Formular Formular 2ndfl. Vervollständigen der Hilfe: Nützliche Beispiele

2-NDFL - eine Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person, die sowohl für die Steuerberichterstattung als auch für persönliche Zwecke der Steuerzahler verwendet wird. Sie spiegelt die Höhe des Einkommens und die Höhe der für den Berichtszeitraum einbehaltenen Einkommensteuer wider. Organisationen und Unternehmer, die Einkommen an Einzelpersonen zahlen, reichen dieses Formular beim IFTS ein. Das Zertifikat wird für jede Person separat ausgefüllt. Die Form der Bescheinigung und das Verfahren zum Ausfüllen wurden durch Beschluss des Bundessteuerdienstes vom 30. November 2015 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt] (letzte Überprüfung).

Wenn Sie ein 2-NDFL-Formular benötigen

Der Hauptzweck von 2-NDFL ist berichterstattung an das IFTS... Die Inspektoren müssen prüfen, ob der Steuerberater (meistens der Arbeitgeber) den Einkommensteuerbetrag korrekt berechnet hat.

In folgenden Fällen wird von einem Steuerberater eine Bescheinigung eingereicht:

1. Wenn er einkommensteuerpflichtiges Einkommen gezahlt hat.
2. Wenn er Einkünfte gezahlt hat, von denen es unmöglich ist, persönliche Einkommenssteuern einzubehalten. In diesem Fall muss dies innerhalb von zwei Monaten nach Ende der Steuerperiode dem IFTS gemeldet werden, und auf der Grundlage der Ergebnisse der Steuerperiode muss die betreffende Bescheinigung eingereicht werden.

Anderer Zweck von 2-NDFL - ausgabe an Einzelpersonendie Einkommenszahlungen gemäß ihrem Antrag erhalten haben. Dies ist normalerweise erforderlich:

• um die 3-NDFL-Erklärung auszufüllen (Informationen von 2-NDFL werden benötigt);
• für einen Lohn;
• für einen neuen Arbeitsplatz zur Verfügung zu stellen, um einen Steuerabzug zu erhalten (dies berücksichtigt die Einnahmen ab Jahresbeginn, einschließlich des vorherigen Arbeitsplatzes, falls dieser geändert wurde);
• für andere Zwecke.

Der Mitarbeiter muss im Antrag nicht angeben, warum er 2-NDFL benötigt. In jedem Fall ist der Steuerberater verpflichtet, diese Bescheinigung auszustellen.

Berichtsformular 2-NDFL geändert mit Beschluss vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] In unserem Artikel geben wir ein Beispiel für das Ausfüllen eines neuen Formulars.

Für wen das Zertifikat erstellt wurde

2-NDFL muss erstellt werden für jeden Einzelnenan wen der Steuerberater im Berichtszeitraum Einkünfte gezahlt hat. Aber da ist ausnahmen:

• personen, an die Einkommen gezahlt wurde unter Kaufverträgen;
• unternehmermit wem zivile Verträge geschlossen wurden;
• personen, die bezahlt wurden dividenden (wenn der Steuerberater eine Aktiengesellschaft ist).

Spätester Abgabetermin

Alles, was das Ausfüllen des Formulars betrifft, ist in der Reihenfolge des Bundessteuerdienstes vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] In diesem Dokument wurde auch das Format für den Versand von 2-NDFL in elektronischer Form genehmigt.

Das Zertifikat wird direkt vom Leiter der Organisation (IP) oder von einer Person unterzeichnet, die berechtigt ist, eine Bestellung oder ein anderes internes Dokument zu unterzeichnen. Somit kann 2-NDFL vom Hauptbuchhalter oder seinem Stellvertreter, dem für die Berechnung der Lohn- und Gehaltsabrechnung verantwortlichen Buchhalter usw. unterzeichnet werden.

Spätester Abgabetermin Im allgemeinen Fall sind Referenzen:

• 2-NDFL mit Vorzeichen 1 - spätestens Der 1. April,
• 2-NDFL mit Zeichen 2 - spätestens 1. März.

Referenz 2-NDFL für 2017 Jahr mit Attribut 1 serviert bis 2. April 2018als 1. April fällt auf Sonntag.

Das Verfahren zum Ausfüllen des 2-NDFL-Formulars

Die Hilfe besteht aus einem Titel und fünf Abschnitten:

• Titel
• Abschnitt 1 "Angaben zum Steuerberater"
• Abschnitt 2 "Angaben zu einer Person - Einkommensempfänger"
• Abschnitt 3 "Mit einem Steuersatz von __% besteuertes Einkommen"
• Abschnitt 4 "Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge"
• Abschnitt 5 "Gesamtbetrag von Einkommen und Steuern"

Titel

Beispiel für das Ausfüllen des Headers

Der Titel gibt an:

Jahr für die ein Zertifikat eingereicht wird, zum Beispiel 2017.

Zimmerhilfe - kontinuierliche und fortlaufende Nummerierung ohne Lücken und Wiederholungen. Die Zahlen beginnen bei 1 und dauern das ganze Berichtsjahr an. Ab dem nächsten Jahr ist die Nummerierung wieder von 1. Für ein korrigierendes oder stornierendes Zertifikat wird die Nummer des primären Zertifikats (dh des zuvor eingereichten) angegeben.

Von - Datum des Zertifikats im Format TT.MM.JJJJ, z. B. 09.02.2018. Zum Korrigieren oder Löschen von Informationen auch das aktuelle Datum.

