Muster einer Verbrauchsteuererklärung. Erklärung der Verbrauchsteuern auf alkoholische Getränke

77 Stadt Moskau

Datum der Veröffentlichung: 18.05.2016

Nach Genehmigung des Formulars und Formats für die Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtiger alkoholhaltiger Produkte in elektronischer Form und des Verfahrens zum Ausfüllen sowie des Formulars und Formats für die Einreichung von a Steuererklärung über Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Autos und Motorräder in elektronisches Formular und das Verfahren zum Ausfüllen

Datum des Dokuments: 12.01.2016
Art des Dokuments: Befehl
Empfangsbehörde: Föderaler Steuerdienst Russlands
Nummer:ММВ-7-3/1@
Art der Situation:

Basierend auf Artikel 80 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Gesetzsammlung der Russischen Föderation, 1998, Nr. 31, Art. 3824; 2015,
Nr. 29, Kunst. 4358), um die Bestimmungen des Kapitels 22 „Verbrauchsteuern“ des zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation umzusetzen (Gesetzgebungssammlung der Russischen Föderation, 2000, Nr. 32, Art. 3340; 2015, Nr. 41, Art. 5632) Bestellungen in einem yu:

1. Genehmigen:

ein Steuererklärungsformular für Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte gemäß Anlage Nr. 1 zu dieser Verordnung;

Format zur Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte in elektronischer Form gemäß Anlage Nr. 2 zu dieser Verordnung;

das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung über Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, alkoholische und (oder) verbrauchsteuerpflichtige alkoholhaltige Produkte gemäß Anlage Nr. 3 zu dieser Verordnung;

Steuererklärungsformular für Verbrauchsteuern auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen usw Krafträder gemäß der Anlage Nr. 4 zu dieser Verordnung;

Format für die Abgabe einer Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Erdgas, Personenkraftwagen und Motorräder in elektronischer Form gemäß Anlage Nr. 5 zu dieser Verordnung;

das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin, Dieselkraftstoff, Motorenöle für Diesel- und (oder) Vergasermotoren (Einspritzmotoren), Direktbenzin, Mitteldestillate, Benzol, Paraxylol, Orthoxylol, Flugkerosin, Naturöl Benzin, Personenkraftwagen und Motorräder gemäß Anlage Nr. 6 zu dieser Verordnung.

2. Stellen Sie sicher, dass Steuererklärungen gemäß den durch diese Verordnung genehmigten Formularen und Formaten ab dem Steuerzeitraum eingereicht werden, der auf den Monat des Inkrafttretens dieser Verordnung folgt.

3. Für ungültig erklären:

Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Juni 2011 Nr. ММВ-7-3/369@ „Über die Genehmigung der Form und des Formats der Verbrauchsteuererklärung für verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren, und des Verfahrens.“ zum Ausfüllen“ (registriert vom Justizministerium der Russischen Föderation am 4. Juli 2011, Registrierungsnummer 21262);

Klausel 9 der Änderungen der Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes Russlands, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. November 2013 Nr. ММВ-7-3/501@ „Über Änderungen der Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes Dienst Russlands“ (eingetragen beim Justizministerium der Russischen Föderation).
19. Dezember 2013, Registrierungsnummer 30673).

4. Übertragen Sie die Kontrolle über die Umsetzung dieser Anordnung dem stellvertretenden Leiter des Föderalen Steuerdienstes, der Fragen der methodischen und organisatorischen Unterstützung der Arbeit der Steuerbehörden in Fragen der Berechnung von Steuern und Gebühren sowie anderer obligatorischer Zahlungen an den jeweiligen Haushalt koordiniert (mit Ausnahme der Transportsteuer, der Vermögenssteuer von Organisationen, der Vermögenssteuer von Einzelpersonen, der Grundsteuer und der Einkommensteuer).

Chef des Bundes
Steuerdienst
M. V. Mischustin

Als offizielle Zahler gelten Unternehmen und Einzelunternehmer, die verschiedene Arten von Tätigkeiten im Zusammenhang mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten ausüben. Beim Verkauf oder der Weitergabe solcher Produkte sind Steuerpflichtige dazu verpflichtet, Steuererklärungen auszufüllen und beim Finanzamt einzureichen.

Was wird in der Verbrauchsteuererklärung geregelt?

Die Definition der Zahler und Regeln werden in Artikel 22 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Verbrauchsteuerzahler sind auch diejenigen, die Transaktionen mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten durchführen (Artikel 179). Die Liste dieser Operationen ist in Artikel 182 geregelt.

