Steuerbehörden bitten häufig um Klärung, wenn sie einen Verstoß vermuten steuergesetzgebungIdentifizierung von Fehlern und Inkonsistenzen in den eingereichten Dokumenten und Informationen. Erläuterungen zur Einkommensteuer (eine Stichprobe ist unten angegeben) vorbereitet für typische SituationenBeispiele dafür finden Sie auch weiter unten.

Wann können die Steuerbehörden um Klärung bitten?

Gemäß genehmigtes Formular Anforderungen an die Richtung der Erläuterungen (das Formular wurde im Auftrag des Bundessteuerdienstes Nr. ММВ-7-2 / angenommen) [E-Mail geschützt] vom 05.08.2015) Fälle, in denen Klarstellungen angefordert werden, sind in folgende Artikel Code: Art. 88 - Dirigieren steuerprüfung (Büro), Art. 105,29 - Steuerüberwachung, Art. 25.14 - mit Beteiligung an ausländischen Unternehmen.

In der Praxis ist es jedoch aus vielen anderen Gründen erforderlich, eine Erklärung zur Einkommensteuer abzugeben (ein Beispiel für solche Erklärungen für verschiedene Fälle, die wir nachstehend geben werden). In solchen Fällen liegt es nicht in der Verantwortung des Steuerzahlers, Erklärungen abzugeben. Es wird jedoch empfohlen, sie zu senden. Denn ohne zufriedenstellende Erklärungen werden die Steuerbehörden mitkommen.

Wenn dennoch keine Erklärungen abgegeben werden, ist zu berücksichtigen, dass die Gründe dafür administrative Verantwortung in diesem Fall nein. Zur Untermauerung werden Erklärungen des föderalen Steuerdienstes Russlands gegeben, wonach sie einen Fall nach Art. 19.4 des Code of Administrative Offenses der Russischen Föderation, jedoch nicht wegen Verweigerung von Erklärungen, sondern wegen Nichteinhaltung einer anderen Anforderung - Nichterscheinen von Erklärungen. Das heißt, es ist notwendig zu erscheinen, aber Erklärungen zu geben - nein.

Ein technischer Fehler.

Die Gründe für solche Forderungen können ganz andere Gründe sein. Oft geschieht dies, nachdem es beim Finanzamt eingereicht wurde, nachdem untersucht wurde, welche Inspektoren Unstimmigkeiten in der Höhe des Einkommens der Arbeitnehmer und der an die Staatskasse überwiesenen Einkommenssteuer feststellen.

Wenn solche Inkonsistenzen infolge von aufgetreten sind technischer FehlerDann können die folgenden Erklärungen gegeben werden.

Die Diskrepanz zwischen der 3-NDFL-Deklaration und dem 2-NDFL-Zertifikat.

Inkonsistenzen können auch aufgrund von Abweichungen zwischen der Gewinn- und Verlustrechnung und der vom Mitarbeiter selbst erstellten und eingereichten 3-NDFL-Erklärung auftreten. Arbeiter melden an, um den Abzug zu nutzen. Nachdem die Steuerbehörden im gleichen Zeitraum wie in der Bescheinigung eine Erklärung von einem Arbeitnehmer mit einem anderen Einkommensbetrag erhalten haben, werden sie sicherlich an den Gründen für die Unstimmigkeiten interessiert sein. Wenn das Unternehmen meldet, dass der Arbeitnehmer über ein solches und ein solches Einkommen verfügt, wird es von diesem Einkommen einbehalten einkommenssteuerWenn der Mitarbeiter in der Erklärung Informationen über eine andere Höhe des Einkommens übermittelt, stellt sich die Frage, woher diese Diskrepanz stammt. Erhält der Mitarbeiter des Unternehmens " graues Gehalt", Steuern, von denen nicht einbehalten und gezahlt werden.

Wenn dies nicht der Grund ist und die vom Unternehmen bereitgestellten Informationen wahr sind, besteht kein Grund zur Sorge. Es reicht aus, Erklärungen vorzubereiten und darauf hinzuweisen, dass die übermittelten Informationen zuverlässig sind und die Gründe für die Angabe des sonstigen Einkommens der Organisation durch den Mitarbeiter in der Erklärung nicht bekannt sind.

Inkonsistenz der eingereichten Zertifikate mit der durchschnittlichen Anzahl der Mitarbeiter.

Unternehmen übermitteln jährlich Informationen an das SSC (). Wenn bei der Prüfung der 2-NDFL-Zertifikate der Steuerbehörden die Anzahl der eingereichten Zertifikate von der Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens gemäß SSR abweicht, sind Erläuterungen erforderlich. Je nach Grund für diese Diskrepanz können die Erklärungen im Finanzamt unterschiedlich sein.

Wenn im SSC ein Fehler vorliegt, sollte eine Erklärung an das Finanzamt gesendet werden, in der aktualisierte Informationen zum SSC angehängt werden.

Wenn Informationen über die SSH korrekt übermittelt wurden, aber Zertifikate über einige Mitarbeiter nicht versehentlich gesendet wurden, müssen sie übermittelt werden.