Zeichen Der Code ist angebracht:

1. Die Bescheinigung wird für Personen eingereicht, für die die Einkommensteuer vollständig einbehalten wurde, auch auf Antrag einer Einzelperson
2. Die Bescheinigung wird für Personen eingereicht, für die keine Einkommenssteuer einbehalten wird
3. Die Bescheinigung wird für Personen eingereicht, für die die persönliche Einkommensteuer vom Rechtsnachfolger des Steuerberaters vollständig einbehalten wurde
4. Die Bescheinigung wird für Personen eingereicht, für die die persönliche Einkommensteuer vom Rechtsnachfolger des Steuerberaters nicht einbehalten wurde

Der am häufigsten verwendete Code ist 1 .

Einstellnummer - angegeben 00 als primäre Referenz 01 usw. - zur Korrektur, 99 - zum Stornieren.

im IFTS - Code der Steuerprüfung für die Rechnungslegung.

Abschnitt 1. Informationen zum Steuerberater

OKTMO-Code - Die Parameter der Unterteilung, die das Einkommen gezahlt hat, werden gemäß dem genehmigten Allrussischen Klassifikator der Gebiete der Gemeindeformationen OK 033-2013 angegeben (wenn der Kopf eins - die Codes des Kopfes, wenn der separate - die Codes der getrennten Unterteilung). im Auftrag von Rosstandart vom 14. Juni 2013 Nr. 159-st. Das Feld besteht aus 11 Vertrautheit. Wenn der Code 8 Zeichen enthält, werden rechts keine Zeichen eingefügt.

Wenn ein Mitarbeiter im Berichtsjahr in mehreren Abteilungen in Gebieten mit unterschiedlichen OKTMO-Codes gearbeitet hat, müssen Sie für jede Abteilung Ihr Zertifikat ausstellen und Ihren Code darin angeben.

Unternehmer auf UTII oder PSN setzen einen Code an den Geschäftssitz.

Einzelne Unternehmer in anderen Steuersystemen sowie Notare, Anwälte und andere setzen am Wohnort einen Kodex ein.

Der Rechtsnachfolger des Steuerberaters gibt den OKTMO-Code am Standort der reorganisierten Organisation oder einer separaten Unterteilung der reorganisierten Organisation an.

GASTHAUS - 10 Zeichen für juristische Personen, 12 Zeichen für einzelne Unternehmer.

Kontrollpunkt - Nur juristische Personen ausfüllen. Wenn die Organisation über eine separate Unterteilung verfügt, wird ein Kontrollpunkt am Ort der separaten Unterteilung platziert.

Wenn der Mitarbeiter im Berichtsjahr in mehreren Abteilungen gearbeitet hat, müssen Sie für jede Abteilung Ihr Zertifikat ausstellen und Ihren Kontrollpunkt darin angeben.

Steuerberater - Der abgekürzte Name (in Abwesenheit - vollständig) der Organisation wird gemäß ihren Gründungsdokumenten angegeben. In diesem Fall befindet sich der Inhalt (Abkürzung oder Name) am Anfang der Zeile. Beispiele: "Schulnummer 25", "OKB" Vympel ".

Wird das Zertifikat vom Rechtsnachfolger der reorganisierten Organisation eingereicht, ist der Name der reorganisierten Organisation oder eine separate Unterteilung der reorganisierten Organisation anzugeben.

Unternehmer geben den Nachnamen, den Vornamen und das Patronym gemäß einem Ausweis ein. Abkürzungen sind nicht erlaubt. Der doppelte Nachname wird mit einem Bindestrich geschrieben. Beispiel: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Reorganisationsform (Liquidation) Der Code wird angezeigt:

1. Liquidation
2. Transformation
3. Verschmelzen
4. Trennung
5. Beitritt
6. Bei gleichzeitiger Anbringung teilen

Wenn die Organisation nicht liquidiert, nicht transformiert usw. ist, bleibt das Feld leer.

Die Felder "Form der Reorganisation (Liquidation) (Code)" und "TIN / KPP der reorganisierten Organisation" müssen das Feld "Sign" mit dem Wert ausfüllen "3" oder "4"

TIN / KPP der reorganisierten Organisation - angegeben für eine reorganisierte Organisation oder eine separate Unterteilung einer reorganisierten Organisation.

Abschnitt 2. Angaben zu der Person, die das Einkommen erhalten hat

TIN in der Russischen Föderation - TIN einer Person, die die Registrierung beim IFTS bestätigt. Wenn keine TIN vorhanden ist, wird dieses Feld nicht ausgefüllt.

TIN im Land der Staatsbürgerschaft - angegeben, ob ein Ausländer eine TIN oder eine gleichwertige hat. Für Bürger der Russischen Föderation ist das Feld nicht ausgefüllt.

Vollständiger Name - angegeben gemäß dem unten angegebenen Ausweis. Patronym, falls verfügbar. Abkürzungen sind nicht erlaubt. Um den vollständigen Namen der Ausländer anzugeben, können Sie das lateinische Alphabet verwenden.