• Die Größe ist in Art. genehmigt. 193 und die Regeln und Methoden für die Eingabe von Daten in die Steuererklärung - in Art. 80 Absatz 7. Alle juristischen Personen und Einzelunternehmer müssen Berichte in einem einzigen Formular erstellen (Artikel 31 Absatz 3 der Abgabenordnung).
• Die einheitlichen Formen der Steuererklärung sind in der Verordnung des Finanzministeriums vom 14. November 2006 verankert. Die Regeln für die Einreichung und Fristen für in das Zollgebiet Russlands eingeführte Waren werden durch die Zollvorschriften der Russischen Föderation festgelegt.

Verbrauchsteuern werden am Ort der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Produkte entrichtet, daher wird die Erklärung an dieselbe Adresse abgegeben. Verbrauchsteuern auf alkoholhaltige Waren werden am Verkaufsort entrichtet.

Ausfüllen des Dokuments

Form und Aussehen

Seite 1 besteht aus mehreren Abschnitten. Abschnitt 1. „Höhe der zu zahlenden Verbrauchsteuer“:

• Unterabschnitt 1.1. Es wird der Gesamtbetrag der zu entrichtenden Steuer eingetragen (ausgenommen sind Organisationen, die die Erlaubnis haben, Geschäfte mit Benzin und Alkohol durchzuführen).
• Unterabschnitt 1.2. Für Unternehmen, deren Tätigkeiten mit der Herstellung und dem Verkauf von Ethylalkohol und Benzin in Verbindung stehen, wird eine Verbrauchsteuer eingeführt.
• Unterabschnitt 1.3. Vorläufiger Betrag für Alkohol und alkoholhaltige Produkte für den vergangenen Steuerzeitraum.

• 1 Liste der Arten von Transaktionen mit verbrauchsteuerpflichtigen Produkten.
• 2 Der Betrag, der dem Steuerabzug zugrunde liegt.
• 3 Steuer auf verbrauchsteuerpflichtige Produkte, die entrichtet werden muss.
• 4 Transaktionen im Zusammenhang mit dem Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Produkte im Ausland, einschließlich der Länder der Zollunion.
• 5 Vorauszahlung für Alkohol und alkoholhaltige Waren sowie eine Vorauszahlung für alkoholhaltige Produkte, die im vergangenen Steuerzeitraum nicht für die Herstellung anderer Produkte verwendet wurden.

Der Steuererklärung sind mehrere weitere Formulare beigefügt, die Sie ausfüllen müssen. Für die Eingabe folgender Informationen sind zusätzliche Formulare vorgesehen:

• Die berechnete Steuerbemessungsgrundlage für diesen Produkttyp.
• Der berechnete Betrag der Vorauszahlung.
• Die Gesamtmenge an Ethylalkohol oder anderen Arten von Alkohol, die zur Herstellung alkoholischer und alkoholhaltiger Produkte verkauft oder an andere Abteilungen übertragen wird.
• Die Gesamtmenge an Ethylalkohol und anderen Alkoholarten, die dieses Unternehmen produziert.
• Allgemeine Informationen zur Alkoholversorgung von Betrieben, die alkoholfreie Produkte herstellen.
• Informationen zu Benzinlieferungen an andere Unternehmen, die zur Benzinverarbeitung zugelassen sind.
• Informationen zu Benzinlieferungen von Organisationen, die zur Verarbeitung dieses Benzins zugelassen sind.

Die Anwendungen stellen Codes für einige Vorgänge bereit:

• Anhang 1: Codes zur Festlegung des Steuerzeitraums, Abgabe einer Verbrauchsteuererklärung, Formen der Umstrukturierung oder Art der Abgabe der Erklärung (ausgenommen Tabakerzeugnisse).
• Anlage 2: für die gesamte Liste der verbrauchsteuerpflichtigen Produkte, außer .
• Anhang 3: Einheitencodes.
• Anhang 4: Indexcodes zur Aufnahme in die Deklaration für alle Arten von Produkten, außer Tabak.
• Anhang 5: Codes, die die Alkoholtarife des Herstellers regeln.

Die Anhänge 4 und 5 sind erst vor kurzem erschienen. Bisher wurden alle diese Daten direkt in die Erklärung eingegeben, was dieses Dokument umständlich und mit Informationen übersättigt machte.

