USN QQS deklaratsiyasi uchun soliq agenti. QQS to'lovchisi bo'lmagan soliq agenti uchun QQS deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak. Deklaratsiya shakli va agent uchun majburiy tafsilotlar ro'yxati

Barcha soliq deklaratsiyalari uchun umumiy bo'yicha QQS deklaratsiyasini to'ldiring .

Agar chorak davomida tashkilot faqatgina ish olib borgan bo'lsa , keyin, uning natijalariga asoslanib, deklaratsiyaga qo'shing sarlavha sahifasi va 2-bo'lim. 1-bo'limga chiziqcha qo'ying. Qolgan qismlarni to'ldirmang (Rossiya Federal Soliq xizmati 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 9-bandi, 3-bandi).

Agar chorak davomida tashkilot nafaqat soliq agenti, balki o'z majburiyatini ham olgan bo'lsa , pardoz , unda soliq agentlari uchun mo'ljallangan 2-bo'lim mavjud.

Agar chorak davomida soliq agenti vazifalarini bajarishdan tashqari, tashkilot o'z zimmasiga olgan bo'lsa , sarlavha sahifasi va 2-bo'limdan tashqari, deklaratsiyaga 7-bo'limni kiriting.

1-bo'lim boshqa barcha yakunlangan bo'limlarning ma'lumotlariga asoslanib, oxirgi marta to'ldiriladi.

Bunday qoidalar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 3-bandining 3, 4, 9-bandlarida va 44, 44.2-bandlarida nazarda tutilgan.

Sarlavha sahifasi

QQS deklaratsiyasining sarlavha sahifasida soliq agenti va taqdim etilgan soliq deklaratsiyasi to'g'risidagi asosiy ma'lumotlarni ko'rsating.

INN va KPP

Sarlavha varag'ining yuqori qismida soliq agentining Soliq kodi va KPP-ni ko'rsating. Ushbu ma'lumotlarni ro'yxatdan o'tkazish paytida Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan ro'yxatga olish to'g'risidagi guvohnomadan oling.

Agar TIN 10 raqamdan iborat bo'lsa, oxirgi ikkita katakchaga chiziqcha qo'ying.

Sozlash raqami

Agar ushlab qoluvchi agent dastlabki deklaratsiyani topshirayotgan bo'lsa, "Tuzatish raqami" maydoniga "0—" belgisini qo'ying.

Agar agent ilgari berilgan deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarni aniqlasa, ko'rsating tartib raqami tuzatishlar (masalan, "1—", agar bu birinchi takomillashtirish bo'lsa, "2—" - ikkinchi takomillashtirish uchun va boshqalar).

Soliq solinadigan davr

"Soliq davri (kodi)" maydoniga soliq davri kodini, ya'ni deklaratsiya topshiriladigan chorakni kiriting. Masalan:

• 21 - birinchi chorak uchun;
• 22 - II chorak uchun;
• 23 - III chorak uchun;
• 24 - IV chorak uchun.

Kodlarning to'liq ro'yxati, shu jumladan tashkilotni tugatish paytida ko'rsatilganlar, Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protsedura 3-ilovasida ko'rsatilgan.

Hisobot yili

Dalada " Hisobot yili»Soliq deklaratsiyasi topshirilgan yilni ko'rsating. Masalan, agar 2016 yil aprel oyida agent 2016 yilning birinchi choragi uchun deklaratsiyani taqdim etsa, ushbu maydonga "2016" raqamini kiriting.

Soliq organiga taqdim etiladi

Maydonda "Yuborilgan soliq organi»Kodni kiriting soliq idorasisoliq agenti ro'yxatdan o'tgan joyda. Ushbu kodni ro'yxatdan o'tish paytida berilgan ro'yxatdan o'tish guvohnomasida topish mumkin.

Shuningdek, Rossiyaning IFTS kodi Internet xizmatidan foydalanadigan tashkilotning manzili bo'yicha aniqlanishi mumkin rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti .

Joylashuvi bo'yicha

"Joylashuvi (buxgalteriya hisobi bo'yicha)" maydoniga "214" yozing. Bu shuni anglatadiki, deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etiladi.

Soliq agentining nomi

"Soliq to'lovchi" maydoniga soliq agentining ismini (yoki tadbirkorning familiyasi, ismi va otasining ismi) ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada bo'lgani kabi kiriting.

OKVED

"Kodni ko'rish iqtisodiy faoliyat tomonidan oKVED klassifikatori»Soliq agentining asosiy OKVED-ni ko'rsating.

Bu shunday bo'lishi mumkin:

• inspeksiya tomonidan chiqarilgan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan olingan ko'chirma orqali bilib oling

• oKVED klassifikatoriga muvofiq mustaqil ravishda aniqlang. 2016 yilda ikkita klassifikator parallel ravishda ishlaydi, shuning uchun tashkilot ulardan har qandayidan foydalanishi mumkin (Rossiya Gosstandartining 2001 yil 6 noyabrdagi 454-sonli qarori bilan tasdiqlangan va Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-st buyrug'i bilan tasdiqlangan).

Telefon

"Aloqa uchun telefon raqami" maydoniga telefon raqamini shahar kodi bilan to'liq kiriting. Bu shahar telefoni yoki mobil raqam bo'lishi mumkin.

2-bo'lim

2-bo'lim hamma tomonidan to'ldirilishi kerak .

Agar ushlab qoluvchi agent bir nechta kontragentlar bilan muomala qilsa, bitimlarning har bir ishtirokchisi uchun 2-bo'limni to'ldiring. Ya'ni, 2-qism bilan qo'shimcha sahifalarni qo'shing.

Agar bitta kontragent bo'lsa va u bilan bir xil turdagi bir nechta shartnomalar tuzilgan bo'lsa, bitta sahifada 2-bo'limni ko'rsating.

Agar kontragent bitta bo'lsa, lekin u bilan shartnomalar boshqacha bo'lsa (ushbu shartnomalar bo'yicha bitimlar deklaratsiyada aks ettiriladi turli xil kodlar), ushbu operatsiyalar guruhlarining har biri uchun 2-bo'lim bilan qo'shimcha sahifalar qo'shing.

Agar ushlab qolish agenti jalb qilingan bo'lsa tijorat operatsiyalarihaqiqiy sotuvchi-soliq to'lovchi mavjud bo'lmagan taqdirda, ushbu operatsiyalar uchun 2-bo'limning faqat bitta sahifasini to'ldiring.

Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 36-bandida ko'rsatilgan.

Chet el tashkiloti bo'linmasining nazorat punkti

Agar siz Rossiya tashkilotiga deklaratsiya topshirsangiz, 010 qatoriga chiziqcha qo'ying.

Agar chet tili uchun bo'lsa, unda bir qator xususiyatlarni ko'rib chiqing.

010-qatorda operatsiyalarni amalga oshirgan va soliq agenti bo'lgan birlikning KPP-ni ko'rsating. Buni amalga oshirayotganda quyidagilarga e'tibor bering. Chet el tashkiloti Rossiyada bir nechta bo'linmalarga ega bo'lishi va ulardan birini tanlashi mumkin, ular orqali soliqlarni to'laydi va hisobotlarni taqdim etadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 7-bandi). Ammo 010 qatorida siz soliqlarni to'lash uchun mas'ul bo'lgan ushbu birlikning emas, balki tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ish olib boradigan bo'limning nazorat punktini ko'rsatishingiz kerak.

Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 37.1-bandida ko'rsatilgan.

Soliq to'lovchi-sotuvchining nomi

020-qatorda kontragentning nomini ko'rsating, agar u:

• mol-mulkini ijaraga beradigan davlat idorasi;

• xazina mulkini sotadigan sotuvchi;

• rossiyada soliq ro'yxatiga olinmagan xorijiy tashkilot;

• mol-mulkini agent sotib olgan bankrot qarzdor.

020 qatorida, aslida kontragent bo'lmasa, ya'ni soliq agenti amalga oshiradigan holatlarda:

• sud qarori bilan mol-mulk,

• musodara qilingan mol-mulk;

• egasiz qadriyatlar;

• xazinalar;

• qadriyatlarni sotib oldi;

• meros orqali davlatga o'tkaziladigan qiymatlar.

Agar tashkilot (tadbirkor) ro'yxatdan o'tishi kerak bo'lgan, ammo sotib olinganidan keyin 45 kun ichida Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tmagan kemani sotib olgan bo'lsa, 020 qatoriga chiziqlarni qo'ying.

Ushbu protsedura Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 37.2-bandida nazarda tutilgan.

Soliq to'lovchining sotuvchisining raqami

030-qatorda 020-qatorda ko'rsatilgan kontragentning raqamli raqamini qo'ying. Agar kontragentda Soliv raqami bo'lmasa (masalan, u Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilot bo'lsa), 030-satrda tirnoqlarni ko'rsating.

10 raqamdan iborat bo'lgan TIN uchun oxirgi katakchalarga chiziqcha qo'ying.

Agar aslida kontragent bo'lmasa va 020 qatorida chiziqlar bo'lsa, u holda 030 qatoriga chiziqlarni qo'ying.

Byudjet tasnifi kodi

040-qatorda belgilang 182 1 03 01000 01 1000 110.