Steuerzahlerstatus - Der Code wird angezeigt:

1. für einen Einwohner der Russischen Föderation
2. für einen nicht in der Russischen Föderation ansässigen
3. für einen als hochqualifizierter Spezialist anerkannten Nichtansässigen der Russischen Föderation
4. für Teilnehmer am staatlichen Programm zur Unterstützung der freiwilligen Umsiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten und Nichtansässigen der Russischen Föderation nach Russland
5. für Flüchtlinge und Personen, denen auf dem Territorium Russlands vorübergehend Asyl gewährt wird und die nicht in der Russischen Föderation ansässig sind
6. für ausländische Staatsbürger, die aufgrund eines Patents in Russland beschäftigt sind

Wenn im Laufe des Jahres eine Person ihre Staatsbürgerschaft geändert hat und während eines bestimmten Zeitraums in der Russischen Föderation wohnhaft war - setzen Sie 1. Für Ausländer, die auf der Grundlage eines Patents arbeiten, auf jeden Fall setzen Sie 6.

Geburtsdatum - Datum im Format TT.MM.JJJJ, zum Beispiel 01.04.1992.

Staatsbürgerschaft - Der Code wird gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Weltländer (OKSM) angegeben. Für russische Staatsbürger - Code 643 ... Wenn eine Person keine Staatsbürgerschaft besitzt, wird der Code des Landes angegeben, das den Ausweis ausgestellt hat.

Ausweisdokumentcode - wird gemäß dem Nachschlagewerk "Codes von Arten von Dokumenten, die die Identität des Steuerpflichtigen nachweisen" in Anhang 1 der Verordnung des Bundessteuerdienstes Nr. ММВ-7-11 / angegeben. [E-Mail geschützt] Beispiel: 21 - Russischer Pass, 07 - Militärausweis.

Serie und Nummer - Die Details des Dokuments sind angegeben: Die Serie und Nummer des Dokuments, das Zeichen "Nr." ist nicht gesetzt.

Wohnadresse, Postleitzahl, Bezirk, Stadt usw. - Das Ausfüllen aller Adressfelder wurde auf Anordnung des Bundessteuerdienstes vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / storniert. [E-Mail geschützt]

Sektion 3. Einkommen besteuert mit einem Satz von __%

Abschnitt 3 enthält Informationen zu den aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkünften einer Person in bar oder in Form von Sachleistungen sowie in Form von wesentlichen Vorteilen nach Monaten der Steuerperiode und den entsprechenden beruflichen Abzügen.

Regelmäßige Sozial- und Grundsteuerabzüge sind in Abschnitt 4 aufgeführt.

Das im nächsten Jahr gezahlte Einkommen des Vorjahres spiegelt sich in der Bescheinigung des Vorjahres wider. Wenn das Einkommen nach Vorlage eines Zertifikats für das Vorjahr (z. B. im April des nächsten Jahres) gezahlt wird, müssen Sie ein Korrekturzertifikat ausstellen.

Bei der Ausstellung eines Zertifikats mit merkmal 1 und 3 In diesem Abschnitt werden alle Einkünfte aufgeführt: sowohl diejenigen, von denen die Einkommenssteuer einbehalten wurde, als auch diejenigen, von denen die Einkommenssteuer nicht einbehalten wurde.

Bei der Ausstellung eines Zertifikats mit zeichen 2 und 4 In diesem Abschnitt werden Einkünfte angegeben, von denen der Steuerberater keine Einkommenssteuer einbehalten hat.

Bei der Erstellung einer Stornierungsbescheinigung wird Abschnitt 3 nicht abgeschlossen.

Der Titel zeigt durch was bewertung __% Der Steuerbetrag wird berechnet. Wenn im Berichtsjahr einer Person Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen gezahlt wurde, wird dieser Abschnitt für jeden Satz ausgefüllt.

Was können die Sätze der persönlichen Einkommensteuer sein:

• 13% - der Grundsatz für einen in der Russischen Föderation ansässigen Steuerpflichtigen. Dieser Steuersatz wird besteuert: Löhne, Vergütung aus zivilrechtlichen Verträgen, Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, Dividenden usw. In einigen Fällen wird das Einkommen von Ausländern mit einem Steuersatz von 13% besteuert: aus Beschäftigung; von der Durchführung von Arbeitsaktivitäten als hochqualifizierter Spezialist; von der Durchführung von Arbeitsaktivitäten durch Teilnehmer am staatlichen Programm zur Unterstützung der freiwilligen Neuansiedlung von im Ausland lebenden Landsleuten in die Russische Föderation; von der Erfüllung von Arbeitsaufgaben durch Besatzungsmitglieder von Schiffen unter russischer Flagge
• 15% - Satz für Nichtansässige der Russischen Föderation, die Dividenden von russischen Organisationen erhalten
• 30% - Satz für sonstige Einkünfte gebietsfremder Personen
• 35% - den Steuersatz für Einkünfte aus Gewinnen, Preisen, Zinserträgen aus Einlagen und in einigen anderen Fällen

Monat - Die Nummer des Monats, für den das Einkommen angefallen ist, wird in chronologischer Reihenfolge angegeben.

Einkommenscode - Der entsprechende Einkommenscode wird angezeigt, ausgewählt aus "".

Höhe des Einkommens - Gemäß dem angegebenen Einkommenscode wird die Höhe des aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkommens reflektiert.

Bei der Ausstellung einer Bescheinigung mit Attribut 2 oder 4 wird die Höhe des Einkommens angegeben, von dem die Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.

Abzugscode - Im Gegensatz zu den Einkommensarten, für die die entsprechenden Abzüge vorgesehen sind oder die nicht vollständig besteuert werden, wird der entsprechende Abzugscode angegeben, der unter "" ausgewählt ist.