Anforderungen und Regeln

Das Ausfüllen der Erklärung beginnt mit Abschnitt 2, da der erste Abschnitt auf der Grundlage der Ergebnisse des 2. Abschnitts auszufüllen ist. Jeder Indikator belegt ein Feld mit mehreren Stellen. Die Ausnahme bilden das Datum oder beliebige Zahlen in Form von Dezimalbrüchen.

Abschnitt 2.1. Das Schreiben des Datums erfordert 3 Felder in der Reihenfolge:

• Tag (2 Stellen), Monat (2 Stellen), Jahr (4 Stellen), getrennt durch Punkte.
• Monat (2 Felder), Jahr (4 Felder), mit einem Punkt dazwischen.

• Ein echter Bruch passt in zwei Felder (Zähler und Nenner), getrennt durch ein / oder einen Punkt.
• Die Dezimalzahl passt in zwei durch einen Punkt getrennte Felder; der ganze Teil des Bruchs steht vor dem Punkt, gefolgt vom Bruchteil.

Weitere Regeln zum Ausfüllen der Erklärung:

• Die Seitennummerierung beginnt mit der Titelseite, die mit 01 oder 001 nummeriert ist. Dies hängt von der Anzahl der zu nummerierenden Zellen ab: Bei 2 Zellen werden 2 Zahlen eingetragen, bei 3 Zellen werden 3 Zahlen eingetragen. Beispielsweise ist die zweite Seite mit 02 oder 002 nummeriert und die fünfundvierzigste Seite mit 45 oder 045.
• Alle Daten werden ab dem ersten Feld eingegeben. Beim elektronischen Ausfüllen werden die Daten rechtsbündig angezeigt.
• Die Felder müssen in Blockschrift mit blauer, violetter oder schwarzer Tinte ausgefüllt werden.
• Wenn keine Daten eingegeben werden müssen, wird ein Strich (gerade Linie) genau in der Mitte der Zelle platziert.
• Wenn einige Daten nicht alle Felder im Feld ausfüllen, müssen Sie in die verbleibenden Zellen rechts einen Bindestrich einfügen.
• Alle Beträge werden in Rubel angegeben, Guthaben über 50 Kopeken werden auf den nächsten Rubel gerundet, Guthaben unter 50 Kopeken. - werden verworfen.
• Das Volumen wird auf 3 Dezimalstellen genau angezeigt.
• Beim elektronischen Ausfüllen wird die Schriftart Courier New (16-18) verwendet.

Anleitung zum Befüllen

Abschnitte

Abschnitt 1.1 wird in der folgenden Reihenfolge ausgefüllt:

1. Trat ein.
2. Codes der Beschäftigungsarten der Organisation.
3. Der Betrag der Verbrauchsteuer, der vor dem 25. gezahlt werden muss.
4. Beträge, die vor dem 15. zu zahlen sind.
5. Beträge, für die .

Ablauf zum Ausfüllen von Abschnitt 1.2:

• 010-025. Ausgefüllt gemäß den vorherigen Abschnitten.
• Der Gesamtbetrag der bis zum 25. Tag des 3. Monats zu zahlenden Verbrauchsteuer.
• Abzugsfähige Beträge.

Vorgehensweise zum Ausfüllen von Abschnitt 2:

1. 010, 030-040. Indikatoren für Steuererhöhungen. Die Dateneingabe erfolgt appabhängig. 1-3.
2. Abzugsbeträge für vom Käufer zurückgegebene Waren.
3. Kosten für den Einkauf von Rohstoffen.
4. Die Höhe der Verbrauchsteuer auf Alkohol bei der Herstellung von Weinprodukten.
5. Der Gesamtbetrag der Verbrauchsteuer, wenn Alkohol zur Herstellung von Waren verwendet wird, die keinen Alkohol enthalten.
6. Abzugspflichtige Beträge für die Herstellung von Produkten, die keinen Alkohol enthalten.
7. Beträge für den Verkauf von reinem Alkohol.
8. Abzug der Menge aus vom Kunden beigestellten Rohstoffen.
9. 100 ist ein positiver Wert, 110 ist ein negativer Wert. Das Ergebnis der Addition der Punkte 010, 030-040 und Subtraktion der Punkte 050-093.

Die Punkte 020 und 140 dienen der Eingabe von Daten zu in die Russische Föderation exportierten Waren.

