Bank hujjatlarining turlari. Bank hujjatlarining turlari va ularni saqlash tartibi Kredit hujjatlarining elektron paketini tekshirish shakli

To'lov aylanmasining taxminan 3/4 qismini tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblar, qolgan qismini byudjet, davlat organlari va kredit tashkilotlari bilan hisob-kitoblar tashkil etadi. Hududiyligidan kelib chiqqan holda, aholi punktlari bir shahar (mahalliy) yoki norezident bo'lishi mumkin.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun quyidagi hujjatlar shakllariga ruxsat beriladi:

• 1) to'lov topshirig'i - hisobvaraq egasining bankka o'z hisobvarag'idan ma'lum summani pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida yozma topshirig'i;
• 2) to'lov talabnomasi - etkazib beruvchining xaridorga ilova qilingan hujjatlar asosida bajarilgan ishlarning narxini to'lash to'g'risidagi talabi. Ushbu hujjat etkazib beruvchi tomonidan standart shakldagi xizmatning haqiqiy ko'rsatkichlari asosida chiqariladi va xaridorning bankiga yuboriladi. Yig'ish uchun so'rovlarni qabul qilish mumkin. Yetkazib beruvchining to'lov talablari-buyurtmalari faqat to'lovchi tomonidan qabul qilinganidan keyin to'lanishi mumkin. Bank amaliyotida qabul qilishning quyidagi shakllari mavjud:
  • - ijobiy - to'lovchi o'z roziligini yozma ravishda e'lon qiladi;
  • - salbiy - to'lovchi yozma ravishda faqat to'lovni rad etishni e'lon qiladi;
  • - dastlabki - to'lovchi uning hisobvarag'idan pul hisobdan chiqarilishidan oldin to'lovga roziligini e'lon qiladi. Agar to'lovchi 5 ish kuni ichida o'z rad etishini bildirmasa, to'lov hujjati qabul qilingan hisoblanadi;
• 3) akkreditiv – xaridor bankining yetkazib beruvchi bankiga akkreditiv talabnomasida nazarda tutilgan shartlarda tovar va xizmatlar uchun yetkazib beruvchiga to‘lash to‘g‘risidagi buyrug‘i. To'lovning akkreditiv shakli faqat shahar tashqarisidagi hisob-kitoblarda va faqat bitta yetkazib beruvchi bilan qo'llaniladi.

Akkreditiv quyidagilar bo'lishi mumkin:

• 1. to'lovchi etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun mablag'larni oldindan omonatga qo'yadigan qoplangan (depozitlangan);
• 2. qoplanmagan (kafolatlangan), buning uchun etkazib beruvchiga to'lovlar bank tomonidan kafolatlangan.

Bundan tashqari, akkreditiv bo'lishi mumkin: qaytarib olinadigan, ya'ni. u emitent bank tomonidan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin, va qaytarib bo'lmaydigan - etkazib beruvchining roziligisiz o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin emas.

Ro'yxatda keltirilganlardan tashqari, to'lovni kechiktirish (tijorat ssudasi) bilan tovar yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitoblarni maxsus hujjat - veksel asosida aks ettiruvchi veksel ham mavjud. .

Veksel - bu qonun hujjatlarida qat'iy belgilangan shakldagi so'zsiz yozma qarz majburiyati bo'lib, uning egasiga (to'lovchiga) veksel muddati tugagandan so'ng qarzdordan vekselda ko'rsatilgan summani to'lashni talab qilish huquqini beradi. almashish. Veksellar va veksellar mavjud. Veksel to'lovchining o'zi tomonidan beriladi. Veksel veksel - bu veksel summasini uchinchi shaxsga to'lash to'g'risida vekselning to'lovchiga topshirilishi. Ishtirok etuvchi: tortmachi (veksel egasi) - to'lovchi (to'lovchi) - jo'natuvchi (veksel egasi - oluvchi). Veksel indossament – ​​indossament yordamida qo‘ldan qo‘lga o‘tkaziladi. Vekselni to'lash muddati majburiy talab hisoblanadi. To'lov shaklidagi veksel banklarning unda majburiy ishtirok etishini, xususan, banklar tomonidan veksellarni inkassatsiya qilishni nazarda tutadi, ya'ni. veksel egalarining veksellar bo'yicha to'lovlarni o'z vaqtida olish bo'yicha ko'rsatmalarini ularning bajarilishi. Vekselni inkassoga qabul qilib, bank vekselni to'lovchiga o'z vaqtida taqdim etish va u bo'yicha to'lovni olish uchun javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. To'lov shaklidagi vekselda vekselni inkassatsiya qiluvchi veksel egasining bankidan tashqari, to'lovchining banki ham domitsiliant sifatida ishtirok etishi mumkin, ya'ni. mijoz-to'lovchining vekselni o'z vaqtida to'lash bo'yicha ko'rsatmalarini bajaring.

To'lov muddati tugashi bilan to'lovchi mijoz alohida hisobda kerakli miqdorni taqdim etishi shart. Aks holda, bank to'lovni rad etadi va vekselni tortmachiga protest bildiradi.

Bank veksel - bu vekselni beruvchi bankning unda ko'rsatilgan shaxsga yoki uning buyrug'i bilan ma'lum muddatda ma'lum miqdorda pul to'lash bo'yicha bir tomonlama majburiyati.

Yuqorida sanab o'tilganlarga qo'shimcha ravishda banklar inkasso operatsiyalarini amalga oshiradilar. Umumiy ma'noda inkasso (inkasso) - bu inkasso bankir tomonidan mijoz uchun veksel, veksel, chek yoki boshqa hujjatni qabul qilish, o'tkazish va to'lash uchun taqdim etish va natijada olingan mablag'larni keyinchalik ushbu mijozning hisob raqamiga yo'naltirish.

Banklarning inkassatsiyadagi roli va mas’uliyatini belgilovchi standart xalqaro qoidalar Xalqaro Savdo Palatasi tomonidan ishlab chiqilgan va 1979-yil 1-yanvardan kuchga kirgan Inkassolarning yagona qoidalarida (URC) e’lon qilingan. Shuni yodda tutish kerakki, bank qarzni emas, balki pul mablag'larini yig'ish bilan shug'ullanadi, shuning uchun u undirilayotgan moliyaviy hujjatlar asosidagi tijorat operatsiyalarining mohiyatini o'rganmaslikka harakat qiladi.

Tashqi va ichki to'plam mavjud. Tashqi inkasso deganda eksportyor nomidan bank chet elda joylashgan shaxsdan chek, veksel, veksel yoki veksel to‘lovini olish majburiyatini o‘z zimmasiga oladigan bank operatsiyasi tushuniladi. Chet ellik yetkazib beruvchi nomidan ichki inkasso amalga oshirilgan taqdirda, bank chet el bankiga Rossiyadagi ma'lum bir shaxsdan (yuridik yoki jismoniy) chek, veksel, veksel yoki veksel bo'yicha to'lovni olishga yordam beradi.

