Bank operatsiyalarini hisobga olish (umumiy masalalar). Bank hujjatlari Boshqa lug'atlarda "bank hujjatlari" nima ekanligini ko'ring

2-bob. Hisob-kitob HUJJATLARI, ULARNI TO‘LDIRISH TARTIBI,

TAQDIM QILISh, CHAQIRA QILISH VA QAYTIB QO'YISH

ConsultantPlus: eslatma.

2001 yil 1 yanvardan boshlab yagona ijtimoiy soliq (hisob) joriy etilganligi munosabati bilan davlat ijtimoiy byudjetdan tashqari jamg‘armalariga mablag‘larni o‘tkazish (inkasso) bo‘yicha banklarning hisob-kitob hujjatlari bilan ishlash tartibi to‘g‘risida Markaziy bankning xatiga qarang. Rossiya Federatsiyasining 2001 yil 5 yanvardagi N 898-U, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2001 yil 15 yanvardagi N 5n.

2.1. Banklar hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshiradilar.

2.2. To'lov hujjati qog'ozda yoki ba'zi hollarda elektron to'lov hujjatida tuzilgan hujjatdir:

To'lovchining (mijoz yoki bankning) o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i;

To'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va pul mablag'larini oluvchi (inkassor) tomonidan ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida pul oluvchining (inkassorning) buyrug'i.

2.3. Ushbu Nizomning 1.2-bandida nazarda tutilgan shakllarda naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda quyidagi to'lov hujjatlari qo'llaniladi:

a) to'lov topshiriqnomalari;

b) akkreditivlar;

v) tekshiruvlar;

d) to'lov talablari;

e) inkasso topshiriqlari.

2.4. Qog'ozdagi to'lov hujjatlari OK 011-93 Umumrossiya boshqaruv hujjatlari tasniflagichiga ("Bank hujjatlarining yagona tizimi" klassi) kiritilgan hujjat shakllarida tuziladi. Hisob-kitob hujjatlarining shakllari ushbu Nizomning 1-ilovasida keltirilgan.

2.5. Hisob-kitob hujjatlarining shakllari bosmaxonada yoki elektron kompyuterlardan foydalangan holda ishlab chiqariladi.

2.6. Hisob-kitob hujjatlari blankalarining nusxa ko'chirish uskunasidan foydalangan holda olingan nusxalaridan, agar nusxa ko'chirish buzilmagan holda amalga oshirilgan bo'lsa, foydalanishga ruxsat beriladi.

2.7. To‘lov hujjatlari blankalari maydonlarining o‘lchamlari ushbu Nizomning 2, 10-ilovalarida ko‘rsatilgan. Belgilangan o'lchamlardan chetga chiqish, ularning joylashishini saqlab qolish va hisob-kitob hujjatlari shakllarini A4 varag'iga joylashtirish sharti bilan 5 mm dan oshmasligi mumkin. To'lov hujjatlari blankalarining orqa tomonlari bo'sh qolishi kerak.

2.8. Qog'ozdagi to'lov hujjatlari qora shriftda yozma yoki elektron kompyuterlar yordamida to'ldiriladi, pasta, qora yoki ko'k siyoh bilan qalam bilan to'ldirilgan cheklar bundan mustasno (cheklar qora shriftda yozuv mashinkasida to'ldirilishi mumkin). To'lov hujjatlaridagi imzolar pasta yoki qora yoki ko'k siyoh bilan qalam bilan qo'yiladi. To'lov hujjatlariga qo'yilgan muhr va bank shtampining izi qora, ko'k yoki binafsha rangda bo'lishi kerak.

Hisob-kitob hujjatlarini to'ldirishda rekvizitlarning matn va raqamli qiymatlari ularni kiritish uchun belgilangan maydonlardan tashqariga chiqishiga yo'l qo'yilmaydi. Tafsilotlarning qiymatlarini o'qish oson bo'lishi kerak.

Imzolar, muhrlar va shtamplar to'lov hujjatlari blankalarida ular uchun belgilangan maydonlarga qo'yilishi kerak.

2.10. To'lov hujjatlari quyidagi rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak (shakllarning o'ziga xosligini va naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibini hisobga olgan holda):

a) OKUD OK 011-93 bo'yicha hisob-kitob hujjatining nomi va shakl kodi;

b) to'lov hujjatining raqami, uning berilgan kuni, oyi va yili;

v) to'lov turi;

d) to'lovchining nomi, uning hisob raqami, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN);

e) to'lovchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobvarag'i yoki subschyot raqami;

f) pul mablag'larini oluvchining nomi, uning hisob raqami, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN);

g) oluvchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobi yoki sub-hisob raqami;

h) to'lov maqsadi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq to'lov hujjatida alohida qator sifatida ta'kidlangan (aks holda soliq to'lanmaganligi to'g'risida ko'rsatma bo'lishi kerak). To'lov hujjatlarining ayrim turlariga nisbatan to'lov maqsadini ko'rsatishning o'ziga xos xususiyatlari Nizomning tegishli boblari va bandlari bilan tartibga solinadi;

i) so'z va raqamlar bilan ko'rsatilgan to'lov miqdori;

j) to'lov tartibi;

k) Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida (Rossiya Banki) 09.18.97 yildagi buxgalteriya hisobini yuritish qoidalarining 1-ilovasining "Bank hisobvaraqlarida joylashtirilgan hujjatlarning belgilari (shifrlari) ro'yxati" ga muvofiq operatsiya turi. N 66 va Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalarining 1-ilovasi, 1997 yil 18 iyundagi N 61 (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan);

l) vakolatli shaxslarning (shaxslarning) imzolari (imzosi) va muhr bosilishi (belgilangan hollarda).

Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining barcha darajadagi buxgalteriya daromadlari va byudjet mablag'lari hisobvaraqlariga to'lovlarni o'tkazish, soliq qarzlari va penyalarni undirish uchun hisob-kitob hujjatlaridagi "To'lovchi", "Qabul qiluvchi", "To'lov maqsadi" maydonlari. shuningdek, sud organlarining qarorlari asosida soliq qonunchiligini buzganlik uchun soliq sanktsiyalarining miqdori, ular Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi va Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligi tomonidan kelishilgan holda belgilangan talablarni hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya banki bilan.

Tafsilotlari qiymatga ega bo'lmagan maydonlar bo'sh qoladi.

2.11. Hisob-kitob hujjatlarida tuzatishlar, dog'lar va o'chirishlar, shuningdek tuzatuvchi suyuqlikdan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

2.12. To‘lov hujjatlari xizmat ko‘rsatuvchi bankka taqdim etish uchun ular berilgan kunni hisobga olmaganda, o‘n kalendar kun davomida amal qiladi.

2.13. Hisob-kitob hujjatlari bankka hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilari uchun zarur bo‘lgan nusxalarda taqdim etiladi. To'lov hujjatining barcha nusxalari bir xil tarzda to'ldirilishi kerak.

Hisob-kitob hujjatlarining ikkinchi va keyingi nusxalari uglerod qog'ozi, nusxa ko'chirish uskunalari yoki elektron kompyuterlar yordamida tayyorlanishi mumkin.

2.14. To'lov hujjatlari, agar birinchi nusxada (cheklardan tashqari) hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning ikkita imzosi (birinchi va ikkinchi) yoki bitta imzo (agar tashkilot xodimlarida to'lovni amalga oshirish huquqini beruvchi shaxs bo'lmasa) bo'lsa, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. imzo namunalari va muhr bosilgan kartochkada e'lon qilingan ikkinchi imzo) va muhr bosma (cheklardan tashqari) imzolash huquqi berilsin. Yuridik shaxs nomidan filiallar, vakolatxonalar, bo‘limlar tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun hisob-kitob hujjatlari ushbu yuridik shaxs vakolat bergan shaxslar tomonidan imzolanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning to'lov hujjatlari, agar mavjud bo'lsa va ko'rsatilgan bo'lsa, imzo namunalari va muhr bosilgan kartochkada muhr bosmasdan yoki muhr bosilgan birinchi nusxada bitta imzo bo'lsa, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. belgilangan kartada.

2.15. To'lov hujjatlari miqdoridan qat'i nazar, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi.

2.16. Bank to'lov hujjatlarini qabul qilganda, ular buxgalteriya hisobi qoidalari va Nizomning ushbu qismida belgilangan talablarga muvofiq tekshiriladi. Belgilangan talablarni buzgan holda rasmiylashtirilgan to'lov hujjatlari qabul qilinmaydi.

Bank hisobvaraqdan pul mablag'larini to'lov hujjatining birinchi nusxasi asosida yechib oladi.

2.17. To'lovchilar o'zlarining to'lov topshiriqnomalarini, pul mablag'larini oluvchilar (inkassolar) - bank tomonidan inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida qabul qilingan hisob-kitob hujjatlarini (to'lov talabnomalari, inkasso topshiriqlari), mijozning hisobvarag'ida mablag' yetarli bo'lmaganligi sababli to'lanmagan va joylashtirilgan hisob-kitob hujjatlarini bekor qilishga haqli. 90902-sonli "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'i bo'yicha fayllar kabinetida.

Amalga oshirilmagan hisob-kitob hujjatlari kartotekadan to‘liq, qisman bajarilganlari esa qoldiq miqdorida olib qo‘yilishi mumkin.

Hisob-kitob hujjatlaridan summalarni qisman olib qo'yishga yo'l qo'yilmaydi.

2.18. Hisob-kitob hujjatlarini chaqirib olish mijozning bankka bergan arizasi asosida ikki nusxada istalgan shaklda tuzilgan, bekor qilish uchun zarur bo‘lgan rekvizitlarni, shu jumladan hisob-kitob hujjatining raqami, tuzilgan sanasi, summasi ko‘rsatilgan holda amalga oshiriladi. to'lovchining yoki pul mablag'larini oluvchining (kollektorning) nomi.

Bekor qilish to'g'risidagi arizaning ikkala nusxasi mijoz nomidan hisob-kitob hujjatlarini imzolashga vakolatli shaxslar tomonidan imzolanadi, muhr bilan tasdiqlanadi va to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka - to'lov topshiriqnomalari uchun yoki pul mablag'larini oluvchiga (inkassorga) - to'lov talabnomalari uchun taqdim etiladi. va inkasso buyurtmalari. Bekor qilish to'g'risidagi arizaning bir nusxasi bankning kundalik hujjatlariga joylashtiriladi, ikkinchisi mijozga qaytarib olish to'g'risidagi arizani qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya sifatida qaytariladi.

Pul mablag‘larini oluvchiga (inkassoga) xizmat ko‘rsatuvchi bank mijozning arizasi asosida tuzilgan to‘lovchi bankiga yozma ariza yuborish orqali to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalarini qaytarib oladi.