Anwendungen

Bewerbungen ausfüllen:

• Adj. 1. Die Basis für alkoholhaltige Produkte und Transport wird berechnet.
• Adj. 2. Speziell für bestimmte Klassen exportierter Produkte. Der Gesamtbetrag wird auf der letzten Seite vermerkt.
• Anhang 3. Die Berechnung verbrauchsteuerpflichtiger Produkte innerhalb der Russischen Föderation erfolgt mit Ausnahme von Ethylalkohol und Transport.
• Adj. 4. Wird von Organisationen für alkoholfreie Produkte ausgefüllt.
• Adj. 5. Bestimmt für Hersteller von Ethylalkohol, getrennt für jeden Käufer ihrer Produkte.
• Adj. 6-7. Hersteller von Direktbenzin erfassen die Produktionsmenge und andere Daten.

Formulare zur Verbrauchsteuererklärung können Sie bei uns herunterladen:

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Verbrauchsteuererklärung

Einsendeschluss

• Das Datum der Übermittlung des Dokuments ist der 25. Tag des Monats, der auf die vorherige Steuerperiode folgt.
• Bei Transaktionen mit Benzin oder Ethylalkohol muss das Dokument vor dem 25. Tag des dritten Monats eingereicht werden.

Wenn ein Hersteller neben dem Betrieb mit Benzin und Alkohol auch andere verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellt und verkauft, kann es bei der Zahlung der Steuer zu gewissen Schwierigkeiten kommen. Für alle Transaktionen, mit Ausnahme von Alkohol und Benzin, gibt er eine Erklärung bis zum 25. des Folgemonats ab, für diese beiden Produkte spätestens bis zum 25. des dritten Monats.

Die Steuerzahlung muss vor dem 25. des Folgemonats erfolgen. Das heißt, zum Zeitpunkt der Steuerzahlung wird die Erklärung nicht immer abgegeben. Das Finanzamt hat keinen Grund, Verbrauchsteuern auf der Registrierungskarte eines bestimmten Herstellers zu erfassen. Folglich wird es zu einer Überzahlung der Verbrauchsteuern kommen, obwohl es keine tatsächliche Überzahlung gibt.

Um dies zu vermeiden, reichen Sie (Artikel 204 der Abgabenordnung) eine Erklärung mit der Zahlung des ersten Teils der Verbrauchsteuer ein, also spätestens am 25. Tag des Folgemonats. Gleichzeitig werden in Abschnitt 1.1 der Deklaration Daten für alle Produkte außer Benzin und Alkohol angezeigt; Unterabschnitt 1.2 bezieht sich auf die Ergebnisse für Benzin oder Alkohol.

Wie Sie Alkoholdeklarationen in 1C automatisch ausfüllen, sehen Sie in diesem Video:

Neue Form „Steuererklärung über Verbrauchsteuern auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren“ offiziell genehmigt durch das Dokument Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Juni 2011 N ММВ-7-3/369@ (geändert durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. November 2013 N ММВ-7- 3/501@).

Weitere Informationen zur Verwendung des KND-Formulars 1151084:

• Überprüfung der Gesetzesänderungen für August 2016

  3-3/2522@ Die Verbrauchsteuererklärung für Juni 2016 wird eingereicht... der Russischen Föderation, muss Verbrauchsteuererklärungen gemäß der Anordnung einreichen... Nach Genehmigung der Form und des Formats der Verbrauchsteuererklärung für verbrauchsteuerpflichtige Waren Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren, Die Reihenfolge, in der es auszufüllen ist.“ ... gemäß dem Verfahren zum Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung, wenn die Organisation eine solche erhalten hat... OPH, das steuerlich nicht berücksichtigt wird...

• Die häufigsten vom Bundessteueramt festgestellten Verstöße

  RF Unangemessene Anwendung eines Steuersatzes von 0 % auf den Verkauf von Waren für den Export (Berechnung der Beträge... RF Als Ergebnis einer vergleichenden Analyse der Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren, und EGAIS-Daten zur Lieferung... Abgabenordnung der Russischen Föderation Unangemessene Darstellung von Steuerabzügen bei Verbrauchsteuern auf Bier ohne tatsächliche Zahlung... Steuererklärungen, Abschnitt 21, Artikel 201 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Unangemessene Überbewertung der Steuer Abzüge von der Verbrauchsteuer auf...