Inkassoni amalga oshirishda bank ikki turdagi hujjatlarni qayta ishlaydi:

• -- moliyaviy hujjatlar, ya'ni veksellar va veksellar, cheklar, to'lov kvitantsiyalari yoki to'lovni qabul qilish uchun boshqa hujjatlar;
• -- moliyaviy hujjatlar bo'lmagan tijorat hujjatlari (konosament, yo'l varaqasi, schyot-fakturalar nusxalari, sug'urta polislari yoki sertifikatlar va boshqalar).

Inkasso, tijorat hujjatlari bilan birga emas, faqat moliyaviy hujjatlar yig'ilganda ham sof bo'lishi mumkin; Shuningdek, moliyaviy va tijorat hujjatlari yoki faqat tijorat hujjatlari qayta ishlanadigan hujjatlar to'plami ham bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, to'plamning yanada to'liq ta'rifi quyidagicha.

Inkasso - banklar tomonidan olingan ko'rsatmalarga muvofiq hujjatlarni quyidagi maqsadlarda qayta ishlash: aksept olish yoki kerak bo'lganda to'lov; akseptga qarshi yoki kerak bo'lganda to'lovga qarshi tijorat hujjatlarini taqdim etish; boshqa talab va shartlar asosida hujjatlarni taqdim etish.

Inkasso uchun bank operatsiyalarini amalga oshirishda quyidagi atamalardan foydalaniladi.

Prinsipial inkasso operatsiyalarini o'z bankiga ishonib topshirgan mijozdir.

Remitent bank - bu inkasso operatsiyalarini komitent nomidan amalga oshiradigan bank muassasasi. Inkasso - inkasso topshirig'ini ko'rib chiqish jarayonida ishtirok etuvchi har qanday bank, pul o'tkazuvchi bank bundan mustasno. Taqdim etuvchi bank - bu inkasso banki bo'lib, taqdimotni oluvchiga taqdim etadi, ya'ni. inkasso topshirig'i bo'yicha to'lashi shart bo'lgan shaxs.

Toza inkasso amalga oshirilgan hollarda, remitent bank vekselni to'lash to'g'risidagi talablarni veksel yoki chekni taqdim etish yoki shoshilinch vekselni qabul qilish to'g'risidagi talablarni oladi.

Hujjatli inkasso bilan bank faqat tovar uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng, tijorat hujjatlarini xaridorga o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalar olishi mumkin. Ushbu naqd pul shakli D/P (to'lovga qarshi hujjat) deb ataladi. Hujjatli inkassoda bank vekselni xaridor darhol qabul qilgandan keyingina tijorat hujjatlarini o'tkazish bo'yicha ko'rsatma olishi mumkin. U DUA (hisob-kitobga qarshi hujjatlar) deb ataladi.

Inkasso amalga oshirilganda, zanjirga jalb qilingan har bir bank o'tkazgan summadan komissiya oladi va bu komissiyalar eksportyor, chet ellik xaridor tomonidan to'lanadi yoki ular o'rtasida taqsimlanadi.

Vekselning summasi inkasso bank komissiyasini olib tashlagan holda. Prinsipial pul o'tkazuvchi bankka bu summani minus komissiya oladi

Hisobdagi summa. Prinsipial pul o'tkazuvchi bankka bu summani minus komissiya oladi

To'lov oluvchi tomonidan to'langan summa, inkasso bank komissiyasi chegirib tashlanadi. Muallif ushbu vekseldagi summani oladi.

Yig'ish operatsiyalarining xususiyatlari

Xalqaro savdoda iqtisodiy munosabatlarning juda ko'p turli xil variantlari mavjud, buning natijasida, agar ma'lum, ko'pincha standartlashtirilgan qoidalarga rioya qilinmasa, noxush iqtisodiy oqibatlarga olib keladigan to'qnashuvlar paydo bo'ladi.

Quyidagi misolni ko'rib chiqing. Aytaylik, Novgorod banki tovarlar partiyasi Novgorod aeroportiga yetkazilganligi va mijozga, ya'ni Tek OAJga etkazib berish uchun ushbu bankka yuborilganligi to'g'risida xabar oladi. Ammo bank chet elga pul o'tkazuvchi bankdan ushbu partiya haqida hech qanday ko'rsatma yoki ma'lumot olmadi. Shu bilan birga, “Tek” AJ vakillari bankka tovarlar Germaniyaning BH kompaniyasidan buyurtma qilingani haqida ma’lumot berishadi va mavjud kelishuvga dalil sifatida dastlabki hisob-fakturani taqdim etadilar. Shuningdek, ular ushbu tovarlar partiyasi ishlab chiqarish maqsadlari uchun zudlik bilan zarurligini va ulardagi har qanday kechikish katta yo'qotishlar va ishlab chiqarish yo'qotishlariga olib kelishi mumkinligini ta'kidlaydilar. Tabiiyki, bu holatda bank nima qilishi kerak, degan savol tug'iladi. Novgorod banki nemis kompaniyasi va "Tek" OAJ mavjudligi to'g'risida bilsa-da, bir vaqtning o'zida inkasso topshirig'i yo'q, shuning uchun pul o'tkazuvchi bankni tashkil etishning iloji yo'q, shuning uchun: inkasso topshiriqnomasi tafsilotlarini so'rash mumkin emas. bu bank; to'lov shartlari va komissiya manbasini aniqlash.

Xalqaro qoidalarga ko‘ra, bank tovarni oluvchi bo‘lishga rozi bo‘lmasligi va umuman hech narsa qilishdan bosh tortishi mumkin, inkasso topshiriqnomasi kelib tushganda esa o‘z zimmasiga olgan harakatlar to‘g‘risida remitent bankni xabardor qilishi mumkin.

Bank boshqacha harakat qilish huquqiga ega: nemis yetkazib beruvchisini yoki uning agentini ushbu yukni qabul qilishdan bosh tortganligi to'g'risida xabardor qilish. Shuni yodda tutish kerakki, Rossiya bankining bunday qonuniy qonuniy harakatlari biznes amaliyotida har doim ham qabul qilinishi mumkin emas. Agar bankning "Tek" OAJ shaxsida qimmatli mijozi bo'lsa, bankning rad etishi va qat'iy ravishda qonunga muvofiq harakatlari nemis eksportchisiga ham, Rossiya importyoriga ham foyda keltirmaydi.