2.19. Bekor qilingan to‘lov topshiriqnomalari banklar tomonidan to‘lovchilarga qaytariladi; inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida olingan hisob-kitob hujjatlari - pul mablag'larini oluvchilarga (inkassorlarga) ular to'lovchilarga xizmat ko'rsatuvchi banklardan olinganidan keyin.

2.20. Mijozning hisobvarag'i yopilgan taqdirda 90902-sonli "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitob hujjatlarini fayl kabinetidan qaytarish quyidagi tartibda amalga oshiriladi.

To'lov topshiriqnomalari to'lovchiga qaytariladi. Barcha darajadagi byudjetlarga va davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga to'lovlarni o'tkazish bo'yicha to'lov topshiriqnomalarini qaytarishda bank to'lovchiga to'lov topshiriqnomalarini qaytarish bilan bir vaqtda ushbu to'lovlar ustidan nazoratni amalga oshiruvchi organlarga to'lovlarni qaytarish to'g'risida bildirishnoma yuboradi. hisobning yopilishi munosabati bilan mijozlarning ko'rsatilgan to'lov topshiriqlari.

Inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida bankka kelib tushgan to‘lov hujjatlari pul mablag‘larini oluvchilarga (inkassorlarga) ularga xizmat ko‘rsatuvchi bank orqali hisobvaraq yopilgan sana ko‘rsatilgan holda qaytariladi.

To'lov hujjatlarini qaytarishda ro'yxatga olish jurnaliga qaytarish sanasi va sababi ko'rsatilgan yozuv kiritiladi.

To'lovchining yoki pul mablag'larini oluvchining (inkassorning) joylashgan joyi to'g'risida ma'lumot bo'lmasa, to'lov hujjatlarini qaytarishning iloji bo'lmasa, ular hisobvarag'i yopilgan mijozning yuridik fayli bilan birga saqlanishi kerak.

2.21. Bank tomonidan qabul qilingan, lekin u yoki bu sabablarga ko‘ra rasmiylashtirilmagan to‘lov hujjatlari qaytarilganda, bank belgilari chiziladi va birinchi nusxaning orqa tomoniga qaytarish sababi, qaytarish sanasi, bankning shtamp, shuningdek mas'ul ijrochi va nazoratchi xodimning ism-shariflari ko'rsatilgan imzolari bosiladi.

Kirish Majburiyatlarning bajarilishini ta'minlashning qulay vositasi bank kafolati hisoblanadi. Bu muddat deganda, agar printsipial kreditor oldidagi majburiyatlarini belgilangan muddatda bajarmagan bo‘lsa, bank (kafil)ni shartnomaga muvofiq kreditorga (naf oluvchiga) ma’lum miqdorni to‘lashga majburlovchi hujjat tushuniladi. Oddiy qilib aytganda, agar etkazib beruvchi mijoz oldidagi majburiyatlarini bajarmasa, u kompensatsiya to'laydi [...]

Tashkilotlar mijozlardan olingan naqd pullarni o'zlarining bank hisob raqamlariga o'tkazadilar. Pulni qabul qilish maxsus hujjatlar to'plamini to'ldirish bilan birga amalga oshiriladi, unda naqd pul o'tkazish to'g'risida e'lon, shuningdek order va kvitansiya mavjud. To'ldirishning namunasi va namunasi maqolaning oxirida yuklab olinishi mumkin. 0402001 shaklda daromad manbai ko'rsatilishi nazarda tutilgan. Ushbu ma'lumotlarni hujjatda aks ettirish uchun raqamli belgilar ishlab chiqilgan. […]

Prinsip kimligini va bu maqom qanday huquqiy xususiyatlarga ega ekanligini tushunish uchun huquqiy munosabatlarning butun tizimini ko'rib chiqish kerak. Bank kafolati jismoniy va yuridik shaxslar ishtirokidagi munosabatlarning ancha keng tarqalgan turidir. Unda uchta tomon ishtirok etadi: kafil; asosiy; benefitsiar. Ushbu turdagi bitim korxona zarur bo'lgan hollarda qo'llaniladi [...]

Davlat shartnomasi bo'yicha tenderda ishtirok etayotgan har qanday mijoz Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi uning manfaatlarini himoya qilishni ta'minlashini yodda tutishi kerak: agar mijoz tenderda g'olib chiqsa, unga buyurtmani bajarish uchun bank kafolati beriladi, bu esa mumkin bo'lgan holatlardan sug'urta qiladi. muammolar. Bu qanday kafolat va u qanday xususiyatlarga ega? O'quvchi ushbu savollarga javob topa oladi [...]

Rossiya qonunchiligi biznes munosabatlarini bank kafolati (kafolat) yordamida tartibga soladi, bu davlat buyurtmalarini tuzishda ham, xususiy kompaniyalar o'rtasidagi shartnomalarda ham qo'llaniladi. Ushbu kafolat ma'lum bir amal qilish muddatiga ega va siz bank o'z kafolatini qancha muddatga berishi mumkinligini, ushbu masalaning qanday xususiyatlari mavjudligini batafsilroq tushunishingiz kerak. Bank kafolati: kontseptsiyaning umumiy xususiyatlari Biznes munosabatlarida [...]