• Entspannen Sie sich nicht! Ein Leitfaden zu Steueränderungen im Jahr 2017 und anderen wichtigen Gesetzesänderungen

  Erhält Daten zu tatsächlichen Zahlungen auf deklarierte Erklärungen von der Zentralbank (die entsprechende Vereinbarung... Die Verwaltung der Versicherungsprämien wurde an die Steuerbehörden übertragen. Ein neuer Abschnitt wurde in die Abgabenordnung aufgenommen... Nr. 178- FZ. Die Verbrauchsteuersätze für verbrauchsteuerpflichtige Waren steigen. Die Erhöhung der Sätze hatte keine Auswirkungen auf Kraftfahrzeuge. Nikotin (10 Rubel pro 1 ml), Tabak und Tabakwaren, die zum Verzehr bestimmt sind... Gegenstand und aus den gleichen Gründen die Entscheidung des Schiedsgerichts, außer in den Fällen, in denen...

• Steuerinnovationen (Teil 3)

  Acht Monate) ab dem Datum der Einreichung einer Steuererklärung, in der der Steuerbetrag angegeben wird... Flüssigkeiten zum Zweck der Inhalation durch den Benutzer (mit Ausnahme von Medizinprodukten, die auf die festgelegte Weise registriert werden..., Verbrauchsteuersätze). auf Tabakerzeugnisse werden sein: Arten verbrauchsteuerpflichtiger Waren Steuersatz (in Prozent und (oder) Rubel pro Einheit... ., bei der Durchführung einer Schreibtischsteuerprüfung der Berechnung der Versicherungsprämien hat die Steuerbehörde das Recht zu verlangen.. .

• Über den Steuerzeitraum, ab dem Verbrauchsteuererklärungen mit dem neuen Formular eingereicht werden sollen

  Genehmigung der Form und des Formats der Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakwaren, des Verfahrens zum Ausfüllen dieser Steuererklärung... Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Ethylalkohol, Alkohol und (oder) verbrauchsteuerpflichtiger alkoholhaltiger... Formen und Format der Abgabe einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern für Motorbenzin, Diesel... Genehmigung der Form und des Formats der Verbrauchsteuererklärung zu verbrauchsteuerpflichtigen Waren, mit Ausnahme von Tabakerzeugnissen, die Verfahren zum Ausfüllen“ ...

• Zur neuen Form der Steuererklärung für Verbrauchsteuern auf Tabak, daraus hergestellte Erzeugnisse und Ersatzstoffe

  Gemäß Artikel 182 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden folgende verbrauchsteuerpflichtige Waren verwendet: Pfeifentabak, ... Rauchen, Kauen, Lutschen, Schnupfen, Wasserpfeife (mit Ausnahme von Tabak ...), die als Rohstoff für die Verwendung verwendet werden Herstellung von Tabakwaren); ... . Das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung zu Verbrauchsteuern auf Tabak (Tabakwaren), Tabakwaren, elektronische Liefersysteme...

• Zu Kontrollquoten zur Überprüfung der Ausfüllung der Verbrauchsteuererklärung für Tabak und Tabakwaren

  Korrelationen für die Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Tabak“ Zur Überprüfung der Richtigkeit des Ausfüllens der Steuererklärung zur Verbrauchsteuer auf Tabak und Tabakerzeugnisse..., mit folgenden verbrauchsteuerpflichtigen Waren: Pfeifentabak, Rauchen, Kauen, Lutschen, Schnupfen, Wasserpfeife (mit Ausnahme von Tabak...), Bidis, Kretek; Zigaretten, Zigaretten; Tabak (Tabakwaren), der zum Verzehr durch Erhitzen bestimmt ist...

Verbrauchsteuererklärung -Beispiel für die Füllung im folgenden Artikel vorgestellt. Die Vorlage wird für Verbrauchsteuerzahler nützlich sein, da sie es ihnen ermöglicht, ohne große Schwierigkeiten Angaben zur „Verbrauchssteuer“ zu machen. In unserem Material erfahren Sie, wie Sie es ausfüllen.

Wie viele Arten von Verbrauchsteuererklärungen gibt es derzeit?

Das „Verbrauchsteuer“-Erklärungsformular hat nicht die Eigenschaft der Universalität, wie die meisten Steuerberichte (für Transportsteuer, Mehrwertsteuer, Grundsteuer usw.) – es ist unmöglich, mit demselben Formular alle verbrauchsteuerpflichtigen Waren und Transaktionen zu melden.