Bunday holda, bank uchun quyidagi harakatlar mumkin. Birinchidan, siz inkasso topshiriqnomasi kelishidan oldin tovarlar partiyasini qabul qilishingiz mumkin, shu bilan birga xarajatlar Rossiya korxonasi hisobidan amalga oshiriladi va nemis tomoni bank ko'rsatmalarni kutayotgani haqida xabardor qilinishi kerak. Ikkinchidan, bank “Tek” OAJga ushbu tovar kelib tushganda inkasso topshiriqnomasiga muvofiq ushbu tovarlar haqini to‘lash majburiyati ostida tovar o‘tkazilishiga rozi bo‘lishi mumkin. Hisob-faktura qiymati ma'lum bo'lganligi sababli (dastlabki schyot-fakturadan) bank ushbu tovarlarni zudlik bilan to'lash uchun "Tek" AJning roziligini olishi mumkin. Shu tarzda olingan mablag'lar yordamchi hisob raqamiga joylashtiriladi, ular inkasso topshirig'i olingunga qadar saqlanadi.

Agar import qiluvchi mamlakatga kelgan tovarlarni rad etsa, to'lov shartlari D/P yoki D/A bo'lsa, taqdimotchi hozirda belgilangan manzilda bo'lgan tovarlar bilan nima qilish kerakligini bilishi kerak. Bunday holda, u mudofaa uchun mas'uliyatni o'z zimmasiga olish uchun mijoz bilan dastlabki shartnoma tuzishi kerak. Tovar yetkazib berilgandan keyin mijoz tomonidan olinmagan taqdirda inkasso topshiriqnomasida aniq ko‘rsatmalar ham bo‘lishi kerak. Bank ushbu tovarlarni saqlashga yoki ularni sug'urtalashga buyurtma berishi mumkin.

Rossiya eksportchisi chet el valyutasida chiqarilgan veksel bo'yicha to'lovni olganida, pul o'tkazuvchi bank eksportyorning hisobvarag'iga dollar to'lovining rubl ekvivalentini o'tkazishi mumkin yoki jo'natuvchi bankdagi asosiy qarzning dollarlik hisobvarag'iga so'm miqdorida kredit kiritiladi. dollar to'lash. Remitent bank chet el valyutasini rublga konvertatsiya qilganda, ayirboshlash kursi spot bo'ladi yoki chet el valyutasi tushumlari eksportyor tomonidan ushbu valyutani kelishilgan kurs bo'yicha rublga sotish uchun avval tuzilgan forvard valyuta shartnomasiga qo'llanilishi kerak. .

Chet eldagi inkasso-bank quyidagi usullardan biri bilan remitent bankka chet el valyutasini o‘tkazish to‘g‘risidagi so‘rovni olishi mumkin. Birinchidan, pul o'tkazuvchi bankning vostro hisob raqamiga pul o'tkazish va remitent bankni pochta, teleks yoki S.W.I.F.T orqali amalga oshirilgan to'lov haqida xabardor qilish orqali. Ikkinchidan, pul o'tkazuvchi bankdan vakillik bankiga pul mablag'larini o'tkazish orqali. Bunda inkasso qiluvchi bank yuqoridagi usullardan foydalangan holda pul o‘tkazuvchi bankni xabardor qilishi shart. Uchinchidan, bank vekseli havo pochtasi orqali o'sha valyuta mamlakatidagi bankda o'tkazilgan to'lov valyutasida yuboriladi.

Bank yagona qoidalarni buzgan taqdirda, uni pul o‘tkazuvchi bank va prinsipal manfaatini ko‘zlab amalga oshirishi, import qiluvchi esa, hatto o‘sha bank mijozi bo‘lsa ham, hech qanday imtiyozlarga ega bo‘lmasligi kerak.

Shunday qilib, to'lovlarning inkasso shakli kredit munosabatlari bilan bog'liq. Inkasso tijorat krediti shartlari bo'yicha shartnomalar bo'yicha hisob-kitoblarning asosiy shakli hisoblanadi. Bunda eksportyor inkasso uchun vekselni to'lovchi tomonidan qabul qilish uchun, qoida tariqasida, unga tijorat hujjatlarini topshirishga qarshi (hujjat inkassosi) beradi; To'lov muddati kelganda akseptlangan veksellar inkasso (sof inkasso) uchun to'lash uchun yuboriladi. Inkasso ko'rinishidagi to'lovlar importyorga ma'lum afzalliklarni beradi, uning asosiy majburiyati unga tovarga bo'lgan huquqni beruvchi savdo hujjatlari bo'yicha to'lovni amalga oshirishdir: bu holda importyor o'z aylanmasidan oldindan mablag'larni o'tkazishi shart emas. Shu bilan birga, eksportyor import qiluvchi tomonidan to‘lov amalga oshirilgunga qadar tovarni tasarruf etish bo‘yicha qonuniy huquqini saqlab qolishda davom etadi, agar tovarni qabul qilishni tezlashtirish uchun konoramentning asl nusxalaridan birini to‘g‘ridan-to‘g‘ri xaridorga yuborish amaliyoti mavjud bo‘lmasa.

Shu bilan birga, to'lovning inkasso shakli eksportchi uchun sezilarli kamchiliklarga ega. Birinchidan, eksportchi import qiluvchining to'lashdan bosh tortishi bilan bog'liq xavfni o'z zimmasiga oladi, bu bozor sharoitining yomonlashishi yoki to'lovchining moliyaviy ahvoli bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Shuning uchun to'lovlarni inkasso shaklining sharti eksportyorning importerning to'lov qobiliyatiga va uning halolligiga ishonchidir. Ikkinchidan, inkassodan chet el valyutasi tushumini olish va tovarlarni jo'natish o'rtasida, ayniqsa, uzoq muddatli yuk tashish paytida sezilarli vaqt oralig'i mavjud. Amalda ushbu kamchiliklarni bartaraf etish uchun qo'shimcha shartlar qo'llaniladi:

• 1) importyor eksportyor bankining tovar hujjatlarini qabul qilish va inkassoga jo‘natish (telegraf inkasso) to‘g‘risidagi telegrammasi bo‘yicha to‘lovni amalga oshiradi. Ushbu turdagi to'plam keng tarqalgan emas;
• 2) importyor nomidan bank importyor tomonidan to‘lanmagan taqdirda inkasso summasini to‘lash majburiyatini olib, eksportyor foydasiga to‘lov kafolati beradi. Qo'shimcha to'lov kafolati odatda tijorat krediti bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda qo'llaniladi, chunki to'lovni kechiktirish to'lovchining moliyaviy holatidagi mumkin bo'lgan o'zgarishlar tufayli import qiluvchi tomonidan hujjatlarni to'lamaslik xavfini oshiradi. Ba'zan import qiluvchi bank hisobni baholaydi. Aval (to'lov kafolati) - veksel kafolati. Avalist bank to'lov uchun javobgarlikni o'z zimmasiga oladi, odatda vekselning old tomoniga to'lov kafolati kimga maxsus berilganligi ko'rsatilgan imzo qo'yadi; aks holda, aval vekselni oluvchi (eksport qiluvchi) uchun berilgan deb hisoblanadi;
• 3) eksport qiluvchi immobilizatsiya qilingan resurslarni qoplash uchun bank kreditiga murojaat qiladi.