Für Einkünfte gemäß Artikel 214.1, 214.2 und 214.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Einkünfte aus Wertpapieren, Einlagen, REPO) können für einen Einkommenscode mehrere Abzugscodes angegeben werden. Dann wird der erste Code gegenüber dem Einkommenscode und der Rest in den folgenden Zeilen angezeigt, ohne die Felder "Monat", "Einkommenscode" und "Einkommensbetrag" auszufüllen.

Die Höhe des Abzugs - nur für Einkommen auszufüllen, für die berufliche Abzüge vorgesehen sind, und für Einkommen, die nicht vollständig mit der Einkommensteuer gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besteuert werden. Der Abzugsbetrag darf den Einkommensbetrag nicht überschreiten.

Abschnitt 4. Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge

Diese Abzüge werden nur für Einkommen gewährt, die mit einer Einkommensteuer von 13% besteuert werden, und nur für Einwohner Russlands. Bei der Erstellung einer Stornierungsbescheinigung wird Abschnitt 4 nicht abgeschlossen.

Abzugscode - Der entsprechende Code des Standardabzugs aus dem Nachschlagewerk "Codes für Arten von Steuerabzügen" ist angegeben (Anhang Nr. 2 zur Anordnung des föderalen Steuerdienstes Russlands vom 09.10.15 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]). Wenn das Verzeichnis keine Art von Abzug enthält, sollte der Code 620 angegeben werden (Schreiben des russischen Bundessteuerdienstes vom 11.02.14 Nr. BS-4-11 / 2189).

Die Höhe des Abzugs - durch den angegebenen Code.

Mitteilung zur Bestätigung des Rechts auf Sozialsteuerabzug; Benachrichtigung zur Bestätigung des Rechts auf einen Grundsteuerabzug - auszufüllen, wenn ein Sozial- / Vermögensabzug gewährt wird. Geben Sie die Nummer und das Datum der Meldung sowie den Code der Steuerbehörde an, die die Meldung ausgestellt hat. Wenn mehrere Benachrichtigungen vorhanden sind, werden mehrere Zeilen ausgefüllt, um die Details aller Benachrichtigungen wiederzugeben.

Abschnitt 5. Gesamtbetrag von Einkommen und Steuern

Abschnitt 5 spiegelt die Höhe des aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einkommens sowie den Betrag der aufgelaufenen, einbehaltenen und übertragenen Einkommensteuer zu dem in Abschnitt 3 angegebenen Satz wider.

Wenn im Berichtsjahr einer Person Einkommen zu unterschiedlichen Sätzen gezahlt wurde, wird dieser Abschnitt für jeden Satz ausgefüllt.

Daten über die aufgelaufenen Beträge der Einkommensteuer müssen gemäß Artikel 52 Absatz 6 des Kodex auf volle Rubel aufgerundet werden - der Steuerbetrag von weniger als 50 Kopeken wird verworfen, und der Steuerbetrag von 50 Kopeken oder mehr wird auf den vollen Rubel gerundet ...

Bei der Erstellung einer Stornierungsbescheinigung wird Abschnitt 5 nicht abgeschlossen.

Gesamteinkommen - die Höhe der aufgelaufenen und tatsächlich erhaltenen Einnahmen ohne Berücksichtigung der in den Abschnitten 3 und 4 angegebenen Abzüge.

Bei der Ausstellung einer Bescheinigung mit den Zeichen 2 und 4 gibt dieser Absatz den Gesamtbetrag des Einkommens an, von dem der Steuerberater keine Einkommensteuer einbehalten hat und der in Abschnitt 3 der Bescheinigung ausgewiesen ist.

Die Steuerbemessungsgrundlage - die Basis, auf der die Einkommensteuer berechnet wurde. Dies entspricht der Differenz zwischen dem „Gesamtbetrag des Einkommens“ und dem Gesamtbetrag der in den Abschnitten 3 und 4 des Zertifikats angegebenen Abzüge.

Berechneter Steuerbetrag - Der Gesamtbetrag der aufgelaufenen Einkommensteuer.

Die Höhe der festen Vorauszahlungen - Die aufgelaufene Einkommensteuer wird um diesen Betrag reduziert.

Steuerbetrag einbehalten - der Gesamtbetrag der einbehaltenen Einkommensteuer. Als Referenz mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Steuerbetrag übertragen - den Gesamtbetrag der übertragenen Einkommensteuer. Als Referenz mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Vom Quellensteuerberater zu Unrecht einbehaltener Steuerbetrag - die Höhe der Einkommensteuer, die vom Steuerberater nicht im Überschuss erstattet wurde, sowie die Höhe der Steuerüberzahlung, die sich aus der Tatsache ergibt, dass sich der Steuerstatus einer Person im Berichtsjahr geändert hat. Als Referenz mit Vorzeichen 2 oder 4 wird Null gesetzt.

Steuerbetrag, der vom Quellenagenten nicht einbehalten wird - die Höhe der aufgelaufenen Einkommensteuer, die der Steuerberater im Berichtszeitraum nicht einbehalten hat.

Hinweis zur Bestätigung des Rechts auf Ermäßigung der Steuer auf feste Vorauszahlungen - ausgefüllt, wenn eine entsprechende Benachrichtigung vorliegt. Die Nummer und das Datum der Meldung sowie der Code der Steuerbehörde, die die Meldung ausgestellt hat, sind angegeben.

Letzter Teil

Steuerberater - Der Code wird angezeigt:

1. wenn das Zertifikat von einem Steuerberater (Rechtsnachfolger eines Steueragenten) eingereicht wird
2. wenn die Bescheinigung von einem Vertreter eines Steuerbevollmächtigten (Rechtsnachfolger eines Steuerbevollmächtigten) eingereicht wird

Vollständiger Name - Der vollständige Nachname, Name, Patronym (falls vorhanden) der Person, die das Zertifikat eingereicht hat, wird angegeben.