Informieren Sie sich über die Besonderheiten beim Ausfüllen verschiedener Steuererklärungen in den auf unserem Portal veröffentlichten Artikeln:

• TD-Zusammensetzung:
  • Titelblatt;

• 4 Abschnitte (1. – enthält Informationen über die Höhe der zu zahlenden Verbrauchsteuer, 2. – Berechnung der Verbrauchsteuer, 3. – Berechnung der Verbrauchsteuer, wenn kein urkundlicher Nachweis des Anspruchs auf Steuerbefreiung vorliegt, 4. – zu erstattende Verbrauchsteuer);
• 6 Anhänge – Berechnungen der Steuerbemessungsgrundlage in verschiedenen Situationen (ohne Bankgarantie, beim Export von Tabakwaren usw.);
• technische Voraussetzungen zum Ausfüllen des TD:
  • In jeder TD-Zelle darf nur ein Indikator eingetragen werden;
  • Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, müssen die Zellen durchgestrichen werden.
  • Die Nummerierung der TD-Seiten erfolgt fortlaufend;
  • Die Korrektur von Daten, die fälschlicherweise in eine Papierkopie des TD eingegeben wurden, mit Korrekturflüssigkeit ist nicht zulässig (eine falsche Eingabe wird durchgestrichen und durch die Unterschriften der verantwortlichen Personen bestätigt).

In unserem Forum erhalten Sie eine Antwort auf alle Fragen zum Ausfüllen und Einreichen einer Verbrauchsteuererklärung. Unsere Experten beteiligten sich beispielsweise an der Diskussion darüber, welche Verantwortung für die Nichtabgabe einer Verbrauchsteuererklärung verantwortlich ist.

Zeilenweise Detaillierung der Deklaration zu Tabakprodukten

Das Ausfüllen der Zeilen der Abschnitte und Anhänge des TD muss dem genehmigten Verfahren entsprechen. Die Inhalte der Zeilen sind in den Tabellen angegeben:

Abschnitt 1

Sektion 2

Unterabschnitt 2.1 (Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für Zigaretten ohne Filter und Zigaretten, Zigaretten mit Filter)

Unterabschnitt 2.2 (um die Steuerbemessungsgrundlage für Tabak widerzuspiegeln, mit Ausnahme von Tabak, der als Rohstoff für die Herstellung von Tabakerzeugnissen verwendet wird, sowie für Zigarren und Zigarillos)

Unterabschnitt 2.3 (Berechnung der an den Haushalt zu zahlenden Verbrauchsteuer)

Abschnitt 3 (bei der Durchführung von verbrauchsteuerfreien Ausfuhrgeschäften, wenn das Recht auf Befreiung nicht nachgewiesen ist)

Unbestätigte Exporte werden im TD während des Zeitraums des tatsächlichen Versands von Tabakerzeugnissen berücksichtigt (diese Tatsache spiegelt sich im aktualisierten TD wider).

Abschnitt 4 (bei der Durchführung der verbrauchsteuerfreien Ausfuhr von Tabakwaren)

Die Anhänge 1-6 zum TD werden gemäß dem genehmigten Verfahren ausgefüllt. Ein Beispiel für das Ausfüllen des TD finden Sie im nächsten Abschnitt.

Ausfüllen der Verbrauchsteuererklärung – Beispiel für das Ausfüllen 2016-2017

Die Belegung der TD-Linien hängt von der Vielfalt der Tabakwaren und der Art der damit durchgeführten Transaktionen ab. Betrachten wir die Möglichkeit, einen TD durch einen Hersteller einer Zigarettensorte zu erstellen, der seine Produkte ausschließlich auf dem Inlandsmarkt verkauft.

Beispiel

Tabakprom LLC produziert eine Marke filterloser Zigaretten. Im vergangenen Monat verkaufte der Hersteller 180.000 solcher Produkte. 1 Packung enthält 20 Zigaretten, der maximale Verkaufspreis (UVP) beträgt 64 Rubel.