Ein neues Verfahren zur Einreichung von Erläuterungen und Unterlagen ab dem 02.06.2016.

Ab dem 01.01.2017 kann eine Geldstrafe von 5.000 Rubel verhängt werden, wenn keine nach Artikel 88 der Abgabenordnung (Teil 3) geltend gemachten Erklärungen für während des Vorgangs geltend gemachte Fehler gemacht wurden wiederholte Verletzung - um 20.000 Rubel.

Die Steuerbehörden überwachen sorgfältig die Umsetzung der Rechtsvorschriften durch die Steuerzahler. Dies äußert sich insbesondere darin, dass Sie dem Finanzamt eine schriftliche Erklärung vorlegen müssen, wenn Ungenauigkeiten festgestellt werden. Für die Einkommensteuer sehen Sie in diesem Artikel ein Beispiel für eine solche Erklärung.

Situationen, in denen eine Erklärung der Steuer erforderlich ist

Steuerbehörden können eine Klärung in verlangen verschiedene Fälle... So kann beispielsweise eine Situation auftreten, in der sich die Höhe der aufgelaufenen, einbehaltenen und gezahlten Steuern unterscheidet. Es ist auch ein Szenario möglich, in dem die Abzüge falsch angewendet werden. Der Steuerbetrag kann auch geringer sein als der eingezahlte Betrag vorheriges Jahr mehr als zehn Prozent. All dies zieht die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden auf sich. Einige Beispiele werden nachstehend ausführlicher erörtert.

Ein technischer Fehler

Der Unterschied in der Höhe der Steuern ist möglicherweise nicht beabsichtigt, sondern kann auf einen Fehler zurückzuführen sein. In diesem Fall sollten Sie sich keine Sorgen machen, Sie müssen dies nur in der Erklärung angeben und die richtige Menge angeben (siehe Beispiel unten).

Der Unterschied in den Informationen in den Formularen 3-NDFL und 2-NDFL

Ein weiterer ärgerlicher Fall, der ein Grund sein kann, eine Erklärung anzufordern. Um einen Abzug zu erhalten, verwenden Sie das 3-NDFL-Formular und für das Einkommen 2-NDFL. Natürlich sollte es keinen Unterschied zwischen den darin angegebenen Zahlen geben, dies kann drücken steuerbehörden der Gedanke, dass der Mitarbeiter eine informelle erhält lohn... Machen Sie sich jedoch keine Sorgen, wenn dies nicht absichtlich geschehen ist. Sie müssen es nur in der Erklärung angeben.

Durchschnittliche Mitarbeiterzahl: Diskrepanz in Zahlen

Es ist erforderlich, dass die Anzahl der Zertifikate 2-NDFL entspricht durchschnittliche Mitarbeiterzahl Arbeitskräfte. Andernfalls hat das Finanzamt Zweifel daran, dass alle Mitarbeiter ordnungsgemäß registriert sind.

Was passiert, wenn keine Erklärung gegeben wird?

Ab dem 01.01.2018 treten Änderungen der Abgabenordnung in Kraft, nach denen die Mehrwertsteuer auf Waren (Werke, Dienstleistungen), die sowohl in der steuerpflichtigen Mehrwertsteuer als auch in nicht steuerpflichtigen / steuerfreien Geschäften verwendet werden, getrennt geführt werden muss, auch wenn die Regel eingehalten wird fünf Prozent.

Schriftliche Erklärung zur Einkommensteuer (Stichprobe)

Steuerbeamte können nicht führen büroschecks in Bezug auf die vom Steuerberater bereitgestellten 2-NDFL-Zertifikate, da Diese Zertifikate sind nicht steuererklärung oder durch Berechnung (Art. 80, Abs. 1, Art. 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Inspektoren die erhaltenen Zertifikate überhaupt nicht studieren. Darüber hinaus werden sie fragen, wenn sie Ungenauigkeiten in ihnen aufdecken steuerberater vorstellen schriftliche Erklärungen für die Einkommensteuer (Artikel 31 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und es ist besser, solche Anfragen nicht zu ignorieren. Andernfalls beamte Organisationen oder Einzelunternehmer können mit einer Geldstrafe von 2000 Rubel belegt werden. bis zu 4000 Rubel (Artikel 19.4 Teil 1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Gründe, warum die Bundessteuerinspektion um Klärung bittet

Tatsächlich gibt es viele Gründe, einen Steuerberater um Erklärungen zur Einkommensteuer zu bitten. Beispielsweise kann ein Agent gebeten werden, zu erklären, warum sich die Beträge der berechneten, einbehaltenen und gezahlten persönlichen Einkommenssteuer vom Einkommen unterscheiden bestimmter Mitarbeiter oder warum die Abzüge falsch angewendet wurden. Oder Inspektoren fragen beispielsweise nach den Gründen für den Rückgang einkommensteuerim laufenden Jahr gezahlt, verglichen mit dem im letzten Jahr aufgeführten, wenn ein solcher Rückgang 10% übersteigt (Schreiben des russischen Bundessteuerdienstes vom 17. Juli 2013 Nr. AS-4-2 / \u200b\u200b12722).

Wie schreibe ich eine Erklärung zur Einkommensteuer