Name des Dokuments, das die Autorität des Vertreters bestätigt - angegeben in dem Fall, in dem die Bescheinigung von einem Vertreter eingereicht wird.

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats im Jahr 2018

2-NDFL - ein neues Formular vom 17.01.2008

Laden Sie das Formular und ein Beispiel zum Ausfüllen von 2-NDFL herunter

Einkommenscodes und Abzugscodes

Letztes Jahr einkommenscodes wurden geändert... Einige von ihnen wurden verfeinert und alte Codes (z. B. 1543 und 2791) sind verschwunden.

Beliebte Einkommenscodes für 2-NDFL

Ende Dezember 2016 die Liste der Abzugscodes hat sich geändert... Insbesondere gab es zuvor gemeinsame Kodizes für Eltern, einschließlich Adoptiveltern sowie Erziehungsberechtigte, Adoptiveltern und Erziehungsberechtigte. Da für verschiedene Kategorien neue Abzugsbeträge festgelegt wurden, wurden diese Codes aufgeteilt.

Die beliebtesten Abzugscodes finden Sie in der folgenden Tabelle.

Beliebte Abzugscodes für 2-NDFL

Strafen

Für die verspätete Einreichung von 2-NDFL gelten folgende Strafen:

• eine Geldbuße für eine Organisation gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung - 200 Rubel für jedes nicht rechtzeitig eingereichte Zertifikat;
• eine Geldbuße für einen Beamten gemäß Artikel 15.6 Teil 1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation - 300-500 Rubel.

Für falsche Informationen in 2-NDFL, zum Beispiel zur Angabe der TIN einer anderen Person, wird eine Geldstrafe in Höhe von 500 Rubel für jedes fehlerhafte Zertifikat.

Sie können Sanktionen für ungenaue Informationen auf übliche Weise vermeiden: Wenn ein Fehler selbst identifiziert wird, müssen Sie Zeit haben, um ein aktualisiertes Formular 2-NDFL einzureichen, bevor das IFTS es erkennt.

Lohnt es sich, ein Zertifikat im Voraus einzureichen, damit Zeit für Korrekturen bleibt? Aus dem Schreiben des Finanzministeriums vom 30. Juni 2016 Nr. 03-04-06 / 38424 folgt, dass dies keinen Sinn ergibt.

Erläuterung... Die Organisation hat beispielsweise Anfang Februar 2-NDFL vorzeitig eingereicht. Die Steuerbehörde hat beim Überprüfen des Formulars Fehler festgestellt. Der Buchhalter korrigierte alles und reichte vor Ende der Amtszeit ein aktualisiertes Zertifikat ein, aber die Organisation wurde seitdem immer noch mit einer Geldstrafe belegt fehler wurden von der Steuerbehörde entdeckt.

Vorschriften

• Beschluss des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 30. Oktober 2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] "Nach Genehmigung der Form der Information über das Einkommen einer Person, des Verfahrens zum Ausfüllen und des Formats ihrer Darstellung in elektronischer Form"
• Beschluss des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. September 2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] "Bei Genehmigung von Codes für Einkommensarten und Abzüge"
• Beschluss des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. Januar 2018 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt] "Zu Änderungen der Anhänge zur Anordnung des Bundessteuerdienstes vom 30.10.2015 N ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]»
• Schreiben des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 11.02.2014 N BS-4-11 / [E-Mail geschützt] "Beim Ausfüllen von 2-NDFL"

Wir haben in separaten Konsultationen darüber gesprochen und auch die aktuelle Form der Hilfe bereitgestellt und. Auf dem 2-NDFL-Formular (geändert durch die Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]), relevant für 2018, werden wir in diesem Material erzählen.

Was hat sich in 2-NDFL geändert?

Das Zertifikatsformular 2-NDFL wird aus der Berichterstattung für 2017 angewendet. Das heißt, Steuerberater haben bereits darüber berichtet.

Wenn wir über die Änderungen in 2-NDFL im Vergleich zu der Form sprechen, in der Organisationen und Einzelunternehmer für 2016 gemeldet haben, dann war die Notwendigkeit, das Zertifikat und das Verfahren zum Ausfüllen zu aktualisieren, darauf zurückzuführen, dass das „alte“ Formular keine Übermittlung von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen für erlaubte Steuerberater von seinen Nachfolgern.

Die wichtigsten Änderungen in der aktuellen Form des Zertifikats im Vergleich zu seiner früheren Version sind in der Tabelle dargestellt.

Dementsprechend können sowohl der Steuerberater (sein Nachfolger) als auch sein Vertreter das 2-NDFL-Zertifikat für 2017 unterzeichnen.

Wann müssen Ende 2018 Zertifikate auf dem 2-NDFL-Formular eingereicht werden?

Es ist erforderlich, 2-NDFL-Zertifikate für 2018 innerhalb der allgemein festgelegten Frist einzureichen - spätestens am 01.04.2019 (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn es nicht möglich ist, dem Steuerpflichtigen im Jahr 2018 eine Einkommenssteuer vorzuenthalten, muss der Steuerberater sein Finanzamt einreichen und die 2-Personen-Einkommenssteuerbescheinigung spätestens am 01.03.2019 selbst an die natürliche Person weiterleiten, wobei in den Bescheinigungen das Zeichen "2" (

Der Service ermöglicht:

1. Bereiten Sie einen Bericht vor
2. Datei generieren
3. Auf Fehler prüfen
4. Druckbericht
5. Senden Sie über das Internet!