Agar tomonlar o'z arizalarini shartnomaga kiritgan bo'lsa, Yagona yig'ish qoidalari qo'llaniladi.

Yagona qoidalarda barcha pul o‘tkazmalari inkasso-bankiga yuboriladigan inkasso topshiriqnomasi bilan birga bo‘lishi shartligi belgilangan. Bunday buyurtma to'liq va aniq ko'rsatmalarni o'z ichiga olishi kerak, unga ko'ra banklar ishlaydi.

Inkasso operatsiyalari bilan shug'ullanuvchi banklar yo'ldagi har qanday xat va hujjatlarning kechikishi yoki yo'qolishi munosabati bilan yuzaga keladigan oqibatlar uchun javobgar bo'lmaydi.

Shunday qilib, inkasso hisob-kitoblari eksportyorga qaraganda import qiluvchi uchun qulayroq degan xulosaga kelishimiz mumkin.

Tijorat banklarining kassa operatsiyalari pul oqimini ta'minlaydi. Korxonalar belgilangan limitdan ortiq barcha naqd pullarni bankka topshirishlari shart. Bank tomonidan qabul qilingan barcha naqd pullarni joylashtirish va debet operatsiyalarini amalga oshirish uchun bankda ishlaydigan kassa mavjud. Bank mustahkamlash uchun Markaziy bankka murojaat qilmasdan, mijozlardan qabul qilib, naqd pul chiqarishga intiladi. Buning uchun bank operativ kassa prognozini tayyorlaydi, mijozlar esa naqd pul so'rovlarini tayyorlaydi. Ko'pincha, kassa apparatlari naqd pulda badallar uchun reklamadan pul qabul qiladi. Pul mablag'larini inkasso orqali qo'yish mumkin.

Pul mablag'lari xarajat kassasi tomonidan, asosan, chek daftarlaridagi kassa cheklari yoki buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan xarajatlar kassa orderlari bilan beriladi.

Naqd pul operatsiyalarining barcha turlari Markaziy bank hujjatlari bilan aniq tartibga solingan ma'lum bir ish jarayoni bilan birga bo'lishi kerak.

xulosalar

Naqd bo'lmagan pul muomalasi (hisob-kitobi) barcha bozor sub'ektlari o'rtasidagi hisob-kitoblarni qamrab oladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish har bir bank balansida ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladigan o'zaro banklararo hisob-kitoblarni keltirib chiqaradi.

Banklar o'rtasida pul mablag'larining harakatini amalga oshirish uchun tijorat banki (yoki tijorat banki uchun) u yoki bu hisob-kitob tizimi doirasida vakillik hisobvaraqlarini ochishi mumkin. Rossiyadagi korrespondent munosabatlar sxemalarining barcha to'plami moliyaviy hisob-kitoblar uchun milliy to'lov tizimi deb ataladi. Bu, shuningdek, milliy to'lov tizimining ajralmas qismi sifatida xorijiy banklarda (yoki xorijiy banklarda) ochilgan vakillik hisobvaraqlari yordamida xalqaro to'lovlarni ham o'z ichiga oladi.

Mamlakatimizda banklararo hisob-kitoblar Markaziy bankning maxsus tashkil etilgan organlari – kassa hisob-kitob markazlari (NKM) orqali amalga oshiriladi, ularda tijorat banklari boshqaruvlari joylashgan joyda vakillik bank hisobvaraqlari ochiladi, ular orqali banklar barcha turdagi operatsiyalarni amalga oshiradilar. mijozlarga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq operatsiyalar, shuningdek, xo'jalik yurituvchi sub'ekt sifatida bankning o'zi operatsiyalari. Hisobvaraq ochilishi bilan bir vaqtda Markaziy bankning MHM bilan korrespondentlik munosabatlari to‘g‘risida shartnoma tuziladi.

Banklararo hisob-kitoblarning butun tizimi ikki turdagi hisob-kitoblarga asoslanadi - LORO hisobvaraqlari va NOSTRO hisobvaraqlari. LORO va NOSTRO hisoblari bir-birining aksi tasviridir.

Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishning asosiy vositasi Rossiya Bankining yalpi hisob-kitob tizimi hisoblanadi.

Hozirgi vaqtda hisob-kitoblar sessiya texnologiyasidan foydalangan holda amalga oshirilmoqda.

Hisob-kitob tizimining alohida holati banklar o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri vakillik munosabatlarini o'rnatish bo'lishi mumkin.

Bank ichidagi hisob-kitoblar vakillik hisobvaraqlarini chetlab o'tadi. RHMlar o'rtasidagi hisob-kitoblar filiallararo aylanma tizimi orqali amalga oshiriladi.

Banklararo hisob-kitoblar tizimida Markaziy bank tomonidan bir xil tijorat banklari o‘rtasida amalga oshiriladigan kliring hisob-kitoblari muhim o‘rin tutadi. Kliring – yuridik va jismoniy shaxslarning tovarlar (xizmatlar) va qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha o‘zaro talab va majburiyatlarini hisobga olish asosida muntazam naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi.

Asosiy tamoyil ularni qat'iy ravishda ushbu hisobvaraqlardagi mablag'lar qoldig'i mavjud bo'lganda va chegaralarida amalga oshirishdir. Naqd pulsiz to'lovlar tovar va tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha amalga oshiriladi.

Naqd pulsiz to'lovlar bank hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Hisobvaraqlar bo'yicha to'lovlar banklar tomonidan o'z egalarining buyrug'iga binoan ular tomonidan belgilangan to'lovlar tartibida va hisobvaraqdagi mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshirilishi kerak. Bunday holda, mijozning o'zi naqd pulsiz to'lovlar shaklini tanlaydi. Agar to'lovchining bank hisobvarag'ida pul mablag'lari bo'lsa, to'lov shartnomada nazarda tutilgan muddatlarda amalga oshirilishi kerak.

Korxonalar amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan har xil turdagi bank hisobvaraqlarini cheklovlarsiz ochish huquqiga ega.

Mijoz faoliyatining xususiyatiga, uning huquqiy maqomi va huquqiy layoqatiga muvofiq banklar hisob-kitob, joriy, byudjet, depozit, akkreditiv, ssuda, valyuta va boshqa hisobvaraqlar ochishi mumkin.

Har bir korxona bankda faqat bitta asosiy hisob raqamiga ega bo'lishi mumkin: hisob-kitob yoki joriy. Joriy hisob egasi to'liq iqtisodiy va huquqiy mustaqillikka ega. Barcha zarur hujjatlar taqdim etilgandan so'ng joriy hisobvaraq ochish bank va mijozning huquq va majburiyatlarini belgilab beruvchi hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnomani tuzish bilan birga amalga oshiriladi.