Umuman iqtisodiy vaziyatning beqarorligi sharoitida biznesni rivojlantirish vositalaridan biri bank kafolatlari hisoblanadi. Ushbu kontseptsiya kafil tashkilotning kreditorga ma'lum miqdorni to'lash majburiyatini anglatadi, agar shartnomada printsipial sifatida ko'rsatilgan tomon kreditor oldidagi o'z moliyaviy majburiyatlarini bajarmagan yoki bajargan bo'lsa, lekin shartlarda emas. to'la. Turlari bo'yicha kafolatlar o'rtasidagi farq [...]

Rossiyada bank kafolati tobora ommalashib bormoqda. G'arb mamlakatlarida uzoq vaqt davomida qo'llanilgan bo'lsa-da, yozma majburiyatlarni taqdim etishning bu usuli asta-sekin Rossiya Federatsiyasida keng tarqalmoqda. Ushbu kontseptsiya Rossiya qonunchiligida tasvirlangan: Federal qonun va Fuqarolik kodeksi, shu jumladan Hukumatning 1005-sonli qarori. Ushbu bank majburiyati nima ekanligini, qanday turlari, xususiyatlari borligini batafsilroq tushunish kerak [...]

Imzolar va muhr taassurotlari namunalari bo'lgan karta (qisqacha KOP) zamonaviy bank ishida shaxsni aniqlash va shaxsiy bank hisobidan foydalanish uchun muhim ahamiyatga ega. 2017 yilda ushbu hujjat nima ekanligiga javob berish kerak, uni tayyorlash uchun muhim talablarni aniqlang va maqolaning oxirida o'quvchi bosma karta shaklini yuklab olish imkoniyatiga ega bo'ladi. Bu nima uchun kerak […]

To'lov topshirig'i (yoki oddiygina to'lov topshirig'i) - to'lovchi kompaniyaning o'z bankiga o'zining joriy hisobvarag'idan oluvchining joriy hisobvarag'iga ma'lum miqdordagi mablag'larni o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i.

Buxgalteriya hisobi va operativ xodimlarning ish kunini tashkil etish kiruvchi hisob-kitob va pul hujjatlarining o'z vaqtida bajarilishini va ularning kelib tushganligini balans va balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha buxgalteriya hisobida aks ettirishni ta'minlaydigan tarzda o'rnatiladi. kunlik balans.

Bank muassasalari hujjat aylanishini tashkil etish uchun quyidagi talablarni belgilaydi:

– ish kunining birinchi yarmida bankka kelib tushgan barcha hisob-kitob va pul hujjatlari shu kuni qabul qilinishi, rasmiylashtirilishi va buxgalteriya hisobvaraqlarida aks ettirilishi kerak. Ish kunining oxirida ushbu hujjatlar keyingi ish kunida mijozlarning hisob raqamlariga joylashtiriladi.

Joriy hisob va joriy hisobvaraqdan barcha hujjatlarni, shu jumladan byudjetga ajratmalar va ish haqini to'lash ushbu hisobvaraqlardagi mablag'lar hisobidan hisob-kitob hujjatlarini qabul qilishning kalendar tartibiga muvofiq amalga oshiriladi (to'lovlar muddati tugaydi).

Ma'lumotni hujjatlardan VI ga o'tkazish butun ish kuni davomida teng ravishda amalga oshiriladi va ish kuni tugashidan 2-3 kun oldin bajarilishi kerak.

Bank operatsiyalarini ro‘yxatga olishda ularning bajarilishining qonuniyligi, davlat mablag‘lari va boyliklarining saqlanishi ustidan tegishli nazorat ta’minlanishi kerak.

OP hujjatlar mazmunidan kelib chiqib, belgilangan to'lov qoidalarining buzilishi yoki yo'qligini, hujjat ularga muvofiq to'g'ri tuzilganligini tekshirishi va o'z imzosi bilan operatsiyani yakunlashi shart.

Bir hisobdan boshqasiga pul mablag'larini naqd pulsiz o'tkazish bo'yicha hujjatlarni imzolagan IO qo'shimcha nazorat ostida, hujjatlarning ikkala nusxasini ham nazoratchiga topshiradi.

Nazoratchi bitimning to'g'riligini tekshiradi, hujjatning birinchi va ikkinchi nusxalari bir-biriga to'liq mos kelishiga ishonch hosil qiladi, birinchisiga imzo qo'yadi, debet operatsiyalarini aks ettirish uchun uni qayta ishlashga yuboradi, ikkinchisi esa - ma'sul ijrochiga. hisobga olingan shaxsiy hisob.

Natija hujjatlashtirilishi kerak.

Bosh buxgalter ushbu tekshirishlar natijasida aniqlangan kamchiliklarni bartaraf etish monitoringini o'rnatishi va kerak bo'lganda takroriy tekshirish o'tkazishi shart.

3. 2. Bank hujjatlarining turlari va ularni saqlash tartibi.

Bank hujjatlari - bu bajarilgan operatsiyalarning yozma dalili bo'lgan va buxgalteriya hisobida aks ettirishni asoslaydigan hujjatlar to'plami.

Bank hujjatlari quyidagi turdagi hujjatlarni o'z ichiga oladi:

Direktiv hujjatlar(buyruqlar, ko'rsatmalar, qoidalar, sirkulyarlar va boshqalar). Ular bank menejerlari va ularni bajarish uchun qabul qilishlari kerak bo'lgan xodimlar uchun mo'ljallangan.

Kreditni rejalashtirish hujjatlari. Bularga kredit va hisob-kitob hujjatlari, mijozlar talablari, mijozning hisobot materiallari, garov, sug‘urta shartnomalari va boshqalar kiradi.