OKTMO kodi

050-qatorda OKTMO, ya'ni soliq agenti ro'yxatdan o'tgan hududning kodini ko'rsating. Ushbu kodni Rosstat-da ro'yxatdan o'tish to'g'risida xabarnomada ko'rish mumkin. Shuningdek, kod quyidagicha aniqlanishi mumkin:

• Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Butunrossiya klassifikatori;

• xizmat kabi maxsus internet xizmatlari http://www.ifns.su/okato.html .

Agar OKTMO kodida 11 ta belgidan kam bo'lsa, oxirgi katakchalarga chiziqcha qo'ying.

Operatsion kodi

070-qatorda tashkilot yoki tadbirkor soliq agenti sifatida ish yuritgan operatsiya kodini ko'rsating.

Kodlarni Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraga 1-ilovaning IV qismi yordamida aniqlash mumkin.

Agar soliq agenti:

• rossiya hududida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilotlardan Rossiya hududida tovarlarni sotib olgan - 1011711 raqamini ko'rsating;

• chet el tashkilotlaridan foydalangan holda ish va xizmatlarni sotib oldi pul bo'lmagan shakllar hisob-kitoblar - 1011711-ni belgilang;

• xorijiy tashkilotlardan pul va to'lov shakllaridan foydalanmasdan sotib olingan ishlar va xizmatlar - 1011712 ni belgilang;

• ijaraga olingan davlat mulki yoki g'aznaning sotib olingan mol-mulki - 1011703 raqamini ko'rsatadi;

• sud qarori bilan musodara qilingan mol-mulkni sotish, egasiz mulk, meros orqali davlatga o'tkazilgan xazinalar, sotib olingan qimmatbaho narsalar va qimmatliklar - 1011705 ni ko'rsatadi;

• xorijiy tashkilotlar tomonidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulk huquqlarini) sotishda vositachi sifatida qatnashgan - 1011707 ni ko'rsating;

• kemani sotib oldi va uni Rossiyaning xalqaro kemalar reestrida 45 kundan keyin ro'yxatdan o'tkazmadi (agar u ro'yxatdan o'tishi kerak bo'lsa) - 1011709 raqamini ko'rsating.

080, 090, 100 qatorlari

• mulkni sud qarori bilan sotadi, musodara qilingan yoki egasiz mol-mulk, xazinalar, sotib olingan qimmatbaho buyumlar yoki meros orqali davlatga o'tgan qimmatbaho buyumlar;

• xorijiy tashkilotlar tomonidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulk huquqlarini) sotishda vositachi vazifasini bajaradi.

Boshqa holatlarda 080-100 qatorlariga chiziqcha qo'ying.

Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protseduraning 37.8-bandida ko'rsatilgan.

Agar kiritilgan bo'lsa 080 qatorni to'ldiring hisobot choragi jo'natish edi. Buning uchun yuk miqdori bo'yicha QQSni hisoblang va uni 080 qatorida ko'rsating.

Hisobot choragida ushlab qolish agenti avans to'lovini olgan bo'lsa, 090 qatorini to'ldiring. Buning uchun oldindan to'lov summasiga QQSni hisoblang va 090 qatorida ko'rsating.

Oldindan to'lashga qarshi jo'natma bo'lsa, 100-qatorni to'ldiring. 100-satrda ushbu va oldingi choraklarda hisobot davrida jo'natma amalga oshirilgan oldindan to'lovlar bo'yicha QQSni ko'rsating.

Agar jo'natma narxi oldindan to'lashga teng yoki undan oshib ketgan bo'lsa, shunchaki oldingi to'lovlar uchun hisoblangan barcha QQS summalarini qo'shib qo'ying (buning uchun deklaratsiyalarning 090-qatorlarida hisobga olinadi va o'tgan davrlar va ushbu natijani 100-qatorda ko'rsating.

Agar jo'natma qisman bo'lsa va oldindan to'lash miqdoridan oshmasa, 100-satrda jo'natma summasiga QQSni ko'rsating.

To'lash uchun hisoblangan soliq miqdori

Byudjetga to'lanadigan QQSni hisoblang va uni 060-satrda aks ettiring. Agar 080-100 qatorlari to'ldirilgan bo'lsa, buni quyidagi formuladan foydalaning:

Agar bu satrlar bo'sh bo'lsa, kodi 070 qatorida ko'rsatilgan operatsiyalar uchun va natijani 060 satrida aks ettiradi.

Soliq agenti - QQS to'lovchisi tomonidan QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol

"Alfa" tashkiloti Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilotga mollar partiyasini sotishda vositachi vazifasini bajaradi.

Alpha OOO Trading Firm Hermes firmasiga 1 200 000 rubl miqdorida mahsulot etkazib berish bo'yicha shartnoma tuzdi.

25 mart kuni Alpha Hermesdan shartnoma summasining 70 foizi (840 000 rubl) miqdorida avans oldi. Ushbu tovarlarga QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi.

25 iyun kuni "Alfa" Hermesga 600 ming rubl miqdoridagi birinchi tovar partiyasini jo'natdi.

15-iyul kuni "Alfa" qiymati 600000 rubl bo'lgan ikkinchi tovar partiyasini jo'natdi.

17-iyul kuni Germes shartnoma summasining qolgan 30 foizini (360 000 rubl) to'ladi.

Birinchi, ikkinchi va uchinchi choraklarda Alpha soliq agenti bo'ladigan boshqa operatsiyalarni amalga oshirmadi.

Buxgalter QQS deklaratsiyasining 2-bo'limi 080-100 qatorlarini quyidagicha to'ldirdi.

Birinchi chorakda:

• 090 qatorida - 128.136 rubl. (840,000 rubl × 18/118).

U 080 qatorini to'ldirmadi, chunki birinchi chorakda mahsulot jo'natilmagan.

060 qatorida - 128.136 rubl. (090 qatordan).

II chorakda:

• 100-qatorda - 108000 rubl. (080-qatordan, chunki etkazib berishda QQS oldindan to'lashda QQSdan kam);
• 060 qatorida - 0 rubl. (108000 rubl - 108000 rubl).

III chorakda:

• 080 qatorida - 108,000 rubl. (600000 × 18% rub);
• 090 qatorida - chiziqcha;
• 100-qatorda - 20 136 rubl. (128 136 rubl - 108 000 rubl);
• 060 qatorida - 87 864 rubl (108000 rubl - 20136 rubl)

3-6 bo'limlar

Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq davrida faqat o'zlari QQS bo'yicha soliq agenti bo'lgan operatsiyalarni bajargan bo'lsa, unda 3, 4, 5 va 6 bo'limlarni to'ldirish shart emas.

Agar ushlab qolish agenti QQS bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalarni ham amalga oshirsa, ushbu bo'limlarni to'ldiring QQS to'lovchilari uchun taqdim etilgan.

7-bo'lim va 1-bo'lim

Agar tashkilot yoki tadbirkor soliq davrida faqat o'zlari QQS bo'yicha soliq agenti bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 1 va 7 bo'limlarni to'ldirishga hojat yo'q.

Agar QQSdan ozod qilingan operatsiyalar mavjud bo'lsa:

• 7-bo'limni to'ldiring ,

• va 1-bo'limda - faqat soliq agentining TIN va KPP, sahifa raqami, imzosi va deklaratsiya sanasi. Chiziqlarni ko'rsatkichlar bilan barcha qatorlarga qo'ying.

Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan protsedura 3-bandining 9-bandidan kelib chiqadi.

8 va 9-bo'limlar

8-bo'lim sotib olish kitobidagi ma'lumotlar bilan to'ldirilgan. Ya'ni, hisobot choragida chegirma huquqi paydo bo'lgan bitimlargina hisobga olinadi. Ushbu bo'lim barcha ushlab qolish agentlari tomonidan to'ldiriladi. Hibsga olingan mol-mulkni, shuningdek tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotadiganlar bundan mustasno. mulk huquqi soliqqa tortish maqsadida Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan xorijiy tashkilotlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 4 va 5-bandlari).

Deklaratsiyaning 9-qismida savdo kitobidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan. Ushbu bo'lim barcha soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi - hisobot choragida byudjetga to'lanadigan QQSni undirish majburiyati paydo bo'lgan operatsiyalarga nisbatan.

8 va 9-bo'limlarni qanday to'ldirish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun qarang. .

Soliq agenti - QQS to'lovchisi tomonidan QQS deklaratsiyasini to'ldirishga misol

Alpha MChJ murojaat qiladi umumiy tizim soliq va QQS ozod qilinmaydi.

2016 yilning birinchi choragida tashkilot:

- amalga oshirildi tayyor mahsulotlar qiymati 3 034 960 rubl. (QQS bilan - 462,960 rubl). 2016 yil 18 fevraldagi 4-sonli schyot-faktura "Alpha" buxgalteri tomonidan sotuvlar kitobida qayd etilgan;

- umumiy qiymati 885 000 rubl bo'lgan materiallar sotib olindi. (QQSni hisobga olgan holda - 135 000 rubl). Sotuvchidan olingan 2016 yil 3 martdagi 51-sonli schyot-faktura "Alfa" buxgalteri tomonidan sotib olish kitobida qayd etilgan.