To'lov shakli to'lov usulini va tegishli hujjat aylanishini o'z ichiga oladi, ya'ni. hisob-kitob hujjatlari va pul mablag'larini hisobga olish, ulardan foydalanish va harakatini amalga oshirish tizimi.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi shakllariga ruxsat beriladi:

• * to‘lov topshirig‘i – hisobvaraq egasining bankka o‘z hisobvarag‘idan ma’lum summani pul mablag‘larini oluvchining hisob raqamiga o‘tkazish to‘g‘risidagi yozma buyrug‘i;
• * to‘lov talabnomasi – yetkazib beruvchining xaridorga ilova qilingan hujjatlar asosida bajarilgan ishlarning qiymatini to‘lash to‘g‘risidagi arizasi;
• * akkreditiv – xaridor bankining yetkazib beruvchi bankiga akkreditiv arizasida nazarda tutilgan shartlarda tovar va xizmatlar uchun yetkazib beruvchiga haq to‘lash to‘g‘risidagi buyrug‘i.

Ro'yxatda keltirilganlardan tashqari, to'lovni kechiktirish (tijorat ssudasi) bilan tovar yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi hisob-kitoblarni maxsus hujjat - veksel asosida aks ettiruvchi veksel ham mavjud. . Yuqoridagilardan tashqari banklar inkasso operatsiyalarini ham amalga oshiradilar. Umumiy ma'noda inkasso - bu mijoz uchun inkasso bankir tomonidan veksel, veksel, chek yoki boshqa hujjatni qabul qilish, o'tkazish va to'lash uchun taqdim etish va natijada olingan mablag'larni keyinchalik ushbu mijozning hisob raqamiga o'tkazish.

Tijorat banklarining kassa operatsiyalari pul oqimini ta'minlaydi. Pul mablag'lari xarajat kassasi tomonidan, asosan, chek daftarlaridagi kassa tushumlari yoki buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan xarajat kassa orderlari bilan beriladi.

Tashqi savdo shartnomasi bo'yicha to'lov shartlari bajarilishini ta'minlaydigan hujjatlarning umumiy tavsifi. Xalqaro to'lovlar bo'yicha hujjatlarning maqsadi, ularning asosiy mazmuni.

Hujjatli akkreditiv: turlari, asosiy mazmuni. Tijorat akkreditiviga hujjatlar: tijorat akkreditiviga kafolat xati; tijorat akkreditiviga ariza; tijorat akkreditiv; tijorat akkreditiv bo'yicha bildirishnomalar; tijorat akkreditiviga o'zgartirish kiritish to'g'risidagi ariza.

Inkasso to'lovi uchun hujjatlar: inkasso topshiriqnomasi; inkasso to'lovi to'g'risida bildirishnoma.

Bank o'tkazmasi uchun hujjatlar: ko'rsatmalar, ko'chirmalar, bank o'tkazmasi, to'lov topshirig'i; hujjatlarning vazifalari, asosiy mazmuni.

Bank kafolatlari: to'lov va shartnomaviy. Bank loyihasi. Qarz majburiyati.

Xalqaro tijorat amaliyotida cheklar, veksellar (veksellar, o'tkazma veksellar)dan foydalanish xususiyatlari.

Xalqaro namunaviy shakllar, to'lov va bank hujjatlarining yagona xalqaro standart shakllari.

Amaliy dars"To'lov va bank operatsiyalari bo'yicha hujjatlar" ( o'qitish shakli: kunduzgi va sirtqi) - TECda amaliy ko'nikmalarni mashq qilish

O'qituvchi tomonidan taklif qilingan tashqi savdo bitimining shartlari to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanib, avval tashqi savdo shartnomasining tegishli bo'limlari mazmunini o'rgangan holda, akkreditiv uchun ariza shaklini to'ldiring.

O'qituvchi tomonidan taklif qilingan tashqi savdo shartnomasi bo'yicha to'lov shartlari to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanib, vekselni to'ldiring.

Qadoqlash varaqasining tuzilishi va mazmuni bilan tanishib chiqqandan so'ng, 2-banddagi tashqi savdo bitimi shartlari to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalangan holda, taklif qilingan to'lov va bank hujjatlaridan birini loyihalash va to'ldirishning to'g'riligi to'g'risida tahliliy eslatma yozing. muallim. Taklif etilayotgan hujjatning tuzilishi va mazmunini tahlil qilishda to'lov va bank hujjatlarini unifikatsiyalash va standartlashtirish masalalari bo'yicha XKMning tavsiyalarini hisobga oling.

Mustaqil ish uchun topshiriqlar

Tavsiya etilgan adabiyotlardan foydalanib, quyidagi tushunchalarning ta'riflarini toping: bank o'tkazmasi bo'yicha ko'rsatmalar, to'lov topshirig'i, inkasso topshiriqnomasi, inkasso to'lovi to'g'risidagi bildirishnoma, tijorat akkreditiviga kafolat xati; tijorat akkreditiviga ariza; tijorat akkreditiv; tijorat akkreditiv bo'yicha bildirishnomalar; tijorat akkreditiviga o'zgartirish kiritish to'g'risidagi ariza; bank o‘tkazmasi, bank veksel, veksel, chek, soliq deklaratsiyasi.

Quyidagi mavzularda hisobot va taqdimotlar tayyorlang:

- shartnomaning pul va moliyaviy shartlari bajarilishini ta'minlaydigan hujjatlar ro'yxati;

To'lovning akkreditiv shaklini amalga oshirishda hujjatlarni topshirish jarayoni;

To'lovning inkasso shaklini amalga oshirishda hujjatlarni topshirish jarayoni;

Bank o'tkazmalari uchun ishlatiladigan asosiy hujjatlar.

3. Cheklar va veksellar (veksellar, o'tkazma veksellar) muomalasining xususiyatlarini o'rganish. Vekselning elektron nusxalarini tayyorlang va tekshiring.

4. Akkreditiv va inkasso to‘lov shakllarining qiyosiy tavsifini bering. Hujjatli akkreditiv bo'yicha hujjatlar aylanishi va inkassoning har xil turlarini tushuntiring.

Kirish Majburiyatlarning bajarilishini ta'minlashning qulay vositasi bank kafolati hisoblanadi. Bu muddat deganda, agar printsipial kreditor oldidagi majburiyatlarini belgilangan muddatda bajarmagan bo‘lsa, bank (kafil)ni shartnomaga muvofiq kreditorga (naf oluvchiga) ma’lum miqdorni to‘lashga majburlovchi hujjat tushuniladi. Oddiy qilib aytganda, agar etkazib beruvchi mijoz oldidagi majburiyatlarini bajarmasa, u kompensatsiya to'laydi [...]