2-NDFL-Zertifikate im Jahr 2018: neues Formular und Musterfüllung

Das Zertifikatsformular 2-NDFL und das Verfahren zum Ausfüllen werden auf Anordnung des Bundessteuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt] (geändert durch Beschluss des Bundessteuerdienstes Russlands vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]). Es ist im Laufe des Jahres 2018 in Betrieb. Ab dem 1. Januar 2019 gilt das neue Zertifikat. Es wurde im Auftrag des Bundessteuerdienstes Russlands vom 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt. [E-Mail geschützt]

Änderungen in der neuen Form:

• auf einem maschinenlesbaren Formular erstellt;
• für Arbeitnehmer und für den Bundessteuerdienst wird auf verschiedenen Formen gebildet.

Wer sollte Zertifikate 2-NDFL erstellen und einreichen

Das Formular 2 - Einkommensteuer muss von Organisationen und Einzelunternehmern eingereicht werden, die Einkommen an Einzelpersonen zahlen. Diese Verpflichtung ist in Art. 1 Abs. 2 verankert. 226 und Klausel 2 der Kunst. 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Sie müssen keine 2-NDFL-Zertifikate übergeben, wenn Sie an eine Einzelperson bezahlt haben:

Nur nicht steuerpflichtiges Einkommen (Artikel 217 Absatz 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Bundessteuerdienstes Russlands vom 19. Januar 2017 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt]);

Einkommen, aus dem eine Person Steuern zahlen und eine Steuererklärung einreichen muss (Artikel 227, Artikel 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

Das Einkommen in Art angegeben. 226.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn die Organisation im Berichtsjahr (im vergangenen Jahr) kein Einkommen an eine Person gezahlt hat, von der eine Einkommensteuer einbehalten werden musste, muss keine Bescheinigung über die 2-Einkommensteuer ("Null") eingereicht werden. Zum Beispiel, wenn Sie nur das nicht steuerpflichtige Einkommen gezahlt haben, das in Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wohin 2-NDFL nehmen

In Übereinstimmung mit Absatz 2 der Kunst. Gemäß 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legen Steuerberater der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung Berichte über 2-NDFL vor.

2-NDFL für Mitarbeiter separater Abteilungen, die am Ort ihrer Registrierung an das IFTS übergeben werden. Gleiches gilt, wenn eine separate Unterteilung Personen im Rahmen des GPA Einkommen zahlt.

Welches Einkommen soll in das 2-NDFL-Zertifikat 2018 aufgenommen werden?

So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

Die allgemeinen Anforderungen für das Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats lauten wie folgt:

1. 2-NDFL-Zertifikate werden von einem Steuerberater auf der Grundlage der in den Steuerbuchhaltungsregistern enthaltenen Daten ausgefüllt.
2. Wenn eine Steuerberaterin während des Steuerzeitraums einer Person zugeflossen ist, die mit unterschiedlichen Steuersätzen besteuert wird, werden die Abschnitte 3 bis 5 für jeden Steuersatz ausgefüllt.
3. Beim Ausfüllen des Zertifikatsformulars werden die Codes der Einkommensarten des Steuerpflichtigen, die Codes der Steuerabzugsarten, die Verzeichnisse "Codes der Arten von Dokumenten, die die Identität des Steuerpflichtigen nachweisen" (Anhang 1 des Verfahrens zum Ausfüllen des Zertifikats) und "Codes der Subjekte der Russischen Föderation und anderer Gebiete" (Anhang 2 des Verfahrens zum Ausfüllen des Zertifikats) verwendet.
4. Alle Details und Summenindikatoren werden im Hilfeformular ausgefüllt. Wenn für die Gesamtindikatoren kein Wert vorhanden ist, wird Null angezeigt.
5. Elektronische Zertifikate werden gemäß dem Format (xml) zur Darstellung von Informationen über das Einkommen von Personen in Form von 2-NDFL erstellt.

Tabelle 2. Ausfüllen von Zertifikaten 2-NDFL

So füllen Sie 2-NDFL in einem Buchhaltungsprogramm aus

Betrachten Sie das Verfahren zum Ausfüllen von Zertifikaten in Buchhaltungsprogrammen: Buchsoft Online, 1C: Buchhaltung und Kontur.Askushchy.

Buchsoft Online

1. Gehen Sie zum Modul "" im Abschnitt Fonds / Einkommensteuer und wählen Sie "2-Einkommensteuer".

2. Geben Sie im folgenden Fenster auf der Registerkarte "Fragebogen" die Daten für den Mitarbeiter ein und überprüfen Sie sie.

4. Geben Sie im folgenden Fenster die Daten in den Abschnitten 3-5 des 2-NDFL-Zertifikats wieder.

1C: Unternehmen

1. Gehen Sie zum Abschnitt "Gehalt und Personal / Einkommensteuer / 2-Einkommensteuer für die Übertragung an das IFTS". Klicken Sie auf Erstellen.