Bundan tashqari, chorak davomida tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti vazifalarini bajardi:

- ijaraga berishda shahar mulki Moskva viloyati Mytishchi shahar kommunal mulkni boshqarish qo'mitasi bilan kelishuvga binoan (davlat idorasi emas). Ijara muddati 2016 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi. QQS bilan oylik ijara narxi 200 000 rublni tashkil qiladi. Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha operatsion kodi - 1011703. Ijara miqdori uchun 2016 yil 31 martdagi 2-sonli schyot-faktura tuzilgan;

- sotib olish paytida konsalting xizmatlari da xorijiy tashkilot Rossiyada soliqqa tortish uchun ro'yxatdan o'tmagan Beta. Xizmatlar narxi QQSni hisobga olgan holda - 3350 AQSh dollari yoki 224 450 rubl. Rossiya Bankining xizmatlar uchun to'lov kunidagi stavkasi bo'yicha. Deklaratsiyani to'ldirish uchun operatsion kod - 1011712. Xizmatlar hajmi 224 450 rubl. 2016 yil 5 fevralda to'langan. Ushbu summa uchun 2016 yil 5 fevraldagi 1-sonli schyot-faktura tuzildi 34 238 rubl miqdorida soliq. ushlab qolingan va 2016 yil 5 fevralda byudjetga o'tkazilgan ( to'lov topshirig'i 2016 yil 5 fevraldagi 25-son).

Birinchi chorak uchun QQS deklaratsiyasining sarlavha sahifasida buxgalter ko'rsatdi umumiy ma'lumot tashkilot to'g'risida, deklaratsiya taqdim etiladigan soliq idorasining kodi va 214 kodi, bu deklaratsiya soliq to'lovchining joylashgan joyida taqdim etilishini anglatadi.

Alfa buxgalteri ro'yxatdagi operatsiyalarning har biri uchun QQS deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirdi (alohida sahifalarda).

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan kommunal mulk ijarasi bo'yicha QQS miqdori 003-betning 2-qismida aks ettirilgan:
200 000 rubl × 3 oy × 18/118 \u003d 91 525 rubl.

Budjetga to'lanadigan Beta-tashkilot bilan o'tkazilgan bitim bo'yicha QQS miqdori 004-betning 2-qismida aks ettirilgan:
224,450 rubl × 18/118 \u003d 34 238 rubl.

Deklaratsiyaning 3-qismida buxgalter chet el tashkilotining konsalting xizmatlari narxiga QQS bilan birga QQS hisoblangan va ushlab qolingan miqdorlarini ko'rsatdi. Kommunal mulkni ijaraga berish shartnomasi birinchi chorak boshidan beri amal qilganligi sababli, ijara narxiga hisoblangan QQS miqdori birinchi chorak uchun soliq deklaratsiyasiga kiritilmagan. Ushbu miqdor 1-chorak uchun to'lash uchun hisoblangan QQSning umumiy miqdorini byudjetga o'tkazgandan keyin ushlab qolish uchun taqdim etilishi mumkin. Ya'ni, 2016 yilning ikkinchi choragi deklaratsiyasida.

Sotib olish kitobi va savdo kitobidagi ma'lumotlar deklaratsiyaning 8 va 9-bo'limlarida aks ettirilgan.

Buxgalter deklaratsiyani 1-qismni to'ldirish bilan tuzib chiqdi. Unda "Alfa" soliq to'lovchisi sifatida byudjetga to'lashi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdorini - 293 722 rublni ko'rsatdi.

Shunday qilib, Alpha to'laydi quyidagi miqdorlar byudjetga:

• 125,763 rubl (91 525 rubl + 34 238 rubl) - soliq agenti sifatida;
• 293,722 rubl (462 960 rubl - 135 000 rubl - 34 238 rubl) - soliq to'lovchi sifatida.

2016 yil 22 aprel qQS bo'yicha deklaratsiya 2016 yilning I choragi uchun imzolangan bosh direktor "Alfa" Lvov, soliq idorasida tashkilot tomonidan taqdim etilgan.

Aniqlangan deklaratsiya

Agar soliq agenti QQSni hisoblashda yoki aks ettirishda xato topsa, u ... Soliq agentlari uchun ham xuddi shunday qolgan soliq to'lovchilarga kelsak. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 81-moddasi 6-bandidan kelib chiqadi.

Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyaga sarlavha sahifasini va faqat xato bo'lgan bo'limlarni kiriting. Agar xato qilingan qismdan olingan ma'lumotlar boshqa varaqlardagi qiymatlarga ta'sir qilsa, ushbu varaqlarning barchasini qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyaga qo'shing.

Soliq agenti tomonidan qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyani taqdim etish misoli

Alpha tashkiloti tovarlarni sotadi va QQS to'laydi. Bundan tashqari, Alfa Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan chet el tashkilotidan tovarlarni sotib olib, QQS bo'yicha soliq agentiga aylandi.

Dastlabki soliq deklaratsiyasining 2-qismida Alpha buxgalteri ushlab qolingan soliqning noto'g'ri miqdorini aks ettirgan.

Ushbu xato natijasida quyidagilar ham noto'g'ri ko'rsatilgan:

• 3-qismning 210-qatorida chegirilgan soliq summasi;
• 1-bo'limning 040-qatorida byudjetga to'lanadigan soliq summasi.

Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiyada buxgalter sarlavha sahifasini kiritdi va 1, 2 va 3 bo'limlariga o'zgartirishlar kiritdi.

Qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiya asosiy deklaratsiya sifatida. Faqat "Tuzatish raqami" maydonida tushuntirishning tartib raqamini ko'rsating (masalan, agar bu birinchi qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiya bo'lsa, "1—"). Iltimos, to'g'ri ma'lumotni va qayta ko'rib chiqilgan varaqalarga ushbu qayta ko'rib chiqilgan deklaratsiya kiritilgan sanani taqdim eting.

Ochiq manbalardan olingan materiallar asosida

Soliq agentiga QQS deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak, har bir xodim bilishi kerak moliyaviy xizmat kompaniyalar, shu jumladan soliq to'lashni nazarda tutmaydigan maxsus rejimdagi kompaniyalar. Belgilangan deklaratsiya tekshiruvga chorak tugaganidan keyin 25-kundan kechiktirmasdan topshirilishi kerak.

Deklaratsiya shakli va agent uchun majburiy tafsilotlar ro'yxati

2015 yilda Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan 2014 yil 29 oktyabrda MMV-7-3 / [elektron pochta bilan himoyalangan] kuchga kirdi yangi format QQS deklaratsiyasi. Ro'yxatdan o'tish uchun ko'rsatma sifatida ko'rsatilgan harakat sobit №2 ilova - QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi.

Soliq to'lovchi hujjat sarlavhasini, hujjatning 1 va 2 qismlarini to'ldirishi kerak. Maxsus rejimni qo'llaganligi sababli QQSdan ozod qilingan soliq agentlari ham 12-bo'limdan foydalanishlari kerak.

Bundan tashqari, 2-bo'lim har bir sherik uchun alohida tuzilgan bo'lib, firma soliq to'lashda vositachi sifatida ishlaydi. Ya'ni, deklaratsiyaning 2-qismiga oid ma'lumotlarni o'z ichiga olgan sahifalar soni hisobot beruvchi agent sifatida qatnashadigan tashkilotlarning soniga teng bo'lishi kerak. Agar etkazib beruvchilar bir nechta xorijiy firmalar bo'lsa, belgilangan varaq ularning har biri uchun hisobot tuziladi; xuddi shu qoida uchun qo'llaniladi byudjet tashkilotlariiqtisodiy munosabatlarga jalb qilingan.

QQS bo'yicha chegirmalarni aks ettirish uchun 3-bo'limning 180-maydoni qo'llaniladi, ammo uni faqat hisoblangan soliq byudjetga to'langandan keyin to'ldirish mumkin. Deklaratsiyaning 2 va 3 qismlarini tovarlarni qabul qilish va QQSni to'lash bir xil soliq davrida sodir bo'lishi sharti bilan bir vaqtning o'zida to'ldirishga ruxsat beriladi. ESLATMA! FTS soliqni davlat g'aznasiga o'tkazgandan keyingi davrda faqat QQSni qaytarish uchun qabul qilish mumkinligini ta'kidlamoqda. Shu bilan birga, mansabdor shaxslar 14.09.2009 yildagi 3-1-11 / 730-sonli xatida qarorlar bilan rozi hakamlik sudi soliq organlari tomonidan hisobga olinishi kerak. Va sud aktlarining bir qismida faqat bir muddatda soliqni to'lash va ushlab qolish mumkinligi ko'rsatilgan (FAS SZOning 2012 yil 21 martdagi A56-38166 / 2011 va 2013 yil 28 yanvardagi A56-71652 / 2011, FAS qarorlari Moskva tumani 2011 yil 29 martdagi KA-A40 / 1994-11-son).

San'at qoidalariga muvofiq harakat qilish. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 161-moddasida kompaniyalar QQSni sotib olish, sotish va boshqa soliq registrlari ma'lumotlari asosida hisoblashadi.

Hisobot soliq organlariga taqdim etilishi kerak elektron formatda, shunga qaramasdan bu talab ba'zi holatlarda muvaffaqiyatsiz bo'lishi mumkin. QQS bo'yicha soliq to'lovchilari bo'lmagan yoki ular soliqni hisoblash va to'lashdan ozod qilingan soliq agentlari deklaratsiyani pochta orqali jo'natishlari yoki inspektsiyaga shaxsan kelib kelishlari mumkin.