Operatsion hisob-kitob hujjatlari. Ushbu hujjatlar asosida buxgalteriya hisobi va operatsion bo'limi xodimlari pul operatsiyalarini amalga oshiradilar. Ushbu turdagi hujjatlarga, masalan, to'lov topshiriqnomalari, maslahat eslatmalari, memorial orderlar va boshqalar kiradi.

Naqd pul hujjatlari, ya'ni. naqd pulni qabul qilish va berish bilan bog'liq hujjatlar.

Bank ichidagi operatsiyalar bo'yicha hujjatlar(OAJ ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, avans hisobotlari, schyot-fakturalar).

Bank hujjatlarining eng keng tarqalgan turi naqd hisob-kitob hujjatlaridir. hujjatlar. Kassa hisob-kitob hujjatlari banklar tomonidan korxona va muassasalardan, boshqa banklardan olinadi, shuningdek, bankda rasmiylashtiriladi va operatsiyalarning mohiyati to'g'risida zarur ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, bu ularning qonuniyligini tekshirish va bank nazoratini amalga oshirish imkonini beradi. Barcha pul hisob-kitob hujjatlari, aks ettirilgan muomalalarning xususiyatiga ko'ra, kassa, memorial va balansdan tashqari bo'linadi.

Kassa hujjatlari tushum va xarajatlarga bo'linadi. Naqd pul kirim hujjatlariga naqd pul qo’yish to’g’risidagi e’lonlar, kassa kirim orderlari, pul olish to’g’risidagi kvitansiyalar kiradi. Xarajat kassa hujjatlariga pul va chiqimlarni qabul qilish cheklari va kassa orderlari kiradi

Memorial hujjatlar naqd pulsiz to'lovlar uchun hujjatlardir, ular bank ichidagi memorial orderlarga, memorial balansdan tashqari orderlarga va mijoz tuzadigan hujjatlarga bo'linadi: to'lov topshirig'i, talab, akkreditiv va boshqalar.

Hujjatlar belgilangan shaklda namunaviy blankalarda tuziladi. Hozirgi vaqtda hujjatlarning asosiy qismi kompyuterda qayta ishlanadi.

Barcha hujjatlarda quyidagi rekvizitlar mavjud: hujjatning nomi, to‘lovchining raqami va nomi, uning STIR, to‘lovchining joriy hisob raqami, to‘lovchi bankning rekvizitlari, oluvchining nomi, uning TIN, oluvchi va qabul qiluvchi bankning rekvizitlari, maqsadi. to'lov, to'lov miqdori (raqamlar va so'zlar bilan). Hujjat imzolangan bo'lishi va uning muhri bo'lishi kerak.

Mijozlardan to'lov hujjatlari ularni tekshiradigan va tayyorlaydigan buxgalterlar tomonidan qabul qilinadi, ya'ni. sana, imzo va muhr qo'ying.

Banklar hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshiradilar. Hisob-kitob hujjati qog'ozda yoki ba'zi hollarda elektron to'lov hujjatida tuzilgan hujjatdir:

• to'lovchining (mijozning yoki bankning) o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i;
• pul mablag'larini oluvchining (inkassorning) to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va ularni pul mablag'larini oluvchi (inkassor) tomonidan ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i.

Ushbu Nizomning 1.2-bandida nazarda tutilgan shakllarda naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda quyidagi to'lov hujjatlari qo'llaniladi:

• pul o'tkazmalari;
• akkreditivlar;
• cheklar;
• to'lov talablari;
• inkasso buyurtmalari.

Qog'ozdagi hisob-kitob hujjatlari OK 011-93 ("Bank hujjatlarining yagona tizimi" klassi) Butunrossiya boshqaruv hujjatlari tasniflagichiga (keyingi o'rinlarda - OKUD) kiritilgan hujjat shakllarida tuziladi.

Naqd pulsiz to'lovlar uchun bank hujjatlari

• Kitob yuklash. OKUD 0401041
• Debet eslatmasi. OKUD 0401051
• Hisob-kitob hujjatlarini inventarizatsiya qilish. OKUD 0401068
• Inkasso uchun taqdim etilgan hisob-kitob hujjatlari reestri. OKUD 0401014
• Korxona uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilash va uning kassasiga tushgan tushumdan naqd pul sarflashga ruxsat berish uchun hisob-kitob.
• Hisob ma'lumotlaridagi o'zgarishlar haqida bank xabari. OKUD 1114304

Hisob-kitob hujjatlarining shakllari bosmaxonada yoki elektron kompyuterlardan foydalangan holda ishlab chiqariladi.

Hisob-kitob hujjatlari blankalarining nusxa ko'chirish uskunasidan foydalangan holda olingan nusxalaridan, agar nusxa ko'chirish buzilmagan holda amalga oshirilgan bo'lsa, foydalanishga ruxsat beriladi. Belgilangan o'lchamlardan chetga chiqish, ularning joylashishini saqlab qolish va hisob-kitob hujjatlari shakllarini A4 varag'iga joylashtirish sharti bilan 5 mm dan oshmasligi mumkin. To'lov hujjatlari blankalarining orqa tomonlari bo'sh qolishi kerak.