2. Füllen Sie die Kappe und die Unterschrift aus.

3. Starten Sie dann über die Schaltfläche "Ausfüllen" das Verfahren zum automatischen Sammeln von Informationen über das Einkommen von Personen gemäß der Informationsbasis. Die Liste der vorbereiteten Einkommensnachweise von Einzelpersonen wird im tabellarischen Abschnitt des Dokuments angezeigt. Beim automatischen Ausfüllen werden nur die Beträge von Einkommen, Abzügen und Steuern von Personen in das Dokument aufgenommen, die sich auf die in der Kopfzeile des OKTMO / KPP-Dokuments angegebenen Beträge beziehen. Bei Bedarf können die Daten des 2-NDFL-Dokuments des Mitarbeiters manuell korrigiert werden. Stattdessen wird empfohlen, die tatsächlichen Anmeldeinformationen zu korrigieren und die Daten im Dokument erneut auszufüllen.

4. Daten auf der Registerkarte „Persönliche Daten“ werden automatisch ausgefüllt. Wenn einige personenbezogene Daten nicht oder falsch eingegeben wurden, können Sie die personenbezogenen Daten des Mitarbeiters direkt aus dem Dokumentformular ändern, indem Sie auf den Link "Mitarbeiterkarte bearbeiten" klicken. Die bearbeiteten Daten werden im Formular automatisch aktualisiert.

Einzelheiten der Meldung zur Ermäßigung der Steuer auf Vorauszahlungen (Nummer, Datum der Meldung und Code des Bundessteuerdienstes, der sie ausgestellt hat) werden automatisch mit den im Dokument "Vorauszahlung für die Einkommensteuer" angegebenen Daten ausgefüllt.

5. Nach der Vorbereitung der Informationen sollte das Dokument "2-NDFL zur Übertragung an das IFTS" aufgezeichnet werden.

Contour.Accounting

1. Wählen Sie im Hauptfenster des Programms die Registerkarte "Berichterstellung" und klicken Sie auf die Schaltfläche "Bericht erstellen".

2. Wählen Sie im folgenden Fenster im Bereich "FTS" den Eintrag "2-NDFL". Und wir geben den Berichtszeitraum an.

Wenn Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern oder anderen Bürgern, mit denen sie abgeschlossen wurden, Einkommen zahlen, müssen sie die persönliche Einkommenssteuer (PIT) berechnen und einbehalten, um sie dann an die Staatskasse zu senden.

Seit 2016 hat sich das 2-NDFL-Zertifikat für Mitarbeiter geändert. Im Auftrag des Bundessteuerdienstes Russlands Nr. ММВ [E-Mail geschützt] Vom 30.10.2015 wurden einige Neuerungen am neuen Bericht in Bezug auf die Bedingungen und das Verfahren für das Einreichen des Formulars vorgenommen ... Das Verfahren zum Ausfüllen und Einreichen von 2-NDFL im Jahr 2017 wurde in dem Artikel berücksichtigt. Die Fristen für die Einreichung von Zertifikaten mit Attribut 1 blieben gleich - einmal pro Steuerperiode (Jahr) bis zum 1. April des nächsten Jahres.

Derzeit geltende Regeln:

• Die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer von Löhnen wurde auf den nächsten Tag nach der Zahlung verlängert (zuvor wurde nur der Tag der Zahlung genannt). Die Quellensteuer auf Urlaubs- und Invaliditätsleistungen kann jetzt vor dem Ende des Kalendermonats und nicht mehr am selben Tag gezahlt werden. Bei der Berechnung der Höhe der Zinsersparnis für ein Darlehen ist der tatsächliche Tag des Eingangs der wesentlichen Leistungen nun der letzte Tag des Monats.
• Wenn es unmöglich ist, Steuern einzubehalten (bei der Ausgabe von Sacheinnahmen in Form von Geschenken, Aktien), wird vor dem 1. März des nächsten Jahres (zuvor vor dem 1. Februar) eine Bescheinigung mit Attribut 2 eingereicht.
• Der Schwellenwert für die Übermittlung von Berichten an die Steuerbehörde in elektronischer Form wurde von 10 auf 25 erhöht. Jetzt können sogar 25 Bescheinigungen auf Papier eingereicht werden.
• Die Strafe für Fehler in 2-NDFL (in Höhe von Einkommen oder Steuern) oder deren Nichteinreichung wurde jedoch von 200 Rubel auf 500 Rubel pro Dokument erhöht. Änderungen am Dokument werden vor dem letzten Einreichungstermin vorgenommen, dann kann die Geldbuße vermieden werden.

Eine Reihe von Innovationen wirkten sich auch auf die Änderungen in der 2-NDFL-Form aus:

1. Einführung eines neuen Feldes "Korrekturnummer"Dies kann mehrere Werte haben (Beispiel: Der primäre Bericht wird mit 00 bezeichnet, überarbeitet - 01.02 ..., Abbrechen - 99). Letzteres wird verwendet, um ein falsch eingereichtes Zertifikat zu stornieren (möglicherweise zweimal).
2. Der OKTMO-Code gibt den Standort des Steuerzahlers wieder... Die Muttergesellschaft muss den Hauptcode angeben, und die separate Abteilung gibt den OKTMO-Ort ihrer Registrierung an. Für einzelne Unternehmer bei UTII ist auch die Lieferung eines Zertifikats vor Ort vorgesehen. Für IE bedeutet OKTMO den Ort der Registrierung.
3. Einführung von 3 zusätzlichen Steuerstatuscodes... Jetzt von sechs: 1 ist ein Einwohner, 2 ist ein Nicht-Einwohner, 3 ist ein hochqualifizierter Spezialist, 4 ist ein Einwanderer aus dem Ausland, 5 ist ein nicht ansässiger Flüchtling, 6 ist ein ausländischer Arbeitnehmer mit einem Patent. Der Statuswert beeinflusst den Steuersatz: 13% - für Gebietsansässige und 30% - für Gebietsfremde.
4. Seit Anfang 2016 hat der Mitarbeiter neben dem Eigentumsabzug die Möglichkeit, einen Abzug für die Schulung und Behandlung in der Organisation zu erhalten. Sie müssen keine 2-NDFL mehr einnehmen, um sich der Inspektion zu unterziehen. Es ist lediglich eine Benachrichtigung über die Bereitstellung eines Abzugs an das IFTS erforderlich. deshalb in Abschnitt 4 wurden zusätzliche Zeilen für die Details der entsprechenden Benachrichtigung hinzugefügt... Der Abzugscode für die Ausbildung - 320, für die Bezahlung von medizinischen Leistungen - 324. Um alle Felder korrekt auszufüllen, müssen ihre Codes den Anforderungen der Bestellung des Bundessteuerdienstes Nr. ММВ entsprechen [E-Mail geschützt] vom 09/10/2015 Für einzelne Unternehmer des Patents in Abschnitt 5 ist ein Feld für die Registrierung einer Benachrichtigung über feste Vorauszahlungen zur Steuerermäßigung vorgesehen.

Das neue Formular wird in einem Jahr eingereicht... Nach Absatz 3 der Kunst. 230 Eine Person kann auf Antrag vom Arbeitgeber eine Zahlungsbescheinigung erhalten. Das Gesetz legt nicht die Frist für die Ausführung des Antrags fest. Wenn ein Mitarbeiter eine Bestätigung der Zahlungen von Dezember letzten Jahres bis Juni dieses Jahres benötigt, muss er zwei Dokumente ausstellen: für das letzte und das aktuelle Jahr. Das 2-NDFL-Zertifikat enthält nur steuerpflichtige Beträge. Kindergeld, Mutterschaftsgeld sind im Bericht nicht enthalten.

), das 2018 übergeben wurde, soll das Einkommen widerspiegeln, das er 2017 an seine Mitarbeiter / andere Personen gezahlt hat, sowie zur Reflexion. Diese Bescheinigung wird für jeden Mitarbeiter (Person, die Einkünfte von einem Steuerberater erhalten hat) separat erstellt.

Sie können den persönlichen Einkommensteuersatz in Abhängigkeit vom Status einer Person und der Art des Einkommens mithilfe unserer bestimmen

Wann sollte 2-NDFL im IFTS im Jahr 2018 genommen werden?

Melden Sie sich in der Hilfe 2-NDFL an

Wenn bis Ende 2017 keine Einkommenssteuer vom Einkommen einer Person einbehalten wurde, müssen Sie im Zertifikat das Zeichen "2" angeben. Bei der Übermittlung von Berichten über alle an Einzelpersonen gezahlten Einkommen wird im Zertifikat ein Zeichen "1" eingefügt (unabhängig davon, ob die Einkommensteuer einbehalten wurde oder nicht).

Einkommens- und Abzugscodes

Die an die Arbeitnehmer gezahlten Einkommensarten sowie die ihnen gewährten Abzüge sind in der Bescheinigung als sicher angegeben (genehmigt durch die Verordnung des Bundessteuerdienstes vom 10.09.2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt]). Die Einkommens- und Abzugscodes wurden übrigens aktualisiert. Zwar sind viele dieser Codes unverändert geblieben. Zum Beispiel entspricht das Gehalt nach wie vor dem Code "2000".

Wie man Gewinn- und Verlustrechnungen einreicht

Wenn die Anzahl aller Personen, die 2017 ein Einkommen erhalten haben, 24 Personen oder weniger beträgt, können Papierzertifikate beim INFS eingereicht werden. Andernfalls werden die Zertifikate nur in elektronischer Form über Telekommunikationskanäle (TCS) eingereicht (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel

Im Jahr 2017 wurde das Einkommensteuereinkommen an 27 Mitarbeiter gezahlt. Dementsprechend werden der Aufsichtsbehörde Zertifikate in Form von 2-NDFL für diese Arbeitnehmer spätestens am 02.04.2018 im TCS vorgelegt.

Bei verspäteter Lieferung wird 2-NDFL bestraft

Wenn sich die Lieferung des Zertifikats des Steuerberaters verzögert, wird eine Geldstrafe von 200 Rubel verhängt. für jede Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn in den eingereichten 2-NDFL-Zertifikaten ungenaue Daten gefunden werden, werden die Steuerbehörden mit einer Geldstrafe von 500 Rubel belegt. für jedes fehlerhafte Zertifikat (Artikel 126.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einstellung von 2-NDFL

Wenn beim Ausfüllen des Zertifikats ein Fehler aufgetreten ist, muss ein aktualisiertes Zertifikat 2-NDFL beim Finanzamt eingereicht werden.

In diesem Fall wird die Nummer des Erstzertifikats (das den Fehler enthält) im Feld "Nr." Angezeigt, und das Datum ist bereits frisch.

Im Feld "Korrekturnummer" ist der Code "01", "02" usw. angegeben. abhängig von der Einstellung. Wenn anstelle der zuvor eingereichten eine Stornierungsbescheinigung eingereicht wird, wird der Code "99" eingetragen.

Ein aktualisiertes Zertifikat muss bei den Steuerbehörden eingereicht werden, wenn falsche Mitarbeiterdaten angezeigt werden (siehe z. B.