Zum Ausfüllen des TD wurden folgende Daten verwendet:

• Steuerbemessungsgrundlage in Form von Sachleistungen - 180.000 Einheiten;
• geschätzte Kosten für Zigaretten (RS) basierend auf dem MRP:

RS = 64 Rubel. × 180.000 Stk. / 20 Stk. = 576.000 Rubel;

• Verbrauchsteuersatz - 1.250 Rubel. für 1.000 Stück. + 12,0 % der geschätzten Kosten, die auf der Grundlage des MRP ermittelt wurden (jedoch nicht weniger als 1.680 RUB pro 1.000 Einheiten);
• Berechnungsformel für die Höhe der Verbrauchsteuer (A):

A = 180.000 Stück. × 1250 reiben. / 1000 Stk. + 576.000 Rubel. × 12 % = 294.120 Rubel,

180.000 Stück. × 1.250 Rubel. / 1.000 Stk. — Berechnung der Verbrauchsteuer „Tabak“ zu einem festen Satz;

576.000 × 12 % – Berechnung der Verbrauchsteuer zum Ad-Valorem-Satz;

• Überprüfung der Höhe der Verbrauchsteuer (berechnet für 1.000 Stück A ≥ 1.680 Rubel):

294.120 RUB / 180.000 Stk. × 1000 Stk. = 1.634 Rubel.< 1680 руб.;

• Höhe der zu zahlenden Verbrauchsteuer: basierend auf dem größten von zwei Werten (aus dem vorherigen Absatz):

1.680 RUB / 1000 Stk. × 180.000 Stk. = 302.400 Rubel.

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 2.1 des TD ist in der Abbildung dargestellt:

Für dieses Beispiel müssen Sie zusätzlich zur Titelseite von Abschnitt 1 und Abschnitt 2.1 im TD Abschnitt 2.3 (füllen Sie die Seiten 200–230 in Spalte 8 aus) und Anhang 2 ausfüllen.

Was sind die Besonderheiten beim Ausfüllen einer Erklärung zur Verbrauchsteuer auf Motorbenzin?

Seit Mitte 2016 gilt das neue Deklarationsformular für Motorenbenzin (BD). Sie können die Richtigkeit der Fertigstellung anhand von Kontrollkennzahlen überprüfen.

Bei der Vorbereitung müssen Sie Folgendes berücksichtigen:

• Die Datenbank wird ausgefüllt, wenn im Steuerzeitraum Transaktionen mit Benzin (Autos, Motorräder und Erdölprodukte) stattgefunden haben, die der Verbrauchsteuer im Sinne von Art. 181 Abgabenordnung der Russischen Föderation;
• Die Datenbank wird bei der Steueraufsichtsbehörde am Ort der Registrierung des Unternehmens (oder seiner einzelnen Abteilungen) eingereicht, die größten Steuerzahler geben eine Erklärung am Ort der Registrierung ab;
• Die Übermittlung der Datenbank erfolgt monatlich vor dem 25. Tag nach dem Berichtsmonat, mit Ausnahme bestimmter in Art. 204 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Liegt beispielsweise eine Registrierungsbescheinigung eines Unternehmens vor, das Geschäfte mit Direktbenzin tätigt, ist die Erklärung spätestens am 25. Tag des 3. Monats nach dem Berichtsmonat einzureichen;
• Die Datenbank kann in Papierform oder elektronisch eingereicht werden. Für die größten Steuerzahler gibt es nur eine Möglichkeit, die Datenbank einzureichen – über TKS an die überregionale Aufsichtsbehörde für die größten Steuerzahler;
• Zusammensetzung der Datenbank – Titelseite, 3 Abschnitte (1. – Betrag der zu zahlenden Verbrauchsteuer) und 4 Anhänge;
• Reihenfolge des Ausfüllens der Datenbank: Anträge → Abschnitt 2 → Abschnitt 3 → Abschnitt 1;
• Merkmale des Ausfüllens der Datenbank:
  • In Abschnitt 1 müssen Sie den Code („1“ oder „0“) angeben, abhängig vom Vorhandensein oder Fehlen der entsprechenden Bescheinigung. Die Seiten 030-050 von Abschnitt 1 werden so oft ausgefüllt, wie der BCC zur Zahlung der Verbrauchsteuer verwendet wird (Informationen werden aus Abschnitt 2 übernommen);
  • In Abschnitt 2 wird die zu zahlende Verbrauchsteuer berechnet. Für jedes verbrauchsteuerpflichtige Produkt wird ein separater Abschnitt 2 ausgefüllt (in einer speziellen Zelle wird der entsprechende Code angegeben). Für Erdölprodukte wird die Steuerbemessungsgrundlage in Tonnen mit einer Genauigkeit von 3 Dezimalstellen angegeben;
  • Anlage 3 muss ausgefüllt werden, wenn 2 Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind: Das Unternehmen verfügt über ein Zertifikat für die Verarbeitung von Direktbenzin und hat im Berichtsmonat Direktbenzin von Lieferanten mit einem Zertifikat für die Herstellung von Direktbenzin erhalten. Benzin betreiben (für jeden Lieferanten wird ein Anhang 3 ausgefüllt);
  • Anlage 4 ist ausgefüllt, wenn das Unternehmen über ein Zertifikat zur Herstellung von Direktbenzin verfügt und dieses im Berichtsmonat mit einem Zertifikat zur Benzinverarbeitung an Kunden verkauft hat.