Qog'ozdagi to'lov hujjatlari yozuv mashinkasi yoki elektron kompyuterlar yordamida qora shriftda to'ldiriladi, pasta, qora, ko'k yoki binafsha siyoh bilan qalam bilan to'ldirilgan cheklar bundan mustasno (cheklar qora shriftda yozuv mashinkasida to'ldirilishi mumkin). . To'lov hujjatlaridagi imzolar pasta yoki qora, ko'k yoki binafsha rangli siyoh bilan qalam bilan qo'yiladi. To'lov hujjatlariga muhr bosilgan muhr va bank muhri aniq bo'lishi kerak.

Hisob-kitob hujjatlarini to'ldirishda rekvizitlarning matn va raqamli qiymatlari ularni kiritish uchun belgilangan maydonlardan tashqariga chiqishiga yo'l qo'yilmaydi. Tafsilotlarning qiymatlarini o'qish oson bo'lishi kerak.

Imzolar, muhrlar va shtamplar to'lov hujjatlari blankalarida ular uchun belgilangan maydonlarga qo'yilishi kerak.

To'lov hujjatlari quyidagi rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak (shakllarning o'ziga xosligini va naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibini hisobga olgan holda):

• a) OKUD OK 011-93 bo'yicha hisob-kitob hujjatining nomi va shakl kodi;
• b) to'lov hujjatining raqami, uning berilgan kuni, oyi va yili;
• v) to'lov turi;
• d) to'lovchining nomi, uning hisob raqami, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) yoki xorijiy tashkilot kodi (CIO);
• e) to'lovchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobvarag'i yoki subschyot raqami;
• f) pul mablag'larini oluvchining nomi, uning hisob raqami, soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN);
• g) oluvchi bankining nomi va joylashgan joyi, uning bank identifikatsiya kodi (BIC), vakillik hisobi yoki subschyot raqami;
• h) to'lov maqsadi. To'lanishi kerak bo'lgan soliq to'lov hujjatida alohida qator sifatida ta'kidlangan (aks holda soliq to'lanmaganligi to'g'risida ko'rsatma bo'lishi kerak). To'lov hujjatlarining ayrim turlariga nisbatan to'lov maqsadini ko'rsatishning o'ziga xos xususiyatlari Nizomning tegishli boblari va bandlari bilan tartibga solinadi;
• i) so'z va raqamlar bilan ko'rsatilgan to'lov miqdori;
• j) to'lov tartibi;
• k) Rossiya bankida va Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq bitim turi;
• l) vakolatli shaxslarning (shaxslarning) imzolari (imzosi) va muhr bosilishi (belgilangan hollarda).

"To'lovchi", "Qabul qiluvchi", "To'lov maqsadi", "TIN" (to'lovchining STIR), "TIN" (qabul qiluvchining STIR), shuningdek pul o'tkazmalari uchun hisob-kitob hujjatlaridagi 101 - 110 maydonlari va soliq va boshqa majburiy to'lovlarni undirish Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi va Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasi tomonidan normativ-huquqiy hujjatlarda belgilangan talablarni hisobga olgan holda to'ldiriladi. birgalikda yoki Rossiya banki bilan kelishilgan holda qabul qilingan. Tafsilotlari qiymatga ega bo'lmagan maydonlar bo'sh qoladi.

Hisob-kitob hujjatlarida tuzatishlar, dog'lar va o'chirishlar, shuningdek tuzatuvchi suyuqlikdan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

To‘lov hujjatlari xizmat ko‘rsatuvchi bankka taqdim etish uchun ular berilgan kunni hisobga olmaganda, o‘n kalendar kun davomida amal qiladi.

Hisob-kitob hujjatlari bankka hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilari uchun zarur bo‘lgan nusxalarda taqdim etiladi. To'lov hujjatining barcha nusxalari bir xil tarzda to'ldirilishi kerak.

Hisob-kitob hujjatlarining ikkinchi va keyingi nusxalari uglerod qog'ozi, nusxa ko'chirish uskunalari yoki elektron kompyuterlar yordamida tayyorlanishi mumkin.

To'lov hujjatlari, agar birinchi nusxada (cheklardan tashqari) hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning ikkita imzosi (birinchi va ikkinchi) yoki bitta imzo (agar tashkilot xodimlarida to'lovni amalga oshirish huquqini beruvchi shaxs bo'lmasa) bo'lsa, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. imzo namunalari va muhr bosilgan kartochkada e'lon qilingan ikkinchi imzo) va muhr bosma (cheklardan tashqari) imzolash huquqi berilsin. Yuridik shaxs nomidan filiallar, vakolatxonalar, bo‘limlar tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun hisob-kitob hujjatlari ushbu yuridik shaxs vakolat bergan shaxslar tomonidan imzolanadi. Naqd pulsiz to'lovlarning amaldagi shakllari doirasida Rossiya Bankining qonun hujjatlari va qoidalari talablariga muvofiq qo'lda yozilgan imzo analoglaridan foydalanishga ruxsat beriladi.

To'lov hujjatlari miqdoridan qat'i nazar, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi.

Bank to‘lov hujjatlarini qabul qilganda ular buxgalteriya hisobi qoidalari va Nizomning ushbu qismida belgilangan talablarga muvofiq tekshiriladi, shuningdek to‘lov hujjatlarida to‘lovchi to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan ma’lumotlar mavjudligi ustidan nazorat qilinadi. 101-maydondagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan to'lov hujjatlari 102 - 110-maydonlardagi ma'lumotlarning majburiy ko'rsatilishi uchun tekshirilishi kerak. Belgilangan talablarni buzgan holda rasmiylashtirilgan to'lov hujjatlari qabul qilinishi shart emas. Bank hisobvaraqdan pul mablag'larini to'lov hujjatining birinchi nusxasi asosida yechib oladi.