QQS hisoboti sarlavhasini qanday to'ldirish kerak?

Sarlavha sahifasida kompaniyani aniqlash uchun barcha kerakli ma'lumotlar bo'lishi kerak.

Soliq agenti tomonidan QQS deklaratsiyasibunga vakolatli xodim tomonidan imzolangan. Hisobotni vositachi orqali o'tkazishda uning ma'lumotlari titul varag'ida ko'rsatiladi.

Deklaratsiyaning 2-qismini tuzishda qiyinchiliklar

O'tkaziladigan soliqni ko'rsatish uchun 2-bo'limning 060-maydoni qo'llaniladi, bu holda ko'rsatilgan bo'lim alohida to'ldiriladi:

• byudjetdan moliyalashtiriladigan muassasa bo'lgan har bir ijaraga beruvchi uchun;
• rossiyada filiallari bo'lmagan har bir xorijiy kompaniya uchun;
• davlat mulkini sotadigan har bir firma uchun.

MUHIM! Bitta mavzu bilan bir nechta shartnomalar mavjudligi, unda to'ldirilgan 2-bo'lim varaqalari sonining ko'payishiga olib kelmaydi, har bir mavzu uchun 1 nusxada tuziladi.

Musodara qilingan mulk, xazina va egasi aniqlanmagan buyumlarni sotishda, shuningdek, 2-bo'limning 1 varag'i tuziladi.

020-maydonda agent soliq to'laydigan xorijiy shaxsning ismi va 030-maydon - bunday shaxsning TIN ko'rsatiladi.

Paragraflarda keltirilgan holatlarda. 4 va 6-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 161-moddasi, 020 va 030 maydonlariga chiziqlar qo'yilgan. IN majburiy agentni ro'yxatdan o'tkazish ma'lumotlariga (TIN, KPP) qo'shimcha ravishda quyidagilar ko'rsatiladi: 040 maydonda - KBK, 050 maydonda - OKTMO, 070 maydonda - kodni belgilash San'at bo'yicha operatsiya turi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 161-moddasi.

Soliq soluvchi agent deklaratsiyaning 12-bo'limini tayyorlaganida

Soliq agenti hisobotga 12-bo'limni kiritishi kerak, agar u Rossiya qonunlariga muvofiq soliq to'lamasa yoki to'lashdan ozod bo'lsa, lekin soliq to'lovchilarga hisob-kitoblarni taqdim etsa, bu erda QQS summalari alohida belgilanadi.

***

Soliq agentining deklaratsiyasi QQS bo'yicha standart firma blankalari uni taqdim etish uchun odatiy muddatlarda. Sarlavha, 1 va 2-bo'limlar va ba'zi holatlar - shuningdek, 12-bo'lim.

Hisobot nuqtasi

Rahbar auditorlik tashkiloti, soliq va yig'im bo'yicha maslahatchi, sud ekspert

Soliq agentlari va vositachilarining hisoboti

Agar hisobot choragida tashkilotda soliq agenti bo'lgan operatsiyalar bo'lmasa, unda daromad solig'i va QQS bo'yicha deklaratsiyalar talab qilinmaydi.

Qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, tashkilot soliq agenti vazifalarini, xususan, QQS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi), daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasining 286-moddasi 4-bandi, moddalari va Soliq kodeksi) kabi soliqlar bo'yicha o'z vazifalarini bajarishi mumkin.

Bundan tashqari, "soddalashtirilgan" QQS to'lash ular shug'ullangan hollarda umumiy buxgalteriya hisobi oddiy sheriklik shartnomasi bo'yicha operatsiyalar, qo'shma tadbirlar yoki ishonchli boshqaruv mol-mulk (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi), shuningdek tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda QQS undirilganda ixtiyoriy ravishda... San'atdagi ushbu QQS to'lovchilar guruhi to'g'risida. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 174-moddasida hech narsa aytilmagan. Shunday qilib, "soddalashtirilgan" tizimdagi tashkilotlar soliq agentining ushlab qolish va to'lash bo'yicha vazifalarini bajarishdan ozod qilinmaydi. ushbu soliqlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 5-bandi).

Soliq agentlari o'z vazifalarini bepul bajarishlari kerak (Rossiya Moliya vazirligining 01.02.2011 yildagi 03-02-07 / 1-31-sonli xati). Bundan tashqari, San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 24-moddasi, soliq agentlari soliq to'lovchilar bilan bir xil huquqlarga ega, hollar bundan mustasno qonun hujjatlarida nazarda tutilgan... Hozirda soliq agentlari huquqlariga cheklovlar qo'yilmagan soliq qonunchiligi RF ta'minlanmagan.

QQS bo'yicha deklaratsiya

BILISH UChUN

Hozirgi vaqtda QQS deklaratsiyasini tuzishda Rossiya Moliya vazirligining 15.10.2009 yildagi 104n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl va tartibni hisobga olish kerak.

Bundan tashqari, "soddalashtirilgan" - hisob-fakturalarni rasmiylashtirgan va oladigan soliq agentlari tadbirkorlik faoliyati buyurtma shartnomalari asosida boshqa shaxsning manfaatlari uchun, komissiya yoki agentlik shartnomalarishuningdek, 2014 yilda deklaratsiyani qog'ozga topshirish huquqiga ega. Bu par. 3-bet 5-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 174-moddasi, ular deklaratsiyani elektron shaklda topshirishga majbur, 2015 yil 1-yanvardan kuchga kiradi.

Shuni esda tutish kerakki, biz soliq agentlari bilan alohida shug'ullanadigan narsalar haqida gaplashamiz vositachilik operatsiyalari, barcha vositachilar emas. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi oddiy vositachilar QQS to'lash va topshirish majburiyatiga ega emaslar soliq deklaratsiyasihatto ular xaridordan sotuvchiga hisob-fakturalarni qayta rasmiylashtirsa ham.

"Nolinchi" QQS deklaratsiyasi

Agar chorak davomida QQS to'lovchisi bo'lmagan soliq agenti (maxsus rejimdan foydalangan holda) soliqni ushlab qolish operatsiyasini o'tkazmagan bo'lsa, u "nol" deklaratsiyasini taqdim etishi shart emas. Haqiqat shundaki, San'atdan farqli o'laroq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi, Art. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 24-moddasida bunday talab mavjud emas, chunki bunday agentlar uchun deklaratsiyalar mavjud emas yozma bayonot olingan daromad haqida. Soliq agentlari faqat bitimlar bo'yicha hisobotlarni tayyorlashlari kerak, natijada ular kontragentdan u yoki bu soliq miqdorini ushlab qolish va uni byudjetga o'tkazishga majburdirlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 1-bandining 5-bandi).

Boshlang'ich manba

Deklaratsiyani kechiktirish uchun javobgarlik

Orqasida o'z vaqtida topshirilmaganligi QQS deklaratsiyalari soliq va ma'muriy javobgarlik (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 106-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy kodeksining 2.1-moddasi). Agar tashkilot QQS to'lashdan ozod qilingan bo'lsa, lekin soliq agenti bo'lsa, u faqat San'at bo'yicha jarimaga tortilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi.

BILISH UChUN

Deklaratsiya rubl bilan to'ldirilgan, kopek yo'q. Bunday holda, ko'rsatkichlar 50 kopekdan kam bo'lgan qiymatlar olib tashlanadi va 50 kopek va undan ko'prog'i to'liq rublga yaxlitlanadi. Agar deklaratsiyani to'ldirish uchun ko'rsatkichlar mavjud bo'lmasa, unda tegishli chiziqlar va ustunlarga zarbalar qo'yiladi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

Soliq agentlari operatsiyalarini QQS deklaratsiyasida aks ettirish uchun "Soliq agenti ma'lumotlariga ko'ra byudjetga to'lanadigan soliq miqdori" 2-qismi va QQSga tegishli bo'lmagan operatsiyalar to'g'risida ma'lumot beruvchi 7-bo'lim taqdim etiladi.

Boshlang'ich manba

Soliq deklaratsiyasini to'ldirgandan so'ng, sarlavha sahifasidan boshlab barcha sahifalarni ketma-ket raqamlashingiz kerak. Uchta tanish bo'lgan sahifa raqamining ko'rsatkichi ("Sahifa" maydoni) quyidagicha yoziladi: "001", "002" ... "029" va boshqalar.

Tashkilot - soliq agenti QQS to'lovchisi bo'lmaganligi sababli, ushbu bo'limlar uchun qopqoq sahifasini tuzish kerak. Agar tashkilot maxsus rejimdan foydalansa, deklaratsiyaning 1-qismini "Soliq to'lovchining so'zlariga ko'ra byudjetga to'lanadigan soliq (byudjetdan qoplanadi)" to'ldirish kerak. Agar ushbu bo'lim uchun ko'rsatkichlar bo'lmasa, barcha satrlarga chiziqcha qo'yiladi (protseduraning 11-bandi, 3-bandi).

Deklaratsiyaning 7-qismi, agar joriy chorakda tashkilot - soliq agenti bir vaqtning o'zida ikkita shartga javob beradigan operatsiyalarda ishtirok etgan bo'lsa, to'ldiriladi: ular San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 161-moddasi va QQSga tortilmaydi (3, 5, 10-bandlarining xatboshilari, 3-bandi va protseduraning 44, 44.2-bandlari).

