30 110 rubl : 3 = 10 037 rub. (90 kalendar kun ichida);
2. 30 110 rubl - 10 037 rub. = 20 073 rub. (patent muddati tugashidan kechiktirmay).