To'lovchilar o'zlarining to'lov topshiriqnomalarini, pul mablag'larini oluvchilar (inkassolar) - bank tomonidan inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida qabul qilingan hisob-kitob hujjatlarini (to'lov talabnomalari, inkasso topshiriqlari), mijozning hisobvarag'ida mablag' yetarli bo'lmaganligi sababli to'lanmagan va joylashtirilgan hisob-kitob hujjatlarini bekor qilishga haqli. 90902-sonli "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'i bo'yicha fayllar kabinetida.

Amalga oshirilmagan hisob-kitob hujjatlari kartotekadan to‘liq, qisman bajarilganlari esa qoldiq miqdorida olib qo‘yilishi mumkin. Hisob-kitob hujjatlaridan summalarni qisman olib qo'yishga yo'l qo'yilmaydi.

Hisob-kitob hujjatlarini chaqirib olish mijozning bankka bergan arizasi asosida ikki nusxada istalgan shaklda tuzilgan, bekor qilish uchun zarur bo‘lgan rekvizitlarni, shu jumladan hisob-kitob hujjatining raqami, tuzilgan sanasi, summasi ko‘rsatilgan holda amalga oshiriladi. to'lovchining yoki pul mablag'larini oluvchining (kollektorning) nomi.

Bekor qilish to'g'risidagi arizaning ikkala nusxasi mijoz nomidan hisob-kitob hujjatlarini imzolashga vakolatli shaxslar tomonidan imzolanadi, muhr bilan tasdiqlanadi va to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka - to'lov topshiriqnomalari uchun yoki pul mablag'larini oluvchiga (inkassorga) - to'lov talabnomalari uchun taqdim etiladi. va inkasso buyurtmalari. Bekor qilish to'g'risidagi arizaning bir nusxasi bankning kundalik hujjatlariga joylashtiriladi, ikkinchisi mijozga qaytarib olish to'g'risidagi arizani qabul qilish to'g'risidagi kvitansiya sifatida qaytariladi.

Pul mablag‘larini oluvchiga (inkassoga) xizmat ko‘rsatuvchi bank mijozning arizasi asosida tuzilgan to‘lovchi bankiga yozma ariza yuborish orqali to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalarini qaytarib oladi.

Bekor qilingan to‘lov topshiriqnomalari banklar tomonidan to‘lovchilarga qaytariladi; inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida olingan hisob-kitob hujjatlari - pul mablag'larini oluvchilarga (inkassorlarga) ular to'lovchilarga xizmat ko'rsatuvchi banklardan olinganidan keyin.

Mijozning hisobvarag'i yopilgan taqdirda 90902-sonli "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'i bo'yicha hisob-kitob hujjatlarini fayl kabinetidan qaytarish quyidagi tartibda amalga oshiriladi.

To'lov topshiriqnomalari to'lovchiga qaytariladi.

Inkasso uchun hisob-kitoblar tartibida bankka kelib tushgan to‘lov hujjatlari pul mablag‘larini oluvchilarga (inkassorlarga) ularga xizmat ko‘rsatuvchi bank orqali hisobvaraq yopilgan sana ko‘rsatilgan holda qaytariladi.

To'lov hujjatlarini qaytarishda bank ularning hisobvarag'i yopilayotgan mijozning yuridik fayli bilan birga saqlanadigan inventarizatsiyani tuzadi.

To‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalarini oluvchining banki (inkassosi) tugatilganda yoki pul mablag‘larini oluvchining (inkasso) joylashgan joyi to‘g‘risida ma’lumot bo‘lmagan taqdirda qaytarishning iloji bo‘lmasa, ular yuridik hujjatlar bilan birga saqlanishi kerak. hisobi yopilgan mijoz.

Qabul qilingan, lekin u yoki bu sabablarga ko‘ra rasmiylashtirilmagan to‘lov hujjatlarini qaytarishda ularning ijroga qabul qilinganligini tasdiqlovchi bank belgilari tegishli bank tomonidan chizib tashlanadi. To‘lov talabnomasi va inkasso topshiriqnomasining birinchi nusxasining orqa tomonida qaytarish sababi, qaytarilgan sana, bank muhri, shuningdek mas’ul ijrochi va nazoratchi xodimning imzolari to‘g‘risida yozuv qo‘yiladi. biriktirilgan. To'lov talablari va inkasso topshiriqlarini ro'yxatdan o'tkazish uchun jurnalga qaytarish sanasi ko'rsatilgan yozuv kiritiladi.

Bank ishi har doim qat'iy hisobotni o'z ichiga oladi. Shu tarzda amalga oshirilgan barcha moliyaviy operatsiyalar joriy hisobotlarda aks ettirilishi kerak. Bank hisob-kitob hujjatlari nima?

Sotib olingan tovarlar uchun etkazib beruvchilarga to'lash uchun, masalan, kompaniya o'z bank hisob raqamiga ega bo'lishi kerak. Va faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga qarab, ushbu maqsadlar uchun turli xil hujjatlar va bank hujjatlaridan foydalanish mumkin.