Masalan, deklaratsiyaning 7-qismini tashkilot ijaraga beradigan soliq agenti to'ldirishi kerak dala hovlidavlat (munitsipal) mulkida bo'lgan, chunki foydalanish uchun to'lov tabiiy boyliklar QQSdan ozod qilingan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandining 17-kichik bandi).

2-bo'limni to'ldirish tartibi

2-bo'limning 060-qatori chapdan o'ngga, bo'sh kataklarda nollarsiz to'ldiriladi (protseduraning IV qismi).

2-bo'lim tashkilot soliq agenti sifatida ish olib borgan bitimlarning har bir ishtirokchisi uchun alohida (har xil sahifalarda) to'ldirilishi kerak. Agar u bitta ishtirokchi bilan bir nechta shartnomalarga ega bo'lsa, 2-bo'lim bitta sahifada ko'rsatilishi mumkin (protseduraning 36-bandi).

Deklaratsiyaning 2-qismida soliq solinadigan bazani va QQS stavkasini ko'rsatadigan satrlar bo'lmaganligi sababli, QQS hisob-kitobini taqdim etishning hojati yo'q.

7-bo'limni to'ldirish tartibi

QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasining 7-qismida quyidagilar ko'rsatilgan (protseduraning XII qismi):

• 1-ustunda - ilovada keltirilgan operatsiyalar kodlari
• Buyurtmaning 1 raqami;
• 2-ustunda - xarajat sotilgan tovarlar tegishli ishlar kodlariga muvofiq (ishlar, xizmatlar);
• 3-ustunda - tegishli operatsion kodekslariga muvofiq sotib olingan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati;
• 4-ustunda - sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha QQS summasi, tegishli tranzaksiya kodlariga muvofiq chegirilmaydi.

Shuni esda tutish kerakki, QQSni to'laydigan soliq agentlari soliqni ushlab qolmasliklari kerak.

ISHDA MUHIM

2014 yil birinchi choragidagi soliq davridan boshlab QQS deklaratsiyasini taqdim etish tashkilotlari tomonidan belgilangan formatda amalga oshiriladi elektron shakl operator orqali telekommunikatsiya kanallari orqali elektron hujjat aylanishi... lekin bu norma "soddalashtirilgan shaxslar" uchun faqat 2015 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1-misol.

MChJ "Parus" soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydi. 2014 yil 1-choragi davomida tashkilot QQS bo'yicha soliq agenti vazifalarini quyidagi operatsiyalar bo'yicha bajargan:

• davlat idorasi bo'lmagan Volgograd shahar mulkini boshqarish qo'mitasi bilan tuzilgan shartnoma asosida kommunal mulkni ijaraga berishda. Bilan shartnoma tuzildi
• 2014 yil 1-yanvar, oylik ijara miqdori, QQSni hisobga olgan holda - 100000 rubl. Deklaratsiyani to'ldirish uchun operatsion kodi - 1011703;
• sotib olayotganda yuridik xizmatlar Rossiyada soliq yozuvlari bilan ro'yxatdan o'tmagan "Zinger" xorijiy tashkilotidan. QQS bilan xizmatlarning narxi 4200 AQSh dollarini yoki xizmatlar uchun to'lov kunidagi Rossiya Bankining kursi bo'yicha 138 038 rublni tashkil etadi. Deklaratsiyani to'ldirish uchun operatsion kodi - 1011712.

2014 yil I choragi uchun QQS deklaratsiyasining sarlavha sahifasida tashkilot to'g'risida umumiy ma'lumotlar, deklaratsiya taqdim etiladigan soliq inspektsiyasining kodi va 400 kodi ko'rsatilgan, bu deklaratsiya tashkilot joylashgan joyda taqdim etilishini anglatadi (Tartibning 25-bandi). Deklaratsiyaning 2-bo'limi ro'yxatdagi operatsiyalarning har biri uchun to'ldiriladi (alohida sahifalarda).

Kommunal mulkni ijaraga berish uchun QQS miqdori 003-betning 2-qismida aks ettirilgan:

100000 rubl × 3 oy × 18: 118 \u003d 45,763 rubl.

Chet ellik "Singer" tashkiloti bilan o'tkazilgan bitim bo'yicha QQS summasi 004-betdagi deklaratsiyaning 2-qismida aks ettirilgan:

138 038 rubl × 18: 118 \u003d 21 057 rubl.

Deklaratsiyani tayyorlash 1-bo'limni to'ldirish bilan tugaydi, bu deklaratsiyaga binoan byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS solig'ining umumiy miqdorini aks ettiradi - 66820 rubl. \u003d (45 763 rubl + 21 057 rubl).

2014 yil 20 aprelda tashkilot tomonidan "Parus" MChJ Bosh direktori tomonidan imzolangan 2014 yil I choragi uchun QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasi Volgograd viloyati uchun Rossiyaning 10-sonli MIFNS-ga taqdim etildi.

FTS pozitsiyasi

Soliq to'lovchilariga va soliq agentlariga OKTO kodini OKATO kod maydonida QQS bo'yicha soliq deklaratsiyasining yangi shakllari tasdiqlangunga qadar ko'rsatish tavsiya etiladi.

17.10.2013 yildagi ED-4-3 / xat [elektron pochta bilan himoyalangan]

Daromad solig'i deklaratsiyasi

Soliq bazasi va tashkilot daromad solig'i bo'yicha agent vazifasini bajaradigan operatsiyalar bo'yicha soliq miqdori daromad deklaratsiyasida aks etadi.

Soliq agentlari bo'lgan tashkilotlar deklaratsiyani faqat soliq agenti sifatida ishlagan hisobot (soliq) davrlari natijalari asosida taqdim etishlari shart.
(Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 22 martdagi MMV-7-3 / 174-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan (2013 yil 14 noyabrdagi tahririda) 2-band, foyda solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi 1.1-bandi, 289-moddaning 2-bandi, 1-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Agar joriy chorakda tashkilotda soliq agentiga aylangan bitimlar bo'lmagan bo'lsa (xususan, "soddalashtirilgan" tizimdagi kompaniya), foyda solig'i deklaratsiyasini taqdim etish shart emas. Masalan, STS bo'yicha tashkilot 2013 yilning uchinchi choragida dividendlar to'lagan (soliq agentiga aylangan boshqa bitimlar bo'lmagan). U 2013 yil 9 oylik daromad solig'i to'g'risidagi deklaratsiyalarini, shuningdek butun yil uchun hisobotni topshirishi kerak.

Agar dividendlar to'lanmagan yoki muassislarga to'langan bo'lsa - jismoniy shaxslar, soliq agentining daromad solig'i bo'yicha majburiyatlari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilot uchun paydo bo'lmaydi. Ushbu tushuntirishlar Rossiya Federal Soliq xizmati 17.05.2011 yildagi AS-4-3 / sonli xatida keltirilgan. [elektron pochta bilan himoyalangan].

Foyda to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etish tartibi

Maxsus stavkalar bo'yicha hisoblangan daromad solig'ining barcha miqdori (masalan, 0%, 9%, 15% va boshqalar) hisobga olinadi. federal byudjet (6-band, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi). Agent tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarga nisbatan soliq deklaratsiyasi tashkilot joylashgan joyda (joylashgan joyda) inspektsiyaga taqdim etiladi. alohida bo'linmalar deklaratsiyani topshirishingiz shart emas) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 288-moddasi 1-bandi).

Shu bilan birga, daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlari hamma uchun bir xil. Soliq agentlari deklaratsiyani taqdim etishlari shart:

• birinchi chorak uchun - hisobot yilining 28-aprelidan kechiktirmay;
• yarim yil davomida - hisobot yilining 28-iyulidan kechiktirmay;
• to'qqiz oy davomida - hisobot yilining 28 oktyabridan kechiktirmay;
• bir yil davomida - keyingi yilning 28 martidan kechiktirmay.

Eslatma: 2014 yil 1 yanvardan boshlab OKATO kodi o'rniga daromad solig'i deklaratsiyasida OKTMO kodi ko'rsatilgan.

BILISH UChUN

Shakl ( elektron format) daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyalar, shuningdek ularni to'ldirish tartibi Rossiya Federal soliq xizmatining 2012 yil 22 martdagi MMV-7-3 / 174-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. Chet el tashkilotlari foydasiga soliq agenti tomonidan hisoblangan daromad soliq hisobida (ma'lumotlarida) qo'shimcha ravishda aks ettiriladi, uning shakli Rossiya Soliq va Levilar Vazirligining 2004 yil 14 apreldagi SAE-3-23 / 286-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

O'n bitta tanishish maydoni ajratilgan "Code by OKTMO" indikatorini to'ldirishda, agar OKTMO kodi sakkizta belgidan iborat bo'lsa, kod qiymatining o'ng tomonidagi bepul tanishuvlar, qo'shimcha belgilar bilan to'ldirilmasligi kerak (chiziqcha bilan to'ldirilgan). Masalan, 12445698 sakkizta raqamli OKTMO kodi uchun "OKTMO kodi" maydonida "12445698 ---" o'n bitta xonali qiymat ko'rsatilgan.