Tashkilotlar mijozlardan olingan naqd pullarni o'zlarining bank hisob raqamlariga o'tkazadilar. Pulni qabul qilish maxsus hujjatlar to'plamini to'ldirish bilan birga amalga oshiriladi, unda naqd pul o'tkazish to'g'risida e'lon, shuningdek order va kvitansiya mavjud. To'ldirishning namunasi va namunasi maqolaning oxirida yuklab olinishi mumkin. 0402001 shaklda daromad manbai ko'rsatilishi nazarda tutilgan. Ushbu ma'lumotlarni hujjatda aks ettirish uchun raqamli belgilar ishlab chiqilgan. […]

Prinsip kimligini va bu maqom qanday huquqiy xususiyatlarga ega ekanligini tushunish uchun huquqiy munosabatlarning butun tizimini ko'rib chiqish kerak. Bank kafolati jismoniy va yuridik shaxslar ishtirokidagi munosabatlarning ancha keng tarqalgan turidir. Unda uchta tomon ishtirok etadi: kafil; asosiy; benefitsiar. Ushbu turdagi bitim korxona zarur bo'lgan hollarda qo'llaniladi [...]

Davlat shartnomasi bo'yicha tenderda ishtirok etayotgan har qanday mijoz Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi uning manfaatlarini himoya qilishni ta'minlashini yodda tutishi kerak: agar mijoz tenderda g'olib chiqsa, unga buyurtmani bajarish uchun bank kafolati beriladi, bu esa mumkin bo'lgan holatlardan sug'urta qiladi. muammolar. Bu qanday kafolat va u qanday xususiyatlarga ega? O'quvchi ushbu savollarga javob topa oladi [...]

Rossiya qonunchiligi biznes munosabatlarini bank kafolati (kafolat) yordamida tartibga soladi, bu davlat buyurtmalarini tuzishda ham, xususiy kompaniyalar o'rtasidagi shartnomalarda ham qo'llaniladi. Ushbu kafolat ma'lum bir amal qilish muddatiga ega va siz bank o'z kafolatini qancha muddatga berishi mumkinligini, ushbu masalaning qanday xususiyatlari mavjudligini batafsilroq tushunishingiz kerak. Bank kafolati: kontseptsiyaning umumiy xususiyatlari Biznes munosabatlarida [...]

Umuman iqtisodiy vaziyatning beqarorligi sharoitida biznesni rivojlantirish vositalaridan biri bank kafolatlari hisoblanadi. Ushbu kontseptsiya kafil tashkilotning kreditorga ma'lum miqdorni to'lash majburiyatini anglatadi, agar shartnomada printsipial sifatida ko'rsatilgan tomon kreditor oldidagi o'z moliyaviy majburiyatlarini bajarmagan yoki bajargan bo'lsa, lekin shartlarda emas. to'la. Turlari bo'yicha kafolatlar o'rtasidagi farq [...]

Rossiyada bank kafolati tobora ommalashib bormoqda. G'arb mamlakatlarida uzoq vaqt davomida qo'llanilgan bo'lsa-da, yozma majburiyatlarni taqdim etishning bu usuli asta-sekin Rossiya Federatsiyasida keng tarqalmoqda. Ushbu kontseptsiya Rossiya qonunchiligida tasvirlangan: Federal qonun va Fuqarolik kodeksi, shu jumladan Hukumatning 1005-sonli qarori. Ushbu bank majburiyati nima ekanligini, qanday turlari, xususiyatlari borligini batafsilroq tushunish kerak [...]

Imzolar va muhr taassurotlari namunalari bo'lgan karta (qisqacha KOP) zamonaviy bank ishida shaxsni aniqlash va shaxsiy bank hisobidan foydalanish uchun muhim ahamiyatga ega. 2017 yilda ushbu hujjat nima ekanligiga javob berish kerak, uni tayyorlash uchun muhim talablarni aniqlang va maqolaning oxirida o'quvchi chop etiladigan karta shaklini yuklab olishi mumkin. Bu nima uchun kerak […]

To'lov topshirig'i (yoki oddiygina to'lov topshirig'i) - to'lovchi kompaniyaning o'z bankiga o'zining joriy hisobvarag'idan oluvchining joriy hisobvarag'iga ma'lum miqdordagi mablag'larni o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i.

To'lov topshirig'i- bu hujjat bo'lib, uning yordamida joriy hisob egasi bankka boshqa ko'rsatilgan hisob raqamiga pul o'tkazishni buyuradi. Shunday qilib, siz tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovni amalga oshirishingiz, avans to'lashingiz, kreditni to'lashingiz, davlat to'lovlari va badallarini amalga oshirishingiz mumkin, ya'ni aslida qonun bilan ruxsat etilgan har qanday moliyaviy harakatni ta'minlashingiz mumkin.

To'lov topshiriqnomalari Moliya vazirligi tomonidan belgilangan tartibda rasmiylashtirilishi kerak, chunki ular avtomatik tarzda qayta ishlanadi. To'lov bankka qog'oz shaklida topshiriladimi yoki Internet orqali yuboriladimi, muhim emas.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan ishlab chiqilgan va federal qonunlar bilan tasdiqlangan murakkab shakl to'g'ri to'ldirilishi kerak, chunki xatoning narxi juda yuqori bo'lishi mumkin, ayniqsa soliq to'lovlari bo'yicha buyurtma bo'lsa.

FAYLLAR

To'lov topshirig'ining maydonlarini noto'g'ri to'ldirish bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun biz har bir hujayraning xususiyatlarini tushunamiz.

To'lov kodi

Kelajakdagi to'lov tafsilotlari va u haqidagi ma'lumotlar to'lov shaklining maxsus belgilangan maydonlarida joylashgan. Ko'p ma'lumotlar kodlangan shaklda qayd etiladi. Jarayonning barcha ishtirokchilari uchun kod bir xil:

• to'lovchi;
• banka;
• mablag'larni oluvchi.

Bu elektron hujjat aylanishida to'lovlarni avtomatik ravishda hisobga olish imkonini beradi.

To'lov topshirig'ini to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Namunaviy shaklda har bir katakchaga uning ma'nosini tushuntirish va uni qanday to'ldirish kerakligini aniq tushuntirish uchun raqam beriladi.

2012 yilda yangilangan joriy to'lov topshiriqnomasi shaklidan foydalanayotganingizni tekshiring. Yangi shakl Rossiya Bankining 2912 yil 19 iyundagi 383-P-sonli Nizomga 2-ilovasi bilan tasdiqlangan.

Yuqori o'ng tomonda ko'rsatilgan raqamni tekshiring. To'lov topshirig'i orqali yuborilgan pul kimga mo'ljallangan bo'lishidan qat'i nazar, bir xil raqamlar ko'rsatiladi - 0401060 . Bu bugungi kunda amal qiladigan yagona shaklning shakl raqami.

Biz hujjatning maydonlarini birma-bir to'ldirishni boshlaymiz.
3-maydon- raqam. To'lovchi o'zining ichki raqamlash tartibiga muvofiq to'lov raqamini ko'rsatadi. Bank bu raqamni jismoniy shaxslarga berishi mumkin. Bu maydon 6 ta belgidan oshmasligi kerak.

4-maydon- sanasi. Sana formati: ikki xonali kun, ikki raqamli oy, 4 raqamli yil. Elektron shaklda sana avtomatik ravishda formatlanadi.