Wird in der mit dem alten Formular abgegebenen Erklärung ein Fehler festgestellt, muss die Klarstellung auf dem Formular erfolgen, das zum Zeitpunkt des Fehlers gültig war.

Die auf unserer Website veröffentlichten Materialien führen Sie in die Technologie zur Erstellung von Abklärungen ein:

„Merkmale der aktualisierten Steuererklärung 3-NDFL“ ;

„Wie erstellt man eine aktualisierte Umsatzsteuererklärung für die Jahre 2015–2016?“ .

Ergebnisse

Derzeit gibt es mehrere Verbrauchsteuererklärungen nach Art der verbrauchsteuerpflichtigen Waren (Tabakwaren, Alkohol usw.). Jede Erklärung hat ihre eigenen Ausfüllmerkmale, die sich in einer gesetzlich genehmigten Weise widerspiegeln.

Im Jahr 2016 wurden Änderungen an den Formularen zur Verbrauchsteuererklärung für alkoholhaltige Waren vorgenommen. Bereits im Juni begannen Unternehmer, die Verbrauchsteuer zahlen, nach einem neuen Modell mit der Meldung an die Behörden. Wie die Verbrauchsteuererklärung für alkoholische Produkte ausgefüllt wird, schauen wir uns in unserem Artikel an.

Primäre Anforderungen

Anleitung zum Befüllen

Das Verfahren zum Ausfüllen des Formulars zur Verbrauchsteuererklärung für alkoholische Getränke wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. MMB-7-3-1@ vom 12. Januar 2016 genehmigt. Ein Beispiel für das Ausfüllen finden Sie auf der Website des Föderalen Dienstes für die Regulierung des Alkoholmarktes. Schauen wir uns die detaillierten Anweisungen zur Dateneingabe in das Formular an:

1. Mengenindikatoren für alkoholhaltige Produkte werden mit hoher Genauigkeit (drei Dezimalstellen) eingegeben. Es wird ein gedrucktes Formular oder eine Papierversion des Formulars verwendet.
2. In jeder Spalte ist nur ein Indikator eingetragen; Wenn keine Informationen vorhanden sind, wird in die Spalte ein Bindestrich eingefügt.
3. Geben Sie im Abschnitt „Name des Anmelders“ die Daten des Unternehmers, die TIN-Codes sowie die rechtlichen und tatsächlichen Adressen des Unternehmens ein. Erforderlich sind die Registrierungsnummer und die Nummer der Lizenz (Genehmigung) für den Verkauf alkoholhaltiger Waren.
4. Mithilfe von Codes werden die Nummern und Namen der Produkte sowie das Volumen der abzufüllenden Behälter in Litern angegeben.
5. Es werden Daten über die zu Beginn des Steuerzeitraums verbleibende Menge an alkoholhaltigen Produkten in Dezilitern erfasst.
6. Es müssen die Herstellerangaben, die Steueridentifikationsnummer und die Lieferadresse eingegeben werden. Wenn alkoholische Produkte von einem Unternehmen stammen, das im Großhandel tätig ist, tragen Sie in der Spalte „Aktivitätscode des Lieferanten“ die Nummer 2 ein. wenn die Ware vom Herstellerunternehmen stammt - Nummer 1; aus anderen Abteilungen – Nummer 3.
7. Es werden Informationen über den Eingang, die Abschreibung und den Verkauf von Produkten für den Berichtszeitraum eingegeben. Die Ergebnisse für alle Arten alkoholhaltiger Produkte werden zusammengefasst.

Abschluss

Unternehmen und Einzelunternehmer mit einer Lizenz zum Verkauf alkoholischer Getränke müssen rechtzeitig eine Erklärung beim Finanzamt abgeben. Die Umgehung oder verspätete Einreichung von Dokumenten oder die Verfälschung von Daten kann zu einer Verwaltungshaftung führen. Gegen Beamte wird eine Geldstrafe von 3.000 bis 4.000 Rubel und gegen juristische Personen eine Geldstrafe von 30.000 bis 40.000 Rubel verhängt.