Deklaratsiyaning 03 varag'ini to'ldirish tartibi

Soliq agentlari faoliyatini deklaratsiya varag'ida aks ettirish uchun 03 "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinadigan yuridik shaxslarning daromad solig'ini hisoblash
(daromadni to'lash manbai) ". U faqat tashkilot soliq agenti deb tan olingan davrlar natijalariga ko'ra to'ldiriladi (ya'ni soliq bazasini aniqlash va ushlab qolinadigan soliq miqdorini hisoblash majburiyati bo'lganida).

Shu bilan birga, keyingi deklaratsiyalarda ma'lumotlarni takrorlashga hojat yo'q. Masalan, agar dividendlarni taqsimlash to'g'risida qaror 2013 yil II choragida qabul qilingan va dividendlar to'langan bo'lsa, soliq agentining hisoblangan dividendlar miqdoridan daromad solig'ini ushlab qolish bo'yicha majburiyatlari tashkilot uchun II chorakda paydo bo'ladi. Ya'ni, soliqni hisoblash 2013 yil birinchi yarim yilligi uchun tuzilgan soliq deklaratsiyasiga kiritilishi kerak bo'lgan 03 varag'ida aks ettirilgan. Agar yil davomida dividendlarni taqsimlash bo'yicha boshqa qarorlar qabul qilinmagan bo'lsa va to'lovlar amalga oshirilmagan bo'lsa, deklaratsiyalarda ushbu hisob-kitobni takrorlashning hojati yo'q (protseduraning 1.1 va 11.1-bandlari).

ISHDA MUHIM

Deklaratsiyani har oyda (28-dan kechiktirmay) topshirish majburiyati keyingi oy) faqat olingan real foyda asosida daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini o'tkazadigan soliq to'lovchilar uchun taqdim etiladi. Ushbu qoida soliq agentlariga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 3, 4-bandlari).

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, dividendlarni to'lashda 03 varag'ini to'ldirish va topshirish majburiyati tashkilot ta'sischilarining tarkibiga bog'liq. Agar ular faqat jismoniy shaxslar bo'lsa, soliq bazasi daromad solig'i shakllanmaganligi sababli, tashkilot daromad solig'i bo'yicha agent sifatida tan olinmagan va 03 varaq deklaratsiyaning bir qismi sifatida taqdim etilmagan (protseduraning 1.7-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 11.01.2011 yildagi 03-03-06 / 1/1, 02.09. 2008 yil 03-11-04 / 2/128).

Agar muassislar ikkala jismoniy va yuridik shaxs, jismoniy shaxslar foydasiga taqsimlangan dividendlar to'g'risidagi ma'lumotlar 03-varoqda ko'rsatilishi kerak (protseduraning 11.2-bandi). Shu bilan birga, tashkilot ushbu summalardan daromad solig'i bo'yicha agentga aylanmaydi. Jismoniy shaxslarga hisoblangan dividendlarni aks ettirish faqat zarur to'g'ri hisoblash daromad solig'i, bu tashkilot yuridik shaxslar foydasiga hisoblangan dividendlardan ushlab qolishi kerak.

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 10 iyundagi ShS-37-3 / 3881-sonli xatida 03-varaq satrlarini to'ldirish tartibi tushuntirilgan ( raqamli misol dividend shaklida daromad solig'ini hisoblash). 03 varaq ko'rsatkichlari tarkibi beri yangi shakl deklaratsiya o'zgarmagan, ko'rsatilgan xat hozir rahbarlik qilish mumkin.

BILISH UChUN

Deklaratsiya rubl bilan to'ldirilgan, kopek yo'q. Deklaratsiyadagi xatolarni tuzatuvchi yoki boshqa shunga o'xshash vositalar yordamida tuzatishga yo'l qo'yilmaydi. Deklaratsiyani to'ldirish uchun biron bir ko'rsatkich bo'lmasa, tegishli chiziqlar va ustunlarga chiziqcha qo'yiladi.

Chet el tashkilotiga daromad to'lash

Soliq agenti chet el tashkilotiga daromad to'laganda (dividendlar, shuningdek boshqa daromadlar, davlat va kommunal foizlar bundan mustasno) qimmatli qog'ozlar) deklaratsiyada faqat deklaratsiyaning 03-varag'i A bo'limining 020-qatori to'ldiriladi. Ushbu satrda barcha xorijiy tashkilotlar foydasiga va unsiz holda hisoblangan dividendlar miqdori ko'rsatilgan doimiy muassasa Rossiyada. Ushbu dividendlar bo'yicha soliq miqdori deklaratsiyada aks ettirilmaydi, u xorijiy tashkilotlarga to'langan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar bo'yicha soliq hisob-kitobini (ma'lumotlarini) to'ldirishda hisobga olinishi kerak (Rossiya Soliq va soliq yig'imi vazirligining 2004 yil 14 apreldagi SAE-3-23-son buyrug'i / [elektron pochta bilan himoyalangan]).

ISHDA MUHIM

Salbiy raqamli qiymatlar chapdagi birinchi katakchada minus belgisi bilan ko'rsatilgan. Matn metrikasi maydonlari chapdan o'ngga blok harflar bilan to'ldiriladi. Masalan, chapdan boshlab deklaratsiyaning sarlavha sahifasida tashkilot nomi yozilgan katakchalarni to'ldirishda berilgan rekvizitlar blok harflar bilan ko'rsatilgan (qolgan katakchalarga chiziqcha qo'yishga hojat yo'q).

Bundan tashqari, hisoblangan dividendlar miqdori deklaratsiyaning 03-varag'i A bo'limining 031-034-satrlarida aks ettirilishi kerak.
(ga qarab soliq stavkalariular bo'yicha soliq solinadi xalqaro shartnomalar). Agar rezident bo'lgan tashkilot bo'lsa chet elqochish to'g'risida bitim tuzilgan ikki tomonlama soliq, har qanday sababga ko'ra ushbu kelishuv doirasiga kirmaydi, deklaratsiyaning 03-varag'i A qismining 031-034-satrlari to'ldirilmaydi (Rossiya Federal Soliq xizmati 2010 yil 10.06 yildagi SH-37-3 / 3881-sonli xatining 2-bandi).

Rossiyada doimiy muassasasi bo'lmagan xorijiy tashkilotlarga soliq agenti tomonidan to'lanadigan boshqa daromadlar faqat xorijiy tashkilotlarga to'langan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi soliq hisob-kitobida (ma'lumotlarda) aks ettiriladi.

ISHDA MUHIM

Har qanday rossiya tashkilotiuchinchi shaxslarga dividend to'laydigan ularning soliq agenti. Aynan u oluvchining daromadidan daromad solig'ini ushlab turishi va uni byudjetga to'lashi shart.

Deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.3-kichik qismini to'ldirish

Deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.3-kichik bo'limi tashkilot tomonidan joriy hisobot (soliq) davrining oxirgi choragida to'langan dividendlar (foizlar) bo'yicha daromad solig'i miqdorini aks ettirishga mo'ljallangan.

Agar tashkilot dividendlar va davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar bo'yicha daromad solig'ini ushlab qolsa, 1.3-bo'lim har bir to'lanadigan daromad turi uchun alohida to'ldirilishi kerak.

Agar kompaniya dividendlar bo'yicha daromad solig'ini ushlab qolsa (to'lov kodi 01), 1.3-kichik bo'limning 040-qatorlari ko'rsatkichlari yig'indisi 03-varaqning A-bo'limining 120-satr ko'rsatkichiga to'g'ri kelishi kerak. Agar dividend to'lash muddatlari deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.3-kichik bo'limining tegishli satrlaridan oshib ketsa, ushbu kichik bo'lim bir nechta to'ldiriladi sahifalar.

Foizlardan olinadigan soliqni to'lashda (to'lov kodi 2) 040 satr ko'rsatkichlari yig'indisi deklaratsiyaning 03-varag'i B bo'limining 050-satr ko'rsatkichiga to'g'ri kelishi kerak (Tartibning 4.4-bandi).

BILISH UChUN

Agar dividendlar chet el tashkilotidan olinadigan bo'lsa rossiya qonunchiligi soliq agenti sifatida tan olinmaydi va soliq ushlab turishga majbur emas, "soddalashtirilgan" daromad solig'i miqdorini olingan dividendlar miqdori va 9 foiz stavka asosida mustaqil ravishda belgilaydi.

2-misol.

MChJ "Vesna" soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydi. IN ustav kapitali tashkilotlar ishtirok etadilar:

• rossiyaning "Rassvet" MChJ tashkiloti (30%);
• individual - Ivan Sergeevich Peskov (70%).

2013 yil 29 oktyabrda "Vesna" MChJ 2013 yil 9 oyi uchun dividendlarni hisoblab chiqdi va to'ladi jami 300000 rubl. Dividendlar quyidagicha taqsimlanadi:

• OOO Rassvet - 90 000 rubl. (300000 rubl x 30%);
• I. S. Peskov - 210 000 rubl. (300000 rubl x 70%).

Agar siz qo'shimcha qiymat solig'ini to'lamagan bo'lsangiz ham, sizning kompaniyangiz soliq agenti bo'lsa, bu haqda inspektsiyaga xabar berishingiz kerak. Bu kompaniya o'zi uchun emas, balki boshqa tashkilot uchun QQS to'lashi kerak bo'lgan holatlar to'g'risida.