5-maydon- to'lov turi. To'lov qanday amalga oshirilishini tanlashingiz kerak: "shoshilinch", "telegraf", "pochta". Mijoz banki orqali to'lovni jo'natishda siz bank tomonidan qabul qilingan kodlangan qiymatni ko'rsatishingiz kerak.

6-maydon- Suma qiyofada. Rubllar soni so'zlarda bosh harf bilan yoziladi (bu so'z qisqartirilmaydi), kopeklar raqamlar bilan yoziladi ("kopek" so'zi ham qisqartmalarsiz). Agar summa butun miqdor bo'lsa, kopeklarni ko'rsatmaslik qabul qilinadi.

7-maydon- so'm. Raqamlarda pul o'tkazildi. Rubllar kopeklardan – belgisi bilan ajratilishi kerak. Agar kopeklar bo'lmasa, rubldan keyin = qo'ying. Bu sohada boshqa belgilar bo'lmasligi kerak. Raqam 6-maydondagi so'zlarga mos kelishi kerak, aks holda to'lov qabul qilinmaydi.

8-maydon- to'lovchi. Yuridik shaxslar qisqartirilgan nomi va manzilini, jismoniy shaxslar - to'liq nomi va ro'yxatdan o'tgan manzilini, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchilarni, ushbu ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda faoliyat turini, yakka tartibdagi tadbirkor - to'liq nomi, yuridik maqomi va manzili qavs ichida ko'rsatilishi kerak. . Ism (sarlavha) manzildan // belgisi bilan ajratiladi.

9-maydon- hisob raqami. Bu to'lovchining hisob raqamiga (20 xonali kombinatsiya) tegishli.

10-maydon- to'lovchi bank. Bankning to'liq yoki qisqartirilgan nomi va u joylashgan shahar.

11-maydon- BIC. To'lovchining bankiga tegishli identifikatsiya kodi (Rossiya Markaziy banki orqali hisob-kitoblar ishtirokchilarining ma'lumotnomasiga ko'ra).

12-maydon- vakillik hisob raqami. Agar to'lovchiga Rossiya banki yoki uning bo'linmasi xizmat ko'rsatsa, bu maydon to'ldirilmaydi. Boshqa hollarda, siz subhisob raqamini ko'rsatishingiz kerak.

13-maydon- oluvchining banki. Pul mablag'lari yuboriladigan bankning nomi va shahri.

14-maydon- oluvchi bankining BIC raqami. 11-bandga o'xshash tarzda to'ldiring.

15-maydon- oluvchining subhisob raqami. Agar Rossiya Bankining mijoziga pul yuborilsa, qutini to'ldirishga hojat yo'q.

16-maydon- oluvchi. Yuridik shaxs o'zining to'liq yoki qisqartirilgan nomi bilan (ikkalasi ham bir vaqtning o'zida amalga oshirilishi mumkin), yakka tartibdagi tadbirkor - maqomi va to'liq nomi bilan belgilanadi, yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shimcha ravishda faoliyat turini ko'rsatishi kerak va jismoniy shaxsning nomini ko'rsatish kifoya. to'liq (moyilliksiz). Agar mablag'lar bankka o'tkazilsa, 13-maydondagi ma'lumotlar takrorlanadi.

17-maydon- Qabul qiluvchining hisob raqami. Pul mablag'larini oluvchining 20 xonali hisob raqami.

18-maydon- operatsiya turi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan kod: to'lov topshirig'i uchun u har doim 01 bo'ladi.

19-maydon- to'lov muddati. Maydon bo'sh qolmoqda.

20-maydon- tolovnoma tayinlash. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki boshqacha ko'rsatmaguncha, 19-bandga qarang.

21-maydon- to'lov navbati. 1 dan 6 gacha bo'lgan raqam ko'rsatilgan: Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 855-moddasiga muvofiq navbat. Eng ko'p ishlatiladigan raqamlar 3 (soliqlar, badallar, ish haqi) va 6 (xaridlar va materiallar uchun to'lov).

- UIN kodi. Hisoblashning yagona identifikatori 2014 yilda joriy etilgan: yuridik shaxs uchun 20 ta raqam va jismoniy shaxs uchun 25 ta raqam. Agar UIN bo'lmasa, 0 kiritiladi.

23-maydon- zaxira. Bo'sh qoldiring.

24-maydon- tolovnoma tayinlash. Mablag'lar nimaga o'tkazilayotganini yozing: mahsulot nomi, xizmat turi, shartnoma raqami va sanasi va boshqalar. QQSni ko'rsatish shart emas, lekin xavfsiz tomonda bo'lish yaxshiroqdir.

43-maydon- to'lovchining muhri. Hujjatning faqat qog'oz versiyasiga joylashtiriladi.

44-maydon- imzolar. Qog'ozda to'lovchi hisobni ro'yxatdan o'tkazishda taqdim etilgan kartaga namunaga mos keladigan imzo qo'yadi.

45-maydon- bank belgilari. Qog'oz shaklda pul mablag'larini jo'natuvchi va oluvchining banklari tomonidan vakolatli shaxslarning muhrlari va imzolari, elektron versiyada esa - buyurtmaning bajarilgan sanasi qo'yiladi.
60-maydon- to'lovchining STIR. Jismoniy shaxs uchun 12 belgi, yuridik shaxs uchun 10 belgi. Agar TIN bo'lmasa (bu jismoniy shaxslar uchun mumkin), 0 yozing.

61-maydon- oluvchining STIR. 28-bandga o'xshash.

62-maydon- bankka kelib tushgan sana. Bankni o'zi to'ldiradi.

71-maydon- hisobdan chiqarish sanasi. Bank tomonidan chiqarilgan.

MUHIM! 101-110 katakchalar faqat to'lov soliq yoki bojxona uchun mo'ljallangan bo'lsa, to'ldirilishi kerak.

101-maydon- to'lovchining holati. 01 dan 20 gacha bo'lgan kod, pul o'tkazadigan shaxs yoki tashkilotni ko'rsatadi. Agar kod 09 dan 14 gacha bo'lgan oraliqda bo'lsa, 22-maydon yoki 60-maydon majburiy ravishda to'ldirilishi kerak.
102-maydon- To'lovchining nazorat punkti. Ro'yxatdan o'tish sababi kodi (agar mavjud bo'lsa) - 9 ta raqam.

103-maydon- Qabul qiluvchini tekshirish punkti. Agar tayinlangan bo'lsa, 9 xonali kod. Birinchi ikkita raqam nol bo'lishi mumkin emas.

104-maydon– . 2016 yil uchun yangi. Byudjet tasnifi kodi Rossiya byudjetining daromad turini aks ettiradi: boj, soliq, sug'urta mukofoti, savdo to'lovi va boshqalar. 20 yoki 25 belgi, barcha raqamlar nol bo'lishi mumkin emas.