Bank hisob-kitob hujjatlarining asosiy turlari

Bugungi kunda ushbu ro'yxatga quyidagilar kiradi:

Bank ishining o'ziga xos xususiyatlaridan uzoq bo'lgan odamlar uchun buxgalteriya hisobini yuritishning barcha nozik tomonlarini tushunish qiyin. Yuqoridagi hujjatlar turlarining har biri standart shaklga ega. Bunday hisob-kitob hujjatlarini to'ldirish uchun asosiy talablarni ham topishingiz mumkin. Ammo bunday shakllarning asosiy turlari bilan tanishib chiqqandan keyin bu haqda gapirishga arziydi.

Shunday qilib, bugungi kunda banklarda eng ommabop va talab qilinadigan to'lov turi bu to'lov topshirig'idir. Ushbu hujjat bank hisobvarag'i egasining ma'lum miqdorda pul mablag'larini kontragentlardan birining hisobiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'ini ifodalaydi. Taxminan aytganda, mijoz bankka bir hisobdan ikkinchisiga pul o'tkazishni buyuradi. Xarid qilingan tovarlar, xom ashyo, materiallar va xizmatlar uchun to'lov shu tarzda amalga oshiriladi. Soliqlar va majburiy to‘lovlar esa xuddi shu tarzda to‘lanadi.

Bunday holda, kontragentning hisob raqami boshqa bankda ochilishi mumkin. To'lov topshirig'ida pul mablag'larini jo'natuvchining ham, ularni oluvchining ham barcha ma'lumotlari aniq ko'rsatilishi kerak. Shuningdek, operatsiya sanasi, o'tkazilgan mablag'lar miqdori, bank rekvizitlari va boshqalar uchun maydonlarni to'ldirish majburiydir.

Ushbu turdagi hujjatlar bank ishida tez-tez uchrab turishini hisobga olsak, uni to'ldirish odatda mutaxassislarga ko'p vaqt talab qilmaydi. Ko'plab buxgalteriya dasturlari yordamida siz bank hisob-kitob hujjatlarini to'ldirish va topshirish jarayonini soddalashtirishingiz mumkin. Bugungi kunda bu jarayonlarning barchasi avtomatlashtirilgan.

Biroq, bank qo'lda to'ldirilgan belgilangan shakldagi hujjatni qabul qilishdan bosh torta olmaydi. Bunday holda, barcha ma'lumotlar aniq bo'lishi kerak, qora yoki ko'k siyoh bilan to'ldirilgan bo'lishi kerak, ular belgilangan maydonlardan tashqariga chiqmasligi va hisob-kitobni amalga oshiruvchi tashkilotning muhri bulg'anmasligi kerak.

Akkreditiv ham bugungi kunda qo'llaniladigan to'lov shaklidir. Lekin u to'lov topshirig'i kabi mashhur emas. Bunday faoliyatni amalga oshirish jarayonida to'lovchi bankka akkreditiv ochish bo'yicha ko'rsatma beradi. Ammo kontragent o'z mablag'larini faqat ushbu jarayon ishtirokchilari o'rtasidagi bitim faktini tasdiqlovchi maxsus hujjatlar taqdim etgandan keyin olishi mumkin. Oddiy qilib aytganda, agar siz etkazib beruvchidan ma'lum tovarlarga buyurtma bergan bo'lsangiz, u bankka buyurtma qilingan mahsulotlar mijozning omboriga etkazib berilganligi to'g'risida hujjatli dalil taqdim etgan taqdirdagina ular uchun to'lovni olishi mumkin. Bu, masalan, hisob-fakturalar bo'lishi mumkin.

Albatta, ushbu to'lov shakli jarayonning barcha ishtirokchilari uchun eng xavfsiz hisoblanadi, chunki ular tranzaktsiya bajarilmasa, pulni qaytarishning qo'shimcha kafolatlarini oladi. Ya'ni, agar oluvchi tegishli hujjatlarni taqdim eta olmasa, to'lovchining mablag'lari hisobvaraqdan yechib olinmaydi.

Barcha afzalliklariga qaramay, ushbu to'lov shakllari juda kam qo'llaniladi. Bu ularni ro'yxatdan o'tkazishning murakkabligi, shuningdek, bank komissiyalarining yuqori foizlari bilan bog'liq. Aytish mumkinki, bunday to'lovlar asosan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish jarayonida mamlakat norezidentlari bilan hisob-kitoblarda amalga oshiriladi.

To'lov so'rovi bugungi kunda biroz eskirgan to'lov shaklidir. Bunday holda, qarzni to'lash talabi bankka to'lovchi tomonidan emas, balki mablag'larni oluvchi tomonidan qo'yiladi. Bunday hujjatlarni tayyorlash to'lov topshiriqnomalari yordamida to'lovlarni amalga oshirishdan ko'ra murakkabroq, shuning uchun ushbu jarayonning aksariyat ishtirokchilari bunday imkoniyatlardan voz kechishadi.

Agar to'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish shubhasiz tarzda amalga oshirilsa, inkasso topshirig'i qo'llaniladi. Misol uchun, agar soliq organlari qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarmaganlik uchun jarimalarni undirish to'g'risida talab qo'ysa, mablag'lar avtomatik ravishda hisobdan chiqariladi. Xuddi shu narsani ijro varaqalari bo'yicha qarzlarni to'lash va qonun hujjatlari bilan tartibga solinadigan boshqa hollarda ham aytish mumkin.

Bank hisobvarag'idan pul mablag'larini naqd qilish uchun cheklar qo'llaniladi. Bundan oldin siz bankda naqd pul olish uchun ariza to'ldirishingiz kerak.