Soliq agenti - bu boshqa korxona uchun hisoblash majburiyatlari ishonib topshirilgan firma... IN Soliq kodeksi kompaniyani QQS bo'yicha soliq agenti deb hisoblashda bir nechta holatlar keltirilgan:
1) agar u tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olsa rossiya hududi va da xorijiy kompaniyaRossiya Federatsiyasidagi soliq organlarida ro'yxatdan o'tmagan;
2) agar u shaharni ijaraga olsa yoki davlat mulki;
3) agar u davlat nomidan musodara qilingan, egasiz yoki sotib olingan mol-mulkni sotsa;
4) agar u vositachi vazifasini bajarsa, hisob-kitoblarda ishtirok etsa va Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan chet el kompaniyasining mollarini, ishlarini, xizmatlarini yoki mulk huquqlarini sotsa;
5) agar Rossiya xalqaro kemalar reestridan chiqarilish paytida firma kemaga egalik qilsa, agar u ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 10 yil ichida chiqarib tashlansa;
6) agar firma kemaga egalik huquqi o'tganidan keyin 46-kalendar kuni (kema qurilishi uchun buyurtmachiga nisbatan) ega bo'lsa, agar kema ushbu kundan oldin Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tkazilmagan bo'lsa;
7) agar firma davlat yoki munitsipal mulkni to'g'ridan-to'g'ri hokimiyat organlaridan sotib olsa;
8) agar firma mol-mulkni sud qarori bilan sotsa yoki musodara qilingan mol-mulk.
Ushbu holatlarning barchasida kompaniya o'z kontragentiga to'lashi kerak bo'lgan puldan QQSni ushlab turishi, soliq miqdorini byudjetga o'tkazishi va tekshiruvga hisobot taqdim qilishi shart.
Soliq agentlari deklaratsiyani soliq to'lovchilar uchun belgilangan sanada, ya'ni muddati o'tganidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etadilar. soliq davri (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi).

Tranzaktsiyalar haqida xabar berish kerak

Chet eldan sotib olish yoki davlatdan ijaraga olish

Agar kompaniya chet el kompaniyasidan mamlakatimiz hududida tovarlarni, ishlarni yoki xizmatlarni sotib olgan bo'lsa, shuningdek, kompaniya kommunal yoki davlat mulkini ijaraga oladigan bo'lsa, soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

To'lanadigan QQS summasi \u003d Xarid qilingan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati QQS bilan x 10%: 110% yoki 18%: 118%

1-misol ... "Domservice" YoAJ ijaraga beradi ofis maydoni "Malkino" Federal Davlat unitar korxonasida. Soliq bilan birga ijara narxi 14 160 rublni tashkil qiladi.
FSUE ro'yxati ijara, "Domservice" buxgalteri ushbu summadan QQSni olib qo'yishi kerak.
Soliq miqdori:
14 160 rubl x 18%: 118% \u003d 2160 rub

Iltimos, diqqat qiling: "chet ellik" dan tovar sotib olayotganda yoki davlat mulkini ijaraga olayotganda, kompaniya soliq agenti sifatida byudjetga o'tkazgan QQSni olib qo'yishi mumkin. Soliq ushlab qolish uchun u haqiqatda o'tkazilgan davrda qabul qilinadi.
Bunday soliq agentlari birini ko'rib chiqishi kerak muhim nuqta... 2009 yil 1 yanvardan boshlab tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) yaqinda sotib olish uchun sotuvchiga oldindan to'lovni amalga oshirgan xaridorlar ushbu avansning bir qismi sifatida to'langan QQSni ushlab qolishlari mumkin, ammo muayyan shartlar... Ushbu shartlardan biri shundaki, xaridorda sotuvchi tomonidan olingan avans uchun hisob-faktura mavjud.
Soliq agentlari hisobvaraqlarni bitta nusxada (faqat o'zlari uchun) tuzganliklari sababli, shu jumladan sotuvchiga avans to'lovini o'tkazishda, sotuvchidan hisob-fakturani olish sharti bajarilmaydi. Binobarin, tovar (ish, xizmat) uchun sotuvchiga avans to'lovi o'tkazilgandan keyin ham soliq agentlari sotib olish ro'yxatdan o'tkazilgandan keyingina QQS chegirmasini qabul qilishi mumkin, albatta, agar "avans" schyoti bo'lsa, tovar (ish, xizmatlar) va birlamchi buxgalteriya hujjatlari. Bunday tushuntirishlar soliq organlari tomonidan 2009 yil 12 avgustdagi N SH-22-3 / xatda berilgan. [elektron pochta bilan himoyalangan]

Musodara qilingan mol-mulkni yoki chet el fuqarosining mol-mulkini sotish

Agar kompaniya davlat nomidan musodara qilingan, egasiz yoki sotib olingan mol-mulkni sotsa, shuningdek, kompaniya xorijiy kompaniya uchun vositachi bo'lgan va hisob-kitoblarda qatnashadigan bo'lsa, QQS odatdagi stavka bo'yicha (10 yoki 18 foiz) olinadi. Hisoblash quyidagicha bo'ladi:

To'lanadigan QQS summasi \u003d QQSsiz sotiladigan mol-mulk qiymati x 10% yoki 18%

2-misol ... Sentyabr oyida Polshaning Batnik firmasi ZAO Odejda-ga Rossiyada o'z mahsulotlarini sotishni buyurdi. "Batnik" Rossiya soliq inspektsiyasida ro'yxatdan o'tmagan. Bu shuni anglatadiki, Kiyim Polsha kompaniyasi uchun byudjetga QQS to'lashi kerak.
Sotish uchun o'tkazilgan tovarlarning sotish qiymati, QQSsiz, 200 000 rubl. "Kiyim" byudjetga soliq agenti sifatida o'tkazishi kerak bo'lgan soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:
200 000 rubl x 18% \u003d 36000 rubl.
Savdo qiymati import qilinadigan mahsulotlar bo'ladi:
200 000 rubl + 36000 rubl. \u003d 236000 rubl.

Iltimos, diqqat qiling: musodara qilingan, egasiz va sotib olingan mol-mulkni, shuningdek chet el kompaniyalari tovarlarini sotishda kompaniya soliqni ushlab qolishga haqli emas. Bu San'atning 3-bandida nazarda tutilgan. Soliq kodeksining 171-moddasi.

Ro'yxatdan o'tish yoki kema reestridan chiqarish

Agar kompaniya egalik qilganidan keyin 46 kun ichida u uchun qurilgan kemani ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsa yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 10 yil o'tgach, uni kemalar reestridan chiqarib tashlash paytida kemaga egalik qilsa, unda QQS quyidagi formula bo'yicha hisoblab chiqilishi kerak:

To'lanadigan QQS miqdori \u003d Sotilgan (reestrdan chiqarilgan) kemaning qiymati, QQS bilan x 18%.

3-misol ... "Veter" AJ kema qurilishining buyurtmachisidir. Tuzilgan kemaga egalik 10 yanvarda Vetrga o'tdi. Kema narxi (QQS bilan 0 foiz stavkasi bo'yicha) 800 000 000 rublni tashkil qiladi.
24-fevral holatiga ko'ra (egalik huquqi o'tganidan keyin 46-kuni) kema Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tkazilmagan. "Shamol" soliq agenti sifatida byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:
800 000 000 rubl x 18% \u003d 144,000,000 rubl.

Deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak

Soliq agentlari deklaratsiyani to'liq to'ldirmaydi, faqat sarlavha sahifasi va bo'limini to'ldiradi. 2 "Soliq agentiga ko'ra byudjetga to'lanadigan soliq miqdori." Ushbu bo'lim har bir chet el sherigi (tanasi) uchun alohida to'ldiriladi davlat hokimiyati), unga nisbatan firma soliq agenti sifatida ishlaydi.
Musodara qilingan yoki egasiz mol-mulkni sotadigan tashkilotlar uchun ushbu tartibdan istisno ko'zda tutilgan. Bunday firmalar ushbu bo'limni olingan daromadning butun miqdori uchun bitta sahifada to'ldiradilar. Shuningdek, bitta sahifada siz to'ldirishingiz kerak ushbu bo'limagar kompaniya daromadni faqat bitta ijaraga beruvchiga (davlat idorasiga) to'lagan bo'lsa, lekin bir nechta shartnomalar bo'yicha.
Soliq agentlari - kema egalari to'liq sek. Har bir kema uchun 2 tadan alohida (ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 10 yil ichida Rossiya dengiz tashish reestridan chiqarilgan yoki 45 yil ichida ro'yxatdan o'tkazilmagan) kalendar kunlari sotib olgandan keyin).
Sektani to'ldirishda. 2 deklaratsiya, soliq agenti o'zining TIN va KPP raqamlarini, tartib raqamini yozadi.
010-qatorda chet el tashkilotining nazorat punkti aks etadi, uning uchun Rossiya soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan filiali hisobot beradi va QQS to'laydi.
020-qatorda soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan (siz u uchun soliq to'laydigan) xorijiy shaxsning ismini ko'rsating.
Musodara qilingan yoki tashlab qo'yilgan mulkni sotuvchilar, shuningdek kemalar egalari 020 qatoriga chiziqcha qo'yishdi.
030 qatorida uning Soliqini yozing. Agar a identifikatsiya raqami soliq to'lovchi yo'q, chiziqcha qo'ying.
Kalay quyidagi hollarda ko'rsatilmagan:
- dan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda chet elliklarRossiya soliq inspektsiyalarida ro'yxatdan o'tmagan;
- musodara qilingan yoki egasiz mol-mulkni sotishda;
- vositachilik shartnomalari bo'yicha xorijiy shaxslarning mol-mulkini (Rossiyada soliq ro'yxatidan o'tkazilmagan) sotishda;
- agar kema Rossiya xalqaro kemalar reyestridan chiqarilgan bo'lsa yoki belgilangan muddat ichida reestrga kiritilmagan bo'lsa.
040-qatorda soliqni hisobga olish uchun KBK-ni ko'rsating. Va 050 qatorida - soliq agentiga berilgan OKATO kodi.
070 qatori operatsion kodiga bag'ishlangan. Haqiqat shundaki, QQSni hisoblash bilan bog'liq har bir operatsiya (shu jumladan agentlar tomonidan soliqni ushlab qolish) o'z kodiga ega. Masalan, chet el kompaniyasidan tovarlarni sotib olish uchun 1011712 kodi, davlat va kommunal mulk ijarasi - 1011703 kodi va boshqalar beriladi.
Soliq agentlari uchun har bir kodning ma'nosini Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 15 oktyabrdagi 104n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibiga 1-sonli "Operatsion kodlari" ilovasida topish mumkin.
Deklaratsiyaning boshqa satrlarida (060, 080 - 100) ushlab qolingan soliq summasi ko'rsatilgan.
Shunday qilib, 060 qatorini (va faqatgina u) soliq agentlari to'ldirishlari kerak: ular Rossiyada ro'yxatdan o'tmagan chet el kompaniyasidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladilar; davlat yoki shahar mulkini ijaraga berish.
Bu erda agentlar "chet ellik" yoki lizing beruvchidan ushlab qolingan QQSni aks ettiradi. Agar agent vositachi bo'lsa xorijiy firma yoki davlat nomidan "musodara qilingan" mahsulotni sotadigan kompaniya bo'lsa, unda 060 qatoriga qo'shimcha ravishda bo'limning 080 - 100 qatorlarini to'ldirishingiz kerak. 2018-04-02 121 2.
Aynan, agent tomonidan jo'natilgan tovarlarga (shu jumladan ilgari olingan oldindan to'lovga qarshi jo'natilgan tovarlarga) olinadigan QQS 080-qatorda ko'rsatilishi kerak. Olingan avanslar bo'yicha hisoblangan soliq 090-qatorda.
Agar 080 satrida soliq summasi bo'lmasa, 090 satrida aks ettirilgan soliq summasi 060 qatoriga o'tkaziladi.
Agar 090 satrida soliq summasi bo'lmasa, 080 satrida aks ettirilgan soliq summasi 060 qatoriga o'tkaziladi.
100-satr tovarlar allaqachon jo'natilib yuborilgan avans to'lovlari bo'yicha QQSni aks ettirishga mo'ljallangan. Bunday holda, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan va 060 qatorida ko'rsatilgan soliqning umumiy miqdori quyidagicha aniqlanadi:

Metrik 60 qator \u003d Metrik 80 qator + 90 satr Metrik - 100 chiziq

4-misol ... "Most" YoAJ Rossiyada xorijiy qabul qiluvchining tovarlarini sotadi (operatsion kodi - 1011707). Firma hisob-kitoblarda ishtirok etadi. Oktyabr oyida "Ko'pchilik" 300 000 rubl miqdorida tovar jo'natdi. 54 000 rubl miqdorida hisoblangan QQS. buxgalter 080 sekundda aks etishi kerak. 2. Bundan tashqari, oktyabr oyida firma xaridordan 100% avans to'lovini oldi. Avansdan hisoblangan soliq 18000 rublni tashkil etdi. Ushbu miqdor 090-qatorda "Ko'prik" tomonidan ko'rsatilgan qism. 2018-04-02 121 2.
Noyabr oyida, oktyabr avansining bir qismi etkazib berish bilan yopildi. Bunday etkazib berish uchun QQS miqdori 8000 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor bir vaqtning o'zida ko'rsatilishi kerak:
- 100-qatorda, sek. 2;
- qatorda 080 sek. 2018-04-02 121 2.
Shunday qilib, 080-bo'limda. IV chorak uchun 2 62000 rubl miqdorida aks ettiriladi. (54,000 + 8000).
Va komissiya agenti byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan QQS miqdori 72000 rublni tashkil qiladi. (62,000 + 18,000 - 8,000). Uning "Eng" buxgalteri 060 satrida ko'rsatib beradi.

Deklaratsiyaning qaysi bo'limlarini to'ldirish kerak

Barcha ushlab turuvchi vositalar mazhabni to'ldirishlari kerak. 2 QQS deklaratsiyasi. Unda soliq agenti tomonidan to'lanadigan soliq miqdori ko'rsatilgan.

Agar o'tgan chorakda sizda "agentlik" operatsiyalaridan tashqari deklaratsiyada aks ettirishni talab qiladigan boshqa operatsiyalar bo'lsa, shunchaki mazhabni o'z ichiga oladi. Uning tarkibiga 2.

Agar sizda faqat "agent" operatsiyalari bo'lgan bo'lsa, unda sek. 2 IFTSga topshirilishi kerak:

Sarlavha sahifasi. QQSdan ozod qilingan yoki maxsus rejimni qo'llaydigan tashkilotlar "joylashgan joyida (buxgalteriya hisobi)" qatorida "231" kodini, qolgan tashkilotlarda esa "214" kodini ko'rsatadilar (deklaratsiyani to'ldirish tartibining 3-bandi);

Sek. 1. Agar siz deklaratsiyani topshirsangiz qog'oz shakli, keyin ushbu qismning 030 - 080 qatorlariga chiziqcha qo'yiladi. Agar elektron shaklda bo'lsa, u holda buxgalteriya dasturida deklaratsiyani to'ldirib, 030 - 080 qatorlari. 1 ta bo'sh qoldiring (deklaratsiyani to'ldirish tartibining 3-bandi);

Sek. to'qqiz . Unda hamma, shu jumladan savdo daftarida ro'yxatdan o'tgan "agent" schyot-fakturalari haqida ma'lumotlar mavjud.

2-bo'limni qanday to'ldirish kerak

Alohida bo'lim. Soliq agenti sifatida (chet ellik sotuvchi, vakolatli organ - ijaraga beruvchi yoki davlat mulkini sotuvchi) siz QQS to'laydigan har bir kontragent uchun 2 to'ldirilishi kerak. Boshqacha qilib aytganda, siz soliq agenti bo'lgan nechta kontragentingiz bor, shuncha sek bo'lishi kerak. 2018-04-02 121 2.

Agar bitta kontragent bilan bir nechta shartnomalaringiz bo'lsa, unda barcha ushbu shartnomalar uchun siz bitta bo'limni to'ldirasiz. 2 (deklaratsiyani to'ldirish tartibining 36-bandi).

Sektani to'ldirishda. 2 belgilang:

020-qatorda - siz soliq agenti sifatida tan olingan shaxsning ismi;

030 qatorida - 020 qatorida ko'rsatilgan shaxsning TIN (agar mavjud bo'lsa). Agar sizda Soliv raqami bo'lmagan chet ellik sotuvchiga bo'limni to'ldirsangiz, unda:

Qog'ozga topshirilgan deklaratsiyada 030 qatoriga chiziqcha qo'ying;

Elektron deklaratsiyada 030 qatorni bo'sh qoldiring;

040 qatorda - KBK (182 1 03 01000 01 1000 110);

050 qatori sizning OKTMO kodingiz;

060 qatorida - to'lanadigan QQS summasi;

070 qatorida operatsion kod mavjud. Siz uni bo'limdan olishingiz kerak. Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga N 1-ilovaning IV. Masalan, davlat organidan mol-mulkni ijaraga olish yoki sotib olishda 1011703 kodini ko'rsating. Chet el tashkilotidan tovar sotib olayotganda siz 1011711 kodini, ish yoki xizmatlar - 1011712 kodini ko'rsating.

080-qatorlar - 100 sek. 2 faqat Rossiya Federatsiyasida xorijiy sotuvchilarning tovarlarini (ishlarini, xizmatlarini) sotadigan vositachilar tomonidan to'ldiriladi (deklaratsiyani to'ldirish tartibining 37.8-bandi). Ya'ni, 070 qatorida 1011707 operatsion kodini ko'rsatgan tashkilotlar.

TradePlus MChJ Stavropoldagi KUMI dan ijaraga oladi turar-joy bo'lmagan binolar 50 va 100 kv. m. Har bir ijaraga olingan bino uchun alohida shartnoma... 2016 yil birinchi choragida "TradePlus" MChJ Stavropolning KUMI-ga ikkala bino uchun ijara haqini 450 000 rubl miqdorida o'tkazdi. QQS 81000 rubl miqdorida hisoblanadi. (450,000 x 18%).

Elektron shaklda to'ldirilgan 2-bo'lim bosma shaklda shunday bo'ladi (faqat misolni ko'rsatish uchun zarur bo'lgan satrlar keltirilgan).