105-maydon- kod. OKATO o'rniga 2014 yildan beri ko'rsatilgan. Munitsipal hududlarning Butunrossiya klassifikatoriga ko'ra, siz ushbu maydonga o'z hududingizga tayinlangan 8 yoki 11 raqamni yozishingiz kerak.

106-maydon- to'lov uchun asos. Kod 2 ta harfdan iborat bo'lib, to'lovning turli sabablarini ko'rsatadi, masalan, OT - kechiktirilgan qarzni to'lash, DE - bojxona deklaratsiyasi. 2016 yilda to'lov asoslari uchun bir nechta yangi harf kodlari joriy etildi. Agar kodlar ro'yxatida byudjetga to'langan to'lov ko'rsatilmagan bo'lsa, katakka 0 kiritiladi.

107-maydon- soliq davri ko'rsatkichi. Soliq qanchalik tez-tez to'lanishi qayd etilgan: MS - oylik, CV - chorakda bir marta, PL - har olti oyda, GD - har yili. Sana harf belgisidan keyin yoziladi. Agar to'lov soliq emas, balki bojxona bo'lsa, ushbu katakchaga tegishli organning kodi yoziladi.

108-maydon- to'lov bazasi raqami. 2016 yil 28 martdan boshlab ushbu maydonga to'lov amalga oshirilgan hujjatning raqamini yozishingiz kerak. Hujjat 107-maydonda ko'rsatilgan kodga qarab tanlanadi. Agar 107-yacheykada TP yoki ZD bo'lsa, u holda 108-maydonga 0 kiritilishi kerak.

109-maydon- to'lovni tasdiqlovchi hujjatning sanasi. 108-maydonga bog'liq. Agar 108-maydonda 0 bo'lsa, bu katakka 0 ham yoziladi.

110-maydon- to'lov turi. Ushbu maydonni to'ldirish qoidalari 2015 yilda o'zgartirildi. Ushbu katakchani to'ldirish shart emas, chunki 104-maydon KBKni ko'rsatadi (uning 14-17 raqamlari byudjet daromadlarining kichik turlarini aniq aks ettiradi).

Qo'shimcha nuanslar

Odatda, to'lov shakli 4 nusxada tuzilishi kerak:

• 1-chi to'lovchining bankida hisobdan chiqarishda ishlatiladi va bank kundalik hujjatlarida tugaydi;
• 2-chi pul mablag'larini oluvchining bankdagi hisob raqamiga o'tkazish uchun foydalaniladi, qabul qiluvchining bank kunidagi hujjatlarda saqlanadi;
• 3-chi, oluvchining hisobvarag'idan ko'chirma (uning bankida) ilova qilingan bank operatsiyasini tasdiqlaydi;
• Bank muhri bilan 4-son to'lovchiga to'lovni amalga oshirishga qabul qilinganligini tasdiqlovchi sifatida qaytariladi.

ESLATMA! To'lovchining hisobvarag'ida etarli mablag' bo'lmasa ham, bank to'lovni qabul qiladi. Ammo buyurtma faqat buning uchun etarli mablag' bo'lsa, bajariladi.

Agar to'lovchi o'zining to'lov topshirig'i qanday bajarilayotgani haqida ma'lumot olish uchun bank bilan bog'lansa, u keyingi ish kunida javob olishi kerak.

Bank hujjatlari - bu bajarilgan operatsiyalarning yozma dalili bo'lgan va buxgalteriya hisobida aks ettirishni asoslaydigan hujjatlar to'plami.

Bank hujjatlari quyidagi turdagi hujjatlarni o'z ichiga oladi:

1. Direktiv hujjatlar (buyruqlar, ko'rsatmalar, qoidalar, sirkulyarlar va boshqalar). Ular bank menejerlari va ularni bajarish uchun qabul qilishlari kerak bo'lgan xodimlar uchun mo'ljallangan.

2. Kreditni rejalashtirish hujjatlari. Bularga kredit va hisob-kitob hujjatlari, mijozlar talablari, mijozlarning hisobot materiallari, garov, sug‘urta shartnomalari va boshqalar kiradi.

3. Operatsion hisob-kitob hujjatlari. Ushbu hujjatlar asosida buxgalteriya hisobi va operatsion bo'limi xodimlari pul operatsiyalarini amalga oshiradilar. Ushbu turdagi hujjatlarga, masalan, to'lov topshiriqnomalari, maslahat eslatmalari, memorial orderlar va boshqalar kiradi.

4. Naqd pul hujjatlari, ya'ni. naqd pulni qabul qilish va berish bilan bog'liq hujjatlar.

5. Bank ichidagi operatsiyalar bo'yicha hujjatlar (OAJ ish haqi to'g'risidagi deklaratsiyalar, avans hisobotlari, schyot-fakturalar).

Bank hujjatlarining eng keng tarqalgan turi naqd hisob-kitob hujjatlaridir. Kassa hisob-kitob hujjatlari banklar tomonidan korxona va muassasalardan, boshqa banklardan olinadi, shuningdek, bankda rasmiylashtiriladi va operatsiyalarning mohiyati to'g'risida zarur ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, bu ularning qonuniyligini tekshirish va bank nazoratini amalga oshirish imkonini beradi. Barcha pul hisob-kitob hujjatlari, aks ettirilgan operatsiyalarning xususiyatiga ko'ra, kassa, memorial va balansdan tashqari bo'linadi.

Kassa hujjatlari tushum va xarajatlarga bo'linadi. Naqd pul kirim hujjatlariga naqd pul qo’yish to’g’risidagi e’lonlar, kassa kirim orderlari, pul olish to’g’risidagi kvitansiyalar kiradi. Xarajat kassa hujjatlariga pul va chiqimlarni qabul qilish cheklari va kassa orderlari kiradi

Memorial hujjatlar naqd pulsiz to'lovlar uchun hujjatlardir, ular bank ichidagi memorial orderlarga, memorial balansdan tashqari orderlarga va mijoz tuzadigan hujjatlarga bo'linadi: to'lov topshirig'i, talab, akkreditiv va boshqalar.

Hujjatlar belgilangan shaklda namunaviy blankalarda tuziladi. Hozirgi vaqtda hujjatlarning asosiy qismi kompyuterda qayta ishlanadi.

Barcha hujjatlarda quyidagi rekvizitlar mavjud: hujjatning nomi, to‘lovchining raqami va nomi, uning STIR, to‘lovchining joriy hisob raqami, to‘lovchi bankning rekvizitlari, oluvchining nomi, uning TIN, oluvchi va qabul qiluvchi bankning rekvizitlari, maqsadi. to'lov, to'lov miqdori (raqamlar va so'zlar bilan). Hujjat imzolangan bo'lishi va uning muhri bo'lishi kerak.

Mijozlardan to'lov hujjatlari ularni tekshiradigan va tayyorlaydigan buxgalterlar tomonidan qabul qilinadi, ya'ni. sana, imzo va muhr qo'ying.